農村村級財務管理制度

農村村級財務管理制度 篇1

一、 收入管理制度

第一條 村級收入是指經營收入、發包及上交收入、村級三項資金收入、投資收益、其他收入等。

第二條 加強和規範票據管理，發生收入業務時，必須使用江蘇省統一監製的《江蘇省農村合作經濟組織內部結算憑證》和《江蘇省農民承擔費用專用票據》，其他票據一律無效。嚴謹收款不開票或打白條，如違反規定，由此造成損失的，由違紀者個人承擔，並視情節輕重追究責任。專用票據統一由村會計句鎮農服中心申領、保管、交銷;對保管不善或遺失的視為村會計的失職行為，應承擔其後果責任。

第三條 在“三權”(即：所有權、使用權、收益權)不變的基礎上實行“村資鎮管”，由鎮農服中心統一設立“村級”代管資金專戶，集中統一管理。

第四條 集體經濟組織取得的收入，經手人必須在3天內結賬，收款後必須在5個工作日內解繳到鎮村賬鎮代理專戶，超過2萬元的大額資金及時解繳。

第五條 任何單位和個人不得截留、擠占、坐支、挪用或者拖欠各項收入款項，不得借其他名義保留現金，不得公款私存，不得搞帳外資金循環，不得私設“小金庫”。如違反規定，鎮農服中心收回票據、停辦資金業務，報鎮紀委查處，情節嚴重的，移送上級紀檢部門或者司法機關處理。

二、 支出管理制度

第六條村級支出包括經營支出、管理費用支出、福利支出、其他支出等。

第七條村社支出必須由村主任審批，村書記審核，並加蓋民主理財小組審核專用章方為有效。支出發票必須正規合法，內容完備，並且有經辦人、證明人、審核人、審批人。無法取得正規票據的，應說明原因，完善相關手續。

第八條審批許可權。村級開支一次在1500元以內(含1500元)，由村簽報;開支一次在1500元以上5000元(含5000元)，經定村領導審核同意後入賬;開支一次在5000元以上需經鎮紀委和定村領導審核，由鎮紀委同意報鎮長審定，否則不予入賬。對支出資金的真實用途，鎮紀委將定期進行核查，發現冒領和拆分報賬的，按照相關規定嚴肅處理。

第九條涉及數額較大的單位工程項目款、土地款、往來款必須以轉賬方式進行賬務處理，不得以現金支付。

第十條村鎮管幹部工資按鎮黨委、政府規定的標準和考核的結果發放，社幹部工資由村兩委會根據本村實際情況經集體研究報定村領導審核後發放，並報鎮農服中心備案。

第十一條 通訊費用報銷，，實行定額包乾補助，定額補助標準為：村書記960元/年，村主任840元/年，村副書記、村副主任、會計720元/年。以上補助年終由村會計制單，年終一次性報支，平時不得報銷個人的通訊費用。

第十二條 非生產性開支實行限額管理，各村按政府規定的年度非生產性開支限額，從緊從嚴控制。非生產性開支的限額按經營收入、發包收入(不含返還農戶部分)、補助收入(不含財政補助收入)、利息收入、其他收入的15%核定。開支限額不足5萬元的按5萬元核定，最高不超過8萬元(非生產性開支範圍包括：招待費、差旅費)。村社幹部福利單獨列支，總額最多不超過2萬元。各村對外爭取資金、招商引資項目和重大工程等非正常範圍發生的招待費、用車費用，費用發生後必須在一個月內及時經分管領導審核後報鎮長審批，審批後一周內報農服中心、審計所備案，否則不做核減依據。對外爭取資金所發生的費用，一律按爭取資金總額(資金到賬數需有農服中心簽審確認)的15%結算。

非生產性開支考核辦法：實際支出低於限額指標的，按規定獎勵;實際支出大於限額指標的，經過核減後低於限額指標的不獎不罰;實際支出大於限額指標，經核減後仍然大於限額指標的按照超額的比例扣分。世界開支控制在限額指標範圍內，其節約部分按節約總額的10%獎勵村主要幹部，村書記、主任、會計分辨按40%、30%、30%的比例計算獎勵工資;超過規定限額的，其超額部分由村書記、主任、會計按40%、30%、30%的比例計算扣減工資。

第十三條 若採取其他渠道變通處理非生產性支出，一經查實，對主要責任人和相關當事人按照黨紀政紀嚴肅處理。

第十四條 各類支出票據必須用正規的稅額票據，發現不符合的票據一律退回。各村當期發生的票據必須當期結清入賬，不得將當年的發票隔年入賬，在結算時發現隔年票據一律退回。“誰經手，誰承擔”。村級發生的支出票據必須記入村賬，不得將村級發生的票據轉入社賬，一經查出將追究責任。

第十五條 各村在保證債務逐年化解，村社幹部工資足額發放，村級各項事務正常開展的前提下，確需外出考察參觀學習的，必須事先就人員、路線、費用等向鎮黨委、政府書面申請，經批准，報鎮紀委備案後執行。並報農服中心做入賬依據。

第十六條 村集體如需借貸資金，必須經村兩委班子研究同意，報鎮定村領導審核批准後方可實施。對不按規定程式擅自借貸資金形成的債務，按照“誰經手，誰負責”的原則處理。村借款利息費用，年利率原則上按銀行同檔利率核算，最高不得超過10%。借據上必須註明貸款時間、利率和本金，年度由村會計制單結算入賬。

第十七條 1萬元以上的工程項目建設，須經村兩委會討論通過，報鎮政府審核批准，5萬元以上的工程項目建設，必須公開招投標。工程結束後，將預決算書、招標檔案、正式稅票、施工契約等報鎮農服中心，經工程審計小組審核後方可入賬。對大的工程項目不按相關程式進行，搞暗箱操作，存在私下交易行為的，鎮紀委將嚴肅查處，追究相關責任人的責任。

三、 村集體資產管理制度

第十八條 村級資產是指村級所擁有的具有所有權和使用權的各項資產。包括廠房、設備、集體房屋建築物，以及單位價值在500元以上，使用期限在3年以上或者單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在3年以上的大批同類物資等各類固定資產和發包的土地、山林、水面等集體資源。

第十九條 村集體資產在明確產權的基礎上，必須依法進行產權登記，建立健全資產台賬。村主辦會計負責村社資產的登記與管理。建立村集體資產資源明細賬。每年各村要對本村社的資產、資源進行清查盤點，並填寫“資產資源盤盈盤虧毀損報告表”，說明資產資源盤存情況，並報鎮農服中心存檔備案。村集體資產報廢、毀損、盤虧、核銷需經村兩委會討論，並由農服中心、審計所審核，報經鎮資產處置小組審核同意後，方可處置。否則，將追究相關責任人的經濟責任。因保管不善、使用不當等人為原因致使固定資產損失、毀損的，保管人或使用人應負賠償責任。

第二十條 購置1萬元以上的固定資產，必須經村兩委會討論通過，報鎮政府審核批准批准方可購置。

第二十一條 固定資產出售、轉讓等要按國家有關法律規定的相關程式和要求進行，採取公開競標，由農服中心、審計所提出覆核意見，報經鎮資產處理小組批准。所得款項及時足額上繳到鎮農服中心村賬鎮代理專戶，否則追究相關責任人經濟責任。

第二十二條 村級資產、資源發包、出租，必須訂立完善的書面契約，並認真履行。不得個人擅自作主、不得私下訂立契約;不得隨便變更、終止履行期內的契約。具體按《關於進一步規範村(組)級集體資產處置實行公開招標的實施意見》執行。

四、 及時結賬、記賬制度

第二十三條 村級財務必須做到日清月結，收入過期不入賬的，按侵占論處;支出結賬不及時的，按“誰經手，誰簽字、誰負責”的辦法操作，村級經濟組織不予列支。

第二十四條 實施備用金制度，原則上村備用資金數額控制在5000元以內。特殊情況，經審核同意，可適當提高備用金數額，但總額控制在10000元以內。各村從村級資金專戶中支付資金必須憑審核批准後的支出票據支付。

五、 民主理財及財務公開制度

第二十五條 各村要建立健全村務公開監督小組和民主理財小組，民主理財組織由村民代表會議選舉產生。民主理財小組主要對村級財務原始憑證的真實性、合法性、合理性進行定期審核。

第二十六條 村委會應實行財務公開。財務收支每季度公開;年度賬務預算、資產資源發包項目，年初公開;民主理財結果待問題處理後公開;重大建設項目完工後公開;年度財務決算年終公開;對多數村民要求公開的內容，及時公開;重要事項事前、事中、事後全過程分段公開。

第二十七條 各村的財務每季度審計一次，對無視規定，大肆揮霍浪費的責任人一經查實，按黨紀政紀嚴肅處理。

第二十八條 村幹部提拔、離崗、退職前必須履行離任審計，審計結果要形成書面報告，發現問題的，及時提出處理意見。

第二十九條 “組級”財務管理按照《關於進一步加強和規範“組級” 財務管理工作意見》執行。

第三十條 本制度自x年三月一日起執行，此前與本制度不一致的，以本制度為準。

農村村級財務管理制度 篇2

為規範村級財務管理，強化村級財務監督，嚴肅財經活動紀律，管好用活集體資財，提高集體資金使用的經濟和社會效益，根據有關財經法規和政策，結合本鄉實際，特制定本制度。

一、財務收支管理制度

(一)各類資金的收、支管理

1、財政轉移支付資金：由財政機關按照有關政策轉入農經專戶按村記帳，開支時按照鄉政府確定的方案支出不足部分。

2、“一事一議”籌集的資金：嚴格按照《甘肅省村級範圍內籌資籌勞管理辦法》規定的程式和標準進行籌集、管理和使用，其開支範圍主要用於村級道路建設、植樹造林和小型農田水利建設籌集體生產性公益事業，籌集資金實行上線控制，每人每年最高不超過15元，嚴禁自立項目或提高標準向民眾籌資，加重農民負擔。

3、專業承包契約收入的資金：無論是公地、園林、房屋，還是其它集體資產，只要是承包經營，就必須簽訂契約，依照契約收承包費，壯大集體積累，用於擴大再生產或其它公益性支出。

4、外來投資和撥付資金(包括捐款、各種贊助款、補助等)：要做到專款專用，按時交存農經專戶管理，不得隨意亂花亂用，做到物盡其能，財盡其用。

5、經營性收入和其它收入資金：做到應收盡收、不準隱瞞虛報，更不得設定帳外帳。

6、各種結算類資金：要及時清理應收、應付款和內部往來款項，往來款項，積極催收欠款，清償債務，提高資金的周轉利用率。

(二)核算方法：各村財務收支由村報帳員具體經辦，款項的撥付有政府鄉長審簽，支出票據由村主任審批，大額支出由村民主理財小組和村主任分別審批，鄉經管站統一管理帳務的記載和核算。同時，實行全鄉統一報帳日，對村社收支憑證進行報銷。

二、現金管理制度

1、建立崗位責任制：各村現金由村報帳員(文書)負責管理，其它人員一律不得插手經管現金。

2、向單位和個人收款，必須開據統一收據，不得用白條和以表代據收款，用完的收款收據必須及時銷號交存。

3、嚴格遵守財經紀律，不準坐支現金 ，不準平調、挪用公款，不準公款私存，不準白條頂庫，不瞞報收入，收入現金及時入帳。

4、備用金實行限額，村一級不得超過500元，社一級不得超過200元。

5、村級建立現金日記帳，準確核算現金收支，及時清點現金，並在每月報帳日和鄉上進行帳面餘額的核對。

三、票據管理制度

1、必須使用統一收據，即財政統一的收據和經管站監製、提供的票據。

2、收據不得隨意塗改、撕毀、轉讓、代開、倒賣、丟失和拆本使用，收據存根必須及時銷號、妥善保存，並建立備查登記薄，不得私自銷毀收據、存根。

3、填寫錯的收據應加蓋作廢章後保存各聯並及時銷號，不得私自銷毀。

4、各村票據使用情況必須無條件接受檢查並如實提供有關資料，反映情況，不得弄虛作假，欺上瞞下。

5、村級財務負責人和出納員要認真審核憑證，如發現手續不完備，內容不齊全應及時補辦;如發現有塗改、偽造票據等不合規的票據，出納人員有權拒絕付款。由於審核不認真，造成經濟損失的要追究有關責任人的責任。

四、財務公開制度

1、村委會應成立3-5人的理財小組，理財小組要有民眾代表參加。

2、村財務公開每年2次，公開要嚴格按照鄉紀委規定的程式進行，即：財務開支情況先由村民主理財小組簽字之後，報鄉紀委和鄉農經站審核後，在村社公開欄和村、社會議上分別公開，保留公開依據並記好記錄，以備監督檢查。

3、重大財務收支項目應隨時公開，對向農民的加項收費要堅持“一事一議”的原則，先拿出預算方案，報經鄉人民政府審核批准後，由村民會議或村民代表會議討論決定後執行，否則將追究有關責任人的責任。

五、統一請款報帳制度

1、全鄉各村請款報帳時間統一定為每月25日進行，過期不候，責任自負。

2、各村報帳前應將當月的收入、支出票據進行全面整理和匯兌，清點手頭現金，同時對下月支出進行分項目預算，制定預算方案，報帳時首先和鄉總出納核實當月收入，填寫進帳單將款項交存銀行專戶，同時按照支出預算方案填寫請款書，報政府鄉長進行審批後由鄉總出納開具現金支票，由村出納到銀行提取現金，其次將當月村主任審批後的支出票據交鄉出納進行審核報帳。

3、所有收支票據填寫必須完整、規範、支出票據必須經村主任簽字，大額支出要有村民主理財小組和村主任分別審批，嚴禁用白條或其它不規範票據收款和支款。

4、嚴禁坐收坐支、公款私存、私設小金庫，虛報冒領等違紀行為， 一旦發現，將追究村主任和相關人員的經濟和法律責任。

六、集體財產管理制度

1、管理辦法：

(1)經管站建立資產台帳，各村建立登記簿和備查帳簿。

(2)村社所有集體財產要由專人保管並由財務主管領導負責監督。

(3)財產物資丟失、損壞、盤盈、盤損時，必須查明原因進行帳務處理，並追究主要領導、保管員及當事人責任。

(4)財產借用須經村主管領導批准，要註明用途、期限，並由借用人員簽章。

2、計價方法：

(1)原購置財產及閒置財產，設立評估小組，以重估價值入帳。

(2)新購置財產，以實際價值及時入帳。

3、財產物資的租賃及變賣，須經村兩委會及理財小組或村民代表會議通過，並報鄉經管站審查備案。

七、違反財務管理的處罰辦法

為規範村級財務帳款“雙代管”的正常運行，確保集體資財不受侵犯，減輕農民負擔，促進農村合作經濟健康發展，根據有關財務制度，特制定本處罰辦法：

(一)對違反有關財經紀律的款額，應區別情況做如下處理：

1、追還被侵占資金和挪用資金;

2、補交占用期間的資金占用費(利息);

3、補辦有關手續;

4、沖轉有關帳務。

(二)對貪污公款的，除追回貪占資金、補交資金占用費外(按銀行同期最高利率)並處以本息金額20%的罰款;二人以上共同貪污的，按照個人所得金額分別處罰，對主要負責人按貪污的總金額處罰;對多次貪污未經處理的按累計金額處罰;情節嚴重的追究行政和刑事責任。

(三)利用職務便利，索取他人財物或非法收受他人財物，為他人謀取私利，在經濟往來中違反規定、收受各種名義的回扣、手續費等歸個人所有的，按本辦法第二條處罰。

(四)利用職務上的便利挪用公款的，除追回挪用的資金、補交資金占用費外，並處以本息金額10-15%的罰款。

(五)私設小金庫的，除沒收小金庫資金外，對有關責任人分別處以總額10%的罰款，對主要責任人處以總額20%的罰款。

(六)私分多占集體財物，超越許可權擅自提高工資、補助標準、擴大補助範圍的，除歸回私分多占的財物、多領的工資、補助等，對主要負責人處以總額10-15%的罰款。

(七)有下列行為之一者，對責任人處以違紀金額1-3%的罰款。

1、公款私存和收入不按時交入農經專戶超過一個報帳周期但尚未構成挪用或貪污性質的;

2、越權審批重大開支事項不經理財小組審批或審批借款不合理的;

3、未經審批白條入帳的或用不正規票據報帳的;

4、把關不嚴，不負責任審批支出單據造成損失的;

5、無支出預算計畫不按時報帳的;

6、坐收坐支現金的。

(八)對借款漏收或不按規定標準收取利息的，除責成借款人補交利息外，對責任人處以應收利息10%的罰款。

(九)對有下列行為之一者，視其情節對責任人處以1000-4000元的罰款。

1、丟失會計檔案資料的(包括收款收據);

2、私自銷毀會計檔案和資料的;

3、保管不善造成不良後果的;

(十)對有下列行為之一的視其情節對責任人處心200-500元的罰款。

1、不用統一規定收據或用廢止收據收款的;

2、塗改、撕毀、轉讓、代開、倒賣或拆本使用收款收據的。

3、對收款收據不按期登記、報送和銷號的;

(十一)對集體財產管理不善，造成損壞、丟失的，由責任人照價承擔賠償責任。

(十二)不按規定的項目和要求按時公布財務的，對報帳員和村主管領導處以20-100元的罰款。

(十三)違反制度，對承包的經濟(生產)事項不簽訂契約或不按契約結算經濟手續，或不經集體研究，私自簽訂契約的，對責任人和單位主管領導處以違制金額10%的罰款。

(十四)不按照《甘肅省村級範圍內籌資籌勞管理辦法》進行“一事一議”籌資籌勞的，除按照有關規定對籌集的勞、資進行處置外，對有關責任人處以100-500元的罰款。

(十五)違反財經紀律、有下列行為之一者，從重處以200-1000元的罰款：

1、領導人員強制下屬違反財經紀律的;

2、經辦人員擅自作主或主動策劃違反財經紀律的;

3、偽造、毀滅帳據憑證的;

4、屢查屢犯的。

(十六)對已作出的處罰決定在限定期限內不退賠、不交納的，對問題責任人從期滿之日起按月追加1-3%逾期占用費。

(十七)違反財經紀律，有以下情形之一的，可以從輕或免予處罰：

1、經辦人員抵制無效、被迫執行的;

2、自己主動查出並及時糾正的;

3、能主動檢舉揭發他人違紀問題的，

(十八)對處罰決定不報，當事人可在收到處罰決定通知之日起六十日內向上級主管部門提出複議，複議期間處罰決定不停止執行。

(十九)本辦法自發布之日起執行。

農村村級財務管理制度 篇3

村級財務管理制度

第一條為進一步鞏固和擴大農村稅費改革成果，完善和規範村級財務管理工作。根據中華人民共和國<會計法>、國家財政部制定的<村合作經濟財務制度>、<村合作經濟組織會計制度>等有關法律法規和黨在農村的有關方針、政策規定，特制定本財務管理制度。

第二條本制度適用於盱眙縣行政村(居委會)和組等社區性合作經濟組織。

第二章會計委派代理

第三條村會計實行由鄉鎮人民政府委託鄉鎮農經站(會計服務中心)統一委派代理，每位委派會計可兼職2-5個村會計業務，村級配備報帳員。委派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉鎮組織業務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書後聘用。村報帳員享受村主要幹部待遇。

第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

第五條堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉鎮記”、“村錢鄉鎮代管”辦法。

第六條實行村級統一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

第七條財會人員的工作職責:

1、總帳會計工作職責:(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監督報帳員履行職責情況;(2)及時記帳，編報財務報表資料，並按月反饋、公布各村的財務活動情況;(3)組織好派駐村各類報表和統計資料的收集、匯總、編報工作;(4)監督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳;(5)做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作;(6)協助鄉鎮農經部門做好其它工作。

2、報帳員工作職責:(1)做好村內日常業務工作，包括建立個體私營企業台帳、農民承擔稅費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農戶上繳下撥款項結算等;(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，並根據原始憑證編制記帳憑證;(3)協助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統計表冊;(4)正確使用和管理各類票據，負責現金、存款的收付存業務，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。

第八條村財會人員調動或離職時，必須經審計後辦理交接手續，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經站驗印存檔;在未辦結移交手續前，會計人員不得離職。

第三章收支管理

第九條收入管理

l、列入村級核算管理的收入範圍:(1)農業稅附加、財政轉移支付、經批准的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項;(2)村組統一代辦直接用於農民生產性事業性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等;(3)集體資產和資源對外發包、租賃取得的各項收入:(4)集體資產變價收入;(5)回收債權收入;(6)其他收入。

2、堅持分類管理的原則:(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業稅附力口、財政轉移支付、經審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線管理辦法，村級必須根據收入範圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉鎮農經站入厙，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫;(2)由村組為農民代辦的生產性事業性經費，必須嚴格執行報帳進帳、單獨核算、專款專用制度。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農經站統一專戶存儲，然後依據項目資金實收額撥付有關部門;(3)農業稅附力口、省對縣財政轉移支付的15%、農業稅的10%，統一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉鎮農經站，專項用於規定範圍的村級運轉開支。

3、村級核算收入範圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用;嚴禁擅自立項或突破標準向農戶額外籌款，不準加重農民負擔。

第十條支出管理

1、村級各類資金的使用必須認真制定並嚴格執行年度預決算計畫。年初本著量入為出、略有結餘的原則，編制好年度資金使用計畫，並逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過後，報鄉鎮人民政府備存監督。年末要對資金

使用情況進行分析和決算，確保計畫實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發生。

2、堅決壓縮村級非生產性支出。(1)村幹部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1、2-1、5倍測算，由鄉鎮人民政府批准，農經站統一核准發放。村支部書記養老保險和村幹部獎勵，按盱發[20__)10號文規定執行，村級不得擅自發放獎金和實物;(2)村級招待費實行總量包乾、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉鎮農經站審核，報鄉鎮人民政府批准後領取。村定額招待費補貼從村集體經濟收入中列支，多支不補、結餘歸己;(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要幹部採取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元;(4)村級(含聯組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法。總人口在1000人以上的村限額1000元，總人口在1500到20__人以內的村限額1500元，總人口在20__人以上的村限額20__元;(5)村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在20__元以內，由鄉鎮農經站統一控制，安排使用;(6)無集體經濟收入的村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。

3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調節平衡，或結轉下年度。

第四章貨幣資金管理

第十一條各村必須設立現金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符。總帳會計與報帳員必須定期核對現金與存款帳戶，嚴禁公款私存和私設小金庫。

第十二條各村庫存現金月末帳面餘額不準突破200元限額。

第十三條各村用於零星開支的備付金限額200元以內，實行領用、報結的管理辦法。即:每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據，經批准後再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續，委託鄉鎮農經站辦理業務。

第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉鎮農經站審核，報鄉鎮主要領導審批後，方可借取。

第五章票據使用管理

第十五條村級使用的收入票據，嚴格按照“統一供應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，採取領銷、報結辦法，實行縣、鄉、村三級監控。

第十六條村級使用的收支票據，必須是省市統一監製的正規憑證，其它票據一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。

第十七條各村領取票據時，必須分別由鄉鎮財政和農經部門在“票據領銷登記簿”上作詳細記錄，領、發票據經手人必須在登記簿上籤字。

第十八條村級使用票據，必須規範有序，嚴格按照票據序號和內容連續填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據;票據填制齊全後，由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務專用章”(由總帳會計保管)。

第六章財務審核審批

第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務報結單”，實行帶票、帶單、帶據(入庫資金有效證件)結報，嚴格履行有關交接手續。

笫二十條、村級財務審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據必須如實填寫業務發生時間、數量、金額、內容摘要，由經辦人簽字蓋章。

