財務管理規定

財務管理規定 篇1

第一章 總 則

第一條 為了進一步加強和規範公司管理中心財務管理工作，及時、準確、完整地記載、反映公司財務狀況，提供真實、可靠的財務資料，結合公司業務特點和管理要求，特制定本規定。

第二條 本規定依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國契約法》、《事業單位會計制度》、《事業單位財務規則》、《政府財務管理規定》等有關財務法規、制度制定。

第三條 本規定目標：

1、建立和完善符合現代管理要求的、科學的內部決策機制、執行機制、監督機制，確保公司經營管理目標的實現。

2、堵塞漏洞、消除隱患，保護單位資金和財產的安全、完整。

3、規範單位會計行為，保證會計資料真實、可靠、完整。

4、確保國家有關法律法規和單位內部規章制度的貫徹執行。

第二章 貨幣資金管理

第四條 本規定所稱貨幣是指單位所擁有的現金、銀行存款、有價證券和其他貨幣資金。

第五條 建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確崗位的職責、許可權，確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。

1、出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權、債務賬目的登記及財務專用章。

2、不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。

第六條 單位應當按照規定的程式辦理貨幣資金支付業務。對不符合要求或不合法的業務，財務人員有權拒絕辦理。

第七條 單位取得的貨幣資金收入應及時入賬，不得私設“小金庫”，不得設賬外賬。

第三章 現金管理

第八條 財務應當加強庫存現金限額的管理，核定的庫存限額不得超過1000元，超過庫存限額的現金應及時交存銀行。

第九條 必須在《現金管理暫行條例》規定的範圍內使用現金，不屬於現金開支範圍的業務一律通過銀行辦理轉賬結算。現金的使用範圍包括：職工工資、津貼、個人勞務報酬、根據國家規定頒發給個人的科學技術等各類獎金、對職工個人發放的勞保、福利支出、出差人員攜帶的差旅費、結算起點以下的零星開支、銀行確定需要支付的其他支出。

第十條 應當加強現金的管理，明確收付款等各個環節中出納人員與相關人員的職責許可權。

第十一條 現金收入應及時存入銀行，不得用於直接支付單位自身的支出，不得坐支現金。

第十二條 應當定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面餘額與實際庫存相符。出納人員要認真記載現金日記賬，並與會計核對總分類賬，保證賬賬、賬款相符，不得白條抵庫和挪用現金。

第四章 銀行存款管理

第十三條 單位應當按照國家《支付結算辦法》的規定，在銀行開立賬戶，辦理存款、取款和轉賬結算。

第十四條 單位除了按規定留存的庫存現金以外，所有貨幣資金都必須存入銀行，單位一切收付款項，除規定可用現金支付的部分外，都必須通過銀行辦理轉賬結算。

第十五條 出納人員應當及時核對銀行賬戶，確保單位存款賬面餘額與銀行對賬單相符，並於每月底記完賬後編制當月“銀行存款餘額調節表”及“出納報告單”，一併裝訂在當月會計憑證中。對核對過程中發生的未達賬項，應查明原因。

第五章 固定資產管理

第十六條 單位需要配置的固定資產應由需要部室編制計畫，做出預算，呈報領導審核、批准。

第十七條 購置一般設備和專用設備數額較小的，由辦公室按照部門填制的經領導審批的《購置物品申請單》，統一負責採購。數額較大，應由三人以上採購小組或向社會公開招標，簽訂契約，擇優購置，增加透明度，建立有效的制約監督機制。

第十九條 會計和保管都要建立健全固定資產總賬、明細賬及台賬。對於固定資產的購進、發放要嚴格出入庫手續，必須做到賬賬、賬實相符。

第二十條 各部室對領取或使用的固定資產或財產應以部室為單位造冊登記，要妥善保管使用，指定專人負責管理。發生丟失要查明原因。

第二十一條 各部室需要維修、更換的固定資產，應由各部室負責人確認後，報領導審核同意後，再進行維修、更換。對確實不能使用和修復的固定資產，由各部室負責人及時提出意見，經領導審批後，按有關規定執行。

第二十二條 堅持每年對公司財產全面清查一次，並將清查結果及時報告領導。如發現財產丟失、損壞，要查明原因，根據情節輕重，分別給予必要的處罰。對在清查中盤盈盤虧的財產，查明原因後，報有關部門批准，按有關規定進行賬務處理。

第六章 低值易耗品管理

第二十三條 低值易耗品的購入

1、購入低值易耗品統一由辦公室負責辦理。購入本著節約、實用、分批的原則，防止浪費和積壓。

2、所需的各種低值易耗品均由各部門做出計畫，須填寫《購置物品申請單》，由部門經理和主管副總經理簽字審核後，報總經理審批，由辦公室統一負責採購。

3、一次性購入金額、數量較大的物品，要簽訂購入契約，契約的簽訂要通過總經理會議研究決定。

第二十四條 低值易耗品的領用和管理

1、辦公室購入低值易耗品後應辦理入庫手續。保管人員根據發票清點實物，填寫“實物入庫單”一式兩份，一份自留登記入賬，一份隨發票報銷交財務。

2、部門領用耗品時，應填寫出庫單，經批准後，保管根據出庫單交付實物。

3、保管人員應建立實物明細賬，並根據實物入庫單、出庫單登記賬薄。

第七章 應收款項管理

第二十五條 本規定所稱應收款項包括單位因場地租賃而發生的向場地租賃單位收取的場租收入和宣傳費收入、職工個人往來欠款。

第二十六條 財務人員應於每月底對應收款項進行清理核對，並向總經理及主管副總經理、經營部經理上報《應收賬款明細表》。協助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各應收款項予以催收、核查。經營部門收回的現金、支票要及時上交財務，由財務人員辦理銀行結算手續。

第二十七條 職工出差、辦公事需借現金周轉的，本人填寫借款單，經總經理批准後，給予辦理。長期欠款不還或掛賬不清，不予辦理新借款。業務往來單位的業務人員特殊需要借款時，必須經領導審批同意後，由本單位有關人員代辦，並負責收回借款。

第二十八條 職工個人欠款應於出差回來、辦完公事後五日內辦理報銷手續，沒有用完的現金應退交財務。特殊情況，不得超過半月，超過半月在考績工資中扣除本人20分。差旅費的報銷由經辦人員填寫《差旅費報銷單》，並附報銷單據，交財務人員審核後，經相關領導審批後方可報銷。

第二十九條 關於經營部、公司營業款結賬工作程式

1、經營部、公司與客戶簽訂契約後，應在兩個工作日內將契約原件交財務室備案。

2、經營部、公司各自指派專人負責，依契約內容、金額登記備查簿，根據結款情況及時登記備查簿。

3、月末由財務向總經理、主管經營的副總經理、經營部、公司提供本月及以前月份《應收賬款明細表》。

4、每周一經營部、公司將本周經營收入情況報主管副總經理及總經理。

5、兩個月未收回的款項由財務分別報各經營部門、主管副總經理及總經理，由主管副總經理或總經理指派專人限期催收，並相應扣罰相關部門的考績分數。

第八章 契約管理

第三十條 經濟契約是制約和規範甲乙雙方經濟行為的契約，凡公司與外單位發生的租賃、廣告、演出等業務必須簽訂經濟契約或協定。簽訂各類契約或協定必須遵守《契約法》，所列條款要科學嚴密。

第三十一條各部室簽訂的經濟契約，必須報總經理審批後加蓋行政章生效;經營部、公司簽訂的會議或演出租賃協定，由經營部、公司負責人簽注意見並加蓋契約專用章後生效;審批後的契約或協定原件必須二日內交財務備案。

第三十二條契約價款的支付和結算

1、施工契約簽訂後，工程款按所簽契約執行。工程進度款的支付，由施工方向公司該項目負責人報送經工程項目監理簽字認可的工程量和預算定額核算的工程價款結算表，按結算程式報主管領導批准後，由財務辦理結算手續。待工程全部完工並驗收合格後，按規定留足審定值的3%—5%的工程質量保證金(期限不少於一年)，其餘款項進行支付。

2、設備等採購契約的支付和結算。契約簽訂有預付款的按契約規定支付預付款，貨到驗收合格後，根據驗收憑據，按契約規定辦理結算手續，並留契約價款的3%—5%，期限不少於一年的質量保證金。

第九章 稅務發票和內部票據管理

第三十三條 票據及有關印章的保管

1、財務要加強貨幣資金票據(發票、門票和電影票等)的管理，明確各種票據的購買、印製、保管、領用、註銷，並設登記簿進行登記，防止空白票據的遺失和盜用。

2、加強銀行預留印鑑的管理。銀行預留印鑑章(財務專用章和個人名章)應由會計保管。嚴禁一人同時保管印章和票據。

3、應確保各種票據的完整無缺。

第三十四條 發票的管理

1、發票領用、保管

①由出納領購、保管、整理、繳銷;會計設登記簿進行登記;

②發票由出納人員專人保管、專櫃存放;

③發票的開據原則上應在結賬同時開據並由經辦人簽字。公司經營部門人員外出結款需提供發票的，由經營部門經理同意後，方可辦理開票手續，並於15日內完成款項結算工作;

2、發票開據、作廢

①發票要序時、序號開具，不得虛開、代開、跳號、開大頭小尾發票;

②發票作廢時必須一式三聯加蓋“作廢”戳記章;

第三十五條 支票管理

1、建立支票領用登記簿，凡領用支票必須履行手續，出納員登記、經辦人簽字。

2、領用空白支票，需先填寫領用申請單，領導批准後方可領取支票。支票結算完畢後，由經辦人將票頭和經領導審批後的發票交出納註銷支票，未經出納註銷的支票由領用人負責。

3、簽發空白支票必須填寫日期和用途。作廢支票必須加蓋作廢章，妥善保管。

4、接收業務單位轉賬及現金支票，出納人員應及時辦理轉賬業務，不得由他人代辦。

第十章 財務開支管理

第三十五條 財務開支審批原則和管理辦法

財務各項開支必須堅持先審批，後支付的原則。實行大額財務開支由總經理辦公會議研究審定，總經理批准;小額財務開支由部門經理報分管副總經理審核後，總經理審批或審批的管理辦法。

第三十六條 費用報銷手續

1、各項費用開支必須有合法的票據，票據背面由經辦人簽名並列明事由，大額或內含多項費用支出應附相關發票附表，由財務人員審核，第十八條 購入的財產必須由經手人、驗收人、主管負責人、審批人四者在原始憑單上籤字後，財務方可給予報銷

第十一章 財務人員崗位職責

第三十六條 會計人員崗位職責

1、嚴格遵守國家有關財務工作的法律、法規和各項制度，認真學習並嚴格執行《會計法》。

2、負責各種業務核算及賬務處理。審核原始憑證，填制記賬憑證。登記總賬、明細分類賬，做到賬證相符、賬賬相符、賬表相符。會計賬薄要按月結賬。

3、按時編制會計報表，按規定要求提供有關數據，為領導決策提供依據。

4、定期與出納及相關人員核對有關賬目，協助、督促經營部門按照《應收賬款明細表》內容對各類應收款項予以核查、催收。

5、按月計提各項稅金，確保稅金及時足額繳納。辦理稅務有關事宜，提供稅務部門所需各類納稅資料。

6、做好年度財務預決算的編制、匯總和上報工作，及時辦理財政的資金撥付工作。

7、對指定保管的印章應加強管理，不得作為他用。

8、負責會計檔案的整理、歸檔及安全工作。

9、配合好各部門工作。

10、完成領導布置的臨時工作。

第三十七條 出納員崗位職責

1、負責現金、銀行存款工作，登記現金、銀行賬，並於每月底記完賬後編制當月“銀行存款調節表”和“出納報告單”。

2、出納要隨時掌握銀行餘額，及時向領導反映，保證資金的支付。

3、支付款項時必須覆核票據數額的準確性和手續是否完備，對不符合要求的票據拒絕辦理。

4、管理好空白髮票、支票及有價票據，負責票據的領購、保管、整理、繳銷。

5、根據辦公室下發的人事通知，按時編制和發放工資、計算個人所得稅、登記個人住房公積金台賬。

6、辦理稅務和銀行有關事宜。

7、完成領導交辦的臨時工作。

第三十八條 保管崗位職責

1、辦理物品入庫驗收、登記和領用出庫手續;

2、按類別建立固定資產和耗材明細賬，確保賬物相符、賬賬相符。

3、按照常備物品的用量情況，向部門申購人提供需求建議。

4、對交還的物品，分門別類，分別上賬入庫。

5、負責庫房物品的存放安全，嚴防物品霉爛變質及發生火災、失盜、爆炸等事故，定期對庫房進行清理，保證庫存物品堆放有序，領用科學。

6、對庫存物品要做到心中有數，必要時提供使用建議。

7、對各部門、各崗位設備專人管理清單做備份管理，並就相應的資產調整事宜對清單做增補、刪減。

8、每年根據固定資產賬及設備專人管理清單對公司資產進行盤點、清理，並就設備、資產的報損維修事宜提出建議。

9、完成領導交辦的其他工作。

財務管理規定 篇2

為了加強我校的財務管理工作，發揚艱苦奮鬥，勤儉節約的優良傳統和作風，嚴格財經紀律，特制訂《財務管理制度》，以規範我校的財務收支行為。

一、預算制度

1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每學期開學再視其收入，具體修訂預算表。

2、除常規開支以外的大額經費開支，應寫出書面報告交學校校長，在校長辦公會上研究同意後，才能納入預算內開支。

3、每年的開支，不得超出當年的收入。

4、不得私自開支經費。計畫外的開支，未經校長辦公會批准，不予以報銷。

二、統一審批制度

1、實行校長“一隻筆”審批制度，先由經辦人簽字、再由總務處主任審核簽字，最後由校長審批簽字報銷。

2、對不合理的開支和未經審批的開支，出納及報賬員不得付款，會計不能入賬，並及時向學校領導反映。教職工不得無理糾纏出納員、報賬員或會計員。

三、各類費用報銷制度

1、會議費及活動費管理

(1)學校舉行大型活動確需經費，需經領導擬出報告，經校長辦公研究同意並決定其總金額方能開支。

(2)對外活動的生活費，按學校有關制度規定由校長同意，並確定出生活標準、參陪人員、就餐地點後，方能就餐。就餐結束由經辦人當面結賬，並簽字報銷時附屬檔案附後。先斬後奏者，一律不予以報銷，由經辦人自己負責。

(3)上級的各項收費，報銷發票時，要出具上級徵收費的檔案或通知。

2、差旅費的管理

(1)按上級有關規定執行

3、辦公用品添置費的管理

(1)添置辦公用具、設備，由各部門、處室負責人向財務處申報(填寫申請購置表)，財務處根據學校經費計畫權衡後，報學校領導審批，再由財務處實施。先斬後奏者不予以報銷。

(2)辦公用品，一律由財務處統一購買。不得私自購置，否則不予以報銷。購買的物品一律到物品保管室造冊登記(實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處)，嚴格借(領)用制度。

四、固定資產管理制度

1、要建立固定資產明細帳，定期清查，年終必須盤點，做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因，屬於人為損壞者，由當事人照價賠償。

2、對所有固定資產都落實責任承包制(使用者為責任承包人)，人員變動時(學生使用部分每學期清理一次)進行清理，丟失、損壞照價賠償。

3、嚴禁變賣固定資產。固定資產報損報廢的要嚴格按照有關規定和程式進行，並做好相關賬務處理。

4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應徵得學校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或借物個人不按時歸還，聯繫人和保管員有責任追回。

5、學校樓舍等維修，由學校研究後實施。

五、民主理財制度

1、學校財務管理必須堅持扭虧為盈，民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關領導參加的民主管理領導小組。成員在教職工選舉產生，並由學校委派。

2、民主管理小組有權監督財務的實施情況，有權對資金的使用情況、預算執行情況和決算編制情況進行檢查，有權檢查現金、存款、固定資產和會計賬目。

3、民主管理小組人員應積極參與學校重大開支的討論和決定。

六、會計報表制度

1、年初向學校報送收支預算表，年終要報送收支決算總表，並寫出預決算說明書。

2、每月向學校報送預算內和預算外資金的收支報表。

七、財務審計制度

1、定期審計。學校的財務，由學校民主管理小組在年中或年未進行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結束後要及時寫出書面報告，向學校匯報情況，並將審計情況上牆公布，接受民眾監督。

2、專項審計。根據職工反映的問題，由民主管理小組對有關項目和有關人員進行專項審計，及時澄清事實，妥善處理和解決問題。

3、離任審計。學校財會人員在離任進行工作交接時，在學校領導的監督下，向新任財會人員辦理移交手續，確保財務關係的連續性。

八、財務公開制度

為增強學校財務開支的透明度，學校財務人員必須每月向教職工公布(在校務公開欄中公布)財務收支情況。

另：財經管理制度、資金管理制度、票據管理制度等按上級規定執行。

本制度從20xx年3月10日起執行，由火石崗國小負責解釋。如與上級有關檔案精神相餑的地方，以上級檔案精神為準。

財務管理規定 篇3

為規範財務管理，切實把經費收好、管好、用好，根據相關規定，結合本單位實際情況，制定本制度。

1.貫徹執行國家有關財經的方針、政策、制度，確保各項財務收支業務合理、合法、合規。

2.真實、準確和完整地反映財務收支情況，按月編制財務報表，按規定期限報送登記管理機關、業務主管單位和財政部門，並接受監督和檢查。

3.按規定提取和使用各項專用資金，繳納各種稅金和有關費用。

4.按規定使用各種票據，嚴禁使用“白條憑證”和假髮票。

5.不屬於本單位的經濟往來，不得在本單位的銀行賬戶開支。不準租借銀行賬戶、支票、公章和代開發票。

6.嚴格執行現金庫存限額，現金使用範圍，現金髮放手續的規定，不得賬外設賬。

7.本單位的現金收付，除發給職工的工資、津貼、勞酬費、請保留此標記獎勵費、差旅費以及支票起點以下的零星現金支付外，其他一切經濟往來，都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接以現金支付。

8.嚴格現金收付手續，堅持“賬錢分管”的原則，指定專職或兼職出納人員辦理。建立現金日記賬，逐筆登記現金收支，做到日清月結，賬賬相符，賬實相符。

9.按照國家規定配備具有崗位證書的專職或兼職財務人員，會計不得兼任出納，會計人員或出納人員調動工作因故離職的，必須與接管人員辦理交接手續，沒有辦好交接手續前，不得離職。

10.財務專用章應由專人保管，個人印章必須由本人或其授權人員保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。

11.嚴格憑證審批手續，報銷憑證須由經辦人簽字或蓋章，經領導審批後方可報銷，重大開支須報董事會討論決定。

12.加強會計檔案管理，對本單位每年形成的會計檔案，由會計人員按照歸檔要求，負責整理立卷，裝訂成冊，編制檔案清冊。

財務管理規定 篇4

第一章 總 則

第一條 為了加強總公司所屬備企業的成本、費用管理，不斷提高經濟效益，現參照國務院(國營企業成本管理條

例》及其實施細則，結合現行財務會計制度的有關規定及我公司實際情況，制定本規定。

第二條 本規定適用於11系統各所屬企業。

第三條

成本、費用管理的基本任務，是通過對成本、費用的預測、計畫、控制、核算、分析和考核，正確反映企業的生產經營成果，挖掘降低成本、費用的潛力，努力降耗增效。

第四條

在成本、費用管理中，各單位要嚴格遵守國家經濟政策、財經法規和總公司財務規定，實行成本、費用管理責任制，使計畫管理、定額管理和分級管理相結合，正確核算各單位成本、費用。

第五條

根據資產經營責任制，各公司總經理對本單位成本、費用管理負全責。總會計師(財務總監、主管財務副總經理)或財務經理(主管)協助總經理組織領導本單位的成本費用核算和管理，準確核算成本、費用，並對企業經營效果負責。各單位財會部門具體負責成本費用的核算與管理工作。總公司財務本部依據本規定及國家相關規定負責對所屬各單位的成本、費用核算進行管理和監督。所屬各單位應根據本規定，結合各自行業實際，參照國家相對應的財務會計制度，制定各自成本、費用管理實施細則，報財務本部備案，並指定專人負責企業的成本管理。

第二章 成本、費用開支範圍

第六條

工業企業應嚴格執行國家財務制度關於成本、費用開支範圍的規定，加強對產品的生產成本、製造費用及企業的管理費用、財務費用和銷售費用的核算與管理。具體開支範圍按(工業企業財務制度》的規定執行。

第七條 總公司所屬其他行業單位應根據各自的單位實際，認真遵守相對應的國家行業財務會計制度規定的成本、費用開支範圍。

第三章 成本、費用核算

第八條

各所屬企業的製造成本，必須根據計算期內完工產品的統計產量、實際消耗和實際價格，按照權責發生制的原則進行核算，對於企業生產經營過程中發生的期間費用，應按照其歸屬期限，區分費用性質，據實進行分類核算。

企業不得以計畫成本、估計成本、定額成本代替實際成本，成本計算過程中對產成品、自製半成品和勞務按計畫成本或定額成本進行核算的，要按規定的成本計算期，及時調整為實際成本。原材料按計畫價格核算的，與實際價格的差異也應按規定的成本計算期及時進行調整分配。

第九條

一次支付、分期攤銷的費用，應按照費用項目的受益期限，確定分攤數額。受益期不超過一年的費用，列入待攤費用;受益期超過一年的費用，列入遞延資產，按實

際受益期攤銷，其中開辦費按五年攤銷。企業遞延資產應在年終會計決算中說明，報總公司財務本部審查。

第十條

在費用尚未發生以前，需要從成本中預提的費用項目和標準，應報總公司財務本部備案，預提期短的，年終決算不留餘額，預提期長，跨年度使用、需保留餘額的，應在年終決算中說明，報總公司財務本部審查。

第十一條

低值易耗品單價在200元(含200元)人民幣以下的，可列出品名，在領用時一次列入成本、費用。單價在200元(不含200元)人民幣以上且使用期限超過一年的，必須採用五五攤銷法進行核算，在領用和報廢時各分攤50%。

第十二條

產成品和在產品成本以及期間費用的核算，除種植業和養殖業按生產季節、施工企業按季進行外，一律以月為成本計算期，同一個計算期核心算的產量、收入、消耗和支出，起訖日期必須一致。

第十三條 成本核算必須劃清下列界限，不得相互混淆，影響成本、費用的準確性。

一、製造費用與直接生產成本;

二、製造成本與期間費用;

三、各類期間費用之間的界限;

四、本期成本與下期成本;

五、在產品成本與產成品成本;

六、可比產品成本與不可比產品成本。

第十四條 成本核算的程式和方法要切實可行，一經確定，非經總公司財務本部批准，不得變動。

第四章 成本管理責任制及監督

第十五條

各單位必須按分工及崗位職責建立成本管理目標責任制。並編製成本、公用計畫和具體措施，對成本實行計畫控制和目標管理，以保證完成。

第十六條

各單位應根據自身的特點並結合國家相關規定，制訂本單位的各項定額指標，並認真執行。總公司將對不同性質的單位採用不同的方法和標準進行成本、費用考核。 第十七條

各單位財會部門的成本管理責任。;制定本單位成本費用管理制度;組織成本費用核算;編制並具體落實成本費用計畫;監督考核單位內部各項成本計畫的具體執行情況;對本單位成本費用進行及時的預測、控制和分析。

第五章 附 則

第十八條 本規定由總公司財務本部負責解釋和修訂。

財務管理規定 篇5

1、建立經費預算和決算審核制度，嚴格執行有關財務制度。

2、幼稚園的經費應按規定在使用範圍內合理開支，堅持專款專用，不得挪作他用。

3、每天出納業務結束前，要清點現金，現金過夜的數量不能超過500元，過夜現金必須放入保險柜。

4、財務人員要按時清理帳目，裝訂原始憑證，按年建立會計檔案。

5、凡購物應先批准，後購置。單據需有經手人、證明人、園長簽名並要正規發票方可報銷。凡購置重大物品，應班子集體討論，不能先斬後奏。

6、主管領導對日常業務費(接待費除外)在200元以下開支可審批報銷。

7、凡購置教玩具，設施維修、改造、更新，要經班子、財務人員集體討論，需簽訂購貨契約或工程契約的，要召集班子成員、財務人員進行研究討論，對其數量、質量、價格要嚴格審核把關，契約履行後，要組織有關人員進行驗收後才可付款。

8、採購物品不得收回扣。廚房每月要依時付清購物款，如逾期不付款視作挪用公款處理。

9、為加強財務管理，提高透明度，更好地理好財、用好財，財務開支要嚴格按照國家的財經制度和上述規定執行。為加強對財務工作的監督，設立專門“財務工作”記錄本。

財務管理規定 篇6

一、從業人員的職業道德規範

1.愛崗敬業。要求會計人員熱愛會計工作，安心本職崗位，忠於職守，盡心盡力，盡職盡責。

2.誠實守信。要求會計人員做老實人，說老實話，辦老實事，執業謹慎，信譽至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

3.廉潔自律。要求會計人員公私分明、不貪不占、遵紀守法、清正廉潔。

4.客觀公正。要求會計人員端正態度，依法辦事，實事求是，不偏不倚，保持應有的獨立性。

5.堅持準則。要求會計人員熟悉國家法律法規和國家統一的會計制度，始終堅持按法律法規和國家統一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監督。

