財務管理制度範本參考 篇1
第一章 總 則
第一條 為了加強財務管理工作，建立健全財務管理制度，規範財務工作秩序，提高財務管理工作水平，根據《會計法》及國家財務管理有關法規，結合管理處工作實際制定本辦法。
第二章 財務工作要求
第二條 會計工作的基本任務：
(一)認真貫徹黨和國家的各項方針、政策，嚴格遵守各項規章制度。在經濟活動中，抵制一切違反國家財務制度和財經紀律的行為，確保各類資金不受損失。
(二)按照國家有關財務會計制度的規定，認真做好記賬、算賬、報賬等工作，全面、正確、及時反映資金使用情況。
(三)經常開展資金使用效果分析，全面、正確、及時分析財務計畫和預算執行情況，發現薄弱環節及存在問題，及時採取措施，保證各項財務計畫的順利執行。
(四)合理支配和使用資金，努力降低成本，促進單位在各環節厲行節約，減少損失浪費。
(五)監督資金管理和使用情況，加強會計核算工作，對違規行為及時制止，保證資金的安全完整。
(六)財會人員及各級領導要嚴格執行《會計法》，嚴格遵守財經紀律和各項財務制度，牢固樹立廉潔自律的思想，努力發揮單位資金效益，為單位經濟發展理好財、用好財。
第三條 會計工作的基本要求：
(一)按照國家財務制度的規定，認真編制財務計畫(預算)，並嚴格執行，遵守各項收入制度、費用開支範圍和開支標準，合理使用資金。
(二)按照國家會計制度的規定記賬、算賬、報賬，做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、按期報賬。
(三)按照銀行制度的規定，加強現金管理，合理使用資金，做好結算工作。
(四)按照會計核算原則，定期檢查、分析財務計畫(預算)的執行情況及資金使用效果，挖掘增收節支潛力，發現經營管理中的問題，及時向領導提出建議。
(五)按照國家會計制度規定，妥善保管會計憑證、賬簿、報表等會計檔案資料。
(六)積極宣傳，並嚴格遵守、維護國家財務制度和財經紀律，制止一切違規違紀行為。
(七)為了保障會計人員能夠更好的履行其職責，會計人員有權要求本單位有關科室、人員遵守國家財務制度和財經紀律;有權參與編制本單位計畫、預算，制定定額，簽訂經濟契約，參與有關生產、經營管理;有權監督、檢查本單位的財務收支、資金使用情況;有權要求有關科室提供資料，如實反映情況;對於違反財經法規、制度、計畫和預算的經濟業務，有權拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行;對弄虛作假、營私舞弊、欺騙上級等違規違紀的經濟活動，有權拒絕辦理，並向本單位領導或上級主管部門報告。各級領導和有關人員要支持和配合會計人員的工作，確保會計人員履行職責。
第四條 會計核算的要求：
(一)會計核算應當根據實際發生的經濟業務，依據取得可靠的憑據進行核算，形成符合標準的會計信息，體現會計核算的真實性和客觀性。
(二)會計核算應按照規定的會計處理方法對所發生的經濟業務進行核算，體現會計核算的合法性。
(三)會計對單位不同時期所發生的經濟業務進行會計核算時，要在處理方法上保持一致，保證會計指標的口徑一致和相互可比。
第五條 憑證管理的要求：
(一)原始憑證必須具備的要素：
1.憑證的名稱;
2.填制憑證的日期;
3.填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名;
4.經辦人員的簽名或蓋章;
5.接受憑證單位的名稱;
6.經濟業務內容、數量、單價和金額。
此外，原始憑證一般還要載明憑證的附屬檔案和憑證的編號。
(二)原始憑證填制要求：真實可靠，內容完整，填制及時，書寫清楚，順序使用。原始憑證填制的附加要求參考《會計基礎工作規範》。
(三)記賬憑證必須具備的要素：
1.填制憑證的日期;
2.憑證的名稱和編號;
3.經濟業務的摘要;
4.應記會計科目方向及金額;
5.記賬符號;
6.所附原始憑證的張數;
7.填制人員、稽核人員、記賬人員和會計主管人員的簽名或蓋章。
(四)記賬憑證填制要求：
審核無誤，內容完整，分類正確，連續編號。記賬憑證填制的具體要求參考《會計基礎工作規範》。
(五)會計憑證的書寫：
填制會計憑證，字跡必須清晰、工整。阿拉伯數字應當一個一個地寫，不得連筆寫，金額數字前面應當書寫貨幣幣種符合。
(六)會計憑證的保管：
1.會計憑證的傳遞應以安全、及時、準確和完整為主要依據，不得積壓。
2.會計憑證登記完畢後應當按照分類和編號順序保管，不得散亂丟失。
3.會計憑證應當連同所附的原始憑證或原始憑證匯總表，按照編號順序摺疊整齊，按期裝訂成冊並加具封面，註明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽字或蓋章。
(七)記賬憑證採用通用式記賬憑證進行核算。
第六條 賬簿管理的要求:
(一)會計賬簿的設定以國家統一會計制度為依據，從單位的業務需要出發進行會計賬簿設定。具體設定要求參考《會計基礎工作規範》。
(二)會計賬簿登記應做到：準確完整，註明記賬符號，書寫留空，正常記賬使用藍黑墨水，特殊記賬使用紅墨水，順序連續登記，結出餘額，過次承前。
(三)總賬登記可以直接根據各種記賬憑證匯總表或科目匯總表進行登記。
(四)日記賬的登記根據辦理完畢的收付款憑證，隨時按順序逐筆登記，最少每天登記一次，並做到日清月結。
(五)填制會計憑證或登記賬簿發生的錯誤，一經發現應立即更正。常用更正錯誤的主要方法有劃線更正法和紅字更正法兩種。
(六)定期對會計賬簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。對賬工作每年至少進行一次。
(七)結賬就是在把一定時期內發生的全部經濟業務登記入賬的基礎上，計算並記錄本期發生額和期末餘額。結賬的程式及方法是：
1.結賬前必須將本期內發生的各項經濟業務全部登記入賬。
2.結賬時應當結出每個賬戶期末餘額。
3.年度終了，要把各賬戶的餘額結轉到下一會計年度，並在摘要欄內註明“結轉下年”字樣;在下一會計年度新建有關會計賬簿的第一行餘額欄內填寫上年結轉的餘額，並在摘要欄註明“上年結轉”字樣。
第七條 其他：
(一)會計年度自公曆一月一日起十二月三十一日止。
(二)會計核算以人民幣為記賬本位幣。
(三)根據單位性質和上級主管部門要求，使用國家統一會計制度中所規定的會計科目。
(四)會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料的內容和要求必須符合國家統一會計制度的規定，不得偽造、變造會計憑證和會計賬簿，不得設定賬外賬，不得報送虛假會計報表。
(五)會計記錄的文字應當使用中文。
(六)會計報表根據單位性質和上級主管部門的具體要求，採用統一的報表格式。
第八條 會計人員的職業道德：
(一)愛崗敬業。會計人員應熱愛本職工作，努力鑽研業務，不斷提高會計知識和業務技術。
(二)熟悉法規。會計人員應當熟悉財經法律、法規和國家統一的會計制度，做到處理各項經濟業務時依法把關守口，並結合會計工作進行廣泛宣傳。
(三)依法辦事。會計人員應當按照會計法律、法規、規章制度規定的程式和要求進行會計工作，保證會計信息合法、真實、準確、及時、完整，敢於抵制歪風邪氣。
(四)客觀公正。會計人員在辦理會計事務中，應當實事求是。
(五)搞好服務。會計人員應當熟悉本單位的生產經營特點和業務管理情況，努力為單位生產和經營服好務。
(六)保守秘密。會計人員應當保守本單位的會計秘密，除法律規定和單位負責人同意外，任何時候、任何情況下不得信口吐露，不得私自向外界提供或者泄露本單位的會計信息。
第三章 財務管理
第九條 計畫管理
(一)管理處各項財務支出應遵循“量入為出、量力而行、收支平衡、確保重點”的原則。年初根據上級安排和本單位實際情況由計畫財務科編制年度財務收支計畫，經處務會議研究通過後執行。
(二)各項費用支出實行計畫管理，各單位(科室)必須嚴格執行管理處審定的年度財務收支計畫和經費包乾計畫，嚴禁超計畫支出。
(三)各項業務支出計畫由科室提出，經管理處處務會議研究通過。
(四)各項支出堅持集體決策。計畫財務科按支出計畫嚴格控制各項開支。無計畫、超計畫及其他特殊開支須經處長審批。站(隊、所)、公司開支經負責人審核後報賬。
(五)基層單位應制定年度經費支出計畫，經會議討論通過後執行，計畫財務科按各單位開支計畫按月核撥經費，不得超支超報。
(六)各單位購買超過500元的設備及低值易耗品必須報送購置計畫，經處務會議通過後執行。
第十條 現金管理
(一)各單位的現金收付要嚴格執行《現金管理條例》的有關規定，接受開戶銀行的監督。
(二)各單位的庫存現金除保留銀行核定的限額數外，收入全部存入銀行，不得超限額保存現金，不準坐支。現金支付，除了各類表彰獎勵、現金支票結算起點以下的零星開支、因採購地點不確定、交通不便、搶險以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不夠方便，必須使用現金外，其他一切採購、勞務供應等不得直接用現金支付。
(三)出納員收入現金，必須出具收款收據。支出現金，必須憑審核無誤的合法原始單據;收付現金後，在原始單據上加蓋“現金收訖”、“現金付訖”戳記，並在當日入賬，不準以借據抵現金不入賬。
(四)各單位須建立健全現金賬目，逐筆記載現金收付，賬目要日清月結，做到賬款相符，不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金，不準謊報用途套取現金。
(五)收付現金的各種原始憑證，交會計人員整理，填制記賬憑證。
(六)各單位庫存現金如有長款或短款，要及時查明原因，按照財務相關規定處理。
(七)各單位提取或交存大額現金時，需由兩人以上陪同辦理，必要時派專車接送，以保證現金的安全完整。
(八)不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存入或支取現金，不準將單位公款私存、私設小金庫，不準將單位銀行賬戶外借他人、外單位或進行違規、違法活動。
第十一條 往來款項管理
(一)往來賬款的核算及管理：包括應收賬款、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款等。
(二)往來賬應以每一往來單位或個人設定二級科目進行明細核算，正確使用會計科目，做到往來單位明確、記賬清楚、餘額準確、賬表相符。
(三)建立往來款項責任制，實行催收制，經辦人為第一責任人，每月終了列出分戶清單並進行核對，督促相關科室(單位)及責任人催收或及時報賬清算，防止產生壞賬。
(四)對於確實無法收回的應收款項，應查明原因，追究責任。
(五)經批准後的壞賬，計畫財務科要建立備查登記簿，並以戶設定檔案，將經濟契約或協定書、民事訴訟和有關法律公證檔案、催款處理往來書信、發生業務的單據和會計結算憑據、往來明細賬頁複印件以及壞賬申報批准書等各項資料歸檔保管。
(六)暫付款項須一事一付，一事一清，要按時清理結算，不能長期掛賬。
(七)職工個人因公出差、購買辦公用品或材料等進行公務活動時，不予借款，使用公務卡進行結算，任何人不準挪用和私自借用公款。
(八)往來款項年終前應清理完畢，編入本年決算;年終不能及時清理的，應分析未能清理的情況和原因，並編制情況說明書。
第十二條 票據管理
(一)管理處票據包括：銀行票據、行政事業單位資金往來結算票據、水費發票、收據。
(二)票據使用範圍
1.銀行票據主要為支票和電匯憑證，主要用於銀行結算資金。
2.行政事業單位資金往來結算票據主要用於單位暫收、代收和單位內部資金往來結算。
3.寧夏回族自治區地方稅務局通用機打發票用於向灌區用水戶收取水費。
4.普通收款收據主要用於單位內部轉賬、非經營性收費使用。
5.從事經營活動收取款項必須按規定使用稅務機關監製的統一發票，購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。
(三)票據使用管理
1.計畫財務科設專人負責票據的領購、核發、使用、登記、保管、核銷等事項，設定專門的票據管理台賬，按票據種類和使用單位如實記載領購、發出、使用、結存及核銷等具體工作。
2.票據使用單位必須設專人負責管理票據，應加強保管，防止丟失。
3.各類票據在啟用前仔細檢查是否有缺頁、漏頁或重號，發現上述情況，應及時向領購部門報告。在使用中如有填錯的票據，必須全份完整保存備查。票據丟失應及時在縣級以上新聞媒體上聲明作廢，並向相關部門報告備案。
4.必須按票據規定的使用範圍、內容和要求認真、仔細、完整填開票據。各類票據不得互相串用。票據填開人員與印章保管人員應分設。
5.各類票據必須按規定核銷，如不按規定核銷，由使用單位票據管理人員承擔責任。
6.對私自買賣、轉讓、轉借、代開、偷盜、偽造、自行銷毀票據，不按規定開具票據，根據情節輕重，對直接責任者除給予處罰外，由相關部門按有關規定處理。
7.使用後的票據存根應按會計檔案管理規定妥善保管。
8.各類票據使用、銷毀，都必須遵守銀行、財政、稅務部門頒布的票據管理辦法和規定，接受銀行、財政、稅務、審計、監察等部門的監督檢查。
9.銀行票據管理應嚴格遵守銀行關於票據管理的相關制度。銀行預留印鑑要分管;嚴禁簽發空白支票、空頭支票和遠期支票;不得換本或跳號簽發;不準將支票借給任何單位或個人辦理結算;對作廢支票，必須加蓋作廢戳記，並與存根一起保存、歸檔;稽核人員要定期檢查支票購入使用及結存情況。
10.行政事業單位資金往來結算票據應嚴格遵守《寧夏回族自治區行政事業單位資金往來結算票據使用管理實施辦法》(寧財(綜)發〔20xx〕418號)，不得超範圍使用資金往來結算票據。
11.水費發票嚴格遵守《中華人民共和國發票管理辦法》、《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》和國家稅務總局《網路發票管理辦法》。開票收費時應加蓋管理處發票專用章。
12.普通收款收據不得對外使用，不得作為報銷憑證。
第十三條 水費收繳管理
(一)嚴格按照自治區物價局和水利廳批准的項目、範圍和標準向用戶收取水費，不得擅自擴大收費範圍或提高收費標準。
(二)收取水費必須堅持“收款開票、憑票供水”的原則，同時開具蓋有管理處發票專用章的“寧夏回族自治區地方稅務局通用機打發票”，嚴禁未收款開票或收款後不開票的做法。水費發票只能用於收取水費，不得用於收取其他款項。
(三)管理處開設水費收繳集中賬戶，用水戶繳納水費須繳入水費集中戶，單位不準以現金形式收取水費。
(四)用水戶憑銀行繳款憑據到供水單位開具供水發票。
(五)水費票據報賬時須由主管業務負責人簽字。
(六)用水戶到泵站、渠道拉水或其他各類用途的供水，都要健全水費手續和管理制度，所收水費全部繳入水費集中戶，嚴禁留作其他收入。
(七)收取的水費按規定上繳財政專戶，不準截留或挪作他用。
(八)收取水費的單位應定期公布收費情況，接受民眾監督。
第四章 附則
第十四條 本辦法未盡事項按國家相關財務法規制度執行。
第十五條 本辦法由計畫財務科負責解釋。
第十六條 本辦法自印發之日起施行，原《紅寺堡揚水管理處財務物資管理制度》同時廢止。
財務管理制度範本參考 篇2
第一條 為規範協會的財務行為，加強協會財務管理，保障協會健康發展，根據協會《章程》，特制定協會財務管理制度。
第二條 本協會財務管理制度基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度以及本協會章程，遵循“來自會員，服務會員，勤儉節約，合理使用”的原則管理和使用資金。
第三條 協會為非贏利性組織，協會經費來源主要為：
1、會員交納的會費;
2、企業和個人的捐贈;
3、政府和有關單位的資助;
4、協會資金的銀行利息;
5、協會開展有償服務的收入等。
第四條 協會經費的使用範圍為：
1、為開展本會工作所需的辦公費和其它必須的開支;
2、本會工作人員的報酬或補貼;
3、刊物、資料、書報費用支出;
4、專家、學者講學、諮詢的報酬;
5、與國內、國際有關社會團體、組織來往活動的費用;
6、給予對本團體做出重大貢獻的有關社會團體或個人的獎勵。
第五條 本協會的財務管理工作遵守國家的法律、法規和財務管理制度，切實履行財務職責，如實反映財務狀況，接受上級主管部門和財務審計部門的檢查、監督。
第六條 本協會要認真做好財務收支計畫，按需合理籌集資金，有效利用各種資產。嚴格遵守成本開支範圍，劃清各項費用界限。
第七條 實行民主理財，財務公開，協會會長向辦公會議和會員代表大會報告財務收支狀況，如實反映協會收支情況。
第八條 協會配備的財務人員具備基本的業務素質，並保持穩定性，在財務人員變動時，應事先辦理好審計和財務交接手續。
第九條 會計賬戶必須在本協會所在地營業所開戶，結算方式應為轉帳和現金票據，堅決取消存摺存款。
第十條 協會的現金支出憑證除需要有經辦人簽字外，還必須有財務負責人(協會會長)簽字。嚴格控制開支，緊縮管理費支出。秘書長應及時在會長辦公會議上通報協會的各項經費收支情況，並接受審議。
第十一條 本協會建立嚴格的財務管理制度，保證會計資料合法、真實、準確、完整。會計人員調動工作或離職時，必須與接管人員辦清交接手續。
第十二條 協會換屆或更換法定代表人之前，必須接受廣東省民政廳社團登記管理機關和廣東省教育廳組織的財務審計。
第十三條 本協會的支出必須用於協會章程規定的業務範圍和事業的發展，不得在會員中分配
