費用分析報告 篇1
根據省公司《關於個險渠道短期險直接銷售成本分析說 明的通知》 (國壽人險冀辦發[]78 號)檔案要求，結合 省公司下發的《5 月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》 ， 我公司個險渠道對本單位的短期險情況進行了認真分析，現 將具體情況匯報如下：
一、短期險業務發展情況
截止到 年 5 月末，我公司個險渠道共收取短期險 保費 2273.86 萬元，完成全年預算目標的 45.94%。其中短期 意外險保費 1682.76 萬元，完成全年預算目標的 52.92%;短 期健康險保費 591.10 萬元，完成全年預算指標的 33.40%。 意外險占比 74%，與上個月意外險占比 79.22%有所降低。
二、短期險直接銷售成本情況
截止到 年 5 月末，我公司個險渠道短期意外險直 接銷售成本支出 288.13 萬元，實際支出率 17.12%，與省公 司批覆預算 370.21 萬元相比節餘了 82.08 萬元;短期健康 險直接銷售成本支出 82.06 萬元，實際支出率 13.88%，與省 公司批覆預算 94.58 萬元相比節餘了 12.52 萬元。整個渠道 短期險直接銷售成本一共節餘 94.60 萬元，與截止到 4 月末 節餘的 99.55 萬元相比降低了 4.95 萬元。
經過認真分析， 節餘具體原因有以下幾點：
(一) 系統維護比例原因
短期險直接銷售成本實際支出不僅包括系統中產生的 直接佣金支出，還涉及到分攤的基本制度支出。省公司批覆 我公司的短期意外險直接銷售成本比例是 22%，短期健康險 直接銷售成本比例是 16%。 年 1-3 月份我公司在系統中 維護的短期險直接佣金率是 10%，從 4 月份開始將短期意外 險直接佣金率由 10%提高到 15%。1-3 月份短期意外險保費 914.17 萬元，因系統維護比例原因直接佣金支出就節餘了 45.71 萬元(914.17*5%) ，同時分攤的基本制度支出也相應 減少。總之，系統維護比例原因導致節餘很多。
(二)賬務處理錯誤原因
經查， 月份長安支公司有 12.22 萬元的短期險直接銷 5 售成本誤記入團險渠道，導致個險渠道短期險直接銷售成本 多節餘了 12.22 萬元。
(三)部分團單不能計入考核原因
因系統原因，短期險團單直接佣金支出可以計入直接銷 售成本，但是團單(國壽綜合意外傷害保險種除外)不能參 與考核，也就是說其不能參與計算基本制度支出。截止到 5 月末，我公司除國壽綜合意外傷害外團單保費收入 438.70 萬元，其中意外險為 220.68 萬元，健康險為 218.02 萬元。 這樣也會存在一小部分節餘。
(四)保費收入數據計算區間原因
2 短期險保費收入是根據財務系統按照自然月提取的，即 取數區間為 年 1 月 1 日至 年 5 月 31 日;而短期 險直接銷售成本支出是根據 AMIS 和 SZIS 系統提取的，計算 保費收入區間為 年 12 月 21 日至 年 5 月 20 日。 據統計，我公司在 年 5 月 21 日至 5 月 31 日期間短期 險保費收入 116.22 萬元， 年 12 月 21 日至 年 12 月 31 日期間短期險保費收入為 121.75 萬元，相差 5.53 萬 元。在計算短期險直接銷售成本預算時少計了 0.79 萬元， 對節餘影響不大。
(五) 直接銷售成本數據提取原因 現在《5 月個險渠道短期險直接銷售成本反饋表》中的 直接銷售成本支出反映的是 1-4 月份的實付數據和 5 月份的 計提數據。既然 5 月份當月的直接銷售成本是計提的，肯定 會與實際支出存在一定的差異。
三、以後工作措施及建議
