林業局收支業務管理制度 篇1
第一章總 則
第一條為進一步加強部門財務管理，根據《中華人民共和國會計法》和省、市有關財務管理制度，結合我局實際，特修訂本制度。本制度適用於局機關、各直屬單位，以下統稱為各預算單位。
第二章組織機構
第二條局長對局本級財務工作負主要責任，對各直屬單位財務工作負監管責任。分管財務副局長對局本級財務工作負直接責任，對各直屬單位財務工作負監督責任。各線分管領導對分管業務單位財務工作負監督責任。各直屬單位法人對本單位財務工作負主要責任。
第三條辦公室承擔局財務歸口管理職能，負責制度修訂，預算編制，財務管理與核算，監督預算計畫的實施，定期進行財務分析，檢查財務制度執行情況。組織財務人員開展業務培訓，提高業務水平。
第四條各業務單位按照規定履行經費預算、開支、結算、報銷、績效等相關手續。
第五條財務人員對各預算單位法人負責。記賬會計實行集中記賬，結報會計由各預算單位確定1人。記賬會計應做好各預算單位憑證審核、資金結算、登記會計賬簿，編制單位預算、會計報表等工作，做好財務檔案資料收集、保管工作。結報會計應做好票據、現金管理等工作，規範國庫支付。結報會計原則上兼任各預算單位資產管理員。財務人員應加強與財政部門、各業務單位的溝通聯繫，及時提供財務信息，保障工作開展。
第三章預算管理
第六條各預算單位應嚴格按照財政要求編制預算，各項收入和支出應當全部納入單位預算統一核算、統一管理、統籌安排、合理使用。
第七條各業務單位應在財政規定時間內，提出下年度經費收支預算，填報項目績效預算表報辦公室，由辦公室匯總初審，編制預算方案，經局黨政聯席會議研究審定後，報市財政部門核定。
各直屬單位預算方案報市財政部門前須經局黨政聯席會議審核。
第八條預算經批覆後，各預算單位須認真執行。各線分管領導應加強對分管業務單位的預算編制和經費執行情況的監管。
第四章資金管理
第九條各預算單位統一在指定銀行及分支機構開設一個基本賬戶，賬戶日常管理工作由結報會計負責。
第十條公款競爭性存放工作嚴格按照《紹興市林業局公款競爭性存放管理操作細則》(紹市林〔20xx〕4號)執行。
第五章收入管理
第十一條財政預算撥款，根據市財政部門下達的用款計畫，按要求分項目進行收入核算。
第十二條專項經費，由各業務單位會同財務人員根據項目下達檔案到財政或相關部門辦理撥款手續。
第十三條其他經費，如有其他收入，各業務單位憑收款通知或收款憑證入賬。
第六章支出管理
第十四條各類公務支出的定義及標準，嚴格按照省、市財政部門有關規定執行。
第十五條公務接待。局本級公務接待統一由辦公室安排，各直屬單位根據情況按規定安排。各業務單位接待來賓，須提前1天填寫《公務接待單》(見附屬檔案1)，辦公室根據來賓的級別、實際來訪人數，按規定接待標準核定用餐額度。接待廳局級及以上來賓，各業務單位事先制定接待計畫(方案)，經分管領導審定後，由辦公室按規定程式向市政府報告。
第十六條物資採購。辦公用品，局本級由辦公室統一採購、登記及分配，其他處室一般不自行採購。各直屬單位自行採購。
固定資產類物資，按照《紹興市林業局固定資產管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號)執行。固定資產類指除土地以外，一般設備單位價值在1000元以上、專用設備單位價值在1500元以上，或者使用年限在一年以上，並在使用過程中基本保持原有實物形態的資產。購置金額2萬元及以上的，須提交局黨政聯席會議討論同意後實施。
第十七條職工福利。統一由辦公室根據有關規定統籌安排，各直屬單位不得自行安排。
第十八條會議(培訓)。各業務單位應於每年編制預算時，根據工作需要擬訂下年《會議(培訓)計畫表》(見附屬檔案2)，統一報辦公室。
主辦業務單位應在舉行會議(培訓)前一周填寫《會議(培訓)經費預算單》(見附屬檔案3)。原則上不組織安排未列入預算的會議(培訓)。如確需舉辦未列入預算的會議(培訓)，經局長審批同意後，協調確定。
各類會議(培訓)應在財政定點飯店進行集中採購。
會議(培訓)費用報銷時，應提供合法票據、會議(培訓)經費預算單、政府採購契約、會議(培訓)通知、實際參會人員簽到單、費用原始明細單據等憑證。
各直屬單位參照執行。
第十九條 公務用車。實行定點加油、定點保險、定點維修和集中統一支付的“三定點一集中”制度。公務用車報銷加油費時需提供車輛號碼加油清單，報銷維修費時需提供維修清單等詳細內容。
