有關審計整改報告 篇1
為認真貫徹全國公安審計工作會議精神以及支隊“審計整改年”活動要求，切實加強對審計查出問題的整改工作，進一步加大審計整改力度，我大隊自3月開展“審計整改年”活動以來。取得了必須的工作實效，基本到達了預期的目標。現將我大隊“審計整改年”活動自查自評狀況總結如下：
一、“審計整改年”活動中所取得的成績
在支隊黨委和財務主管部門的領導下，在大隊全體官兵的傾力配合下，審計整改工作取得了長足的發展，具體表此刻以下三個方面：
（一）審計整改觀念全面更新。觀念是行動的先導。我們緊緊圍繞支隊黨委中心工作，充分發揮審計“免疫系統”功能，切實做到了“三個轉變”：由事後懲處向事前防範轉變、由處理處罰向用心推薦轉變、由被動監督向主動服務轉變，改變了以前認為“審計工作就是找麻煩、整人”的錯誤觀念。明確工作目標和重點，確保審計整改年活動有的放矢。自活動開展以來，我大隊財經制度得到有效落實，經濟活動違紀違規問題得到有效處理，經濟活動“免疫系統”建設得到有效推進，涉案財物管理逐步規範，經費物資監管更加有力，保障潛力更加高效有力，從源頭上遏制和杜絕各種違反財經法規紀律等問題的發生，為消防部隊可持續性發展帶給強有力的服務和保障。
（二）審計整改工作成效明顯。20xx年支隊對我大隊20xx年以來的財務開支狀況進行了審計。發現我大隊有4張憑證存在要素不全；暫付款中有支隊購車款30000元沒有發票以及一筆不明款6402.39元；固定資產帳帳之間相差3098359元。為了確保審計發現的問題切實得到整改。根據實際狀況，我大隊仔細梳理，針對以上四項不同的問題，按照問題的屬性逐個進行了匯總歸類並整改到位。分別採取自查自糾和審計問題整改回頭看的形式，對已整改到位的問題進行再檢查再核實，現階段已整改到位3個問題。由於我大隊營房重建，到此刻還未進行驗收決算，導致固定資產帳帳不符，我大隊將儘快和有關部門協商，採取相應的整改措施，爭取將所有問題逐步整改到位。
（三）機制制度逐步健全。
一是健全工作機制。大隊黨委召集官兵學習有關財經法規以及各項財務管理制度。從而使財務工作有章可循、有規可依。
二是完善內部制度。堅持目標科學、職責明確的原則，先後制定了、等內部管理制度。
（四）宣傳力度強，為確保審計整改年活動取得實效，為使全體官兵充分認識和重視審計整改年活動的重要性和必要性，我大隊從多層次、全方位開展宣傳工作。多次召開大隊黨委會議，及時傳達“審計整改年活動”的精神和工作要求；並透過支隊區域網路的形式發布工作狀況。整個活動期間，大隊在支隊區域網路上刊登了3篇關於“審計整改年”活動的新聞報導。
二、深入查找自身存在的問題和不足
（一）審計整改工作有待加強，整改工作手段不新。目前的工作開展，大多仍停留在以前的老方法，不能創造出新的、更好的方法。影響了工作質量和工作效率的提高。
（二）功能發揮不夠充分。對問題的實質欠深層次挖掘和分析，信息專報的針對性和建設性不強，整改措施過於粗糙，可操作性差，促使強化內部管理的效果不明顯，督促整改力度不大。個別問題“屢審屢犯、屢犯屢審”。
（三）專業技能亟須提高。財務管理工作任務重、培訓機會少，財務人員業務素質和潛力有待提高。
三、認真落實整改提高的各項措施
（一）把握主角定位，樹立服務大局的財務管理理念。以開展工作評議為契機，用開放的意識、比較的思維、創新的理念、改革的精神，重新審視和研判新形勢下的財務管理工作。要堅持圍繞支隊黨委中心工作和社會關注的熱點、難點、焦點，安排項目計畫開支和開展工作，從機制、體制層面建言獻策，強化財務管理服務大局功能。深入分析查出問題的癥結，從加強內部管理層面提出有真效、有實效、有長效的工作推薦。
（二）開展作風整頓，塑造禮貌高效的.財務工作行風。將作風整頓與學習新的相結合、與開展審計業務相結合、與建立健全“剛性”管理制度相結合，以優良高效的工作體現良好的工作作風。針對存在的問題，制定切實可行的整頓措施，堅決杜絕“兩張皮”和“走過場”。
（三）搞好業務培訓，培養技藝精湛的財務人員。以“摸得清家底、查得出問題、提得出推薦、經得起檢驗”為基本要求，加強財務人員培訓。以“請進來教”為基本途徑，邀請專家，進行電算化、法律、業務知識培訓，提高整體財務管理水平。以“送出去學”為首選方式，將財務人員送到上級審計機關和大專院校強化培訓，提高財務管理潛力，培養財務管理“精兵”。
（四）加強廉政建設，塑造廉潔透明的形象。嚴格執行廉潔從業。以建立健全懲防體系建設為抓手，要求財務人員用高於別人的標準要求自己，用嚴於別人的標準監督自己，嚴格執行財經法規等制度，探索實行項目質量職責追究制，切實維護財務人員的廉潔形象。利用會議通報、宣傳欄等形式定期公開大隊財務收支狀況。
有關審計整改報告 篇2
根據X年扶貧統籌整合資金審計情況要求，現將審計發現問題的整改情況報告如下：
一、整改工作開展情況
審計指出問題後，縣政府高度重視，立即成立整改工作領導小組，精心組織整改工作，召開了由相關單位和人員參加的專題整改會議，研究制定整改方案，對每個問題都明確責任、限時辦結。通過努力，目前反饋的問題得到了全面整改。
二、審計整改情況
（一）問題整改情況
1.問題整改情況總述：審計共發現4個問題，涉及應整合未整合資金3871.33萬元；涉及貧困民眾繳納醫療保險未享受財政補助218.307萬元。截止X年8月2日已全部得到整改，整改資金4089.637萬元。