針對前三個月短期險直接銷售成本節餘很多的情況，我 公司採取了一定措施。首先，我公司從 4 月份起將短期意外 險直接佣金率由 10%提高到 15%，考慮到省公司批覆比例及 賠付率問題，短期健康險直接佣金率仍維護為 10%;其次， 高度關注短期險的直接 每月對短期險直接銷售成本進行監控， 銷售成本的使用情況，認真進行分析， 查找直接銷售成本節餘 和超支的原因;最後，我公司爭取把短期險直接銷售成本用 3 足、用活、用好，做到銷售成本與促銷獎勵費用的科學統籌， 實現業務發展與費用有效投入的雙贏。
同時，建議省公司在技術上給予支持，將 AMIS 和 SZIS 系統中的所有團單保費收入全部納入考核，這樣既可以用 足、用好直接銷售成本，調動行銷員的積極性，又可以節省 因補足這部分保費少分攤的基本制度支出而花費的促銷獎 勵費用。
費用分析報告 篇2
為繼續加強和完善收費管理，最佳化我區投資環境，根據省、市物價局的工作安排，我區於x年3月至4月底，由區物價局(價檢局)具體組織實施的行政事業性收費年審工作在各收費單位的密切配合下已完成。按照省發改委《行政事業性收費統計報告制度實施細則》、市物價局《關於做好x年度行政事業性收費統計工作的通知》(洪價行字[]02號)檔案要求，現就我區x年度收費情況分析報告如下:
一、x年全區經濟社會發展情況
x年是黨xx大勝利召開的一年。一年來，在區委、區政府的正確領導下，全區上下始終堅持科學發展觀統領全局，緊緊圍繞建設“實力、繁榮、和諧”青山湖的戰略目標，抓住機遇，紮實工作，取得了經濟和社會事業同步發展的優異成績。全區實現地區生產總值184.97億元，增長15%;財政總收入完成13.56億元，增長34.8%;地方財政一般預算收入完成3.8億元，增長32.2%;城鎮以上固定資產投資完成100.54億元，增長41.7%;實際利用外資完成1.99億美元，增長19.5%;實際利用內資完成42.9億元，增長10%;出口創匯完成3.25億美元，增長33.6%;農民人均純收入達到6098元，淨增816元。人口出生率控制在8.05‰。我區已圓滿完成了市里下達的綜合目標管理各項工作任務，在全面建設小康社會的進程中邁出了堅實的步伐。
二、x年收費管理基本情況
根據年審工作的總體安排，今年參加行政事業收費年審的部門為28個;全區收費單位年收費總額為2926.26萬元，其中:行政性收費額1385.7萬元，事業性收費額1540.56萬元;較去年全區收費總額的3469.27萬元降低了15.65% 。這主要是因為x年中國小校全面實行免費九年義務教育，同時各收費單位的收費行為也較規範。全區年收費總額占財政收入的2.1%。
x年，全區實際年審了行政事業性收費許可證128個，應年審的收費許可證128個，年審率100%;年審行政事業性收費項目54項，其中:行政性收費28項，事業性收費26項;有1個註銷單位。總的來說，所有收費單位都能按規定申領《收費許可證》、《收費員證》，做到憑證、亮證收費，沒有年審不合格單位。
三、收費管理中存在的問題
行政事業性收費管理工作是價格主管部門的重心，而《收費許可證》管理是收費管理的重要組成部分。它對加強收費管理、規範收費行為、減輕社會負擔起到了重要的作用。現結合本區實際情況，談談收費管理中存在的一些問題:
1、立法不夠完善，造成管理手段相對落後。
目前，我們價格主管部門的收費管理工作的依據是x年1月1日起實施的《收費許可證管理辦法》，這么多年一直沒有新的相關法規或管理條例出台，隨著社會和經濟的不斷發展，所面臨的情況也出現了變化。而作為價格主管部門，有時針對新的形式和問題沿用98版的《收費許可證管理辦法》，相對來說管理手段有點落後，勢必會存在管理不到位的現象。同時我們對違規收費行為又缺乏強有力的管理制約手段，一些收費單位申領《收費許可證》不夠及時，抱著到時領證可以拖關係的僥倖心理，先收費後補證。對此我們只能依託財政部門不予提供收費票據進行制約，使得《收費許可證》管理工作比較被動。