6.提高技能。要求會計人員增強提高專業技能的自覺性和緊迫感，勤學苦練，刻苦鑽研，不斷進取，提高業務水平。

7.參與管理。要求會計人員在做好本職工作的同時，努力鑽研相關業務，全面熟悉本單位經營活動和業務流程，主動提出合理化建議，協助領導決策，積極參與管理。

8.強化服務。要求會計人員樹立服務意識，提高服務質量，努力維護和提升會計職業的良好社會形象。

二、內部財務管理制度

為加強本公司財務會計管理、規範會計工作，促進公司經營業務的發展，提高公司的經濟效益。根據《中華人民共和國會計法》、國家有關財務會計管理法規和公司章程的有關規定，結合本公司的實際情況，特制定本財務會計管理制度。

(一)財務會計管理的基本原則 ,公司核算應遵循權責發生制原則。

(二)財務會計管理的基本任務和方法：

1、籌集資金和有效的使用資金，監督資金的正常運行，維護資金的安全，努力提高公司經濟效益。

2、做好財務管理的基礎工作，建立健全財務會計管理制度，認真做好財務收支計畫、控制、核算、分析和考核工作。

3、加強財務會計核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。

4、監督公司財產的購建、保管和使用，配合公司管理部門定期進行財產清查。

5、按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析和考核工作。

(三)財務會計管理的基本內容

1.財務會計管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務部門負責人對財務會計管理負有組織、實施檢查的責任。財務人員要認真執行會計法，堅決按財務會計制度辦事，並嚴守公司的秘密。

2.加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

3.公司應根據審核無誤的原始憑證、編制記賬憑證。記賬憑證內容必須具備：填制憑證的日期、編號、業務摘要、會計科目、金額、所附

原始憑證的張數、填制人、覆核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應由出納人員簽名或蓋章。

4.健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設定會計賬薄。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行。保證會計指標的口徑一致、相互可比，會計處理方法應前後相一致。

5.做好會計審核工作，經辦財務人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時，應由專人覆核，重大事項由財務負責人覆核。

6.會計人員根據不同的賬務內容採用定期對會計賬薄記錄的有關數據與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來賬的單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符，賬實相符，賬表相符。

7.建立會計核算檔案，包括會計憑證、會計賬薄、會計報表和其他會計資料者應建立檔案，並妥善保管。會計檔案應按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

8.會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部交給接替人員，會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交。交接人員及監交人應分別在交接清單上籤字後，移交人員方可調離或離職。

三、業務規範制度：

(一)、簽訂《代理記賬委託協定書》

委託人委託本公司進行代理記賬時，應當在互相協商的基礎上，簽訂

書面委託協定。委託協定除具有法律規定的基本條款外，還要包含以下內容：

1、委託人、受託人對會計資料合法、真實、準確、完整應承擔的責任。

2、會計憑證的傳遞程式和簽收手續;

3、編制和提供會計報表的要求;

4、會計檔案的保管要求;

5、委託人、受託人終止委託契約應當辦理的會計交接事宜。

(二)雙方的義務責任及權利

1、代理記帳委託人應履行的義務

(1)對本單位發生的經濟業務，必須填制或者編製取得符合國家統一會計制度規定的原始憑證;

(2)應當配備專業人員負責日常貨幣收支和保管;

(3)及時向本公司提供合法、真實、準確、完整的原始憑證和相關資料;

(4)對本公司退回的，要求按照國家統一會計制度規定進行更正、補充的原始憑證，應當及時予以更正、補充;

(5)承擔《代理記帳委託協定》中約定的責任。

2、本公司應履行的義務

(1)遵守會計法律和法規以及國家統一會計制度，依法履行職責;

(2)對在執行業務中知悉的商業秘密，負有保密義務;

(3)對委託人示意做出不當的會計處理，提供不實的會計資料，以

及其他不符合法律、法規規定的要求應當拒絕;

(4)對委託人提出的有關會計處理原始問題負有解釋的責任;

(5)承擔《代理記帳委託協定》中約定的責任。

四、代理記帳的操作規範

1、根據會計業務需要配備專業會計人員，非會計專業人員，不得從事代理記帳工作。

2、代理記帳人員未得到客戶認可，公司必須根據客戶要求另行委派至用戶滿意為止。

3、定期向客戶了解代理記帳人員工作情況，提出合理化建議，並加以改進。

4、依法制止客戶示意作不當的會計處理或提供不實的會計資料，如阻止無效即向公司匯報或向主管財政部門匯報。

5、代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等資料應按約定的時間提交委託單位。

6、承接代理記帳業務時，必須向客戶說明代理範圍、代理責任、雙方權利義務和收費標準，不得以個人名義承接業務或擅自收費。

7、不得在委託單位或通過委託單位獲取代理收費以外的任何利益。 8、代理記帳人員定期參加會計業務的培訓。

9、會計人員工作調動或者因故離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續的，不得調動或者離職。接替人員應當認真接管移交工作，並繼續辦理移交的未了事項。

五、檔案管理制度

1、對委託單位提供的原始憑證等會計資料負有保管的責任。處理完畢後，應按規定及時返還委託單位，對代理業務形成的會計憑證、會計帳冊、財務會計報告等會計資料應整理歸檔，以備需查時用。

2、對每一客戶建立檔案，並由專人保管，內容包括：用戶概況、代理記帳協定、原始憑證、會計憑證、會計帳冊、會計財務報表等交接驗收記錄。

3、對不真實、不合法的原始憑證，不得歸檔。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不歸檔的同時，應當予以扣留，並及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不明確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經辦人員更正、補充。

4、歸檔過程中如果發現對外送報的財務報告有錯誤，應當及時辦理更正手續。除更正本單位留存的財務報告外，並應同時通知接受財務報告的單位更正。錯誤較多的，應當重新編報。

5、每季度由監督部檢查檔案管理工作並匯總至經理辦公室。

昆明乾潤財務管理有限公司

財務管理規定 篇7

第一章 總 則

第一條 為了規範行政單位的財務行為，加強行政單位的財務管理，保障行政單位工作任務的完成，制定本制度。

第二條 中華人民共和國境內各級行政單位、事業單位和實行預算管理的其他機關、政黨組織(以上統稱行政單位)的財務活動，適用本規則。

第三條 行政單位財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度;厲行節約，制止奢侈浪費;量入為出，保證重點，兼顧一般;注重資金使用效益。

第四條 行政單位財務管理的基本任務是：

(一)合理編制行政單位預算，統籌安排、節約使用各項資金，保障行政單位正常運轉的資金需要;

(二)定期編制財務報告，如實反映行政單位預算;

(三)建立、健全內部財務管理制度，對行政單位財務活動進行控制和監督;

(四)加強行政單位國有資產管理，防止國有資產流失;

(五)對行政單位所屬並歸口行政財務管理的單位的財務活動實施指導、監督;

(六)加強對非獨立核算機關後勤服務部門的財務管理，實行內部核算辦法。

第五條 行政單位的財務活動在單位負責人領導下，由單位財務部門統一管理。 行政單位應當單獨設定財務機構，配備專職財務會計人員，進行獨立核算。人員編制少、財務工作量小的單位，可以實行單據報賬制度。

第二章 單位預算管理

第六條 行政單位預算是行政單位根據其職責和工作任務編制的年度財務收支計畫。 行政單位預算由收入預算和支出預算組成。

第七條 按照經費領撥關係和預算管理許可權，行政單位預算管理分為下列級次：

(一)向同級財政部門報領經費，並對下一級預算單位核撥經費的行政單位，為主管預算單位;

(二)向上一級預算單位報領經費，並對下一級預算單位核撥經費的行政單位，為二級預算單位;

(三)向同級財政部門或者上一級預算單位報領經費，沒有下級撥款單位的行政單位，為基層預算單位。

第八條 各級預算單位應當按照預算管理級次報領、核撥經費，並按照批准的預算組織實施，定期將預算執行情況向同級財政部門或者上一級預算單位報告。

第九條 財政部門對行政單位實行收支統一管理，定額、定項撥款，超支不補，結餘留用的預算管理辦法。

第十條 行政單位的各項收入和支出應當全部納入單位預算統一管理，統籌安排使用。 行政單位的預算外資金收入和其他收入應當首先用於彌補經常性支出不足和必要的專項支出。

第十一條 行政單位預算依照下列程式編報和審批：

(一)行政單位根據年度工作計畫和收支增減因素，提出收支概算，逐級匯總報送同級財政部門;

(二)財政部門參照行政單位提出的收支概算，審核分配單位預算指標;

(三)行政單位根據分配的單位預算指標正式編制年度預算，並逐級匯總報送同級財政部門;

(四)財政部門正式批覆行政單位預算。

第十二條 行政單位應當嚴格執行預算，按照收支平衡的原則，整理安排各項資金，不得超預算安排支出。

行政單位年度預算執行中，財政部門核定的財政預算撥款收入和從財政專戶核撥的預算外資金收入，原則上不予調整。因特殊情況確需調整的，行政單位應當按照規定程式逐級報送主管預算單位或者財政部門審批。非撥款收入部門發生變化，需要相應調整支出的，由行政單位自行調整並報送主管預算單位或者財政部門備案，主管預算單位或者財政部門批覆決算時審核確認。

第三章 收入管理

第十三條 收入是指行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入、預算外資金收入以及其他合法收入。

財政預算撥款收入，是指財政部門核撥給行政單位的財政預算資金。

預算外資金收入，是指財政部門專戶按照規定核撥給行政單位的預算外資金和經財政部門核准由行政單位按照計畫使用，不上繳財政專戶的少量預算外資金。

其他收入，是指行政單位依法取得本條第二款、第三款範圍以外的收入。

行政單位的各項收入必須統一管理。

第十四條 行政單位各項收入的取得，應當符合國家規定，及時入賬，並按照財務管理的要求，分項如實填報。

第十五條 行政單位依法取得的應當納入財政預算的罰沒收入、行政性收費收入和基金，以及應當繳入財政專戶的預算外資金，不屬於行政單位的收入，必須及時足額上繳。

第四章 支出管理

第十六條 支出是指行政單位為開展業務活動所發生的資金耗費。

第十七條 行政單位支出，包括經常性支出、專項支出和自籌基本建設支出。 經常性支出，是指行政單位為維持正常運轉和完成日常工作任務發生的支出。 專項支出，是指行政單位為完成專項或者特定工作任務發生的支出。

自籌基本建設支出，是指行政單位經依法批准用財政預算撥款以外的資金安排的基本建設支出。

本條第二款、第三款支出，分別按其用途列入相應的預算科目。

第十八條 行政單位應當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出由單位財務部門按照批准的預算和有關規定審核辦理。防止多頭審批和無計畫開支。重大支出項目，應當集體討論決定。各項資金的安排使用情況，應當按照財政部門的要求分別反映。

第十九條 行政單位的支出，應當嚴格執行國家規定的開支範圍及開支標準，保證人員經費和單位正常運轉必需的開支，並對節約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。

行政單位用於職工待遇方面的支出，不得超出國家規定的範圍和標準。

第二十條 行政單位的專項支出，應當按照批准的項目和用途使用，並按照規定向主管預算單位或者財政部門報送專項支出情況表和文字報告，接受有關部門的檢查、監督。 第二十一條 行政單位應當嚴格控制自籌基本建設支出。確需安排支出的，應當按照規定程式履行報批手續。核批後的自籌基本建設資金，納入基本建設財務管理。

第五章 結餘管理

第二十二條 結餘是指行政單位收入和支出相抵後的餘額。

第二十三條 行政單位結餘不提取基金，全額結轉下年使用;其中，已完成項目的專項經費結餘，報經主管預算單位或者財政部門批准後，方可使用。

第六章 資產管理

第二十四條 資產是指行政單位占有或使用的、能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產和固定資產。

第二十五條 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。

第二十六條 固定資產是指單位價值在規定標準以上，使用期限在一年以上，並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產，包括房屋及建築物、一般設備、專用設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產。

一般設備單位價值在500以上， 專用設備單位價值在800元以上，為固定資產。 單位價值雖未達到規定標準，但是使用時間在一年以上的大批同類物資，按固定資產管理。 第二十七條 行政單位應當建立、健全資產管理制度，由財務部門統一建賬、核算，由資產管理部門統一登記、管理。行政單位應當明確財務部門、資產管理部門以及使用部門的責任，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應當進行全面清查盤點。

第二十八條 行政單位應當由財務部門統一開設和管理銀行存款賬戶。

行政單位開設銀行存款賬戶，應當報主管預算單位或者同級財政部門審批。

第二十九條 行政單位應當嚴格控制暫付款的規模，並及時進行清理，不得長期掛賬。 第三十條 行政單位所需的固定資產，應當根據業務工作的需要和單位財力的可能，根據合理、節約、有效的原則，按照國家有關規定進行配置。

第三十一條 行政單位的固定資產增加時，應當及時登記入賬;減少時，應當按照國有資產處置規定辦理報批手續，進行賬務處理。

第三十二條 行政單位固定資產處置、出租收入，應當首先用於單位固定資產的更新改造。

第七章 應繳款項和暫存款項的管理

第三十三條 應繳款項是指行政單位依法取得並應當上繳國庫的預算資金和應當繳入財政專戶的預算外資金等款項，包括按照國家規定應當納入預算管理的罰的沒收入、行政性收費、基金以及暫未納入預算管理但應當繳入財政專戶的預算外資金。

第三十四條 行政單位取得罰沒收入、行政性收費、基金等收入，應當使用合法票據。 行政單位取得各種應繳款項，應當及時、足額上繳國庫或者同級財政專戶，不得挪用、截留或者坐支。

第三十五條 暫存款項是行政單位在業務活動中與其他單位或者個人發生的預收、代管等待結算的款項。

第三十六條 行政單位應當加強對暫存款的項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項;對各種暫存款項應當及時清理、結算，不得長期掛賬。

第八章 行政單位劃轉撤併的財務處理

第三十七條 行政單位劃轉撤併的財務處理，應當在財政部門、國有資產管理部門和主管預算單位的監督指導下進行。

劃轉撤併的行政單位應當全面清查資產，編制有關財務報表，提供資產目錄以及往來款項清單，提出資產作價依據和往來款項的處理意見，辦理國有資產的移交、接收、劃轉手續，並妥善處理各項遺留問題。

第三十八條 劃轉撤併的行政單位的資產經主管預算單位審核並上報財政部門和國有資產管理部門批准後，分別按照下列規定處理：

(一)轉為事業單位和改變隸屬關係的行政單位，其資產無償移交，並相應調整、劃轉經費指標。

(二)轉為企業的行政單位，其資產按照國有資產管理的有關規定進行評估作價後，轉作企業的國家資本金。

(三)撤銷的行政單位，其全部資產由財政部門或者財政部門授權的主管預算單位處理。

(四)合併的行政單位，其全部資產移交新組建單位;合併後多餘的資產，由財政部門或者財政部門授權的主管預算單位處理。

第九章 財務報告和財務分析

第三十九條 財務報告是反映行政單位一定時期財務狀況和預算執行結果的總結性書面檔案。

第四十條 行政單位的財務報告，包括財務報表和財務情況說明書。

第四十一條 財務報表包括資產負債表、收入支出總表、支出明細表、基本數字表以及預算外資金收支明細表、專項支出情況表等有關附表。

財務情況說明書應當反映本期收入、支出、結餘、專項經費使用及資產變動的情況，說明影響財務狀況變化的重要事項，總結財務管理經驗，對存在的問題提出改進意見等。 第四十二條 財務分析內容包括預算執行、開支水平、人員增減、固定資產利用等。 財務分析的指標主要是：支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出比重、人員經費占總支出的比重、人車比例等。行政單位可以根據其業務特點，增加財務分析指標。 第四十三條 行政單位應當依據會計核算資料和有關檔案、真實、準確、完整地編制財務報告，認真進行財務分析，並按照規定報送財務部門、主管預算單位和其他有關部門。

第十章 財務監督

第四十四條 財務監督是行政單位根據國家有關法律、法規和財務規章制度，對本單位及下級預算單位的財務活動進行審核、檢查的行為。

第四十五條 行政單位財務監督的主要內容包括：

(一)對預算的編制、執行和財務報告的真實性、準確性、完整性進行審核、檢查;

(二)對各項收入和支出的範圍和標準進行審核、檢查;

(三)對有關資產管理要求和措施的落實情況進行檢查督促;

(四)對違反財務規章制度的問題進行檢查糾正。

第四十六條 行政單位應當建立內部審計制度和崗位責任制，健全內容監督機制。 第十一章 附 則

第四十七條 行政單位的基本建設投資、外事經費、社會保障經費的財務管理，按照國家有關規定辦理。

第四十八條 列為行政編制並按受財政撥款的社會團體和未列為行政編制但完全行使行

政管理職能的單位在進行財務活動時，依照本規則執行。

行政單位所屬獨立核算的企業、事業單位分別執行相應的財務制度，不執行本規則

財務管理規定 篇8

第一章 總 則

第一條 為了進一步規範中國小校的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，促進教育事業健康發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法律制度，結合中國小校特點，制定本制度。

第二條 本制度適用於各級人民政府和接受國家經常性資助的社會力量舉辦的普通中國小校、中等職業學校、特殊教育學校、工讀教育學校、成人中學和成人初等學校。

其他社會力量舉辦的上述學校可以參照本制度執行。

第三條 中國小校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、學校和個人三者利益的關係。

第四條 中國小校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算，嚴格預算執行，完整、準確編制學校決算，真實反映學校財務狀況;依法籌集教育經費，努力節約支出;建立健全財務制度，加強經濟核算，實施績效評價，提高資金使用效益;加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失;加強對學校經濟活動的財務控制和監督，防範財務風險。

第二章 財務管理體制

第五條 中國小校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統一管理。

第六條 中國小校以校為單位進行會計核算。

實行“集中記賬，分校核算”的，不改變學校財務管理權。即在一定區域內，由縣級財政和教育部門確定的會計核算機構統一辦理區域內中國小校的會計核算，學校設定報賬員，在校長領導下，管理學校的財務活動，統一在會計核算機構報賬。

具體採取何種方式，由地方財政和教育部門根據當地實際情況確定。

第七條 中國小校財會人員的任職條件、工作職責、工作許可權、專業技術職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計法律制度執行。

第八條 非獨立核算的勤工儉學、社會服務和經營等項目的財務活動，由學校財務部門統一管理。

義務教育階段學校按照國家有關規定不得從事經營活動。

第九條 中國小校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務部門統一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務。

第三章 預算管理

第十條 中國小校預算是指中國小校根據教育事業發展目標和計畫編制的年度財務收支計畫。

中國小校預算由收入預算和支出預算組成。

第十一條 國家對中國小校實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結餘按照規定使用的預算管理辦法。

定額或者定項補助根據國家有關政策和財力可能，結合中國小校特點、事業發展目標和計畫、學校收支及資產狀況等確定。

國家將義務教育經費全面納入財政預算，由國務院和地方各級人民政府依法予以保障。

第十二條 中國小校預算以校為基本編制單位，教學點納入其所隸屬學校統一編制。預算編制應當堅持量入為出、收支平衡、統籌兼顧、保證重點的原則。中國小校不得編制赤字預算。

第十三條 收入預算，應當考慮學校維持正常運轉和發展的基本需要，參考以前年度的預算執行情況和預算年度的收入增減因素，積極穩妥地逐項測算編制。

支出預算，應當根據學校開展教育教學等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。

第十四條 中國小校預算由學校根據年度事業發展目標和計畫以及預算編制的規定，提出預算建議數，經主管部門審核匯總後報財政部門。中國小校根據財政部門下達的預算控制數編制預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經法定程式審核批覆後執行。

第十五條 中國小校應當嚴格執行批准的預算，規範辦理收支事項，加強預算執行管理。

第十六條 預算執行中，財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調整。如果國家有關政策或者事業計畫有較大調整，對預算執行影響較大，確需調整的,中國小校應當報主管部門審核後報財政部門調整預算。財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調增或者調減的，由學校自行調整並報主管部門和財政部門備案。

收入預算調整後，相應調增或者調減支出預算。

第十七條 中國小校決算是指中國小校根據預算執行結果編制的年度報告。

第十八條 中國小校應當按照規定編制年度決算，由主管部門審核匯總後報財政部門審批。

第十九條 中國小校應當加強決算審核和分析，保證決算數據的真實、準確，規範決算管理工作。

第四章 收入管理

第二十條 收入是指中國小校為開展教育教學及其他活動依法取得的非償還性資金。

第二十一條 中國小校收入包括：

(一)財政補助收入，即中國小校從同級財政部門取得的各類財政撥款。

(二)事業收入，即中國小校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。其中：按照國家規定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業收入;從財政專戶核撥給學校的資金和經核准不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業收入。

(三)上級補助收入，即中國小校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。

(四)附屬單位上繳收入，即中國小校附屬的獨立核算單位按照規定上繳學校的收入。

(五)經營收入，即非義務教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外，開展非獨立核算經營活動取得的收入。

(六)其他收入，即本條上述規定範圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。

第二十二條 中國小校應當將各項收入全部納入學校預算，統一核算，統一管理。

中國小校嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。

第二十三條 中國小校組織收入應當合法合規;各項收費應當嚴格執行國家規定的收費範圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。對按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金，中國小校應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。

第五章 支出管理

第二十四條 支出是指中國小校為開展教育教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失。

第二十五條 中國小校支出包括：

(一)事業支出，即中國小校開展教育教學及其輔助活動發生的基本支出和項目支出。基本支出是指中國小校為了保障其正常運轉、完成教育教學和其他日常工作任務而發生的人員支出和公用支出。項目支出是指中國小校為了完成特定工作任務和事業發展目標，在基本支出之外所發生的支出。

(二)經營支出，即非義務教育階段學校在教育教學及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。

(三)對附屬單位補助支出，即非義務教育階段學校用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。

(四)上繳上級支出，即中國小校按照財政部門和主管部門的規定上繳上級單位的支出。

(五)其他支出，即本條上述規定範圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。

中國小校可以結合實際，在上述支出分類的基礎上，進一步按照教育教學功能細化支出分類。

第二十六條 中國小校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。

第二十七條 中國小校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支範圍及開支標準;國家有關財務規章制度沒有統一規定的，由學校結合本校情況規定，報主管部門和財政部門備案。學校規定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。

中國小校應當加強支出管理,基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用於教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規定專款專用,不得擠占和挪用。

第二十八條 非義務教育階段學校開展非獨立核算經營活動，應當以不影響正常教育教學活動為前提。在開展非獨立核算經營活動中，應當加強經濟核算，正確歸集實際發生的各項費用;不能直接歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。

經營支出應當與經營收入配比。

第二十九條 中國小校從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途的專項資金，應當專款專用、單獨核算，並按照規定向財政部門或者主管部門報送資金使用情況;項目完成後，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，並接受財政部門和主管部門的檢查、驗收。第三十條 中國小校各項支出應當按照實際發生數列支，不得虛列虛報，不得以計畫數和預算數代替。

第三十一條 中國小校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府採購制度等有關規定。

第三十二條 中國小校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。

第三十三條 中國小校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。

第六章 結轉和結餘管理

第三十四條 結轉和結餘是指中國小校年度收入與支出相抵後的餘額。

結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。結餘資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩餘的資金。

經營收支結轉和結餘應當單獨反映。

第三十五條 財政撥款結轉和結餘的管理，應當按照同級財政部門的規定執行。

第三十六條 非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結餘可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩餘部分作為事業基金用於彌補以後年度學校收支差額;國家另有規定的，從其規定。第三十七條 中國小校應當加強事業基金的管理，遵循收支平衡的原則，統籌安排、合理使用，支出不得超過基金規模。[1]

第七章 專用基金管理

第三十八條 專用基金是指中國小校按照規定提取或者設定的有專門用途的資金。

專用基金管理應當遵循先提後用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規模。

第三十九條 專用基金包括：

(一)修購基金，即按照事業收入和經營收入的一定比例提取，並按照規定在相應的購置和修繕科目中列支(各列50%)，以及按照其他規定轉入，用於學校固定資產維修和購置的資金。

義務教育階段學校不提取修購基金。事業收入和經營收入較少的其他中國小校，可以不提取修購基金。

(二)職工福利基金，即按照非財政撥款結餘的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用於職工集體福利設施、集體福利待遇等的資金。

(三)獎助學基金，即接受社會捐贈和按照規定從事業收入中提取轉入，用於獎勵、資助學生的資金。

(四)其他基金，即按照其他有關規定，根據事業發展需要提取或者設定的專用資金。

第四十條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行;沒有統一規定的，由主管部門會同同級財政部門確定。

第八章 資產管理

第四十一條 資產是指中國小校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。

第四十二條 中國小校的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。

第四十三條 中國小校應當建立健全資產管理制度，加強和規範資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整，保障事業健康發展。

第四十四條 中國小校應當按照科學規範、從嚴控制、保障學校正常運轉和事業發展需要的原則合理配置資產。

第四十五條 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零餘額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。應收及預付款項是指中國小校在開展教育教學和其他活動過程中形成的各項債權，包括應收賬款、應收票據、預付賬款和其他應收款等。存貨是指中國小校在開展教育教學及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括各類材料、燃料、消耗物資和低值易耗品等。

第四十六條 中國小校應當按照國家有關規定，建立健全現金及各種存款的內部管理制度，加強資金監督管理，對應收及預付款項應當及時清理結算，不得長期掛賬。對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。對存貨的盤盈、盤虧應當及時處理。

第四十七條 固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上(其中：專用設備單位價值在1500元以上)，並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