第二十一條明確審批權，限，嚴格控制開支。開支額度100元以內事項的審核審批人有權直接簽批;100—300元以內項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可簽批;300—1000元以內的支出項目，必須經村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過後簽批;1000元以上的大額支出項目，必須經村“兩委”集體討論，提交村民代表會討論通過後簽批。

第七章集體資產管理

第二十二條村級集體資產包括集體房屋、建築物、機器、設備、工具、經濟林木和農業基本建設設施等生產勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產;能夠直接利用或經開發可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產範疇，採取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立台帳納入管理。

第二十三條各村可以通過招標發包、租賃、拍賣和抵押、入股、協定轉讓等多種形式對集體資產進行利用。無論採取何種形式，必須事前徵求村民代表意見，經村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規要求擬訂好書面契約、契約、協定，實行公開、公正、公平方式發包，加強管理，防止流失。集體資產取得的收入主要用於本村發展再生產、村內社會公益事業和償還村級債務。

第二十四條村集體資產的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核准等手續程式。購置、維護、報廢集體資產必須經村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業務主管部門核准後，方可實施。

第八章民主理財與定期審計

第二十五條村級財務實行按月民主理財

1、民主選舉產生村民主理財、議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原則性強;理財、議事組組長一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要幹部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數視村規模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。

2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村幹部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。

3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉鎮統一調整)，村裡的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經民主理財組審理核准，加蓋理財專用章，並按規定程式審批後，方可入帳。當期發生的業務事項，必須當期出據入帳，因特殊情況，無法取據入帳的，會計人員應在本期理財中向理財組說明情況並登記，否則在下期的理財中視為無效票據。理財結束後，理財組全體成員必須在理財結果報告單上籤名，並加蓋民主理財專用章，同時上報鄉鎮農經站備案。

第二十六條村級財務實行定期審計

1、每年村民主理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結合鄉鎮專項審計同時進行。

2、年度審計工作程式:(1)全面接收帳據，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續一式三份，理財組、村會計各執一份，報農經站備查一份;(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;(3)認真核實債權債務及其他各類明細;(4)每期理財中所提出意見和建議的落實情況;(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報並參與研究處理有關存在問題;(7)審計工作結束後要認真清點、交還帳據，並履行回交手續;(8)出具審計報告，公布審計結果。

第九章村務公開

第二十七條全縣每年3月份作為上年村務集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務公開日。

第二十八條村務公開的基本內容:村級經濟發展規劃、人口規劃、土地使用規劃及其實施情況，農村政策、村級財務收支、集體資產變動、各種物資發放、債權債務變動明細，稅費征繳明細、財務預決算執行情況、理財議事結果報告單等，公開內容要真實可信，準確無誤。

第二十九條村務公開形式，採取村民代表會公布和村務公開欄公布同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執一份，上報農經站一份存檔。

第三十條實行村務公開跟蹤服務、回訪、督查制度。每期公布結束後，村委會主要領導要接受並答覆村民代表的質疑，村民主理財議事組要廣泛徵求、收集、反饋民眾的意見，鄉鎮農經站等有關部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高村務公開的質量和效果。

第十章檔案管理

第三十一條村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計核算資料，各類重要的經濟活動書證資料和反映村級社會經濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經濟活動情況的主要資料和證據。

第三十二條村財務檔案資料實行規範裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統一交到鄉鎮農經站歸檔，長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少於5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”:即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

第三十三條會計檔案移交，應編制交接手續，署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監交人簽章。

第三十四條會計檔案查閱，應到保管人員處填寫查閱單，經負責人批准後，於現場查閱、複製，不得塗改、轉借或帶到異地使用。

第十一章法紀責任

第三十五條違反本制度規定，有下列行為之一的，由縣、鄉(鎮)農經部門，協同相關部門責令其限期改正，並視其情節輕重，參照<會計法>有關規定給予經濟處罰;構成違紀的，報經紀檢監察部門給予其相應的黨紀政紀處分:構成犯罪的，依法追究刑事責任。

1、未按照規定設定會計帳簿、或私設會計帳簿的;

2、未按照規定填制、取得原始憑證的;

3、未按照規定管理現金和集體資產的;

4、未經審批或越權審批有關票據的;

5、未按照規定時間和要求進行民主理財、村務公開的;

6、未按照規定要求報帳、會審、報表的;

7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關規定辦結移交會計資料的;

8、未按照有關規定委派、聘用農村會計人員的。

第三十六條違反本制度規定，擅自增加支出項目，突破定額標準支出的;已入帳的，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠;未入帳的，由當事人退賠，同時追究有關責任人的責任;對偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務會計報告構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十七條未按規定程式辦理借款的，由申辦人和有關當事人承擔所有責任，村集體概不承擔債務。

第三十八條未按規定程式購置、發包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護、報廢集體資產的，屬於無效行為;造成損失、浪費的，由當事人和責任人承擔;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

農村村級財務管理制度 篇4

為適應社會主義新農村建設，進一步規範和加強村集體財務管理，維護村民合法權益，促進農村經濟發展，根據有關法律法規，結合我鎮實際，制定本制度。

第一章總則

第一條本制度所稱村集體是指本鎮所轄的村集體經濟組織或者村民委員會。

第二條村集體資產受法律保護，任何單位和個人不得平調、侵占、截留、挪用、私分。

第三條鎮政府財政部門負責村集體財務管理工作的指導、監督。

第二章流動資產管理

第四條村集體應當依照有關規定，必須在銀行或者信用社(下稱銀行)開立基本賬戶，加強對資金的管理。賬和款、物、支票和印鑑應當分別管理。村報賬員或出納(下稱報賬員)負責管理銀行賬戶和現金，認真登記存款日記賬和現金日記賬，負責每月與銀行核對賬目，盤點庫存現金，做到日清月結，完整準確，確保賬款、賬實、賬證、賬賬、賬表相一致。

第五條村集體一律不得對任何單位或者個人承擔經濟擔保，禁止出租或者轉借銀行賬戶。財政或者上級有關部門下撥的各種款項，必須撥到村集體的銀行賬戶。擅自對外擔保或者出租、出借銀行賬戶的，或者借用其他單位賬戶的，要追究違紀人員的責任。觸犯刑律的移交司法機關追究刑事責任。

第六條村集體要建立健全現金內部控制制度，村集體各項現金收入，必須由報賬員統一收取，其他人不得管理現金，因特殊情況非報賬員暫代收取的必須在3天之內交給報賬員，否則以挪用論處。不準用白條抵庫，不準坐支或挪用現金，不準公款私存或私款公存。庫存現金限額在1000元以內，超過限額的要及時送存銀行。

第七條村集體必須嚴格執行國家《現金管理暫行條例》，不套取現金，不設賬外賬(即“小金庫”)，單位間的經濟往來，必須通過銀行轉賬處理。下列情況可以使用現金：村幹部的工資、福利、補貼以及個人的勞務報酬、零星支出、出差人員的差旅費和經批准的其他項目。

第八條村集體開支項目必須嚴格按下列審批許可權辦理審批手續：單項或單張票據金額在100元以內的(含100元)由村主任批准;100-200元之間的(含200元)由村主任、村黨支部書記共同批准;200-500元之間的(含500元)由村兩委集體研究同意，並經鎮工作隊長審批簽字後方可核銷;500元以上還須經鎮包片領導審批同意後方可核銷。

第九條村級開支發票必須手續齊備：有具體收款人簽字或收款單位蓋章;有經辦人及證明人簽字，並載明開支用途，經會計人員審核，按規定程式辦理審批手續後，報賬員方可付款。用途不清、不合理的或審批手續不健全的，舉債的利率必須在法律法規規定的允許範圍之內，並視村集體償還能力，不得超限高息攬債或舉債，報賬員不準擅自付款，否則，追究報賬員及有關人員責任。

第十條村集體因發展生產需要借貸資金的，應當先提出方案，經村兩委研究同意，報駐村工作隊及包片掛點領導審批後，方可舉債。若是向個人借款的，所借款項必須在5日內入賬，並且要載明借款日期、經辦人、利率和用途，同時借款報告送鎮經管站備案，否則一律不予入賬。

第十一條村集體應當及時催收、清理各項應收款項。對村民因喪失勞動能力又無經濟來源造成無力償還的款項，可由村兩委和民主理財小組全體成員會議研究決定予以緩交或者經批准制訂還款計畫後分期分批償還(繳納)或減免，並張榜公布。

第三章固定資產、物資與投資管理

第十二條村集體應當依照有關規定建立固定資產管理制度。固定資產的存量、增減變動情況，應當及時準確登記，並建立健全明細賬冊，定期盤點，做到賬實相符。

第十三條村集體固定資產的拍賣、轉讓、入股、出租，應當由依法取得相應資質的資產評估機構評估，無資產評估機構評估的，可由村兩委、民主理財小組和村民代表會議討論決定，公開招標，簽訂承包契約或協定，並報鎮經管站備案。契約履行後要及時收回承包款、租金或價款入賬。使用村集體資產進行對外投資或經營，須對項目進行考察論證，確認可行性後，經村兩委會議研究並提交村民代表會議表決通過後，報鎮經管站備案，方可組織實施。

第十四條村集體建設項目的施工，由村兩委提出方案，交村民代表會議討論通過後，報鎮政府審批後，由鎮村招投標委託辦公室公開進行招投標，在規定的程式完成後，簽訂建設工程承包契約，並報鎮經管站備案。工程施工過程中所付的款項要嚴格按照契約的規定執行，不得多付或超付。在工程完工一個月內，要召集北景港鎮村級建設項目管理領導小組成員參與驗收結算並簽章。通過結算後，財會人員才能按契約規定的條款結算工程款。

第十五條村集體應當依法管理好土地、林木以及無形資產、遞延資產，確保集體資產的保值增值。

第四章票據管理

第十六條村集體必須切實加強票據管理工作，由村報賬員認真做好發票的領發、保管、使用、結報、核銷等項工作。村集體必須統一使用二種票據：1、省農業廳統一印製的收款收據;2、財政部門統一印製的行政事業性收費票據。

第十七條發票使用必須一費一票，使用時按編號順序填寫，不得跳號或空缺，不得套聯複寫(各聯金額不同)，不準刮擦、增補、要逐格填寫完整，大小寫金額相符，塗改處加蓋章，作廢票據不得撕毀，所有票據的印章要齊全;不準使用其他票據或白條代替;不準多收費少開票或收費不開票和開票不收費;不準使用私制、偽造或外購的發票。

第五章村財開支管理

第十八條根據《北景港鎮村級幹部報酬待遇實施方案》等有關檔案精神，村幹部工資由管委會統一核發。

第十九條各村按每期計生工作情況，可適當給予幹部獎懲(獎懲標準另行規定)。

第二十條會議費及招待費管理

1、村集體召開的幹部工作會議，一律不得報銷會議費。各村需要召開村民代表會議，實行誤工補貼，每人每天30元。造冊列支時，必須註明會議時間、內容、與會人員名單，不得多列參會人員或多列會期，不得擅自提高誤工補貼標準。

2、招待費：嚴格實行零接待制度，取消村集體招待費開支，下鄉幹部到村工作不得在村里就餐(因條件限制，需在村里就餐的，由個人承擔費用)，村組幹部在本地議事和工作等，不得從村集體列支招待費。

第二十一條出差費報銷標準

1、市內住宿費及一伙食補助費每人每天60元。

2、往市外出差，參照國家工作人員的旅差費報銷標準的有關規定執行。

第二十二條關於購買交通、通訊工具的規定

1、不準用公款購買機車、行動電話、電腦等交通、通訊工具。

2、除村級組織信息化建設或黨員遠程教育需要外，非經審批，村級不得購置電腦，不得以上述名義購置之後挪為私用。

3、村幹部不得與村電話並機。

4、村部電話不得使用長途功能(用於通知計生對象的除外)。

5、村支書、主任通訊話費補貼，每人每月100元;其它幹部每人每月50元。

6、個人交通、通訊工具所用的維修費、油費等所有費用一律自負，不得用公款支付。

違反上述規定者，除責成退款外，視其情節，按有關法規條例進行嚴肅處理。

第六章財會人員管理和財務監督

第二十三條村集體應當配備報賬員，村集體主要負責人和其近親屬及法律法規、政策規定需要迴避的人員不得擔任村集體的財務人員。

第二十四條村集體報賬員應當保持相對穩定，確需更換的，由村兩委集體研究決定，並報鎮經管站備案。報賬員變動時，必須及時辦理交接手續，編制交接清單。交接清單核實後需經移交人、接交人、監交人簽字後存檔。監交人包括村集體負責人和民主理財小組成員。鎮審計站應當對村集體財會人員離職交接工作予以指導、監督。在未辦理交接手續前，原報賬員不得離職。

第二十五條村集體組織要支持財會人員履行工作職責，保證財會人員行使下列職權：1、執行有關財務制度，遵守財經紀律;2、參加財會計畫的編制和有關生產、經營管理會議;3、承擔資金籌措和使用的財務監督以及資產保管工作;4、拒絕辦理違反財務制度的收支，抵制侵犯村集體財產所有權的行為。

第二十六條村集體財務活動應當接受村民主理財小組的監督。民主理財小組成員由村民代表會議選舉產生，原則上由離退休幹部、人大代表、政協委員、村民代表等構成。任期與本屆村民委員會保持一致。民主理財小組對村集體財務活動的監督職責：1、審查各項財務收支;2、檢查監督村集體負責人和財會人員執行財務制度，遵守財經紀律情況;3、檢查監督財務公開情況;4、協助對村集體財務進行審計。民主理財小組在履行職責中發現有違反財務制度行為的，應當提出處理意見，有關人員應當及時糾正。

第二十七條村集體財務收支情況必須定期向村民公開。每月或每季度終了之日起十日內和會計年度終結之日起十五日內，財會人員必須將經過村民主理財小組審核和鎮經管站審查的賬目，在村務公開欄上張榜公布，公布的內容必須逐項逐目明細公布，現金及銀行存款必須公布日記賬，接受村民監督。

第二十八條健全年度審計和專項審計制度。村集體要主動接受鎮經管站以及上級業務部門的審計監督。每年至少要開展一次村財務年度審計或者必要的專項審計。特別是村兩委任期屆滿時，要堅持先審計後選舉。村兩委因故離職或被撤職或辭職時，也要進行專門審計，對審計中發現的問題要及時上報給紀檢等有關部門。紀檢等有關職能部門要區別情況，認真處理。做到查處一起，教育一片。

第七章財務報表和財務檔案

第二十九條村級財務報表分為月份、季度和年報，應按規定準確、及時完整地編制，定期提供給主管部門和有關單位。

第三十條財務檔案包括各種經濟契約(協定)和承包契約(協定)，各種會計憑證、會計賬簿和會計報表，財務人員交接清單、會計檔案銷毀清單等。

第三十一條村集體要加強對財務檔案的管理。建立財務(會計)檔案，實行統一管理，專人負責，做到完整無缺，存放有序，方便查找。

第八章附則

第三十二條本制度自二○○八年八月一日起施行。過去與本制度不符或相牴觸的，以本制度為準。

第三十三條本制度由北景港鎮財政部門負責解釋。

農村村級財務管理制度 篇5

第一條為進一步鞏固和擴大農村稅費改革成果，完善和規範村級財務管理工作。根據中華人民共和國<會計法>、國家財政部制定的<村合作經濟財務制度>、<村合作經濟組織會計制度>等有關法律法規和黨在農村的有關方針、政策規定，特制定本財務管理制度。

第二條本制度適用於盱眙縣行政村(居委會)和組等社區性合作經濟組織。

第二章會計委派代理

第三條村會計實行由鄉鎮人民政府委託鄉鎮農經站(會計服務中心)統一委派代理，每位委派會計可兼職2-5個村會計業務，村級配備報帳員。委派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉鎮組織業務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書後聘用。村報帳員享受村主要幹部待遇。

第四條委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

第五條堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉鎮記”、“村錢鄉鎮代管”辦法。

第六條實行村級統一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

第七條財會人員的工作職責:

1、總帳會計工作職責:(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監督報帳員履行職責情況;(2)及時記帳，編報財務報表資料，並按月反饋、公布各村的財務活動情況;(3)組織好派駐村各類報表和統計資料的收集、匯總、編報工作;(4)監督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳;(5)做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作;(6)協助鄉鎮農經部門做好其它工作。

2、報帳員工作職責:(1)做好村內日常業務工作，包括建立個體私營企業台帳、農民承擔稅費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農戶上繳下撥款項結算等;(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，並根據原始憑證編制記帳憑證;(3)協助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統計表冊;(4)正確使用和管理各類票據，負責現金、存款的收付存業務，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。

第八條村財會人員調動或離職時，必須經審計後辦理交接手續，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經站驗印存檔;在未辦結移交手續前，會計人員不得離職。

第三章收支管理

第九條收入管理

l、列入村級核算管理的收入範圍:(1)農業稅附加、財政轉移支付、經批准的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項;(2)村組統一代辦直接用於農民生產性事業性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等;(3)集體資產和資源對外發包、租賃取得的各項收入:(4)集體資產變價收入;(5)回收債權收入;(6)其他收入。

2、堅持分類管理的原則:(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業稅附力口、財政轉移支付、經審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線管理辦法，村級必須根據收入範圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉鎮農經站入厙，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫;(2)由村組為農民代辦的生產性事業性經費，必須嚴格執行報帳進帳、單獨核算、專款專用制度。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農經站統一專戶存儲，然後依據項目資金實收額撥付有關部門;(3)農業稅附力口、省對縣財政轉移支付的15%、農業稅的10%，統一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉鎮農經站，專項用於規定範圍的村級運轉開支。

3、村級核算收入範圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用;嚴禁擅自立項或突破標準向農戶額外籌款，不準加重農民負擔。

第十條支出管理

1、村級各類資金的使用必須認真制定並嚴格執行年度預決算計畫。年初本著量入為出、略有結餘的原則，編制好年度資金使用計畫，並逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過後，報鄉鎮人民政府備存監督。年末要對資金

使用情況進行分析和決算，確保計畫實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發生。

2、堅決壓縮村級非生產性支出。(1)村幹部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1、2-1、5倍測算，由鄉鎮人民政府批准，農經站統一核准發放。村支部書記養老保險和村幹部獎勵，按盱發[20xx)10號文規定執行，村級不得擅自發放獎金和實物;(2)村級招待費實行總量包乾、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉鎮農經站審核，報鄉鎮人民政府批准後領取。村定額招待費補貼從村集體經濟收入中列支，多支不補、結餘歸己;(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要幹部採取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元;(4)村級(含聯組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法。總人口在1000人以上的村限額1000元，總人口在1500到20xx人以內的村限額1500元，總人口在20xx人以上的村限額20xx元;(5)村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在20xx元以內，由鄉鎮農經站統一控制，安排使用;(6)無集體經濟收入的村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。

3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調節平衡，或結轉下年度。

第四章貨幣資金管理

第十一條各村必須設立現金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符。總帳會計與報帳員必須定期核對現金與存款帳戶，嚴禁公款私存和私設小金庫。

第十二條各村庫存現金月末帳面餘額不準突破200元限額。

第十三條各村用於零星開支的備付金限額200元以內，實行領用、報結的管理辦法。即:每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據，經批准後再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續，委託鄉鎮農經站辦理業務。

第十四條各村不得擅自借款，確需借款的，要經村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉鎮農經站審核，報鄉鎮主要領導審批後，方可借取。

第五章票據使用管理

第十五條村級使用的收入票據，嚴格按照“統一供應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，採取領銷、報結辦法，實行縣、鄉、村三級監控。

第十六條村級使用的收支票據，必須是省市統一監製的正規憑證，其它票據一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。

第十七條各村領取票據時，必須分別由鄉鎮財政和農經部門在“票據領銷登記簿”上作詳細記錄，領、發票據經手人必須在登記簿上籤字。

第十八條村級使用票據，必須規範有序，嚴格按照票據序號和內容連續填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據;票據填制齊全後，由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務專用章”(由總帳會計保管)。

第六章財務審核審批

第十九條村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務報結單”，實行帶票、帶單、帶據(入庫資金有效證件)結報，嚴格履行有關交接手續。

笫二十條、村級財務審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據必須如實填寫業務發生時間、數量、金額、內容摘要，由經辦人簽字蓋章。

第二十一條明確審批權，限，嚴格控制開支。開支額度100元以內事項的審核審批人有權直接簽批;100—300元以內項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可簽批;300—1000元以內的支出項目，必須經村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過後簽批;1000元以上的大額支出項目，必須經村“兩委”集體討論，提交村民代表會討論通過後簽批。

第七章集體資產管理

第二十二條村級集體資產包括集體房屋、建築物、機器、設備、工具、經濟林木和農業基本建設設施等生產勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產;能夠直接利用或經開發可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產範疇，採取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立台帳納入管理。

第二十三條各村可以通過招標發包、租賃、拍賣和抵押、入股、協定轉讓等多種形式對集體資產進行利用。無論採取何種形式，必須事前徵求村民代表意見，經村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規要求擬訂好書面契約、契約、協定，實行公開、公正、公平方式發包，加強管理，防止流失。集體資產取得的收入主要用於本村發展再生產、村內社會公益事業和償還村級債務。

第二十四條村集體資產的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核准等手續程式。購置、維護、報廢集體資產必須經村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業務主管部門核准後，方可實施。

第八章民主理財與定期審計

第二十五條村級財務實行按月民主理財

1、民主選舉產生村民主理財、議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原則性強;理財、議事組組長一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要幹部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數視村規模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。

2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村幹部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。

3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉鎮統一調整)，村裡的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經民主理財組審理核准，加蓋理財專用章，並按規定程式審批後，方可入帳。當期發生的業務事項，必須當期出據入帳，因特殊情況，無法取據入帳的，會計人員應在本期理財中向理財組說明情況並登記，否則在下期的理財中視為無效票據。理財結束後，理財組全體成員必須在理財結果報告單上籤名，並加蓋民主理財專用章，同時上報鄉鎮農經站備案。

第二十六條村級財務實行定期審計

1、每年村民主理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結合鄉鎮專項審計同時進行。

2、年度審計工作程式:(1)全面接收帳據，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續一式三份，理財組、村會計各執一份，報農經站備查一份;(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;(3)認真核實債權債務及其他各類明細;(4)每期理財中所提出意見和建議的落實情況;(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報並參與研究處理有關存在問題;(7)審計工作結束後要認真清點、交還帳據，並履行回交手續;(8)出具審計報告，公布審計結果。

第九章村務公開

第二十七條全縣每年3月份作為上年村務集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務公開日。

第二十八條村務公開的基本內容:村級經濟發展規劃、人口規劃、土地使用規劃及其實施情況，農村政策、村級財務收支、集體資產變動、各種物資發放、債權債務變動明細，稅費征繳明細、財務預決算執行情況、理財議事結果報告單等，公開內容要真實可信，準確無誤。

第二十九條村務公開形式，採取村民代表會公布和村務公開欄公布同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執一份，上報農經站一份存檔。

第三十條實行村務公開跟蹤服務、回訪、督查制度。每期公布結束後，村委會主要領導要接受並答覆村民代表的質疑，村民主理財議事組要廣泛徵求、收集、反饋民眾的意見，鄉鎮農經站等有關部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題，以確保提高村務公開的質量和效果。

第十章檔案管理

第三十一條村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計核算資料，各類重要的經濟活動書證資料和反映村級社會經濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經濟活動情況的主要資料和證據。

第三十二條村財務檔案資料實行規範裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統一交到鄉鎮農經站歸檔，長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少於5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”:即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