2、政策不夠到位，造成收費內容變更不及時。
省發改委已出台《行政事業性收費統計報告制度實施細則》，給了我們統一的收費管理工作的軟體平台，但對各收費單位的收費項目、收費金額等收費情況仍不能較好的通過計算機聯網進行管理;同時，上級價格主管部門的部分收費政策和收費檔案有時較晚向縣區一級的價格主管部門傳達，使得我們不能及時、準確的獲取當年的收費信息(因為每當取消收費項目或降低收費標準或收費時限到期時，收費單位一般不會自覺地到價格主管部門辦理收費許可證收費內容的變更手續)，造成價格主管部門有時由於變更的收費內容涉及的收費單位多，無法面面俱到和從管理手段上制約部分收費單位亂收費，由此產生亂收費現象。
3、制度不夠健全，造成收費年審的效果不明顯。
《收費許可證》及一年一度的年檢審驗制度，是一項行之有效的遏制亂收費，有效規範收費行為，促進收費制度改革的科學辦法;是事後監督非常重要的一種形式。現行的收費年審基本上採取人工集中年審方式，但通常由於時間緊、任務重，對被年審的收費單位，只能審驗收費單位的收費金額多少及收費項目、收費標準、收費依據是否合法，收費年審工作基本上浮於表面，流於形式。沒能很好地通過收費年審掌握收費單位的收支情況，特別是分析其支出是否合理，以此來驗證我們制定的收費標準是否科學準確;無法及時提出完善收費政策的意見和建議，或者針對收費年審發現的問題所提出的整改措施沒能得到很好落實等，影響了收費年審的嚴肅性和效果。
四、x年收費管理工作建議
x年是深入貫徹落實黨的xx大精神的第一年，是實施“”規劃承上啟下的重要一年，也是實現青山湖區跨越發展的關鍵一年。做好今年的收費工作，對於保持我區經濟又快又好發展的良好勢頭，為我區建立一個良好的投資環境具有極其重要的意義。
針對上述收費管理存在的主要問題的闡述和存在問題主、客觀原因的分析，現結合自身工作情況提出一些看法，以進一步強化收費管理，切實減輕企業和農民的負擔。
1、提升收費管理的法律地位，增強服務意識
鑒於收費許可證管理工作的重要性和必要性，建議應加快《行政收費法》立法步伐，借鑑一些其他地方在收費許可證管理上已取得的經驗，將現行的國家六部委下發的《收費許可證管理辦法》部門規範性檔案上升為國務院條例，同時配套出台相關的處罰條例，以法律法規來確立收費許可證管理工作的法律地位，使得收費單位無證收費有法可依。收費許可證管理既要依法行政，又要體現廣大人民的利益，做到堅持以人為本，採取利民便民的措施，堅持屬地管理原則(垂直管理部門由各區發證，這樣有利於方便收費單位也便於收費管理)。
2、提高收費管理工作水平，強化監管手段
我省已全面啟動《行政事業性收費統計報告制度實施細則》，我們應充分利用現代化管理手段，對收費管理信息進行系統監管，上下聯通。如對收費許可證核發、年審、變更、換證、註銷;對收費政策檔案、收費項目標準、收費許可證、變更收費許可證、逾期收費許可證查詢等。做到各地區的價格主管部門之間、價格主管部門與收費單位之間的信息聯通。
要進一步加強收費日常管理工作，實行動態管理。凡增減收費項目、調整收費標準和範圍等收費政策出台後，上級價格主管部門通過軟體平台及時通知各縣區價格主管部門，使收費單位及時做好收費許可證的變更手續;應當定期制定《行政事業性收費目錄》，每年向社會公布一次。
3、改進收費年審方式，完善收費管理制度。
目前年審只是翻翻收費票據，無法全面了解深層次存在的問題。我們可以結合現代化管理手段，利用軟體系統積極探索新的收費年審方式。同時，除一年一度的年審外，還可以圍繞民眾關心、社會焦點的收費單位，將收費年審與查處工作相結合，及時發現收費單位存在的亂收費問題，有效地保護繳費者的利益;將收費年審與收費公示制度相結合，在年審時把好收費公示關，監督收費公示制度的落實;將收費年審與建立收費檔案相結合，也可以對收費員進行相關培訓，以提高其綜合素質。同時建立健全收費管理制度，規範收費單位檔案，進一步完善收費管理制度;將單位年審與交叉年審相結合。上級價格主管部門可根據實際情況，組織各縣(區)價格主管部門集中時間對收費許可證進行交叉審驗，互相溝通、互相監督、互相學習、交流經驗，以達到提高《收費許可證》管理水平的目的。