中國小校的固定資產一般分為六類：房屋及構築物;專用設備;通用設備;文物和陳列品;圖書、檔案;家具、用具、裝具及動植物。

中國小校的固定資產明細目錄由教育部制定，報財政部備案。

第四十八條 中國小校應當設定固定資產總賬、明細賬及固定資產卡片，詳細記載固定資產的編碼、名稱、類別、規格、型號、原值、購置日期、使用部門等信息，完整反映固定資產情況。

中國小校應當對固定資產進行定期或者不定期的清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點，做到賬、卡、物相符。對盤盈、盤虧的固定資產，應當及時查明原因，按照規定處理。

第四十九條 在建工程是指已經發生必要支出，但尚未達到交付使用狀態的建設工程。

在建工程達到交付使用狀態時，應當按照規定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用手續。

第五十條 在建工程應當進行單獨核算，反映在建工程的實際支出。第五十一條 無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。

中國小校轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估，取得的收入按照國家有關規定處理。中國小校取得無形資產發生的支出，應當計入事業支出。

第五十二條 對外投資是指中國小校依法利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。

中國小校應當嚴格控制對外投資。在保證學校正常運轉和事業發展的前提下，按照國家有關規定可以對外投資的，應當履行相關審批程式。中國小校不得使用財政撥款及其結餘進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資，國家另有規定的除外。

中國小校以實物、無形資產等非貨幣性資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估，合理確定資產價值。

義務教育階段學校不得對外投資。

第五十三條 中國小校出租、出藉資產，應當按照國家有關規定經主管部門審核同意後報同級財政部門審批。

第五十四條 中國小校資產處置是指中國小校對其占有、使用的國有資產，進行產權轉讓或者註銷產權的行為，包括無償調撥(劃轉)、對外捐贈、出售、出讓、轉讓、置換、報廢、報損、貨幣性資產損失核銷等。

中國小校資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，嚴格履行相關審批程式。

第五十五條 中國小校資產處置收入應當按照國家有關規定，實行“收支兩條線”管理。

第五十六條 中國小校應當提高資產使用效率，按照國家有關規定實行資產共享、共用。

第九章 負債管理

第五十七條 負債是指中國小校所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。

第五十八條 中國小校的負債包括借入款項、應付及預收款項、應繳款項、代管款項等。

借入款項是指非義務教育階段學校經批准從銀行等金融機構借入的短期或者長期借款。

應付及預收款項包括中國小校應付票據、應付賬款以及其他應付款和預收賬款等。

應繳款項包括中國小校收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費，以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。

代管款項是指中國小校接受委託代為管理的各類款項。中國小校應當加強代管款項管理，分項核算，按時結清。

第五十九條 中國小校應當對不同性質的負債分類管理，及時清理並按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。

第六十條 中國小校應當建立健全財務風險控制機制，規範和加強借入款項管理，嚴格執行審批程式。

嚴禁義務教育階段學校舉借債務，非義務教育階段學校不得違反規定舉借債務。

中國小校不得提供擔保。

第十章 財務清算

第六十一條 經國家有關部門批准，中國小校發生劃轉、撤銷、合併、分立時，應當進行財務清算。

第六十二條 中國小校財務清算，應當在主管部門和財政部門的監督指導下，對學校的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，並妥善處理各項遺留問題。

第六十三條 中國小校財務清算結束後，經主管部門審核並報財政部門批准，其資產分別按照下列辦法處理：

(一)因隸屬關係改變，成建制劃轉的中國小校，全部資產無償移交，並相應劃轉經費指標。

(二)撤銷的中國小校，全部資產由主管部門和財政部門核准處理。(三)合併的中國小校，全部資產移交接收單位或者新組建單位，合併後多餘的資產由主管部門和財政部門核准處理。

(四)分立的中國小校，資產按照有關規定移交分立後的中國小校，並相應劃轉經費指標。

第十一章 財務報告和財務分析

第六十四條 財務報告是反映中國小校一定時期財務狀況和事業發展成果的總結性書面檔案。

中國小校應當定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。

第六十五條 中國小校報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表，有關附表及財務情況說明書等。

第六十六條 財務情況說明書，主要說明中國小校收入及其支出、結轉、結餘及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、固定資產投資、財務分析指標、績效等情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。

第六十七條 中國小校的財務分析是財務管理工作的重要組成部分。中國小校應當按照主管部門的規定和要求，根據學校財務管理的需要，進行財務分析，定期編制財務分析報告。

財務分析內容包括中國小校事業發展和預算編制與執行、資產使用、收入支出狀況、專用基金變動以及財務管理情況、存在主要問題和改進措施等。

財務分析指標包括預算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、生均事業支出、生均公用支出以及資產負債率等。主管部門和中國小校可以根據學校特點增加財務分析指標。

第十二章 財務監督

第六十八條 中國小校財務監督的主要內容包括：

(一)預、決算編制的科學性、真實性、完整性和預算執行的時效性、均衡性;

(二)各項收入、支出的合法性、合規性;

(三)結轉和結餘資金以及專用基金管理的合規性;

(四)資產管理的安全性、合規性、有效性;

(五)負債的合規性和風險性;

(六)學生人數、教職工人數等基礎數據的真實性和準確性。

第六十九條 中國小校財務監督應當實行事前監督、事中監督、事後監督相結合，日常監督和專項監督相結合。

第七十條 中國小校應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度，依法公開財務信息。

第七十一條 中國小校應當依法接受主管部門和財政、審計等部門的監督。

第十三章 附 則

第七十二條 中國小校基本建設投資的財務管理，應當執行本制度，但國家基本建設投資財務管理制度另有規定的，從其規定。

第七十三條 納入企業財務管理體系的中國小校，以及獨立核算的中國小校校辦企業，執行企業財務制度，不執行本制度。

第七十四條 各級人民政府和接受國家經常性資助的社會力量舉辦的幼稚園依照本制度執行;其他社會力量舉辦的幼稚園可以參照本制度執行。

第七十五條 各省、自治區、直轄市人民政府財政部門、教育部門可以根據本制度，結合本地區實際情況，制定具體財務管理辦法或者補充規定。

第七十六條 中國小校應當根據本制度結合學校實際情況制定內部財務管理辦法，報主管部門備案。

第七十七條 本制度自20xx年1月1日起施行。

財務管理規定 篇9

第一章 總 則

1、加強財務管理和經濟核算，規範公司的理財行為，根據《會計法》、《企業財務通則》、《外商投資企業會計制度》，並結合本公司的實際情況，特制定本制度。

2、 本制度適用於河南凱田物業服務有限公司

3、公司財務管理的主要職能是預測、決策、計畫和控制。財務管理的基本任務是：做好各項財務收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務狀況和經營成果，有效地利用企業資產，努力提高經濟效益。

4、公司實行財務預算管理制度，每年元月25日前編制本年度的財務預算，年度財務預算經董事會批准後執行，公司的所有財務收支應嚴格執行年度財務預算，對超預算的支出，須經總經理特批。

5、公司實行"一支筆"的財務簽批制度，公司及其所屬部門的第一負責人為公司和部門的財務簽批人，第一負責制人因故不能簽批時，可委託其它人代簽。

第二章 財務機構和會計人員

1、根據公司營運的需要，公司設立財務部。公司財務部經理對財務管理全面負責，並組織實施財務部的主要職能，執行和落實公司各項財務管理制度。

2、公司財務部設立物管及財務管理與會計核算相關崗位。物管下設物管主任、固定資產管理、存貨稽查、倉庫保管、統計等崗位，全面負責集團的物資管理。公司財務部還應設立帳務管理、資金管理、計畫管理、財務稽核、出納等崗位，全面負責公司財務管理與核算工作。

3、公司的財務負責人實行委派制，由集團委派。對委派的財務負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調動等由集團財務部管理。

4、 財務人員應參與並擬定公司的財務預算生產經營計畫、投資計畫、考核和分析財務預算的執行情況。

5、 財務人員要認真履行職責，正確核算，如實反映和嚴格監督各項經濟業務，維護財經紀律。

6、 財務人員調動工作或因故離職時，要辦好交接手續，未辦理交接手續，不得離職。

第三章 財務核算的一般原則

1、 會計核算必須遵守國家的相關法律、法規和公司章程的有關規定。

2、 公司會計年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。

3、 根據國家會計制度的要求，在不影響會計核算、對外統一會計報表及指針匯總前提下，正確設定和使用會計科目。

4、 公司的會計記帳方法採用借貸記帳法。

5、公司以人民幣為記帳本位幣，發生涉及外幣的業務，按當月一日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記帳，期末將貨幣性外幣帳戶的餘額按期末外匯市場匯率中間價調整折合人民幣金額，調整後折合人民幣餘額按期末帳面餘額之差作為匯兌損益，並按規定記入"財務費用"、"在建工程"等科目。

6、 公司依照會計準則和會計制度所確定的各種會計處理方法必須前後一致，具有可比性。

7、公司採用權責發生制原則，凡應屬於本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期收入和費用處理。

8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對於複雜的經濟業務套用規範文字加以表述，便於理解、檢查和利用。

第四章 財務預算管理

1、財務預算管理基本原則：建立健全公司財務預算管理制度，做好財務預算管理基礎工作，認真編制財務預算，分析預算與實際的差異，保證公司經濟活動按計畫進行

2、財務預算管理的基本任務：做好財務預算、分析、檢查工作，根據財務預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。

3、 財務預算的編制

(1)財務預算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內企業全部經營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預測與決策的基礎上，按照規定的目標和內容以計畫的形式具體地、系統地反映企業未來的銷售、生產、成本、現金流入與流出，便於有效地組織與協調企業的全部生產經營活動，完成企業的既定目標。

(2) 財務預算內容：

A、銷售預算。銷售預算是編制利潤預算的基礎。根據企業經營目標，遵循以銷定產的原則，通過量本利分析，確定最佳銷售量和銷售價格。

B、生產預算。以銷售預算為基礎，結合公司的生產能力，預計生產量和存貨需求量，編制生產計畫表或工程進度計畫表。

C、成本預算。為規劃利潤和成本，控制企業的現金流量，依據生產量預算直接材料、直接人工、製造費用編制生產成本預算表。

D、費用預算。銷售產品及管理企業過程中所發生的經營費用，應編制銷售費用預算表、管理費用預算表、研發費用預算表、財務費用預算表、折舊預算表和稅金預算表

E、現金預算。列示預算期內的現金流入和現金流出情況，以保持現金收支平衡，併合理地調配現金資源，應編

制現金預算表，固定資產購置計畫表、其它收入預算表、其它支出預算表、現金預算表和融資計畫表。

F、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內企業經營活動成果的利潤計畫性。

G、資產負債預算，為反映企業預算期內期末財務狀況的全貌，編制資產負債預算表

H、財務狀況預算。根據各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業未來經營實現狀況並檢驗預算期內經營預算結果，編制財務比率分析表，適時向決策者提供有效的控制經營活動的信息分析資料。

4、 財務預算編制方法：採用滾動預算法，以一個會計年度為一個預算期，按季、月度編制預算計畫。

5、 財務預算編製程序：

(1) 公司財務部編制單位的財務預算，形成財務預算初稿。

(2)將財務預算初稿報公司總經理審核，經公司董事會批准後執行。

6、 編撰財務預算時間：各單位年度預算應於每年元月25日前完畢。

第五章 資金管理

1、公司的資金來源包括所有者權益和負債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業產權、非專利技術、土地使用權等形式，但後者原則上不超過註冊資金的20%

2、 建立資本金保全制度，保障所有者權益。

3、貨幣資金實行集中與分級管理相結合的制度，公司在銀行開設的所有帳戶須經集團財務部和公司總經理批准。預留印鑑必須加蓋公司財務章、公司法人代表私章，未經批准各部門一律不準在銀行開設帳戶。

4、 公司對外投資支出，凡屬於預算計畫內的投資項目，須由總經理審批，預算計畫外的投資項目支出由總經理審核，董事長簽批。

5、公司財務預算計畫內的各部門的費用支出，其數額超過一定標準的應通過簽呈流轉程式

報總經理審批，預算外的費用支出均需通過簽呈流轉程式報總經理審批。

6、公司財務部應加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閒置資金，經報總經理批准後統一調度。

7、公司實現的銷售收入及其它收入一律進公司的預算帳戶，根據生產經營資金的需要量，定期從預算內帳戶轉入往來帳戶，所有資金支付均過往來帳戶進行。

8、 公司財務部應加強對公司的資產負債比例的管理，保持適度的債務規模和合理的資本結構，減少公司的經營風險。

物業公司財務管理制度

第六章 貨幣資金和往來結算管理

1、 貨幣資金為：

(1) 庫存現金：庫存的人民幣和外幣，

(2) 銀行存款：存放在銀行和其它金融機構的人民幣和外幣，

(3) 其它貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。

2、 公司現金收付，實行合理分工，帳款分開，互相監督。

3、 公司每周核對庫存現金與現金帳餘額是否相符，現金的日記帳與現金總帳每月核對，保證出納記帳與會計記帳一致性。

4、 建立銀行存款日記帳制度，做到日清月結。銀行存款日記帳必須每月與銀行對帳單進行核對，並編制銀行存款餘額調節表進行調整。

5、 公司採取適當措施預防下列外匯風險：

(1) 換算風險;

(2)交易風險;

(3)經營風險; 在國際外匯市場動盪時期，可考慮用套期保值方式，以避免損失。

6、公司的往來款項包括：應收帳款、應收內部單位款、預付帳款、其它應收款、應付內部單位款、應付帳款、其它應付款、應工資、應付福利費、應交稅金等。

7、公司嚴格控制應收帳款的數額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收;確實無法收回的按規定程式批准後，列作壞帳塤失處理。

8、 公司按照下列要求對應收帳款進行管理：

(1) 認真作好應收帳款的日常核算工作;

(2) 每月進行往來清算和應收帳款的帳齡分析，將應收帳款回收情況的明細報告隨月度相關會計報表提交集團財務部：

(3) 加強對應收帳款的催收，並將應收帳款的催收作為經營業績考核的指針之一;

(4)加強對欠款單位的償債能力、信用狀況的調查判斷，根據調查和判斷的結果確定各單位的信用等級及賒帳限額，並報總經理批准後執行;

(5) 建立健全壞帳損失的確認、審批手續。

(6) 公司應收帳款有下列情況之一的，即確認為壞帳損失的發生。

A、 因債務人破產或者死亡，在以其破產財產清償後，仍然不能收回;

B、 因債務人逾期未履行償債義務，已超過三年，仍然無法收回。

(7)公司財務部應依照上述方法對壞帳進行嚴格調查確認，調查人根據調查結果寫出分析處理意見，經集團財務部經理批准，報集團公司總經理批准後執行。

(8) 壞帳損失的處理方法為備抵法。公司年未以應收帳款餘額3%計提壞帳準備金。

9、 墊付員工的各種款項，應按規定及時在職工的工資內扣回。

10、 公司建立應收票據的登記保管工作，加強對應收票據的回收及管理。

第七章 存貨管理

1、 公司的存貨管理由集團公司物管中心負責，對存貨的採購、入庫、出庫及日常管理要制定相關制度。

2、 存貨的購入必須執行預算計畫，經審批後組織採購。

3、 存貨入帳計價

(1) 購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：

(2) 自製的存貨按照製造過程中的各項實際支出計價：

(3) 委託外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價;

(4) 投資者投入的存貨按照評估確認或者契約、協定約定的價值計價;

(5) 盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價;

(6) 接受捐贈的存貨按照發票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發票帳單的，按照同類存貨的市價計價。

4、 存貨發出計價：採用加權平均

5、由物管中心設立專職倉庫員，加強對實物的管理。倉管員必須根據採購員或業務員提供的發票帳單，材質證明書認真清點，核對數量(重量)，填寫入庫單，三方(倉管員、採購員、主管)簽字辦理入庫手續。

6、存貨發出必須填寫出庫單，填明用途、數量、名稱、規格，經審核批准，經辦人、主管、倉管員簽字手續齊全方能發貨，對於有消耗定額的材料發出，必須按定額發放。

7、 公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。

8、 在清查盤點中，發現盤盈盤虧時，應查明原因，經公司領導及有關職能部門批准後分別處理。

9、要加強對低值易耗品的管理，並設立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可採用一次攤銷法。存貨的具體管理內容參見《存貨管理規定》。

第八章 固定資產管理

1、公司物管是固定資產的管理部門，對固定資產的管理要制定相關的制度。

2、固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在20xx元以上的資產。包括房屋、建築物、機器設備，運輸設備，主要辦公工具及其它設備等。

3、固定資產計價按實際成本計價：

(1) 購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。

(2) 自行建造的按照建造過程中實際發生的全部支出計價;

(3) 投資者投入的按照評估確認或者契約、協定約定的價值計價;

(4)在原固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產原價，加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入後的餘額計價;

4、固定資產實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產必須指定專人負責，加強維護保養，定期檢查。

5、固定資產的折舊。公司固定資產折舊採用平均年限法(直線法)計提，固定資產殘值率為5%。

6、固定資產購置

(1)對於購入不需要安裝的固定資產，要建立嚴格的入庫及領用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收，物管中心根據領用單開設固定資產卡片，並由保管使用部門簽章後，分別保存管理。

(2)對於建設安裝的在建工程，在全部工程完工後，財務人員應按工程的實際支出作為入帳價值，按財務制度的要求將在建工程轉入固定資產。

7、固定資產的盤點。

(1)公司對固定資產進行定期和不定期清查。年終清查由物管中心、使用部門和財務部門實地盤點。不定期清查，根據實際情況組織進行。

(2)盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，報批後按規定進行帳務處理。盤盈的固定資產應按其估計淨值計入營業收入;盤虧的固定資產按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款後的差額計入營業外支出。

8、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢的內部轉移都要辦理會計手續，加強固定資產的管理。固定資產的管理詳細內容參見《固定資產管理規定》。

物業公司財務管理制度

第九章 無形資產及其它資產的管理

1、無形資產階級計價原則：

(1) 自行開發的無形資產，按開發過程中實際發生的支出數計價;

(2) 對於購入的無形資產，按實際支付的價款計價;

(3) 外單位投資轉入的無形資產，按評估確認或契約協定約定的金額計價;

(4) 接受捐贈的無形資產按所附單據或參照市價計價。

(5) 商譽的計價應當經評估機構確認，除公司合併外，商譽不得作價入帳。

2、無形資產按下列規定進行攤銷;

(1) 專有技術按20xx年平均攤銷;

(2) 土地使用權按30年-50年平均攤銷;

(3) 其它按20xx年平均攤銷。

3、公司接收、購入、轉讓或自行開發無形資產須經公司總經理批准後方可辦理。

4、其它資產按下列規定進行攤銷

(1) 租賃費按6年平均攤銷

(2) 裝修費按5年平均攤銷;

(3) 開辦費按5年平均攤銷。

第十章 成本費用管理

1、公司將一切經營性開支按其性質正確劃分為資本性支出和成本費用支出。成本費用必須按照權責發生制原則進行核算，嚴格劃分成本費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際成本費用，不得以計畫、定額、估計成本費用代替實際成本費用。

2、 成本費用的計價方法，必須前後一致，一經確定，不得任意改變。

3、 管理費用實行預算定額進行管理。

公司的相關管理費用在預算內公司掌握使用，超過預算的相關費用須經集團公司總經理批准後方可使用。

4、集團管理中心發生的管理費用按一定比例分攤至公司，公司應按年初制定的分攤比例嚴格分攤，不得有拒絕分攤的情況發生。有關費用的報銷參見《報銷管理規定》。

財務管理規定 篇10

第一章

第一條 為了進一步加強行政事業單位財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設和我市經濟有序健康發展，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府採購法》和財政部《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》等有關法律、法規規定，並結合我縣實際制定本規定。

第二條 行政事業單位財務管理，是單位管理的重要組成部分，是規範單位經濟活動和社會經濟秩序的重要手段。行政事業單位的財務管理必須符合國家有關法律、法規和財務規章制度。行政事業單位應建立健全單位各項財務管理制度，完善內部監控制度，防止財產、 資金流失、浪費或被貪污、挪用。

第三條 行政事業單位的財務管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、採購管理、資產管理、往來資金結算管理、現金及銀行存款管理、財務監督和財務機構等項管理。

第四條 財政部門負責行政事業單位財務管理工作。審計、稅務、物價、監察、人民銀行等有關部門應當依據各自職責做好行政事業單位財務監督工作。

第二章 預算管理

第五條 行政事業單位應當按照規定編制年度部門預算，報同級財政部門按法定程式審核、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。

第六條 行政事業單位依法取得的各項收入，包括：行政事業性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。

行政事業單位取得的各項收入(包括實物)，要據實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。

按規定納入財政專戶或財政預算內管理的預算外資金或罰沒款，要按規定實行收支兩條線管理，並及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

第七條 行政事業單位編制的支出預算，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業發展構想，並充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴從緊、區別輕重緩急，急事優先的原則按序安排支出事項。

第八條 對財政下達的預算，單位應結合工作實際制定用款計畫和項目支出計畫。預算一經確立和批覆，原則上不予調整和追加。

第九條 行政事業單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專.項資金應實行項目管理，專款專用，不得虛列項目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。

第十條 行政事業單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低行政事業單位運行成本。各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅 2

自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼範圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。

第三章 採購管理

第十一條 行政事業單位的貨物購置、工程(含維修)和服務項目，應當按照規定實行政府採購。

第十二條 採購代理機構進行政府採購活動，應當符合採購價格低於市場平均價格、採購效率更高、採購質量優良和服務良好的要求。 第十三條 行政事業單位、採購代理機構及其他工作人員在政府採購工作中不得有下列行為：

1、擅自提高政府採購標準：

2、以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇;

3、在招標採購過程中與投標人進行協商談判;

4、中標、成交通知書發出後不與中標、成交供應商簽訂採購契約：

5、與供應商惡意串通：

6、在採購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益;

7、開標前泄露標底：

8、隱匿、銷毀應當保存的採購檔案，或者偽造、變造採購檔案;

9、其他違反政府採購規定的行為。

第四章 資產管理

第十四條 資產是指行政事業單位占有或使用的能以貨。幣計量的經濟資源，包括流動資產(含：現金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產、無形資產和對外投資等。行政事業單位必須依法管理使用國有資產，要完善資產管理制度，維護資產的安全和完整，提高資產使用效益。

第十五條 行政事業單位應加強對材料、燃料、包裝物和低值易 3

耗品的管理，建立、健全其內部購置、保管、領用等項管理制度，對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

第十六條 行政事業單位固定資產應實行分類管理。固定資產一般可劃分為房屋和建築物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等類型。單位應按照固定資產的固定性、移動性等特點，制定各類固定資產管理制度，進行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產。單位應建立固定資產實物登記卡，詳細記載固定資產的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產完整，防止固定資產流失。 第十七條 行政事業單位固定資產不允許公物私用或無償交由與單位無關的經營單位使用。

第十八條 行政事業單位不得隨意處置固定資產。固定資產的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應當經過中介機構評估或鑑定，報主管部門和財政部門批准。固定資產的變價收入應當轉入修購基金，用於固定資產的更新。

第十九條 行政事業單位在維持本單位事業正常發展的前提下，按照國家有關政策規定，將非經營性資產轉為經營性資產投資的，應當進行申報和評估，並報經主管部門審核後報財政部門批准。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業正常發展的資產轉作經營性使用。

第二十條 行政事業單位應當定期或者不定期的對資產進行賬務清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。

第二十一八條 行政事業單位因機構改革或其他原因發生劃轉、撤銷或合併時，應當對單位資產進行清算。清算工作應當在主管部門、財政部門、審計部門的監督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和 4

債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作，防止國有資產流失。

第五章 財務機構

第二十二條 行政事業單位按照規定設定財務會計機構、配備會計人員，負責對本單位的經濟活動進行統一管理和核算。單位內部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統一監督另設會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。

第二十三條 單位會計機構中的會計、出納人員，必須分設，銀行印鑑必須分管。不得以任何理由發生會計、出納一人兼，銀行印鑑一人管的現象。

第三十一條 行政事業單位按照規定設定會計賬簿，根據實際發生的業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。行政事業單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。

第二十四條 會計委派制度和會計集中核算，是加強會計監督和財務管理的有效形式，是從源頭上防範和治理腐敗的重要措施。會計集中核算機構應按照本規定進一步完善核算制度，加強資金管理。納入會計集中核算機構管理的單位，要按照《市級行政事業單位會計集中核算實施辦法》，明確職責、履行義務，進一步完善管理，加強對單位收入、支出、資金撥付和資產的管理，防止國家資產、資金流失和浪費。

第二十五條 行政事業單位不得有下列違反會計管理規定的行為：

1、授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據不一致的財務會計報告;

2、明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構、會計人員報銷支出事項，提供虛假會計記錄和其他會計資料;

3、另立賬戶，私設會計賬簿，轉移資金;

4、未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規定;

S、以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規定;

6、隨意變更會計處理方法;

7、未按照規定建立並實施單位內部會計監督制度;

8、拒絕依法實施的監督或者不如實提供有關會計信息資料：

9、隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計信息資料：

10、隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個人牟取利益：

11、其他違反會計管理規定的行為。

第二十六條 財務會計人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續，在交接手續未辦清以前不得調動或離職。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時上級單位可派人會同監交。一般財務會計人員辦理交接手續，可由財務會計機構負責人監交。財務會計人員短期離職，應由單位負責人指定專人臨時接替。

第六章 財務監督

第二十七條 行政事業單位應依據《會計法》、《會計基礎工作規範》等法規建立健全財務、會計監督體系，。單位負責人對財務、會計監督工作負領導責任。會計機構、會計人員對本單位的經濟活動依法進行財務監督。