第十四條 本制度由會員大會討論通過後生效，理事會負責解釋。
財務管理制度範本參考 篇3
一、會計人員工作職責
(一)、按照國家財務制度的規定，認真編制並嚴格執行財務計畫、預算，遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支範圍和開支標準，分清資金渠道，合理使用資金，從經費角度上保證教學計畫的完成。
(二)、按照國家會計制度的規定記帳、算帳、報帳，做到手續完備，內容真實，數字準確，帳目清楚，日清月結。按要求編制會計報表，按期上報，妥善保管會計憑證、帳簿、報表等檔案資料。
(三)、按照勤儉建校，勤儉辦事的原則，定期檢查、分析預算執行情況，考核經費使用效果，發現浪費現象，及時向領導提出改進措施。
(四)、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作鬥爭。
(五)、按月做好經費分類帳，了解和掌握專項經費的情況。
二、出納人員工作職責
(一)、根據學校發展方針批准的計畫和預算，及時合理地供應資金，正確執行單位預算計畫。貫徹艱苦創業，勤儉節約的方針，堅持少花錢多辦事，充分發揮資金使用的經濟效益和社會效益，積極促進教育事業計畫的圓滿完成。
(二)、遵守各項收入制度和收費標準，遵守費用開支範圍和開支標準，嚴格按照財務制度、現金管理制度、銀行結算制度以及財務工作規範辦理各種收付款業務。
(三)、按照國家會計制度的規定，記帳、算帳、投帳，做到手續完備，內容真實。數字準確，帳目清楚，日清月結，帳帳相符，帳款相符，帳單相符帳表相符。
(四)、根據核算中心的規定，及時正確交接原始憑證。
(五)、遵守、宣傳、維護國家財務制度和財經紀律，認真執行《會計法》，保護公共財產安全，同一切違法亂紀行為作鬥爭。
財務管理制度
一、依據有關法律、法規的規定，加強會計基礎工作，嚴格執行會計法規制度，會計、出納必須持證上崗，保證會計工作依法有序地進行。財務負責人、財務會計、出納都必須自覺執行《會計法》和各項財務規定。
二、妥善保管會計憑證、帳冊、報表與財務檔案資料，並及時立卷歸檔。
三、認真執行現金管理制度，仔細審核每張收據，力爭每筆業務均符合財務收支標準。
四、支票及財務專用章由專人分別保管，即安全又牽制。
五、按規定做好記帳、算帳、報帳、編制各類會計報表及預算工作，做到手續完備，數字有根據，報表及時準確，情況真實可靠。
六、參與並嚴格執行學校財務預算計畫，合理使用資金，節約使用資金，檢查資金使用效果，檢查報銷票據是否符合財務要求。
七、對各項收入，及時定額入賬，合理安排和管理各項資金，分清資金渠道，費用開支範圍及開支標準。
八、物品的採購須統一編制採購計畫並報主管領導批准後再行採購，財務會計對審批的採購計畫和採購實物清單及購物發票進行審核。屬於控購審批的物品須事先辦理報批手續。
九、急用物品的採購須由使用人申報，經分管領導批准辦理。經批准購買的物品由總務處管理人員和財務人員共同派人採購並予核定其價格。
十、轉賬支票和現金支票均由財務會計購買並保管。出納存放未使用的轉賬支票不得超過五張，存放未使用的現金支票不得超過一張。財務會計負責隨時檢查支票使用情況。因公使用支票和現金憑用款申請單報經領導批准，方可在財務部門辦理規定的借用支票和借款手續。個人一律不得借用公款。
十一、因公需借支的現金數額較大時，借款人應提前一天向財務部門打招呼，財務部門到銀行支取現金須經財務主管簽字批准。
十二、查閱、借閱會計檔案資料，必須由查閱、借閱人寫出查閱、借閱的理由和事項，經主管領導批准後由會計檔案管理人員幫助查閱，不得隨意帶出室外。
十三、上級財務檢查調用會計檔案，財務賬目及相關資料須經財務主管批准，由財務人員經手辦理，並做好登記。未經批准任何人不得擅自動用財務資料。
十四、財務主管、財務會計和出納應相互監督，共同把關，嚴格執行財經紀律和各項財務規定。
十五、自覺接受和配合物價、審計、稅收部門的監督、檢查、主動報告財務工作情況。
財務管理制度範本參考 篇4
一、總則
1、依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度;
2、為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;
財務管理細則
一、總原則
1、公司財務實行“計畫”為特徵的總經理負責制：屬已經總經理審批的計畫內的支付，由相關事業部總經理的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計畫外的，必須有公司總經理的書面授權。
2、嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二、財務工作崗位職責
(一)財務經理職責
1、對崗位設定、人員配備、核算組織程式等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、貫徹國家財稅政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、進行成本費用預測、計畫、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、 其他相關工作。
(二)財務主管職責
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設定、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6、參與公司各項資本經營活動的預測、計畫、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計畫、財務預決算，並監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、負責監管財務歷史資料、檔案、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領導交辦的其他工作。
(三)會計職責
1、按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;
2、發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務契約執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;
4、完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
(四)出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現金管理制度
1、所有現金收支由公司出納負責。
2、建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4、出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。
5、任何現金支出必須按相關程式報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。
6、收支單據辦理完畢後出納須在審核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。
四、支票管理
1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額;每工作日結束後。
3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。
4、支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、財務主管(經理)、總經理(計畫外部分)簽字後出納方可開出。
5、所開出支票必須封填收款單位名稱。
6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上籤收或蓋章。
五、印鑑的保管
1、銀行印鑑必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑑分別由財務經理和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤查
1、出納人員在每周完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，並對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員於每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、出納應根據銀行存款日記帳的帳面餘額與開戶銀行轉來的對帳單的餘額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款餘額調節表”進行檢查核對。
3、其它依據相關會計制度及法規執行。
支出審批制度
一、目的
1、為簡化支出審批手續，提高工作效率。
2、防止因私占用公司財產。
二、適用原則
(一)使用商業單位制，經營計畫和財政預算內，授權行使終審權。(經理/部門負責人對該單位之營業指標負全責)。
(二)部門經理可適當的將其許可權或部份許可權，以文字性形式，授權給其副經理或部門主管等。
(三)授權方式可分為兩類：
三、審批程式
1、計畫內報銷：
經手人、證明人(持原始憑證)、 分管經理(部門負責人)、財務部
2、超計畫報銷：
經手人、證明人(持原始憑證和超支報告)、分管經理(部門負責人)、財務
四、計畫審批內容
1、購買日常辦公用品、計算機的外設配件和耗材之支出計畫，由運營中心收齊匯總，報公司總經理審批。原則上由運營管理中心統一購買並庫存，各部門登記領用，並進入各部門的費用。每月底由運營管理中心向財務部提供有關方面的明細表(經各部門簽字確認)。
2、固定資產與辦公家具(包括機房與OA設備)：其購買由各部門報申請計畫，經部門負責人簽字，公司總經理批准，公司技術部、運營管理中心統一協調核准後，對協調或購買情況寫出需求報告，報公司總經理批准統一購買，金額在1萬元以上的固定資產購入必須報總經理審批。
3、參展/會費：由經辦人隨借款單附上邀請函與蓋章完全的參展申請表複印件，由部門經理審批，財務部審核付款。本地展會原則上不得支付會務費;外地展會如在參展費中包含會務費用的，必須註明人數與明細並履行上述審批手續。凡批准住會，予以報銷往返車票與會務費;不住會的，報銷車票與差旅補助。
3、凡是參加境外展覽會，必須至少提前一個月向公司總經理提交專項申請報告，註明參展必要性、參展人數、費用預算等。經批准後方可執行。
4、差旅費：各部門根據工作需要，制定出差計畫，應註明出差地點、事由、時間、人數、由部門經理審核出差的必要性和借款的合理性、經理簽字後交財務付款。各部門經理憑出差報告先由公司總經理審批後方可借款。(所有境外出差必須提前書面請示總經理經批准後方可執行)。
5、工資、獎金的支出：由公司人事部核准每月考勤，財務部編制發放表，經理簽字確認，並報公司總經理批准後財務發放。
6、業務費用：業務費用包括業務交通費(含油費、保養費、過路費、搬運費)、快遞費、禮品費及業務招待費。經總經理批准的計畫內業務費用由部門經理審批;計畫外業務費用報公司總經理審批。
報銷審核制度
一、原則
1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，註明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核(按照有關規定辦理)、分計畫內和計畫外相關程式審批後，出納方可付款。
2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以後帳最遲不得超過下月3 日。
3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。
二、支出相關部門審核
對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。
三、財務部門審核
財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。
四、審核許可權
同審批許可權。
五、費用報銷及借款時間一覽
六、報銷手續
嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單並將發票(所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務註明並留複印件，原件給客戶。計畫內報銷必須提供的原始憑證：
1、版面費、廣告代理費：由部門憑發票填寫費用(成本)報銷單，財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤後付款。
2、印刷費(出片費)：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤後，填寫費用(成本)報銷單，財務審核無誤後付款。
3、辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤後，填寫驗收單後(低值易耗品還需有出庫單)，憑發票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批後報銷。
4、機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤後填寫驗收單和出庫單。憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。
5、資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，並在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。
6、差旅費：於返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性並在報銷單上隨同差旅者簽字認證，後至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批後到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。
7、業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用於除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上籤字並註明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須註明起始、地點及原因;禮品費須註明所送人名及禮品名稱、數量;快遞費單據上請註明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回並說明原因。
8、 超計畫報銷手續必須有審批報告，其它同計畫內報銷手續一樣。
差旅費報銷管理規定
為保證公司差旅費的合理使用，規範差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：
1、出差人員是指經公司總經理批准離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。
2、出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需註明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續後將申請單交運營管理中心存檔。
3) 報批手續：
一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批准。
1、工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來後憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。
2、出差人員的住宿費、市內交通費、一伙食補助費實行定額包乾(詳見後附差旅費報銷標準)，由出差人員調劑使用，節餘歸己、超支不補。
3、 出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。
6、 出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。
7、往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷(不含計程車費用)。
8、出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對於到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費並領取補助.