費用分析報告 篇3
一、我國物流裝備市場發展現狀
自1970年代末以來，我國物流裝備市場有了較快的發展，各種物流運輸裝備數量迅速增長，技術性能日趨現代化，貨櫃運輸得到了快速發展等。隨著計算機網路技術在物流中的套用，先進的物流裝備系統不斷湧現，我國已具備開發研製大型裝卸裝備和自動化物流系統的能力。總體而言，我國物流裝備市場的發展現狀體現在以下幾個方面。
1、物流裝備總體數量迅速增加。
近年來，我國物流產業發展很快，受到各級政府的極大重視，在這種背景下，物流裝備的總體數量迅速增加，如汽車、起重裝備、升降裝備、輸送裝備、搬運車輛、貨架、立體倉庫等。本次調研結果顯示，所有12類的物流裝備在套用市場上均有高於20%的企業正在使用。這說明在我國物流裝備的套用已得到企業足夠的重視。特別是汽車以及搬運車輛類物流裝備，普及程度甚至已達到50%以上。
2、物流裝備的自動化水平和信息化程度得到了一定的提高。
以往，我們的物流裝備基本上是以手工或半機械化為主，工作效率較低。但是，近年來，物流裝備在其自動化水平和信息化程度上有了一定的提高，工作效率得到了較大的提高。本次調研結果顯示，僅有17%的企業採用純人力的物料搬運與裝卸等操作方式，32%的企業採用單純的平面倉庫模式。
3、基本形成了物流裝備生產、銷售和消費系統。
以前，經常發生有物流裝備需求，但很難找到相應生產企業；或有物流裝備生產卻因銷售系統不完善、需求不足，導致物流裝備生產無法持續完成等。目前，物流裝備的生產、銷售、消費的系統已基本形成，國內擁有一批物流裝備的專業生產廠家、物流裝備銷售的專業公司和一批物流裝備的消費群體，使得物流裝備能夠在生產、銷售、消費的系統中逐步得到改進和發展。本次調研結果顯示，對於大部分種類的物流裝備，大多數企業都會採用招標採購方式。另外，推銷與展會也是企業購買物流裝備的方式。
4、物流裝備在物流的各個環節都得到了一定的套用。
目前，無論是在生產企業的生產、倉儲，流通過程的運輸、配送，物流中心的包裝加工、搬運裝卸，物流裝備都得到了一定的套用。本次調研中涉及到的12類物流裝備即涵蓋了物流的所有環節，而據調研顯示，所有種類的物流裝備套用比例均高於20%。這種情況是十分可喜的。
5、專業化的新型物流裝備和新技術物流裝備不斷湧現。
隨著物流各環節分工的不斷細化，隨著滿足顧客需要為宗旨的物流服務需求增加，新型的物流裝備和新技術物流裝備不斷湧現。這些裝備多是專門為某一物流環節的物流作業，某一專門商品、某一專門顧客提供的裝備，其專業化程度很高。
6、國外、合資企業對國內物流裝備的發展發揮著重要的作用。
從整體上看，國外企業十分看好中國物流裝備市場，紛紛在國內建廠，並在國內外進行銷售，從而帶動了國內企業的競爭。國外企業具有強大的資本和先進的技術，尤其是具有很好技術含量的物流設備，他們的產品是非常受國內套用企業的歡迎。從調查的數據顯示，50%以上的外資、合資企業願意在國內投資擴建廠房，並且對中國市場表示出100%的信心。在我們分類調查的12類設備的企業中，還沒有哪一類外資企業不願意投資，但關鍵是看稅收的優惠政策，合理的地價、財政鼓勵政策。特別是物流周邊設備和物流配套設備方面的企業，對在國內投資建廠的欲 望十分強烈。
7、中國物流裝備市場的需求旺盛，需求量逐年上升。
無論是來自物流裝備的製造業還是銷售業的調研數據都說明了這一點。尤其是出口量的增加，也帶動了國內物流裝備市場的蓬勃發展。
8、中國物流裝備市場的發展前景普遍被企業看好。