第二十八條 行政事業單位財務監督是指單位根據國家有關、雄律、法規和財務規章制度，對本單位及下級單位的財務活動進行審核、 6

檢查的行為。內容一般包括：預算的編制和執行、收入和支出的範圍及標準、專用基金的提取和使用、資產管理措施落實、往來款項的發生和清算、財務會計報告真實性、準確性、完整性等。

第二十九條 預算編制和執行的監督。行政事業單位應建立健全預算編制、申報、審查程式。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規章制度和單位事業的發展計畫，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠，各項收入是否全部納入預算，有無漏編、重編，預算是否嚴格按照批准的項目執行，有無隨意調整預算或變更項目等行為事項進行監督。

第三十條 單位收入的監督。收入是指行政事業單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入，預算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應加強監督，其監督的主要內容是：

1、單位的收入是否全部納入單位預算，統一核算、統一管理。

2、是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度：是否做到應收盡收，有無超收亂收的情況。’ 3、對於按規定應上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金，是否及時、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。

4、單位預算外收入與經營收入是否劃清，對經營、服務性收入是否按規定依法納稅。

第三十九條 單位支出的監督。支出是指行政事業單位為開展業務活動所發生的資金耗費。支出管理是行政事業單位財務管理和監督的重點。其監督的主要內容是：

1、各項支出是否精打細算，厲行節約、講求經濟、實效、有無進一步壓縮的可能。

2、各項支出是否按照國家規定的用途、開支範圍、開支標準使 7

用;支出結構是否合理，有無互相攀比、違反規定超額、超標準開會、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施。

3、基建或項目支出與行政事業經費支出的界限是否劃清，有無基建或項目支出擠占單位經費，或單位經費有無列入基建或項目支出的現象。應由個人負擔的支出，有無由單位經費負擔的現象。是否劃清單位經費支出與經營支出的界限，有無將應由經費列

支的項目列入經營支出或將經營支出項目列入單位經費支出的現象。

4、事業單位專用基金的提取，是否依據國家統一規定或財政部門規定執行;各項專用基金是否按照規定的用途和範圍使用。

第三十一條 行政事業單位應建立健全內部監控、財務公示等制度，應確定專門機構或專(兼)職人員對發生的經濟事項進行事前、事中、事後監督、審查。單位的財務執行情況，應在一定的範圍、時期內公示，接受民眾監督。

第三十二條 行政事業單位應自覺接受審計、財政部門的檢查和監督。

第三十三條 行政事業單位領導工作調動或者離職，必須經同級審計部門進行任期離任審計。

第七章 附則

第三十四條 本坪定適用於市級行政事業單位。行政事業單位基本建設投資的財務管理，除國家另有規定外應當參照本規定辦理。 第三十五條 本規定自發文之日起施行。

財務管理規定 篇11

一、財務管理工作必須在加強巨觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。

財務機構與會計人員

二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。

三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。

四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。

五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。

六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。

會計核算原則及科目

七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

八、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。

九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及原子筆書寫。

十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：

1、房屋及其他建築物;

2、機器設備;

3、電子設備(如微機、複印機、傳真機等);

4、運輸工具;

5、其他設備。

十一、各類固定資產折舊年限為：

1、房屋及建築物35年;

2、機器設備20xx年;

3、電子設備、運輸工具5年;

4、其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協定約定的價格為原價。

十三、固定資產必須由財務部契約辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。

1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊後的差額轉入公積金。

2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。

3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用後的淨額)與固定資產淨值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。

4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報 要辦理會計手續，並設定固定資產明細賬進行核算。

資金、現金、費用管理

十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。

十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬 。

十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。

十七、銀行賬戶印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。

十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。

十九、根據已獲批准簽訂的契約付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位(人)。

二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。

二十一、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位後七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總經理批准，任何人不得借支公款。

二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。

二十三、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限、並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。

二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。

二十五、未經董事會批准，嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。

二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。

辦公用具、用品購置與管理

二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計畫、報經領導批准後方可購置。

二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。

二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。

其它事項

三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。

三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，儘量使資金結構趨於合理，以期達到最最佳化。

三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。

三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。

財務管理規定 篇12

為進一步加強企業食堂管理，健全食堂管理制度，規範食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就企業食堂財務管理中的有關事項規定如下：

一、食堂財務管理的總體要求

公司開辦食堂是一項公益性事業，必須以服務職工為宗旨，不以盈利為目的;必須堅持職工自願搭夥就餐的原則;必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，開設企業食堂結算戶，由公司財務室實行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

二、企業食堂物資採購與資產管理

(一)食堂物資採購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質優價廉經濟實惠。

(二)建立和完善物資採購內部牽制制度。企業食堂物資必須實行雙人(食堂主管、採購部主管)採購，品控部監督驗收數量和質量。

(三)建立物資採購驗收制度。食堂物資採購回來後，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經採購人員、覆核人員、保管人員和審批人員在統一印製的“河北灤平華都食品有限企業食堂物自製單據”上分別簽字認可後，方可登記入賬。

(四)建立物資採購報批制度。採購人員每天應根據採購的品種、數量、價格等編制“食堂採購計畫表”，經覆核人員、保管人員和審批人員同意審批後方可採購。

(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進後直接進入廚房用於加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、麵粉、食油、乾貨、山貨、調料和燃料等。企業食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學期結束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規定進行帳務調整。

三、企業食堂收入管理

(一)企業食堂收入主要來源於職工和管理人員的就餐收入，食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款一伙食費，實行月初預收、月末結轉確認一伙食收入、離職工人結算找補的辦法。即：公司預收一伙食費時，不作“食堂收入”，暫掛“應付帳款或預收款”，每月末以當月電腦列印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月一伙食收入。職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結算。

(二)離職工人退款，由機房把退款明細及總帳交財務室，經充卡室審核後辦理。

(三)企業食堂原則上不允許對外承包經營，對於在公司統一監管下實行責任經營收取的相應可支配費用，必須納入公司預算外收入管理。

(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。

(五)職工一伙食費的收取應充分考慮職工的承受能力，以一伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。

(六)食堂實行自收自支，自負盈虧，公司行政一般不予補助。食堂以一伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，公司可給予一定經費補助。

四、企業食堂支出管理

(一)企業食堂支出要以服務職工為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高一伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

1.一伙食支出：是指企業食堂開展一伙食活動而發生的各項支出。具體包括：

(1)糧食支出：企業食堂加工過程中所耗用的米、麵粉等支出;

(2)菜金支出：企業食堂燒菜所耗用的支出

(3)調料支出：企業食堂加工過程中耗用鹽、味素、雞精等支出;

(4)燃料支出：企業食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;

(5)其他材料支出：企業食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出：企業食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、管理人員管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

(二)食堂支出的管理程式和審批規定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應填制食堂物資入庫單，數量、價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字後按序入庫，並記入有關帳簿。現購現用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收後憑採購單及發票直接列入一伙食支出。

2.領取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權平均後的成本作一伙食支出。食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章，並記入有關賬簿。

3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經食堂負責人審核，報公司領導審批後，向食堂出納辦理報銷手續，直接列入當月支出。

4.食堂需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報公司領導審核，審批同意後，方可按公司招投標(集中採購)目錄及標準規定辦理設備採購手續，購入後辦理好固定資產登記入帳手續。

5.食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由公司同意後執行。

(三)公司因工作需要而發生的客伙支出，原則上要求在公司內部食堂就餐，費用按實際支出成本結算。

(四)食堂菜類的採購應有兩人及以上人員到菜市場採購並填寫“河北灤平華都食品有限企業食堂物自製單據”，採購驗收後由驗收人及食堂主管簽字並付款，其他物資的採購原則上須對方開具正規的稅務發票到校財務室單獨報銷，金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號，通過轉帳支付，不提現金。經常在採購的米、油、麵粉、冰貨等大額採購項目應告知對方至少每周到財務室進行資金結算。其他定點單位採購的數量不是很大的項目也應每周到財務室結算，原則上要求對方開具稅務發票。發票在報銷過程中應寫明用途。

(五)所有結算的票據都要求合法規範，票據開具的內容反映實際的經濟交往事項，票據反映的業務內容真實，符合經濟交往事項的實際情況。(是否存在偽造作假，如大頭小尾、塗改、不套複印紙等);發票的正確性：內容齊全、填寫規範、開具的內容與發票類別相符、在規定的額度和時間內開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚;開票時，同時要求填寫付款方：“河北灤平華都食品有限公司”並有開票方開票人和收款人簽字，同時在發票聯上加蓋發票專用章。

(六)食堂每周前填制好採購情況公示表。

(七)企業食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字匯總後由領導統一簽字後支付，其他也由領導簽字後支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發放須報主管領導審批，發票報銷時附審批單。

五、企業食堂財務收支結餘及分配管理

(一)食堂財務收支結餘是指企業食堂因一伙食經營而發生的當期收入與支出相抵後的餘額。企業食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節餘”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。

(二)食堂應每月反映財務盈虧狀況，按月編制“企業食堂資產負債表”、“企業食堂收支明細表”，及時發現問題，分析原因，消除虧損。

(三)食堂淨收益全部納入公司部門預算，實施“收支兩條線”管理。

六、財務公開

食堂每月財務報表於次月公司第一周例會上公示。

七、企業食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料，納入公司會計檔案資料統一管理。

財務管理規定 篇13

一、財務會計管理的涵義

財務是指企業為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業管理經營過程中，各類管理服務費、特約代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等，就構成了物業管理公司的資金運行。

物業財務管理就是物業管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括整個物業經營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關規定，規範物業管理企業的財務行為，加強財務管理和經濟核算。物業財務管理的對象就是物業經營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經濟效益，擴大收入來源，使物業不斷保值增值，許多物業管理公司實行“一業為主，多種經營”的方針，公司下屬既有商業貿易部門，也有工程維修機構，還有出租物業及其他提供有償服務服務機構。

財務管理的主要內容有：對資金籌集運用的管理，固定資產和經租房產租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業有償服務管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務收支匯總平衡等等。

財務管理的任務是：

(一)籌集、管理資金

這就是要保證物業經營的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業管理公司的主要經濟來源是房租收入、物業有償服務管理費收入，要大力組織租金收入，加強有償服務管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費。充分發揮資金的效果。

(二)經濟核算

通過財務活動加強經濟核算，改善經營管理，降低修繕、維修、養護成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經濟效益。

(三)多元經營

積極組織資金，開闢物業經營市場，“一業為主，多元經營”，不斷尋求物業經營的新生長點，不斷拓展物業經營的新領域，形成新優勢。

(四)財務監督

實行財務監督，維護財經紀律。物業管理公司的經營、管理、服務，必須依據國家的方針、政策和財經法規以及財務計畫，對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，並向投資者分配利潤。

公司財務會計管理制度

財務管理制度是公司內部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作規範化、標準化的一系列具體規定。

(一)會計核算方法及憑證賬冊制度

(1)公司採用借貸複式計賬法，會計科目和核算方法以企業單位預算會計為主，

結合公司的實際，設定銀行現金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬;

(2)原始憑證是計賬的依據，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備、合法，內容真實，數字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報賬，不得有塗改。一切原始憑證經審核無誤後，才能填制記賬憑證，據以記賬;

(3)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、塗改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或原子筆，發生錯誤應根據性質，採用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規定辦理;

(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現金收據、發貨票據等，動用時由領用人辦理領用手續。對誤寫的收據或作廢的支票，應註銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。

(二)貨幣資金管理制度

(1)嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經銀行同意，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;

(2)做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在銀箱內，確保全全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。

①建立健全現金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立“小金庫”; ②對超過現金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。

(三)費用現金報銷制度

為了加強現金報銷管理，嚴格執行財政紀律，對各項現金報銷擬定以下制度：

(1)差旅費報銷制度(具體內容略，下同);

(2)加班費報銷制度：

(3)醫藥費報銷制度;

(4)客飯招待費報銷制度。

(四)往來賬目清理制度

做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。

(五)會計報表制度

會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計畫的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計畫執行情況的說明。

(六)固定資產管理制度

1.固定資產的涵義

固定資產是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實物形態的資產，是管理部門進行有償服務所必須的物質條件。為保證固定資產的安全完整，提高使用效率，應管好用好這些資產，提高服務效益和經濟效益。

2.固定資產的範圍和分類

(1)凡單價在200元以上的一般設備，單價在500元以上的專用設備，其耐用時間在一年以上的，均列為固定資產;

(2)不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產，也列為固定資產;

(3)固定資產分為房屋及建築物，專用設備，家具設備，電器設備，一般設備等大類。

3.固定資產的賬務處理

(1)固定資產實行分級管理，物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產登記卡，使用部門應掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡;

(2)購入、自製和饋贈的固定資產，一律開具驗收單，並填寫登記卡，標明編號;

(3)固定資產領用時應填寫領用單，並由使用人在登記卡上籤名，表明其設備由其保管使用;調離崗位時應將物品繳回，並註銷賬卡;

(4)固定資產的報廢、報損，應由部門填寫報廢、報損單，經財產管理部門審核後，按批准許可權逐級審批，方可核銷;

(5)固定資金調撥，應嚴格按規定辦理。調撥時，先由部門填寫調撥申請單，經雙方部門領導和上級主管部門簽章後有效，使用部門不得自行處理。

4.固定資產的管理職能

(1)固定資產管理員應負責管理部全部財產的管理，辦理固定資產的購置、驗收、領發、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進行一次清點、核賬，並及時調整賬目;

(2)為保證固定資產賬、卡、物的準確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進行盤點，盈、虧要填表，通過財務部門調整賬、卡。

公司財務管理的機構及職責

(一)財務部門機構的設定

物業管理公司的財務會計與其他行業的機構設定也大致相同，只是工作內容和方法有物業管理行業的特點。根據物業管理公司的具體情況、資質等級及規模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設定下列人員：財務會計部經理、主管會計、出納、電腦員、統計員、收費員。

(二)財會人員的崗位職責

1.財會部經理

(1)向企業領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業負責人的經營管理參謀;

(2)每月、每季審核各種會計報表和統計報表，寫出財務會計分析報表，送企業法人審閱;

(3)檢查、監督物業管理各項費用的及時收繳，保證企業資金的正常運轉;

(4)審核控制各項費用的支出，杜絕浪費;

(5)合理有效地經營管理好企業的金融資產，為企業創造利潤;

(6)根據物業管理行業的具體特點、依據財會管理有關法規、政策、檔案，制定財會管理具體制度和操作程式;

(7)組織擬定物業管理各項費用標準的預算方案，送企業領導、業主委員會和相關主管部門審核、修定;

(8)研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。

2.主管會計

(1)向部門經理負責，具體組織好本部門的日常管理工作;

(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;

(3)每月、每季按時做好各種會計報表，定期向業主委員會公布管理收繳及使用

情況;

(4)負責檢查、審核各經營管理部門及下屬機構的收支賬目，向企業領導及時匯報工作情況;

(5)檢查銀行、庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符;

(6)按照物業管理的行業特點和需要，分類計賬;完成企業領導交辦的財會工作。

3.出納

(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;

(2)管理好公司的現金收付、銀行存款的存取，保管現金、有價證券、銀行支票等;

(3)及時追收企業各種應收款項，保護企業和業主利益不受損失;

(4)編制有關現金收付記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬的工作;

(5)及時辦理各項轉賬、現金支票，按月將銀行存款餘額與銀行對賬單核對相符，並交會計作賬。

4.統計員(電腦員)

(1)及時統計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考;

(2)維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數據應及時修改並存儲;

(3)及時輸入列印收費通知單，保證費用的按時收繳。

5.收費員

(1)負責物業管理費等各項費用的通知和收繳;

(2)對繳費情況隨時進行統計，及時追討欠繳費用;

(3)承接與物業管理相關的經營服務收費，為業主辦理各項公用事業費的繳付;

(4)和業主(使用人)交朋友，爭取他們對物業管理工作的理解和支持，協助搞好“視窗”服務;

(5)完成企業和部門領導交辦的其他任務。

財務管理規定 篇14

第一章總則 第一條：為了進一步規範和加強村級財務管理，維護

集體和農民的利益，確保村級組織正常運轉，根據財會法律法規和上級有關政策規定，結合我鎮實際，制定本辦法。 第二條：本辦法所指村級包括行政村和居委會。 第三條：村民委員會是村級財務管理的主體，應建立健全各項財務管理制度，保護集體資產的安全和完整;村民委員會負責人是村級財務的責任主體，對本村的財務工作和財務資料的合法性、真實性、完整性負責。 第四條：村級財務管理要貫徹執行黨和國家方針政策

及有關法律法規，堅持自力更生、勤儉辦事的原則，實行財務公開、民主管理的制度。 第二章村級財務管理 第五條：村級財務收支實行“村賬鄉代理”，由鄉鎮會計核算中心代理記賬。統一在鄉鎮會計核算中心開設核算基本戶。村級經費的所有權和使用權不變、審批權不變、會計核算主體不變、債權債務關係不變。

第六條：鄉鎮會計核算中心按村設定賬套，進行分類核算。各村設定報賬員一名，並保持相對穩定。報賬員由村支兩委除負責人外的其他成員兼任，負責備用金的管理、收支票據的歸集和報賬。 第七條：所有村級集體資金都必須納入核算範圍。村級集體資金包括：“一事一議”籌集的資金，統一經營收入，土地、企業等發包及租金收入，土地補償費，扶貧、救濟等專項收入，機關、團體、經濟組織及個人對村民委員會的撥款、補貼、資助、捐贈及借、貸款等，利息及其他收入。 第八條：村級支出主要包括：在職村幹部誤工補貼，離任村老乾生活困難補助，村級辦公經費支出。村乾和村老乾職數及補貼補助標準由縣組織部門核定;村級辦公經費主要用於辦公用品購置、郵電通訊、差旅費、黨報黨刊征訂等方面的公務支出。 第九條：取得村級收入時必須開具省財政廳統一監製的收據，轉賬收入直接進入鄉鎮會計核算中心基本賬戶;現金收入於當日或次日上午必須繳入鄉鎮會計核算中心基本賬戶，嚴禁坐支。收據由報賬員從鄉鎮會計核算中心登記領取，定期核銷。

第十條：村級經費支出的報賬審批程式為：原始憑證

經手人簽字→500元以內由村財務主管幹部審簽(500元以上的由村民主理財小組集體審簽)→報賬員到鄉鎮會計核算中心報賬→中心主管會計審核原始憑證的合法性合規性→中心主任覆核、審簽→中心錄入會計進行賬務處理→中心記賬會計記賬。 第十一條：鄉鎮會計核算中心根據村級大小和經濟狀況核定村級的日常備用金限額，以備平時零星支出使用。備用金限額最高不得超過1000元。除發放村組幹部補助外，500元以下的支出用備用金直接支付，500元以上的大額支出以現金支票支付。

第十二條：村級要加強村級債權債務的管理，按照“制止新債、摸清底數、明確責任、分類處理、逐步化解”的總體原則，對現有債權債務進行全面清理和界定，分門別類登記造冊，並報鄉鎮會計核算中心以電子存檔備案。 第十三條：各村必須成立民主理財小組，實行民主理

財。民主理財小組由村民大會或村民代表會議推選5至7名村民代表組成，組長由民主理財小組選舉產生。村幹部及其直系親屬不得參加民主理財小組。民主理財小組負責參與制定本村的財務收支計畫;負責監督財務計畫和各項

財務制度的執行;負責檢查、審核財務賬目及相關的經濟活動事項，否決村級不合理開支。 第十四條：鄉鎮會計核算中心應定期按規定為村級編制會計報表。村級會計報表包括：反映科目餘額和收支明細情況的月報或季報;反映資產負債和收益及收益分配情況的年報。

第三章村級財務管理的監督 第十五條：鄉鎮會計核算中心對村級報賬員的業務要進行經常性指導，嚴格按財務制度設定賬簿並進行會計核算;對村級支出要認真審核、嚴格把關，保證村級按計畫、按政策、按規定用途使用資金。 第十六條：縣鄉財政部門要做好資金調度，按規定及時撥付資金，不得以任何理由截留、擠占、挪用村級經費，確保村級經費足額落實。 第十七條：縣監察、審計、農經和財政監督部門應對

村級經費使用管理情況定期檢查，發現問題，及時查處。 第十八條：村民主理財小組每個季度對村級支出審核一次，並將村級收支情況在村務公開欄予以公布，接受民眾監督。

財務管理規定 篇15

第一條：為規範小叮噹幼稚園的財務管理工作，強化標準制度，維護財經紀律和工作秩序，提高財務工作質量和資金使用效益，根據國家、地方的有關規定，結合幼稚園實際情況制定本規定。

第二條 資金管理

1、銀行賬戶管理。收入統一存入小叮噹幼稚園公共的銀行賬戶： 601560714426 ，開戶行：中國銀行，戶名：華容縣操軍鎮小叮噹幼稚園，公章由小叮噹幼稚園園長劉知雲負責保管，支票由小叮噹幼稚園會計劉艷負責保管，法人私章由小叮噹幼稚園出納劉軍負責保管。每筆收入存款必須保留原始存款依據並複印四份，原始存款依據交小叮噹幼稚園財務人員保管，法人代表劉伊、股東方伏明、股東謝智魁及園長每人保管一份存款依據複印件。

2、銀行賬戶存款管理。幼稚園所有合法收入全部存入華容縣操軍鎮小叮噹幼稚園公共賬號。

3、備用金管理：財務人員負責保管現金不得超過10000元(含10000元)。並填寫現金接收單，現金接收單原件由園長保管。

第三條：開支實行預先墊付、實報實銷制度

1、一次(或一項)開支200元(含200元)以下，必須在園長處提前說明情況，經園長同意後方可開銷。開銷完後填寫經費報銷單，經園長審批簽字同意後方可報銷。

2、一次(或一項)開支200元以上500元(含500元)以下，必須在三名股東及園長處提前說明情況，經三名股東及園長全部同意後方可開銷。開銷完後填寫經費報銷單，經園長及三名股東全部審批簽字同意後方可報銷。

3、一次(或一項)開支500元以上必須在園長處提前說明情況並上交股東會或董事會討論，經股東會或董事會討論同意後方可開銷。開銷完後填寫經費審批單，經園長及三名股東全部審批簽字同意，並附有股東會或董事會會議記錄複印件方可報銷。

4、按照第二條第1、2、3款之規定後憑開支審批單、股東大會或董事會會議記錄複印件找小叮噹幼稚園財務人員領取相應現金。

5、小叮噹幼稚園財務人員負責保管開支審批單原件及相關會議記錄複印件、票據原件等，並將自己保管的資料複印四份交由園長、法人代表劉伊、股東方伏明、股東謝智魁每人保管一份。

6、按照要求提前說明情況並經同意後開銷了的經費原則上應該當天或者當周予以報銷，最遲不能超過10天。

第四條：三名股東、園長、財務人員應定期召開財務管理工作分析會，研討財務工作;每個月至少召開一次，儘量每半個月或者每個星期召開一次。

第五條：財務及賬冊保管

1、幼稚園按照通行的會計方法或法律規定的會計方法進行記錄、換算、存檔。

2、每學期的會計報表和賬冊應置於由財務人員保管，供股東人、園長定期或不定期查閱，每位股東均有權了解、查看幼稚園財務情況，並提出意見及建議。

第六條：三名股東、園長、財務人員財務管理職責

1、各負責人必須嚴格按照財務管理規定開展財務工作，認真負責，細心保密。

2、各負責人如若沒有嚴格按照財務管理規定開展財務工作，沒有將自己負責保管的銀行卡、公章、存款憑據等資料妥善保管，後果必須個人承擔。

園長簽字：

財務簽字：

出納簽字：

二零xx年八月八日

財務管理規定 篇16

為進一步加強公司食堂管理，健全食堂管理制度，規範食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就公司食堂財務管理中的有關事項規定如下：

一、食堂財務管理的總體要求

公司開辦食堂是一項公益性事業，必須以服務職工為宗旨，不以盈利為目的;必須堅持職工自願搭夥就餐的原則;必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，開設公司食堂結算戶，由公司財務室實行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

二、公司食堂物資採購與資產管理

(一)食堂物資採購應堅持“勤進快銷，以銷定進，以進促銷”原則。所購物資必須做到質優價廉經濟實惠。

(二)建立和完善物資採購內部牽制制度。公司食堂物資必須實行雙人(食堂主管、採購部主管)採購，品控部監督驗收數量和質量。

(三)建立物資採購驗收制度。食堂物資採購回來後，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經採購人員、覆核人員、保管人員和審批人員在統一印製的“河北灤平華都食品有限公司食堂物自製單據”上分別簽字認可後，方可登記入賬。

(四)建立物資採購報批制度。採購人員每天應根據採購的品種、數量、價格等編制“食堂採購計畫表”，經覆核人員、保管人員和審批人員同意審批後方可採購。

(五)建立食堂存貨盤點制度。食堂存貨按進庫時間可分為：進廚存貨和進庫存貨。進廚存貨指購進後直接進入廚房用於加工的原材料及輔料。進庫存貨指為加工過程中耗用而儲存的原材料及輔料，如大米、麵粉、食油、乾貨、山貨、調料和燃料等。公司食堂應對進庫存貨進行按月定期清查盤點，學期結束進行一次全面的清查盤點，做到帳表、帳帳、帳實相符。盤盈或盤虧的存貨應按有關規定進行帳務調整。