10、 出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。
11、 出差補助天數的計算方法：
1)出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助;12：00後出發的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助;12：00後出發的，當天到達目的地的並住宿，可享受全天補助;
2)到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00後返回的可享受全天補助。
12、 出差天數的計算方法：按照實有天數計算。
13、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。
14、 其它
1)報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(如住宿費、市內交通費、餐費等)，以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅。
2)凡購買打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的)，在報銷時必須按打折後的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現後將加倍扣還。
財務管理制度範本參考 篇5
第一章 總則 第一條 為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監督，規範財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本
第一章 總則
第一條 為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監督，規範財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。
第二條 本制度適用於集團公司，各全資子公司(含事
業性質、企業化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業)。
第三條 集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民
事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條 集團公司對國家授權經營的國有資產負有保
值增值責任，集團公司對各所屬企業所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，並實行有效的會計監督。
第五條 各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、
費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條 各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺
地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批准不得銷毀;對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。
第七條 集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶，
享有投資收益權。
第八條 各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或
集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批准。
第二章 集團公司財務管理機構及職責
第九條 集團公司設計畫財務部，對所屬各企業及參股
公司占有的集團資產實行統一管理。
一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，並負責實施。
二、負責集團總部會計核算、報表合併和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，並編制合併預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析並提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督;負責集團公司投資權益的管理，並向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，並對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標並按期考核;對授權範圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。
六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定並負責實施。
七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案並實施。
八、了解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防範措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。
十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合併財務會計報告。
第三章 所屬企業財務機構職責
第十條 貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團
公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法並負責實施。並報送集團公司計畫財務部備案，接受集團公司的財務監督。
一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規範的內部經營考核體系。
二、集團所屬各企業實行預算管理。
(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。
(2)2月中旬上報正式預算案。
(3)各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。
(4)上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動
和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。
四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼併、破產、拍
賣，必須經集團公司批准方可處置。
五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其
長期投資必須採用權益法核算並編制合併會計報表。
六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司
批准。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批
準，企業不得隨意核銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關於應收帳款的管理規定》辦理。
八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤
虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批准後方可入帳。
九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅
後利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過註冊資本的企業，在徵得董事會同意後可以不再計提。
十、各企業應嚴格執行集團頒布的財務指令、通知等文
件，對檔案精神有異議的，應在接到有關檔案之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到檔案後5個工作日內予以答覆。
第四章 附 則
第十一條 本制度由集團計畫財務部負責解釋。
第十二條 本制度自通過之日起執行。
財務管理制度
第一章 總則
第一條 為了加強集團有限公司(以下簡稱集團公司)財務管理和會計監督，規範財務行為，適應社會主義市場經濟和建立現代企業制度的需要，根據《中華人民共和國會計法》，《企業財務通則》，《企業會計準則》，《公司法》，以及有關法規、政策、制度,結合本集團的實際情況,制定本制度。
第二條 本制度適用於集團公司，各全資子公司(含事
業性質、企業化管理單位)和控股子公司(以下簡稱所屬企業)。
第三條 集團公司和所屬企業是獨立法人，依法享有民
事權利，承擔民事責任，獨立核算，自主經營，自負盈虧。集團公司各職能部門不具有企業法人資格，不得自立銀行帳號。
第四條 集團公司對國家授權經營的國有資產負有保
值增值責任，集團公司對各所屬企業所占用的國有資產實行占有責任制。各所屬企業必須設立會計機構，根據內部牽制制度合理配備會計人員，及時、準確、真實地核算企業所發生的各項經濟業務，並實行有效的會計監督。
第五條 各所屬企業應加強經營管理，努力降低成本、
費用，確保企業財產的安全完整，提高資源的使用效率。
第六條 各所屬企業的財務部門和財務人員必須自覺
地接受集團公司財務監督管理，除法定的會計帳冊外，不得另立會計帳冊，對會計帳冊應妥善保管，未經集團批准不得銷毀;對企業的資金，不得以個人名義開立帳戶存儲，嚴禁資金體外循環。
第七條 集團公司對各所屬企業的管理以產權為紐帶，
享有投資收益權。
第八條 各所屬企業不得以其資產對非控股子公司或
集團以外的法人提供擔保，因特殊原因需提供擔保的，必須經集團公司批准。
第二章 集團公司財務管理機構及職責
第九條 集團公司設計畫財務部，對所屬各企業及參股
公司占有的集團資產實行統一管理。
一、制訂和完善集團公司財務管理制度、會計核算制度及其他財會規章制度，並負責實施。
二、負責集團總部會計核算、報表合併和財務分析，對所屬企業財會業務進行指導、檢查、考核。對發現違反財務會計制度有關規定的應予以糾正。
三、建立和完善集團預算管理體系，組織集團所屬企業年度預算的編制，並編制合併預算，負責預算執行情況的跟蹤、分析並提出建議。
四、參與投資項目效益論證，實施過程的財務監督;負責集團公司投資權益的管理，並向集團提供投資收益分析報告，參與各所屬企業投資收益分配工作，並對投資方面重大決策(如投資、融資、利潤分配等)向集團決策層提供建議;建立健全投資檔案，對集團股權性投資項目參與股權管理。
五、負責集團授權經營考核及獎勵方案的實施與跟蹤，分解下達各所屬單位占用的國有資產增值指標並按期考核;對授權範圍內的國有資產進行清產核資、產權登記、產權界定。
六、對所屬企業財務管理實行財務主管委派制，制定管理規定並負責實施。
七、根據集團經營戰略，協調各所屬企業之間的資金分配和資金調撥，根據集團發展需要，策劃集團融資方案並實施。
八、了解各所屬企業重大經營決策，提出財務風險防範措施，向集團提出建議。
九、制定集團公司內部結算價格。按照市場價格制訂集團公司內部之間的結算價格，調解因價格而引起的集團公司內部經濟糾紛。
十、如實反映集團公司的財務狀況和經營成果。按照
有關規定，編制集團公司的財務會計報告和集團公司的合併財務會計報告。
第三章 所屬企業財務機構職責
第十條 貫徹執行國家的財務會計政策法規，執行集團
公司的有關規定，制定本單位的具體實施辦法並負責實施。並報送集團公司計畫財務部備案，接受集團公司的財務監督。
一、做好各項財務管理基礎工作，健全內部會計管理制度。各企業應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制制度、稽核制度以及原始記錄、定額管理、計量驗收、財產清查等方面的規章制度，健全內部經濟責任制，建立科學規範的內部經營考核體系。
二、集團所屬各企業實行預算管理。
(1)每年1月中旬，根據集團預算管理制度，向集團書面報告下一年度的財務預算草案。
(2)2月中旬上報正式預算案。
(3)各企業財務預算的主要指標應由集團公司董事會討論通過。
(4)上報集團的預算案應由企業總經理或單位負責人簽字同意。
三、所屬企業應真實地記錄和反映本公司的經濟活動
和財務狀況，準確核算本公司經營成果，及時向集團公司上報月(季)度、中期、年度財務會計報告，每個會計年度終了，應根據集團要求聘請具高資質的會計師事務所對年報進行審計。
四、對外的長期投資項目，資產轉讓、兼併、破產、拍
賣，必須經集團公司批准方可處置。
五、擁有被投資企業20%以上權益的所屬企業，對其
長期投資必須採用權益法核算並編制合併會計報表。
六、固定資產增加、報廢、調出或處置必須報集團公司
批准。
七、壞帳損失單戶在5萬元以上的，必須報集團公司批
準，企業不得隨意核銷。各企業壞帳準備金可選擇按應收帳款總額比例提取和按帳齡分析法計提。按應收帳款總額比例提取的，壞帳準備金比例統一按0.5%計提。應收帳款的考核辦法按照集團頒布的《關於應收帳款的管理規定》辦理。
八、每年進行一次財產清查盤點，對各項資產的盤盈盤
虧，必須查明原因，金額在5萬元以上的必須報集團批准後方可入帳。
九、各企業在年度終了進行利潤分配時，須統一按照稅
後利潤總額的15%提取法定公積金和法定公益金，一般不得少提或多提，法定公積金超過註冊資本的企業，在徵得董事會同意後可以不再計提。
十、各企業應嚴格執行集團頒布的財務指令、通知等文
件，對檔案精神有異議的，應在接到有關檔案之日起5天內向集團有關部門遞交書面意見，集團有關部門應在收到檔案後5個工作日內予以答覆。
第四章 附 則
第十一條 本制度由集團計畫財務部負責解釋。
第十二條 本制度自通過之日起執行。
財務管理制度範本參考 篇6
一、總 則
第一條 為嚴格財務管理，明確經濟責任，根據財政部、國家教委和省財政廳頒布的有關財務法規和制度，結合我校的實際情況，特制定本制度。
第二條 學校實行“統一領導，集中管理”的財務管理體制。各校領導分管系統限額、專項審批，大額借支實行聯簽制。
第三條 學校財務工作實行校長負責制，由主管財務工作的副校長負責日常財務管理工作。
第四條 學校設定負責財務管理工作的專職機構——管理科，下設財務組，統一管理學校財務工作，對學校負責。同時，學校財務工作接受上級主管部門監督。
第五條 學校管理科財務組配置一名財務主管、一名會計、一名出納，具體管理財務工作。
第六條學校財務應加強預、決算管理，按上級指示精神和有關的財務制度、規定，結合學校事業發展需要，編制年度預算收支計畫和決算，經學校領導審核、批准後報上級主管部門並予公布。
第七條 學校應加強財務監督，設立專門的財務監督機構，形成學校內部審計制度。內部審計每年至少進行一次。
二、各項收入管理制度
第八條 學校的各項收入，包括財政部門的撥款收入、學雜費收入、培訓費收入、出租收入、承包收入及其他收入。
1、財政撥款收入(含各項經費撥款、離退休人員經費、大額基建撥款)，應按預算收入計畫組織收入，對基建撥款應專戶儲存。
2、學雜費收入：按省物價局和高教廳等部門核定的收費標準收取的學雜費是學校的重要收入，學校財務部門應在有關科室的協同下，積極收納，做到安全、快捷、準確。
⑴學生的各項收費標準，應分清年級、專業、項目;應交學費的學生人數，應分清班級、專業，做到數字精確、姓名確實，這兩項收費依據(含聯合辦學部分)，應加蓋學校公章，於五月份前確定並交管理科財務組;當年新生名單、專業應在招生結束後一周內交管理科財務組;中途離校的學生名單應及時通知財務組。