第三十三條會計檔案移交，應編制交接手續，署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監交人簽章。

第三十四條會計檔案查閱，應到保管人員處填寫查閱單，經負責人批准後，於現場查閱、複製，不得塗改、轉借或帶到異地使用。

第十一章法紀責任

第三十五條違反本制度規定，有下列行為之一的，由縣、鄉(鎮)農經部門，協同相關部門責令其限期改正，並視其情節輕重，參照<會計法>有關規定給予經濟處罰;構成違紀的，報經紀檢監察部門給予其相應的黨紀政紀處分:構成犯罪的，依法追究刑事責任。

1、未按照規定設定會計帳簿、或私設會計帳簿的;

2、未按照規定填制、取得原始憑證的;

3、未按照規定管理現金和集體資產的;

4、未經審批或越權審批有關票據的;

5、未按照規定時間和要求進行民主理財、村務公開的;

6、未按照規定要求報帳、會審、報表的;

7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關規定辦結移交會計資料的;

8、未按照有關規定委派、聘用農村會計人員的。

第三十六條違反本制度規定，擅自增加支出項目，突破定額標準支出的;已入帳的，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠;未入帳的，由當事人退賠，同時追究有關責任人的責任;對偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務會計報告構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十七條未按規定程式辦理借款的，由申辦人和有關當事人承擔所有責任，村集體概不承擔債務。

第三十八條未按規定程式購置、發包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護、報廢集體資產的，屬於無效行為;造成損失、浪費的，由當事人和責任人承擔;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

農村村級財務管理制度 篇6

【一】現金存款管理制度

(1)嚴格執行資金代管制度，村級集體資金一律由鎮經管站代為管理，存入指定銀行或信用社，分村單列帳戶核算。

(2)嚴格執行錢賬分管制度。村報帳員負責備用金的管理，現金存款的核實和對帳，鎮經管站負責與村辦理現金收付及轉賬業務，其他人員不得管理現金。其他人員經手收入現金時，原則上應在3天之內及時交賬，最遲不得跨月份結算，不準白條抵庫。

(3)向單位和農戶收取現金時，必須填制縣經管站、財政局指定使用的統一收款收據，並及時將現金轉存銀行。不準坐支，不得挪用，不準公款私存，不準私設“小金庫”。

(4)嚴格審批手續，對未經審批人審批等手續不完備的開支，村報帳員不準付款，對不合理開支，村報賬員有權拒絕付款和入賬，並及時向上級主管部門反映。

(5)庫存現金不準超過規定限額。庫存現金限額一般為5000元，不準白條抵庫。村幹部因公出差需向單位借款的，必須經審批人審批後方可借款，辦完公務後，原則上應在3日內及時交賬，最遲不得跨月結算。

(6)村報賬員應當逐日對賬，並認真逐筆登記“現金日記賬”，及時準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符。發現長款或短款，要及時登記並查明原因，分別作出處理，查不出原因的長款，應作為收入賬，查不出原因的短款，由當事人限期賠償。

【二】財產管理制度

(1)財產必須按照有關規定計價，納入賬核心算，並將每件

財產的規格、型號、原值、折舊、購進日期、編號記入分類明細賬的固定資產登記簿。

(2)財產必須確定專人保管、使用，明確責任。

(3)固定資產必須按規定計提折舊，所提折舊費必須保證對固定資產損耗價值的賠償。

(4)每年必須對財產進行一次全面清點，做到賬實相符。如有出入，要查明原因，作出處理。屬於盤盈的，要作價入賬，屬於自然損壞的，要造出清冊經村民代表會議通過後，沖銷固定資產帳目，屬於人為占用要及時追回，追回有困難的，要照價賠償，閒置的固定資產，經村民代表會議通過後，可合理估價予以變賣。

【三】預決算制度

(1)年初要按照以收定支，量入為出，量力而行的原則，制定財務收支，固定資產購建，農業基本建設，資源開發投資，收益分配等計畫，不得制定赤字預算，更不得舉債運行。

(2)一事一議資金，經營收入，發包及上交收入等收入預算，村組幹部工資、差旅費、辦公費、通訊費、報刊雜誌訂閱費、養老保險及獎金等支出預算，必須按照有關法規、政策並結合本村具體情況，由村民代表會議確定。

(3)年中必須嚴格執行預算方案，防止短收超支，如因特殊情況無法執行預算方案的，必須及時修改預算方案。

(4)年終要制定收入、支出、分配的決算方案，可分配收益必須嚴格按照國家規定的順序進行分配。

(5)年初預算方案，年中修改的預算方案和年終決算方案都必須由村民委員會提出建議經村民代表會議審議通過，並報鎮經管站審定。

【四】財務收支管理和審批制度

(1)所有收支必須納入賬核心算，嚴禁截留收入搞賬外開支，任何人不得坐支、隱瞞和挪用各項收入。

(2)一切費用開支都必須符合制度規定，且有真實的單據作為憑證，嚴禁使用不符合規定的單據入賬。

(3)明確費用開支的審批人。財務開支實行村委會主任、村黨支部書記會簽制，村集體經濟組織只設報帳員一名。

(4)明確費用開支的審批許可權。具體審批許可權分為：村主任、村黨支部書記會簽審批，村支兩委集體研究，村民代表大會審批三個層次。1000—10000元以內的開支，必須由村支兩委集體討論通過。10000元以上20000元以下的開支需經村支兩委集體討論通過後並報村務監督委員會通過簽字，超過20000元以上的開支需經村民代表會議集體決議通過。

(5)所有報銷憑證，必須具備時間、用途，並由經手人和證明人簽字後方可審批，對於票據不真實、手續不完備、未經審批或越權審批的憑證，村報帳員應當拒付，拒絕報賬，鎮經管站會計拒絕入賬。村委會主任和村黨支部書記不得經手收支任何票據和錢款，村委會主任和村黨支部書記的開支必須有一名以上村支兩委負責人參加並簽字。

【五】票證管理制度

(1)賬簿、憑證、報表、收據等，由鎮經管站和財政所統一添置、領購，各村不得自行印製，更不得自行到市場購買。

(2)專用收款收據等帶序號的憑證，必須建立“票證登記”制度進行登記管理。領用、繳銷時，都要按憑證種類號碼入簿登記。使用時填錯作廢處理的憑證，要在各聯上加蓋“作廢”戳記，一併保留在票據存根上。

(3)票證由村報賬員負責領用和管理，實行誰領用、誰保管

的原則，用完一本方可領用下本，特殊情況需多領用的，最多不超過五本，並限期繳銷，如發現丟失，要及時查明原因，追究當事人責任。

【六】村級費用開支標準制度

(1)村內集體資金的使用必須在制度的約束下把費用控制在規定的限額內，年度開支總額一般不得超過年初預算，如特殊情況需要增支必須經村民代表會議討論通過，所有開支標準一律報鎮經管站備案。

(2)差旅費。村幹部因出差、乘坐的交通工具檔次，出差一伙食補助標準，住宿費補助標準等，由村民代表大會決定，超規格的交通費、住宿費、一伙食費由出差人自理。

(3)工資、獎金及福利補貼。村幹部工資由鎮政府按標準統一發放，獎金及福利補貼標準由村民代表大會決定，並報鎮黨委、政府批覆，不得由村支兩委自行研究決定。

(4)通訊費、辦公費用可實行包乾，具體標準各村可根據實際情況由村代表大會決定。

(5)其他。報刊雜誌的訂閱以黨報黨刊為主，杜絕濫雜的現象，無經濟業務聯繫的單位和個人慶典不得以村集體名義提供贊助。

【七】財務公開制度

(1)村級財務必須定期搞好財務公開，必須在鎮經管站的結算報表基礎上進行。年初應公布財務計畫，每季度末公布一次各項收入、支出情況，年末公布各項財產、債權債務、收益分配、農民承擔的集資款、水費、電費、勞動積累工和義務工及以資代勞等情況，對於多數村民或民主理財小組要求公開的專項財務活動，應及時單獨公布，重要的財務活動應及時逐項逐筆公布。

(2)村級財務公開的內容為：財務狀況及執行情況;村級各項收支的真實具體情況;專項建設(含一事一議)的資金預決算情況;集體各項財產，債權債務收益分配情況;民眾要求公開的其他財務事項。

(3)財務公開的形式為：設立固定公開欄，按照規定的模式進行公布或在黨員大會、村民代表大會上公布。

(4)嚴格財務公開程式。年度財務公開前，應由村民主理財小組對村集體經濟組織的全部財產、債權債務和有關賬目等進行一次全面清理核實，並作出結論意見。季度財務公開，應由民主理財小組對財務收支進行審核，財務公開的內容要有村報帳員、村支兩委負責人、村務監督委員會負責人簽字，報鎮經管站審核認可後公開。

【八】財務交接制度

(1)村財務人員離開工作崗位，必須辦理交接手續，任何人在沒有辦妥交接手續前不得離崗。財務人員應遵循財務準則，離崗時不得扣留任何財務資料及檔案。

(2)交接手續必須在監交人監督下進行，監交人對交接工作負全責，如事後發現交接不清，除追究交接人員責任外，監交人應負連帶責任，財務交接的監交人為鎮經管站和村民主理財小組成員。

(3)財務人員離職辦理交接手續時，必須編制科目餘額表和各項相應的明細表，以及有關事項說明材料，並將所經管的帳簿、憑證、報表、業務印章等列出移交清單，移交給新接任的財務人員。所有移交表和清單，移交人、接交人、監交人都必須簽名蓋章，一式四份，移交人、監交人、接交人各持一份，另一份會計檔案室入檔備存。

農村村級財務管理制度 篇7

制度是為了為規範學校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進學校教學業務的發展，所以我們一定要遵守制度喔!

第一章 總則

第一條：為規範學校財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進事業發展，根據《中華人民共和國會計法》、《事業單位財務規則》、《濠江區教育系統單位財務內控制度》、《濠江區教育系統會計工作職責》和《濠江區教育系統出納工作職責》以及其他有關財經法規與教育法律法規的規定，結合我校辦學特點，制定本學校財務管理制度。

第二條：財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;規範財務和會計行為;堅持勤儉辦學的方針，厲行節約，杜絕奢侈浪費;正確處理國家、集體和個人三者利益的關係。

第三條：財務管理的任務是：合理編制學校預算，並對預算執行過程進行控制和管理;科學配置學校資源，努力節約支出，提高資金使用效益;加強資金管理，建立健全財務規章制度，規範校內經濟秩序;如實反映學校財務狀況;對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。

第二章 財務組織管理制度

第一節 財務管理體制

第一條：校長對本校財務管理、會計核算和會計資料的合法性、真實性及完整性負領導責任。

第二條：本校財務工作接受上級主管部門以及財政、審計、紀檢、監察、稅務、物價等部門的領導、檢查、監督和業務指導。

第二節 校長對財會工作的領導職責

第一條：貫徹黨和國家的財經方針、政策、法律和法規，執行上級業務主管部門的檔案精神，遵守各項財會法規和財經紀律。

第二條：對財會人員進行政治思想和職業道德的教育，定期進行專業業務培訓，提高專業人員的業務素質，提高理財水平。

第三條：領導財會人員建立健全本校財務規章制度，規範學校財務行為，對學校重點經濟活動制定財務控制和監督辦法。

第四條：堅持民主集中制原則，根據學校班子集體決定，對學校的重大經濟事項作出決策，審閱學校各類報表，對財務管理提出指導性意見。

第三節 會計工作職責

第一條：貫徹執行《會計法》、國家統一的會計制度及財務部門的各項財務政策、法規和制度。

第二條：負責工會財務、帳目等會計檔案的監督、使用、管理工作。

第三條：做好工會年度經費的預算、決算工作。

第四條：根據各項財務制度的規定，嚴格審核預算執行情況，發現問題及時提出改進措施。

第五條：嚴格遵守財經紀律，做好清帳、記帳、報帳工作，全面、準確、完整、真實地反映會計資料，及時為領導決策提供可靠的會計信息。

第四節 出納員工作職責

第一條：在主管校長和主管主任的領導下，從事學校資金的收付、管理工作。

第二條：認真學習，應具有較高的思想素質、業務素質和心理素質;應具有較強的服務意識、育人意識、主人翁意識和合作意識。堅持原則，顧全大局，愛崗敬業。

第三條：認真學習、掌握並執行國家的財經政策及學校的財務工作制度。遵守財經紀律。

第四條：根據有關制度規定，及時認真做好經費、存款及其它各項費用的現金和轉賬的收付工作。對違犯政策、紀律、制度的一切收付有權並應堅決予以抵制。

第五條：在辦理各項收付工作時，要防止一切可能發生的差錯。如有差錯，及時匯報查明原因，並根據會計制度予以糾正。

第六條：根據每天發生的收付憑證，分別現金和轉賬，及時按科目記好現金收付賬，銀行存款賬，核對現金庫存和銀行存款金額。做好現金收付日結單，月終做好結賬工作。

第七條：按照現金管理的有關規定和實施辦法，做好現金管理工作。庫存現金不得超過銀行規定的限額，不得以白條抵庫，不得保留賬外公款。

第八條：認真管好各項單據憑證，印章和鑰匙，嚴守各項數字機密。

第三章 基礎管理制度

第一節 財務處理程式

第一條：所有財務處理必須按照規定的步驟和方法進行。根據《事業單位會計制度》和《中國小財務制度》及財政局規定設定和使用的會計科目進行核算。根據會計制度的規定和業務管理的實際需要設定明細科目和輔助賬。

第二條：辦理任何一項經濟業務，必須按規定取得或填制原始憑證。經辦人應及時檢查原始憑證是否合法有效，內容是否齊全，印章是否完整、齊全和清晰，大小寫金額是否相符，物品申購單和驗收手續是否齊全，原始憑證是否真實、有效及財務負責人是否同意報銷等。出納會計要根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。

第三條：財務處理程式是：(1)根據原始憑證填制記賬憑證;(2)根據原始憑證和記賬憑證登記各種明細分類賬;(3)根據記賬憑證登記總分類賬;(4)月末，將現金日記賬、銀行存款日記賬和各類明細分類賬的餘額與總分類賬有關賬戶餘額核對，同時將銀行存款日記賬與銀行對賬單核對。

農村村級財務管理制度 篇8

第一章 總 則

第一條 為進一步鞏固和擴大農村稅費改革成果，完善和規範村級財務管理工作。根據中華人民共和國《會計法》、國家財政部制定的《村合作經濟財務制度》、《村合作經濟組織會計制度》等有關法律法規和黨在農村的有關方針、政策規定，特制定本財務管理制度。

第二條 本制度適用於盱眙縣行政村(居委會)和組等社區性合作經濟組織。

第二章 會計委派代理

第三條 村會計實行由鄉鎮人民政府委託鄉鎮農經站(會計服務中心)統一委派代理，每位委派會計可兼職2～5個村會計業務，村級配備報帳員。委派會計由農經站財會人員兼任，農經站會計人員不足的，可由鄉鎮組織業務人員選送縣委農工部培訓，經考試獲取會計證書後聘用。村報帳員享受村主要幹部待遇。

第四條 委派會計實行持證上崗、輪崗制度，可與村委會換屆同步，每三年輪崗換村一次。

第五條 堅持村級集體資金和財產的所有權、使用權、收益權不變的原則，實行“村帳鄉鎮記”、“村錢鄉鎮代管”辦法。

第六條 實行村級統一報帳、集中會審做帳制度。每月3—5日為村報帳員和總帳會計集中報帳會審做帳日。

第七條 財會人員的工作職責：

1、總帳會計工作職責：(1)定期或不定期到派駐村審核檢查村級資金結算情況、票證使用情況和財務收支情況，審查監督報帳員履行職責情況;(2)及時記帳，編報 財務報表資料，並按月反饋、公布各村的財務活動情況;(3)組織好派駐村各類報表和統計資料的收集、匯總、編報工作;(4)監督財務支出，拒絕不合理、不合法的票據入帳;(5)做好集體資源資產的清理登記、核算和管理工作;(6)協助鄉鎮農經部門做好其它工作。

2、報帳員工作職責：(1)做好村內日常業務工作，包括建立個體私營企業台帳、農民承擔稅費方案、集體資產承包租賃拍賣事項、農戶上繳下撥款項結算等;(2)按時核對、結報村組財務收支事項和原始憑證，並根據原始憑證編制記帳憑證;(3)協助總帳會計核對帳目，收集匯總、編制裝訂各類財務和統計表冊;(4)正確使用和管理各類票據，負責現金、存款的收付存業務，逐筆做好現金日記帳、銀行存款日記帳的登記工作;(5)按時參與民主理財，負責村務公開工作。

第八條 村財會人員調動或離職時，必須經審計後辦理交接手續，編制財務交接清單，由移交人、接交人、監交人簽字蓋章，鄉鎮農經站驗印存檔;在未辦結移交手續前，會計人員不得離職。

第三章 收支管理

第九條 收入管理

l、列入村級核算管理的收入範圍：(1)農業稅附加、財政轉移支付、經批准的以資代勞資金、村內一事一議籌資等款項;(2)村組統一代辦直接用於農民生產性事業性經費，如排灌油電費、畜禽防疫費、農民合作醫療保險費等;(3)集體資產和資源對外發包、租賃取得的各項收入：(4)集體資產變價收入;(5)回收債權收入;(6)其他收入。

2、堅持分類管理的原則：(1)村有集體資金、村籌一事一議款、返還村級農業稅附力口、財政轉移支付、經審批鄉鎮以資代勞資金，嚴格執行收支兩條線管理辦法，村級必須根據收入範圍和標準及時組織收取，按時解繳鄉鎮農經站入厙，存入各村專戶。每筆收入取得的當天務必全額解繳入庫，禁止和杜絕村級坐收坐支或以白條抵庫;(2)由村組為農民代辦的生產性事業性經費，必須嚴格執行報帳進帳、單獨核算、專款專用制度。凡當時籌款當即使用的款項，應當由農戶代表簽字證明，凡預籌資金必須及時解繳入庫，按村進入農經站統一專戶存儲，然後依據項目資金實收額撥付有關部門;(3)農業稅附力口、省對縣財政轉移支付的15%、農業稅的10%，統一實行村級“三項資金”專戶管理辦法，專戶設立在鄉鎮農經站，專項用於規定範圍的村級運轉開支。

3、村級核算收入範圍的資金，必須按標準組織清收，足額撥付到位，任何單位和個人不得擠占、挪用;嚴禁擅自立項或突破標準向農戶額外籌款，不準加重農民負擔。

第十條 支出管理

1、村級各類資金的使用必須認真制定並嚴格執行年度預決算計畫。年初本著量入為出、略有結餘的原則，編制好年度資金使用計畫，並逐項細分安排，提交村民代表會議討論通過後，報鄉鎮人民政府備存監督。年末要對資金

使用情況進行分析和決算，確保計畫實施的有效性和收支不倒掛，杜絕新的不良債務發生。

2、堅決壓縮村級非生產性支出。(1)村幹部(含委派會計)平均工資報酬按所在村前3年人均純收入的1.2～1.5倍測算，由鄉鎮人民政府批准，農經站統一核准發放。村支部書記養老保險和村幹部獎勵，按盱發[)10號文規定執行，村級不得擅自發放獎金和實物;(2)村級招待費實行總量包乾、定額補貼的辦法。村年招待費補貼為3000元，由村黨支部書記、村委會主任、報帳員、計生主任掌握安排，每年分夏秋兩季由鄉鎮農經站審核，報鄉鎮人民政府批准後領取。村定額招待費補貼從村集體經濟收入中列支，多支不補、結餘歸己;(3)村級電話費實行定額補貼辦法，凡村級有固定電話的實行限額使用。村主要幹部採取限額補貼的辦法，一般村黨支部書記月補50元，村委會主任月補40元，村會計、報帳員和計生主任月補各30元;(4)村級(含聯組)報刊訂閱費實行每年定量限額的辦法。總人口在1000人以上的村限額1000元，總人口在1500到XX人以內的村限額1500元，總人口在XX人以上的村限額XX元;(5)村其它辦公費用實行每年總額控制，定項限額的使用辦法。每村每年辦公費控制在XX元以內，由鄉鎮農經站統一控制，安排使用;(6)無集體經濟收入的村，年度各項費用總額不得突破村級“三項資金”的累計總額。

3、村組兩級勞務用工費用不得由集體列帳開支，需動用勞力，應按戶勞力依次輪流派工，年終按工日調節平衡，或結轉下年度。

第四章 貨幣資金管理

第十一條 各村必須設立現金、存款日記帳，分別對本村貨幣資金進行核算。報帳員必須及時、準確地核算現金收入、支出和結存，做到日清月結，帳款相符;必須如實登記銀行存款日記帳，確保帳實相符。總帳會計與報帳員必須定期核對現金與存款帳戶，嚴禁公款私存和私設小金庫。

第十二條 各村庫存現金月末帳面餘額不準突破200元限額。

第十三條 各村用於零星開支的備付金限額200元以內，實行領用、報結的管理辦法。 即：每月報帳員從總帳會計處預借，每月終了或用完，報帳員應及時向總帳會計報結帳據，經批准後再行預借。零星款項以外的收支結算，由村出具手續，委託鄉鎮農經站辦理業務。

第十四條 各村不得擅自借款，確需借款的，要經村民主理財、議事組和村民代表會討論通過，由村民委員會出具借款請示，鄉鎮農經站審核，報鄉鎮主要領導審批後，方可借取。

第五章 票據使用管理

第十五條 村級使用的收入票據，嚴格按照“統一供應，按月(季)繳驗，票款一致，以舊換新”的原則管理，採取領銷、報結辦法，實行縣、鄉、村三級監控。

第十六條 村級使用的收支票據，必須是省市統一監製的正規憑證，其它票據一律禁止使用，更不得以“白條”頂帳。

第十七條 各村領取票據時，必須分別由鄉鎮財政和農經部門在“票據領銷登記簿”上作詳細記錄，領、發票據經手人必須在登記簿上籤字。

第十八條 村級使用票據，必須規範有序，嚴格按照票據序號和內容連續填寫，不得跳頁、隔號或隔本使用，妥善保存作廢票據;票據填制齊全後， 由財會人員簽章，同時加蓋村級“財務專用章”(由總帳會計保管)。

第六章 財務審核審批

第十九條 村報帳員向總帳會計報帳時必須如實匯總填制“財務報結單”，實行帶票、帶單、帶據(入庫資金有效證件)結報，嚴格履行有關交接手續。

笫二十條、村級財務審核審批，由村委會主任審核，村黨支部書記審批。入帳票據必須如實填寫業務發生時間、數量、金額、內容摘要，由經辦人簽字蓋章。

第二十一條 明確審批權，限，嚴格控制開支。開支額度100元以內事項的審核審批人有權直接簽批;100—300元以內項目支出必須提交村“兩委”集體討論通過，方可簽批;300—1000元以內的支出項目，必須經村“兩委”集體討論，提交村民議事組討論通過後簽批;1000元以上的大額支出項目，必須經村“兩委”集體討論，提交村民代表會討論通過後簽批。

第七章 集體資產管理

第二十二條 村級集體資產包括集體房屋、建築物、機器、設備、工具、經濟林木和農業基本建設設施等生產勞動資料，凡使用年限在一年以上，單位價值在300元以上的列為固定資產;能夠直接利用或經開發可以長期利用的村組集體資源(山地、灘涂、水面、堤埂等)必須列入集體資產範疇，採取無價進帳、有值核算的辦法管理。對能夠直接以價值形式表示的村集體資產，必須建立健全總帳、明細帳進行核算管理;對無法以價值形式表示的村集體資源權屬也必須建立台帳納入管理。

第二十三條 各村可以通過招標發包、租賃、拍賣和抵押、入股、協定轉讓等多種形式對集體資產進行利用。無論採取何種形式，必須事前徵求村民代表意見，經村黨支部、村委會(以下簡稱兩委)集體研究，合理確定標底價格，依照法律法規要求擬訂好書面契約、契約、協定，實行公開、公正、公平方式發包，加強管理，防止流失。集體資產取得的收入主要用於本村發展再生產、村內社會公益事業和償還村級債務。