三、公司食堂收入管理

(一)公司食堂收入主要來源於職工和管理人員的就餐收入，食堂向職工和管理人員收取的金龍卡存款一伙食費，實行月初預收、月末結轉確認一伙食收入、離職工人結算找補的辦法。即：公司預收一伙食費時，不作“食堂收入”，暫掛“應付帳款或預收款”，每月末以當月電腦列印的就餐交易額從預收款中結轉確認當月一伙食收入。職工及食堂人員的就餐費同職工一樣結算。

(二)離職工人退款，由機房把退款明細及總帳交財務室，經充卡室審核後辦理。

(三)公司食堂原則上不允許對外承包經營，對於在公司統一監管下實行責任經營收取的相應可支配費用，必須納入公司預算外收入管理。

(四)食堂包裝物出售、飯菜下腳處理等所產生收入，一律記入食堂收入，不得轉移存儲。

(五)職工一伙食費的收取應充分考慮職工的承受能力，以一伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。

(六)食堂實行自收自支，自負盈虧，公司行政一般不予補助。食堂以一伙食資金購置食堂設備或其它支出而造成虧損的，公司可給予一定經費補助。

四、公司食堂支出管理

(一)公司食堂支出要以服務職工為中心，按照“量入為出”原則安排各項支出，嚴格支出管理，提高一伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

1.一伙食支出：是指公司食堂開展一伙食活動而發生的各項支出。具體包括：

(1)糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米、麵粉等支出;

(2)菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出

(3)調料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽、味素、雞精等支出;

(4)燃料支出：公司食堂加工過程中耗用煤、煤氣等支出;

(5)其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

2.其他支出：公司食堂聘請臨時工等所開支的人員工資等支出。具體包括：炊事員工資、社會保障費、管理人員管理補貼、水電費支出、非正常支出及其他雜項支出。

(二)食堂支出的管理程式和審批規定。

1.所有主食、副食、蔬菜等物資材料購入，必須按實際支付的價格及運費等實際成本計價。物資材料購入時應填制食堂物資入庫單，數量、價格、質量須經食堂有關管理人員驗收、過秤簽字後按序入庫，並記入有關帳簿。現購現用物資材料的購入和交付使用，可不通過填制食堂物資入庫單和食堂物資出庫單，購買驗收後憑採購單及發票直接列入一伙食支出。

2.領取主食、副食、蔬菜等物資材料，必須填寫食堂物資出庫單，出庫時以加權平均後的成本作一伙食支出。食堂物資出庫單須經有關食堂管理人員簽章，並記入有關賬簿。

3.食堂的差旅費、通訊費、辦公費、低值易耗品等支出，須經食堂負責人審核，報公司領導審批後，向食堂出納辦理報銷手續，直接列入當月支出。

4.食堂需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報公司領導審核，審批同意後，方可按公司招投標(集中採購)目錄及標準規定辦理設備採購手續，購入後辦理好固定資產登記入帳手續。

5.食堂人員的聘請人數應符合規定的人數，其工資標準由公司同意後執行。

(三)公司因工作需要而發生的客伙支出，原則上要求在公司內部食堂就餐，費用按實際支出成本結算。

(四)食堂菜類的採購應有兩人及以上人員到菜市場採購並填寫“河北灤平華都食品有限公司食堂物自製單據”，採購驗收後由驗收人及食堂主管簽字並付款，其他物資的採購原則上須對方開具正規的稅務發票到校財務室單獨報銷，金額在1000元以上的物資須對方提供開戶銀行及帳號，通過轉帳支付，不提現金。經常在採購的米、油、麵粉、冰貨等大額採購項目應告知對方至少每周到財務室進行資金結算。其他定點單位採購的數量不是很大的項目也應每周到財務室結算，原則上要求對方開具稅務發票。發票在報銷過程中應寫明用途。

(五)所有結算的票據都要求合法規範，票據開具的內容反映實際的經濟交往事項，票據反映的業務內容真實，符合經濟交往事項的實際情況。(是否存在偽造作假，如大頭小尾、塗改、不套複印紙等);發票的正確性：內容齊全、填寫規範、開具的內容與發票類別相符、在規定的額度和時間內開具等;要求對方單位開票時必須要求做到按號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚;開票時，同時要求填寫付款方：“河北灤平華都食品有限公司”並有開票方開票人和收款人簽字，同時在發票聯上加蓋發票專用章。

(六)食堂每周前填制好採購情況公示表。

(七)公司食堂所有支出項目除菜市場購買的菜類及零星支出在500元下的項目由食堂主管簽字匯總後由領導統一簽字後支付，其他也由領導簽字後支付。食堂用勞保用品及食物福利等的發放須報主管領導審批，發票報銷時附審批單。

五、公司食堂財務收支結餘及分配管理

(一)食堂財務收支結餘是指公司食堂因一伙食經營而發生的當期收入與支出相抵後的餘額。公司食堂不應以盈利為目的，必須堅持“收支平衡、略有節餘”的原則。

副營收支的收益和其它收支的收益應當單獨反映。

(二)食堂應每月反映財務盈虧狀況，按月編制“公司食堂資產負債表”、“公司食堂收支明細表”，及時發現問題，分析原因，消除虧損。

(三)食堂淨收益全部納入公司部門預算，實施“收支兩條線”管理。

六、財務公開

食堂每月財務報表於次月公司第一周例會上公示。

七、公司食堂會計檔案管理

食堂的會計檔案資料，納入公司會計檔案資料統一管理。

財務管理規定 篇17

第一章 總則

第一條 為規範各社團的經費管理使用，進一步實現社團聯合會內部資源的合理配置，保障社團活動的良好開展，促進社團的穩步發展，參照《華中科技大學文華學院社團章程》，制定本條例。

第二條 各學生社團為非營利性組織，其經費來源有：

(1)會員所交會員費;

(2)社團通過舉辦培訓班、有償服務等方式獲取的合法費用中留存部分。

(3)企業，社會團體和個人贊助，捐贈的款項;

(4)社團聯合會發展基金和專項活動撥款;

第三條 社團經費的管理和使用應對該社團全體會員負責，不得肆意浪費或靜置資金。社團應根據自身實際財務狀況安排活動，保持年度收支的平衡。

第四條 社團財務應由專人管理，並建立統一的賬目，接受校社團聯合會委派的審計人員的監督覆核，審計員每學期向社團聯合會財務部遞交各協會收支狀況的報告。

第五條 各社團必須做好財務收支預算和決算報告，並接受會員的監督。

第二章 社團財務部

第六條 社團應設立財務部，並有財務人員兩名。一人負責賬目，一人負責現金，社團負責人不能兼任財務職位，不得干涉財務人員的工作。

第七條 社團的活動經費原則上自籌，院團委根據情況對社團開展的具有創造性的特色活動給予適當的物質支持。學生社團應積尋求學校及其他極部門的經濟支持和社會贊助。學生社團的經費只能用於內部管理及組織活動上。

第八條 社團財務人員履行的職責：

(1)明晰登記資金來源、去向，並備有相應的原始憑證。

(2)在學生社團財務部長換界時，負責做好財務交接工作。應將所有物資交接清楚，列出物資清單，由新舊財務部長，主管及指導老師簽名認證後存檔備案。

(3)定期向社團主席團成員匯報財務狀況，並接受全體社團會員的監督。

(4)每次活動的資金預算方案經團委審批後，應交到財務部存檔備案。

(5)應積極主動配合財務部人員的工作。

(6)學期末，每個社團要將本社團一學期以來的財務工作作出總結。對帳目進行核對、匯總，並作書面總結，一式兩份，一份社團自己存檔，一份交給社聯財務部，財務部對社團的帳本進行監督。各協會應在期末將統一的帳本交回財務部，財務部將對本社團一學期以來的財務工作進行監督，核實。

第三章 會員費與贊助費的支配與管理

第九條 各社團根據社團聯合會的規定收取會員年費，收繳的會費應如實入賬，如有會員變動應及時在賬目中反映會費的增減。

第十條 收繳的會費全部交由社團聯合會統一保管，成立社團發展基金。若需使用經費，提前一周向社團聯財務部提交經費申請報告。

第十一條 協會自留款的管理：

(1)財務人員對每一筆收支做詳細登記

(2)財務人員應以公正，嚴明的態度，認真，細心的做好日常的工作，及時地、真實地做好每一筆帳目。詳細記錄收支時間、經手人姓名、活動名稱及用途。憑據作帳，記帳是用黑色鋼筆，不能有錯，有錯用紅色筆把整條記錄劃掉，不能用塗改液，務求社團帳目清晰無誤。

(3)協會的收支必須有原始憑證。

第十二條協會自留款用途：

協會內部常規活動及其他活動的部分必要支出。

第十三條贊助費和贊助物品的管理：

協會與外單位合作所獲贊助費，統一上交社團聯管理，並提取總金額的20%—50%作為該協會發展基金。凡以社團聯合會名義所得款項和物品統一上繳入帳，由主席團統一調配，避免不必要的開支，專款專用。

第四章 申請社團發展基金

第十四條 大型活動的標準為各項預算費用總和達300元以上，可申請社團發展基金。

第十五條 可支持經費，依據協會活動質量、規模及上交經費綜合裁定。

第十六條 辦理預支程式如下：

(1)活動一周前將詳細的活動方案及經費申請表上交活動部，經審批後由活動部專人直接遞交給學團聯財務部。

(2)財務部組織人員對活動經費預算進行審查，經主席團審批後到財務部領取經費。

(3)支持經費的支出情況必須詳細記錄到各協會內部帳冊。

(4)活動後社團需將經費回執單在一周內上交財務部。

第五章 申請系活動經費支持

第十七條 各社團應積極尋求所掛靠學部及系、專業的經費支持。

第十八條 經費審批程式如下：

(1)社團向社團聯合會提交詳細的活動計畫書及經費預算方案。

(2)社團聯合會社團項目組審批通過後交院團委備案。

(3)社團負責人持加蓋有院團委和社團聯合會公章的審批表到各系團委領取相應經費，經費數額由系根據活動質量和其他標準確定。

(4)領取經費後，社團將《社團活動申請表》交至院團委，院團委將依此憑據，年終對各系團委進行考核。

第六章經費報銷

第十九條 (1)發票必須是蓋有工商局公章正規的增值稅發票。

(2)發票標題中間必須寫明：華中科技大學文華學院社團聯合會以及社團全稱。

(3)發票不得有任何塗改，票據應註明具體物品名稱、數量、單價。發票上不易寫明的需另附清單。不得填寫辦公用品等籠統名稱，否則不予報銷;票據背面註明款項的詳細用途及經手人，且必須有社團社長及學團聯主席的簽字。

(4)路費報銷需憑車票，且在票據背面註明區間，計程車費原則上不予報銷。

(5)活動經費在預算內的支出方能通過發票報銷，除因特殊原因得到主席團特批外，否則一律只報銷預算內的金額。如無特殊情況，在經費支出一周內須上交回執單發票，以便匯總安排。如無故延期不交的，不與報銷。必須如實上報預算費用，不得誇大，不得虛報帳目：任何人不得以私人原因報銷私人費用，否則一經察實，報主席團將給予嚴肅處理。各成員應相互監督，發現包庇，默許行為將嚴肅處理。

第七章 責任

第二十條 嚴禁社團成員以權謀私，濫用，挪用，侵占社團經費，一經查實，將按《華中科技大學文華學院學生管理條例》給予嚴肅處理，並取消年終評獎資格;擔任社團幹部的，給予免去相關職務的處罰;情節較重者，經主席團研究後報校團委指導老師處理;違反校規校紀的，報學校有關部門嚴肅處理。

第二十一條社團聯合會主席團和權益部將定期抽查各協會的財務收支情況，若發現財務問題，將追究社團財務人員直接責任，同時追究社團負責人的責任。

第二十二條團委支持社團聯合會依靠社會贊助舉辦活動，但不得損害學院，社團的利益，事後需要向團委如實匯報經費的使用情況，做到收入與支出的公開化和書面化。

第八章 附則

第二十三條本制度最終解釋權歸社團聯合會財務部所有，本制度有關細則，另行規定。

第二十四條本制度自公布之日起實施。

公司財務管理制度示例

一、 總則

1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》、《股份公司會計制度》制定本制度; 2、 本制度適用於各分子公司;3、為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;4、本制度的解釋權在財務中心。 8-1財務管理細則

一、總原則

1、公司財務實行“計畫”為特徵的總經理負責制：屬已經總經理審批的計畫內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計畫外的，必須有公司總經理的書面授權。2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。

二 、財務工作崗位職責

大區財務實行分級管理、分工負責的管理制度，各分公司財務人員接受本公司財務主管的領導，各財務主管對大區財務經理負責，財務經理對集團財務中心和大區總裁負責。財務人員設會計、出納崗位，實行崗位責任制，做到錢帳分開，各負其責。

(一)財務經理職責

1、組建大區財務機構，對大區財務機構和崗位設定、人員配備、核算組織程式等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。 2、貫徹國家財稅政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度，同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。 3、進行成本費用預測、計畫、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。4、其他相關工作。

(二)財務主管職責

1、負責管理公司的日常財務工作，直接對大區財務經理負責，由大區財務經理報集團財務中心及大區總裁任免。2、負責對本部門內部的機構設定、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。 4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。 5、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。 6、參與公司各項資本經營活動的預測、計畫、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。

7、組織指導編制財務收支計畫、財務預決算，並監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。8、負責公司資產管理，監督其增減變化，負責盤盈盤虧、報廢清理、貨款結算、催收和處理工作。做到手續完備、數據準確、賬目清楚、處理及時。 9、及時報送會計報表及相關信息資料，向大區財務經理及分公司總經理報告財務狀況及經營成果，並接受監督指導。 10、負責監管財務歷史資料、檔案、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷毀。 11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。 12、完成領導交辦的其他工作。

(三)會計職責

1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時; 2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務契約執行情況的監督、保管及統計報表的填報;

3、 會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作; 4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。

(四)出納職責

1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。4、每周末下班前報送資金周報表給大區財務經理、總經理及大區總裁。

三、現金管理制度

1、 所有現金收支由公司出納負責。2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。 4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。 5、任何現金支出必須按相關程式報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。 6、收支單據辦理完畢後出納須在審核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。

四、支票管理

1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。 2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額;每工作日結束後。 3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。 4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計畫外部分)簽字後出納方可開出。 5、所開出支票必須封填收款單位名稱。6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上籤收或蓋章。

五、印鑑的保管

1、銀行印鑑必須分人保管。2、財務專用章和總經理印鑑分別由財務經理和出納負責保管。

財務管理規定 篇18

為進一步加強機關後勤財務管理，嚴格制度約束，促進機關後勤財務運行健康有序、節儉高效，不斷提高財政資金的使用效益，經黨政聯席會研究，決定執行以下制度。

1、辦事處財務一律由財務部門管理，會計要嚴格財經紀律，規範財務運作，嚴把票據入賬關，做到不做假賬、非正式單據不入賬。

2、借款管理制度。會計人員不準擅自動用資金，辦事需先借款的，由辦事處經手人員出具借款手續，書記或主任簽批後，財務部門辦理借款手續。所借款項，經手人員必須在當月內歸還清算。確實無法歸還的，經主任辦公會研究後予確定。

3、支出清單制度。各項支出事項，必須填制由辦事處統一印製的支出清單，詳細填寫經辦人、批准人、審核人、支出事項、數量、金額等項目。清單填寫不具體或沒有支出清單的一律不予報銷。

4、統一採購制度。辦公用品由辦公室統一採購，實行專人管理，領用憑主管領導審簽單。其他個人或部門未經批准不得

自行購買，否則不予報銷。

5、匯簽核銷制度。重大開支事項由班子會集體研究，一般日常開支事項由主任辦公會研究。研究後的各項支出由主任簽字後核銷。

6、來客接待制度。機關來客招待原則上一律安排在機關餐廳就餐，由辦公室出具派餐單後送交餐廳安排。嚴格做到一單一表，即每個派餐單要附有就餐明細表，每月末，辦公室依據派餐單和就餐明細表與機關餐廳及時進行結算。如有招商引資，需在機關外飯店就餐安排的，必須堅持事前報告制度，報請黨政主要負責人同意後，按照“誰接待誰報結”的要求及時履行審批手續。

7、固定資產登記制度。按照國有資產管理規定，對應計入固定資產的財產及時登記固定資產台賬。定期或不定期由辦公室牽頭，對辦事處固定資產進行盤點，防止國有資產流失。

8、按時報賬制度。各項開支經手人當月月末憑正式單據憑證據實報賬簽字核銷，有借款的財務部門負責監督先償還借款，次月不再對上月支出事項進行審批。經手人所報支出單據憑證需附辦事處統一印製的支出清單，先由主管領導核實後，在憑證和清單上籤字，由主管領導統一把所報正式單據憑證集中上報主任，在主任辦公會上對票據及清單進行審核。支出事項對外要及時結賬，不準賒賬、記賬。

9、列支辦公用品、日雜用品、汽車維修、電腦耗材、辦公家俱等項目時，必須由經銷商填制物品清單，並加蓋公章，連同正式發票入賬。

10、列支會議費時，必須有會議通知、參會人員簽到冊，連同正式發票入賬。

11、列支培訓費，必須有上級主管部門檔案通知，發票要規範。

12、嚴格執行《中華人民共和國預算法實施條例》的規定，不得辦理無預算，無用款計畫，超預算，超計畫的撥款，不得擅自改變支出用途;按照《河南省財政廳關於規範地稅系統經費管理的通知》：“各級地稅部門一律不得在規定的增量經費之外向地方政府收取其他經費”的規定，不得超預算列支國稅、地稅部門信息化建設費用。

13、嚴格執行省紀委《關於進一步做好規範津貼、補貼組織實施工作的通知》第五條的規定，嚴禁津貼、補貼的發放。發放補助、補貼要有上級檔案規定，否則嚴禁發放各項補助、補貼，如值班費、點名費、加班費、誤餐費。

14、杜絕不合理開支。如：工藝品、床上用品、禮品、服裝、旅遊、花卉等項目不得入賬。

15、嚴禁大額現金支出，嚴格執行國務院《現金管理暫行條例實施細則》第八條“除本條列第六條第(五)、(六)項外，開戶單位支付給個人的款項中，支付現金每人一次不得超過1000元，超過限額部分，根據撥款人的要求在制定的銀行轉為儲蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需支付現金的，應經開戶銀行審查給予的支付”。

16、單位施工單項契約估價在20萬及以上的;重要設備、材料等貨物的採購、單項契約估算價在10萬及以上的;勘察、設計、監理等服務的採購，單項契約估算價在10萬元及以上的;單項契約估算價低於前三項規定標準，但項目總投資額(不含征地費、市政配套費與拆遷補償費)在30萬元及以上的項目進入縣公共資源交易中心進行招標。

17、財務公開制度。分季、半年、年度財務公開，接受有關部門的監督。

18、落實報賬制度。會計每月要編制會計報表，將本月開支等情況報黨政主要領導。

19、各部門不準截留資金，所有收入資金應及時上交財務部門，否則按違犯財經紀律處理。

財務管理規定 篇19

第一章 總 則

第一條 為規範行政單位的財務行為，加強行政單位的財務管理，保障行政單位工作任務的完成，制定本制度。

第二條 本制度適用於(以下簡稱)內各行政單位(以下簡稱行政單位)的財務活動。

第三條 行政單位財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度的有關管理規定;厲行節約，制止奢侈浪費;量入為出，保證重點，兼顧一般;注重資金使用效益。

第四條 行政單位財務管理的基本任務是：

(一)合理編制單位預算，統籌安排、節約使用各項資金，保障行政單位正常運轉的資金需要;

(二)定期編制財務報告，如實反映行政單位預算;

(三)加強行政單位國有資產管理，防止國有資產流失。

第五條 行政單位實行單位報賬制度，由財政局會計核算中心統一負責行政單位的會計核算工作。

第二章 單位財務預算管理

第六條 行政單位財務預算是指行政單位根據其職責和工作任務編制的年度財務收支計畫。行政單位財務預算由收入預算和支出預算組成。

第七條 財政局對行政單位實行收支統一管理，定額、定項撥款，

超支不補，結餘留用的預算管理辦法。

第八條 行政單位的各項收入和支出應當全部納入單位預算統一管理，統籌安排使用。

行政單位的預算外資金收入和其他收入應當首先用於彌補經常性支出不足和必要的專項支出。

第九條 行政單位預算依據下列程式編報和審批：

(一)行政單位根據年度工作計畫和收支增減因素，編制預算內、外資金捆綁使用的綜合財政零基預算，並報送財政局;

(二)財政局參照行政單位提出的收支預算以及以前年度預算執行情況，結合年度計畫，審核分配單位財務預算指標;

(三)財政局將審核後的單位財務預算指標報管委會審批，管委會審批後正式下達。

第十條 行政單位應當嚴格執行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。

第三章 收入管理

第十一條 收入是行政單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入、預算外資金收入以及其他合法收入。

第十二條 行政單位收入包括：

(一)財政預算撥款收入，是指財政局核撥給行政單位的財政預算資金。

(二)預算外資金收入，是指財政專戶按照規定核撥給行政單位

的預算外資金和經財政局核准由行政單位按照計畫使用，不上繳財政專戶的少量預算外資金。

(三)上級補助收入，是指國家、省市有關部門按照規定給予的項目補助資金。

(四)其他收入，是指行政單位依法取得本條第一款、第二款、

第三款、範圍以外的收入。

第十三條 行政單位各項收入的取得，應當符合國家規定，及時入賬，並按照財務管理的要求，分項如實填報。

第十四條 行政單位依法取得的應當納入財政預算的罰沒收入、行政性收費收入和基金，以及應當繳入財政專戶的預算外資金，不屬於行政單位的收入，必須及時足額上繳。

第四章 支出管理

第十五條 支出是指行政單位為開展業務活動所發生的資金耗費。

第十六條 行政單位支出包括：

(一)經常性支出，是指行政單位為維持正常運轉和完成日常工作任務發生的支出。

(二)專項支出(含上級補助資金支出)，是指行政單位為完成專項或者特定工作任務發生的支出。

(三)自籌基本建設支出，是指行政單位經依法批准用財政預算撥款以外的資金安排的基本建設支出。

本條第二項、第三項支出，分別按其用途列入相應的預算科目。 第十七條 行政單位應當建立、健全各項支出的管理制度。各項支出由財政局按照批准的預算和有關規定審核辦理。防止多頭審批和無計畫開支。

第十八條 行政單位的支出，應當嚴格執行管委會有關經費支出管理制度規定的開支範圍及開支標準，同時制定相應的內控制度。保證人員經費和單位正常運轉必需的開支，並對節約潛力大、管理薄弱的支出項目實行重點管理和控制。

第十九條 行政單位的專項支出，應當按照批准的項目和用途使用，並按照國家、省市、的有關規定向主管預算單位及財政局報送專項支出情況表及文字報告，接受有關部門的檢查、監督。

第二十條 行政單位應當嚴格控制自籌基本建設支出，確需安排支出的，應當按照規定程式履行報批手續。核批後的自籌基本建設資金，納入基本建設財務管理。

第五章 結餘及其分配

第二十一條 結餘是指行政單位年度收入與支出相抵後的餘額。 第二十二條 行政單位的結餘不提取基金，全額結轉下年使用。其中，已完成項目的專項經費結餘，報經主管預算單位及財政局批准後，方可使用。

第六章 資產管理

第二十三條 資產是指行政單位占有或者使用的能以貨幣計量的

經濟資源，包括流動資產和固定資產。

第二十四條 流動資產是指可以在一年內變現或者耗用的資產，包括現金、銀行存款、庫存材料、暫付款等。

第二十五條 固定資產是指一般設備單位價值在2,000元以上，使用期限在一年以上，並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。

固定資產的分類按的統一標準設定。固定資產實行計畫審批、統一採購。

第二十六條 行政單位應當建立、健全資產管理制度，由財政局統一建賬、核算，資產管理部門統一登記、管理。行政單位應當明確責任，定期或者不定期進行清查盤點，保證賬賬相符，賬實相符。年度終了，應當進行全面清查。

第二十七條 行政單位應當由財政局統一開設和管理銀行存款賬戶。

第二十八條 行政單位應當嚴格控制暫付款的規模，並及時進行清理，不得長期掛賬。

第二十九條 行政單位所需的固定資產，應當根據業務工作的需要，根據合理、節約、有效的原則，上報管委會統一審批。

第三十條 行政單位固定資產處置、出租收入，應當首先用於單位固定資產的更新改造。

第七章 應繳款項和暫存款項的管理

第三十一條 應繳款項是指行政單位依法取得並應當上繳國庫的預算資金和應當繳入財政專戶的預算外資金等款項，包括按照國家規定應當納入預算管理的罰沒收入、行政性收費、基金以及暫未納入預算管理但應當繳入財政專戶的預算外資金。

第三十二條 行政單位取得罰沒收入、行政性收費、基金等收入，應當使用合法票據。

行政單位取得各種應繳款項，應當及時、足額上繳金庫或者同級財政專戶，不得挪用、截留或者坐支。

第三十三條 暫存款項是行政單位在業務活動中與其他單位或者個人發生的預收、代管等待結算的款項。

第三十四條 行政單位應當加強對暫存款項的管理，不得將應當納入單位收入管理的款項列入暫存款項;對各種暫存款項應當及時清理、結算，不得長期掛賬。

第八章 行政單位劃轉撤併的財務處理

第三十五條 行政單位發生劃轉撤併的財務處理，應當在財政局、國有資產管理部門和主管預算單位的監督指導下進行。

劃轉撤併的行政單位應當全面清查資產，編制有關財務報表，提供資產目錄以及往來款項清單，提出資產作價依據和往來款項的處理意見，辦理國有資產的移交、接收、劃轉手續，並妥善處理各項遺留問題。