⑵學生的學雜費一旦入庫，除計算、收款等技術性錯誤的款項以外，一律不予退款。
⑶享受學校減免學費的學生，均為財校正式教職工子女及財廳幹部職工的子女，減免數只能為學費總額的50%，其他雜費不減免。
⑷學費一年收繳一次，在秋季入學時進行，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實際困難，經主管財務副校長批准可延期交納。否則，視同故意不交學費，學校將責成限時交納，超期不交者，應予勸退。
⑸聯合辦學學費收入，財務部門應嚴格按契約規定及時、足額地收納入庫，並定期到聯辦單位核對收費情況;屬聯辦單位的收入也應及時、準確地劃歸對方。
⑹對學雜費收入，財務部門應自收費之日起，30天內做好清算、核對、結帳，並及時向學校領導報告收費情況。
3、培訓費收入：指學校培訓中心舉辦各種形式的培訓班收取的各項收入。
4、出租收入：主要是指學校所屬房屋出租租金收入。應按契約規定，由出納人員按時、足額地收納入帳，如發生契約糾紛引起房租減收或滯納，應及時報告主管領導，以便妥善處理。
5、承包收入：主要是指學校小賣部、飯堂承包收入。應按契約規定，由出納人員按時、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否則，應按契約規定對承包人予以處罰。
6、其他收入：主要是指一些零星收入，如飯堂、小賣部交納的折舊費、各種考務費、學校財產變價收入、贊助費、罰款收入、採購物品返還費用等應屬學校的收入。
第九條學校任何科室和個人，不得擅自截留學校的收入，私設“小錢櫃”;為學校或科室採購物品、繳納款項等，不論對方以什麼形式或藉口返回的現金、禮金及物品，都要繳交管理科，並辦理登記手續。否則，一經發現，按違反財務制度處理。
第十條 學校財務人員因工作失職，引起學校收入減少或流失，應視情節輕重追究有關人員責任。
三、借款管理制度
第十三條 借款是指學校各科室因辦公、教學、後勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等，請求學校財務組給予的借款或預付款。
第十四條 借款手續規定
借款包括現金借款和支票借款兩種，借款經手人須按如下規定辦理借款等手續。
1、凡借款額或預付款額超過500元以上者，一般以支票支付。特殊情況需大額現金(1000元以上)，須經校領導批准;超過3000元者，還需提前2天到財務預約，否則不予借出。
2、借款時，須填制管理科財務統一印製的“借款單”，先由各科室負責人簽署意見，再報有關審批人簽批，以後憑“借款單”到財務組借款。
第十五條 借款、預付款批准許可權。
1、校長簽批50000元以下。
2、分管財務工作的副校長審批30000元以下。
3、財務主管應對各部門借款進行審核，凡__元以上借款、預付款，須事先報財務主管審核，並簽署意見，再提交校領導批准。對不合乎制度規定的借款及預付款，財務人員應予拒付。
4、凡一次性50，000元以上金額的各項借款及預付款，由各分管校領導提出，報校長批准;超過200，000元以上金額的借款，由校長辦公會議決定，各分管校領導簽名，校長負責簽批。
5、借款後，借款經手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發票到財務報銷，借款一般不能跨月使用，月底結帳前須辦理完報銷手續，特殊情況暫不能報銷者，須經財務主管同意。
6、一般情況下，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款。
7、根據批准的用款計畫，維修、改造、採購大宗物品等所需借款或預付款，憑學校領導的用款批示及用款科室的有關資料說明(如契約、購物用途說明)，經財務主管審核無誤後方可付款。
8、學校舉辦臨時性的大規模活動，如運動會、藝術節、慶祝活動等，主辦單位須提前列報用款計畫，經校領導批准後，財務方可付款。
9、各種借款、預付款的歸還及報銷，實行誰審批借款誰負責審批報銷的原則，不能交叉審批。
10、學期結束前一個星期，借款經手人應辦理借款報銷手續。如放假時仍未到財務報銷者，視同占用公款處理，並從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續借須經財務科長批准。
四、財務報銷與審批制度
第十六條 學校的各項支出，除工資、福利經常性支出及節假日支出外，應分清支出類別，在取得發票等報銷憑證後，辦理審批報銷手續，以便財務及時入帳。
第十七條 報銷支出審批許可權：
1、校長簽批50，000元以內。
2、分管財務副校長簽批30，000元以內。
3、凡每筆支出超出2，000元以上者，應先報財務主管審核後再報校領導批准。
4、凡一次性50，000元金額以上的各項支出，由分管校領導提出，報校長批准;超過200，000元以上支出，由校長辦公會議決定，各分管校領導簽名，最後由校長負責簽批。
5、報銷憑證應以正式發票為準，並有單位名稱、開具發票單位印章、單價、數量，批量採購應附貨物清單、規格、型號、金額等內容，發票背面應有經辦人簽字、科室負責人簽字證明;採購物品還須有倉管員驗收簽字。對於不符合填寫要求的發票，財務人員不給予報銷。
6、下列情況的支出，經科室審核後，報主管財務副校長或校長批准，方可報銷。
⑴“白頭”單報銷，每單數額應在50元限額以內，並有商店等單位印章、購買數量、單價、支出用途。用款經辦人應儘可能索取正式發票。
⑵特殊支出無發票及其他報銷憑證者，應有經辦人和科室負責人2人以上籤字證明。
第十八條 專項審批許可權：
1、教職工因公差、學習需乘坐飛機、火車軟臥，須先報校長審批。
2、教職工外出參觀、學習、參加各種會議、公務辦事，所需時間2天以上，或超過廣州市範圍的事項，應在各分管校領導審核後統一報校長批准。
3、各種餐費，主管財務副校長每次審批__元以下;超過限額報校長審批。
4、學校預購學生教學用書支出，由主管教學副校長負責審批。
5、各教研室確需購買少量的教學用參考書、資料，由教研室主任簽署意見後報主管校長審批。
6、大批量印刷各種教學用書、資料(包括校刊)支出，由分管教學副校長提出意見報校長批准。
7、圖書館藏書、全校報刊雜誌採購支出，由校長審批。
第十九條 各項支出審批報銷的分類
根據支出審批許可權，對各項支出作分類。
1、基建支出：是指學校因事業發展和保證正常的教學、行政和後勤工作的需要，新建、改建、擴建校舍或教學設施等項目，包括學校的房屋、建築物、裝修、添置大型的教學設施等方面的支出，應嚴格執行基建財務制度，保證學校資金能辦實事、辦好事。
具體執行辦法按《廣東省財政學校基建財務制度》辦理。
2、修繕費支出：是指學校小型、簡單的修繕、安裝等項目的支出。根據有關科室列報的用款計畫，應事先簽定協定，報主管財務副校長審核簽字。
⑴修繕費支出，應按報銷審批許可權簽批。
⑵修繕支出計畫、契約應送財務組存查，10，000元以上修繕項目的驗收必須有財務人員參加。
⑶經驗收合格的項目，可憑正式發票、驗收人簽名及校領導批示到財務辦理付款手續
財務管理制度範本參考 篇7
為了加強我校的財務管理工作，發揚艱苦奮鬥、勤儉節儉的優良傳統和作風，嚴格財經紀律，特制訂《財務管理制度》，以規範我校的財務收支行為。
一、預算制度
1、每年12月份，學校制訂出第二年財務開支預算，每年春期開學和秋期開學，再視其收入，具體修訂預算表。
2、除常規開支以外的大額經費開支，應寫處書面報告交學校校長，在校長辦公會上研究同意後，才能納入預算內開支。
3、每年的開支，不得超出當年的收入。
4、不得私自開支經費。計畫外的開支，未經校長辦公會批准，不予以報銷。
二、統一審批制度
1、審批許可權
(1)開支50元以下，由後勤主任審批;
(2)開支50元以上，200元以內，由分管財務的副校長審批;
(3)開支200元以上，500元以內，由校長負責審批;
(4)開支500元以上，10000元以內，由校長辦公會團體研究決定;
(5)開支10000以上者，原則上需經教代會表決經過。
2、審批程式
(1)500元以內的項目資金開支，先由經辦人簽字，再由審批人簽字，最終由校長簽字報銷;
(2)500元以上的項目資金開支，先由經辦人簽字，再由分管財務的副校長代表團體審批簽字，最終由校長審批後報銷。
(3)對不合理的開支和未經審批的開支，出納不得付款，會計不能入帳，並及時向學校領導反映。教職工不得無理糾纏出納員或會計員。
三、各類費用報銷制度
1、會議費、活動費及招待費的管理
(1)學校舉行大型活動確需經費，需經分管領導擬出報告，經校長辦公會研究同意並決定其總金額方能開支。
(2)對外活動的接待費，必須由校長同意，並定出接待標準(視其接待規格而定)、參陪人員、就餐地點後，方能就餐。就餐結束由經辦人當面結帳，並簽字(寫明事由、就餐人數，日期)。費用由出納員每月支付一次，並帶會附屬檔案，發票報銷時附屬檔案附後。先斬後奏者，一紀不予以報銷，由經辦人負責。
(3)上級的各項收費，報銷發票時，要出具上級徵收費的檔案或通知。
2、差旅費的管理
(1)教職工因公出差(含開會、學習、考察、參觀)，由學校研究確定對象和人數(去城內辦事應提前報告學校以便統籌安排)後，方可出差，否則不予以報銷差旅費。
(2)一般不予以報銷包車發票，特殊情景(緊急事情)確實需要租車，經校長同意後，方可租車和報銷租車發票。
3、班費的管理
(1)各班班費，由學校統一在學校代管費中扣除，班主任不得私自收班費。
(2)班費只能用於各班開展活動、看望生病的師生、辦專欄、購買鎖、清潔工具等。
(3)班費每期每人2元，由學校代管，班主任計畫開支，超支者不予以報銷，節餘者歸學校。
(4)班費開支發票，應先由該班班長簽字，再由班主任簽字，最終到審批者處簽字報銷。
4、課本費、資料費管理
(1)每學期訂購學生用書、教師用書、學生作業本、記錄本等，由教導主任負責，分管教學的副校長審查批准，用支票匯兌，訂數與支出相吻合(發票報銷按審批許可權處理)。
(2)每學期訂購學生資料，由教導處負責，原則上各學科訂一套(如初三、高三要多訂，必須經學校批准)。教導處在訂購資料時，先要徵求學科教師或年級教研組長同意後，再交學校團體研究審批(區教科所下發的單元檢測題除外)。
(3)凡訂購資料，一律由學校統一在代管費中扣出(如代管費不購用，由學校決定後，再由班主任收起來交學校總務處)，任何人不得私自訂資料，更不能私自向學生收取資料費。
(4)訂購資料，如有回扣費，一律歸學校。發票報銷按“審批許可權”處理。
5、辦公用品添置費的管理
(1)添置辦公用具、設備，由各部門、處室負責人向總務處申報(填寫申請購置表)，總務處根據學校經費計畫權衡後，報審批許可權相應的領導審批，再由總務處實施。先斬後奏者不予以報銷。
(2)辦公用品，一律由總務處統一購買。不得私自購置，否則不予以報銷。購買的物品一律到物品保管員處登記造冊(實驗儀器在實驗保管員處、電教器材在電教員處)，再由有關部門、處室或有關人員領走。
6、其他費用
(1)教職工生病住院，學校組織人去看望，一般情景下，不超過50元，重病住外地醫院(涪陵區以為)不超過100元。
(2)教職工或教職工直系親屬有喪事，送100元以內的祭禮(含花圈、火炮)。
(3)接待如需用煙、用水等，由校長指派出納員購買。
四、固定資產管理制度
1、要建立固定資產明細帳，定期清查，年終必須盤點，做到帳物相符。對丟失、毀損的要查明原因，屬於人為損壞者，由當事人照價賠償。
2、對所有固定資產都落實職責承包制(使用者為職責承包人)，人員變動時(學生使用部分每學期清理一次)進行清理，丟失、損壞照價陪償。
3、固定資產的報廢和變買，原價值在50元以內的由後勤主任把關處理，50元以上100元以內由管後勤的副校長把關處理，超過100元者，必須報學校研究同意，方能報廢或變買。
4、不得私自將公物借給其他單位和個人使用。需借用者應徵得學校的同意，持借條到保管員處借取，借物單位或個人不按時歸還，聯繫人和保管員有職責追回。
5、教職工宿舍(值宿室)的公用部分，由學校負責統一整修，費用由學校承擔，“廣廈工程”(教師集資建房)公用部分，由學校統一整修，費用由所有住戶承擔。
6、新分來或調來我校的教職工，需用學校值宿室，由學校一次性投資修好水、電，門、窗，交給教職工使用。以後需要維修的.均由教職工自行負責，如有人員變動，需由學校驗收後(如有損壞照價賠償)，方能辦理變動手續。
7、學校公家樓舍等維修，由學校研究後實施。
五、民主理財制度
1、學校財務管理必須堅持民主管理的原則，成立以教職工代表為主，有關領導參加的民主管理領導小組。成員由教職工選舉產生，並由學校委派。
2、民主管理小組有權監督財務的實施情景，有權對資金的使用情景、預算執行情景和決算編制情景進行檢查，有權檢查現金、存款、固定資產和會計帳目。
3、民主管理小組參與學校重大開支的討論和決定。
六、會計報表制度
1、年初向學校報送收支預算表，年終要保送收支決算總表，並寫出預決算說明書。
2、每月向學校報送預算內和預算外資金的收支報表。
七、財務審計制度
1、定期審計。學校的財務，由學校民主管理小組在年中或年末進行定期審計，做到查漏補缺，糾正錯誤。對審計出的問題要嚴肅處理。每次審計結束後要及時寫出書面報告，向學校匯報情景，並將審計情景上牆公布，理解職工監督。
2、專項審計。根據職工反映的問題，由民主管理小組對有關項目和有關人員進行專項審計，及時澄清事實，妥善解決問題。
3、離任審計。學校財會人員在離任進行工作交換時，在學校領導的監督下，向新任財會人員辦理移交手續，確保財務關係的連續性質。
八、財務公開制度
為了增強學校財務開支的透明度，學校財務人員必須每月向教職工公布(在校務公開欄中公布)財務收支情景。
另：財經管理制度、資金管理制度、票據管理制度等按上級規定執行。
本制度從20__年ⅹ月ⅹ日起執行，如與上級檔案精神有牴觸的地方，以上級檔案精神為準。
財務管理制度範本參考 篇8
為了加強財務管理，理順規範公司工作關係，明確財務收支審批許可權和工作許可權，嚴格控制費用開支，依據國家及公司相關制度和規定，特制定如下規定及辦法，以供參考執行。
財務開支審批簽報程式的規定
公司任何財務開支都應在相關事項所訂立的契約、計畫、預算和審批報告的基礎上進行，也就是在“資金撥付有計畫，費用開支有預算”的原則下具體實施。公司所有對外簽訂的契約、預算、報告等必須由財務部進行事前審批後方可對外簽訂，否則財務部有權拒絕付款，由此引起的經濟糾紛和經濟損失由簽訂契約的有關人員負責，並追究簽訂契約的人員所屬部門經理及分管副總的連帶責任。因此，請各部門嚴格執行把關，避免給公司造成損失。公司財務開支主要包括：資本性資金開支、經營性開支、費用性資金開支和其他性質資金開支。現按職務和管理許可權制定以下審批簽報程式;
一、 總經理
1、公司總經理是一切財務活動的最高負責人。在國家法律、法規、財務制度範圍內和公司法人代表授權下，統一審批重大財務收支款項。組織各項經營活動，完成確定的經營目標，聽取和採納財務部門的合理化建議，接受財政、稅務、審計機關的監督，並對公司的經濟行為承擔法律責任。
2、貨幣資金支付實行“一支筆審批制”，一律由總經理審批，或由總經理授權人審批。
3、總經理因公出差或其他原因不在公司時，上述項目發生時，需暫緩辦理。如遇特急事項，必須及時辦理的，應由總經理授權人審簽並報知，以保證工作的順利進行，事後應由總經理補簽。
二、 部門經理
1、在總經理授權後方可行使審批簽報權。
2、正確作出本部門的各項開支計畫，並報總經理及財務部門審批備案。
3、在計畫開支範圍內認真審核簽批本部門的各項費用開支。
三、 業務經辦人應在上報審批簽報前，將審批的相關報告、表冊和其他手續單據準備精準，按順序依次審批。
資本性資金開支的管理規定
資本性資金開支主要包括：固定資產的購建、改良和大修理費用的支出。根據“費用開支有預算”的原則，工程部根據相關資產的購建、改良以及大修理情況，編制工程預算報告書，上報總經理及財務部審查簽批，根據審批情況，對外聯繫簽訂工程購建及資產修理契約。支付工程款時，根據契約規定和工程進度及質量，按審批順序簽批，到財務部領款支付。工程款的支付，應嚴格按照
工程預算執行，如需追加，工程部應提出書面報告及預算並報總經理審批。審批後按前述程式支付款項。工程部應在每月27日前，詳細填報各項工程名稱、工程單位、工程量、工期、本期預算資金開支額、結算期和追加預算金額等上報財務部，在經財務部報總經理審批下達後，嚴格執行。