第二十四條 村集體資產的購置、維護、報廢必須認真履行申報、評價、核准等手續程式。購置、維護、報廢集體資產必須經村兩委會集體研究，提交村民代表會議討論表決，上報業務主管部門核准後，方可實施。

第八章 民主理財與定期審計

第二十五條 村級財務實行按月民主理財

1、民主選舉產生村民主理財、議事組。要通過村民大會或村民代表會選舉的辦法，公開選舉產生村民主理財、議事組。其成員要通政策、懂財務、身體健康、辦事公正、關心集體、原則性強;理財、議事組組長一般應由黨員擔任，成員由黨員和村民代表組成，村主要幹部不參選理財、議事組成員。村民主理財、議事組人數視村規模而定，2500人以下的村一般分別為5人組成，2500人以上的村一般分別為7人組成。

2、民主理財、議事組每屆任期三年，可連選連任。村幹部不得指定和任命理財人員。對不能正常參加理財議事活動，或違反有關理財議事制度的人員，可以提交村民代表會予以辭退、補選。

3、村民主理財日定為每月5日(特殊情況由鄉鎮統一調整)，村裡的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經民主理財組審理核准，加蓋理財專用章，並按規定程式審批後，方可入帳。 當期發生的業務事項，必須當期出據入帳， 因特殊情況，無法取據入帳的，會計人員應在本期理財中向理財組說明情況並登記，否則在下期的理財中視為無效票據。理財結束後，理財組全體成員必須在理財結果報告單上籤名，並加蓋民主理財專用章，同時上報鄉鎮農經站備案。

第二十六條 村級財務實行定期審計

1、每年村民主理財組對本村財務收支核算情況集中審計一次，審計日期定為每年2月份，結合鄉鎮專項審計同時進行。

2、年度審計工作程式：(1)全面接收帳據，逐筆清點登記，分項核實記錄，履行交接手續一式三份，理財組、村會計各執一份，報農經站備查一份;(2)認真核查本期收支事項和會計記錄及其核算情況;(3)認真核實債權債務及其他各類明細;(4)每期理財中所提出意見和建議的落實情況;(5)整理登記存在問題，由理財、議事組提出處理意見;(6)向村“兩委”匯報並參與研究處理有關存在問題;(7)審計工作結束後要認真清點、交還帳據，並履行回交手續;(8)出具審計報告，公布審計結果。

第九章 村務公開

第二十七條 全縣每年3月份作為上年村務集中公開月。每年1月10日、4月10日、7月10日、10月10日為上一季度的村務公開日。

第二十八條 村務公開的基本內容：村級經濟發展規劃、人口規劃、土地使用規劃及其實施情況，農村政策、村級財務收支、集體資產變動、各種物資發放、債權債務變動明細，稅費征繳明細、財務預決算執行情況、理財議事結果報告單等，公開內容要真實可信，準確無誤。

第二十九條 村務公開形式，採取村民代表會公布和村務公開欄公布同時進行。每期公開資料必須由村黨支部書記、村委會主任、總帳會計和民主理財組成員簽字確認，形成一式三份書面材料，村委會、村民主理財組各執一份，上報農經站一份存檔。

第三十條 實行村務公開跟蹤服務、回訪、督查制度。每期公布結束後，村委會主要領導要接受並答覆村民代表的質疑，村民主理財議事組要廣泛徵求、收集、反饋民眾的意見，鄉鎮農經站等有關部門要逐村督查、記錄，及時處理遺留問題， 以確保提高村務公開的質量和效果。

第十章 檔案管理

第三十一條 村財務檔案是指會計憑證、會計帳簿和財務報表等會計核算資料，各類重要的經濟活動書證資料和反映村級社會經濟成果的各類報表資料等，它們是記錄和反映單位社會經濟活動情況的主要資料和證據。

第三十二條 村財務檔案資料實行規範裝訂、分級管理、完整保管的原則。會計檔案和永久性保存資料，必須統一交到鄉鎮農經站歸檔，長期保管;中、短期保存資料由村總帳會計立卷保管，最短保存年限不得少於5年。檔案管理要建立健全專人負責制，做到“五防”：即防火、防盜、防潮、防蛀、防霉變。

第三十三條 會計檔案移交，應編制交接手續，署明應移交的會計檔案名稱、卷號、冊數、起止年度、檔案編號、保管期限，由交接雙方和監交人簽章。

第三十四條 會計檔案查閱，應到保管人員處填寫查閱單，經負責人批准後，於現場查閱、複製，不得塗改、轉借或帶到異地使用。

第十一章 法紀責任

第三十五條 違反本制度規定，有下列行為之一的，由縣、鄉(鎮)農經部門，協同相關部門責令其限期改正，並視其情節輕重，參照《會計法》有關規定給予經濟處罰;構成違紀的，報經紀檢監察部門給予其相應的黨紀政紀處 分：構成犯罪的，依法追究刑事責任。

1、未按照規定設定會計帳簿、或私設會計帳簿的;

2、未按照規定填制、取得原始憑證的;

3、未按照規定管理現金和集體資產的;

4、未經審批或越權審批有關票據的;

5、未按照規定時間和要求進行民主理財、村務公開的;

6、未按照規定要求報帳、會審、報表的;

7、未按照檔案管理要求保管好會計檔案，以及會計人員變動時未按照有關規定辦結移交會計資料的;

8、未按照有關規定委派、聘用農村會計人員的。

第三十六條 違反本制度規定，擅自增加支出項目，突破定額標準支出的;已入帳的，由審核審批人、代理會計和報帳員全額退賠;未入帳的，由當事人退賠，同時追究有關責任人的責任;對偽造、變造、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計帳簿、編制虛假財務會計報告構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第三十七條 未按規定程式辦理借款的，由申辦人和有關當事人承擔所有責任，村集體概不承擔債務。

第三十八條 未按規定程式購置、發包、租賃、拍賣、抵寸甲、維護、報廢集體資產的，屬於無效行為;造成損失、浪費的，由當事人和責任人承擔;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

第十二章 附 則

第三十九條 本制度由縣委農村工作部負責解釋、修改。

第四十條 本制度自公布之日起實施。

農村村級財務管理制度 篇9

一、財務收支管理制度

1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開支的發票要註明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內各項收支一定要參照《年初財政收支預算方案》執行，做到先算後用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。

5、村幹部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員(出納)結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

6、村幹部年度工資經村兩委集體評議，報主管部門審核，經黨委、政府審批才能發放。但原則上村幹部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節餘時，可以適當增加。

7、村幹部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

8、上級單位撥給村級救災資金的管理：救災資金只得用於受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得剋扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊後，通過黨員、組長會議認定後，並張榜公布，無異議後才能發放給受災村民。

9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事後有結算，要實行專賬管理，專款專用，並張榜公布，接受民眾監督，不得挪作其他開支。

10、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據，借用村內集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有。

二、財務審批制度

1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核後，再由村主任審批報銷。

2、審批許可權：

(1)500元內(含500元)由村主任審批;

(2)501元至1000元(含1000元)由村主任、支部書記會簽;

(3)1000元以上由村兩委集體研究討論審批;

(4)興辦公益事業及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鎮黨委、政府審批同意後才能開支。

3、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

三、村賬鄉代管制度

1、“村賬鎮代管”由鎮經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產不平調、不挪用、不侵占。

3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字後，每季度最後一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶餘額，如有發生錯誤，並及時核查糾正。

5、在村賬鎮代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規範有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算範圍，規範資金收入的收繳程式，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

四、財務人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬戶餘額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

農村村級財務管理制度 篇10

為加強我鄉財務管理，規範合理使用資金，確保政府各項工作的順利進行，按照財經法規和制度的有關要求，特制定以下財務管理制度：

一、支出管理制度

嚴肅財經紀律，堅守原則底線。財政支出實行鄉長“一支筆”簽字制度，所有開支構成的發票等支出單據先由經辦人簽字並註明用途，再由部門負責人、分管領導覆核簽字確認，經鄉長簽字審批後方可到鄉財政所報賬。

二、專項資金的管理。

凡有主管部門下撥的專項資金，由對口經辦人員或辦公室負責完成工作項目並掌握資金的使用，協助財政所管理好專項資金;在項目實施中涉及資金往來的有關資料，經辦人交一份原始資料到財政所存入會計檔案;凡涉及按契約規定條款付款的，需交一份原始契約到財政所，以便財政所掌握有關付款的規定，並將原始契約作為付款依據收集歸檔。

三、差旅費管理制度

對經批准因公出差、參加短期培訓或進修人員，其差旅費憑通知據實報銷。所有自修、自學、函授的一切費用自理。

四、接待費用管理規定

上級來人因工作需要安排就餐的，須經鄉長批准，實行對口接待，由黨政辦公室按規定標準開具《就餐通知單》，一律在鄉食堂安排就餐。就餐單必須詳細，有標準、數量、陪餐人簽字。

五、政府採購管理規定

為了規範政府採購行為，做好我鄉政府採購工作，嚴格遵照市政府有關檔案執行。

六、財務章及銀行支出票據的管理

為嚴格支出的內部審核，會計服務中心對印章按規定分開管理，財務人員各人管理自我的印章並對印章負責，會計負責管理財務公章;銀行支出票據由出納具體負責管理。

七、財會檔案的管理

每年年初會計服務中心會計人員對上年的財會檔案進行收集、整理、歸檔，由專人負責管理。

農村村級財務管理制度 篇11

第一節、總則

第二十八條為加強財務管理，規範財務工作，促進學校經營業務的發展，提高學校經濟效益，結合學校實際情況，特制定本制度：

第二節、財務組織

第二十九條學校財務人員設專職會計員、出納員、收銀員、倉管員。

第三十條會計員

在經理的領導下，有權和必須監控出納、收銀、倉管的工作，確保財務數據的真實性和一致性。

第三十一條財務人員既有明確分工，又要互相配合和制約。經理不能兼出納;會計員不能兼任出納、收銀、倉管，會計只管帳不管錢和物;出納員管錢不管帳和物;倉管員管物不管錢;

第三十二條財務人員必要時應簽訂崗位責任書和勞動契約，保持相對的穩定。財務人員的任命、招聘、調動和離職，必須經部門經理審查批准，辦理交接手續。擅自離職者，扣發工資並追究法律的後果責任。

第三十三條不稱職的財務人員可由部門經理提出辭退請求，直接決定辦理交接手續後予以辭退和調聯動。

第三十四條財務工作人員必須忠於職守，具備良好的職業道德，恪守本單位的財務秘密，努力工作;遵守本學校的各種規章制度，不斷提高業務水平，做好本職工作，為學校教育事業作出更大的貢獻。

第三節財務流程

報銷流程

註：1、發生的經濟業務付款金額在100元以內的可由部門經理簽字後即可報銷;100元以上的必須由部門經理及總經理簽字方可報銷。

2、對於手續不齊備的報銷單據，財務部不予付款;使用違規報銷單據的，學校有權追究當事人的責任;

借款流程

註：

1、借款金額在500元以上時，借款人須提前2天通知出納，以便備款。

2、借款金額在100元以內的，可由部門經理簽字批准;100元以上都必須由部門經理簽字及總經理簽字。

3、未結清上次借款前，不再予以借款。

收款流程

記帳流程

資產管理流程

第四節資金管理

第三十五條為適合資金收支兩條線的管理原則，任何人不得隨意挪用收入，活動經費、員工工資、借款、報銷等都不可以在收入中直接支出。

第三十六條學員的繳費收入，由收銀員(程柳金、梁杏蘭)負責代收保管。

出納員必須每天把招生組的學費收入點算準確，與收銀員交接時互相簽字登記。

第三十七條收銀員和出納員必須認真點鈔、驗鈔，事後發現短款或收取偽鈔的，由當事人照額賠償。保險箱內也不允許存放超1000元。如若超標並被盜，由直接責任人照額賠償，部門經理負連帶責任。

第三十八條出納工作必須憑有效憑證，辦理審批手續，並要有領導和經手人簽名方可支款登記。無經理、會計、經手人簽字認可的支款，一律無效。每周應把所有的單證交給會計員審查登帳。

第三十九條出納員必須設定《現金日記帳》及《銀行存款日記帳》，逐日、逐項分別登記入帳，發現帳帳不符或帳款不合時，必須查明原因及時更正。

第四十條未經許可不得私自借款。搞宣傳活動、招聘等確實需要借款的，應手寫借據，徵得部門經理同意，方可借款。先斬後奏無獲準借款的，由出納員承擔後果。所有借款必須從本月發放工資時一次性扣還，前欠不清，後不再借。

第四十一條借款、報銷等支出低於100元的，可由部門經理簽字批准，如果在100元以上的，必須由部門經理簽字，總經理審批核准，出納方可支款。

第四十二條如一次性支付500元以上費用時，必須提前通知出納員。

第四十三條發放辭職員工工資時，必須由總經理、部門經理、後勤部簽名方可發放。

第五節庫存控制

第四十四條購入學員教材、飲料等，倉管員憑購貨單，清點購入的教材及飲料，確認無誤後，填寫入庫單給財務部，方可登記入帳。會計分品種、規格記數量和單價及總金額。倉管員分品種、規格記數量。月末時，將各自的進銷存數據進行核對。

第四十五條如發現購貨單與實際來貨不一致時，應及時與採購人員核對，更正處理。

第四十六條倉管員必須憑學員收款收據方可發放教材書。

第四十七條倉管員應建立庫存商品的明細帳，做好庫存商品進銷存記錄。

第四十八條每月末倉管應對教材書、飲料分別進行盤點，詳細填寫盤點表，包括品種、規格。盤點結果必須與帳面數進行核對，如有盈虧現象，應查找原因，作出結論，再由財務部進行帳務處理。

第四十九條加強庫存商品的管理和監控，如發生丟失，由倉管員負責;

第五十條每季度由後勤部、財務部組織對學校固定資產進行盤點。

第六節費用報銷

第五十一條辦公教材/文具的採購本著價格合理、經濟適用的原則按實際需要統一採購，並指定專人兼職保管發放。領用時按人登記。員工離職時如數交還(除耗用品外)，欠交物品的，從工資中扣回其物品價值。

第五十二條水電費的開支須憑有關部門的收據報銷，並一定要附上當月起止的用量記錄、單價，以便核查分析。

第五十三條加強電話通訊管理。私人電話、聲訊電話杜絕打，無關重要不該打。

第五十四條業務招待費是指開展經

營需要與有關政部門發生的公關費，應本著“合理、節約、有效”的原則開支，不得鋪張浪費、更不得虛報弄假。餐飲招待報銷時，應註明事由、單位、個人姓名、人數，以便監察審查。

第五十五條費用報銷需憑有效證據，由經手人簽字，經負責人審批，由會計員審核無誤，再由出納員支付。如發現虛報多報重報的情況，按報銷金額10倍予以處罰當事人。

第七節資料上報

第五十六條會計員必在每月六日前上報會計資料

第五十七條會計資料上報內容

資產負債表

利潤表

庫存商品進銷存明細表

營業收入匯總表

管理費用明細表

農村村級財務管理制度 篇12

為了加強財務管理，理順規範公司工作關係，明確財務收支審批許可權和工作許可權，嚴格控制費用開支，依據國家及公司相關制度和規定，特制定如下規定及辦法，以供參考執行。

財務開支審批簽報程式的規定

公司任何財務開支都應在相關事項所訂立的契約、計畫、預算和審批報告的基礎上進行，也就是在“資金撥付有計畫，費用開支有預算”的原則下具體實施。公司所有對外簽訂的契約、預算、報告等必須由財務部進行事前審批後方可對外簽訂，否則財務部有權拒絕付款，由此引起的經濟糾紛和經濟損失由簽訂契約的有關人員負責，並追究簽訂契約的人員所屬部門經理及分管副總的連帶責任。因此，請各部門嚴格執行把關，避免給公司造成損失。公司財務開支主要包括：資本性資金開支、經營性開支、費用性資金開支和其他性質資金開支。現按職務和管理許可權制定以下審批簽報程式;

一、 總經理

1、公司總經理是一切財務活動的最高負責人。在國家法律、法規、財務制度範圍內和公司法人代表授權下，統一審批重大財務收支款項。組織各項經營活動，完成確定的經營目標，聽取和採納財務部門的合理化建議，接受財政、稅務、審計機關的監督，並對公司的經濟行為承擔法律責任。

2、貨幣資金支付實行“一支筆審批制”，一律由總經理審批，或由總經理授權人審批。

3、總經理因公出差或其他原因不在公司時，上述項目發生時，需暫緩辦理。如遇特急事項，必須及時辦理的，應由總經理授權人審簽並報知，以保證工作的順利進行，事後應由總經理補簽。

二、 部門經理

1、在總經理授權後方可行使審批簽報權。

2、正確作出本部門的各項開支計畫，並報總經理及財務部門審批備案。

3、在計畫開支範圍內認真審核簽批本部門的各項費用開支。

三、 業務經辦人應在上報審批簽報前，將審批的相關報告、表冊和其他手續單據準備精準，按順序依次審批。

資本性資金開支的管理規定

資本性資金開支主要包括：固定資產的購建、改良和大修理費用的支出。根據“費用開支有預算”的原則，工程部根據相關資產的購建、改良以及大修理情況，編制工程預算報告書，上報總經理及財務部審查簽批，根據審批情況，對外聯繫簽訂工程購建及資產修理契約。支付工程款時，根據契約規定和工程進度及質量，按審批順序簽批，到財務部領款支付。工程款的支付，應嚴格按照

工程預算執行，如需追加，工程部應提出書面報告及預算並報總經理審批。審批後按前述程式支付款項。工程部應在每月27日前，詳細填報各項工程名稱、工程單位、工程量、工期、本期預算資金開支額、結算期和追加預算金額等上報財務部，在經財務部報總經理審批下達後，嚴格執行。

經營性資金開支的管理規定

本公司經營形式主要分為：經銷、代銷、聯營三種，這其中代銷、聯營商品貨款結算主要是以上期實際銷售情況而確定的，而經銷商品貨款的結算則需視具體的經營情況而定，不論何種結算方式其資金開支要在“資金開支計畫”的原則下執行。所以本著加強公司資金管理和資金周轉，提高資金利用率和使用效益，維護提高企業信譽和聲望，現制定本管理規定，各部門應嚴格執行。

一、財務部是統管公司全部資金的職能部門，在財務總監的領導下，負責資金的籌措與調度，管理好、使用好資金，使有限資金髮揮其最佳的經濟效益。

一、 所有經濟契約及協定必須送財務部一份，以便掌握公司經營及資金的需求情況。

二、 財務部對各往來賬戶要明細核算，要定期與供貨廠商對帳，隨時掌握資金結算情況，防止出現呆賬、壞賬和死賬。

三、 採購商品原則上不準許預付貨款，特殊情況確需預付貨款時，須經採購副總審批並報總經理和財務總監後，方可執行辦理相關業務。

四、 本公司商品經銷付款方式主要包括：預付貨款、貨到付款、賬期、壓批、月結。業務部應對經銷商品設專人負責，並對該商品的進、銷、存進行監控和管理，尤其是對經銷商品中的預付、現款和賬期15天以內的商品採購進行監控與管理，出現問題時應及時逐級上報，並形成處理結果予以執行。

五、 每月25日至月底，採購部、業務部、企劃部應將下月資金開支與計畫上報財務部。其中：1、採購部、業務部所屬各部應將下月需支付的經銷、代銷、聯營商品貨款詳細填列具體內容後附表格。2、企劃部應將下月所作的促銷企劃方案及相應資金需求詳細列報。

六、 財務部根據各部門上報計畫和預算做出具體審核，在報總經理審批後，做出具體計畫和預算執行數額，各部門應嚴格控制和執行。

七、 財務部的商品貨款結算的具體管理規定如下：

1、 經銷商品貨款的結算：結算是在“資金開支有計畫”的原則下由財務部監督執行。

(1) 預付貨款的結算：此種商品採購一般情況下是屬於計畫外開支，因此應先提出資金追加計畫和相應的審批報告，在審批後填寫“貨款結算審批單”，按審批許可權簽批，然後持：資金追加計畫、預付貨款審批報告和貨款結算審批單到財務部結算中心領取貨款。在商品入庫後，採購人員應及時到財務部辦理結算手續，同時列印結算單，並註銷支票等結算手續。

(2) 貨到付款的結算：採購人員應以“資金開支計畫”和相關契約的規定，在商品入庫後辦理“貨款結算審批單”的簽批，然後持供貨發票、商品入庫單到財務部結算中心列印結算單，同時支付廠商貨款。

(3) 賬期、壓批、月結等商品貨款的結算：

a、 採購部應在賬期到期前2天通知供應廠商到財務部對賬，與此同時應查明該廠商商

品銷售情況，對滯銷商品提出處理意見。

b、 財務部結算中心根據廠商提供的單據詳細核實準確無誤後，加蓋個人人名章，交采

購部辦理相關審批手續。

c、 採購部應詳細填列審批單，應將供應廠商的進、銷、存等資料填明，填寫時，字跡

工整，不得有塗改、描畫、錯位等。如出現，財務部有權拒收不符合規定的審批單。

d、 採購部應在賬期到期後2日內辦理完審批手續交結算中心。結算中心根據供貨廠商

提供的加蓋收款單位印章的收款單或同供應廠商簽訂的付款協定支付貨款。

銷、聯營商品貨款的結算，財務部根據採購部的資金開支計畫，具體實施結算業務。

(4) 財務部結算中心按計畫在每月10日前將結算清單列印出，供應廠商根據付款結算表，到財務部提取結算單，回原單位開發票後交採購部辦理審批手續。採購部在詳細填列審批單並辦理審批手續後，於次日交財務部結算中心。結算中心根據供應廠商提供的加蓋收款單位印章的收

款收據支付貨款，或根據同供應廠商簽訂的付款協定直接支付貨款

2、 不論何種結算方式，在財務部對賬時，如出現基礎信息、稅率、進價、進貨數量、負毛利、負庫存等問題，採購部應在2日內更改，否則財務部有權拒付該採購人員的貨款，直至問題解決。

3、 採購部應通知代銷商品的供應廠商於每季末提交一份對賬清單將本季度該供應廠商的進、銷、存的賬目提供給財務部資金往來會計，進行對賬，如出現不附，財務部有權責成採購人員在5日核心實。

4、 財務部貨款結算的具體時間為：

(1) 經銷商品根據資金開支計畫，在兼顧企業信譽和財務部內部工作的情況下，到期即付，但在每月25日到次月10日之間屬於財務結賬期，可能出現結算速度緩慢的情況，因此，採購人員應同供應廠商協商以防發生誤解。