第三十六條 劃轉撤併的行政單位的資產經上報財政局和國有資產管理部門批准後，分別按照下列規定處理：

(一)轉為事業單位和改變隸屬關係的行政單位，其資產無償移交，並相應調整、劃轉經費指標。

(二)轉為企業的行政單位，其資產按照國有資產管理的有關規定進行評估作價後，轉作企業的國家資本金。

(三)撤消的行政單位，其全部資產由財政局及授權的主管預算單位處理。

(四)合併的行政單位，其全部資產移交新組建單位;合併後多餘的資產，由財政局及授權的主管預算單位處理。

第九章 財務報告和財務分析

第三十七條 財務報告是反映行政單位一定時期財務狀況和預算執行結果的總結性書面檔案。

第三十八條 行政單位的財務報告包括資產負債表、收入支出總表、支出明細表、基本數字表、預算外資金收支明細表、專項支出情況表等有關附表以及財務情況說明書。

第三十九條 財務情況說明書應當反映本期收入、支出、結餘、專項經費使用及資產變動的情況，說明影響財務狀況變化的重要事項，總結財務管理經驗，對存在的問題提出改進意見等。

第四十條 財務分析的內容包括預算執行、開支水平、人員增減、固定資產利用等。

財務分析的指標包括支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出比重、人員經費占總支出的比重、人車比例等。行政單位可以根據其業務特點增加財務分析指標。

第十章 財務監督

第四十一條 財務監督是行政單位根據國家有關法律、法規和財務規章制度，對本單位的財務活動進行審核、檢查的行為。

第四十二條 行政單位財務監督的主要內容包括：

(一)對預算的編制、執行和財務報告的真實性、準確性、完整性進行審核、檢查;

(二)對各項收入和支出的範圍和標準進行審核、檢查;

(三)對有關資產管理要求和措施的落實情況進行檢查督促;

(四)對違反財務規章制度的問題進行檢查糾正。

第四十三條 財政局嚴格履行監督職責，切實做好行政單位財務監督管理工作。監督的重點是：行政單位依法設帳情況;財務會計報告的真實、完整情況;預算編制、執行情況;收支管理的規範、合法情況;國有資產的使用情況等。定期對行政單位工作進行檢查，並提出整改意見。行政單位應根據加強財務監督的要求，如實提供有關情況，自覺接受監督，認真整改。

第十一章 附則

第四十四條 本制度由財政局負責解釋。

第四十五條 本制度自批准之日起執行，此前有關規定與本制度相牴觸的，一律按本制度執行。

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1.目的

為進一步加強公司食堂管理，健全食堂管理制度，規範食堂財務收支，嚴肅財經紀律，現就公司食堂財務管理中的有關事項規定如下：

2.總體要求

公司開辦食堂是一項公益性事業，必須以服務員工為宗旨，不以盈利為目的;必須認真執行國家有關法律、法規和財務管理規章制度，實行“統一管理，獨立建帳，成本核算，收支平衡”。

3.公司食堂物資採購管理

3.1食堂物資採購應堅持“勤進快消，以消定進”原則。所購物資必須做到質優價廉，經濟實惠。

3.2建立和完善物資採購牽制制度。為降低成本，除需求量很小的物資，公司食堂物資必須實行兩家供應商比價供應，擇低供貨，如米、油應、蔬菜等占成本比重較大物資。月底由採購人員匯總品種、數量採購量及單價對比表，並以此表作為參考，以降低成本為目標，分析確定下月供應商單位及其供應物資的種類、數量。

3.3建立物資採購驗收制度。食堂物資採購回來後，必須辦理過秤、驗收等入庫手續，經採購人員、保管人員在統一印製的“食堂物資採購訂單”上分別簽字認可後，財務部方可作為結算憑據。對於未按要求供應，品種、數量、質量等不符合的，採購人員、保管人員可以拒絕簽字，物資可以拒收。單據簽收不全，財務部一律不予付款。

3.4建立物資採購報批制度。採購人員應根據採購的品種、數量、價格等編制“食堂採購計畫表”，經審批人員同意審批後方可採購。

3.5食堂如需購置固定資產，由食堂負責人提出申請，報公司領導審核，審批同意後，辦理設備採購手續，購入後做好固定資產登記。

4、公司食堂收入管理

4.1食堂收入來源。食堂收入主要來源於單位員工和外單位職工的就餐收入，每月末以當月電腦列印的就餐交易額確認當月的刷卡一伙食收入。我公司員工免費午餐和來訪賓客安排的工作餐，由公司根據就餐人次，在月底統計一次性補助收入。

4.2充值消費。所有職工在我公司食堂就餐，應首先由食堂管理人員為其辦辦理飯卡，做好登記，進行飯卡充值，持卡刷卡消費。除特殊情況(如刷卡機不能刷卡消費時)，不允許手工記賬消費。公司補助充卡，確定補助名單後，可以分次批量充值，次數不超3次。

4.3職工一伙食費的收取應充分考慮員工的承受能力，以一伙食支出的估算成本為依據，力求收支基本平衡。

5、公司食堂支出管理

公司食堂支出要以服務員工為中心，按照“量入為出”原則合理安排各項支出，嚴格支出管理，提高一伙食資金的使用效益。食堂支出主要包括：

5.1一伙食支出：是指公司食堂開展一伙食活動而發生的各項支出

。具體包括：

5.1.1糧食支出：公司食堂加工過程中所耗用的米、麵粉等支出;

5.1.2菜金支出：公司食堂燒菜所耗用的支出

5.1.3調料支出：公司食堂加工過程中耗用鹽、味素、雞精等支出;

5.1.4燃料支出：公司食堂加工過程中耗用氣體等支出;

5.1.5其他材料支出：公司食堂加工過程中耗用除上述以外的支出。

5.2其他支出：公司食堂聘請職工的工資等支出。具體包括：炊事員工資，非正常支出及其他雜項支出。

6、公司食堂財務收支結餘及分配管理

6.1食堂財務收支結餘是指公司食堂因一伙食經營而發生的當期總收入與總支出相抵後的餘額。

6.2加強食堂的成本核算，對食堂成本實行每月結算，月底按照食堂匯總計算出“月份食堂收支情況匯總表”，報告公司領導，做到及時發現問題，分析原因，降低成本，消除虧損

7、公司食堂資料檔案管理

食堂的原始核算資料，由食堂採購員每月匯總後，月底和“月份食堂經營情況匯總表”一起交財務部報銷結算保存。

8、考核

由財務部牽頭，2-3名職工代表組成檢查小組，每月對食堂採購定價、物資驗收等程式進行2-3次不定期檢查，對檢查中發現的問題，對公司提出考核建議，行政部依據公司領導批示在次月發資時扣發相關責任人工資。

9、附則

9.1本制度由公司財務部制定，經董事長核准簽發，自20xx年月日起實施執行，原相關費用制度作廢，未盡事宜以財務部發文為準。

9.2本制度由財務部負責解釋、監察。

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第一章

第一條 為了進一步加強行政事業單位財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設和我市經濟有序健康發展，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府採購法》和財政部《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》等有關法律、法規規定，並結合我市實際制定本規定。

第二條 行政事業單位財務管理，是單位管理的重要組成部分，是規範單位經濟活動和社會經濟秩序的重要手段。行政事業單位的財務管理必須符合國家有關法律、法規和財務規章制度。行政事業單位應建立健全單位各項財務管理制度，完善內部監控制度，防止財產、資金流失、浪費或被貪污、挪用。

第三條 行政事業單位的財務管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、採購管理、資產管理、往來資金結算管理、現金及銀行存款管理、財務監督和財務機構等項管理。

第四條 財政部門負責行政事業單位財務管理工作。審計、稅務、物價、監察、人民銀行等有關部門應當依據各自

職責做好行政事業單位財務監督工作。

第二章 預算管理

第五條 行政事業單位應當按照規定編制年度部門預算，報同級財政部門按法定程式審核、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。

第六條 行政事業單位依法取得的各項收入，包括：行政事業性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。

行政事業單位取得的各項收入(包括實物)，要據實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。 按規定納入財政專戶或財政預算內管理的預算外資金或罰沒款，要按規定實行收支兩條線管理，並及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。

第七條 行政事業單位編制的支出預算，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。

支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業發展構想，並充分考慮財政的承受能力，本著實事求是：從嚴從緊、區別輕重緩急，急事優先的原則按序安排支出事項。

第八條 對財政下達的預算，單位應結合工作實際制定用款計畫和項目支出計畫。預算一經確立和批覆，原則上不予調整和追加。

第九條 行政事業單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專.項資金應實行項目管理，專款專用，不得虛列項目辜出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。

第十條 行政事業單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低行政事業單位運行成本。各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼範圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購臵或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。

第三章 採購管理

第十一條 行政事業單位的貨物購臵、工程(含維修)和服務項目，應當按照規定實行政府採購。

第十二條 採購代理機構進行政府採購活動，應當符合採購價格低於市場平均價格、採購效率更高、採購質量優良和服務良好的要求。

第十三條 行政事業單位、採購代理機構及其他工作人員在政府採購工作中不得有下列行為：

1、擅自提高政府採購標準：

2、以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇;

3、在招標採購過程中與投標人進行協商談判;

4、中標、成交通知書發出後不與中標、成交供應商簽訂採購契約：

5、與供應商惡意串通：

6、在採購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益;

7、開標前泄露標底：

8、隱匿、銷毀應當保存的採購檔案，或者偽造、變造採購檔案;

9、其他違反政府採購規定的行為。

第四章 結算管理

第十四條 行政事業單位開立銀行結算賬戶，應經同級財政部門同意後，按照人民幣銀行結算賬戶管理規定到銀行辦理開戶手續。

第十五條 行政事業單位不得有下列違反人民幣銀行結算賬戶管理規定的行為：

1、擅自多頭開設銀行結算賬戶：

2、將單位款項以個人名義在金融機構存儲;

3、出租、出借銀行賬戶。

第十六條 行政事業單位對外支付的勞務費、購臵費、工程款、暫(預)付款等，應當符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現金管理暫行條例》的規定，要求實行銀行轉賬、匯兌、托收等形式結算的，不得以大額現金支付。 第十七條 行政事業單位應加強銀行存款和現金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時入賬，並按規定及時轉存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。銀行存款和現金應由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現金日記賬”，並定期與單位“總分類賬”核對餘額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現金日記賬，，與“總分類賬”應分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。

第十八條 單位資金不允許公款私存或以存摺儲蓄方式管理。

第十九條 行政事業單位應切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時核對、

清理、清算、解交，避免跨年度結算或長期掛帳，影響資金的合理流轉。預(暫)付、個人因公臨時借款等都應及時核對、清理，在規定的期限內報賬、銷賬、繳回餘款，避免跨年度結算或長期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現金長期占用不報賬、銷賬、繳回餘款，逃避監管。

第二十條 行政事業單位應建立和完善授權審批制度。資金劃轉、結算(支付)事項應明確責任、劃分許可權實行分檔審批?重大資金劃轉、結算(支付)事項，應通過領導集體研究決定，避免資金管理許可權過於集中，單位的一切資金劃轉、結算(支付)事項由一個人說了算的“家長式”管理模式。

第五章 資產管理

第二十一條 資產是指行政事業單位占有或使用的能以貨。幣計量的經濟資源，包括流動資產(含：現金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產、無形資產和對外投資等。行政事業單位必須依法管理使用國有資產，要完善資產管理制度，維護資產的安全和完整，提高資產使用效益。

第二十二條 行政事業單位應加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立、健全其內部購臵、保管、領用等項管理制度，對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。

第二十三條 行政事業單位固定資產應實行分類管理。

固定資產一般可劃分為房屋和建築物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等類型。單位應按照固定資產的固定性、移動性等特點，制定各類固定資產管理制度，進行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產。單位應建立固定資產實物登記卡，詳細記載固定資產的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產完整，防止固定資產流失。 第二十四條 行政事業單位固定資產不允許公物私用或無償交由與單位無關的經營單位使用。

第二十五條 行政事業單位不得隨意處臵固定資產。固定資產的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應當經過中介機構評估或鑑定，報主管部門和財政部門批准。固定資產的變價收入應當轉入修購基金，用於固定資產的更新。

第二十六條 行政事業單位在維持本單位事業正常發展的前提下，按照國家有關政策規定，將非經營性資產轉為經營性資產投資的，應當進行申報和評估，並報經主管部門審核後報財政部門批准。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業正常發展的資產轉作經營性使用。

第二十七條 行政事業單位應當定期或者不定期的對資產進行賬務清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。

第二十八條 行政事業單位因機構改革或其他原因發生劃轉、撤銷或合併時，應當對單位資產進行清算。清算工作應當在主管部門、財政部門、審計部門的監督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作，防止國有資產流失。

第六章 財務機構

第二十九條 行政事業單位按照規定設臵財務會計機構、配備會計人員，負責對本單位的經濟活動進行統一管理和核算。單位內部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統一監督另設會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。

第三十條 單位會計機構中的會計、出納人員，必須分設，銀行印鑑必須分管。不得以任何理由發生會計、出納一人兼，銀行印鑑一人管的現象。

第三十一條 行政事業單位按照規定設臵會計賬簿，根據實際發生的業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。行政事業單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。 第三十二條 會計委派制度和會計集中核算，是加強會計監督和財務管理的有效形式，是從源頭上防範和治理腐敗

的重要措施。會計集中核算機構應按照本規定進一步完善核算制度，加強資金管理。納入會計集中核算機構管理的單位，要按照《市級行政事業單位會計集中核算實施辦法》，明確職責、履行義務，進一步完善管理，加強對單位收入、支出、資金撥付和資產的管理，防止國家資產、資金流失和浪費。 第三十三條 行政事業單位不得有下列違反會計管理規定的行為：

1、授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據不一致的財務會計報告;

2、明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構、會計人員報銷支出事項，提供虛假會計記錄和其他會計資料;

3、另立賬戶，私設會計賬簿，轉移資金;

4、未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規定;

S、以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規定;

6、隨意變更會計處理方法;

7、未按照規定建立並實施單位內部會計監督制度;

8、拒絕依法實施的監督或者不如實提供有關會計信息資料：

9、隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計信息資料：

10、隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個人牟取利益：

11、其他違反會計管理規定的行為。

第三十四條 財務會計人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續，在交接手續未辦清以前不得調動或離職。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時上級單位可派人會同監交。一般財務會計人員辦理交接手續，可由財務會計機構負責人監交。財務會計人員短期離職，應由單位負責人指定專人臨時接替。

第七章 財務監督

第三十五條 行政事業單位應依據《會計法》、《會計基礎工作規範》等法規建立健全財務、會計監督體系，。單位負責人對財務、會計監督工作負領導責任。會計機構、會計人員對本單位的經濟活動依法進行財務監督。

第三十六條 行政事業單位財務監督是指單位根據國家有關、雄律、法規和財務規章制度，對本單位及下級單位的財務活動進行審核、檢查的行為。內容一般包括：預算的編制和執行、收入和支出的範圍及標準、專用基金的提取和使用、資產管理措施落實、往來款項的發生和清算、財務會計報告真實性、準確性、完整性等。

第三十七條 預算編制和執行的監督。行政事業單位應建立健全預算編制、申報、審查程式。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規章制度和單位事業的發展計畫，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠，各項收入是否全部納入預算，有無漏編、重編，預算是否嚴格按照批准的項目執行，有無隨意調整預算或變更項目等行為事項進行監督。 第三十八條 單位收入的監督。收入是指行政事業單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入，預算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應加強監督，其監督的主要內容是：

1、單位的收入是否全部納入單位預算，統一核算、統一管理。

2、是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度：是否做到應收盡收，有無超收亂收的情況。’ 3、對於按規定應上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金，是否及時、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。

4、單位預算外收入與經營收入是否劃清，對經營、服務性收入是否按規定依法納稅。

第三十九條 單位支出的監督。支出是指行政事業單位為開展業務活動所發生的資金耗費。支出管理是行政事業單位財務管理和監督的重點。其監督的主要內容是：

1、各項支出是否精打細算，厲行節約、講求經濟、實效、有無進一步壓縮的可能。

2、各項支出是否按照國家規定的用途、開支範圍、開支標準使用;支出結構是否合理，有無互相攀比、違反規定超額、超標準開會、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施。

3、基建或項目支出與行政事業經費支出的界限是否劃清，有無基建或項目支出擠占單位經費，或單位經費有無列入基建或項目支出的現象。應由個人負擔的支出，有無由單位經費負擔的現象。是否劃清單位經費支出與經營支出的界限，有無將應由經費列支的項目列入經營支出或將經營支出項目列入單位經費支出的現象。

4、事業單位專用基金的提取，是否依據國家統一規定或財政部門規定執行;各項專用基金是否按照規定的用途和範圍使用。

第四十條 資產監督即對資產管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促，包括：

1、是否按國家規定的現金使用範圍使用現金;庫存現金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現象;有無違反現金管理規定，坐支現金、私設小金庫的情況。

2、各種應收及預付款項是否及時清理、結算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現象。

3、對各項負債是否及時組織清理，按時進行結算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現象，應繳款項是否按國家規定及時、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支的現象。

4、各項存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現象;存貨和固定資產的購進、驗收、入庫、領發、登記手續是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況。

5、存貨和固定資產是否做到賬賬相符、賬實相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產有無長期閒臵形成浪費問題;有無未按規定報廢、轉讓單位資產的問題發生。

6、對外投資是否符合國家有關政策;有無對外投資影響到本單位完成正常的事業計畫的現象：以實物無形資產對外投資時，評估的價值是否正確。

第四十一條 行政事業單位應建立健全內部監控、財務公示等制度，應確定專門機構或專(兼)職人員對發生的經濟事項進行事前、事中、事後監督、審查。單位的財務執行情況，應在一定的範圍、時期內公示，接受民眾監督。

第四十二條 行政事業單位應自覺接受審計、財政部門的檢查和監督。

第四十三條 行政事業單位領導工作調動或者離職，必須經同級審計部門進行任期離任審計。

第八章 附則

第四十四條 本坪定適用於市級行政事業單位。行政事業單位基本建設投資的財務管理，除國家另有規定外應當參照本規定辦理。

第四十五條 本規定由市財政局負責解釋。 第四十六條 本規定自發文之日起施行。

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總 則

第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。

第二條 公司財務部門的職能是：

(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。

(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計畫，加強經營核算管理，反映、分析財務計畫的執行情況，檢查監督財務紀律。

(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。

(四)厲行節約，合理使用資金。

(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。

(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。

(七)完成公司交給的其他工作。

第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。

在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。

第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。

財務工作崗位職責

第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：

(一)編制和執行預算、財務收支計畫、信貸計畫，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金;

(二)進行成本費用預測、計畫、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;

(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：

(四)承辦公司領導交辦的其他工作。

第六條 會計的主要工作職責是：

(一)按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。

(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。

(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。

(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第七條 出納的主要工作職責是：

(一)認真執行現金管理制度。

(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。

(三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。

(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。

(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。

(六)配合會計做好各種賬務處理。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

第八條 審計的主要工作職責是：

(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。

(二)監督公司財務計畫的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。

(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。

(四)審閱公司的計畫資料、契約和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。

(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行為。

(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。

(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。

財務工作管理

第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。

第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。

第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上籤字。

第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。

第十三條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。會計報表每月由會計編制並上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。

第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監督。

財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。

第十五條 財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。

財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。

第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。

出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。

第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。

第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。

財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。

支票管理

第十九條支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上籤字備查。

第二十條支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上註銷。

第二十一條財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報賬手續後再作補發工資處理。

第二十二條 對於報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。

凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。

第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。

第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意後可先付款後補簽。

現金管理

第二十五條 公司可以在下列範圍內使用現金：

(一)職員工資、津貼、獎金;

(二)個人勞務報酬;

(三)出差人員必須攜帶的差旅費;

(四)結算起點以下的零星支出;

(五)總經理批准的其他開支。

前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。

第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。

第二十七條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉賬結算方式，不得使用現金。

第二十八條 日常零星開支所需庫存現金限額為20__元。超額部分應存入銀行。

第二十九條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。

因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。

第三十條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，並寫明用途和金額，由總經理批准後提取。

第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核;交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。

第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批准後由出納支付現金。

第三十三條 發票及報銷單經總經理批准後，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。

第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。

第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤並報主管副總經理覆核後，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。

第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。

第三十七條 出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。

會計檔案管理

第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計檔案和其他有保存價值的資料，均應歸檔。

第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。

第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，並分類填制目錄。

第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。

處罰辦法

第四十二條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1-3倍：

(一)超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;

(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;

(三)未經批准，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;

(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現金的;

(五)未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的;

(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;

(七)違反本規定條款認定應予處罰的。

第四十三條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。

(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;

(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、檔案資料的;

(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;

(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;

(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;

(六)在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的;

(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。

_______________________公 司

二0__年__月___日

財務管理規定 篇23

為進一步加強職工食堂財務管理，規範經營體系，提高經營效果，更好的為廣大職工服務，根據公司財務管理相關規定，結合職工食堂經營的實際情況，特制定本制度：

一、內容與要求

1、職工食堂所有收、付款及出、入庫單據，必須書寫工整，手續完備。食堂領用各種物品要做好出庫單，出庫單據上要有領物人、保管員、食堂主管的簽字許可，做到帳物相符，一一對應。每周一報銷、每月一統計當月的總支出和總收入。

2、所有收、付款單據(稅務機關監製的正規發票)要事先經制單人和食堂主管簽字後，方可到主管單位簽字審核，公司領導審批後到公司財務部報銷。

3、核算保管員應每周五下午，持本周所購物品的發票或者集市採購賣方開出的收據等原始憑證、出入庫單據到財務部報銷。發票必須具有稅務機關發票監製章和單位財務專用章;出、入庫單須有採購員、核算保管員和食堂主管簽字把關;集市採購三聯單(或者原始憑證)必須有賣方簽名及手印，否則一律不予報銷。

4、核算保管員定期到主管單位借食堂備用金，並辦理完備的借款手續，每次的借款數額必須由食堂主管決定。

5、核算保管員應每月5日從財務部統計上月食堂的總收入，當月核算當月的收支情況，並計算出每月的盈餘額或者虧損額。

6、食堂每月25日對庫存及剩餘物品進行盤點，主管單位隨時抽查，檢查帳、物是否相符，有無積壓浪費、腐爛變質現象。

7、所有借帳應當月結清，不存在白條，杜絕呆帳、壞帳的發生。

8、每月所有報批的收付款單據及月末盤點表，必須於下月1日前全部送主管單位審核。

二、檢查與考核

1、不及時按規定報銷、報送收付款單據極不按時盤點的每次考核核算保管員50元。

2、抽查時帳、物不符考核責任人100元。連帶考核食堂主管50元。

3、發生違反規章制度的現象，按公司有關制度規定進行考核。

三、本辦法自下發執日起執行。

財務管理規定 篇24

第一條、為了適應社會主義市場經濟體制和投融資體制改革的需要，規範基本建設投資行為，加強基本建設財務管理和監督，提高投資效益，根據《中華人民共和國預算法》、《會計法》和《政府採購法》等法律、行政法規、規章，制定本規定。

第二條、本規定適用於國有建設單位和使用財政性資金的非國有建設單位，包括當年安排基本建設投資、當年雖未安排投資但有在建工程、有停緩建項月和資產已交付使用但未辦理竣工決算項目的建設單位。其他建設單位可參照執行。實行基本建設財務和企業財務並軌的單位，不執行本規定。

第三條、基本建設財務管理的基本任務是：貫徹執行國家有關法律、行政法規、方針政策;依法、合理、及時籌集、使用建設資金;做好基本建設資金的預算編制、執行、控制、監督和考核工作，嚴格控制建設成本，減少資金損失和浪費，提高投資效益。

第四條、各級財政部門是主管基本建設財務的職能部門，對基本建設的財務活動實施財政財務管理和監督。

第五條、使用財政性資金的建設單位，在初步設計和工程概算獲得批准後，其主管部門要及時向同級財政部門提交初步設計的批准檔案和項目概算，並按照預算管理的要求，及時向同級財政部門報送項目年度預算，待財政部門審核確認後，作為安排項目年度預算的依據。建設項目停建、緩建、遷移、合併、分立以及其他主要變更事項，應當在確立和辦理變更手續之日起30日內，向同級財政部門提交有關檔案、資料的複製件。

第六條、建設單位要做好基本建設財務管理的基礎工作，按規定設定獨立的財務管理機構或指定專人負責基本建設財務工作;嚴格按照批准的概預算建設內容，做好賬務設定和賬務管理，建立健全內部財務管理制度;對基本建設活動中的材料、設備採購、存貨、各項財產物資及時做好原始記錄;及時掌握工程進度，定期進行財產物資清查;按規定向財政部門報送基建財務報表。 主管部門應指導和督促所屬的建設單位做好基本建設財務管理的基礎工作。

第七條、經營性項目，應按照國家關於項目資本金制度的規定，在項目總投資(以經批准的動態投資計算)中籌集一定比例的非負債資金作為項目資本金。

本規定中有關經營性項目和非經營性項目劃分，由財政部門根據國家有關規定確認。

第八條、經營性項目籌集的資本金，須聘請中國註冊會計師驗資並出具驗資報告。投資者以實物、工業產權、非專利技術、土地使用權等非貨幣資產投入項目的資本金，必須經過有資格的資產評估機構依照法律、行政法規評估作價。