2.按問題類型分述：我縣屬於應整合未整合問題和貧困民眾繳納醫療保險未享受財政補助問題。
（1）縣財政局X年度收到部分鄉鎮及單位退回的以前年度扶貧項目資金共1971.52萬元，未納入X年度統籌整合的整改情況為：其中小農水重點縣水利資金1200萬元和農機技術推廣與服務項目10萬元有檔案依據，不屬於整合範圍。其餘資金761.5萬元於X年2月作為存量資金上繳國庫，納入X年統籌整合範圍。
（2）縣財政局將以前年度貧困林場扶持資金餘額27.4萬元，已掛賬2年未使用形成存量資金，未納入X年度統籌整合的整改情況為：X年1月份金剛台林場項目報賬後，淨結餘資金1.4萬元，X年2月已作為存量資金上繳國庫，納入X年統籌整合範圍。
（3）縣財政局X年度收到上級財政專項資金1872.41萬元，未納入X年度統籌整合的整改情況為：X年2月份，縣財政下達預算指標，將1875.41萬元納入X年統籌整合範圍。
（4）農村困難民眾繳納城鄉居民醫療保險未享受最低30元財政補助情況，涉及貧困人口72769人，涉及金額218.307萬元的整改情況：縣財政局已於X年3月份配套到位，經縣城鄉居民醫保中心進一步大數據比對應享受補助人數為71739人（相差的1030人屬於X年新識別建檔立卡貧困人口，他們在X年參保繳費時還不屬於建檔立卡貧困人口），補助資金215.217萬元於8月2日全部通過“一卡通”系統發放到位。
（二）責任人處理情況
因上述問題不涉及相關單位和人員失職、瀆職，所以沒有處理責任人。
（三）未整改完成問題情況
問題全部得到整改落實，沒有未完成的整改問題。
（四）整改結果向社會公告情況
縣財政局主要利用政府入口網站向社會進行公示公告，圍繞審計發現的主要問題，逐項說明了整改舉措及完成情況，接受社會監督。
三、原因分析
一是按照上級關於“資金跟著項目走，項目跟著規划走，規劃跟著脫貧目標走，脫貧目標跟著脫貧對象走”的.原則要求，及我縣當年脫貧攻堅涉農資金整合計畫，當年縣級投入已經達到應整合資金計畫要求，所以收到以前年度扶貧項目結餘資金1998.92萬元未納入當年整合計畫。
二是X年收到上級財政專項資金1872.41萬元的指標於X年12月底才下達，而X年縣整合資金實施方案按照省廳要求於X年12月20日已經上報並鎖定，無法及時納入X年實施方案。
三是X年農村困難民眾繳納城鄉居民醫療保險未享受最低30元財政補助，因有關部門不熟悉該項政策，在數據比對和甄別上消耗過多時間，導致資金一直未發放到位。
四、確保各項政策落地發揮實效的具體舉措和建議
（一）舉一反三，建立健全長效機制。以整改促提升，堅決按照統籌整合財政涉農資金實施方案，統籌整合財政涉農資金由縣政府按照縣脫貧攻堅規劃和項目庫統一安排使用，確保如期完成各項任務。根據X年扶貧統籌整合資金審計情況要求，現將審計發現問題的整改情況報告如下：
一、整改工作開展情況
審計指出問題後，縣政府高度重視，立即成立整改工作領導小組，精心組織整改工作，召開了由相關單位和人員參加的專題整改會議，研究制定整改方案，對每個問題都明確責任、限時辦結。通過努力，目前反饋的問題得到了全面整改。
二、審計整改情況
（一）問題整改情況
1.問題整改情況總述：審計共發現4個問題，涉及應整合未整合資金3871.33萬元；涉及貧困民眾繳納醫療保險未享受財政補助218.307萬元。截止X年8月2日已全部得到整改，整改資金4089.637萬元。
2.按問題類型分述：我縣屬於應整合未整合問題和貧困民眾繳納醫療保險未享受財政補助問題。
（1）縣財政局X年度收到部分鄉鎮及單位退回的以前年度扶貧項目資金共1971.52萬元，未納入X年度統籌整合的整改情況為：其中小農水重點縣水利資金1200萬元和農機技術推廣與服務項目10萬元（信財預〔〕540號）有檔案依據，不屬於整合範圍。其餘資金761.5萬元於X年2月作為存量資金上繳國庫，納入X年統籌整合範圍。
（2）縣財政局將以前年度貧困林場扶持資金餘額27.4萬元，已掛賬2年未使用形成存量資金，未納入X年度統籌整合的整改情況為：X年1月份金剛台林場項目報賬後，淨結餘資金1.4萬元，X年2月已作為存量資金上繳國庫，納入X年統籌整合範圍。
（3）縣財政局X年度收到上級財政專項資金1872.41萬元，未納入X年度統籌整合的整改情況為：X年2月份，縣財政下達預算指標，將1875.41萬元納入X年統籌整合範圍。
（4）農村困難民眾繳納城鄉居民醫療保險未享受最低30元財政補助情況，涉及貧困人口72769人，涉及金額218.307萬元的整改情況：縣財政局已於X年3月份配套到位，經縣城鄉居民醫保中心進一步大數據比對應享受補助人數為71739人（相差的1030人屬於X年新識別建檔立卡貧困人口，他們在X年參保繳費時還不屬於建檔立卡貧困人口），補助資金215.217萬元於8月2日全部通過“一卡通”系統發放到位。
（二）責任人處理情況
因上述問題不涉及相關單位和人員失職、瀆職，所以沒有處理責任人。
（三）未整改完成問題情況
問題全部得到整改落實，沒有未完成的整改問題。
（四）整改結果向社會公告情況
縣財政局主要利用政府入口網站向社會進行公示公告，圍繞審計發現的主要問題，逐項說明了整改舉措及完成情況，接受社會監督。