(2) 代銷、聯營商品貨款結算期為每月10日至25日。

經營管理費用開支範圍的規定

經營管理費用開支範圍的規定：

一、 辦公室負責審批的費用開支項目：

1、 所有機動車輛日常維修、保養和所需各種燃料。

2、 機動車輛營運中所發生的各項稅、費、保險、駕駛員體檢、機動車輛的大修理等費用。

3、 所有報刊、雜誌的征訂費用、郵電費。

4、 各類會議所發生的費用，以及差旅費。

5、 檔案管理所發生的相關費用。

6、 其他相關費用的開支。

二、 人事部負責審批的費用開支項目：

1、 支付的各種工資、獎金及相關費用。

2、 公司員工的各種培訓費用、教育經費的開支。

3、 辦理勞動、人事調動、招聘手續所發生的相關費用。

4、 各類社會保險金、醫療保險等的支出費用、員工牌證的製作費用。

5、 公司員工工裝的訂製費用。

6、 其他相關費用的開支。

三、 企劃部負責審批的費用開支項目：

1、 各類廣告費、公司形象宣傳所涉及的費用開支。

2、 企業優惠卡片、POP等的製作費用。

3、 公司內部各種報表、傳票訂作費用。

4、 其他相關費用的開支。

四、 電腦部負責審批的費用開支項目：

1、 購置各類計算機、電子監控設施開支費用、軟體費用。

2、 計算機網路日常維修和保養費用。

3、 計算機軟體開發費用。

4、 電子監控設備的維修與保養費用。

5、 購置計算機、電子監控設備相關備件配件的開支。

6、 其他相關費用的開支。

五、 財務部負責審批的費用開支項目：

1、 與稅務、銀行等職能部門接洽時所發生的各項費用開支。

2、 財務專業性各種耗材辦公用品的購置與專業性書籍的購買費用。

3、 企業各種資產(車輛除外)相關稅、費、保險等費用的開支。

4、 其他有關費用的開支。

六、 採購部負責審批的費用開支項目：

1、 在採購過程中發生的會務費、差旅費等費用的開支。

2、 經銷商品經營過程發生的運輸、自然損耗等相關費用，以及資金占用利息等。

3、 在進行市場調研分析過程中發生的費用支出。

4、 集團外銷部在行銷過程中發生的相關費用支出。

5、 業務部在接洽衛檢、商檢、物價、計量等職能部門時，所發生的各項費用支出。

七、 營運部負責審批的費用開支項目：

1、 各類商品所發生的運輸費、裝卸費、倉儲費的開支。

2、 賣場衛生清潔費用的開支和服務設施耗材、耗品的開支。

3、 店內營運器材的日常維修費用的開支。

4、 前台部、物流部相關費用的開支。

5、 其他相關費用的開支。

八、 行政部負責審批的費用開支項目：

1、 各種非經營性固定資產的購置費用及修理費用的開支。

2、 各種低值易耗品、辦公用品的購置費用及修理費。

3、 各種複印耗材的購置及相關複印、列印、曬圖等費用的開支。

4、 配置各類通訊工具、維修及話費的開支費用。

5、 接待過往來客所發生的相關費用。

6、 職工就餐、勞保用品等各種福利費的開支。

7、 防損部工作所發生的相關開支。

8、 後勤工作所涉及的各項費用開支。

九、 工程部負責審批的費用開支項目：

1、 購置各類經營性固定資產與維修費用的開支。

2、 公司各項工程改造項目所發生的費用開支。

3、 水、電、燃氣、電梯、空調、排水、排污、冷庫冷櫃等設備的運營、供應、維護、配置等日常費用的開支。

4、 與綠化、環保、路政等職能部門接洽聯繫所發生的相關費用。

5、 其他相關費用開支。

經營管理費用開支管理規定

費用管理是在“費用開支有預算”原則下具體實施的。每月月底前，公司各部門應將下月各部門所需費用開支進行預算列表上報，再經財務部審核上報總經理審批，下發各部嚴格執行。各

部門費用開支詳見前述開支範圍。另外，各部門應制定專人對預算的填列上報和執行進行管理。

現就專項費用的管理予以規定：

一、 差旅費用審批簽報的管理規定：

根據《財務通則》並結合公司的實際情況，本著既保證出差人員生活與工作的需要，又節省開支的原則，特制定本管理辦法：

1、公司董事長、董事、總經理、副總經理、因其直接代表公司形象，因而出差所乘交通工具及費用標準，在本著節省開支原則的前提下，實行實報實銷，不計算補助。

2、 部門經理、財務主管因工出差，異地往來可乘坐火車硬座(臥)、空調軟座客車，其它費用(包括：住宿費、補助、補貼和外地市內交通費等)實行包乾到人的原則，具體標準為：部門經理、財務主管：150元/天;部門內主管：120元/天

3、 公司普通員工因公出差，異地往來可乘坐火車硬座、長途客車，其它費用(包括：住宿費、補助、補貼和外地市內交通費等)實行包乾到人的原則，具體標準為：100元/天。

4、公司員工出差需要乘飛機時，需報總經理批准;不同職務員工共同出差，交通工具標準就高不就低。

5、 出差借款審批程式：

(1) 因公出差員工在出差前填寫“公差借款單”。借款時，依次經過部門經理、分

管副總經理、財務總監審簽後，到財務部辦理借款。沒有具體分管副總經理的部門員工出差，必須由總經理審簽。

(2) 實行備用金制度的部門，借款人報銷時，由財務部付訖現金，借款滾動使用。

(3) 出差借款自最後一天的住宿日期或回本市車船票日期算起，在十日內到財務部

辦理報銷還款手續(特殊情況除外)，否則，財務部有權在借款人工資中扣除。

6、 出差簽報程式：出差簽報人在貼上差旅費報銷單後，先交財務部負責報銷業務的會計處驗審，然後按財務開支審批程式簽批，最後到財務部負責報銷業務的會計處報銷。

二、 行政部調用辦公用品的管理規定：

行政部是低值易耗品的監管部門，是公司費用預算執行的重要部門，因此應設專人對其所管費用開支項目進行核算管理，而且於每月底將低值易耗品領用分配表上報財務部。為了降低費用開支，行政部從賣場調用辦公用品應按：以下規定辦理相關手續

1、根據“費用預算”和各部門的領用情況，隨時辦理調撥手續，即：在調用時，填列“商品調撥單”，經行政副總及行政部和防損部經理審批後，到賣場提調。

2、營運部各主管在接到行政部“商品調撥單”後組織人員協助行政部提調。在行政部將商品提調完畢後，到財務部辦理結算手續，然後財務部通知電腦部做出提調手續，並通知營運部。

3、行政部對從賣場提調的商品應單獨核算並報行政副總和財務部，如調撥商品超出審批簽報範圍還應上報總經理。

其他相關財務管理制度的規定

一、 現金管理：

應嚴格執行國務院頒布的《現金管理暫行條例》和《現金管理暫行條例實施細則》，加強對現金收入、付出和結存的監督檢查，確保現金的安全完整及合理使用，任何人、任何部門不得擴大現金的使用範圍。凡超過現金使用範圍和規定標準(100元以上)，必須實行轉賬結算。不準以白條頂替現金;不準挪用現金;不準私人借用公款;不準單位之間套換現金;不準單位收入的現金以個人名義存儲;不準保留賬外現金;不準假造用途套取現金;不準以任何票證代替人民幣;不準用銀行賬戶代其他單位存入或支取現金。

二、 支票管理：

(1) 嚴格遵守結算紀律，財務部在簽發支票前，出納人員應該認真查明銀行存款的賬面

結存餘額，防止簽發空頭支票。在簽發支票時要詳細填明日期、收款單位或收款人，

列明款項的用途和金額，並進行認真登記，以更備查。借用支票經辦人要妥善保管

好支票，如果已經簽發的現金支票遺失，應立即向開戶銀行申請掛失;空白支票或

已經簽發的轉賬支票如果遺失，要及時請求開戶銀行和收款單位協助防範。因遺失

支票造成的經濟損失，要對責任人按損失金額的一定比例進行處罰。

(2) 採購業務借用支票，按採購資金撥付審批程式簽批。借用支票者，要及時到財務部

辦理歸還手續，歸還期限從借出日起不得超過15天(月底無論支票使用與否，都必

須到財務部核銷)。若到期未歸還者，再借用支票時，無論任何原因，財務部有權拒

絕開出支票，直至辦完原領支票的歸還手續。

(3) 空白支票不準外借，不準以支票換取現金或以現金換取支票。作廢的支票應加蓋“作

廢”戳記，與存根一併交還財務部。

(4) 財務部要加強對支票的監管和控制，銀行出納員或其他分管人員做到及時對賬，月

終編制銀行存款餘額調節表，對銀行未達賬項於次月8日前通知所在開戶銀行查明

原因，並在月內及時查清業務的負責人和責任人，責令其按規定辦理核銷手續。

二、 異地結算管理：

公司異地結算主要以電匯方式進行結算，如需辦理匯票等其他方式進行結算貨款，還應到集團財務審計處辦理審批手續，然後按資金撥付審批程式簽批後，財務部辦理付款手續。

三、 業務招待費及計程車費的報銷：

業務招待費是企業為業務經營的合理需要而支付的費用，要嚴格執行國家規定的標準。對因業務需要，在外招待的，必須先由經辦部門寫出申請，如情況特殊，無法先寫申請的，回來後要寫出報告，由總經理和財務總監審批後，方可報銷。市內計程車費，原則上不報銷，確因工作需要而乘坐的，要寫出書面情況報送總經理和財務總監審批後，方可報銷。

四、 財務部要加強對原始發票的審核、監督、控制，保證原始發票的真實性、合法性，不符合規定的發票，拒絕受理並及時報告領導。用於購置材料輔料、低值易耗品、辦公用品以及修理配件等，原則上要求取得增值稅發票，特殊情況下，經批准可使用普通發票。

原始發票的審核重點放在收付款單位名稱、賬號、稅務登記號、單價、數量、金額等方面。在審核中對手續不全、內容不真實、數據不準確或超過標準規定限額的原始單據，財務部不予受理，對偽造、塗改或不合法定手續的原始單據，除不予受理外應及時向總經理報告。現金收付必須當麵點清，認真識別真偽，事後發現差錯的由經辦人負責。

五、 清欠管理：

1、 因購銷業務和其他業務發生形成的債權或債務，其業務經辦部門和經辦人負責債權債務的清理工作，債權清理時間不找過一個月(契約規定除外)。債務的清理時間根據資金狀況有財務部和業務部共同商定。

2、 在規定的清理時間內，業務部門沒有及時清理債權債務的，財務部的分管人員應下達債權債務通知書，督促業務部門及時清理。

3、 財務部要建立債權債務的核對制度，財務人員要在每月十日前將債權債務的結存餘額通知業務部門和業務經辦人，由業務部門的經辦人負責同其他業務單位進行核對賬目，必要時財務部配合其共同核對賬目，防止債權債務不清、金額不符，給企業造成損失。

4、 業務部門沒有按規定清理債權債務的，一方面，財務部不再安排該部門使用任何資金，另一方面，要追究業務部門負責人、經辦人的責任，情節嚴重者將嚴肅處理。

六、 其他管理：

1、 不準給系統外單位提供任何形式的擔保，違反者將追究負責人、責任人的責任，並進行嚴肅處理。

2、 貨幣資金的日常管理由財務部出納人員具體負責，各級部門人員應積極支持出納人員按照本制度履行職責，不得藉故刁難、打擊報復。

3、 各部門要認真執行本規定，加強財會基礎工作建設，完善管理制度，堵塞漏洞，提高財會工作的管理水平。

4、 本規定自即日起執行，未盡事宜財務部提出修訂意見，報總經理批准後執行。

年 月 日

農村村級財務管理制度 篇13

一、會計人員配置及管理

1、記帳會計一名，村級報帳員一名，村書記、主任不得兼任報帳員。

2、記帳會計對本村財務管理工作負總責，具體負責各類經濟業務的處理、編制、報表及統計等工作。必須具備較好的政治、業務素質，遵守職業道德，嚴格執行財務制度，能夠勝任財會工作。村報帳員任免或調換必須徵求街道辦核算中心，街道批准，並按規定辦理交接手續。

3、記帳會計、村報帳員必須接受街道辦核算中心培訓考核，具備會計資格後頒發會計上崗證，持證上崗。

二、資金管理

1、村級財務應當實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現金，非會計人員不得保管現金。

2、村內各項收款必須由財會人員經管，並統一使用區農經中心印製的統一收據，不得使用白條收款，嚴禁無據收款。

3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據為準，財會人員要按財務制度嚴格審核，凡不符合規定和手續不完備的支出，會計人員有權拒付並退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村幹部用打白條的手段挪用公款。

4、村集體資金應詳細記載並納入帳核心算，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔保、抵押。

5、非財會人員需要取現金和票據外出辦公，必須向報帳員辦理預支或領票手續，業務完畢後，5天以內向報帳員報帳並辦理註銷手續，如領用期限超過1個月的，會計審查，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回後再進行帳務處理。

6、庫存現金實行限額制，不得超過5000元，超出限額的現金要及時存入信用社，庫存現金髮生事故由報帳員負責。

三、財務計畫管理

1、各村根據生產基本建設的安排，制定本村財務收支預算，經村兩委會議通過和民主理財小組審定後，報核算中心一份存檔，預算外開支首先經兩委會通過，然後經村民代表大會或村民會議討論通過後，方可執行。

2、村集體興辦生產公益事業，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經村民大會或村民代表大會通過後，並報街道辦批准後，向村民發放“一事一議”監督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。

3、財務計畫包括：年度財務收支計畫、生產經營計畫、基本建設計畫、固定資產購置計畫、收益分配計畫等。

四、固定資產和產品物資管理

1、村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產安全完整，涉及產權變更及時辦理手續。

2、建立健全固定資產和產品物資登記、保管、使用和維修保養制度。嚴格履行出入庫手續。凡不符合出入庫手續的，保管員有權拒絕辦理。

3、嚴格執行固定資產折舊制度，農用固定資產一般採用綜合折舊的辦法，所提折舊費應保證對固定資產損耗價值的補償。

4、村集體要建立健全固定資產和產品物資定期盤點清查制度，確保帳物相符。經查出屬於正常報廢的資產，經村民主理財小組鑑定後，報街道核算中心審查，經村民代表會議通過後進行帳務處理。任何個人和單位不得侵占集體資產，一經發現嚴肅處理並追回原物或限期追回價款。

5、村集體所有的固定資產、產品物資變買、轉讓、抵押以及投資入股時，除法律法規另有規定以外，由村集體提出意見，經街道核算中心審查，村民會議或村民代表會議通過。

五、村集體資產管理

1、農村集體資產實行承包、租賃經營的，其方案(承包經營方式、承包金、承包期限等)的確定必須經村民會議或村民代表會議討論通過，並採取公開招標、投標方式確定經營者。禁止利用職權壓價發包、出租集體資產。

2、村集體資產實行拍賣、出售、轉讓、兼併、股份經營的，必須經村民會議或村民代表會議討論通過，其集體資產數額較大的(價值超過1萬元以上的)，村集體必須由區級以上資產評估機構進行評估，評估結果應當經村民會議或村民代表會議確認，並報街道備案。

3、村集體要建立健全集體資產、資源台帳，對集體資產、資源的種類、數量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時(每半年)向村民公開，接受村民監督。

六、帳簿設定與管理

1、村集體設總分類帳，現金日記帳，存款日記帳，固定資產帳，明細分類帳，產品物資帳，出納日記帳。

2、村建帳完畢後，交核算中心審核，經審核後財務運作規範的村，才可歸還村保管，不規範的村，及時進行改正。

七、民主理財和財務公開

1、健全完善民主理財制度，民主理財小組由村民代表推選產生由3人組成，設組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人(書記、主任)及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。

2、村民理財小組有權對本村重大財務活動進行檢查監督，未經民主理財小組組長審核蓋章的收支單據一律不得入帳。

3、村集體財務公開是村務民主監督的關鍵，財務收支要逐筆逐項公開，並註明日期和經手人。公開內容要經民主理財小組審查蓋章後方可公開，公開後要認真聽取民眾意見和建議，解答村民提出的問題。

八、財務審批制度

1、村集體要建立健全財務審批制度，全面實施“三審一把關”財務制度，村財務開支要由村書記審查、民主理財小組審核、村主任審批，同時財務票據上要有經手人簽字，凡是不符合上述規定的'都視為手續不完備，嚴禁入帳。

2、村集體要定期召開理財工作會(每半年一次)，由村兩委、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務收支進行逐項審核;二是對下期財務收支進行討論。

農村村級財務管理制度 篇14

為了管好用好學校資金，充分發揮資金效益，更好地為教學為師生服務，特制定財務管理制度。

1、學校對預算內外資金支出做到事前有計畫，量入而出，嚴格執行收支兩條線，審批一支筆。每一張原始單據要有“三人”(經辦人、分管領導、主管財務領導)簽字後方可報銷。嚴禁白條入帳。

2、學校的財務人員必須堅持財務工作制度，堅持會計原則，履行會計義務。做到科目齊全，帳目清楚，明細分類，日清月結。財務人員要做好會計檔案的管理。正確行使會計職權，不徇私情，拒收拒付亂收亂付的條據。

3、學校勤工儉學財務人員負責做好商店、食堂的核算記帳，把每一天的商店、食堂的收入交到學校財務室，納入學校統一管理，由學校財務室給勤工儉學撥必須的周轉金，商店和食堂需要購物時，由勤工儉學財務人員把條據分類整理好，每張原始票據有“三人”(經辦人、分管領導、主管領導)簽字後方可開財政內部票據，再由主管領導簽字後到財務室劃撥款。勤工儉學財務人員做到科目齊全，帳目清楚，明細分類，日清月結。做好商店和食堂票據檔案的管理。

4、學校財務人員嚴格執行上級有關管理規定，及時準確地做好經費入戶，杜絕坐收坐支，違者按有關規定給予職責人經濟制裁。

5、學校財務人員嚴格執行教委下發的《代收代辦資金暫行管理辦法》，管好用好代辦資金，嚴格禁止亂收亂支。

農村村級財務管理制度 篇15

一、本單位的業務收支審批由園長負責或由園長授權的分管領導審批本園的各項貨幣資金業務，授權書由園長室與會計人員分別保存。

二、凡是開具行政事業單位統一收據對外收費，一律按照縣物價局審批的收費項目和收費標準進行。此項工作由會計人員負責監督，發現問題及時制止和糾正。如果制止和糾正無效，應當向本單位領導匯報，請求作出處理。

三、支付申請。任何部門任何人需要購物或個人用款時，必須填制購物申請單及個人用款單並註明款項的用途、支付金額、支付方式等內容，並附有效的相關證明，報主管負責人審核簽字。

四、支付審批。審批人應嚴格遵守審批許可權、審批程式的規定，在預算經費中支出，對不符合規定的支付申請，審批人應當拒絕。

1.金額在5000元以下由園長審批;金額在5000元以上由核心組會議集體討論。

2.大批、大件設備採購、基建維修申報審批程式

(1)核心組會議集體討論通過後，由具體操辦人提出書面預算計畫。

(2)預算計畫報校產管理站審批(包括報局審批)。

(3)預算審批同意後，報區政府採購部門。

五、覆核支付。出納崗位人員對批准後的貨幣資金支付申請進行覆核，主要覆核貨幣資金支付申請的批准範圍、許可權、程式是否正確，手續及相關單據、憑證是否齊全，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。覆核無誤後按規定辦理支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。

六、會計人員應認真審核有關收支項目的內容是否與實際情況相符，是否超出開支標準和限額，經辦手續是否齊全以及存在其他問題等內容。對不符合規定的貨幣資金支付申請，應及時予以糾正。

農村村級財務管理制度 篇16

汽車4S店財務管理制度範本，包括財務管理目的，管理任務和方法等內容。

第1條為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。

第2條公司會計核算遵循權責發生制原則。

第3條財務管理的基本任務和方法：

(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。

(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作。

(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。

(四)監督企業財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。

(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第4條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司秘密。

第5條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第6條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白契約上加蓋銀行帳戶印簽。

第7條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。

第8條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。

第9條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。

第10條成本費用開支範圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。

(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。

(二)營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、修管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費，管理費。

(三)管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。

第11條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是企業發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。

第12條企業應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，覆核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第13條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設定會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。

第14條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人覆核，重大事項應由財務負責人覆核。

第15條會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。

第16條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。

第17條企業各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。

第18條公司營業利潤=營業收入營業稅金及附加營業支出利潤總額=營業利潤+投資收益+營業外收入營業外支出

第19條財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產負債表、損益表。年度財務報表包括資產負債表、損益表、現金流量表、營業費用明細表、利潤分配表。

第20條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。

第21條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上籤字後，移交人員方可調離或離職。

農村村級財務管理制度 篇17

村級財務管理制度

一、財務收支管理制度

1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。

2、各項收支憑據要及時記賬，要素要齊全，手續健全，特別對開支的發票要註明資金去向，拒絕白條入賬。

3、村內各項收支一定要參照<年初財政收支預算方案>執行，做到先算後用，壓縮開支，年終結算時不得超預算開支，減少年內負債，確保資金正常運轉。

4、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。村級財務管理制度。

5、村幹部出差辦公事，預借差旅費及墊付各種費用，應及時與村報賬員(出納)結清賬款，履行結賬手續，不得拖欠。

6、村幹部年度工資經村兩委集體評議，報主管部門審核，經黨委、政府審批才能發放。但原則上村幹部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節餘時，可以適當增加。但增加原則是:村幹部年度工資人平不得突破12100元，確保轉移支付不得挪作其他開支。

7、村幹部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。

(1)支部書記、村主任每人每月電話費為60元/月。村級財務管理制度。村副級幹部電話費每人每月電話費為50元/月，但一人兼任多職的不得重複發放，不得另報手機話費和固定電話座機話費。

(2)出市辦理公事的車費據實報銷，根據工作需要，但報銷生活費、補助及住宿費按國家一般工作人員有關規定報銷。

(3)到市、區、鄉開會辦事車費按規定報銷:村支部書記、村主任:800元/年，村兩委副職幹部600元/年。

(4)村級年度目標管理獎:村幹部要按年初分工完成任務而定，人平不得超過1000元/年，不得按職別分攤。

(5)有重要項目工作的村，上級撥來的工作經費，嚴禁平分，應按村幹部平時協調誤工或者加班得出工時，取得加班費和誤工費，並按上級有關檔案執行，經蹲點領導批准才能發放。

(6)以上述各項補助要在確保當年村幹部工資發放及村內資金正常運轉、不增加新的債務的情況下可以發放，否則一律不得發放。

8、市、區、鄉撥給村級救災資金的管理:救災資金只得用於受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委實行專賬管理，嚴格做到專款專用，不得剋扣截留，巧立明目、弄虛作假，挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊後，通過黨員、組長會議認定後，並張榜公布，無異議後才能發放給受災村民。

9、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事後有結算，要實行專賬管理，專款專用，並張榜公布，接受民眾監督，不得挪作其他開支。

10、不得用集體公款發紅包、贈送重金禮品，幹部下村督查工作時，一定要到農戶家或者村幹部家就工作餐，一律不得報菸酒和進餐廳茶樓高消費。

11、村內爭取項目資金，嚴格禁止村內為他人提供方便，開具收款收據，借用村內集體銀行賬戶過渡，進行存入和支出現金，套取國家集體資金為個人所有。

二、財務審批制度

1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核後，再由村主任審批報銷。

2、審批許可權:

(1)500元內(含500元)由村主任審批;

(2)501元至20__元(含20__元)由村主任、支部書記會簽;

(3)20__元以上由村兩委集體研究討論審批;

(4)興辦公益事業及購置固定資產、重大開支應由村民代表大會或民主理財小組討論同意，由村兩委申報，蹲點領導審核，遞交鄉黨委、政府審批同意後才能開支。

3、村內支部書記及村主任由一人兼任職務的村，本人經手的各項開支發票應由村兩委集體審核簽名才能報銷。

4、對村內各項開支發票手續不健全、要素不齊全、字跡不清的，村主任應拒絕審批報銷。

三、村賬鄉代管制度

1、“村賬鄉代管”由鄉經營管理站為主體，統一記賬、統一制度、統一審核、統一提供財務，公開資料，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。

2、村集體資產所有權、使用權、審批權實行“三權”不變的原則，確保集體資產不平調、不挪用、不侵占。

3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性，手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再由村主任審批簽字後，每季度最後一個月月底由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。

4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶餘額，如有發生錯誤，並及時核查糾正。

5、在村賬鄉代管的同時，要實行收支兩條線管理，做到規範有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算範圍，規範資金收入的收繳程式，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。