各直屬單位參照執行。
根據工作需要，出市需租車時，應提前1天填寫《公務用車聯繫單》(見附屬檔案4)，由辦公室統一安排。因特殊情況不能提前填報的，於公務活動結束後2日內(遇節假日可順延)補辦相關手續。
第二十條差旅報銷。工作人員至少於出差前提前1天填寫《出差預算單》(見附屬檔案5)，辦理報銷手續時作原始憑證隨附。局領導根據工作安排報銷，處室主要負責人由分管局領導審批，處室其他工作人員由處室主要負責人審批。
遵照一事一單、統一報銷的原則，即一項出差任務填寫一張報銷單，同一事項共同出差的，由一人統一報銷相關費用。出差結束後，應在7日內及時辦理報銷手續。報銷時應提供出差預算單、合法原始發票、有關檔案通知等憑證。對未經批准，以及超範圍、超標準開支的費用不予報銷，由個人自理。住宿、交通等支出按公務卡使用規定結算。
各直屬單位參照執行。
第二十一條其他經費支出。除以上事項及人員、水電、通訊等經費之外，其他經費支出實行先預算後辦理制度。承辦人員在辦理事項前填寫《其他經費支出預算單》(見附屬檔案6)，核准後辦理相關開支手續。計畫支出額度在20xx元以下的，按程式由辦公室核准;20xx元及以上、5000元以下的，按程式報分管財務副局長同意;5000元及以上、2萬元以下的，按程式報局長同意;2萬元及以上的，經局黨政聯席會議討論通過後，在預算單上註明會議討論日期。遇特殊情況的，口頭報告並事後補辦手續。
其他經費支出原則上不安排未列入預算的項目。預算內容包括開展某項工作或某一公務活動所需開支的各項支出，集中報銷，不能多頭分散預算、分頭報銷。《其他經費支出預算單》在報銷時作原始憑證隨附。經費如在項目中列支，經辦人員須在發票後備註開支的項目名稱。
第二十二條對一些特殊支出需要編制相關證明材料的，由各業務單位提供，交財務進行結算報賬。
第二十三條林業專項資金使用嚴格按照《紹興市林業局專項資金管理辦法》(紹市林〔20xx〕52號)規定執行。需提交局黨政聯席會議討論確定的專項資金額度，由5萬元調整到2萬元及以上。
第七章財產物資管理
第二十四條按照《紹興市林業局固定資產管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號)執行，額度與本制度明確標準不一致的，以本制度為準。
第八章經費報銷
第二十五條健全經費報銷程式，實行聯審制度。
報銷金額在20xx元以下的，由經辦人填寫報銷單，業務單位負責人審核，辦公室主任審批後，財務予以報銷;金額20xx元及以上、5000元以下的，由經辦人填寫報銷單，業務單位負責人審核，分管財務副局長審批後，財務予以報銷;金額5000元及以上、2萬元以下的，由經辦人填寫報銷單，業務單位負責人審核，分管財務副局長審批，報局長審閱後，財務予以報銷;金額2萬元及以上的，報局黨政聯席會議討論通過後，由經辦人填寫報銷單，業務單位負責人證明，辦公室主任審核並註明會議討論日期，分管財務副局長審批後，財務予以報銷。
第二十六條經辦人須提供真實、合法、完整的原始憑證。
第九章財務公開
第二十七條 各預算單位應按照《紹興市林業局財務公開實施辦法(試行)》(紹市林〔20xx〕50號)要求，對預算、決算及經費開支情況進行公示。
第十章財務監督
第二十八條財務人員負責對各預算單位財務收支的日常監督。對不合理的報賬單據，有權要求解釋說明，要求退回糾正;對違反政策法規制度規定的，不予報賬核算。
第二十九條各預算單位應接受財政部門、審計部門和局內審小組的檢查和監督。
本制度自20xx年6月1日起執行。《紹興市林業局財務管理制度》(20xx年版)、《紹興市林業局公務支出報銷補充辦法》(紹市林〔20xx〕27號)同時廢止。《紹興市林業局專項資金管理辦法》(紹市林〔20xx〕52號)、《紹興市林業局固定資產管理辦法》(紹市林〔20xx〕26號)中內容與本制度不一致的，以本制度為準。
林業局收支業務管理制度 篇2
為進一步規範機關財務和資產管理工作，遵守國家財經紀律,貫徹落實中央“八項規定”精神，努力做好增收節支工作,提高資金使用效率，加強財務管理.規範財務行為，保障我縣農業和林業事業健康發展，結合我局實際，特制定本管理制度。
一、財務管理原則