三、原因分析
一是按照上級關於“資金跟著項目走，項目跟著規划走，規劃跟著脫貧目標走，脫貧目標跟著脫貧對象走”的原則要求，及我縣當年脫貧攻堅涉農資金整合計畫，當年縣級投入已經達到應整合資金計畫要求，所以收到以前年度扶貧項目結餘資金1998.92萬元未納入當年整合計畫。
二是X年收到上級財政專項資金1872.41萬元的指標於X年12月底才下達，而X年縣整合資金實施方案按照省廳要求於X年12月20日已經上報並鎖定，無法及時納入X年實施方案。
三是X年農村困難民眾繳納城鄉居民醫療保險未享受最低30元財政補助，因有關部門不熟悉該項政策，在數據比對和甄別上消耗過多時間，導致資金一直未發放到位。
四、確保各項政策落地發揮實效的具體舉措和建議
（一）舉一反三，建立健全長效機制。以整改促提升，堅決按照統籌整合財政涉農資金實施方案，統籌整合財政涉農資金由縣政府按照縣脫貧攻堅規劃和項目庫統一安排使用，確保如期完成各項任務。
（二）建章立制，建立健全考核監督管理辦法。明確責任部門、責任主體，強化跟蹤問效，紀檢、檢察、監察、審計、財政等有關部門對統籌整合財政涉農資金的使用管理情況進行監督。
（三）建立健全統籌整合財政涉農資金使用管理全程公開公示制度。資金分配、使用情況等信息通過政府入口網站等渠道及時向社會公開，接受社會監督。
（二）建章立制，建立健全考核監督管理辦法。明確責任部門、責任主體，強化跟蹤問效，紀檢、檢察、監察、審計、財政等有關部門對統籌整合財政涉農資金的使用管理情況進行監督。
（三）建立健全統籌整合財政涉農資金使用管理全程公開公示制度。資金分配、使用情況等信息通過政府入口網站等渠道及時向社會公開，接受社會監督。
有關審計整改報告 篇3
20xx年7月23日，市十四屆人大常委會第十四次會議聽取和審議了市政府《關於20xx年度市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，並就進一步加大審計監督力度提出了審議意見。對審計揭示的問題及整改，市政府高度重視，楊雄市長於9月1日主持召開市政府常務會議，專門聽取關於20xx年度市本級預算執行和其他財政收支審計狀況的匯報，要求各區（縣）、各有關部門高度重視審計發現的問題，不折不扣、堅決嚴肅地逐項整改，並透過建章立制，著力構建長效機制，切實提高政府工作整體管理水平；要著重加強事業單位資金使用管理，透過明晰章程和管理框架，規範內部運作，有效防止權力尋租和不正之風。
市審計局按照市人大常委會審議意見和市政府有關要求，認真落實市政府辦公廳《關於進一步建立健全審計整改工作制度的實施意見》，切實加大對本市審計整改工作的監督檢查力度，督促被審計單位不斷提升審計整改效果。
有關部門和單位認真執行審計決定，用心採納審計意見和推薦，及時制訂審計整改工作方案，採取有效措施，從完善工作機制、實現部門聯動、加強制度建設等方面入手，推進審計整改工作取得實效。
一是審計整改內部工作機制不斷完善。市民政局、上海大學等單位成立了審計整改工作領導小組。市糧食局、上海科學院等10家單位，召開專題會議，研究審計整改方案，逐條落實職責，逐條進行整改。
二是主管部門構成合力，依託部門職責共同推動審計整改。如，市財政局會同市人力資源社會保障局和市衛生計生委，就社會保險基金預算審計中發現的問題，按照各自職責，部署整改落實，構成整改合力。
三是注重製度建設，加強源頭管理。市文聯、上海科技館等8家單位，針對審計查出問題，制定或修訂了29項內部管理制度，涉及預算管理，以及會議經費和公務接待、政府採購、公務卡使用管理等方面制度，推進長效機制建設。
一、財政管理審計查出問題的整改狀況
（一）公共財政預算和管理審計查出問題的整改狀況
1、市財政局組織執行市級預算審計查出問題的整改狀況
（1）對科技類專項資金管理的溝通協調機制不夠健全的問題，市財政局著手建立包括科技投入在內的市級財政專項資金統一管理平台，將專項資金申報年度、管理部門、申報單位等信息納入平台統一管理，便於專項資金管理部門加強項目審核和日常管理。同時，市財政局探索建立科技投入資金的綜合評估機制，選取市與區（縣）共同實施的科技投入重點項目開展績效評價，完整反映同一項目的財政資金投入績效。
（2）對河道工程修建維護管理費存量資金未有效盤活的問題，市財政局、市發展改革委、市水務局等部門研究盤活河道工程修建維護管理費存量資金的方案，透過加大區（縣）管（及以下）河道整治工程市級補助力度、加快防洪除澇等重大水利工程建設，逐步消化歷年河道工程修建維護管理費的結餘。
（3）對事業單位投資企業收益收繳的具體原則不夠明確的問題，市財政局將會同市國資委進一步理順本市事業單位投資企業國有資產管理體制，在明確資產管理職能部門的基礎上，根據有關規定加強對事業單位投資企業的管理與監督。
2、市地稅局稅收征管審計查出問題的整改狀況
（1）對營業稅季度申報政策不夠完善的問題，市地稅局以方便納稅人為原則，將在進一步調研的基礎上，最佳化調整季度申報制度並根據國家稅務總局統一部署予以完善。
（2）對部分企業未能及時享受公共租賃住房稅收優惠政策的問題，10家企業的13個項目均已完成免稅備案登記，可享受相關優惠政策。