四、財務人員管理制度

1、村級報賬員兼任出納工作，但有的村報賬員和出納進行分設，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照<中華人民共和國會計法>及<村集體經濟組織會計制度>有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。

2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬戶餘額。

3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。

4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。

5、村級報賬員嚴格執行核算、監督的職能，寫好年度核算分析，參與擬定年度財務預算計畫和監督財政計畫執行情況。

6、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、塗改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。

五、現金管理制度

1、村報賬員(出納)管理村內現金(銀行存款)、收入、支出，其他幹部不得插手管理現金(銀行存款)。

2、庫存現金不得白條抵庫，不準私設小金庫和賬外賬，更不準坐支現金，不準公款私存，不準超過規定庫存限額1000元。

3、不準將村內集體銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金。

4、村報賬員做到收入、支出一事一記，登好現金日記賬，日清月結，做到賬款相符，並與主管部門記賬服務中心核對賬款餘額，雙方簽字。

5、各項收據手續不健全、內容不清、字跡模糊、票據不規範、開支不合理的，要堅持原則，出納有權拒付。

六、民主理財制度

1、民主理財小組應由民眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。

2、村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。

3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取民眾意見和建議，並將村級財務收支執行情況向民眾代表大會公布。

4、民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

七、財務公開制度

1、村級財務公開由經營管理站記賬服務中心提供財務公開資料，每年度進行兩次財務收支公布(第二季度和第四季度)，公開內容要真實全面。

2、公開的方式以公開欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。

3、對民眾所提出意見和建議，要向民眾解釋和糾正。

八、財務收支預算制度

1、村級財務收支預算應嚴格做到先算後用，以收定支，合理使用現金，勤儉節約的原則，確保村內資金正常運轉。

2、編制收支預算計畫，經村兩委研究決定，通過村民代表大會並報主管部門審核。

3、嚴格執行年度財務收支計畫，量財而出，合理使用資金，做到增收節支，不得超年度財務收支預算計畫和增加村內債負。

4、集體興辦公益事業，年度預算籌資籌勞和募捐款要通過村民代表大會同意，並報主管部門審核，遞交鄉黨委、政府批准後才能預算。必須專款專用，鄉榜公布，接受民眾監督，不得挪作他用。

5、對其他往來應收款預算收回計畫不能列入收益分配，只能預算償還債務。村幹部工資及補助按照本財務收支管理制度進行預算。

6、村內預算爭取資金的應酬費不得超過爭取資金總額的30%，會議費開支預算不得超過村內補助收入、經營收入和其他收入總合的25%，應逐年壓縮非生產性開支，講究經濟實效。

九、票據管理制度

1、村內收款收據一律由經營管理站統一管理，禁止村內購買白條收款收據使用。

2、購買物資要開具發票，報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷，發票經審批簽字才能報銷。

3、村向各單位收款，收款方必須使用湖南省村級集體經濟組織往來結算的收據，否則拒付。

4、村內上級撥款收入由村報賬員和主管財務村委主任兩人印章及村委會公章，到鄉經管站開具收款收據。

5、村內各項收入、支出票據統一由經營管理站記賬服務中心進行保管，並辦理有關交接手續。

十、財務審計制度

1、對村、組集體經濟組織及涉農收費有關部門和鄉鎮企業單位都必須接受鄉經營管理站財務監督管理，並按審計有關程式定期審計或不定期審計，不得找任何理由或藉口進行拒絕。

2、在審計過程中，被審單位財務人員必須如實提供資料，如有隱瞞，除處以罰款外，並追究責任。

3、經營管理站審計事務所對村集體經濟組織及涉農收費單位審計後，審計事務所負責作出審計結論，被審單位在接到審計結論後，如有異議，在15天內向主審單位提出複議。否則，按審計結論執行。

4、在審計當中發現有關經濟問題要及時處理整改，對較重的經濟問題要移交鄉黨委、政府及有關法務部門進行處理。

農村村級財務管理制度 篇18

學校財務管理制度

一總則

第一條為嚴格財務管理，明確經濟職責，根據財政部、國家教委和省財政廳頒布的有關財務法規和制度，結合我校的實際狀況，特制定本制度。

第二條學校實行“統一領導，集中管理”的財務管理體制。各校領導分管系統限額、專項審批，大額借支實行聯簽制。

第三條學校財務工作實行校長負責制，由主管財務工作的副校長負責日常財務管理工作。

第四條學校設定負責財務管理工作的專職機構――管理科，下設財務組，統一管理學校財務工作，對學校負責。同時，學校財務工作理解上級主管部門監督。

第五條學校管理科財務組配置一名財務主管、一名會計、一名出納，具體管理財務工作。

第六條學校財務應加強預、決算管理，按上級指示精神和有關的財務制度、規定，結合學校事業發展需要，編制年度預算收支計畫和決算，經學校領導審核、批准後報上級主管部門並予公布。

第七條學校應加強財務監督，設立專門的財務監督機構，構成學校內部審計制度。內部審計每年至少進行一次。

二各項收入管理制度

第八條學校的各項收入，包括財政部門的撥款收入、學雜費收入、培訓費收入、出租收入、承包收入及其他收入。

1.財政撥款收入(含各項經費撥款、離退休人員經費、大額基建撥款)，應按預算收入計畫組織收入，對基建撥款應專戶儲存。

2.學雜費收入：按省物價局和高教廳等部門核定的收費標準收取的學雜費是學校的重要收入，學校財務部門應在有關科室的協同下，用心收納，做到安全、快捷、準確。

⑴學生的各項收費標準，應分清年級、專業、項目;應交學費的學生人數，應分清班級、專業，做到數字精確、姓名確實，這兩項收費依據(含聯合辦學部分)，應加蓋學校公章，於五月份前確定並交管理科財務組;當年新生名單、專業應在招生結束後一周內交管理科財務組;中途離校的學生名單應及時通知財務組。

⑵學生的學雜費一旦入庫，除計算、收款等技術性錯誤的款項以外，一律不予退款。

⑶享受學校減免學費的學生，均為財校正式教職工子女及財廳幹部職工的子女，減免數只能為學費總額的50%，其他雜費不減免。

⑷學費一年收繳一次，在秋季入學時進行，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實際困難，經主管財務副校長批准可延期交納。否則，視同故意不交學費，學校將責成限時交納，超期不交者，應予勸退。

⑸聯合辦學學費收入，財務部門應嚴格按契約規定及時、足額地收納入庫，並定期到聯辦單位核對收費狀況;屬聯辦單位的收入也應及時、準確地劃歸對方。

⑹對學雜費收入，財務部門應自收費之日起，30天內做好清算、核對、結帳，並及時向學校領導報告收費狀況。

3.培訓費收入：指學校培訓中心舉辦各種形式的培訓班收取的各項收入。

4.出租收入：主要是指學校所屬房屋出租租金收入。應按契約規定，由出納人員按時、足額地收納入帳，如發生契約糾紛引起房租減收或滯納，應及時報告主管領導，以便妥善處理。

5.承包收入：主要是指學校小賣部、飯堂承包收入。應按契約規定，由出納人員按時、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否則，應按契約規定對承包人予以處罰。

6.其他收入：主要是指一些零星收入，如飯堂、小賣部交納的折舊費、各種考務費、學校財產變價收入、贊助費、罰款收入、採購物品返還費用等應屬學校的收入。

第九條學校任何科室和個人，不得擅自截留學校的收入，私設“小錢櫃”;為學校或科室採購物品、繳納款項等，不論對方以什麼形式或藉口回到的現金、禮金及物品，都要繳交管理科，並辦理登記手續。否則，一經發現，按違反財務制度處理。

第十條學校財務人員因工作失職，引起學校收入減少或流失，應視情節輕重追究有關人員職責。

三借款管理制度

第十三條借款是指學校各科室因辦公、教學、後勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等，請求學校財務組給予的借款或預付款。

第十四條借款手續規定

借款包括現金借款和支票借款兩種，借款經手人須按如下規定辦理借款等手續。

1.凡借款額或預付款額超過500元以上者，一般以支票支付。特殊狀況需大額現金(1000元以上)，須經校領導批准;超過3000元者，還需提前2天到財務預約，否則不予借出。

2.借款時，須填制管理科財務統一印製的“借款單”，先由各科室負責人簽署意見，再報有關審批人簽批，以後憑“借款單”到財務組借款。

第十五條借款、預付款批准許可權。

1.校長簽批50000元以下。

2.分管財務工作的副校長審批30000元以下。

3.財務主管應對各部門借款進行審核，凡XX元以上借款、預付款，須事先報財務主管審核，並簽署意見，再提交校領導批准。對不合乎制度規定的借款及預付款，財務人員應予拒付。

4.凡一次性50，000元以上金額的各項借款及預付款，由各分管校領導提出，報校長批准;超過200，000元以上金額的借款，由校長辦公會議決定，各分管校領導簽名，校長負責簽批。

5.借款後，借款經手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發票到財務報銷，借款一般不能跨月使用，月底結帳前須辦理完報銷手續，特殊狀況暫不能報銷者，須經財務主管同意。

6.一般狀況下，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款。

7.根據批准的用款計畫，維修、改造、採購大宗物品等所需借款或預付款，憑學校領導的用款批示及用款科室的有關資料說明(如契約、購物用途說明)，經財務主管審核無誤後方可付款。

8.學校舉辦臨時性的大規模活動，如運動會、藝術節、慶祝活動等，主辦單位須提前列報用款計畫，經校領導批准後，財務方可付款。

9.各種借款、預付款的歸還及報銷，實行誰審批借款誰負責審批報銷的原則，不能交叉審批。

10.學期結束前一個星期，借款經手人應辦理借款報銷手續。如放假時仍未到財務報銷者，視同占用公款處理，並從借款人工資收入中扣回。特殊狀況需續借須經財務科長批准。

四財務報銷與審批制度

第十六條學校的各項支出，除工資、福利經常性支出及節假日支出外，應分清支出類別，在取得發票等報銷憑證後，辦理審批報銷手續，以便財務及時入帳。

第十七條報銷支出審批許可權：

1.校長簽批50，000元以內。

2.分管財務副校長簽批30，000元以內。

3.凡每筆支出超出2，000元以上者，應先報財務主管審核後再報校領導批准。

4.凡一次性50，000元金額以上的各項支出，由分管校領導提出，報校長批准;超過200，000元以上支出，由校長辦公會議決定，各分管校領導簽名，最後由校長負責簽批。

5.報銷憑證應以正式發票為準，並有單位名稱、開具發票單位印章、單價、數量，批量採購應附貨物清單、規格、型號、金額等資料，發票背面應有經辦人簽字、科室負責人簽字證明;採購物品還須有倉管員驗收簽字。對於不貼合填寫要求的發票，財務人員不給予報銷。

6.下列狀況的支出，經科室審核後，報主管財務副校長或校長批准，方可報銷。

⑴“白頭”單報銷，每單數額應在50元限額以內，並有商店等單位印章、購買數量、單價、支出用途。用款經辦人應儘可能索取正式發票。

⑵特殊支出無發票及其他報銷憑證者，應有經辦人和科室負責人2人以上籤字證明。

第十八條專項審批許可權：

1.教職工因公差、學習需乘坐飛機、火車軟臥，須先報校長審批。

2.教職工外出參觀、學習、參加各種會議、公務辦事，所需時間2天以上，或超過廣州市範圍的事項，應在各分管校領導審核後統一報校長批准。

3.各種餐費，主管財務副校長每次審批XX元以下;超過限額報校長審批。

4.學校預購學生教學用書支出，由主管教學副校長負責審批。

5.各教研室確需購買少量的教學用參考書、資料，由教研室主任簽署意見後報主管校長審批。

6.大批量印刷各種教學用書、資料(包括校刊)支出，由分管教學副校長提出意見報校長批准。

7.圖書館藏書、全校報刊雜誌採購支出，由校長審批。

第十九條各項支出審批報銷的分類

根據支出審批許可權，對各項支出作分類。

1.基建支出：是指學校因事業發展和保證正常的教學、行政和後勤工作的需要，新建、改建、擴建校舍或教學設施等項目，包括學校的房屋、建築物、裝修、添置大型的教學設施等方面的支出，應嚴格執行基建財務制度，保證學校資金能辦實事、辦好事。

具體執行辦法按《廣東省財政學校基建財務制度》辦理。

2.修繕費支出：是指學校小型、簡單的修繕、安裝等項目的支出。根據有關科室列報的用款計畫，應事先簽定協定，報主管財務副校長審核簽字。

⑴修繕費支出，應按報銷審批許可權簽批。

⑵修繕支出計畫、契約應送財務組存查，10，000元以上修繕項目的驗收務必有財務人員參加。

⑶經驗收合格的項目，可憑正式發票、驗收人簽名及校領導批示到財務辦理付款手續。

農村村級財務管理制度 篇19

總則

第一條：認真貫徹執行《農民專業合作社法》和《農民專業合作社財務會計制度》及國家有關的法律法規和相關政策。

第二條：切實加強合作社的財務管理工作，規範合作社的財務行為，保護全體成員的合法權益和合作社資產安全及完整。

第三條：按照財務會計工作準則，及時編制財務計畫，準確開展財務核算，全面反映財務狀況，完整保存財務資料。

第四條：嚴格執行財經法紀，堅持勤儉執家、厲行節約、合理使用資金的原則，積極參與合作社經營管理，為提高本社經濟效益提供服務。

會計工作職責

第五條：按照《農民專業合作社財務會計制度》，編制和執行預決算、財務收支計畫、信貸計畫，擬定資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金。

第六條：對合作社生產成本和相關費用進行預測、計畫、控制、核算、分析和考核，督促本社內設機構降低消耗、節約費用、提高運行效率和經濟效益。

第七條：建立健全經濟核算制度，及時開展記帳、復帳和報帳工作，做到手續完備、數據準確、帳目清楚、資料齊全。按規定妥善保管會計憑證、會計帳簿和會計報表。

第八條：定期檢查分析合作社財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向理事會或理事長報告財務情況，並提出合理化建議，及時向監事會和全體成員公開財務收支狀況。

出納工作職責

第九條：認真執行現金管理制度，建立健全現金出納各種帳據，嚴格審查現金和銀行存款，不得坐收坐支，不得白條抵庫。

第十條：嚴格執行庫存現金限額，日常零星開支所需備用金限額為1000元，超過部分必須及時存入銀行，嚴禁公款私存。

第十一條：建立支票管理制度，健全支票使用手續，使用支票須經理事長簽字後，方可生效。

第十二條：配合會計做好各種帳務處理，配合銀行做好對帳、報帳工作。完成理事長或財經主管領導交辦的其他工作。

現金及存款管理

第十三條：嚴格執行國家《現金管理暫行條例》，不準白條抵庫，不準坐支挪用，不準公款私存，庫存現金不準超過規定限額。

第十四條：建立現金出納員崗位責任制，實行帳、款分別管理，出納員不登記會計記錄，負責辦理庫存現金的收、支和保管工作。

第十五條：加強對銀行存款的管理，支票、存摺和印鑑應分別妥善保管，定期核對帳目。 第十六條：嚴格開支審批手續，對手續不完備的開支，不得付款，對不合理的開支，出納員有權拒付。

第十七條：現金日記帳必須使用國家規定的標準帳頁和正規的票據，按《農民專業合作社財務會計制度》規定，設立規範的帳目。

資產及物資管理

第十八條：固定資產屬全體成員所有，由合作社統一管理使用。按規定建立固定資產台帳，妥善保管，保證固定資產的安全與完整。

第十九條：建立健全固定資產折舊制度，定期對固定資產進行盤點清查，做到帳實相符。固定資產的出租、變賣和報廢，應經社員大會或社員代表大會討論通過，方可執行。

第二十條：定期清查和核對各種應收款項，對外單位和本社成員欠款，應採取措施加以摧收。對壞帳、呆帳的核銷應由理事會、監事會核准，經社員大會或社員代表大會討論通過後，方可核銷。

第二十一條：合作社統一收購成員產品、開展集中銷售，必須分戶建立產品物資登記台帳，詳實記錄品名、數量、等級、價格、金額和收購時間，及時兌付收購資金。

第二十二條：大型固定資產購建，大量生產資料的採購，應由理事會提出購建和採購計畫，經社員大會或社員代表會議討論通過，實行招投標，提高招標競標的透明度。 民主管理與監督

第二十三條：堅持民主理財和財務公開原則，保障本合作社全體成員的知情權、決策權、參與權和監督權。

第二十四條：合作社監事會具體負責民主理財和財務公開工作，定期對本社財務狀況進行審查，對違反財經法紀行為進行有效監督。

第二十五條：按照農業部、監察部《農村集體經濟組織財務公開暫行規定》的程式、內容、形式和方法，及時做好財務公開。

第二十六條：合作社年度收益要優先計提積累，並按以下順序分配：

(1)提取公積公益金;

(2)提取風險金;

(3)向投資者分紅;

(4)向社員分配。

會計檔案管理

第二十七條： 凡是本合作社的會計憑證、會計帳簿、會計報表、會計檔案和其他有保存價值的資料均應歸檔。

第二十八條：會計憑證應按月、按編號順序，每月裝訂成冊，並標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章後，歸檔保存。

第二十九條：會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案的，須經理事長批准。

附 則

第三十條：本制度由理事會負責解釋。

第三十一條：本制度由監事會負責監督執行。

農村村級財務管理制度 篇20

為進一步嚴肅財經紀律，規範村級財務“村帳鎮代管”制度，結合我鎮實際，現就有關事項通知如下:

一、收入管理規定

(1)各村集體土地徵用補償費、“一事一議”籌集資金、拍賣、承包或轉讓費、爭取的項目資金及工作經費、捐贈款項、往來清收款、接受捐贈、集體統一經營收入、接受捐贈財產物資的變現收入、村集體財產變賣收入、各種暫收、借貸款項、上級部門撥款等，村集體資金要及時上交鎮專戶管理。

(2)其它直接以現金結算的，村級報帳員必須在取得款項後及時將現金繳到鎮經管站銀行帳戶上，嚴禁坐收坐支，嚴格執行收支兩條線管理。

二、票據及費用管理規定

(3)村級費用支出必須本著“量入為出、以收定支、略有結餘”的原則。村級支出主要用於村級組織辦公經費、經營支出、生產性支出、建設性支出、公益事業建設性支出、專款專項支出等。

(4)支出必須取得合法、真實、有效的原始憑證。

(5)購買物資要開具發票，報賬員(出納)不得私自開白條證明報銷。建設性支出要簽訂施工契約，施工完畢後由施工方開具發票，提供與發票中施工方一致的賬號，轉賬處理。

(6)勞務用工費支出，應召開民主理財小組成員會議，審核通過並附參會人員簽名的會議記錄。

三、民主理財制度

(7)民主理財小組應由民眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。

(8)村裡的每筆收支事項，每張原始憑證都必須經民主理財組審理核准簽字，加蓋理財專用章。

(9)民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。

四、村財務審批制度

(10)村內各項財務開支發票，先通過民主理財小組成員審核簽字後加蓋村民理財小組專用章，再由村主任和村支部書記審批報銷(村書記主任一人兼任的必需兩人以上籤字審批)。

(11)興辦公益事業及購置固定資產等，重大開支應由村民代表會討論同意通過後方可實施。

五、報賬審批程式

(12)500(含500)元以下的支出，經手人必須取得合法有效原始憑證→理財小組審核同意簽字蓋章→村主任和書記審批→交鎮經管站審核簽字→分管領導和片長審核簽字→鎮長審核簽字→轉賬付款。500元以上的支出，經手人必須取得合法有效原始憑證→理財小組審核同意簽字蓋章→村主任書記審批→交鎮經管站審核簽字→分管領導和片長審核簽字→鎮長審核簽字→書記審核簽字→轉賬付款。

六、報帳時限

(13)村級財務報帳實行限時制，即各村(居)委會收支單據必須在一個季度內結清。每月的20-27為財務審核報賬日，各村(居)委會報帳員必須把本季度經審核審批的收支單據按時報農經站，並辦理相關手續，以便及時入帳。

農村村級財務管理制度 篇21

一、會計人員配置及管理

1、村設會計一名，出納一名，村書記、主任不得兼任出納，會計、出納不得兼職。

2、村會計對本村財務管理工作負總責，具體負責各類經濟業務的處理、編制、報表及統計等工作。必須具備較好的政治、業務素質，遵守職業道德，嚴格執行財務制度，能夠勝任財會工作。村會計任免或調換必須徵求鎮財政、農經意見，鎮政府批准，並按規定辦理交接手續。

3、村會計必須接受鎮財政所、農經站管理、培訓、考核，具備會計資格後頒發會計上崗證，持證上崗。

二、資金管理

1、村級財務應當實行帳款分管，不得公款私存，不得坐支現金，非會計人員不得保管現金。

2、村內各項收款必須由財會人員經管，並統一使用縣農業委員會印製的統一收據，不得使用白條收款，嚴禁無據收款。

3、村集體各項支出要取得真實合法的原始憑證，經手人、證明人及審批人簽字齊全，以帶稅章的票據為準，財會人員要按財務制度嚴格審核，凡不符合規定和手續不完備的支出，會計人員有權拒付並退回，嚴禁白條頂庫，嚴禁村幹部用打白條的手段挪用公款。

4、村集體資金應詳細記載並納入帳核心算，由出納員保管或委託金融機構代管，其它人員不得存放。任何人不得擅自用村集體所有資金為個人或外單位擔保、抵押。

5、非財會人員需要取現金和票據外出辦公，必須向會計辦理預支或領票手續，業務完畢後，5天以內向會計報帳並辦理註銷手續，如領用期超過1個月的，會計審查，確實未收回款的，可以直接記錄其往來帳戶，待款收回後再進行帳務處理。

6、庫存現金實行限額制，不得超過1000元，超出限額的現金要及時存入信用社，庫存現金髮生事故由出納員負責。

三、財務計畫管理

1、各村根據生產基本建設的安排，制定本村年度財務收支預算，經村兩委會議通過和民主理財小組審定後，報鎮農經站一份存檔，預算外開支首先經兩委會通過，然後經村民代表大會或村民大會討論通過後，方可執行。

2村集體興辦生產公益事業，按“一事一議”的形式籌集資金，首先，村制定“一事一議”籌資方案經村民大會或村民代表大會通過後，並報鎮、縣減負辦批准後，向村民發放“一事一議”監督卡，嚴禁強行以捐款等任何形式向村民收取錢物。

3財務計畫包括：年度財務收支計畫、生產經營計畫、基本建設計畫、固定資產購置計畫、收益分配計畫等。

四、固定資產和產品物資管理

1、村集體所有單位價值500元以上使用期限在一年以上的物資屬固定資產，由村會計登記，做到帳、物相符，保證集體資產安全完整，涉及產權變更及時辦理手續。

2、建立健全固定資產和產品物資登記、保管、使用和維修保養制度。嚴格履行出入庫手續，凡不符合出入庫手續的，保管員有權拒絕辦理。

3、嚴格執行固定資產折舊制度，農用固定資產一般採用綜合折舊的辦法，所提折舊費應保證對固定資產損耗價值的補償。

4、村集體要建立健全固定資產和產品物資定期盤點清查制度，確保帳實相符。經查出屬於正常報廢的資產，經村民主理財小組鑑定後，報鎮農經站審查，經村民代表會議通過後進行帳務處理。任何個人和單位不得侵占集體資產，一經發現嚴肅處理並追回原物或限期追回價款。

5、村集體所有的固定資產、產品物資的變賣、轉讓、抵押以及投資入股時，除法律法規另有規定以外，由村集體提出意見，經鎮農經管理機構審查，村民會議或村民代表會議通過。

五、村集體資產管理

1、農村集體資產實行承包、租賃經營的，其方案(承包經營方式、承包金、承包期限等)的確定必須經村民會議或村民代表會議討論通過，並採取公開招標、投標方式確定經營者。禁止利用職權壓價發包、出租集體資產。