1、嚴格執行單位預算，堅持量入為出、重點保障、兼顧一般和厲行節約、制止奢侈浪費的原則，切實管理好有限的預算資金，充分發揮好資金的使用效益。
2、局計財股統一管理局機關的財務管理，編制縣財政撥給局各項經費預算、決算，管理、監督專項資金的使用，及時反映各項經費使用管理情況，
2、財務管理人員應嚴格履行崗位職責，恪守財經紀律，不斷學習有關知識，提高業務水平，按照資金的使用用途分類核算各項業務，使財務結算規範化、程式化，嚴格遵守公務卡開支要求，並加強固定資產的管理，實行建賬設卡，防止國有資產流失。
3、財務管理人員應認真落實財務管理制度，管好、用好資金，一切開支均按規定報銷，對不符合財經政策的堅決不予報銷，財務人員如不按規定給予報銷，造成單位經濟損失的，按《會計法》追究其相關責任。
二、收入的管理
單位各項收入全部納入財務核算，單位在業務活動中與其它單位或個人發生的一切款項，應該及時開具財務票據、收取款項、登記入賬，不得截留、隱瞞、挪用，嚴格執行“收支兩條線”管理。嚴禁設立小金庫。
三、支出的管理
(一)審批許可權
1、機關財務審批制度
局機關所有財務支出票據都要有經辦人簽字、覆核人簽字、分管領導審閱簽名後由分管機關財務領導審批，10000～50000萬須局主要領導同意，超過50000元以上的由局班子討論通過才能開支。
2、專項資金審批制度
局各項專項資金必須按專項資金用途使用，在資金使用實施前，作出資金使用計畫方案(包括資金來源)，1～5萬元須局主要領導同意，超過5萬元以上的由局班子討論通過才能開支。一般實行財政直接支付和財政報賬制，在報賬時須提供資金使用方案、有效票據和資料如工程稅務發票，招投標工程契約，工程預算決算單;工程物質購銷契約、政府採購表、發票、入出庫單，人工工資及有關費用的原始憑證，工程預決算等。由分管領導審閱簽名後由分管機關財務領導審批後報銷;需經會議研究的由局領導班子討論通過才能開支。
(二)公務經費開支管理制度
1、辦公用品領用、管理及報銷。辦公用品由各股室統一填寫採購清單向辦公室申報採購計畫，辦公室根據需要匯總審核，報分管領導批准後統一購買，購置用品及設備達到政府採購要求的，必須進行政府採購才能購買。所有購進辦公用品、材料要做好登記入庫工作，保管和採購簽字交接，做到賬物相符。股室領用時，領用人員必須履行登記手續，年終匯總對賬。
購買各種辦公用品，必須附按發票規定的品名、單位、數量、單價、金額等內容開具的發票。若一次性購買辦公用品較多，無法在發票中寫明，可附上加蓋銷售單位發票公章的購物清單。發票上未具體寫明商品名稱或未附清單等一律不予以報銷。
2、車輛費用報銷。機動車輛外出由辦公室統一管理，外出公務車輛由司機填制差旅費報銷單按縣車改方案補貼及時報銷，未經辦公室安排出車的，辦公室有權不予審核，費用由司機承擔。機動車輛實行定點維修，維修前應由司機提出計畫，經辦公室匯總，報分管領導和主要負責人同意。結賬報銷時必須按正常報批程式結算，並附修理費明細表。外出本市需要更換配件或維修的需經分管領導認同，並報局主要領導同意方可;機動車保險按有關規定由辦公室統一投保。嚴格按局車輛管理規定執行。
3、差旅費報銷。職工因公外出開會、培訓、必須嚴格按照國家機關、事業單位工作人員差旅費開支的規定和公務卡結算制度執行。如單位派車則不再另報銷差旅費。借支差旅費的人員機關人員大小借款，應經分管財務領導批准。外出參加會議、學習、培訓、考察和調研等報銷必須附主辦單位通知檔案和發票，按審批許可權審批。
4、招待費報銷。嚴格控制接待範圍和標準,縣鎮內工作往來按一般招待，上級和外地、市來人，確需招待的，由經辦人報局長或分管局長同意後，由辦公室統一安排。特殊情況下發生的接待，由經辦人結算後回單位報銷，但事先必須向局長或分管局長匯報。報銷招待費時一般要提供原始點餐憑證，由分管財務領導指定專人覆核後方可報銷。按局公務接待管理制度執行。
5、幹部職工探親路費報銷按照《國務院關於職工探親待遇的規定》報銷，幹部職工探親路費由人事股審核登記後，經分管領導審閱簽名再由分管財務領導審批同意。
6、凡符合公務卡強制結算目錄要求，並具備使用公務卡結算條件的一律使用公務卡進行結算。
(三)固定資產管理制度
1、辦公設備等固定資產購置由辦公室和計財股根據各股室申報計畫，按實際需要編制預算，報主要領導批准後購置。大型和數量較多固定資產購置，由局會議集體研究決定。購置固定資產需實行招標的，嚴格按招投標程式進行。