經營性項目籌集的資本金，在項目建設期間和生產經營期間，投資者除依法轉讓外，不得以任何方式抽走。

第九條、經營性項目收到投資者投入項目的資本金，要按照投資主體的不同，分別以國家資本金、法人資本金、個人資本金和外商資本金單獨反映。項目建成交付使用並辦理竣工財務決算後，相應轉為生產經營企業的國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金。

第十條、凡使用國家財政投資的建設項目，應當執行財政部有關基本建設資金支付的程式，財政資金按批准的年度基本建設支出預算到位。

實行政府採購和國庫集中支付的基本建設項目，應當根據政府採購和國庫集中支付的有關規定辦理資金支付。

第十一條、經營性項目對投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額(包括發行股票的溢價淨收入)、接受捐贈的財產、外幣資本折算差額等，在項目建設期間，作為資本公積金，項目建成交付使用並辦理竣工財務決算後，相應轉為生產經營企業的資本公積金。

第十二條、建設項目在建設期間的存款利息收入計入待攤投資，沖減工程成本。

第十三條、經營性項目在建設期間的財政貼息資金，作沖減工程成本處理。

第十四條、建設項目在編制竣工財務決算前要認真清理結餘資金。應變價處理的庫存設備;材料以及應處理的自用固定資產

要公開變價處理，應收、應付款項要及時清理，清理出來的結餘資金按下列情況進行財務處理：

經營性項目的結餘資金，相應轉入生產經營企業的有關資產。

非經營性項目的結餘資金，首先用於歸還項目貸款。如有結餘，30%作為建設單位留成收入，主要用於項目配套設施建設、職工獎勵和工程質量獎，70%按投資來源比例歸還投資方。 第十五條、項目建設單位應當將應交財政的竣工結餘資金在竣工財務決算批覆後30日內上交財政。

第十六條、建設成本包括建築安裝工程投資支出、設備投資支出、待攤投資支出和其他投資支出。

第十七條、建築安裝工程投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的建築工程和安裝工程的實際成本，其中不包括被安裝設備本身的價值以及按照契約規定支付給施工企業的預付備料款和預付工程款。

第十八條、設備投資支出是指建設單位按照項目概算內容發生的各種設備的實際成本，包括需要安裝設備、不需要安裝設備和為生產準備的不夠固定資產標準的工具、器具的實際成本。 需要安裝設備是指必須將其整體或幾個部位裝配起來，安裝在基礎上或建築物支架上才能使用的設備;不需要安裝設備是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的設備。

第十九條、待攤投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的，按照規定應當分攤計入交付使用資產價值的各項費用支出，包括：建設單位管理費、土地徵用及遷移補償費、土地復墾及補償費、勘察設計費、研究試驗費、可行性研究費、臨時設施費、設備檢驗費、負荷聯合試車費、契約公證及工程質量監理費、(貸款)項目評估費、國外借款手續費及承諾費、社會中介機構審計(查)費、招投標費、經濟契約仲裁費、訴訟費、律師代理費、土地使用稅、耕地占用稅、車船使用稅、匯兌損益、報廢工程損失、壞賬損失、借款利息、固定資產損失、器材處理虧損、設備盤虧及毀損、調整器材調撥價格折價、企業債券發行費用、航道維護費、航標設施費、航測費、其他待攤投資等。

建設單位要嚴格按照規定的內容和標準控制待攤投資支出，不得將非法的收費、攤派等計入待攤投資支出。

第二十條、其他投資支出是指建設單位按項目概算內容發生的構成基本建設實際支出的房屋購置和基本畜禽、林木等購置、飼養、培育支出以及取得各種無形資產和遞延資產發生的支出。 第二十一條、建設單位管理費是指建設單位從項目開工之日起至辦理竣工財務決算之日止發生的管理性質的開支。包括：不在原單位發工資的工作人員工資、基本養老保險費、基本醫療保險費、失業保險費，辦公費、差旅交通費、勞動保護費、工具用具使用費、固定資產使用費、零星購置費、招募生產工人費、技術圖書資料費、印花稅、業務招待費、施工現場津貼、竣工驗收費和其他管理性質開支。

業務招待費支出不得超過建設單位管理費總額的10%。 施工現場津貼標準比照當地財政部門制定的差旅費標準執行。

第二十二條、建設單位管理費實行總額控制，分年度據實列支。

建設單位管理費的總額控制數以項目審批部門批准的項目投資總概算為基數，並按投資總概算的不同規模分檔計算。具體計算方法見附1.特殊情況確需超過上述開支標準的，須事前報同級財政部門審核批准。

第二十三條、建設單位發生單項工程報廢，必須經有關部門鑑定。報廢單項工程的淨損失經財政部門批准後，作增加建設成本處理，計入待攤投資。

第二十四條、非經營性項目發生的江河清障、航道清淤、飛播造林、補助民眾造林、退耕還林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市綠化、取消項目可行性研究費、項目報廢及其他經財政部門認可的不能形成資產部分的投資，作待核銷處理。在財政部門批覆竣工決算後，沖銷相應的資金。形成資產部分的投資，計入交付使用資產價值。

第二十五條、非經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用道路、專用通訊設施、送變電站、地下管道等，產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值;產權不歸屬本單位的，作轉出投資處理，沖銷相應的資金。

經營性項目為項目配套的專用設施投資，包括專用鐵路線、專用公路、專用通訊設施、送變電站、地下管道、專用碼頭等，建設單位必須與有關部門明確界定投資來源和產權關係。由本單位負責投資但產權不歸屬本單位的，作無形資產處理;產權歸屬本單位的，計入交付使用資產價值。

第二十六條、建設項目隸屬關係發生變化時，應及時進行財務關係劃轉，要認真做好各項資產和債權、債務清理交接工作，主要包括各項投資來源、已交付使用的資產、在建工程、結餘資金、各項債權和債務等，由劃轉雙方的主管部門報同級財政部門審批，並辦理資產、財務劃轉手續。

第二十七條、基建收入是指在基本建設過程中形成的各項工程建設副產品變價淨收入、負荷試車和試運行收入以及其他收入。

(一)工程建設副產品變價淨收入包括：煤炭建設中的工程煤收入，礦山建設中的礦產品收入，油(汽)田鑽井建設中的原油(汽)收入和森工建設中的路影材收入等。

(二)經營性項目為檢驗設備安裝質量進行的負荷試車或按契約及國家規定進行試運行所實現的產品收入包括：水利、電力建設移交生產前的水、電、熱費收入，原材料、機電輕紡、農林建設移交生產前的產品收入，鐵路、交通臨時運營收入等。

(三)其他收入包括：1.各類建設項目總體建設尚未完成和移交生產，但其中部分工程簡易投產而發生的營業性收入等;2.工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。

第二十八條、各類副產品和負荷試車產品基建收入按實際銷售收入扣除銷售過程中所發生的費用和稅金確定。負荷試車費用計入建設成本。

試運行期間基建收入以產品實際銷售收入減去銷售費用及其他費用和銷售稅金後的純收入確定。

第二十九條、試運行期按照以下規定確定：引進國外設備項目按建設契約中規定的試運行期執行;國內一般性建設項目試運行期原則上按照批准的設計檔案所規定期限執行。個別行業的建設項目試運行期需要超過規定試運行期的，應報項目設計檔案審批機關批准。

第三十條、建設項目按批准的設計檔案所規定的內容建成，工業項目經負荷試車考核(引進國外設備項目契約規定試車考核期滿)或試運行期能夠正常生產合格產品，非工業項目符合設計要求，能夠正常使用時，應及時組織驗收，移交生產或使用。凡已超過批准的試運行期，並已符合驗收條件但未及時辦理竣工驗收手續的建設項目，視同項目已正式投產，其費用不得從基建投資中支付，所實現的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入。試運行期一經確定，各建設單位應嚴格按規定執行，不得擅自縮短或延長。

第三十一條、各項索賠、違約金等收入，首先用於彌補工程損失，結餘部分按本規定第三十二條處理。

第三十二條、基建收入應依法繳納企業所得稅，稅後收入按以下規定處理：

經營性項目基建收入的稅後收入，相應轉為生產經營企業的盈餘公積。

非經營性項目基建收入的稅後收入，相應轉入行政事業單位的其他收入。

第三十三條、試生產期間一律不得計提固定資產折舊。 第三十四條、建設單位應當嚴格執行工程價款結算的制度規定，堅持按照規範的工程價款結算程式支付資金。建設單位與施工單位簽訂的施工契約中確定的工程價款結算方式要符合財政支出預算管理的有關規定。工程建設期間，建設單位與施工單位進行工程價款結算，建設單位必須按工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金，待工程竣工驗收一年後再清算。

第三十五條、基本建設項目竣工時，應編制基本建設項目竣工財務決算。建設周期長、建設內容多的項目，單項工程竣工，具備交付使用條件的，可編制單項工程竣工財務決算。建設項目全部竣工後應編制竣工財務總決算。

第三十六條、基本建設項目竣工財務決算是正確核定新增固定資產價值，反映竣工項目建設成果的檔案，是辦理固定資產交付使用手續的依據。各編制單位要認真執行有關的財務核算辦法，嚴肅財經紀律，實事求是地編制基本建設項目竣工財務決算，做到編報及時，數字準確，內容完整。

第三十七條、建設單位及其主管部門應加強對基本建設項目竣工財務決算的組織領導，組織專門人員，及時編制竣工財務決算。設計、施工、監理等單位應積極配合建設單位做好竣工財務決算編制工作。建設單位應在項目竣工後3個月內完成竣工財務決算的編制工作。在竣工財務決算未經批覆之前，原機構不得撤銷，項目負責人及財務主管人員不得調離。

第三十八條、基本建設項目竣工財務決算的依據，主要包括：可行性研究報告、初步設計、概算調整及其批准檔案;招投標檔案(書);歷年投資計畫;經財政部門審核批准的項目預算;承包契約、工程結算等有關資料;有關的財務核算制度、辦法;其他有關資料。

第三十九條、在編制基本建設項目竣工財務決算前，建設單位要認真做好各項清理工作。清理工作主要包括基本建設項目檔案資料的歸集整理、帳務處理、財產物資的盤點核實及債權債務的清償，做到帳帳、帳證、帳實、帳表相符。各種材料、設備、工具、器具等，要逐項盤點核實，填列清單，妥善保管，或按照國家規定進行處理，不準任意侵占、挪用。

第四十條、基本建設項目竣工財務決算的內容，主要包括以下兩個部分：

(一)基本建設項目竣工財務決算報表

主要有以下報表(表式見附2)：

1.封面

2.基本建設項目概況表

3.基本建設項目竣工財務決算表

4.基本建設項目交付使用資產總表

5.基本建設項目交付使用資產明細表

(二)竣工財務決算說明書

主要包括以下內容：

1.基本建設項目概況

2.會計賬務的處理、財產物資清理及債權債務的清償情況

3.基建結餘資金等分配情況

4.主要技術經濟指標的分析、計算情況

5.基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議

6.決算與概算的差異和原因分析

7.需說明的其他事項

第四十一條、基本建設項目的竣工財務決算，按下列要求報批：

(一)中央級項目

1.小型項目

屬國家確定的重點項目，其竣工財務決算經主管部門審核後報財政部審批，或由財政部授權主管部門審批;其他項目竣工財務決算報主管部門審批。

2.大、中型項目

中央級大、中型基本建設項目竣工財務決算，經主管部門審核後報財政部審批。

(二)地方級項目

地方級基本建設項目竣工財務決算的報批，由各省、自治區、直轄市、計畫單列市財政廳(局)確定。

第四十二條、財政部對中央級大中型項目、國家確定的重點小型項目竣工財務決算的審批實行“先審核、後審批”的辦法，即先委託投資評審機構或經財政部認可的有資質的中介機構對項目單位編制的竣工財務決算進行審核，再按規定批覆。對審核中審減的概算內投資，經財政部審核確認後，按投資來源比例歸還投資方。

第四十三條、基本建設項目竣工財務決算大中小型劃分標準。經營性項目投資額在5000萬元(含5000萬元)以上、非經營性項目投資額在3000萬元(含3000萬元)以上的為大中型項目。其他項目為小型項目。

第四十四條、已具備竣工驗收條件的項目，3個月內不辦理竣工驗收和固定資產移交手續的，視同項目已正式投產，其費用不得從基建投資中支付，所實現的收入作為生產經營收入，不再作為基建收入管理。

第四十五條、各省、自治區、直轄市、計畫單列市財政廳(局)

可以根據本規定，結合本地區建設項目的實際，制定實施細則並報財政部備案。

第四十六條、本規定自發布之日起30日後施行。

財務管理規定 篇25

第一章 總 則

第一條 爲加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。

第三條 財務管理的基本任務和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監督公司財産的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財産清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司秘密。

第二章 財務管理的基礎工作

第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，覆核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設定會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務爲依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人覆核，重大事項應由財務負責人覆核。

第九條 會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上籤字後，移交人員方可調離或離職。

第三章 資本金和負債管理

第十二條 資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。

第十三條 經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條 公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條 公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。

第十六條 加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。

第十七條 公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。

第四章 流動資産管理

第十八條 現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條 嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。

第二十條 銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白契約上加蓋銀行帳戶印簽。

第二十一條 出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。

第二十二條 應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第二十三條 其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。

第二十四條 短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。

第五章 長期資産管理

第二十五條 長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分爲股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批准後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法核算;擁有實際控制權的，長期投資採用權益法核算。

第二十六條 固定資産的管理：有下列情況之一的資産應納入固定資産進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在20xx元以上，並且使用期限超過2年的。

第二十七條 固定資産要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資産的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資産明細帳。

第二十八條 固定資産的購置和調入均按實際成本入帳，固定資産折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限爲：

(一)房屋、營業用房 30年

(二)通訊設備、交通運輸設備 3年

(三)電子電腦、辦公及文字處理設備 3年

(四)電器設備、安全保衛設備 3年

第二十九條 已經提足折舊、繼續使用的固定資産不再提取折舊，提前報廢的固定資産，不再補提折舊。當月增加的固定資産，當月不提折舊，當月減少的固定資産，當月照提折舊。

第三十條 對固定資産和其他資産要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批准後進行帳務處理。

第三十一條 無形資産指被公司長期使用而沒有實物形態的資産，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資産按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於20xx年的期限攤銷。

第三十二條 遞延資産是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資産的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資産改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。

第六章 收入管理

第三十三條 公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。

第三十四條 營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。

第七章 成本費用管理

第三十五條 公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第三十六條 成本費用開支範圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資産折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。

(三)固定資産折舊費：指公司根據固定資産原值和國家規定的固定資産分類折舊率計算攤銷的費用。

(四)攤銷費：指遞延資産的攤銷費用，分攤期不短於5年。

(五)各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資餘額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款餘額的1%提取。

(六)管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第三十七條 職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批准後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。

第三十八條 加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行爲應及時向領導反映。

第三十九條 公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第八章 利潤及利潤分配管理

第四十條 公司營業利潤=營業收入 營業稅金及附加 營業支出

利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入 營業外支出

(一)投資收益包括對外投資分得的利潤、股利等。

(二)營業外收入是指與公司業務經營無直接關係的各項收入，具體包括：固定資産盤盈、處理固定資産淨收益、教育費附加返還款、罰沒收入、罰款收入，確實無法支付而按規定程式經批准的應付款項等。

(三)營業外支出是指與公司業務經營無直接關係的各項支出，具體包括：固定資産盤虧和毀損報廢淨損失、非常損失、公益救濟性捐贈、賠償金、違約金等。

第四十一條 公司利潤總額按國家有關規定作相應調整後，依照繳納所得稅，繳納所得稅後的利潤，按以下順序分配：

(一)被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款;

(二)弭補公司以前年度虧損;

(三)提取法定盈餘公積金，法定盈餘公積金按照稅後利潤扣除前兩項後的10%提取，盈餘公積金已達註冊資本的50%時不再提取。

(四)提取公積金、公益金按稅後利潤的5%計提，主要用於公司的職工集體福利支出。

(五)向投資者分配利潤，根據股東會決議，向投資者分配利潤。

第九章 財務報告與財務分析

第四十二條 財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資産負債表、損益表。年度財務報表包括資産負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。公司財務月報表應於次月15日內完成，年度財務會計報告應於次年90日內製作，必要時聘請會計師事務所進行審計。

第四十三條 年末還應報送財務情況說明書。財務情況說明書主要內容包括：

(一)業務、經營情況，利潤實現情況，資金增減及周轉情況，財務收支情況等。

(二)財務會計方法變動情況及原因，對本期或下期財務狀況變動有重大影響的事項;資産負債表制表日至報出期之間發生的對公司財務狀況有重大影響的事項;以及爲正確理解財務報表需要說明的其他事項。

第四十四條 財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經營狀況和經營成果進行總結、評價和考核，通過財務分析促進增收節支，充分發揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經濟效益的比較，爲領導或有關部門的決策提供依據。

第四十五條 總結和評價本公司財務狀況及經營成果的財務報告指標包括：①經營狀況指標：流動比率、負債比率、所有者權益比率;②經營成果指標：利潤率、資本利潤率、成本費用利潤率。

第十章 會計電算化

第四十六條 會計電算化硬體設備是指專用於會計電算化的微機及其配套設備，包括伺服器、工作站、網線、印表機、UPS電源等。會計電算化硬體設備由財務管理中心統一管理和使用，非會計電算化工作人員一般情況下不得使用，特殊情況確需使用時，應經財務管理中心經理批准，在不影響會計電算化正常工作情況下進行。

第四十七條 財務軟體是用於完成會計核算、處理會計業務的軟體。操作人員在實際工作中發現軟體的設計功能未能正常實現時，應立即與軟體發展商聯繫，進行修改、調試，完成調試後，應及時檢查、核對，以確保相應帳務資料和功能模組的正確性。

第四十八條 每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員運用財務軟體必須是通過系統功能表選項進入系統操作，應根據工作需要設定操作許可權和密碼。操作人員對使用的硬體設備的安全負責。下班時，應關閉設備的電源。設備的開啓和關閉應嚴格按規範程式進行。

第四十九條 公司會計電算化未通過財政部門評審之前，採用微機和手工帳並行的辦法。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對。保持手工帳與微機帳一致。

第五十條 企業銀行電子支付系統的管理，嚴格按照企業銀行電子支付程式和許可權規定執行。電子支付密碼器、智慧IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業銀行系統的關鍵要素，應妥善保管，主管卡和操作員卡應按照分管並用的原則，由財務管理中心負責人和操作員分別設制密碼，不得一人統管使用。

第十一章 附 則

第五十一條 本辦法由公司財務管理中心負責解釋。

第五十二條 本辦法自董事會通過之日起開始施行。

財務管理規定 篇26

為了加強分支機構財務會計管理工作，健全內部管理機制，保證公司財產的安全與完整，提高公司的經濟效益，特制訂本制度。本制度所指分支機構為總公司下屬的分公司、辦事處。

第一章 財產監督機制及人員職責

鑒於目前分支機構管理架構相對簡單，負有財產監督職責的相關人員為分支機構會計、出納、倉庫人員等。分支機構會計是主管分支機構財產管理和會計核算的主要負責人，直接向總公司財務中心匯報工作，接受財務中心的指導和監督。倉庫主管(未設倉庫主管的分支機構為倉庫負責人)為主管分支機構存貨的主要負責人，有關及時收、發、退、存貨物，防火防盜等日常的事務性工作，直接向分支機構經理匯報工作，接受分支機構經理的指導和安排，有關出入庫手續、庫房制度建設、盤點等庫存的監控工作，則直接向總公司財務中心匯報工作，接受財務中心的指導和監督。在分支機構內，兩者應密切配合，共同協助分支機構經理完成日常的經營管理工作。分支機構出納(所設的專職或兼職的內部人員)主要經管分支機構內部的貨幣資金，接受分支機構會計的業務指導。分支機構的財務人員和倉庫負責人員均由總公司財務中心直接委派或任命。

一、分支機構會計的工作職責：

1、審核倉庫入倉單，保證調撥入庫數量無誤，協助總公司完成調撥差異調整; 2、控制客戶的信用額度，保證公司信用額度控制制度的執行;

3、完成應收賬款相關賬務的處理(包括銷售收入、回款、返利、調價、運費等); 4、月底和業務人員對賬，出具正式對賬單並由業務人員與客戶對賬，跟蹤對賬情況; 5、月底組織對庫存商品的盤點，出具盤點表及盤點報告; 6、審核分支機構人員的費用報銷並協助總公司控制費用; 7、控制分支機構人員當月借款限額; 8、製作分支機構工資表

9、每周與分支機構出納一起進行現金盤點，保證賬實核對無誤; 10、報送總公司要求的財務報表及銷售報表(每月5日前向總公司報送); 11、保存相關的賬務資料 二、分支機構出納的工作職責：

1、經管分支機構的所有庫存現金和銀行賬戶; 2、根據審批後的審批單辦理現金收款、付款業務;

3、建立手工現金日記賬並按業務發生的時間序時登記庫存現金收支情況，對庫存現金做到日清月結，做到賬實相符;

4、建立手工銀行存款日記賬並按業務發生的時間序時登記，定期核對銀行存款餘額，按月編制銀行存款餘額調節表;

5、嚴格控制庫存現金限額，不得坐支或挪用現金; 6、對庫存現金和相關單據妥善保管，確保全全、完整。 三、分支機構倉庫主管(倉庫負責人)的工作職責：

1、合理安排倉庫人員的工作，嚴把商品出入庫的手續，保證庫存商品的安全和完整; 2、依據公司制度及有關規定，負責監督執行商品出入庫的工作流程，做好驗收、裝卸、檢驗和登記商品出入庫等各項工作，保障商品流轉的正常進行;

3、與分支機構會計密切配合，組織倉庫商品的盤點，發現問題及時上報處理; 4、負責庫存商品的碼放工作，做到按品種、按規格分門別類地擺放;

5、對下屬員工的工作狀態及工作業績進行評估，加強思想教育工作，及時反映並解決問題; 6、做好庫房的防火防盜等工作，落實安全責任;

7、加強對殘次商品的管理，將每周(或月)發生的殘次品情況及時上報總公司處理; 8、遇特殊情況,如分支機構經理違反制度強迫發貨、發生火災、盜竊等特殊事件，可直接向國洲副總和財務部經理匯報情況。

第二章 貨幣資金管理

一、收支兩線管理

分支機構在經營地開設二個銀行賬戶，一個“收入”賬戶，一個“費用支出”賬戶。 (一)收入賬戶管理

收入賬戶專門用於收取分支機構所有的貨款收入，包括所有收取的現金、代理金等收入。分支機構無權支取收入賬戶中的任何銀行存款。分支機構每周星期一將“收入”賬戶中上周收入的銀行存款劃回總公司指定賬戶，不得截留、挪用此賬戶的款項。對於有檔口的分支機構，當日收取的現金不遲於次日上午12點前存入收入賬戶。分支機構會計每周需提供一份上周的銷售收入業務明細表。

1、除有門市(檔口)在銷售商品時可直接向客戶收取現金外，分支機構不得向客戶收取現金，如特殊情況確需收取現金的，由相關人員提出申請，經分支機構經理和會計核准後，以書面委託收款形式通知客戶付款。(委託書如附表一)未經同意私自收取客戶款項屬嚴重違規行為，一經公司發現，將嚴肅處理。

2、對客戶直接將貨款匯回總公司或總公司轉賬收款的，分支機構會計應及時通知總公司財務，經總公司出納確認貨款到賬後，由總公司以收款確認單(附表二)的形式通知分支機構記賬。 (二)費用支出賬戶管理

費用支出賬戶專門用於分支機構的日常費用支出，其資金來源由總公司撥入。

1、分支機構嚴格執行收支兩條線的資金管理制度。分支機構所有的貨款收入，必須全部存入

收入賬戶，分支機構的費用支出只能從“費用支出”賬戶支出，嚴禁分支機構用貨款支付費用。 2、對於總公司人員在分支機構提取備用金必須經總公司審批，具體操作程式為該總公司人員向分支機構經理提出申請，由分支機構會計審核後傳真總公司，財務中心接到傳真後按公司借款審批程式處理，並在核准後回傳分支機構財務。總公司人員提取備用金後，分支機構會計需及時通知總公司記賬，並將相關單據原件一同寄回總公司(分支機構只留收據複印件)。 二、對分支機構個人借款的規定： 1、分支機構個人借款審批許可權規定：

a、 借款累計餘額在個人月工資的50%以內(含50%)，由分支機構會計審批; b、超過個人月工資的50%並少於100%的(含100%)，由財務中心審批; c、 超過個人月工資的100%並少於1萬元(含1萬元)，由管理本部審批; d、1萬元以上由集團執行總裁審批。

嚴禁分支機構出納在未經相關人員審批的情況下向分支機構人員發放借款。

2、對於因出差原因需借款的員工，由該員工向分支機構經理提出申請，經分支機構會計審核後傳真總公司，按公司借款審批程式處理; 3、分支機構員工無生活費用，可向分支機構辦理借款;

4、原則上借款期限不能超過一個月，對個人借款不按規定進行費用報銷或歸還時，分支機構會計必須從借款人當月工資中扣回;

5、對於未還清借款的員工，分支機構財務原則上不得再受理其新的借款申請。

第三章 費用開支管理

一、分支機構費用實行預算管理

分支機構會計於每月28日前向總公司財務中心報送下月的費用預算表，由財務中心據前期費用發生情況審核並報執行總裁批准後執行。分支機構根據實際情況，憑總公司審批同意報銷的金額報銷費用。