（3）對土地出讓信息共享機制未建立，影響城鎮土地使用稅政策執行的問題，市地稅局已與市規劃國土資源局就建立土地出讓信息共享機制進行了初步溝通，並將專題協商信息共享的具體事宜，以加強對相關稅種的征管。目前，16家企業少繳的118萬元稅款均已征繳入庫。
（二）政府性基金預算執行和管理審計查出問題的整改狀況
1、對地方水利基金與城市公用事業附加基金預算安排銜接不夠的問題，市財政局與有關部門充分溝通，加大了水利建設基金與城市公用事業附加預算的統籌力度。在安排20xx年預算時，積水點改造、排水運行等水利項目，已改由水利建設基金安排。
2、對散裝水泥專項資金政策未適時調整的問題，市財政局將會同市建設管理委，向國家相關部門反映本市散裝水泥專項資金政策執行的實際狀況，根據國家規定和要求予以落實。
3、對城市公用事業附加基金未及時上繳國庫的問題，市財政局進一步督促市自來水公司及上海電力公司上繳城市公用事業附加，加強政府非稅收入收繳管理。
（三）國有資本經營預算執行和管理審計查出問題的整改狀況
1、對企業層面資金使用的定期報告制度未建立的問題，市財政局將會同市國資委等單位，對企業支出狀況開展跟蹤檢查，了解資金支出進度及使用規範性狀況。市國資委已制發《市國資委國有資本經營預算支出後評價管理辦法（試行）》，從支出的規範性和效益性出發，加強對國有資本經營預算支出的管理。
2、對費用性支出的範圍規定不一致、與公共預算交叉安排資金的項目未建立聯審機制的問題，市財政局、市國資委正聯合市發展改革委、市經濟信息化委、市科委等部門建立相應的協調聯審機制。市國資委已制定《市國資委關於企業技術創新和能級提升項目專項扶持辦法實施細則（試行）》，明確項目審定前要徵求相關部門意見；在20xx年技術創新和能級提升項目資金扶持上，市國資委已加大資本金支持力度，減少費用性支出總額，並將對下撥資金明確核算要求。
3、對本市國資收益收繳範圍尚未全覆蓋等問題，市財政局將會同市國資委及其他國資受託監管部門，結合本市事業單位改革的推進，逐步擴大國資收益收繳和預算管理範圍。
（四）社會保險基金預算執行和管理審計查出問題的整改狀況
1、對少數社會保險基金預算編制方式、流程不規範，資料不完整的問題，市財政局和市衛生計生委已制定了本市新型農村合作醫療基金市級統籌實施方案，自20xx年起，市級經辦機構統一編制基金預算草案，並按規定程式報批；本市各區（縣）新型農村社會養老保險基金將與城鎮居民社會養老保險基金合併，實行市級統一管理，市人力資源社會保障局將進一步規範預算編報流程。
2、對少數基金預算收入未及時足額籌集的問題，市人力資源社會保障局已責令相關單位繳納了少繳、漏繳的社會保險費，並透過調整管理體制和最佳化流程，加大稽核檢查力度。同時，督促相關區（縣）將新型農村社會養老保險基金中未到位的區級財政補貼資金，納入20xx年新型農村社會養老保險基金調整預算。市人力資源社會保障局已與市殘聯和市民政局溝通，協調城鎮重殘人員的居民醫保參保補助資金清算事宜。
3、對部分基金日常管理不到位的問題，市衛生計生委將在本市新型農村合作醫療基金市級統籌實施方案正式出台後，對各區（縣）新型農村合作醫療基金財政專戶（包括滯留在鎮級的基金）進行全面清算，並同步調整市級決算報表。同時，市衛生計生委和市人力資源社會保障局已責成相關經辦機構，全面核對重複參保人員信息，及時停用重複參保人員新農保賬戶，停止發放重複享受的新農保養老待遇。截至目前，已追回重複發放的養老金6.7萬元。
二、部門預算執行審計查出問題的整改狀況
對審計發現的問題，25家預算單位及其下屬單位高度重視，用心進行整改。截至20xx年9月底，有關預算單位及其下屬單位已整改問題涉及金額總計8.05億元，正在整改問題涉及金額總計4.23億元，兩者合計涉及金額占審計查出問題總金額的72.0%；其餘問題已由相關單位承諾整改，主要是預算編制、政府採購等方面的問題。由於當年預算已經執行，採購資金已經支出，相關單位承諾制定、完善相關辦法，進一步強化預算管理，嚴格執行政府採購程式。具體整改狀況如下：
（一）“三公經費”使用管理中存在問題的整改狀況
1、對部分預算單位公務車輛使用數量超標、費用超支的問題，有關單位用心歸還或封存超標車輛，並建立規章制度，加強公務用車管理。上海電機學院超標的12輛公務用車，5輛已歸還下屬企業，2輛已封存。同時，正按規定申請5輛公務用車的控購指標。
2、對部分預算單位公務接待、會議費等支出不規範的問題，有關單位修訂財務規章制度，嚴格公務接待及公務費用的審批流程，強化公務卡結算管理制度，進一步規範經費使用。上海圖書館制定了《館所公務卡使用及報銷管理辦法》，要求公務接待費、差旅費、會議費、培訓費等公務費用支出應透過公務卡結算。
此外，針對部分高校等單位因公出國（境）管理和經費使用與現行規定不一致的問題，市政府外辦、市財政局等部門正在完善出訪人員和經費的管理措施，並要求有關部門嚴格執行國家和本市有關因公出國（境）管理和經費使用的規定。
（二）預算管理中存在問題的整改狀況
1、對部分預算單位未完整準確地編報其他收入預算的問題，有關單位加強預算管理和督導，結合20xx年部門預算編報工作進行整改。華東政法大學將科研事業收支納入20xx年預算編制範圍。上海圖書館專題學習預算編制檔案，要求財務人員嚴格執行預算法規定，將文化年鑑等事業收入納入20xx年度預算。