表現在生產製造類企業用於追加企業投資，增加固定資產投入。當投資環境優越，如有較好的財政鼓勵和稅收優惠政策，特別是地價合理、搬遷成本小時，有不少的企業願意投資建新廠。
二、我國物流裝備市場的發展形勢
我國物流裝備市場潛力巨大主要基於以下幾點：
1、汽車工業
根據汽車工業“十五”規劃，汽車工業發展目標是力爭到20__年成為國民經濟的支柱產業。根據該規劃國家“十五”汽車市場需求預測如下：
我國汽車工業發展的總量目標為：20xx年汽車產量為320萬輛左右，其中轎車產量為110萬輛左右，汽車工業增加值為1300億人民幣，占國內生產總值1%左右。汽車產品出口占銷售收入的比例達到8%左右。20xx年機車產量約為1300萬輛。機車出口占其銷售收入的比例達到15~20%。中國汽車工業的快速發展和結構調整，將大大增加對現代物流裝備的需求。根據本次調研結果顯示，在製造、銷售和套用這三類企業中，29%的企業認為汽車是將來物流市場增長的亮點，在所有各類選項中排名第一位。
2、電子、通訊產業
電子通訊器材和電腦的生產發展也很快，出現不少大型企業，這些企業發展到目前的水準，也面臨物流現代化問題。中國是世界的電子製造中心，同時也是全球最重要的電子產品市場。僅20__年上半年，中國電子產品進出口總值就達1730億美元，比去年同期增長了54%，占中國進出口總額的33%。空前繁榮的電子產品進出口給中國物流業創造了巨大的市場，跨國境交付的複雜性也對物流公司的服務提出了更高的要求。而且，電子產品種類繁多，渠道複雜，銷售區域日趨廣闊。根據本次調研結果顯示，在製造、銷售和套用這三類企業中，24%的企業認為電子產業是將來物流市場增長的亮點，在所有各類選項中排名第二位。
3、家電產業
家電生產能力近年來增長很快，根據國家輕工業“十五”發展規劃，到20xx年，主要家電產品的需求為：電冰櫃1300萬台，洗衣機1800萬台，冷氣機20__萬台，微波爐900萬台，洗碗機400萬台，電熱水器1000萬台。一些企業正在建設現代物流系統，以適應現代化大生產的要求。根據本次調研結果顯示，在製造、銷售和套用這三類企業中，20%的企業認為家電產業是將來物流市場增長的亮點，在所有各類選項中排名第三位。
4、藥品、食品工業
藥品、食品工業是利潤很高的行業，一些企業尤其是合資企業的發展很快。為了提高效率、降低成本，物流輸送系統規劃與建設勢在必行的。根據本次調研結果顯示，在製造、銷售和套用這三類企業中，17%的企業認為藥品產業是將來物流市場增長的亮點，在所有各類選項中排名第四位。
5、菸草行業
菸草行業普遍已完成主生產線的現代化改造工作，發展迅速。市場呈現出菸草專用機械實行專賣管理、菸草包裝市場發展趨勢多元化的特點。根據本次調研結果顯示，在製造、銷售和套用這三類企業中，10%的企業認為菸草產業是將來物流市場增長的亮點，在所有各類選項中排名第五位。
6、商業系統及其他
連鎖超市的發展，促進了配送中心的建設。目前連鎖超市雖然發展很快，但是規模仍不足與國外同類企業相比，商品配送主要依靠人工進行分揀作業。隨著經濟發展、規模擴大，現代化大型配送中心的建設項目將增加，相關物流裝備的需求也將逐步提高。
在生產發展的同時，物流系統現代化將成為企業競爭最重要的領域之一。中國郵政已組建了中郵物流公司，一批郵政物流中心正在規劃與建設中，郵政物流現代化將是物流技術市場誘人的領域；空港以及其他交通樞紐的建設也為物流裝備提供了可觀的市場。
現在，幾乎所有的世界物流裝備企業都已進入中國市場，中國的相關企業也紛紛制定發展對策，形成了激烈競爭的局面。
三、我國物流裝備市場發展存在的主要問題
近年來，物流的高速發展使先進的物流裝備得到了套用，但從整體上來看，我國物流裝備市場的發展並不能滿足新世紀全新物流任務的要求，具體來說主要有以下幾個方面：
1、物流基礎設施建設多元化投入太少。