二、分支機構費用報銷審批許可權

分支機構的費用支出單據統一按月寄回總公司，按公司報銷程式執行，分支機構無權在未經總公司核准情況下進行費用報銷支出。 三、費用發生標準及相應附屬檔案要求

分支機構費用支付的標準及相應的附屬檔案要求按本制度所附《分公司費用支付標準及報銷附屬檔案表》及《辦事處費用支付標準及報銷附屬檔案表》執行。 四、費用報銷流程

1、報銷人填寫費用報銷單/差旅費報銷單，交分支機構經理審核費用支出的合理性，分支機構經理作為部門經理對報銷單簽字確認;

2、報銷人把經分支機構經理簽字的報銷單交分支機構會計，分支機構會計按《分支機構費

用支付標準及報銷附屬檔案表》的要求審核單據並填寫《分支機構人員報銷記錄與核定表》。其中，分支機構的一切公共支出，如房租、水電費、運輸費等由出納統一支付和報銷。對超支的費用會計應不予審核，如確為合理支出，由報銷人經分支機構經理簽字後直接向總公司申請，分支機構會計查核總公司的審批情況進行審核;

3、次月3日前，分支機構會計整理報銷單和《分支機構人員報銷記錄與核定表》並寄回總公司，按總公司報銷程式處理;

4、報銷單據完成公司的報銷程式後，由總公司主辦會計按審批情況補填《分支機構人員報銷記錄與核定表》的“同意報銷金額”、“扣款額”及“備註”欄，由財務經理核實後傳真分支機構出納，由出納按《分支機構人員報銷記錄與核定表》的“同意報銷金額”沖減個人借支或返還現金。

流程圖如下：

五、工資審核與發放流程

分支機構員工每月的工資發放時間為次月15日。

1、每月8日前，分支機構會計據本機構人員的工資標準和出勤情況製作上月工資表，經分支機構經理審核出勤情況簽名後傳真總公司財務中心;

2、總公司財務中心按相關人員的工資標準及人力資源部人事記錄審核工資表並按公司費用支付程式審核和報批;

3、財務中心把經核准發放的工資表傳真分公司會計並由出納發放工資; 4、分支機構出納發放工資後把發放工資單據交會計寄回公司。

對於離職人員工資的發放，由離職人員填寫離職申請表，按公司離職程式完成相關工作交接及交還公司所有的財物後，由分支機構會計核算工資並連同離職申請表傳真財務中心申請發放，嚴禁未經財務中心同意私自發放離職人員工資。

第四章 應收賬款管理

一、信用額度控制

每個會計期間總公司據分支機構申請，核發分支機構新一期的客戶信用額度表。分支機構必須嚴格執行客戶信用額度管理。

1、授信額度的申請，嚴格按公司的信用管理制度執行，必須按時上報，經總公司審批後，方能執行。不允許未經審批先執行，以及超過審批額度執行。

2、分支機構必須嚴格執行公司批准的授信額度，不允許超信用發貨。

3、分支機構應隨時檢查經銷商的信用執行情況，及時清收到期貨款。對到期未回款或不守信用的經銷商，申請取消信用額度，並對其欠款進行催收、清理。

4、對信用額度的調整，分支機構須提出申請，上報公司審批後執行。對連續三個月未提貨或提貨額少於授信額度的，分支機構應對經銷商進行清理，上報申請取消或調減信用額度，並對其欠款進行催收、清理。

5、分支機構不得與經銷商串通，私自提高信用額度或無款發貨、先貨後款，若有此類情況發生，公司將予以嚴懲。情節嚴重者，將移交司法機關。

6、分支機構會計作為信用額度的直接控制人員，對超信用額度客戶不予簽名發貨，對無分支機構會計簽名的銷售訂單倉管如有出貨，將對倉管人員和相關業務員予以重罰。

7、如確需超過信用額度發貨，由分支機構經理向總公司提出申請，按公司審核程式執行。 二、對賬操作程式

分支機構應每月與有欠款的客戶進行應收賬款核對、確認工作。

1、次月3日前由分支機構業務部各業務員向會計提交各個客戶上月發貨、收款及欠款結餘情況表，由會計審核後填寫“對賬單”(見附屬檔案三)，簽名作實後提交業務員與客戶進行對賬。對賬單的金額、截止日期必須與總公司賬套設定的會計期間一致。

2、業務員應催促客戶及時進行核對、並要求客戶在對賬單上籤章確認(如為單位，必須取得對方財務人員簽字並加蓋公章;如為個體，必須由對方老闆簽章確認)。對於客戶有異議的對賬單，要求客戶在對賬單上詳細說明。

3、業務員收到客戶確認的對賬單後，應提交一份複印件由財務歸檔。對於客戶有異議的對賬單，業務員應及時與會計溝通，解決對賬差異，並重發對賬單，要求客戶簽章確認。

4、各業務人員必須按“應收賬款在誰手裡就由誰負責清理”的原則，積極清理過去遺留的應收賬款，不得扯皮推諉。

5、業務人員離職時必須對所負責的客戶的應收賬款重新核對，取得客戶的確認並經總公司

審核後方可辦理離職手續。

對賬流程如下：

⑤複印對賬單由會計備檔

三、客戶返利

1、返利的標準：

a、 客戶經銷的產品必須是公司產品。 b、發行的新片、特價品不享受返利優惠。

c、 能享受銷售返利的客戶必須是與公司簽訂經銷協定的客戶。分支機構應與客戶商洽合作條件，並以書面形式報回總公司，經本部經理審核後報總經理審批後執行。分支機構應將經審批後的返利契約送一份至總公司財務部備案。 d、客戶返利按月或季計算。

e、 客戶返利的計算以當月(季)的回款金額為基數進行返利的計算。 2、返利的程式：

a、 由分支機構業務代表提出申請，根據客戶的當月回款額，按當時與客戶商洽合作條件確定的返利率計算返利並提交分支機構經理審核。

b、分支機構經理據客戶的回款額進行審核並提交分支機構會計審核。 c、 分支機構會計確認回款額無誤後提交總公司按總公司返利程式執行。

四、應收賬款內部轉賬操作

客戶的應收賬款從總公司轉到分支機構管理或分支機構客戶轉入總公司管理，應按以下方式進行客戶管理交接：

1、總公司客戶轉到分支機構：

a、 由於總公司行銷策略的需要或其它原因需把客戶應收賬款轉到分支機構的，先由總公司業務員與相應的銷售會計進行內部對賬，並由銷售會計提供正式的對賬單簽字確認後由業務員與客戶進行對賬。

b、總公司業務員完成對賬並取得由客戶簽章的對賬單後，填寫轉賬申請單向相應的銷售會計提出轉賬申請。

c、 銷售會計接到申請單審核後轉交總公司主辦會計

d、總公司主辦會計在轉賬申請單簽名同意後傳真給分支機構會計

e、 分支機構會計通知分支機構經理指定相應業務員與客戶溝通確認應收賬款 f、 由分支機構業務員和會計進行確認應收賬款無誤後簽字回傳總公司

g、總公司主辦會計把由分支機構業務人員和會計簽名核實後的轉賬申請單轉交銷售會計轉銷客戶應收賬款

2、分支機構客戶轉入總公司：

分支機構客戶轉入總公司按總公司客戶轉到分支機構的轉賬程式進行類似的操作。 註：總公司主辦會計是應收賬款內部轉賬的關鍵控制人，未經其同意，分支機構會計或總

公司銷售會計不得接受其他人員的要求進行轉賬工作，造成應收賬款無法收回責任由相應會計承擔。

五、應收帳款的調整

1、對於客戶欠款(應收帳款)在客戶之間相互地轉移，必須取得客戶之間財產轉移的確認函，確認函後附貨品轉移的清單，該確認函在客戶雙方簽字後，經分支機構經理和會計確認後方可做為調帳依據。

2、客戶(總公司或分支機構的客戶)要求對其現有庫存的滯銷品降價，以促進銷售，分支機構經理應派專人到客戶處清點商品，確定品名、數量、價格，編制一份清點表，由客戶簽字確認，經分支機構經理、會計審核後傳回總公司審批，以此作為調減客戶應收帳款的依據。分支機構相關人員必須實事求是，不得弄虛作假，損害公司利益。 六、發票開具程式

對於分支機構人員申請開具發票(包括增值稅專用發票和普通發票)，按如下方式操作： 由相關業務員填寫發票開具申請單(附表四)，交分支機構會計審核欠款情況、申請金額後傳真總公司財務中心，由財務中心按規定開具。

第五章 商品進銷存管理

一、商品調撥 1、商品調撥流程

(1)分支機構計畫員根據經銷商的購貨申請與倉庫的庫存情況，填寫“商品調撥申請單”，交分支機構經理審核。

(2)分支機構經理應查詢庫存及客戶需求情況，對“商品調撥申請單”認真審核，並簽署審核意見。

(3)分支機構計畫員將經分支機構經理簽字同意的“商品調撥申請單”傳真至總公司指定的業務員。

(4)分支機構倉庫管理員收到貨物後，根據配送中心交貨清單上所列貨物清點，發現實際點收的貨物和發貨清單有誤的，立即檢查原因並填寫收貨差異表通知分支機構會計。

(5)分支機構會計在審核收貨品種、數量的真實性後傳真總公司相關業務員。 (6)總公司相關業務員按差異情況作相應處理並提請總公司會計調賬。

2、商品退貨流程

(1)分支機構計畫員根據倉管員的要求和預計的銷售情況，填寫退貨申請單交分公司經理審核。

(2)分支機構經理據庫存情況簽署審核意見。

(3)分支機構計畫員在取得經分支機構經理核准的退貨申請單後聯繫託運並把退貨申請單和託運單傳真到總公司相關業務員。

(4) 總公司相關業務員在配送中心清點後與分支機構計畫員核對退貨差異。 二、商品銷售

1、分支機構商品銷售分現款現貨、先預收款後發貨、先發貨後收款(信用額度內發貨)三

種方式。

(1)現款現貨：客戶向業務主辦提出購貨申請，打單員列印商品銷售清單，經分支機構會計審核後傳倉管員備貨，客戶付款並在商品清單上籤名，財務收款並在銷售清單上籤名交給倉庫組織發貨。

銷售流程如下：

通知發貨

(2)先收款後發貨：客戶提出購貨申請、預付貨款給分支機構並將付款單據傳真給分支機構業務員，業務員對貨款確認並在客戶付款單據上籤字後交分支機構會計，會計查詢銀行收入戶收款情況，如由總公司代收款，由分支機構會計向總公司出納查詢到賬情況並在收到收款確認單後確認。在分支機構會計確認收到款後在商品銷售單簽字同意發貨交分支機構倉庫管理員，倉庫組織發貨。除部分有信用額度的大客戶與檔口現款提貨外，分支機構的銷售一律實行先收款後發貨的銷售方式。

銷售流程如下：

(3)先發貨後收款：對信用較好、回款及時、每月銷售量相當大的客戶，由分支機構經理根據客戶的銷售與回款情況制定信用額度，報總公司管理本部經理與總經理簽字後執行。嚴禁分支機構私自對客戶鋪貨銷售。

銷售流程如下：

2、客戶提出購貨申請，業務員接單後必須經分支機構會計審核(注意事項：如果為現款現貨和先收款後發貨的會計需審核收款情況、如果為先發貨後收款方式需審核是否已超出信用額度)簽字後，倉庫管理員方可發貨。會計人員根據銷售單與託運單作賬務處理。 3、客戶退貨

(1)客戶退貨的範圍：所退貨物必須是公司銷售給該客戶的產品。 (2)客戶退貨的審批許可權

a、 該客戶本月退貨額累計在上月銷售額10%以內由分支機構經理審批;

b、該客戶本月退貨額累計超過上月銷售額10%的由分支機構經理向總公司申請經公司審核程式執行。 (3)退貨價格的確認標準

a、 對未破損、損壞的產品：按相應品種現時銷售價計價，如現時銷售價高於當時發出價，則按當時發出價計價;但如為新片裸碟退貨，按退貨時單價打8～10折計價; b、對破損、損壞的產品：按相應品種現時銷售價扣除0.8-1.2元/片計價。

(4)客戶退貨的操作流程

a、 客戶將擬退貨的產品名稱、數量、質量狀況傳真給分支機構的業務人員，業務人員按前述規定審核是否準予退貨。

b、對符合退貨條件的，業務人員報分支機構經理按許可權進行審核或審批。經審批後業務主辦方可電話通知客戶予以退貨。業務人員複印兩份審批表，分別交分支機構會計與倉庫管理員。分支機構會計有監督退貨是否按規定執行的責任。

c、 倉庫管理員收到客戶退回的產品後，清點驗收後將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業務人員進行相關處理。

d、業務人員作為客戶退貨的責任人，對退貨的全過程進行跟蹤負責，並負責與客戶退貨的差異協調。

4、代發貨及代收退貨操作

因業務開展需要，總公司與分支機構、分支機構與分支機構存在的代發貨及代收退貨行為，其處理方法如下：

(1)代發貨操作：

a、委託發貨業務部門業務人員填寫委託發貨明細表，分支機構會計審核簽名後由業務

人員傳真代發貨業務部門，由代發貨業務部門開具銷售訂單;

b、代發貨公司業務部把代發貨銷售訂單及委託發貨明細表(傳真件)交由會計審核，

相關會計審核委託發貨明細表(傳真件)是否有分支機構會計審核簽名以決定簽名發貨;

c、倉庫管理員按經會計審核後的銷售訂單發貨並把託運單交由代發貨部門業務員保管; d、代發貨公司會計把客戶應收賬款轉到委託發貨公司核對收貨差異和催收。

a、 業務人員傳真經簽字的審批表到代收退貨的總公司或分支機構接口業務人員，由代收退貨業務人員複印審批表給倉庫管理員。

b、倉庫管理員收到客戶退回的產品後，清點驗收後將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業務人員進行賬務處理。

c、 代收退貨公司會計把客戶退貨額轉到委託發貨公司核對退貨差異。

三、庫存管理 1、存貨進出庫

(1)、分支機構的庫存商品，包括成品、裸碟、包裝材料、海報等(有門市的分支機構，其在門市陳列的商品，視同庫存商品)，除因正常手續(如銷售、贈送產品)出庫外，任何人未經批准，不得擅自挪用公司商品。

(2)、庫存商品的出庫必須嚴格履行規範的出庫手續，嚴禁以手寫單的形式出貨。 (3)、分支機構倉庫主管(負責人)作為分支機構庫存商品管理的第一責任人，應負責建立具體的管理制度，必須嚴格加強分支機構商品進出庫管理。

(4)、入庫的商品原則上不許外借，但為了豐富內部員工業餘文化生活，特作如下規定： a、 內部員工借碟的申請，必須在分支機構經理和會計簽字後，倉庫方給予借出; b、借碟後歸還的時間：電影2天，電視劇7天;

c、 每次限借一套，前次借出的碟子歸還後方可再借下一次; d、同一品名、節目的碟子只能限拆包裝一套; e、 倉庫應指派專人負責借出碟的保管、登記工作。

2、盤點制度

為保證核算的真實性和加強庫存商品的監管力度，分支機構在每月月底必須對庫存商品

進行盤點，由分支機構會計出具盤點表及盤點報告(對盤點有差異的商品，必須查明差異原因)，各相關人員(倉管員、會計、盤點人等)簽名確認，在次月隨費用單據及報表一同寄回總公司。 3、庫存合理化

為了保證分支機構庫存合理化，確保單品當月流通率不低於100%，避免出現商品缺貨或

過剩現象，由分支機構經理與業務員結合近三個月單品銷售量一同作出產品安全庫存量明細表，交總公司審批後由分支機構經理指定專人負責跟進，每月初3日前提交上月末《安全庫存與實際庫存對比明細表》到財務中心及管理本部審查。

第六章 審計監督

一、總公司成立專門的審計機構，配備專門的審計人員，依據總公司的授權，對各分支機構行

使審計監督職能。

二、總公司委派專門的審計人員定期或不定期地到各地分公司、辦事處，對財務收支活動、經

營管理活動、資產的安全與完整性和內部控制情況進行審查並作出必要的評估。 三、分支機構的經理、會計、倉庫主管(負責人)離職時，應進行專門的離任審計，對其在任

職期間的工作績效、授權的執行或遵守情況、是否存在違規違紀行為等方面進行評估。 四、分支機構人員在審計人員履行職責時，應採取積極協作的態度，配合審計人員的工作，不

得故意迴避、刁難、阻撓和打擊報復。

五、分支機構人員對審計人員的審計行為和審計結論存有異議的，可向總公司財務中心投訴或

申請複議。

第七章 其他

一、文本單據管理

1、分支機構應將總公司調撥單與分支機構產品入倉單貼上在一起作為商品入庫憑證。 2、分支機構應將本分支機構銷售單及託運單貼上在一起作為商品銷售憑證。 3、分支機構應建立客戶應收賬款賬袋，妥善保管客戶應收賬款確認資料。

4、分支機構應將上報總公司的所有申請、報告、報表等資料和總公司下發的所有檔案、資料整理歸檔，分類保管。 二、契約及擔保

2、擔保

分支機構不具備法人資格，因此嚴禁分支機構對外進行任何事項的經濟擔保。 三、其他

1、本制度的解釋權歸集團公司財務中心，在實行中將結合公司發展的實際情況進行改進和完善;

2、本制度經總公司副總經理及集團執行總裁核准後實施，修正時亦同。

廣東ABC發展有限公司

管理本部

財務管理規定 篇27

為了進一步加強我鄉財務管理、規範財務收支行為，嚴肅財政紀律，確保各項工作正常運轉，根據上級有關規定，結合我鄉實際情況，特制訂如下財務管理制度。

一、票據管理、現金結算繳款制度

所有票據由財政所統一管理(社會撫養費徵收票據由計生辦確定專人負責管理)，各片線站所明確一名票據管理報帳員負責票據領銷手續，各片線站所每次所執票據原則上不超過2本，按時結賬銷票，以舊換新。所有收入只能使用正式收費收據，嚴禁收錢不開票或打白條。所有收入必須在規定時間內進行現金結算繳款，做到票款同步，嚴禁坐支挪用、公款私存現象發生。票據管理員要妥善保管好票據，對丟失損毀票據的按票據管理規定處理。

二、嚴格開支事前報告審批手續，實行限期報帳、財務會審制度

嚴格實行開支事前報告制度。300元(含300元)以內的開支報財政分管領導同意，300元以上的開支報書記鄉長同意(書記在鄉報告書記，書記不在鄉報告鄉長)後方可開支，較大開支須經班子集體或會審領導小組研究同意。所有發票必須有經手人、證明人簽字並說明用途和時間方可進入會審程式。財務會審組由書記、鄉長、人大主席、財政分管領導、紀委書記和財政所長組成。原則上每月月底進行財務會審。會審前，所有開支發票

先交財政所長初審，審核發票符合會審要素後，由財政分管領導簽字參加會審。所有開支發票必須按時參加會審，超過會審期限的開支發票，下次一般不予接洽受理。同時從嚴控制借款，1000元以下由財政分管領導審批，1000元以上需報請黨政主要領導同意。辦公事確需預借的，辦事後必須按時結算，個人借款，財政所應按時扣回。

三、招待制度

1.來鄉招待必須由黨政辦先開具派餐單，註明招待單位、人數，並按標準(15元/人、20元/人)分類控制，陪餐領導簽字後再在食堂就餐。來鄉招待一律不發煙，一般不喝瓶裝酒。特殊情況確須在外就餐、非定點賓館住宿、喝瓶裝酒、贈送土特產的，必須由在鄉主持工作的主要領導同意，否則，誰招待誰負責，財政不予報銷。

2.確需來鄉住宿的，經在鄉主持工作的主要領導同意後，由黨政辦開具住宿通知單，註明住宿人數、天數，接待領導簽字審核，到定點賓館住宿。否則財政不予報帳。

3. 從嚴控制溫泉洗浴招待，堅決杜絕隨意招待。確需招待的必須經主要領導同意後，由鄉黨政辦開具《打尖鄉接待報批單》，註明經手人、開票人，並由主要領導簽字後方可到溫泉洗浴。否則，誰招待誰簽單誰負責，財政不予報銷。

4.涉外招待必須執行事前報告制度，嚴格按審批許可權從嚴控制。

四、開會、出差、培訓、學習考察制度

1、開會按上級正式通知，報告領導後(一般幹部報告分管領導，班子成員報告書記)，由黨政辦開具會議通知單，方可參加。

2、因工作需要縣內出差，先由分管領導簽具意見再由在鄉主持工作的主要領導簽字同意後方可出差。

3、因工作需去縣外出差或按上級正式通知，需較長時間的培訓、學習考察，憑檔案通知經分管領導審批後，報書記簽字同意，方可參加。技術人員考證晉職可憑資格證報銷一次差旅費和報考費用，其他培訓費用須有正式檔案明確規定由單位報銷方可報銷。

4、凡乘機關小車的不再報銷車費，隆回有住房的一般不報銷住宿費。統一安排住宿的不再報銷住宿費，乘坐公共汽車的，縣內開會出差報銷往返交通費60元。其它如公雜費、住宿費、途中補助等按下述標準填寫差旅單進行報帳：(1)縣內出差開會不報銷公雜費，住宿費80元/晚•人，一伙食補助15元/天•人;(2)市內公雜費20元/天，住宿費120元/晚•人，一伙食補助20元/天•人;(3)省城公雜費10元/天，住宿費160元/晚•人，一伙食補助費40元/天•人，省內其它地區30元/天•人;(4)開會、學習、培訓只計算來回天數，住宿憑住宿發票報帳。出差人員當天往返的，按一天核報一伙食費和公雜費。為鼓勵出差人員乘坐公共運輸工具，凡乘坐客運汽車的，往返途中的一伙食補助費按雙倍報銷。(5)凡有上級紅頭檔案通知可外出學習考察，本人主動放棄，經黨政主要領導同意，可按考察經費的40%獎勵給個人。

五、租車、機關小車管理制度

1.為了便於各片線開展工作，處理突發性或緊急性事務，年初根據各片線情況安排適當的交通費用。各片線內的事務皆由片線自行租車解決，財政一般不再報銷租車費用，若涉及到片線間或全鄉統一行動等特殊情況，確需租車的，必須首先到黨政辦開具租車單，經鄉長審批後方可租車。否則，誰租車誰負責，財政不予報銷

2.各片線駐村等業務工作一般不得使用機關小車，三人以上開會、出差可使用機關小車，使用機關小車一般須經書記或鄉長批准。小車油料費由用車人在油票上籤具證明經會審後據實報銷。小車維修應履行申報手續，先由司機填寫維修申報表，經書記或鄉長簽字後方可維修，定期檢修與大修必須在指定地點由辦公室和財政所共同結帳。司機勞保福利費按200元/年發放。單位駕駛員出車補助按到縣城、市內、省會的實際出車天數和標準每天增加5元進行補助，鄉內出車不予補助。全年安全駕駛，無責任安全事故，年終獎勵600元。

六、電話、水電費管理制度

1.嚴禁使用辦公室電話辦私事。四台公用電話機明確到人，限額包乾使用：傳真機全年360元、黨政辦電話220元/月(辦公室主任負責)，計育辦電話260元/月(辦公室負責)，民政辦電話按40元/月(民政辦主任負責)，財政所電話120元/月(賀慧娟負責)。城建工業線按30元/月，4個責任片按50元/月進行包乾，超支自負，節約全獎。幹部會和村乾會議由各片線負責通知。

2.每個幹部職工要節約用水用電，水費由財政統一結帳支付。凡財政統管人員每人每月由財政發放20元電費包乾使用，平時所用電費由個人負責，嚴禁工作人員在公用電路上接線搭火，一經查實，罰款1000元/次，由事務財政線不定期進行查處。

七、辦公用品購置、列印室管理制度

1.申購統一由黨政辦購買，其他人員不得簽單。所有辦公用品採購先由辦公室負責造具計畫詳單，報分管和主要領導審批同意後，再會同財政所統一採購，其他任何人不得隨意購置辦公用品，個人購置的辦公用品財政一律不予報銷。購置的辦公用品，辦公室要認真造冊登記發放。平時所購置的小商品(包括招待水果)應有小商品採購清單，並註明具體用途方可報帳。

2.列印室嚴禁對外使用，打字員和辦公室人員要愛護所有設備，如人為損壞或丟失要照價賠償，所有列印、複印皆由列印室負責，特殊情況不能列印的，必須經分管和主要領導同意後，方可外出列印。否則，誰經手誰負責。列印室所列印的資料要注意保密，嚴禁外泄，未經領導同意，電腦資料不得隨意刷印外流，否則視情節扣發打字員工資待遇，情節嚴重的可以解聘。其他無關人員不得進入打字室，隨意列印，查看資料，甚至玩電腦。

八、公費醫療經費、民政經費、部門預算費用的管理

1.所有工作人員(包括離退、“四權”下放人員)都享受公費醫療保險，住院治療的由本人根據醫保規定辦理住院手續，財

政一般不借款。在崗人員住院超過一個月的不發下鄉補助，超過半年的只發基本工資，工傷人員按工傷規定執行。

2.民政雙定、優撫和低保款按縣規定發放。困難救濟平時一般不予安排，平時請求解決困難的報告由民政辦統一收管，半年統一研究安排，確因特殊困難需要救濟的需報請主要領導同意，由分管領導簽字，民政辦負責付款。

3.各部門單位要制定好內部考核管理方案，對本站所工作人員視業務工作完成情況決定績效工資10%的考核發放。

九、自發文之日起鄉機關及所有鄉屬部門單位的財務收支管理均適用本制度。

Xx鄉人民政府