2、對部分預算單位結餘資金反映不準確、清理不及時的問題，有關單位用心清理項目結餘資金，梳理往來款項，按規定進行賬務處理，完整、準確反映結餘資金狀況。市糧食局已按規定對歷年結餘資金進行了賬務處理，並納入預算管理。
3、對部分預算單位項目未執行預算調整程式的問題，有關單位採取措施提高預算編制的科學性，減少執行中的調整事項。同時，完善預算支出審核管理制度，按規定辦理預算調整審批手續。上海政法學院組織相關人員認真學習《關於進一步規範市級部門預算動態調整管理的通知》等檔案，要求嚴格執行預算調整審批程式。
（三）財經制度執行中存在問題的整改狀況
1、對部分預算單位課題經費使用不合規的問題，有關單位建立健全科研經費的使用和管理制度。市環境監測中心已退回從科研課題經費中提取的21萬元管理費，並進行了賬務處理。同時，制定科研項目管理相關內部規章制度，加強科研經費核算管理。
2、對部分預算單位未嚴格執行收費管理制度的問題，有關單位加大各類收費項目清理力度，將有關收費收入上繳財政部門。20xx年10月，上海電機學院已將6762萬元收費收入，補繳市財政局專戶，並表示今後將按照教育性收費“收支兩條線”的管理要求，及時全額上繳市財政局專戶。
3、對部分預算單位及所屬單位未嚴格執行政府採購制度的問題，有關單位用心完善相關制度，加強相關人員業務培訓，強化對政府採購的審核和監管。上海電子信息職業技術學院組織學習相關法律法規，修訂本校《基本建設工程項目招投標管理辦法》，以規範儀器設備採購控制流程。
（四）市屬高校管理中存在問題的整改狀況
1、對部分高校資金、資產、資源管理制度不健全，院系和部門分級授權管理不清晰的問題，有關高校建立管理規章制度，探索完善重大事項分級授權管理模式，逐步理順院系、部門的職責許可權，提高資金、資產、資源管理水平。華東政法大學制定了契約管理暫行辦法，明確規定對外簽訂契約主體，加強契約授權管理。上海大學計畫於年底前將基本建設項目構成的15.21萬平方米房產，按規定計入固定資產；對其餘1.39萬平方米房產，與有關部門會商後共同辦理固定資產入賬手續，或評估後依據評估價值登記入賬。
2、對部分高校科研項目管理不規範的問題，有關高校用心梳理、逐項完成相關課題的結賬手續。同時，完善科研項目管理制度，明確科研項目完成後結餘經費的結算流程和時間節點。上海師範大學修訂完善了科研經費管理實施細則，落實了相關職能部門職責，細化具體措施，加強科研課題經費管理。
3、對部分高校獎學金、助學金髮放不及時的'問題，有關單位最佳化管理流程，確保及時發放各類獎學金。上海大學認真梳理評選條例，要求校內相關部門加強溝通，保證各類教育獎學金、特殊獎學金儘早到位，及時發放。
三、投資建設項目審計查出問題的整改狀況
（一）竣工決算審計查出問題的整改狀況
1、對22個項目未批先建或未透過相關驗收即投入使用的問題，建設單位均承諾在今後的項目建設管理中，嚴格執行相關法律法規，並正在用心與有關單位協調，抓緊申請補辦相關證照及竣工驗收手續，完善項目基本建設程式。
2、對24個項目因擅自調整建設規模或標準，初步設計概算編制不合理不全面等超概算總計11.47億元的問題，建設單位均對超概算原因進行了深入分析。1個項目核減概算外項目投資644萬元；23個項目均已向原審批部門上報調整概算報告，其中，3個項目已獲批准，涉及金額總計838萬元，20個項目正在審批過程中，涉及金額總計11.32億元。
3、對28個項目存在違規招標、違規分包等問題，相關單位組織人員進行專題研究和學習，並建立健全內部控制制度。同時，承諾加強工程招投標管理，嚴格按照國家和本市規定履行招標程式，做好承發包和工程結算等工作，杜絕類似問題的發生。
4、對47個項目建設成本未按規定核算的問題，被審計單位均進行了調賬處理，核減項目成本，補繳了欠繳的印花稅。
5、對13個項目建設管理不善的問題，建設單位均表示將舉一反三，吸取教訓，用心與相關單位協商溝通，儘可能充分利用已有資源；對長期閒置無法利用的設備，儘快委託具有資質的評估單位妥善處理。同時，加強投資決策管理，確保項目投資決策的科學性和合理性，提高項目投資效益。
（二）白龍港污水處理項目績效審計查出問題的整改狀況
1、對白龍港污水處理項目中，輸送總管部分泵站最高運行負荷不足的問題，市城市投資開發總公司加快推進相關工程建設，白龍港污水處理廠擴建二期工程主體已完工，待南線東段工程一期完工後，進行全面調試。兩項工程正式投運後，污水日處理潛力將達280萬立方米，系統整體輸送水量將會得到顯著提升。同時，透過與區管泵站的幹線運行建立聯動協作機制，最佳化調度，挖掘潛力，進一步提升污水輸送量。
2、對白龍港污水處理廠升級改造項目中14台設備閒置的問題，市城市投資開發總公司將3台作為備件，7台用於替換髮生故障的同類設備，4台用於白龍港污水處理廠擴建三期。
3、對因污水管與雨水管混接等原因，造成服務區域內部分雨污水直排河道的問題，市城市投資開發總公司將會同閔行區和浦東新區水務、城建等部門，協調解決地區雨污水混接問題。
（三）環境保護信息化建設管理及套用績效審計調查發現問題的整改狀況