2、固定資產統一由辦公室和財務指定專人進行管理，應建立健全管理賬卡，對報損、報廢、調出、變賣以及增加或減少的固定資產應由使用部門提出書面申請，按審批許可權報批財政局。辦公室和財務有權定期對固定資產進行清查、核實。
3、固定資產以股室為單位登記，實行動態管理，責任到人。不得人為損壞，不得丟失。調出人員使用的公物，應及時向固定資產管理人員移交，並辦理移交手續。
林業局收支業務管理制度 篇3
第一章 總 則
第一條 為了加強財務管理，規範財務行為，確保醫院資產的保值增值，提高資金的使用效益，促進醫院的健康發展,根據《中華人民共和國會計法》、《醫院財務制度》等國家有關財政法規，結合醫院實際制定本規定。
第二條 財務管理的基本原則：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持厲行節約、勤儉辦事業的方針;在以社會效益為主的原則下，講求經濟效益;正確處理事業發展需要和資金供給的關係,國家、集體和個人三者利益的關係。
第三條 財務管理的主要任務：合理編制預算，統籌安排各項資金;依法組織收入，努力節約支出;建立健全財務制度，加強經濟核算和監督，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有資產流失。
第四條 財務管理的主要內容：財務管理體制及財會機構和財會人員、預算管理、收入管理、支出管理、結餘與分配、專用基金管理、資產管理、負債管理、財務清算、財務報告、財務分析和財務監督。
第二章 財務管理體制及財會機構和財會人員
第五條 醫院財務實行“統一領導，集中管理，分級負責”的財務管理體制。
第六條 醫院的財務工作實行院長負責制，對會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
第七條 總會計師協助院長管理財務工作。
第八條 醫院財務處是醫院財務管理和會計核算工作的一級部門，在院長領導下，統一管理醫院的財務工作，組織會計核算，實施財務監督。
第九條醫院的財會人員必須持財政部門統一頒發的《會計從業資格證》，並具有財會人員的職業道德，具備相應的專業知識水平和業務技能。
第十條 醫院的會計人員必須在內部控制制度和崗位責任制的要求下開展工作，並進行定期輪崗。
第三章 預算管理
第十一條 預算管理是醫院財務管理工作的重要內容，是醫院事業發展在年度經濟工作中的計畫安排，具有權威性、嚴肅性和可操作性。醫院不得隨意變更和突破。預算內容包括收入預算和支出預算。
第十二條預算編制原則: 醫院編制預算必須堅持“量入為出，收支平衡”的總原則。收入預算堅持積極穩妥，支出預算堅持統籌兼顧，保證重點，精打細算，勤儉節約。
第十三條 預算編制方法: 醫院預算以會計年度為期間，採取零基預算方式，充分體現全年收入和支出的全貌。收入預算，結合預算年度業務量預計變動情況編制;支出預算，參照上年實際執行情況，結合當年事業發展因素優先保障人員經費，重點傾斜醫教研和基礎設施建設，緊縮公務性開支。
第十四條 醫院支出結構要不斷最佳化，各項支出預算應保持合理的比例，醫教研方面的支出保持逐年增長，基本建設的支出要兼顧單位的長遠發展，體現可持續發展。
第十五條 預算制定和執行： 醫院財務處組織相關部門編制預算，經院長辦公會同意後報醫院財務處。醫院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總，提出修改建議或意見。經院長同意後，上報主管部門，並遵照執行。不經批准，任何處室和個人不能隨意進行調整。
第十六條 預算調整：醫院在預算執行過程中，可根據預算執行情況作適當調整。有關處室提出調整方案，由醫院財務處負責組織相關部門進行審查、匯總，經院長審批後執行。
第四章 收入管理
第十七條收入是指醫院在開展醫療、教學、科研及其他活動依法取得的非償還性資金以及從財政和主管部門取得的補助經費。
第十八條收入包括：
(一)財政補助收入，即醫院從財政部門取得的各類事業經費，包括：人員經費撥款、特色學科撥款、科研經費撥款和其他撥款;
(二)上級補助收入，即醫院從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入;
(三)事業收入，即醫院開展醫療、教學、科研以及輔助活動取得的收入.