長期以來，我國物流基礎設施投入較少，發展比較緩慢。雖然近些年也新建了一些較先進的倉儲物流設施，但從總體來看，中低端套用較多，20世紀50~60年代建造的倉庫仍在使用，自動化立體倉庫等高端的倉儲貨架系統還不多見，使用了計算機信息化管理的現代化倉庫較少。
2、物流裝備不統一。
我國尚處於物流裝備發展的起步階段，既缺少行業標準，又沒有行業組織，致使各種物流裝備標準不統一，相互銜接配套差。
3、物流裝備供應商數量眾多，但普遍規模偏小，發展不規範。
4、沒有通盤考慮整個系統如何達到化。
物流企業只重視單一裝備的質量與選型，沒有通盤考慮整個系統如何達到化。
5、忽視對內在品質與安全指標的考察。
很多物流企業仍將價格作為選擇物流裝備的首要因素，而忽視了對內在品質與安全指標的考察。
6、在系統規劃、設計時帶有盲目性。
部分物流企業對物流裝備的作用缺乏足夠的認識，在系統規劃、設計時帶有盲目性，造成使用上的不便或資源的浪費。
7、物流裝備使用率不高。
物流裝備的管理並沒有被廣泛納入物流管理的內容，物流裝備使用率不高，裝備閒置時間較長。
四、中國物流裝備市場需求的特點
1、質量、服務可靠性和價格。
企業在選擇購買物流裝備時，往往會考慮價格、性能、服務等諸多因素，但根據本次調研結果顯示，最終是產品質量起到決定性作用。其次則是服務可靠性和價格。
另外一個特徵是我國企業對物流裝備性能的要求並不是依照行業發展規律一步步地提高，而是跳躍式地發展，以超前的眼光，直接引進世界上最先進的物流技術與裝備，建設高效率的物流系統，幾乎與國外保持同步。
這固然與我國整體經濟水平與企業經濟實力密不可分，同時也說明我國物流裝備市場還處於發展的初級階段，客戶需求存在一定盲目性，需要加以正確引導。
2、系統整體解決方案需求越來越大。
傳統企業習慣上只是將物流系統的改善作為物流裝備的配置和完善，而近來，發生了較大的轉變，例如一些大型製造和分銷企業如海爾、神州數碼、雙鶴藥業、新疆藥業集團等在進行物流系統改造時，都非常重視其整個物流體系的系統規劃，聘請了專業的物流諮詢機構或系統集成商進行詳細的系統規劃，充分重視其整個物流系統的高效性和合理性，根據系統的需求，確定物流設施的配置和裝備的選型。
這就對物流裝備供應商提出了更高的要求，一些具備系統集成能力的供應商則擁有更強的競爭優勢。在一些大項目招標中，擁有豐富專業經驗和now-how的跨國公司更有實力獲得客戶的青睞，並能將國外成熟的做法引入中國，使這些項目成為行業典範。
除了上述特點外，產品質量、品牌知名度、相關行業客戶經驗等，也是目前國內企業在選擇物流裝備供應商時重點關注的問題。
3、物流技術諮詢的價值逐漸被重視。
由於物流現代化項目規模越來越大、系統越來越複雜。一個項目可達到幾千萬以至上億元，如何立項、如何對項目進行運作?一旦失誤將對企業造成巨大損失。
由於計畫經濟體製造成的傳統影響，根據領導意志進行決策產生失誤的案例很多。儘管領導人可能對國內外進行過走馬觀花的考察，也可能進行過一般性專家諮詢，但是由於國情不同，企業的外部環境和內部條件也各不相同，市場形勢和技術水平也在發展變化中，要保證項目實施的正確性是很難的；其次是由招標公司廣發標書、組織眾多的供應商進行投標，擇其優者再博採眾長制定方案。這種方法亦有不足之處，由於市場競爭決定了供應商的立場，在技術方案和報價方面都以能否中標為目的，直接由供應商制定的方案出現缺陷的可能性較大。
正確的途徑應該是，首先由中立性的技術諮詢公司進行全面規劃，對投標的技術方案提出詳細要求，之後再選擇若干供應商進行投標。比如深圳華為公司建設上億元規模的物流系統，請德國費朗霍夫物流研究院進行規劃和技術把關，取得了很好的效果。
技術諮詢工作應該及早開始，如果在基本建設開始以後再進行物流系統規劃，由於建築布局已定，對規劃的合理性可能帶來限制，甚至產生難以克服的矛盾。