1、對部分信息共享機制不完善，影響內外部業務間有效協同的問題，市環保局與市交通委初步建立了危險廢物運輸信息定期溝通機制，所屬市固體廢物管理中心定期將危險廢物轉移聯單信息帶給給市交通委，兩部門實施聯合監管，抽查危險廢物轉移路線。市環保局完善了線上監測系統與排污費徵收管理系統間的數據共享，按照合理準確的方法核定廢氣排放量，提高排污費計算的準確性。同時，將市、區二級危險廢物管理數據共享資料，納入正在建設的固體廢物管理系統升級項目中，建成後向區（縣）環保局開放相關功能。
2、對部分信息系統運行機制或功能存在缺陷的問題，市環保局建立了移動執法系統數據入庫和刪除審核制度，最佳化新增污染源工作流程，並對重複數據等進行集中清理；規範信息系統密碼使用管理；在固體廢物管理系統升級項目中，設定危險廢物許可範圍限制、數據校驗和統計分析等功能。
3、對部分信息化建設資金管理不夠規範的問題，市環保局已督促所屬單位對問題進行分析和梳理；各單位完善了內部管理規範，明確和落實相關職責，今後杜絕類似問題的發生。
四、民生審計狀況
（一）保障性安居工程建設跟蹤審計查出問題的整改狀況
1、對部分資金未按規定籌集和使用的問題，11億元經濟適用住房項目的土地補償款已繳入國庫；拖欠的1991萬元廉租住房租金已收回；3.21億元撥付動遷基地的資金已按規定分別核算。相關住房保障和財政部門將加快保障性住房的建設和籌措進度，用心落實配套資金，加強土地補償款和土地前期開發費的收支兩條線管理，加快閒置資金撥付使用，規範廉租住房補貼資金的發放形式。市發展改革委已將部分建設債券資金未納入專戶管理問題報請國家發展改革委，推薦出台加強監督的辦法。相關項目開發單位已與金融機構溝通，在後續保障性住房融資過程中，落實優惠利率。支付的重複銷售房款正在清算中。
2、對住房分配審核不夠嚴格，部分房源日常管理不夠到位的問題，相關住房保障部門已經停止了不貼合條件的19戶對象有關待遇的發放和享受，並加快廉租住房和公共租賃住房的覆核和審核進度；110套違規轉借、出租的公共租賃住房和廉租住房已完成清退；149套產權登記不明確的廉租住房已辦妥產權。
3、對部分項目建設管理薄弱的問題，3個項目已對分包單位資格進行重新審核，或按規定重新確定了分包資料，涉及金額總計2898萬元；3個項目已補辦開工建設手續；10個項目加強了建築材料審核、派遣現場監理人員等措施，規範現場管理。相關建設管理、住房保障部門將進一步完善監管措施，規範保障性住房建設管理。
（二）機構養老績效審計調查發現問題的整改狀況
1、對部分收費政策不完善，稅收及公用事業費優惠政策未執行的問題，市民政局會同市發展改革委制定了《上海市養老機構服務收費管理暫行辦法》，自20xx年6月1日起施行，對養老機構的收費定價、享受優惠政策等資料作出了明確規定。同時，市民政局督促區（縣）民政局指導養老機構辦理所得稅免稅手續。
2、對場所建設管理不到位，補貼資金申請撥付未按規定程式辦理的問題，市民政局於20xx年12月下發了《上海市民政局關於開展存量養老機構設施改造的通知》，對存量機構改造進行資助，推動全市設施陳舊、薄弱的存量養老機構用心實施改擴建和消防改造。市民政局督導有關區（縣），按實際建成使用的床位數核定新增養老床位數。同時，出台《上海市民政局市級新增養老床位建設補貼資金抽查辦法》，以規範補貼資金審批和撥付，加強資金使用監督檢查，並要求各區（縣）民政局上報滯留的補貼資金。此外，市民政局正在研究全市統一的養老機構運營評估機制。
3、對部分中心城區養老床位設定低於規定比例，部分床位資源未得到充分利用的問題，市民政局將編制全市養老服務設施建設規劃，合理布局養老和其他配套服務設施；會同市財政局出台了《關於“十二五”期間上海市養老機構統籌建設資金管理與使用（試行）的通知》，明確中心城區、郊區（縣）養老機構床位數建設的約束性指標，對未完成指標的區（縣）採取強制繳納統籌建設資金的措施。同時，市民政局將公開各區（縣）床位利用率，透過“倒逼”機制，逐步杜絕包房和床位閒置現象，促進養老床位資源的合理利用。
4、對公辦養老機構保障功能未充分發揮，民辦養老支持力度仍顯不足的問題，市民政局以優先滿足高齡、失能老年人照護需求為導向，正在制定全市統一的公辦養老機構入住條件和評估標準，發揮公辦養老機構托底保障功能。同時，市民政局會同有關部門，研究新建民辦養老機構的扶持政策，試點對納入基本公共服務且擁有養老房源產權的非營利性民辦養老機構，給予與公辦養老機構同等的補助。
（三）市級財力補貼的住宅修繕項目審計調查發現問題的整改狀況
1、對住宅修繕管理相關基礎數據不完善，立項前準備工作不夠充分，部分項目無法按計畫執行的問題。市住房保障房屋管理局正牽頭建設全市統一的房屋基礎信息管理平台，擬將房屋修繕狀況的信息納入平台。此外，牽頭開展本市舊住房安全排查，摸清老舊住房安全狀況底數。對納入保障性安居工程的舊住房綜合改造項目，鼓勵各區（縣）提早開展現場查勘、修繕資料確認、居民意見徵詢等前期工作，在市級項目計畫立項上提前安排，確保項目計畫執行的有效性。
2、對現行資金補貼方式對財力相對困難區（縣）住宅修繕工作推動作用有限的問題，對財力較為困難的區（縣），其納入保障性安居工程的三類舊住房綜合改造項目，財力補貼比例提高至50%；“十三五”期間，在安全隱患處置工作中，對財力困難的區（縣）也將提高補貼比例，進一步提升市財力補貼資金的引導作用。