經營性資金開支的管理規定
本公司經營形式主要分為：經銷、代銷、聯營三種，這其中代銷、聯營商品貨款結算主要是以上期實際銷售情況而確定的，而經銷商品貨款的結算則需視具體的經營情況而定，不論何種結算方式其資金開支要在“資金開支計畫”的原則下執行。所以本著加強公司資金管理和資金周轉，提高資金利用率和使用效益，維護提高企業信譽和聲望，現制定本管理規定，各部門應嚴格執行。
一、財務部是統管公司全部資金的職能部門，在財務總監的領導下，負責資金的籌措與調度，管理好、使用好資金，使有限資金髮揮其最佳的經濟效益。
一、 所有經濟契約及協定必須送財務部一份，以便掌握公司經營及資金的需求情況。
二、 財務部對各往來賬戶要明細核算，要定期與供貨廠商對帳，隨時掌握資金結算情況，防止出現呆賬、壞賬和死賬。
三、 採購商品原則上不準許預付貨款，特殊情況確需預付貨款時，須經採購副總審批並報總經理和財務總監後，方可執行辦理相關業務。
四、 本公司商品經銷付款方式主要包括：預付貨款、貨到付款、賬期、壓批、月結。業務部應對經銷商品設專人負責，並對該商品的進、銷、存進行監控和管理，尤其是對經銷商品中的預付、現款和賬期15天以內的商品採購進行監控與管理，出現問題時應及時逐級上報，並形成處理結果予以執行。
五、 每月25日至月底，採購部、業務部、企劃部應將下月資金開支與計畫上報財務部。其中：1、採購部、業務部所屬各部應將下月需支付的經銷、代銷、聯營商品貨款詳細填列具體內容後附表格。2、企劃部應將下月所作的促銷企劃方案及相應資金需求詳細列報。
六、 財務部根據各部門上報計畫和預算做出具體審核，在報總經理審批後，做出具體計畫和預算執行數額，各部門應嚴格控制和執行。
七、 財務部的商品貨款結算的具體管理規定如下：
1、 經銷商品貨款的結算：結算是在“資金開支有計畫”的原則下由財務部監督執行。
(1) 預付貨款的結算：此種商品採購一般情況下是屬於計畫外開支，因此應先提出資金追加計畫和相應的審批報告，在審批後填寫“貨款結算審批單”，按審批許可權簽批，然後持：資金追加計畫、預付貨款審批報告和貨款結算審批單到財務部結算中心領取貨款。在商品入庫後，採購人員應及時到財務部辦理結算手續，同時列印結算單，並註銷支票等結算手續。
(2) 貨到付款的結算：採購人員應以“資金開支計畫”和相關契約的規定，在商品入庫後辦理“貨款結算審批單”的簽批，然後持供貨發票、商品入庫單到財務部結算中心列印結算單，同時支付廠商貨款。
(3) 賬期、壓批、月結等商品貨款的結算：
a、 採購部應在賬期到期前2天通知供應廠商到財務部對賬，與此同時應查明該廠商商
品銷售情況，對滯銷商品提出處理意見。
b、 財務部結算中心根據廠商提供的單據詳細核實準確無誤後，加蓋個人人名章，交采
購部辦理相關審批手續。
c、 採購部應詳細填列審批單，應將供應廠商的進、銷、存等資料填明，填寫時，字跡
工整，不得有塗改、描畫、錯位等。如出現，財務部有權拒收不符合規定的審批單。
d、 採購部應在賬期到期後2日內辦理完審批手續交結算中心。結算中心根據供貨廠商
提供的加蓋收款單位印章的收款單或同供應廠商簽訂的付款協定支付貨款。
銷、聯營商品貨款的結算，財務部根據採購部的資金開支計畫，具體實施結算業務。
(4) 財務部結算中心按計畫在每月10日前將結算清單列印出，供應廠商根據付款結算表，到財務部提取結算單，回原單位開發票後交採購部辦理審批手續。採購部在詳細填列審批單並辦理審批手續後，於次日交財務部結算中心。結算中心根據供應廠商提供的加蓋收款單位印章的收
款收據支付貨款，或根據同供應廠商簽訂的付款協定直接支付貨款
2、 不論何種結算方式，在財務部對賬時，如出現基礎信息、稅率、進價、進貨數量、負毛利、負庫存等問題，採購部應在2日內更改，否則財務部有權拒付該採購人員的貨款，直至問題解決。
3、 採購部應通知代銷商品的供應廠商於每季末提交一份對賬清單將本季度該供應廠商的進、銷、存的賬目提供給財務部資金往來會計，進行對賬，如出現不附，財務部有權責成採購人員在5日核心實。
4、 財務部貨款結算的具體時間為：
(1) 經銷商品根據資金開支計畫，在兼顧企業信譽和財務部內部工作的情況下，到期即付，但在每月25日到次月10日之間屬於財務結賬期，可能出現結算速度緩慢的情況，因此，採購人員應同供應廠商協商以防發生誤解。
(2) 代銷、聯營商品貨款結算期為每月10日至25日。
經營管理費用開支範圍的規定
經營管理費用開支範圍的規定：
一、 辦公室負責審批的費用開支項目：
1、 所有機動車輛日常維修、保養和所需各種燃料。
2、 機動車輛營運中所發生的各項稅、費、保險、駕駛員體檢、機動車輛的大修理等費用。
3、 所有報刊、雜誌的征訂費用、郵電費。
4、 各類會議所發生的費用，以及差旅費。
5、 檔案管理所發生的相關費用。
6、 其他相關費用的開支。
二、 人事部負責審批的費用開支項目：
1、 支付的各種工資、獎金及相關費用。
2、 公司員工的各種培訓費用、教育經費的開支。
3、 辦理勞動、人事調動、招聘手續所發生的相關費用。
4、 各類社會保險金、醫療保險等的支出費用、員工牌證的製作費用。
5、 公司員工工裝的訂製費用。
6、 其他相關費用的開支。
三、 企劃部負責審批的費用開支項目：
1、 各類廣告費、公司形象宣傳所涉及的費用開支。
2、 企業優惠卡片、POP等的製作費用。
3、 公司內部各種報表、傳票訂作費用。
4、 其他相關費用的開支。
四、 電腦部負責審批的費用開支項目：
1、 購置各類計算機、電子監控設施開支費用、軟體費用。
2、 計算機網路日常維修和保養費用。
3、 計算機軟體開發費用。
4、 電子監控設備的維修與保養費用。
5、 購置計算機、電子監控設備相關備件配件的開支。
6、 其他相關費用的開支。
五、 財務部負責審批的費用開支項目：
1、 與稅務、銀行等職能部門接洽時所發生的各項費用開支。
2、 財務專業性各種耗材辦公用品的購置與專業性書籍的購買費用。
3、 企業各種資產(車輛除外)相關稅、費、保險等費用的開支。
4、 其他有關費用的開支。
六、 採購部負責審批的費用開支項目：
1、 在採購過程中發生的會務費、差旅費等費用的開支。
2、 經銷商品經營過程發生的運輸、自然損耗等相關費用，以及資金占用利息等。
3、 在進行市場調研分析過程中發生的費用支出。
4、 集團外銷部在行銷過程中發生的相關費用支出。
5、 業務部在接洽衛檢、商檢、物價、計量等職能部門時，所發生的各項費用支出。
七、 營運部負責審批的費用開支項目：
1、 各類商品所發生的運輸費、裝卸費、倉儲費的開支。
2、 賣場衛生清潔費用的開支和服務設施耗材、耗品的開支。
3、 店內營運器材的日常維修費用的開支。
4、 前台部、物流部相關費用的開支。
5、 其他相關費用的開支。
八、 行政部負責審批的費用開支項目：
1、 各種非經營性固定資產的購置費用及修理費用的開支。
2、 各種低值易耗品、辦公用品的購置費用及修理費。
3、 各種複印耗材的購置及相關複印、列印、曬圖等費用的開支。
4、 配置各類通訊工具、維修及話費的開支費用。
5、 接待過往來客所發生的相關費用。
6、 職工就餐、勞保用品等各種福利費的開支。
7、 防損部工作所發生的相關開支。
8、 後勤工作所涉及的各項費用開支。
九、 工程部負責審批的費用開支項目：
1、 購置各類經營性固定資產與維修費用的開支。
2、 公司各項工程改造項目所發生的費用開支。
3、 水、電、燃氣、電梯、空調、排水、排污、冷庫冷櫃等設備的運營、供應、維護、配置等日常費用的開支。
4、 與綠化、環保、路政等職能部門接洽聯繫所發生的相關費用。
5、 其他相關費用開支。
經營管理費用開支管理規定
費用管理是在“費用開支有預算”原則下具體實施的。每月月底前，公司各部門應將下月各部門所需費用開支進行預算列表上報，再經財務部審核上報總經理審批，下發各部嚴格執行。各
部門費用開支詳見前述開支範圍。另外，各部門應制定專人對預算的填列上報和執行進行管理。
現就專項費用的管理予以規定：
一、 差旅費用審批簽報的管理規定：
根據《財務通則》並結合公司的實際情況，本著既保證出差人員生活與工作的需要，又節省開支的原則，特制定本管理辦法：
1、公司董事長、董事、總經理、副總經理、因其直接代表公司形象，因而出差所乘交通工具及費用標準，在本著節省開支原則的前提下，實行實報實銷，不計算補助。
2、 部門經理、財務主管因工出差，異地往來可乘坐火車硬座(臥)、空調軟座客車，其它費用(包括：住宿費、補助、補貼和外地市內交通費等)實行包乾到人的原則，具體標準為：部門經理、財務主管：150元/天;部門內主管：120元/天
3、 公司普通員工因公出差，異地往來可乘坐火車硬座、長途客車，其它費用(包括：住宿費、補助、補貼和外地市內交通費等)實行包乾到人的原則，具體標準為：100元/天。
4、公司員工出差需要乘飛機時，需報總經理批准;不同職務員工共同出差，交通工具標準就高不就低。
5、 出差借款審批程式：
(1) 因公出差員工在出差前填寫“公差借款單”。借款時，依次經過部門經理、分
管副總經理、財務總監審簽後，到財務部辦理借款。沒有具體分管副總經理的部門員工出差，必須由總經理審簽。
(2) 實行備用金制度的部門，借款人報銷時，由財務部付訖現金，借款滾動使用。
(3) 出差借款自最後一天的住宿日期或回本市車船票日期算起，在十日內到財務部
辦理報銷還款手續(特殊情況除外)，否則，財務部有權在借款人工資中扣除。
6、 出差簽報程式：出差簽報人在貼上差旅費報銷單後，先交財務部負責報銷業務的會計處驗審，然後按財務開支審批程式簽批，最後到財務部負責報銷業務的會計處報銷。
二、 行政部調用辦公用品的管理規定：
行政部是低值易耗品的監管部門，是公司費用預算執行的重要部門，因此應設專人對其所管費用開支項目進行核算管理，而且於每月底將低值易耗品領用分配表上報財務部。為了降低費用開支，行政部從賣場調用辦公用品應按：以下規定辦理相關手續
1、根據“費用預算”和各部門的領用情況，隨時辦理調撥手續，即：在調用時，填列“商品調撥單”，經行政副總及行政部和防損部經理審批後，到賣場提調。
2、營運部各主管在接到行政部“商品調撥單”後組織人員協助行政部提調。在行政部將商品提調完畢後，到財務部辦理結算手續，然後財務部通知電腦部做出提調手續，並通知營運部。
3、行政部對從賣場提調的商品應單獨核算並報行政副總和財務部，如調撥商品超出審批簽報範圍還應上報總經理。
其他相關財務管理制度的規定
一、 現金管理：
應嚴格執行國務院頒布的《現金管理暫行條例》和《現金管理暫行條例實施細則》，加強對現金收入、付出和結存的監督檢查，確保現金的安全完整及合理使用，任何人、任何部門不得擴大現金的使用範圍。凡超過現金使用範圍和規定標準(100元以上)，必須實行轉賬結算。不準以白條頂替現金;不準挪用現金;不準私人借用公款;不準單位之間套換現金;不準單位收入的現金以個人名義存儲;不準保留賬外現金;不準假造用途套取現金;不準以任何票證代替人民幣;不準用銀行賬戶代其他單位存入或支取現金。
二、 支票管理：
(1) 嚴格遵守結算紀律，財務部在簽發支票前，出納人員應該認真查明銀行存款的賬面
結存餘額，防止簽發空頭支票。在簽發支票時要詳細填明日期、收款單位或收款人，
列明款項的用途和金額，並進行認真登記，以更備查。借用支票經辦人要妥善保管
好支票，如果已經簽發的現金支票遺失，應立即向開戶銀行申請掛失;空白支票或
已經簽發的轉賬支票如果遺失，要及時請求開戶銀行和收款單位協助防範。因遺失
支票造成的經濟損失，要對責任人按損失金額的一定比例進行處罰。
(2) 採購業務借用支票，按採購資金撥付審批程式簽批。借用支票者，要及時到財務部
辦理歸還手續，歸還期限從借出日起不得超過15天(月底無論支票使用與否，都必
須到財務部核銷)。若到期未歸還者，再借用支票時，無論任何原因，財務部有權拒
絕開出支票，直至辦完原領支票的歸還手續。
(3) 空白支票不準外借，不準以支票換取現金或以現金換取支票。作廢的支票應加蓋“作
廢”戳記，與存根一併交還財務部。
(4) 財務部要加強對支票的監管和控制，銀行出納員或其他分管人員做到及時對賬，月
終編制銀行存款餘額調節表，對銀行未達賬項於次月8日前通知所在開戶銀行查明
原因，並在月內及時查清業務的負責人和責任人，責令其按規定辦理核銷手續。
二、 異地結算管理：
公司異地結算主要以電匯方式進行結算，如需辦理匯票等其他方式進行結算貨款，還應到集團財務審計處辦理審批手續，然後按資金撥付審批程式簽批後，財務部辦理付款手續。
三、 業務招待費及計程車費的報銷：
業務招待費是企業為業務經營的合理需要而支付的費用，要嚴格執行國家規定的標準。對因業務需要，在外招待的，必須先由經辦部門寫出申請，如情況特殊，無法先寫申請的，回來後要寫出報告，由總經理和財務總監審批後，方可報銷。市內計程車費，原則上不報銷，確因工作需要而乘坐的，要寫出書面情況報送總經理和財務總監審批後，方可報銷。
四、 財務部要加強對原始發票的審核、監督、控制，保證原始發票的真實性、合法性，不符合規定的發票，拒絕受理並及時報告領導。用於購置材料輔料、低值易耗品、辦公用品以及修理配件等，原則上要求取得增值稅發票，特殊情況下，經批准可使用普通發票。
原始發票的審核重點放在收付款單位名稱、賬號、稅務登記號、單價、數量、金額等方面。在審核中對手續不全、內容不真實、數據不準確或超過標準規定限額的原始單據，財務部不予受理，對偽造、塗改或不合法定手續的原始單據，除不予受理外應及時向總經理報告。現金收付必須當麵點清，認真識別真偽，事後發現差錯的由經辦人負責。
五、 清欠管理：
1、 因購銷業務和其他業務發生形成的債權或債務，其業務經辦部門和經辦人負責債權債務的清理工作，債權清理時間不找過一個月(契約規定除外)。債務的清理時間根據資金狀況有財務部和業務部共同商定。
2、 在規定的清理時間內，業務部門沒有及時清理債權債務的，財務部的分管人員應下達債權債務通知書，督促業務部門及時清理。
3、 財務部要建立債權債務的核對制度，財務人員要在每月十日前將債權債務的結存餘額通知業務部門和業務經辦人，由業務部門的經辦人負責同其他業務單位進行核對賬目，必要時財務部配合其共同核對賬目，防止債權債務不清、金額不符，給企業造成損失。
4、 業務部門沒有按規定清理債權債務的，一方面，財務部不再安排該部門使用任何資金，另一方面，要追究業務部門負責人、經辦人的責任，情節嚴重者將嚴肅處理。
六、 其他管理：
1、 不準給系統外單位提供任何形式的擔保，違反者將追究負責人、責任人的責任，並進行嚴肅處理。
2、 貨幣資金的日常管理由財務部出納人員具體負責，各級部門人員應積極支持出納人員按照本制度履行職責，不得藉故刁難、打擊報復。
3、 各部門要認真執行本規定，加強財會基礎工作建設，完善管理制度，堵塞漏洞，提高財會工作的管理水平。
4、 本規定自即日起執行，未盡事宜財務部提出修訂意見，報總經理批准後執行。
年 月 日
財務管理制度範本參考 篇9
為了加強村財務管理，進一步規範村級財務行為，根據《中華人民共和國會計法》、《村集體經濟組織會計制度》及省、市“村賬鄉代管”相關檔案精神，結合我鄉鎮實際情況重新修訂我村級財務管理相關制度。
一、財務收支管理制度
1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據要及時記賬，要素齊全，手續健全，特別對開支的發票要註明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。
4、村級應合法組織本級收入，所取得村級收入必須在收款七日內由村報賬員存入村賬專戶。收入包括：
(1)上級轉移支付用於補助村級開支不足的資金;
(2)村級統一經營收入、發包收入、企業上交收入;
(3)資產設施租賃收入;
(4)對內、對外投資的利潤收入;
(5)土地補償;
(6)變賣集體資產收入;
(7)上級部門及單位的補助收入、專項撥款及投入的資金;
(8)救災、救濟、扶貧款;
(9)各種代收、借入資金及外來投資和捐款;
(10)其它收入。
5、村級支出實行報賬制管理，支出單據原則上是稅務發票或農村財務管理辦公室統一印製的報賬單、證明單、領條等，不得以不規範的憑證入賬，嚴禁無據付款。
6、村級各項財務支出均需按規定程式審批後，由村報賬員(會計)到鎮村賬會計處報賬。