2、村集體資產實行拍賣、出售、轉讓、兼併、股份經營聯營的，必須經村民會議或村民代表會議討論通過，其集體資產數額較大的(價值超過1萬元以上的)，村集體必須委託縣級以上資產評估機構進行評估，評估結果應當經村民會議或村民代表會議確認，並報鎮備案。

3、村集體要建立健全集體資產、資源台帳，對集體資產、資源的種類、數量、價值、承包方案、承包者、承包年限、承包金額及繳納情況等，要登記清楚，定時(每季)向村民公開，接受村民監督。

六、帳薄設定與管理

1、村集體設總分類帳，現金日記帳、存款日記帳，固定資產帳、明細分類帳、產品物質帳，出納日記帳。

2、村建帳完畢後，交鎮農經站審核，經審核後財務運作規範的村，才可歸還村保管，不規範的村，及時進行改正。

七、民主理財和財務公開

1、健全完善民主理財制度，民主理財小組由村民代表產生3―7人組成，設組長一名。每屆任期三年，可以連選連任，村主要負責人(書記、主任)及直系親屬不得擔任民主理財小組成員。

2、村民理財小組有權對村內所有財務活動進行檢查監督，定期(每月報帳前)逐筆逐項審查各項財務收支並否決不合理開支，未經民主理財小組審核蓋章的收支單據一律不得入帳。

3、村集體財務公開是村務民主監督的關鍵，主要包括十八個方面，其中財務收支要逐筆逐項公開，並註明日期和經手人。公開內容要經民主理財小組審查蓋章後方可公開，公開後要認真聽取民眾意見和建議，解答村民提出的問題。

八、財務審批制度及公章管理

1、村集體要建立健全財務審批制度，全面實施“三審一把關”財務制度，村財務開支要由村書記審查、包村幹部把關、民主理財小組審核、村主任審批，同時財務票據上要有經手人簽字，凡是不符合上述規定的都視為手續不完備，嚴禁入帳。

2、村集體要定期召開理財工作會(每月一次)，由村兩委、會計和民主理財小組成員參加。一是對前期財務收支進行逐項審核;二是對下期財務收支進行討論。對計畫外大型開支(生產性開支一次在5000元以上的，非生產性開支一次在20__元以上的)，村幹部和理財小組研究通過後，還要經村民代表會議通過後方可實行，未按程式批准的開支，財會人員有權拒絕報銷。

3、村民委員會公章由文書保管(書記、主任不得管理村公章)。公章的使用必須慎重，一旦出現不良後果由文書本人自負。

農村村級財務管理制度 篇22

為了使學校財務管理工作制度化，規範化，財務工作有據可查，有章可循，根據相關的法律法規和上級有關財務管理制度，結合我校實際，特制訂本財務管理制度。

(一)管理原則

學校財務管理實行集中管理原則，全學區的財務收支，在校長領導下，按照財務制度，由中心校財務室統一收支，各村組辦學經費按校內分配製度由中心校統一下撥，村組負責人管理使用，同時要向中心校財務室報帳，接受其管理和監督。

(二)財務收支管理體制

1、學校財務管理堅持收支“兩條線”，一個口子進，一個口子出，做到增收節支，勤儉辦學，嚴禁輔張浪費，將有限的資金用在刀刃上。

2、實行實記入帳制，堅持做到收支有依有據，嚴禁收入不出據，收入不入帳，多收少記和“小金庫”，嚴禁支出無憑據，使用無效票據和多支多報。

3、嚴格執行上級規定的收費項目和收費標準，杜絕教師私自亂收費現象發生。

4、嚴格執行上級規定的報銷制度，堅持報銷標準，控制出差人次數，出差人員須經學校派遣方可出差，否則不予報銷費用。

5、學校財務收支應有計畫，避免盲目支出，保證學校教職工基本福利待遇的落實，保證學校的正常運轉，保證有計畫的償還下欠債務和學校的進一步發展。

6、實行帳款分離，會計管帳不經手現金，出納經手現金不管帳。

(三)現金管理

1、學校現金實行銀行開戶管理，任何收入必須堅持先入行後支出，杜絕坐收坐支。

2、學校出納手中現金原則上不得超過1000元，否則若因現金被盜，後果自負。

3、學校出納必須按時收好學校一切經費並及時入庫，按學校規定時間完清一切經費，嚴禁任何人抓挪學校公款。

4、學校職工原則上不得借用學校公款，若因特殊情況借款300元以下可由出納視其情況借支，但必須保證按期如實收回，否則由出納自行負責。300元以上借款需經校長簽字同意後方可借出，如經辦人不按規定辦理借款屬個人行為，後果自負。

(四)支出票據的使用和管理

教職工福利，津補貼發放，使用工資發放清冊或領條，節假日加班補貼和有關活動補助，由經辦人開條，校長審核，會計制單後，校長簽字發放。對外收費、購物、乘車、住宿、招待等業務開支必須使用國家規定的有效票據，務工開支必須使用稅務票據。堅持報銷票據要素齊全，所有支出票據須有經辦人簽字，校長審核後方能報銷。

(五)購物管理

大宗物品嚴格按照教育局購貨渠道、質量、價格進行購置，嚴禁任何人私自訂購教儀，桌凳，校服，教輔資料等大宗物品。嚴禁任何人以私人名義私自向學生推銷教輔資料，學生用品或其它商品。學校購置辦公設備，教學設備設施，金額500元以下，由分管人員安排，經請示校長同意後執行，500元以上1000元以下，由行政辦公會研究決定後執行;10000元以上大宗物品由學校行政辦公會研究報教育局領導審批後執行。學校購置的一切物品發票，須註明經辦人和驗收人，校長審核簽字後方能報銷。

(六)財務監督

自覺接受上級各部門的檢查監督，保障財務人員的財務監督，財務人員按照《會計法》對違反國家財經紀律的行為有權提出意見，督促學校糾正。加強民主管理和民主監督，財務人員按月注好帳，交校長審閱後，定時在校務公開欄公布，期初財務收支計畫，期末財務決算，提交全體教師會或教代會審議。

(七)學校建設和資產管理

學校修建(含職工集資房)30萬元以上工程，嚴格按國家規定程式辦理。小型維修和排危工程，在保證質量的前提下，要儘量從節約出發，精打細算，用較少的錢辦較多較好的事。所有學校建設工程按教育局檔案自學接受職能部門的審計和監督。學校資產必須按《國有資產管理辦法》管好用好，做到分類造冊進入固定資產帳目，杜絕資產流失。

農村村級財務管理制度 篇23

第一章 總 則

第一條 為了規範物業管理企業財務行為，有利於企業公平競爭，加強財務管理和經濟核算，結合物業管理企業的特點及管理要求，制定本規定。

除了規定另有規定外，物業管理企業執行，《施工、房地產開發企業財務制度》。

第二條本規定適用於中華人民共和國境內的各類物業管理企業(以下簡稱企業)，也包括國有企業、集體企業、私營企業、外商投資企業等各類經濟性質的企業;有限責任公司;股份有限公司等各類組織形式的企業。

第二章 代管基金

第三條 代管基金是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人委託代管的房屋共用部位維修基金和共用設施設備維修基金。

房屋共用部位維修基金是指專項用於房屋共用部位大修理的資金。房屋的共用部位，是指承重結構部位(包括樓蓋、屋頂、梁、柱、內外牆體和基礎等)、外牆面、樓梯間、走廊通道、門廳、樓內車庫等。

共用設施設備維修基金是指專項用於共用設施和共用設備大修理的資金。共用設施設備是指共用的上下水管道、公用水箱、加壓水泵、電梯、公用天線、供電幹線、共用照明、暖氣幹線、消防設施、住宅區的道路、路燈、溝渠、池、井、室外停車場、游泳池、各類球場等。

第四條 代管基金作為企業長期負債管理。

代管基金應當專戶存儲，專款專用，並定期接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的檢查與監督。

代管基金利息淨收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可後轉作代管基金滾存使用和管理。

第五條企業有償使用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的管理用房、商業用房、共用設施設備，應當設立備查帳簿單獨進行實物管理，並按照國家法律、法規規定或者雙方簽訂的契約、協定支付有關費用(如租賃費、承包費等)。

管理用房是指業主管理委員會或者物業產權人、使用人向企業提供的辦公用房。

商業用房是指業主管理委員會或者物業產許可權、使用人向企業提供的經營用房。

第六條 企業支付速達軟體的管理用房和商業用房有償使用費，經業主管理委員會或者物鑿權人、使用人認可後轉作企業代管的房屋共用部位的維修基金;企業支付的共用設施設備有償使用費，經業主管理委員會或者物業產權人、使用人認可後轉作企業代管的共用設施設備維修基金。

第三章 成本和費用

第七條 企業在從事物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務等過程是發生的的各項支出，按照國家規定計入成本費用。

第八條企業在從事物業管理活動中發生的各項直接支出，計入營業成本。營業成本包括直接人工費、直接材料費和間接費用等。實行一級成本核算的企業，可不設間接費用，有關支出直接計入管理費用。

直接人工費包括企業直接從事物業管理活動等人員的工資、資金及職工福利費等。

直接材料費包括企業在物業管理活動中直接消耗的各種材料、輔助材料、燃料和動力、構配件、零件、低值易耗品、包裝物等。

間接費用包括企業所屬物業管理單位管理人員的工資、資金及職工福利費、固定資產折舊費及修理費、水電費、取暖費、辦公費、差旅費、郵電通訊費、交通運輸費、租賃費、財產保險費、勞動保護費、保全費、綠化維護費、低值易耗品攤銷及其他費用等。

第九條 企業經營共用設施設備，支付的有償使用費，計入營業成本。

第十條 企業支付的管理用房有償使用費，計入營業成本或者管理費用。

第十一條 企業對管理用房進行裝飾裝修發生的支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入營業成本或者管理費用。

第十二條 企業可以於年度終了，按照年末應收帳款餘額的0.3%-0.5%計提壞帳準備金，計入管理費用。

企業發生的壞帳損失，沖減壞帳準備金。收回去已核銷的壞帳，增加壞帳準備金。

不計提壞帳準備金的企業，發生的壞帳損失，計入管理費用。收回已核銷的壞帳，沖減管理費用。

第四章 收入及利潤

第十三章 營業收入是指企業從事物業管理和其他經營活動所取得的各項收入，包括主營業務收入和其他業務收入。

第十四章主營業務收入是指企業在從事物業管理活動中，為物業產權人、使用人提供維修、管理和服務所取得的收入，包括物業管理收入、物業經營收入和物業大維修收入。

物業管理收入是指企業向物業產權人、使用人收取的公共性服務收入、公從代辦性服務費收入和特約服務收入。

物業經營收入是指企業經營業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的房屋建築物和共用設施取得的收入，如房屋出租收入和經營停車場、游泳池、各類球場等共用設施收入。

物業大修收入是指企業接受業主管理委員會或者物業產權人、使用人的委託，對房屋共用部位、共用設施設備進行大修取得的收入。

第十五條 企業應當在勞務已經提供，同時收訖價款或取得收取價款的憑證時確為營業收入的實現。

物業大修收入應當經業主管理委員會或者物業產權人、使用人簽證認可後，確認為營業收入的實現。

企業與業主管理委員會或者物業產權人、使用人雙方簽訂付款契約或協定的，應當根據契約或者協定所規定的付款日期確認為營業收入的實現。

第十六條 企業利潤總額包括營業利潤、投資淨收益、營業外收支淨額以及補貼收入。

第十七條 補貼收入是指國家撥給企業的政策性虧損補貼和其他補貼。

第十八條 營業利潤包括主營業務利潤和其他業務利潤。

主營業務利潤是指主營業務收入減去營業稅金及附加，再減去營業成本、管理費用及財務費用後的淨額。

營業稅金及附加包括營業稅、城市維護建設稅和教育費附加。

其他業務利潤是指其他業務收入減去其他業務支出和其他業務繳納的稅金及附加後的淨額。

第十九條其他業務收入是指企業從事主營業務以外的其他業務活動所取得的收入，包括房屋中介代銷手續費收入、材料物資銷售收入、廢品回收收入、商業用房經營收入及無形資產轉讓收入等。

商業用房經營收入是指企業利用業主管理委員會或者物業產權人、使用人提供的商業用房，從事經營活動取得的收入，如開辦健身房、歌舞廳、美容美髮屋、商店、飲食店等經營收入。

第二十條 其他業務支出是指企業從事其他業務活動所發生的有關成本和費用支出。

企業支付的商業用房有償使用費，計入其他業務支出。

企業對商業用房進行裝飾裝修發生的支出，計入遞延資產，在有效使用期限內，分期攤入其他業務支出。

第五章 附則

第二十一條 本規定自__年1月1日起施行。

農村村級財務管理制度 篇24

第一章總則

第一條

為規範和加強中國小校的財務管理，深化農村義務教育經費保障機制改革，促進我縣教育事業發展，根據《國務院關於深化農村義務教育經費保障機制改革的通知》(國發〔20__〕43號)檔案精神和《事業單位財務規則》、《中國小校財務制度》，結合我縣實際，制定本辦法。

第二條本辦法適用於全縣各級人民政府舉辦的普通國中、職業國中、九年一貫制學校、普通國小、特殊教育學校，高級中學等也可參照執行。

第三條

中國小校財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規、制度;堅持量入為出，勤儉辦學;正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、民眾和個人三者利益的關係。

第四條

中國小校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府採購和預算外資金收支兩條線管理;建立健全財務規章制度;對學校經濟活動進行核算和監督。

第二章財務管理體制

第五條按照農村義務教育“以縣為主”的管理體制要求，以中國小經費實行“校財局管”的管理辦法，並由縣級財政、教育行政部門及農村中國小共同組織實施。

縣級財政部門的主要職責：按有關政策和要求，組織預算編制工作，按規定程式和時間下達預算控制數和批覆農村中國小預算;按批准的農村中國小年度預算和用款計畫，及時撥付資金。每年新學期開學前，要按國庫直接支付或授權支付的辦法，保證農村中國小運轉資金及時到位;對農村中國小預算執行狀況進行監督檢查，對使用效果進行考核;定期向縣級人民政府報告農村中國小預算執行狀況;定期向上級財政部門報告農村義務教育經費保障機制實施狀況。

縣級教育部門的主要職責：在編制好本級教育行政部門預算和執行部門預算的前提下，組織、指導農村中國小校編制本單位年度預算草案，匯總報送同級財政部門;根據縣級財政部門下達的預算控制數和預算批覆，向各農村中國小下達預算控制數和年度預算;匯總審核農村中國小校用款計畫，及時向財政部門提出申請;加強教育經費的管理和監督，對農村中國小校的預算執行狀況進行檢查和內部審計;定期向上級教育行政部門報告農村義務教育經費保障機制實施狀況。

農村中國小校的主要職責：認真落實農村義務教育經費保障機制改革的各項政策，在校長的領導下，組織學校教務、總務、財務和教師代表研究、確定預算建設草案，報各鄉鎮中心學校匯總，各中心學校在規定的時間報送縣教育局;根據學校的實際狀況，按批准的年度預算向縣教育局申報用款計畫，按要求定期報送預算執行狀況報表。

第六條

按照財政“四項改革”的要求，中國小校的財務嚴格實行部門預算、國庫集中支付、政府採購、收支兩條線管理。建立健全中國小校預算編制制度，各項收入統一編入縣級財政預算，並由縣級財政部門按照財政國庫管理體制的規定辦理資金支付。

第七條

以鄉鎮中心學校為單位分別設立中國小財務核算點，以學校(教學點)為基本核算單位，分別按政策規定的標準，核算中國小經費，各中學和村小(教學點)實行報帳制，但學校的資金所有權、使用權、財務自主權不變。中國小校的賬戶按照國庫單一賬戶體系管理的規定，在本地金融機構開設零餘額賬戶，核算學校的財務收支，賬戶的管理按照國庫集中收付管理的相關規定。

第八條

各鄉鎮中心學校的財務核算點要有專門人員擔任會計、出納工作一般鄉鎮2-3人，大鄉鎮3-4人。各中學和各國小只設立報帳員，財務核算點分別為各中國小校設立帳本。中學財務核算點的會計負責為有關中學代理記帳，國小財務核算點的會計負責為各國小代理記帳，並辦理學校的會計核算、資金收付、會計報表、檔案管理等財會業務。學校可成立教職工選舉推薦產生的民主理財小組，負責對學校每月收支匯總表進行初審，校長終審。學校對會計原始資料的真實性、合法性、完整性負責。

第九條從事財務工作的人員務必由具備會計從業資格的人員擔任，學校財務人員要持續相對穩定，不得隨意撤換和調動。

第三章預算管理

第十條按照財政“四項”改革的要求，中國小校務必編制完全的部門預算，將學校的各項收入和支出全部納入部門預算，統一納入縣級財政預算。

第十一條預算編制原則

預算編制應正確體現和貫徹國家有關法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得編赤字預算。

第十二條預算編制

中國小校預算主要包括收入預算、支出預算、政府採購預算。收入預算包括財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入和其他收入;支出預算主要包括基本支出(人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出)和項目支出等。

中國小校預算編制時應將預算內、外收入全部納入預算，統籌思考。本著量入為出的原則，合理安排各項支出，重點保證教職工工資、公用經費、校舍維修改造、資助貧困生等支出。

第十三條預算執行

各中國小校在預算執行過程中，應視資金的用途，採取網上申請或手工填寫《中國小校用款計畫表》，向教育財務部門提出用款計畫，教育局財務部門對各學校的用款計畫審核匯總後報財政部門，財政部門根據教育財務部門分校匯總表對各學校所需資金進行直接支付或授權支付。

第十四條預算調整

中國小的預算執行中原則上不予調整，但國家政策發生變化或自然災害等不可預見因素，直接影響到中國小正常教育教學活動時，可由中國小校提出預算調整申請。預算調整的申請應包括調整的事項和原因、調整的必要性、調整的金額等。預算調整務必貼合法定程式。

中國小校的預算支出應當按照預算科目執行，即按申請(指定)的用途使用資金。不同預算科目之間的預算資金需要調整使用的，務必報縣財政部門批准，不得擅自改變資金用途。

第四章收入管理

第十五條

中國小校依法從各渠道取得的收入務必全部納入部門預算管理，不得隱瞞、截留、坐支、挪用，不得公款私存，謀取私利。取得收入時務必使用財政部門統一印製的票據，並嚴格按照收支兩條線管理，納入財政專戶儲存。

第十六條中國小校的收入主要有財政補助收入、事業收入、勤工儉學收入、其它收入等。

中國小校代收的課本費、作業本費等不屬於學校收入，但務必納入財政預算外資金專戶儲存，在學校財務部門透過往來賬戶核算，代收費收入應與學生結算，多退少補。

第五章支出管理

第十七條

中國小校的各項支出，務必按國家和當地的統一開支範圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費的使用，保證專款專用。中央和省用於農村義務教育的經費不得挪作它用，中央和省補助的中國小校公用經費不得用於償還各類非債務。

第十八條

中國小校支出包括：人員支出、對個人和家庭的補助支出、公用支出、項目支出、勤工儉學支出、撥出經費、上繳上級支出、結轉自籌基建支出等。

人員支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他人員支出等。

對個人家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房補貼、助學金和其他補助支出等幾項。

公用支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而構成的支出，包括日常公用支出和專項公用支出。日常公用支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、取暖費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費、其它日常支出等;專項公用支出主要有：辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、其他專項支出等。

農村村級財務管理制度 篇25

連鎖超市財務管理制度

一. 現金管理制度：

1. 所有現金支出必須先審批後支出,出納不得隨意支出。

2. 所有現金收入(除營業款外)都必須開具收據，都要及時入帳，不得將銷售單據收入、罰款收入、租金、應收電費、紙箱收入等不入帳。

3. 各種現金的收入都應由財務部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現金。

4. 財務收款使用的收據必須從總部領取，不得私自購買或領取使用。

5. 嚴禁挪用現金或以個人名義借予他人。

6. 出納的現金庫存限額最高為2萬元。

7. 營業款當天及時送存銀行。交存現金應由財務部兩人以上同往，保全護送。出納根據記帳憑證，按業務發生的順序逐日逐筆登記現金日記帳，做到日清月結。

8. 節假日，公休期間，嚴禁存放大量現金;出納員應做好保險柜的安全管理工作。。

9. 出納應該每日盤點庫存節餘現金，填制現金盤點表，由會計覆核監盤，保證帳款相符，發現差錯及時查明原因並報告財務總監，原則上長款歸公，短款由出納和會計覆核查明原因，追究責任並由責任人賠償。

10. 因公業務需要借用現金的，借款人應當填寫“借款單”，經其所在部門經理、店長、公司主要領導對其用途嚴格審核後交財務部。一次性借100(含100)元以下，可直接經部門經理和店長審批，出納憑以上籤字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經理、店長、財務中心主任審批，出納憑以上籤字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，

由財務總監審批;出納憑以上籤字辦理。一次性借款在5000元以上報經董事長審批，出納憑以上籤字辦理。

11. 現金付款業務必須有會計覆核的原始憑證，有經辦人簽字和符合審批許可權的負責人員審核批准，出納才能付款，現金付款所附單據要求付款內容真實，數字準確不得塗改。

12. 任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業務招待、預付費用、差旅費以外在公司不得發生任何借款。

13. 購買物品、業務招待、預付費用性質的借款應當在借款之日起一周內報銷或返現。

14. 現金支付程式：

(1) 支付申請：供貨商結帳或公司部門內因公用款時，應當向審批人提交申請，註明款項的用途、金額、並附相關證明或單據。

(2) 支付審批：審批人根據其許可權對支付申請進行審批，對不合規定的現金支付申請，審批人應當拒絕批准。

(3) 支付覆核：會計應當對批准後的現金支付申請進行覆核，覆核其批准範圍、許可權及相關單證是否齊全、金額計算是否準確，覆核無誤後，交由出納員辦理支付手續

(4) 辦理支付：出納根據覆核無誤的支付申請，按規定辦理支付，及時登記現金日記帳。

15.財務部門對原借款未結清，又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續。

16.超過期限未辦理報銷手續或還款手續的，財務部門應進行催收，催收無正當理由仍未辦理報銷或還款手續的，財務部門有權從其工資中將所欠款項收回。

17.違反本制度規定者處責任人50-100元罰款，造成經濟損失的由責任人全額承擔。

二. 收銀員管理制度：

1. 收銀員長短款在2元之內，視同收銀正確處理;

2. 收銀員長短款超過2元的，長款上交財務，並處以長款相同金額的罰款，短款補交，並

處以短款金額相同的罰款;

3. 收銀員出現多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以內的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，按實際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統等設備故障造成的，報經收銀組組長核實批准後，不予處罰;

4. 收銀組長全盤管理收銀員，協調財務部門管理收銀工作。

三. 費用管理及貨款結算制度：

1. 報銷金額在100元以內的由店長審批;100以上—200元由財務中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務總監審批， 5000元以上由董事長審批。

2. 所有的費用報銷必須有內容真實的報銷票據，寫明事由、金額、經辦人;

3. 辦公費、電話費、日常零星開支(除車輛、房費、水電費，美工費用外)不超過當月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月，超出部分不予報銷;

4. 貨款結算，20xx元以內由店長審批，20xx—5000元由採購中心主任審核後，財務中心主任審批，5000元以上由採購中心主任審核後財務總監審批。

5. 收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負擔，節約部分用於獎勵。生鮮耗材領用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據情況核銷，節約部分用於獎勵。

6. 購入經營用器材、設備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經董事長批准後方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批准的請購申請，否則，財務部一律不予報銷或掛帳。