3、對項目工程招投標、質量和資金管理存在薄弱環節的問題，在招投標管理方面，市住房保障房屋管理局下發了《20xx年上海市住宅修繕工程招投標工作要求》，進一步加強招投標等管理和對各區（縣）招投標工作的監督檢查力度，強化違規問題的問責；相關區房管部門已明確關聯單位不再作為住宅修繕項目的實施單位。在質量管理方面，市住房保障房屋管理局已督促相關區房管部門對發現的安全質量問題予以整改。同時，編制完成了20xx版安全質量檢查手冊，開展建立住宅修繕工程示範工地等活動。在資金管理方面，市住房保障房屋管理局下發了《關於明確市級財力補貼住宅修繕工程項目相關管理措施的通知》，進一步強化對審價單位的考核，對多計工程結算款的問題已進行整改。
（四）福利彩票資金募集和公益金使用管理績效審計調查發現問題的整改狀況
1、對項目立項論證不夠充分，部分項目資料類同的問題，市民政局出台了《市級福利彩票公益金資助項目庫管理辦法》、《上海市社區公益購買服務項目目錄》等制度，加強公益金資助項目前期論證和項目庫的動態管理，提升預算編制科學性和項目創新性，提高項目的實施效果和公益金的使用效益。
2、對公益金資助的少數項目考核、評審不嚴格，個別項目受益對象不貼合條件的問題，市社團局已委託第三方評估機構對創業園區項目進行績效評價，規範項目後續發展；市和區民政局透過加強溝通協調、跟蹤監督和指導培訓，敦促社會組織完善內部管理制度，規範項目運行，對審計發現的問題逐項落實整改。其中，違規套取的25萬元公益金已經追回，並上繳至區民政局。
3、對彩票銷售業務和公益金使用管理不夠規範的問題，閘北區民政局將成立一家福利彩票機構，負責“中福線上”銷售業務；市福利彩票發行中心制定了《電話投注系統程式檢查和數據審核的管理辦法》，完善了技術系統開發和升級工作流程，系統少扣投注款已收回，同時已停止廣告發布業務。市民政局透過完善項目預算編制審核及執行監管流程等措施，提高項目預算編制的合理性和預算執行的規範性，並明確了公益金資產核算和管理主體。相關民政部門要求承擔公益金項目實施的社會組織，進一步加強財務管理，確保所有項目資料真實、完整。
（五）部分舊區改造項目的土地儲備成本控制及資金使用管理審計調查發現問題的整改狀況
1、對項目計畫和資金使用管理不嚴格，不利於土地儲備成本的控制的問題，相關區政府對在拆的舊區改造項目，採取加強目標考核、第三方公信平台協調和疏導居民矛盾等措施，加大在拆基地的收尾力度；對已完成土地儲備的舊區改造項目，將根據區域發展規劃，及時實施土地出讓，並與市主管部門共同促進儲備計畫與出讓計畫的銜接。同時，相關區政府委託有資質中介機構編制投資估算報告，提高投資估算的準確性，以合理確定土地儲備融資計畫，有效控制財務成本。
2、對部分事項操作不規範的問題，市住房保障房屋管理局印發《關於進一步加強本市房屋徵收監督管理工作的通知》，重申相關政策，列出負面清單，要求各區（縣）政府嚴格執行房屋徵收政策；市建設管理委要求各區（縣）政府，按照《關於推進本市房屋土地徵收企事業單位房屋補償工作若干意見的通知》，規範企事業單位的徵收補償。
（六）文化事業建設費使用管理績效審計調查發現問題的整改狀況
1、對部分項目預算編制不合理的問題，市文廣影視局、市文化發展基金會已根據主管部門的要求，通知項目單位認真落實整改；市文化發展基金會已制定了相關制度，市文廣影視局正研究制定整改措施。同時，市委宣傳部和市財政局對專項資金的支出範圍進行了梳理，並於20xx年7月共同印發了《上海市文化事業建設費使用管理辦法》，明確文化事業建設費預算中不再安排人員和公用經費支出。
2、對部分資金使用管理不規範的問題，市文化發展基金會召開項目監管狀況通報會，進一步明確相關管理要求；市委宣傳部要求有關單位對已完成項目的淨結餘資金，在今後年度編報、申請文化事業建設費預算時優先進行統籌安排。
此外，對本市文化宣傳系統的部分基本建設項目超投資，增加專項資金補貼的問題，市委宣傳部按有關程式辦理了概算調整手續，並將在今後的基建項目管理工作中進一步加強投資控制。
五、資源環境審計查出問題的整改狀況
1、對燃煤（重油）鍋爐清潔能源替代計畫數量不完整，污染排放企業監管覆蓋率不夠高的問題，市經濟信息化委牽頭組織有關部門，對本市鍋爐和窯爐進行了全面排摸，基本摸清了家底。同時，加大了清潔能源替代工作推進力度。市環保局和市質量技監局聯合制發了本市新修訂的《鍋爐大氣污染物排放標準》，於20xx年10月1日起實施，以此倒逼企業實施清潔能源替代。市環保局要求區（縣）環保局在市環保局下發監測的1個月內，根據轄區內一般污染源排污現狀，上報監測工作計畫，以此加強對區（縣）環境監測工作的監督檢查。同時，透過環境監測和監察聯合執法，加大對超標排放企業整改的監督檢查力度。
2、對農作物秸稈綜合利用政策執行不到位的問題，奉賢區、金山區農委將進一步規範農作物秸稈還田的申報程式，加大秸稈禁燒工作的巡查力度，加強資金補貼審核，規範補貼資金的發放工作。
3、對部分黃標車淘汰財政補貼政策執行不嚴的問題，市環保局進一步明確，淘汰車輛務必按規定檢驗合格，並正與市公安局溝通，完善補貼審核的制度建設。同時，會同本市公安、商務、發展改革、交通等部門，專題研究本市財政撥款單位淘汰黃標車工作，並要求市、區（縣）兩級政府部門杜絕財政撥款單位的黃標車及老舊汽車透過拍賣等方式流向社會。