(1)開支200元以內的由村主要負責人審批(報賬時有經辦人、證明人和村主要負責人簽字);
(2)開支200元―1000元的由村支兩委集體研究討論經鎮駐村幹部及片長審核後審批(報賬時有經辦人、證明人、鎮駐村幹部及片長審核和村支書、主任會簽);
(3)1000元以上的大額開支由村理財小組審核並在原始票據加蓋理財小組章後，經鎮駐村幹部及片長審核後，由村主任和村支書會簽報賬(報賬發票有村理財小組章，有經辦人、證明人、鎮駐村幹部及片長審核和村支書、主任會簽)。
7、村幹部年度工資經村支兩委集體評議，經黨委、政府審批才能發放。原則上村幹部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節餘時，可以適當增加。
8、村幹部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。
9、市、鎮撥給村級救災資金的管理。救災資金只得用於受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委嚴格做到專款專用，不得剋扣截留、巧立明目、弄虛作假、挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊，通過黨員、組長會議認定後，張榜公布無異議後才能發放給受災村民。
10、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事中有監督，事後有結算，專款專用，並張榜公布，接受民眾監督，不得挪作其他開支。
二、財務審批制度
1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核後，再由村主任審批報銷。
2、審批許可權：
(1)200元內(含200元)由村主任審批。
(2)200元至1000元(含1000元)經駐村幹部和片長審核後由村主任、支部書記會簽。
(3)1000元以上由村支兩委集體研究討論後，經駐村幹部和片長及村理財小組審核由村主任、支部書記會簽。
(4)興辦公益事業及購置固定資產等重大開支，應由村民代表大會或村理財小組討論同意，由村支兩委申報，片長及駐村幹部審核，遞交鎮黨委、政府審批同意後才能開支。
三、村賬鄉代管制度
1、“村賬鄉代管”由鎮農村財務管理辦公室組織實施，統一記賬、統一制度、統一審核，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
2、村集體資產堅持“四權”不變的原則，即所有權、使用權、審批權不變，債權債務關係不變。確保集體資產不平調、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性。必須手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再按審批程式審批後，按期由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。
4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶餘額，如有發生錯誤，並及時核查糾正。
5、村級財務要實行收支兩條線管理，做到規範有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算範圍，規範資金收入的收繳程式，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。
四、財務人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬戶餘額。
3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。
4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。
5、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、塗改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。
五、民主理財制度
1、民主理財小組應由民眾代表、黨員代表3―5人組成，負責村級財務監督管理工作。
2、村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。
3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取民眾意見和建議，並將村級財務收支執行情況向民眾代表大會公布。
4、民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。
六、財務公開制度
1、村級財務公開由農村財務管理辦公室提供財務公開資料，每季度進行財務收支公布，公開內容要真實全面。
2、公開的方式以村級公開公示欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、村級財務公開由報帳員照相報農村財務管理辦公室存電子文檔備查。
4、對民眾所提出意見和建議，要向民眾解釋和糾正。
財務管理制度範本參考 篇10
為規範學校收支行為，加強學校財務管理，增強教職工對學校財務活動的監督，進一步提高學校財務管理的透明度和民主化，保障教育事業健康可持續發展，特制訂郭河鎮中國小財務公開制度。
一、財務公開的目的
實行財務公開，嚴格執行國家有關法律、法規和財務規章制度，保證收支行為的規範化;量入為出，保證重點，兼顧一般，注重資金的使用效益，厲行節約，制止奢侈浪費;增強教職工民主意識，激勵教職工參與理財，積極有力地進行財務監督;從源頭上預防和遏制不正之風，提高領導幹部廉潔自律的自覺性，密切幹群關係，促進行風建設。
二、財務公開的原則
財務公開應當遵循合法、及時、真實和公正的原則，不得侵犯他人隱私，商業秘密、國家秘密、不得損害學校利益。
三、財務公開的內容
1、學校財務規章制度，上級有關檔案和政策性通知;學校各項獎懲制度及績效工資實施方案。
2、學校預算編制及執行情況，尤其是公務接待、會議、用車等費用支出情況及預算外資金的收支情況;
3、公用經費的劃撥標準、總額及累計撥款情況;
4、重要財產、物資的採購和處置情況;
5、教職工獎勵性績效工資發放、社會保障繳費情況;
6、建設工程項目和較大修理項目經費落實以及公開招投標情況;
7、學校代收代支資金情況;
8、其他涉及教職工利益的重大經濟事項。
四、財務公開的方式
1、設立固定的公開欄、宣傳欄;
2、定期召開教職工代表會議;
3、內部資料、校刊、廣播、校園網等校內發布信息媒體;
4、其他便於教職工和社會知曉的形式。
五、財務公開的組織
1、財務公開是學校民主管理的重要體現。各校要成立以校長為組長，相關部門負責人、報賬員(財務經辦員)、教師代表組成的財務公開領導小組。領導小組要將財務公開的公示內容和照片資料留檔備查。
2、財務公開主要採取定期公示和不定期公示的方式進行;學校財務分期中、期末各公示一次;其他與財務有關的重大事項與重大活動的公開時間，應根據需要在事前、事中、事後及時公開。
財務管理制度範本參考 篇11
財務預算管理制度是為促進企業建立、健全內部約束機制，進一步規範企業財務管理行為，推動企業加強預算管理，根據財政部頒發的《關於企業實行財務預算管理的指導意見》和集團公司實施全面預算管理的要求，結合集團企業實際情況而制定。
預算管理是利用預算對企業內部各部門、各單位的各種財務及非財務資源進行分配、考核、控制，以便有效地組織和協調企業的生產經營活動完成既定的經營目標。
企業財務預算管理制度主要包含公司財務預算管理表格、我國預算會計制度的現狀分析、預算調整管理方法、預算編制管理制度、零基準預算制度等，同事還包括生物科技、鋼鐵、石油、房地產、貿易、教育等集團企業財務預算管理。
第一條為實現集團戰略目標，規劃集團資源配置，明確集團經營責任，強化集團業績管理，特制定本制度。
第二條本制度適用於集團總部及各分公司。
第三條實行統一的預算表格和預算方法，各分公司的預算初稿和定稿須報總公司總經理處審批和備案。
第四條總部財務部負責預算日常事務，組織實施各項預算工作。
第五條所有涉及集團經營活動、資金支出的事項均應納入年度預算內容。預算年度自公曆十二月二十六日起，至次年十二月二十五日止。
第六條年度預算是集團開展業務經營活動的依據，是年度業績考核的重要組成部分。
第七條年度預算支出是各預算主體可供開支的最高限額，但不是其實際執行依據。實際執行必須以月度預算或預算外事項審批作為依據。
第八條年度預算編制與審批程式：
1、總部財務部於每年第四季度提議召開年度預算啟動會議，以明確年度預算相關事項。
2、各預算編制主體應在規定時間內編制預算，並提交給相應的審核環節。
3、各審核環節審核調整各預算，並與預算編制主體溝通、協調。
4、總部財務部審核調整所有預算，匯總整理年度預算草案，提交總經辦審批，經總經辦審核批准後成為集團年度預算案。
第九條預算準備是指集團在確定年度預算時，為防止由於不確定因素或無法預見因素導致整體業績無法實現，而作的準備項目。如需動用預算準備，需經總經辦批准。
第十條如因經營環境發生變化須調整年度預算，需經總經辦批准。
第十一條月度預算是為確保年度預算的實現，並結合當月實際情況而編制的動態預算。月度預算管理事項由總部財務部根據公司經營管理需要而確定，目前應納入月度預算管理的事項如下：
損益預算、現金流量預算、整車採購預算、配件採購預算、精品採購預算、資本支出預算、廣告市場預算、辦公用品和低值易耗品採購預算、招聘預算、培訓預算、裝修預算及其他重大事項及特殊事項預算。損益預算、商品採購支出預算和廣告市場預算等屬於常規性預算，由總部財務部設定統一預算格式和內容;特殊事項預算是指重大事項或非常規事項預算，由預算申請人以書面形式申請，如裝修、搬遷等。
第十二條各部門在預算申報時，應對重大事項或特殊事項做出合理解釋說明。資本支出、廣告市場和特殊事項的預算應分項目實行明細預算。由於預算信息提供不全導致預算審核不能通過，及因此對業務產生影響或造成損失，由該預算申報責任人自行承擔。
第十三條月度預算流程：部門申報→歸控部門審核→財務審核→月度預算會議審定→預算審批反饋。
1、各部門應於20日下班前將預算提交給歸控部門。如果20日為節假日，則部門應於節假日前將預算提交給歸控部門。
2、歸控部門應在2個工作日，即22日下班前將審核後預算提交給財務部。
3、財務審核應在2個工作日，即24日下班前完成。
4、月度預算會議應在月底或月初召開，以保證月度預算及時下發並執行。
5、總部財務部應在預算最終審批後1日內將預算審批結果反饋給各部門。
後一審核環節有權增刪、修改前面環節提交的預算，但應與前一環節先行溝通。如果溝通無法達成一致意見，則由後一環節將雙方意見共同提交給下一環節裁決。
歸控部門由總部財務部指定，通常是對該事項具有控制能力、可以對該事項提供專業參考意見的部門。各部門應將主管領導審核後的預算，依據不同申報事項提交給不同的歸控部門審核。目前歸控部門的設定如下：日常辦公用品、辦公設備、低值易耗品--行政人事部，培訓、招聘事項--行政人事部，廣告市場--市場部。
第十四條各環節的總監或部門經理是該環節的預算責任人。各環節預算必須經預算責任人認可後方可進入下一環節。預算責任人如需授權他人代行其預算責任，必須以書面形式或郵件形式通知總部財務部，但其授權並不能免除預算責任人所應承擔的預算管理責任。
第十五條預算責任人應指定1人作為本環節的預算管理專員，並報財務部備案。預算管理專員負責本環節日常預算事務，包括預算資料收集、預算時間控制、預算溝通協調、預算執行分析、預算結果反饋等等。
第十六條如有特殊情況導致某一環節不能按時提交或審核預算，必須由該環節預算責任人或其指定的預算管理專員在該環節截止日前向下一環節預算管理專員和財務部以書面形式或郵件形式提出申請，並由財務書面確認或郵件確認後，方可延遲。
如果財務部確認可以延遲，則由財務部重新確認預算流程時間，並通知所有環節預算責任人。通常按原定時間順序後延。
第十七條各環節應嚴格遵循預算流程時間，按時提交或審核預算。未經許可而未按規定時間進行申報或審核，後續環節有權拒絕受理。如因此而對業務產生影響或造成損失，由該預算責任人自行承擔。並由該預算責任人承擔預算管理責任。
第十八條各環節在審核預算時，如果認為前面環節的編制或審核存在重大失誤，應報總部財務部備案。總部財務部確定後，應追究其預算管理責任。
第十九條月度預算會議由財務部定期提議召開，通常在每月(財務結帳月)月底或月初，參加人員包括總經辦及總經辦指定其他人員(各部門負責人)，會議內容包括本月預算審批、上月預算分析、預算違規通報等等。總部財務部應於會議前將會議內容通過郵件或書面形式發給所有參會人員，如有參會人員因特殊情況不能參加，應於會議召開前將審核意見以郵件或書面方式發給總部財務部，由總部財務部提交會議討論。各分公司應參照總部規定，形成月度預算會議制度，由財務部門定期召集分公司負責人和各業務部門經理(主管)，一起召開預算審核會議和預算執行分析會議。
財務管理制度範本參考 篇12
關於實行財務管理暫行辦法為加強公司財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，真實、準確、快捷的反映公司生產經營情況，特制定本辦法。
一、 財務機構的設定：
1、董事長負責公司財務工作的全面管理。
2、根據公司勞動人事部門規定，公司財務部設會計主管一名，會計2名，出納1名。
二、財務人員的職責範圍
1、按國家會計制度規定進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳薄，日清月結。
2、審核各部門交來原始憑證與報帳票據的合法性、合理性、真實性，手續是否齊全，對不真實、不合法的票據不予受理，記載不正確、手續不齊全的票據予以退回。
3、根據當月會計帳薄編制會計報表，報送有關部門和公司領導，並按時進行納稅申報。
4、妥善保管公司會計憑證，會計帳薄，會計報表和其它會計資料。
5、進行成本預測、計畫、控制、核算和分析，督促公司有關部門降低消耗，節約費用，提高經濟效益。
6、負責管理公司現金、銀行存款，進行日常收支，款項結算，工資發放。
7、負責定期核對公司債權、債務往來款項，配合有關部門催收欠款。
8、定期對公司財務進行內部審計，分析公司財務、成本及利潤情況，考核資金使用效果，向董事會、董事長、總經理提出合理化建議。
9、定期與倉儲部門核對賬務，並對庫存物資進行盤點，發生盤盈盤虧現象，協助倉儲查明原因，寫出書面報告，報董事長、總經理批准，做出處理。
10、和稅務、銀行、財政等上級主管部門搞好關係。
11、完成公司領導交辦的其它工作。
三、現金管理制度
1、公司現金用於日常報銷，工資發放，採購農副產品等。
2、其它支出能不動用現金的一律通過銀行結算。
3、銷售產品或因其它業務收入的現金要於當日交存銀行，公司財務部門和銷售部門不得存放大量現金。
4、公司出納人員對現金帳要做到日清日結，逐筆登記，帳款相符，並每日向董事長報送當日資金流量表。
5、公司財務人員在任何情況下不能利用職務之便，挪用公司現金。
四、銀行存款管理制度
1、公司通過銀行帳戶結算業務單位的往來款項，公司財務人員要定期和銀行的對帳單進行核對。
2、由銀行領取的支票由出納保管並列表登記。公司因需要提取現金，要經會計主管人員在表上籤字同意。
財務管理制度範本參考 篇13
一. 現金管理制度：
1. 所有現金支出必須先審批後支出,出納不得隨意支出。
2. 所有現金收入(除營業款外)都必須開具收據，都要及時入帳，不得將銷售單據收入、罰款收入、租金、應收電費、紙箱收入等不入帳。
3. 各種現金的收入都應由財務部門集中辦理，任何部門和個人均不得擅自出具收款憑證或用白條收取現金。
4. 財務收款使用的收據必須從總部領取，不得私自購買或領取使用。
5. 嚴禁挪用現金或以個人名義借予他人。
6. 出納的現金庫存限額最高為2萬元。
7. 營業款當天及時送存銀行。交存現金應由財務部兩人以上同往，保全護送。出納根據記帳憑證，按業務發生的順序逐日逐筆登記現金日記帳，做到日清月結。