7. 定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。

四. 儲值卡及會員卡積分返現制度：

1. 空白儲值卡由專人管理做好發放、登記工作，顧客購買儲值卡，付款後出納開具收款收

據;

2. 機房計算機操作員憑財務收款收據金額給予充值並做好登記工作(卡號、收據號、面值)不得隨意充值;

3. 機房充完值後，必須在收據上加蓋“值已充”戳記，避免重複充值。

4. 沒有財務收款收據證明一律不得辦理儲值卡充值業務，總台協助顧客查詢充值金額;

5. 每個營業日結束，機房充值人員必須列印當日充值匯總表，隨同當日儲值卡充值登記表交予財務，財務部會計對其進行監督檢查，發現問題及時報告店長及財務中心;

6. 涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡的返點比例，不得不返或據為己有;

7. 售出的儲值卡一律不予退現或頂交費用和租金。

8. 機房計算機操作員協助顧客查詢會員卡積分情況，根據顧客要求，機房扣減本次返點積分，並列印單據。返現須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認可;

9. 會計進行覆核無誤後，經店長批准後出納予以支付(會員卡積分返現只僅卡本人憑身份證領款)。

10. 違反本制度的責任人處50-100元罰款，並追究其經濟責任。

五. 團購管理制度：

1. 綜合業務部負責團購、接待、洽談，並及時建立團購客戶檔案;

2. 團購消費的最低限額為一次性消費20xx元以上;

3. 一次性提貨的團購，顧客在收銀台全額交款，多次分批提貨的團購，在財務室全額交款。

4. 所有的團購業務、貨物出場都必須經過收銀台。

5. 團購優惠標準等同於儲值卡辦理的優惠標準，任何人不得隨意改變團購的優惠標準。

6. 團購需要製作提貨卡的，綜合業務部按照提貨要求(註明名稱、數量、金額、限定期限、編號等)製作提貨卡，在背面加蓋綜合業務部章，經辦人章。財務部收款後，在正面加蓋財務章、出納員章，核對清點後交給顧客。

7. 團購優惠的，綜合業務部出具優惠單據，財務根據收款情況或購小票(一次性提貨)核實後予以支付。

8. 財務部必須做好團購記錄工作，以便核銷發出的提貨卡。

六、聯營戶申報特價商品管理制度：

1. 申報特價的商品必須真實，對於虛報、謊報特價的聯營戶，一經查實，以後一律不予批准特價。

2. 申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15%，超出比例部分財務結算時按正常銷售扣點。

3. 申報特價商品按月實行申報。

4. 對於申報特價的商品，必須標明商品名稱、條碼、單價、數量。

5. 申報特價的商品由綜合業務部核准，店長審批、財務進行監督。

6. 對於批准的特價商品須界定銷售區間以及數量。

7. 公司統一組織的促銷活動，公司另行確定特價範圍。

七.會計核算要求及會計職責：

1. 嚴格審核原始憑證，保證每項業務入帳的正確性，正確編制記帳憑證。

2. 要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、塗改

3. 核算科目列支正確，正確進行帳務處理;準確、規範登記總帳與明細分類帳。

4. 完整記錄債權債務，作到帳目清楚;核算正確。

5. 按照權責發生制正確確認收入，合理劃分區間費用並明確其歸屬期間。

6. 定期與出納和供應商對帳，如有不符，查明原因及時處理;做到帳證相符、帳實相符，帳帳相符

7. 按月編制財務報表，準確反映企業經營情況。

8. 協調稅務，做好稅款申報與交納工作;負責發票的購買和保管工作，管理髮票開具、使用。

9. 監督考核費用報銷

10. 對每月應收款項製作成統計表，交於出納收取或扣回。

11. 監督賣場每月盤點情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向總部匯報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務處理。

12. 每月至少對清5家供貨商的帳務，進行實時盤點，解決實銷月結供應商商品盤損問題。

農村村級財務管理制度 篇26

為規範我園財務管理，參照相關會計準則，制定以下各項制度。

一、收支管理制度

1、設兼職會計、出納管理幼稚園收支事務，嚴格實行收支兩條線，幼稚園所有的收費項目，所有收費均開具幼稚園收據。

2、報銷手續必須健全，原始發票必須具有名稱、填制日期、經濟業務內容、數量、單價和金額，大小寫必須相符，開票人簽字。原始發票內容如不能反映詳細情況的，需附屬檔案說明。報銷單據必須有經手人及驗收人簽署，方可由會計審核，園長簽字同意後報支。

二、票證管理制度

1、所有收費票據和內部結算憑證全部由會計保管。

2、各種票據使用前必須實行登記備案，票據必須加蓋幼稚園公章。

3、票據開票人開票收費時，相關項目內容必須填寫完整，字跡清楚，大小寫金額必須一致，收款人應簽字或蓋章。記帳聯應定期向會計繳銷，票據使用完畢後，存根聯繳交會計，並領取新的票據。

4、建立財務會計檔案資料保管制度，有關業務歸檔後須編制清冊，專人保管。

三、財產物資管理制度

1、經濟業務發生以後必須立即記賬，做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內各種財產都要登記造冊，貴重物品要有專人負責保管，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷，對人為的不合理損壞物品應追究責任，並按制度賠償;

2、隨時反映財產物資收入、發出和結存情況，財產物資收發手續齊全，購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。

3、建立定期和不定期的財產清點制度，對財產物資的管理實行永續盤存的方法。

4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費，原則上每月按班級發放一次日用品、學習用品，在節約的基礎上保證各項供應工作;

5、幼稚園的一切財產物品外借，必須經園長同意後向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失，借用人員負責修理或照價賠償。

6、對財產物資進行科學編號和存放，便於清查、保管。

四、財務相關人員職責

1、會計員職責

(1)貫徹執行會計法和財務工作方針政策，為教育教學服務。

(2)工作認真細緻，帳目清楚，手續完備，日清月結，按時完善報帳手續。

(3)認真履行監督職能，發現問題及時處理和向有關領導反映，堅持勤儉辦園的方針，精打細算，協助園長搞好學期和年度預算，合理安排經費，計畫開支。

2. 出納員職責

(1)認真做好往來帳目登記，做好現金收支工作。

(2)嚴格執行現金管理制度，做到日清月結，手續齊備。

(3)每月及時統計幼兒出勤天數及職工出勤天數。及時收結幼兒各項費用，

(4)堅持原則，發票必須有經手人、驗收人、領導簽名方能報銷。

3、保管員職責

(1)對全園的財產全面管理，做到隨時收驗、入庫、分類保管，存放地點清楚明確，做到心中有數，每半年清點一次，帳物相符。

(2)新購入物品憑發票入帳，領用或借出物品手續齊全，領用人和借用人必須簽名或蓋章。

(3)嚴格做好三防(防盜、防火、防潮)工作，保證物品的安全、衛生、整潔，杜絕霉爛變質，做到手勤、腳勤。

(4)做好開學前的物品準備工作，對各班財產進行清點，做到有計畫供應、學期末對財產進行一次核對，生活用品做到日清月結。

(5)及時供應所需物品，對園裡的物品，做到有數有帳，發現丟失和損壞及時追查。

4. 採購員職責

(1)按食譜要求有計畫地配合食堂，及時採購好所需物品，做到價廉物美。

(2)關心集體利益、儘量做少花錢、多辦事，節約開支，減少浪費，執行物品驗收制度，嚴禁利用工作之便牟取私利。

(3)配合制訂好食譜。

(4)負責採購幼稚園日常所需一切用品。

農村村級財務管理制度 篇27

一、會人員管理及職責

1、為進一步加強村級財務的規範化、制度化管理，對村級財務實行以會計委託制為核心的“五統一”管理工作。“五統一”即在堅持村級集體資產所有權、資金使用權、財務審批權、財務監督權不變的前提下，受村委會的委託，以鎮為單位實行統一財務制度、統一審核記賬、統一票據、統一財務公布的內容和時間、統一建檔管理。同時逐步推進村級會計電算化工作。

2、鎮設立村帳鎮代管辦公室，隸屬經管站管理，配備專職代理會計，實行持證上崗，負責各村的票據審核和會計核算等工作。會計核算範圍包括各村集體經濟組織的所有收支情況，村下屬公司的收支情況。各村必須配備一名報賬員，村報賬員接受鎮經管站的工作管理和業務指導。

3、鎮代管會計工作職責：按財政部印發的《村合作經濟組織會計制度(試行)》的要求建立賬簿，設定會計科目，正確處理會計業務，把好財務審核關，及時編制會計報表和財務公布單，對村報賬員實行業務指導，協助各村做好財務工作。

4、報賬員職責：村報賬員主要負責管理村級財務收支、財物管理、村級統計、各項承包契約管理和土地徵用結算等工作，並按季做好財務上牆公布，接受村民監督。

5、財務人員要堅持原則、廉潔奉公，認真貫徹執行黨和國家的經濟政策、法律、法規，遵守財經紀律，按時處理賬務，定期核對現金、盤點物資，做到賬實、賬款、賬證、賬表五相符。

6、村幹部要支持財務人員履行工作職責，保證財務人員行使其工作權利，任何人不得打擊報復堅持原則的財務人員。同時要保持財會隊伍的相對穩定，無正當理由不得隨意撤換。村報賬員的任免和調換，應由鎮經管站提出意見，村兩委會集體討論通過，同時將討論結果報經管站備案，並按規定辦理交結手續，編制交結清單，並由經管站和村財務主任現場監交，在未辦清交接手續前財會人員不得離職。

7、會計核算制度應按照《會計法》和《村合作經濟會計制度》的規定，建立健全會計冊賬及各項登記簿，做到記賬規範及時。各村報賬員設在現金、存款記賬、債權債務備查簿和各種經濟契約賬。記賬做到日清月結，每月5日前各村報賬員向經管站核報收支賬目，同時盤點現金、存款餘額。

二、財務預決算

1、村級財務活動實行預決算管理。各村在編制預決算時必須堅持統籌兼顧，增收節支、量入為出的原則。要實事求是如實反映經濟情況，並進行財務分析。

2、財務預決算包括年度綜合預決算和單項預決算。重要項目和工程實施，必須實行單項預決算。財務預決算由村兩委會討論提出，經村民代表大會審議通過，並在公開欄中公布。預算實施過程要在公開欄中一併公布，接受民眾的監督。根據預算實施情況，可按編製程序作必要的補充和修改。決算必須向村民公開。

3、財務預決算必須報經管站備案。鎮經管站要在每月審核的同時，對預算執行情況進行定期專項檢查和分析，年終對決算進行審核。

三、原始憑證管理和使用

1、各類票據要有專人保管，建立登記簿，進行登記管理。保管和使用過程中，不得遺失，誰遺失誰負責。

2、村級收據統一使用“__經濟開發區農村合作經濟組織專用收款收據”，各村不得自印或向外購買收款收據。嚴格實行收據領購制度，做到限量領購，原則上各村每次收據領購數量不得超過一本。村報賬員使用收據向經管站領取，收據用完後，採用以舊換新的辦法，收據存根由經管站統一存檔保管。

3、各村的一切支付必須取得合法的、規範的原始憑證。自製憑證統一使用付款單，工資報銷單和差旅費報銷單，各種付出發票必須具備經手人、證明人和審批人簽名，並註明用途加蓋民主理財專用章。對違反財務制度的票據報賬員有權拒絕支付，會計不得入賬，對不符合規定手續的付出發票，會計、報賬員有權要求補充更正，另外對所有開支能取得正式發票的一律憑正式發票報賬，不得以便條(收據)報賬，嚴禁各村記賬。

上述各項非生產性開支嚴格執行上限控制，遇特殊情況(如：發展集體經濟等)確需超額開支，需按以下程式操作：各村根據自身集體經濟年收入情況按10%比例提取用於超額開支部分，並採取“一事一議”辦法處理，即先經過村民代表會議討論通過後報鎮蹲點領導以及鎮黨委、政府研究同意後在提取資金中列支。

四、貨幣資金及資金賬號管理

1、嚴格執行權、賬、錢分管制度。財務審批人只管審批，不管錢、賬。會計只管賬不管錢，報賬員管錢不管賬，非報賬員不得保管集體現金。

2、嚴格遵守財經紀律，不準坐收坐支現金，不準挪用公款，不準公款私存，不準白條抵現金。

3、村要加強庫存現金限額管理，庫存現金嚴格控制在5000元以內，超額應及時對存入銀行，如出現失竊或短款，報賬員要負賠償責任。報賬員嚴禁私自出借現金，嚴禁挪用公款，各村(場)禁止另設小金庫和賬外賬。

4、村幹部因工作需要預藉資金時，須經財務審批人審批。公務完畢後預借款必須在七天內結算，不得藉故拖欠占用。

5、村集體不得為個人或單位作貸款經濟擔保。對公款私借及擔保的，應由誰批准誰收回，收不回的由審批人償還。

6、加強結算資金的管理，及時清理應收、應付、內部往來等款項。對各項拖欠款要採取切實可行的措施進行催收，並對賬外拖欠款及時納入賬內管理。對一時無法收回的，應訂立還款協定限期收回;確實無法收回的，經村民大會或村民代表大會討論決定，由村集體提書面意見，報經管站備案。對各種應付款項要定期清理，按時償還並及時化解不良債務。村集體不得擅自舉債、借債搞公益事業或建設新項目，須經村民大會或村民代表會議通過。

7、加強資金賬號管理，各村(場)原則上只允許開設一至兩個銀行帳戶，銀行賬號僅為本單位經濟業務服務，不得為其它單位和個人過賬。如需特殊情況需為其它單位和個人過賬，需收取一定管理費(按資金額的2%收取)

五、財務審批

1、村(場)書記主持重大財務開支的審批原則，把握村(場)財務收支情況，按月集中村(場)幹部審查一次財務收支，負責審批村(場長)主任經手的開支發票。

2、村(場)財務實行村主任(場長)負責制，建立健全支出審批制度，規範審批手續，實行村(場長)主任一支筆限額審批書記核准制度，實行先審後批，對不合理開支有權拒絕審批。

3、審批許可權：單筆開支在20__元以下的，由村主任審批、村書記核准;單筆開支在20__元以上、10000元以下的，經村(場)兩委班子集體討論通過後，由村主任審批、村書記核准;單筆開支在10000元以上的須經村民代表大會談論通過並報鎮經管站審核後由村主任審批、村書記核准。

六、收支報賬

1、村收支票據每月經民主理財小組審核簽字蓋章後，上報經管站審核後，由代管會計入賬，對不符合要求的，要及時退回並作出妥善處理。

2、支出票據原則上應在一個月內報賬。凡支出發生後二個月不報賬的，無特殊原因的一律不得再審批報銷。

3、非報賬員代收各種款項的，應在收款後三天內向報賬員結清。

4、各村的一切建設項目資金支付都必須有契約，預決算單、竣工驗收報告單、稅務部門的正式發票，否則不得入賬。

七、財產物資管理

1、會計要設定固定資產明細賬進行逐項登記管理。

2、固定資產的更新購置，應根據財務計畫辦理。固定資產的報廢、變更等重要事項須報經管站審核備案;作價轉讓的要合理估價並公開轉讓，並及時收回價款。

3、村集體的固定資產的承包或租賃，應經村集體討論決定，由村合作經濟組織辦理承包、租賃手續、簽訂書面契約，並按契約規定及時收繳承包費或租金。重大的固定資產承包或租賃實行公開招標。契約期滿，應對承包租賃的固定資產進行檢查驗收，造成損壞或損失的，由承包人或租賃者負責修復或賠償，防止集體資產流失。

4、要確保集體財產的安全完整。各村(場)不得團集體財產抵押貸款，為他人擔保。

八、經濟承包契約管理

1、村(場)要嚴格按照《契約法》、《中華人民共和國農村土地承包法》、做好集體資產發包和租賃工作。

2、村集體資產的發包、租賃及工程建設項目等必須簽訂書面契約，契約一式叄份，雙方各執一份，一份交經管站備案。其中數額較大的`工程發包建設項目必須按鎮有關規定，實行公開招投標。

3、村報賬員應根據契約設立承包契約台賬，明細登記契約的兌現情況。對年終契約兌現有困難的要求其辦好欠交承包款或減免手續，並及時入賬。年終各項承包契約兌現率要求達到95%以上。

九、民主理財、財務公開

1、村民主理財小組必須經村民大會或村民代表大會選舉產生。村民理財小組的成員一般3—5人，村兩委班子不能兼任民主理財小組成員。民主理財小組要認真聽取和反映全體村民對村財務管理工作的意見和建議，按期每月召開民主理財會議，切實履行職責，監督財務制度的實施。進行財務審查。

2、各村(場)要實行財務公開。村級財務公布表須經村民主理財小組成員審核簽名，並報鎮經管站審核後方可公開。

3、各村(場)的財務按季上牆公布。村(場)的年度預算計畫、決算報告、各季財務收支明細、村幹部工資補貼、基建項目和固定資產購置、承包辦法及指標等項目要逐項及時公開。

4、各村(場)的年度預算計畫、決算報告、財務收支明細、重大基建投資和大型資產購置計畫開支，必須經村民大會或村民代表大會，報鎮備案後方可實施。

5、財務公開除上牆公布外，並可採取會議、廣播等多種形式，其公布內容須保留十五天以上，公開欄旁須設定意見箱，廣泛聽取民眾意見。

十、審計監督

經管站匯同鎮紀檢、財政部門每年對村級財務進行一次全面審計，一經發現違反財務制度的行為，發現一起查處一起，違紀金額全額上繳鎮財政，對構成違法犯罪行為的，移送司法機關處理。

十一、財務報表及檔案管理

1、鎮代管會計、村報賬員應按有關規定登記各種賬簿，及時上報各種報表，力爭數據準確，並分類編號、裝訂、歸檔保管。村財務檔案，如賬冊、憑證、報表、各類契約、土地承包資料、有關檔案都要每年整理裝訂成冊。保管年限按上級檔案保管年限規定執行。對裝訂成冊的檔案，任何人不得私自拆封。

2、鎮經管站建立村級財務檔案室，實行統一歸檔管理，一村一櫃。村級會計資料集中保管為十年，期滿後逐年返還給各村(場)，由村(場)按《會計檔案管理辦法》落實專人管理。

3、嚴格檔案查閱使用手續。除業務主管部門、執法機關履行公務需要查閱檔案外，其他單位和個人凡要查閱村級會計檔案，須經經管站同意後方可進行，並將查閱情況作書面記錄。

4、嚴格遵守保密紀律，非檔案管理人員不得進入檔案室。

5、財務檔案保管期滿需銷毀的，應編制好銷毀簿冊，報鎮經管站批准，並派人監銷。

十二、建立重大事項報告制度

村級財務發生下列情況之一的，應立即報鎮政府和鎮經管站：

1、發現貪污挪用公款現象。

2、發現報賬員現金、有價證券或財務檔案等被竊事件。

3、發現對外進行經濟擔保現象。

4、被有關部門查封銀行賬戶的。

5、其他須報告的重大財務事項。

重要事項報告必須真實可靠，在口頭匯報的同時，並報送書面報告，審批同意後方可實施。

十三、本財務制度自發文之日起施行，以前的財務制度與本制度有牴觸的，以本制度為準，如上級對村級財務管理有新的規定按上級檔案為準。

農村村級財務管理制度 篇28

第一章總則

第一節為了規範我享我家門店財務管理，降低門店財務運營風險，特制訂本制度，本制度適用於上海我享我家家居用品有限公司所有直營店，本制度自簽發之日起執行。

第二章內容

第二節現金管理

①營業額必須與賬面金額一致，收銀員負責保管營業現款。如出現長短款現象，短款部分由責任人補足;長款部分必須全額上交公司，收銀員私藏現金長款，全額沒收外，處以長款額的兩倍罰款，如重複出現，開除處理。

②每日營業現款必須在次日上午10：00前全額存入指定帳戶。無特殊原因，未及時全額存入指定帳戶，一次扣罰店長績效考核分3分。

③營業現款不得直接用於購買物品，或私借他用。否則對當事人處以500元罰款，並賠償造成的損失。

④營業員需對營業額及商品資料保密。

第三節庫存管理

①專賣店入庫、調貨、銷售、退貨必須堅持“單隨物轉，當麵點清，簽字確認，及時入賬，帳實相符”。貨品入庫由店長直接向倉庫下單，當麵點清後簽字確認。調貨由調入專賣店開調貨單，當麵點清後雙方簽字確認。退貨由店長直接開退貨單(並註明退貨單單號)，由倉庫簽字確認，方可入賬。

②贈品視同銷售，在價格欄中填“零”。

③商品外借必須經過分公司經理同意，填寫借條後方可外借，嚴禁商品私自外借，若私自給顧客簽單掛賬，經手人三日內負責收回貨款，否則自行承擔損失部分，另視金額大小處100-500元罰款。

④每月月底必須對店鋪進行一次全盤，出具盤倉報告。盤虧金額(按零售價計算)由店長全額賠償，並扣店長績效分5分。出現串號現象，按每個貨號扣店長績效分0.2分。

第四節報表提供

①店長每月3日前提供以下報表：

(1)回款明細表、

(2)存款明細表、

(3)盤倉調整表、

(4)贈品匯總表及與之對應的進出票據，銷售小票等。

各類報表必須由店長及經理簽字確認，一式二份，一份交至財務，一份門店存檔。銷售小票一式三聯，第一聯(白單)門店存檔，第二聯(紅單)客戶留用，第三聯(黃單)財務存檔。銷售小票及進出票據需按類別和單號順序排列整齊，裝訂完整交至財務。

②不按公司要求建立各項賬簿表單的，一項罰款50元，每次扣罰店長績效分10分。

③隨意塗改單據，賬簿，報表，字跡模糊不清，簽字不完整的，按每處5元罰款。

④要求月初3日前提交的報表，無特殊原因，無法及時完成的，按每份一天20元進行處罰，按天累計。

⑤進出票據，銷售小票，各類報表需按順序裝訂保管，未妥善保管而丟失的，一經發現，每張小票罰款5元，每份報表罰款20元。

第五節價格管理

①貨品銷售要嚴格根據公司簽發的零售價(或會員價)掛牌銷售，不得擅自提價、降價銷售。擅自提價，每次罰款50元。擅自折價，折價部分由責任人自行承擔。

②活動價格和時間必須由總經理簽發，門店必須按照簽發的價格在限定的時間內進行變價銷售。擅自延長活動時間進行變價銷售，差額部分由責任人補足。第六節開票管理

①門店開具增值稅發票需提前在OA上填寫開票申請單(必須備註系統銷售單號及收款方式)。若第一次開具增值稅專用發票需提供對方單位營業執照複印件，稅務登記證副本複印件及開票資料。

②門店可填開普通發票，發票內容限定為：床上用品、家紡日用品、或者直接開具產品明細。

第七節門店費用報銷

①門店電話費：每個門店每月可以報銷100元以內的電話費(包含小靈通電話費)，超過部分由店長承擔，店長及店員的手機費不予報銷。

②送貨運費：門店可以提供送貨服務，送貨時首選公司的送貨車，沒有送貨車的門店可以外叫車，每次外叫車必須在OA中提交用車審批單，由公司每月統一進行結算。

③開會與培訓差旅費：分公司開周例會、月度會議以及組織培訓等活動時，途中合理的公車費可以報銷，打的費等均不予報銷，餐費由與會人員自行承擔。

第八節其它

①對於店內物品(除貨品外)由店長負責登記保管。損壞店內任何物品(包括貨品及貨品以外的任何物品)，可以維修的，責任人承擔費用;如無法使用，貨品按零售價賠償，除貨品以外的物品按照進價賠償。

②私自留人在店內住宿，一次處罰責任人200元，店長負連帶責任處罰100元。

杭州漢閣休閒家居有限公司

簽發日期：20xx年7月1日