8. 節假日，公休期間，嚴禁存放大量現金;出納員應做好保險柜的安全管理工作。。
9. 出納應該每日盤點庫存節餘現金，填制現金盤點表，由會計覆核監盤，保證帳款相符，發現差錯及時查明原因並報告財務總監，原則上長款歸公，短款由出納和會計覆核查明原因，追究責任並由責任人賠償。
10. 因公業務需要借用現金的，借款人應當填寫“借款單”，經其所在部門經理、店長、公司主要領導對其用途嚴格審核後交財務部。一次性借100(含100)元以下，可直接經部門經理和店長審批，出納憑以上籤字辦理;一次性借100以上-200元以下由部門經理、店長、財務中心主任審批，出納憑以上籤字辦理，一次性借款在200元以上—5000元以下，
由財務總監審批;出納憑以上籤字辦理。一次性借款在5000元以上報經董事長審批，出納憑以上籤字辦理。
11. 現金付款業務必須有會計覆核的原始憑證，有經辦人簽字和符合審批許可權的負責人員審核批准，出納才能付款，現金付款所附單據要求付款內容真實，數字準確不得塗改。
12. 任何個人不得私用或私借公款。除購買物品、業務招待、預付費用、差旅費以外在公司不得發生任何借款。
13. 購買物品、業務招待、預付費用性質的借款應當在借款之日起一周內報銷或返現。
14. 現金支付程式：
(1) 支付申請：供貨商結帳或公司部門內因公用款時，應當向審批人提交申請，註明款項的用途、金額、並附相關證明或單據。
(2) 支付審批：審批人根據其許可權對支付申請進行審批，對不合規定的現金支付申請，審批人應當拒絕批准。
(3) 支付覆核：會計應當對批准後的現金支付申請進行覆核，覆核其批准範圍、許可權及相關單證是否齊全、金額計算是否準確，覆核無誤後，交由出納員辦理支付手續
(4) 辦理支付：出納根據覆核無誤的支付申請，按規定辦理支付，及時登記現金日記帳。
15.財務部門對原借款未結清，又重新借款的，有權拒絕辦理付款手續。
16.超過期限未辦理報銷手續或還款手續的，財務部門應進行催收，催收無正當理由仍未辦理報銷或還款手續的，財務部門有權從其工資中將所欠款項收回。
17.違反本制度規定者處責任人50-100元罰款，造成經濟損失的由責任人全額承擔。
二. 收銀員管理制度：
1. 收銀員長短款在2元之內，視同收銀正確處理;
2. 收銀員長短款超過2元的，長款上交財務，並處以長款相同金額的罰款，短款補交，並處以短款金額相同的罰款;
3. 收銀員出現多刷、誤刷情況的：自己人為操作造成的多刷、誤刷，20元以內的均按20元予以處罰，多刷、誤刷超過20元的，按實際多刷、誤刷金額予以處罰。POS系統等設備故障造成的，報經收銀組組長核實批准後，不予處罰;
4. 收銀組長全盤管理收銀員，協調財務部門管理收銀工作。
三. 費用管理及貨款結算制度：
1. 報銷金額在100元以內的由店長審批;100以上—200元由財務中心審批;200元以上—5000元以下由公司財務總監審批， 5000元以上由董事長審批。
2. 所有的費用報銷必須有內容真實的報銷票據，寫明事由、金額、經辦人;
3. 辦公費、電話費、日常零星開支(除車輛、房費、水電費，美工費用外)不超過當月銷售額的千分之一。車輛(小車)金額為500元/月，超出部分不予報銷;
4. 貨款結算，20xx元以內由店長審批，20xx—5000元由採購中心主任審核後，財務中心主任審批，5000元以上由採購中心主任審核後財務總監審批。
5. 收銀耗材旺季(9月—2月)不超過當月銷售額的千分之五;淡季(3月—8月)不超過當月銷售額的千分之六，超出部分收銀組負擔，節約部分用於獎勵。生鮮耗材領用不超過本部門銷售額的千分之七，超出部分本部門查明原因上報總部，總部根據情況核銷，節約部分用於獎勵。
6. 購入經營用器材、設備以及改造裝修工程,必須先向總部申請,經董事長批准後方可購進或改造裝修,報帳時報銷憑證需附有批准的請購申請，否則，財務部一律不予報銷或掛帳。
7. 定額費用不允許超支，超支部分一律不予支付。
四. 儲值卡及會員卡積分返現制度：
1. 空白儲值卡由專人管理做好發放、登記工作，顧客購買儲值卡，付款後出納開具收款收據;
2. 機房計算機操作員憑財務收款收據金額給予充值並做好登記工作(卡號、收據號、面值)不得隨意充值;
3. 機房充完值後，必須在收據上加蓋“值已充”戳記，避免重複充值。
4. 沒有財務收款收據證明一律不得辦理儲值卡充值業務，總台協助顧客查詢充值金額;
5. 每個營業日結束，機房充值人員必須列印當日充值匯總表，隨同當日儲值卡充值登記表交予財務，財務部會計對其進行監督檢查，發現問題及時報告店長及財務中心;
6. 涉及儲值卡返點須按返點比例金額返給顧客，不得隨意改變儲值卡的返點比例，不得不返或據為己有;
7. 售出的儲值卡一律不予退現或頂交費用和租金。
8. 機房計算機操作員協助顧客查詢會員卡積分情況，根據顧客要求，機房扣減本次返點積分，並列印單據。返現須填寫返點表、卡號、卡主姓名、身份證號、本次返點積分、返點比例、返點金額、顧客必須簽名認可;
9. 會計進行覆核無誤後，經店長批准後出納予以支付(會員卡積分返現只僅卡本人憑身份證領款)。
10. 違反本制度的責任人處50-100元罰款，並追究其經濟責任。
五. 團購管理制度：
1. 綜合業務部負責團購、接待、洽談，並及時建立團購客戶檔案;
2. 團購消費的最低限額為一次性消費20xx元以上;
3. 一次性提貨的團購，顧客在收銀台全額交款，多次分批提貨的團購，在財務室全額交款。
4. 所有的團購業務、貨物出場都必須經過收銀台。
5. 團購優惠標準等同於儲值卡辦理的優惠標準，任何人不得隨意改變團購的優惠標準。
6. 團購需要製作提貨卡的，綜合業務部按照提貨要求(註明名稱、數量、金額、限定期限、編號等)製作提貨卡，在背面加蓋綜合業務部章，經辦人章。財務部收款後，在正面加蓋財務章、出納員章，核對清點後交給顧客。
7. 團購優惠的，綜合業務部出具優惠單據，財務根據收款情況或購小票(一次性提貨)核實後予以支付。
8. 財務部必須做好團購記錄工作，以便核銷發出的提貨卡。
六、聯營戶申報特價商品管理制度：
1. 申報特價的商品必須真實，對於虛報、謊報特價的聯營戶，一經查實，以後一律不予批准特價。
2. 申報特價商品的銷售額不得超過當月總銷售的15%，超出比例部分財務結算時按正常銷售扣點。
3. 申報特價商品按月實行申報。
4. 對於申報特價的商品，必須標明商品名稱、條碼、單價、數量。
5. 申報特價的商品由綜合業務部核准，店長審批、財務進行監督。
6. 對於批准的特價商品須界定銷售區間以及數量。
7. 公司統一組織的促銷活動，公司另行確定特價範圍。
七.會計核算要求及會計職責：
1. 嚴格審核原始憑證，保證每項業務入帳的正確性，正確編制記帳憑證。
2. 要求記帳憑證記錄整潔，不允許刮、挖、擦、塗改
3. 核算科目列支正確，正確進行帳務處理;準確、規範登記總帳與明細分類帳。
4. 完整記錄債權債務，作到帳目清楚;核算正確。
5. 按照權責發生制正確確認收入，合理劃分區間費用並明確其歸屬期間。
6. 定期與出納和供應商對帳，如有不符，查明原因及時處理;做到帳證相符、帳實相符，帳帳相符
7. 按月編制財務報表，準確反映企業經營情況。
8. 協調稅務，做好稅款申報與交納工作;負責發票的購買和保管工作，管理髮票開具、使用。
9. 監督考核費用報銷
10. 對每月應收款項製作成統計表，交於出納收取或扣回。
11. 監督賣場每月盤點情況，盤盈、盤虧及時查明原因，及時向總部匯報情況。正確進行盤盈、盤虧帳務處理。
12. 每月至少對清5家供貨商的帳務，進行實時盤點，解決實銷月結供應商商品盤損問題。
財務管理制度範本參考 篇14
第一章 總 則
第一條 為進一步規範機關財務管理，提高資金使用效益，創建節約型機關，確保工作正常有序運轉，根據有關財經法規的規定，結合我局實際，特制定本制度。
第二條 機關財務管理的基本原則:
(一)統籌安排，綜合管理;
(二)精打細算，量入為出;
(三)一月一報，及時結算;
(四)保障重點，兼顧一般;(五)勤儉節約，講求實效。
第三條 機關財務管理的基本體制:由局辦公室按照會計制度規定對所有資金實行統一管理、集中支付、一支筆審批。
第四條 機關財務管理的主要任務:合理編制並嚴格執行經費收支預算，如實反映財務收支情況，開展財務活動分析，加強國有資產和資金管理。財務人員要嚴格執行會計制度，對報銷單據要認真審核，坐到報賬手續完備，賬目清楚，日清月結，定期報表。
第二章 預算編制及執行
第五條 預算編制:由局辦公室按照“合法、規範、公平、節儉”的原則，結合上年資金使用情況和本年度實際需要編制年度財務收支預算，報局黨組審定執行。
第六條 財務預算收入主要是指本級財政預算安排的資金和上級安排的專項或業務經費。
第七條 黨團活動經費、老乾活動經費、工會費按黨組會議核定的標準列入專項支出。
第八條 基本支出指用於滿足單位日常工作需要的各類支出，包括:(一)差旅費;(二)招待費;(三)會議費或旅遊活動組織費;(四)購置費;(五)文印費;(六)車輛消耗費用;(七)其他費用。
專項支出指具有專門用途的費用支出，原則上按年初預算和上級下達的科目執行。
第三章 支出管理
第九條 資金管理及審批遵循“誰經手，誰負責”的原則，即由經手人(證明人、驗收人)、和科室負責人對發票的真實性、合法性負責。
第十條 除工資、醫保、公積金外，其他所有開支實行事前申報制度，即按規定填寫開支申報表，經有關領導批准後，方可開支。所有開支須兩人以上經辦，重大採購項目應有紀檢、監察人員介入監督。
第十一條 資金審批一般程式和許可權:由經手人負責將票據進行分門別類整理，並填寫經費報銷審批單，經手人(證明人、驗收人)在票據上籤字，會計和辦公室主任審核，分管財務的局領導審批。支出1000元以下的由分管財務的局領導審批，支出超過1000元(含)報局長審批，2萬元以上的支出經局黨組研究決定。
第十二條 原始憑證(即報銷憑證)必須真實、合法、有效、完整，具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個人簽章;(六)報銷原始憑證須有經手人、證明人、科室負責人(或分管領導)簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附屬檔案。對要素不齊全的票據，會計和辦公室有權不予受理。
第十三條 根據市財政局規定，凡符合公務員卡消費條件的公務消費必須使用開戶行的公務卡，用現金支付的費用財務有權拒絕報帳。
第十四條 接待管理
(一)接待工作要本著熱情、節儉的原則，促進黨風廉政建設。
(二)接待統一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的，由有關科室填寫接待申請單先報辦公室主任或負責接待工作的副主任審核，再按審批許可權報局領導審批，在指定地點消費。菸酒、水果等接待用品由辦公室統一購買。接待消費後，一般情況下由辦公室主任或負責接待的副主任簽單，一律註明接待單位或開支用途，計入單位經費支出。特殊情況下，經報分管辦公室的局領導或辦公室主任同意，可由負責接待的其他科室人員簽單，由辦公室主任或副主任事後補簽。經辦人事後應及時補辦接待申請單。
(三)接待標準:縣級來客人平60元/餐，市級來客人平80元/餐，省直部門及其以上領導的接待標準由局長確定。縣市來客原則上不安排住宿。上級和外地來客由辦公室安排在協定單位接待。
(四)接待費報賬程式:由辦公室結算接待經費，經會計審核，辦公室主任簽字，分管財務的局領導或局長審批。所有接待開支必須附原始接待申請單，在非指定接待點經費憑接待申請單和原始票據按規定審批程式報賬。
第十五條 出差管理
(一)機關幹部職工差旅費開支，嚴格執行婁財行[20xx]374號《婁底市市直單位差旅費管理辦法》的規定執行。
(二)會議出差須有檔案或電話通知，並嚴格按通知人數參會。出差期間，因非工作需要的參觀遊覽、餐飲、住宿和娛樂開支，均由個人自理。
(三)出差須事先定好工作任務、地點、人數和路線，填寫“出差申請單”報辦公室，由辦公室統一進行登記，作為報銷依據。省、市內出差，科以下幹部由分管局領導審批，科室負責人和副處以上領導出差由局長審批;出省出差一律報分管辦公室的局領導和局長審批。
(四)出差原則上不乘坐飛機，如特殊情況需乘坐飛機的，報分管副局長和局長批准。
(五)預借差旅費須經分管財務的局領導和局長批准，出差回機關一個星期內報賬結清。
(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據，每月25日前報賬，不得集中在年底一次報銷差旅費。
第十六條 專項工作支出
(一)承辦科室根據有關活動方案，編制經費預算，一般應提前報分管領導和局長審批，如大額支出須經局黨組會議研究決定。
(二)專項工作結束後，承辦科室應在5個工作日內匯總相關費用，按程式和規定報賬。
第十七條 借款管理
(一)辦公室借備用金限額2萬元以內，於每年12月25日前結清。
(二)所有借款須註明事由及時結清，不得跨年清還。
第十八條 對外付款超過1000元的，應通過銀行轉賬或使用公務員卡結算，原則上不得付現。
第十九條 市內交通費局領導(含副處級幹部)按每人每月300元，科以下幹部職工按240元(不含司機)，憑票按月限額報銷。
第二十條 報賬時限
(一)為方便報賬和有利於財務人員整理賬務，實行集中報帳，每周星期五為集中報賬時間。
(二)各項開支應在一個月內報賬，除辦公室定點接待外，機關幹部職工每月24日、25日(如遇節假日，依次往後順延時間)必須把一個月內的開支(包括差旅費)按程式報批;定點接待由辦公室在每季度的20日前統一結算按程式報批。
(三)嚴格監督管理。每月10日前出具上個月財務報表。
第四章 固定資產管理
第二十一條 固定資產管理
(一)本制度所稱物品特指:固定資產、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護、處理等全過程的管理。
(二)固定資產。固定資產指房屋建築及附屬物、交通運輸設備、音像設備(照相機、攝像機、投影儀、音響、電視機)、電子電器設備(計算機、複印機、印表機、傳真機)等價值比較高，使用時間較長的物品。固定資產由會計分別建台帳，局辦公室管理。
(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、檔案櫃、貨架、沙發、保險柜、修理工具、飲水機、電話機、計算器等單價較低，使用時間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計入成本，分別建帳備查，其實物由局辦公室管理。
(四)辦公文具。辦公文具是指用於辦公的紙張、筆墨、資料夾、筆記本、訂書機、膠水等價值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領取。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請，列出明細清單，由辦公室匯總審核報分管局長或局長審批後由辦公室統一採購，憑審批單報賬。金額達到政府採購標準的實行政府採購。未經批准自行購置辦公用品不予報銷。
(五)物品申購。各科室申購物品時，填寫《物品申購單》，註明單價，報辦公室，經分管局領導批准。500元以下的物品申購須報局辦公室審核，報分管財務局領導審批;超過500元以上的物品申購報局辦公室審核，報局長審批。
(六) 物品採購。全局物品的採購均由辦公室專人負責(負責財務的人員不得擔任採購員)到定點商店採購。
(七)物品驗收入庫。所購物品及配套資料都必須經辦公室物品保管員驗收，並分別建立物品台帳。貴重物品應按照物品的存放要求妥善保管。
(八)採購報帳。採購人員持發票、物品申購單、驗收入庫單，按規定程式及時報帳。
(九)物品領用、使用與維護。物品使用人必須辦理領用手續，實行以舊換新，領用時應核准物品的質量、價格、數量。使用物品時必須按要求正確使用。
(十)物品移交與歸還。人員調動時應將本人使用物品應履行交接手續，辦公室主任和監審員為監交人，移交人，接交人和監交人在移交清單上籤字。
(十一)物品處置。物品的轉讓、報廢由物品使用人申報，經分管領導審批，價值在1000元以上的物品須報局辦公室審核，報局長批准。
財務管理制度範本參考 篇15
村級財務管理制度
為了加強農村財務管理，進一步規範村級財務行為，根據《中華人民共和國會計法》、《村集體經濟組織會計制度》及省、市“村賬鄉代管”相關檔案精神，結合我鎮實際情況重新修訂我鎮村級財務管理相關制度。
一、財務收支管理制度
1、村級財務做到收有憑，付有據，各項收支一定要實事求是，不得避實求虛，要具有真實性、合理性、合法性。
2、各項收支憑據要及時記賬，要素齊全，手續健全，特別對開支的發票要註明資金去向，拒絕白條入賬。
3、村內年度結算為12月30日，在年終結算時確保當年應收未收、應付未付各種款項，按照權責發生制原則記入年終決算收益分配。
4、村級應合法組織本級收入，所取得村級收入必須在收款七日內由村報賬員存入村賬專戶。收入包括：(1)上級轉移支付用於補助村級開支不足的資金;(2)村級統一經營收入、發包收入、企業上交收入;(3)資產設施租賃收入;(4)對內、對外投資的利潤收入;(5)土地補償;(6)變賣集體資產收入;(7)上級部門及單位的補助收入、專項撥款及投入的資金;(8)救災、救濟、扶貧款;(9)各種代收、借入資金及外來投資和捐款;(10)其它收入。
5、村級支出實行報賬制管理，支出單據原則上是稅務發票或農村財務管理辦公室統一印製的報賬單、證明單、領條等，不得以不規範的憑證入賬，嚴禁無據付款。
6、村級各項財務支出均需按規定程式審批後，由村報賬員(會計)到鎮村賬會計處報賬。(1)開支200元以內的由村主要負責人審批(報賬時有經辦人、證明人和村主要負責人簽字);(2)開支200元—1000元的由村支兩委集體研究討論經鎮駐村幹部及片長審核後審批(報賬時有經辦人、證明人、鎮駐村幹部及片長審核和村支書、主任會簽);(3)1000元以上的大額開支由村理財小組審核並在原始票據加蓋理財小組章後，經鎮駐村幹部及片長審核後，由村主任和村支書會簽報賬(報賬發票有村理財小組章，有經辦人、證明人、鎮駐村幹部及片長審核和村支書、主任會簽)。
7、村幹部年度工資經村支兩委集體評議，經黨委、政府審批才能發放。原則上村幹部工資不得超過鄉財政撥發年度的轉移支付。但村內資金來源較好，年終收益分配有節餘時，可以適當增加。
8、村幹部補貼按照村級財務管理制度有關規定發放，不得超規定發放。
9、市、鎮撥給村級救災資金的管理。救災資金只得用於受災村民衣、食、住、行等方面的支出，村委嚴格做到專款專用，不得剋扣截留、巧立明目、弄虛作假、挪作其他開支。受災村民應由村兩委摸底造冊，通過黨員、組長會議認定後，張榜公布無異議後才能發放給受災村民。
10、凡是上級撥給村內興辦公益事業項目建設資金，事先有預算，事中有監督，事後有結算，專款專用，並張榜公布，接受民眾監督，不得挪作其他開支。
二、財務審批制度
1、嚴格實行一支筆審批。村內各項財務開支發票通過民主理財小組成員審核後，再由村主任審批報銷。
2、審批許可權：
(1)200元內(含200元)由村主任審批。
(2)200元至1000元(含1000元)經駐村幹部和片長審核後由村主任、支部書記會簽。
(3)1000元以上由村支兩委集體研究討論後，經駐村幹部和片長及村理財小組審核由村主任、支部書記會簽。
(4)興辦公益事業及購置固定資產等重大開支，應由村民代表大會或村理財小組討論同意，由村支兩委申報，片長及駐村幹部審核，遞交鎮黨委、政府審批同意後才能開支。
三、村賬鄉代管制度
1、“村賬鄉代管”由鎮農村財務管理辦公室組織實施，統一記賬、統一制度、統一審核，統一建檔，分村核算，搞好村級年終收益結算及報表工作。
2、村集體資產堅持“四權”不變的原則，即所有權、使用權、審批權不變，債權債務關係不變。確保集體資產不平調、不挪用、不侵占。
3、村級各項收入、支出憑據要有真實性、合理性、合法性。必須手續齊全，先由民主理財小組成員審核，再按審批程式審批後，按期由村報賬員向主管部門交賬，辦理交賬有關手續。
4、村級報賬員應每一季度與主管部門人員核對各科目賬戶餘額，如有發生錯誤，並及時核查糾正。
5、村級財務要實行收支兩條線管理，做到規範有序的資金運行機制，將村內的全部收入納入村賬鄉代管核算範圍，規範資金收入的收繳程式，及時足額存入村賬鄉代管銀行賬戶，強化管理，進行資金撥付制正常運轉。
四、財務人員管理制度
1、村級報賬員兼任出納工作，支部書記和村主任不得兼任出納工作，必須按照《中華人民共和國會計法》及《村集體經濟組織會計制度》有關法律法規認真貫徹落實，按章辦事。
2、村級報賬員負責村內財務收支、往來結算、各項統計報表、記好村內現金日記賬，將村內各項收入、支出匯總，每季度月底向主管部門交賬，辦理交賬手續，核對賬戶餘額。
3、村級報賬員接受上級主管部門管理、培訓和考核，提高業務素質和財務管理水平。
4、財務人員嚴格遵守財政紀律，認真負責、廉潔奉公，全心全意為人民服務，做好本職工作。
5、財務人員不得弄虛作假，偽造、變造、塗改和故意毀滅會計原始憑據及有關財務資料，不得設立賬外賬，違者要進行嚴肅處理，情節嚴重的要追究法律責任。
五、民主理財制度
1、民主理財小組應由民眾代表、黨員代表3—5人組成，負責村級財務監督管理工作。
2、村級財務監督管理工作，應堅持民主理財的原則，民主理財小組有權監督村級財務實施，對財務收支有知情權、審核權、決策權。
3、民主理財小組成員應定期召開理財會議，聽取民眾意見和建議，並將村級財務收支執行情況向民眾代表大會公布。
4、民主理財小組在監督中，發現違反村內財務制度有關規定的應及時上報主管部門進行處理。
六、財務公開制度
1、村級財務公開由農村財務管理辦公室提供財務公開資料，每季度進行財務收支公布，公開內容要真實全面。
2、公開的方式以村級公開公示欄為主，公開欄設在人口居住密集地帶、主要交通路口等方便閱覽的地方。
3、村級財務公開由報帳員照相報農村財務管理辦公室存電子文檔備查。
4、對民眾所提出意見和建議，要向民眾解釋和糾正。
財務管理制度範本參考 篇16
為規範我園財務管理，參照相關會計準則，制定以下各項制度。
一、收支管理制度
1、設兼職會計、出納管理幼稚園收支事務，嚴格實行收支兩條線，幼稚園所有的收費項目，所有收費均開具幼稚園收據。
2、報銷手續必須健全，原始發票必須具有名稱、填制日期、經濟業務內容、數量、單價和金額，大小寫必須相符，開票人簽字。原始發票內容如不能反映詳細情況的，需附屬檔案說明。報銷單據必須有經手人及驗收人簽署，方可由會計審核，園長簽字同意後報支。
二、票證管理制度
1、所有收費票據和內部結算憑證全部由會計保管。
2、各種票據使用前必須實行登記備案，票據必須加蓋幼稚園公章。
3、票據開票人開票收費時，相關項目內容必須填寫完整，字跡清楚，大小寫金額必須一致，收款人應簽字或蓋章。記帳聯應定期向會計繳銷，票據使用完畢後，存根聯繳交會計，並領取新的票據。
4、建立財務會計檔案資料保管制度，有關業務歸檔後須編制清冊，專人保管。
三、財產物資管理制度
1、經濟業務發生以後必須立即記賬，做到記載及時、賬目清楚、賬實相符。園內各種財產都要登記造冊，貴重物品要有專人負責保管，對自然損壞的物品做到定期維修或者核銷，對人為的不合理損壞物品應追究責任，並按制度賠償;
2、隨時反映財產物資收入、發出和結存情況，財產物資收發手續齊全，購買實物的原始憑證有接收人驗證證明。
3、建立定期和不定期的財產清點制度，對財產物資的管理實行永續盤存的方法。
4、管理人員要定期、不定期地到各班檢查掌握物資使用情況，避免積壓與浪費，原則上每月按班級發放一次日用品、學習用品，在節約的基礎上保證各項供應工作;
4、幼稚園的一切財產物品外借，必須經園長同意後向保管員借取。借用必須登記。如有損壞或遺失，借用人員負責修理或照價賠償。
4、對財產物資進行科學編號和存放，便於清查、保管。
1、會計員職責
(1)、貫徹執行會計法和財務工作方針政策，為教育教學服務。
(2)、工作認真細緻，帳目清楚，手續完備，日清月結，按時完善報帳手續。
(3)、認真履行監督職能，發現問題及時處理和向有關領導反映，堅持勤儉辦園的方針，精打細算，協助園長搞好學期和年度預算，合理安排經費，計畫開支。
2. 出納員職責
(1)、認真做好往來帳目登記，做好現金收支工作。
(2)、嚴格執行現金管理制度，做到日清月結，手續齊備。
(3)、每月及時統計幼兒出勤天數及職工出勤天數。及時收結幼兒各項費用，
(4)、堅持原則，發票必須有經手人、驗收人、領導簽名方能報銷。
3、保管員職責
(1)、對全園的財產全面管理，做到隨時收驗、入庫、分類保管，存放地點清楚明確，做到心中有數，每半年清點一次，帳物相符。
(2)、新購入物品憑發票入帳，領用或借出物品手續齊全，領用人和借用人必須簽名或蓋章。
(3)、嚴格做好三防(防盜、防火、防潮)工作，保證物品的安全、衛生、整潔，杜絕霉爛變質，做到手勤、腳勤。
(4)、做好開學前的物品準備工作，對各班財產進行清點，做到有計畫供應、學期末對財產進行一次核對，生活用品做到日清月結。
(5)、及時供應所需物品，對園裡的物品，做到有數有帳，發現丟失和損壞及時追查。
4. 採購員職責
(1)、按食譜要求有計畫地配合食堂，及時採購好所需物品，做到價廉物美。
(2)、關心集體利益、儘量做少花錢、多辦事，節約開支，減少浪費，執行物品驗收制度，嚴禁利用工作之便牟取私利。
(3)、配合制訂好食譜。
(4)、負責採購幼稚園日常所需一切用品。
財務管理制度範本參考 篇17
第一條為規範中國小校的財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，促進教育事業發展，根據上級有關檔案精神，結合我鎮中國小校特點，特制定本制度。
第二條中國小校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦學的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟利益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。
第三條中國小校財務管理的主要任務是：合理編制學校預算;依法多渠道籌措教育經費;規範資金核算，提高資金使用效益;加強資產管理，防止國有資產流失;建立健全財務規章制度，規範學校經濟秩序，維護學校聲譽;如實的反映學校財務狀況，為領導決策提供必要的數據資料;對學校經濟活動的合法性、合理性進行監督。
第二章收入管理制度
第四條收入是指學校開展教學活動依法取得的非償還性資金。收入主要包括：教育經費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入專款、事業收入(如：住宿費、其他事業收入)、捐贈收入、其他收入(如：利息收入等)。
第五條學校的各項收入要全部納入單位預算，統一核算，統一管理。財政撥款和上級補助收入直接列單位預算;學校收取的各種代收費、農村學校收取的幼兒經費都要納入學校經費帳戶統一核算。所有經費都不得截留或隱瞞，事項發生後15天內不辦理經費解繳手續的視為挪用教育經費，對單位領導人和經辦人進行通報並處以違規金額3-5%罰款。情節嚴重的上級部門處理。
第六條學校面向學生收取的各項費用，除出具收費票據外，一律要填寫收費情況統計表，必須經班主任和學校領導核實簽字後，隨票據報財務人員記帳。
第三章支出管理制度
第七條支出是指中國小校為開展教學及其他活動發生的各項資金耗費和損失，主要包括：事業支出、專項支出。
第八條各項支出應分清性質和類型，正確列支和歸集。專項支出要與撥入專款配比。
第九條單位支出按下列口徑辦理：(1)購入的辦公用品可直接列報支出，購入其他各種批量物品在領用時憑出庫單列報支出。(2)購入固定資產，經驗收後列報支出，同時記入“固定資產”和“固定基金”科目。(3)其他各項費用，均以實際報銷數列報支出。
第十條人員經費支出，必須嚴格執行人員編制管理制度。嚴格控制發放獎金、福利、補助。凡發放獎金的，首先要考慮有資金來源，不得舉債發獎金;其次要制定考核獎懲辦法並嚴格按考核結果發放。並將考核結果隨獎金髮放表報財務部門備查。
第十一條各單位的公用經費應在教育局核定的預算額度內，根據單位實際業務支出需要，按月有計畫、合理地使用。凡因實際情況，超出全年預算指標的，
需打報告，經縣局同意，方可列支。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。如發現不該報銷的而報銷，由經辦人和審批人負責追回所報資金。追不回的資金，由校長和財務人員各承擔50%。學校重大支出要經學校領導班子集體會辦，會計人員根據財會制度把住報銷關，不辦無計畫開支，不辦理超標準開支，不辦理手續不全的開支。大宗物品購置，應在充分論證的基礎上制定購置方案;一次支出國小在20xx元以上，初級中學在3000元以上。 第十二條基建工程項目必須先經縣教育局審核同意後，按先立項後預算再招標，最後與承建單位簽訂契約的程式進行。項目實施過程中如需變更，應按程式辦理報批手續，工程完工後應及時辦理工程造價決算，報有關部門審計。未完成上述程式的基建工程項目，會計不予辦理付款手續，付款時，承建單位必須持稅務部門開具的建築專用發票。
第十三條校舍維修、裝璜項目，應在充分論證的基礎上制定維修和裝璜方案，打報告送縣局計財科，經教育局審核同意後，再辦理有關手續。
第十四條業務招待費管理。業務招待必須堅持勤儉節約，量力而行的原則，對各類活動或來客確需招待的，原則上安排在學校食堂就餐，所有業務招待費必須在事業支出—公用經費—業務招待費目節科目中核算。並每學期向教職工公布一次。
第十五條差旅費用管理。縣內不發出差補助費，縣外按規定標準執行。外出開會辦事原則上不得使用計程車，差旅費報銷要一事一單注清楚事由，所有差旅費用必須在事業支出-公用經費-差旅費目節科目中核算。
第十六條培訓費用管理。凡是要報支培訓費用的，在按有關經費開支標準執行的同時，都必須附有縣教育局通知或相關的批准手續，否則不予報銷。
第四章資產管理制度
第十七條流動資產指現金、各種存款，應收及暫付款項、借出款、存貸等。 第十八條學校收取的各項經費都必須在當日解繳銀行，不得“坐支”，不得“白條”抵充庫存現金。
第十九條學校報帳員根據業務開支情況，及時結報，補足備用金。各學校應記好現金日記帳。
第二十條各學校都要健全固定資產台帳，做到帳物相符，在支報固定資產購置價款時要同時進行固定資產核算。固定資產按性質進行分類，一般分為六類：房屋(分為教學用房、生活用房、辦公用房、其他輔助用房)和建築物(分為道路護欄、綠化景點、圍牆、運動場、其他建築物);專用設備(分為實驗設備、實習設備、文體設備、其他專用設備);一般設備(分為辦公設備、車船、醫療設備、炊事設備、服裝、其他一般設備);文物和陳列品;圖書;其他。
第二十二條固定資產的計價：(1)購入、調入的固定資產，按照實際支付的買價或調撥價、運雜費、安裝費等記帳，購置車輛按支付的車輛購置費及附加費計入購價之內。(2)自行建造的固定資產，按建造過程中實際發生的工資、材料、費用全部成本記帳。(3)在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入後的淨增加值，增記固定資產。(4)接受捐贈的固定資產，按照同類資產的市場價格或根據捐贈者所提供的價值憑據記帳。接受固定資產時發生的各項費用，應計入固定資產價值。(5)盤盈的固定資產，按重置完全價值記帳。(6)已投入使用但尚未辦理移交手續的固定資產，可先按估計價值入帳，待確定實際價值後，再行調整。 購置固定資產過程中發生的差旅費不計入固定資產價值。
第二十八條固定資產的報廢和轉讓。學校必須提出申請，經縣教育局和縣國資局等有關部門批准後方可實施。財會部門即時作資產核減的帳務處理，對因布局調整需要撤併的學校資產的處置。
第二十九條固定資產的清查盤點，學校應對固定資產進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據清查結果編制“固定資產盤存盈虧毀損表”，並按規定報請有關部門審批處理，財會部門要根據處理意見及時進行帳務調整。
第五章財務監督制度
第三十四條各學校要成立5—7人的民主理財領導小組，財務單列的學校，每學期結束，進行一次民主理財，並把招待費用、差旅費用以及一學期末的收支結餘情況，向教代會做一次報告。理財小組對一學期來的收支情況作出評價。農村中國小每月進行一次民主理財。合理的支出發票和收費統計表，加蓋民主理財專用章後，再由報帳員按程式報帳。
第三十七條本制度從20xx年1月1日起執行。