六、重點項目跟蹤審計查出問題的整改狀況
（一）對口支援新疆喀什四縣發展資金和項目跟蹤審計查出問題的整改狀況
對17個項目延續到20xx年繼續實施的問題，前方指揮部已督促當地職責部門或單位抓緊項目實施，力爭早日完成建設任務；對3個項目財務管理不夠規範的問題，前方指揮部已要求相關單位補充項目支付依據，及時歸集項目結算資料，確保項目結算合法合規。
（二）上海國際旅遊度假區核心區基礎設施項目跟蹤審計查出問題的整改狀況
對施工單位多報工程結算費用的問題，申迪集團已經根據審計結論核減，辦理了清算支付工作；對1個項目施工單位項目經理職業資格不貼合要求的問題，因該項目已結束，申迪集團承諾在今後的項目建設中加強資質審核，堅決更換不貼合職業資格要求的承包商管理人員；對部分工程簽證單上描述的資料與施工現場狀況不相符，施工監理審核不嚴的問題，申迪集團承諾進一步加強施工中的工程變更管理，完善及落實監理考核工作，確保施工和監理單位的工作質量。
有關審計整改報告 篇4
尊敬的各位領導：
我公司針對審計組審計後留下的6項整改意見，公司領導高度重視並及時召開了緊急會議，對整改項目的整改措施作了具體安排和部署。現已整改完畢，特向貴局領導作如下報告。
一、整改前我公司存在對原料乳中農藥殘留、獸藥殘留檢驗項目不全面存在問題。（農殘僅檢驗了六六六和DDT兩項；獸殘留僅檢了β―內醯胺類。）
整改後公司檢驗室在檢驗農藥殘留方面，迅速購買了六六六、DDT、林丹、硫丹、艾氏劑、氯丹、七氯、狄氏劑等國家標準物質。在獸藥殘留檢驗方面購買了β―內醯胺類、氟喹諾酮類、磺胺類、四環素類、氯黴素類等快速檢測試劑條。同時公司下達檔案，對檢驗室的檢驗工作做了具體的.規定。（詳細資訊見附屬檔案1）
二、整改前我公司乳粉濃縮車間窗戶有縫隙封閉不嚴。
整改後我公司對乳粉濃縮車間進行了維修，封閉了窗戶。（詳細資訊見附屬檔案2）
三、整改前乳粉包裝車間包材暫存間未進行空氣檢測試驗，包材直接放在地面上。
整改後公司下達檔案及時改正，規定以後在生產過程中務必對包材暫存間進行空氣檢測試驗，同時在包材暫存間安放了無害托盤，避免包材直接放置在地面上。（詳細資訊見附屬檔案3）
四、整改前公司檢驗室在對員工、設備進行塗抹試驗時，未覆蓋到成品庫中所存的20xx0309這個批次的塗抹實驗。
整改後公司結合實際狀況（指不連續生產）並下達檔案，規定以後在組織生產前，檢驗員務必對參與生產的員工及設備進行表面塗抹實驗。報告檢驗結果並做好相關記錄。同時把這一項作為對檢驗員工作考核的一項重要資料。（詳細資訊見附屬檔案4）
五、整改前公司化驗員楊曉芳沒有帶給學歷證明。
整改後楊曉芳從家裡找到大學畢業證書，同時公司帶給了楊曉芳個人的培訓證明以及上崗前潛力確認證明。（詳見附屬檔案5）
六、整改前公司產品出廠檢驗記錄不規範，部分結果存在換算不正確的錯誤。
整改後公司下達檔案責令化驗人員立即糾正錯誤。同時規定把這一項作為對化驗員工資考核的一項重要資料，杜絕類似錯誤的再次發生。（詳見附屬檔案6）
透過這次審計及整改從公司領導到員工都作了認真的思考，在全公司內開展了批評和自我批評，總結經驗教訓。決定嚴抓管理、加強對員工的培訓提高員工素質，將各項工作做精做細，同時理解省市監管部門和社會各界人士的監督和指導。
有關審計整改報告 篇5
為了規範墾區土地整理項目的管理，強化審計監督，確保土地整理項目達到預定的效益和效果，根據總局有關會議精神，對墾區20xx年-20xx年土地整理項目進行專項審計。為保證順利完成工作任務，特制定本方案。
一、 審計目標 通過本次審計，摸清20xx年以來土地整理項目建設情況，及時發現和糾正問題，促進各單位規範項目管理，保證項目資金正確使用，推動墾區土地整理事業健康發展。為墾區土地可持續利用和土地資源的合理配置發揮審計的監督保障作用，同時，也為總局決策提供參考依據。
二、 審計範圍
20xx年-20xx年墾區土地整理項目總計173個，遍布9個管理局。寶泉嶺管理局27個項目，其中20xx年4個、20xx年8個、20xx年11個、20xx年4個；紅興隆管理局27個項目，其中20xx年1個、20xx年5個、20xx年12個、20xx年9個；建三江管理局47個項目，其中20xx年10個、20xx年11個、20xx年22個、20xx年4個；牡丹江管理局49個項目，其中20xx年8個、20xx年13個、20xx年21個、
20xx年7個；北安管理局4個項目，其中20xx年2個、20xx年2個；九三管理局4個項目，其中20xx年1個、20xx年1個、20xx年2個；齊齊哈爾管理局8個項目，其中20xx年3個、20xx年2個、20xx年3個；綏化管理局4個項目，其中20xx年2個、20xx年1個、20xx年1個；哈爾濱管理局3個項目，其中20xx年1個、20xx年1個、20xx年1個。
三、 審計對象
20xx年-20xx年墾區土地整理項目單位(詳見附表)包括:寶泉嶺管理局的名山、江濱、綏濱、梧桐河、軍川、二九〇、新華、普陽、共青、寶泉嶺10個農場和撤隊並點單位；紅興隆管理局的友誼、八五二、八五三、雙鴨山、北興、五九
七、二九一、紅旗嶺、饒河、江川、寶山、曙光12個農場和撤隊並點單位；建三江管理局的八五九、勤得利、鴨綠河、二道河、濃江、前進、勝利、七星、前鋒、洪河、紅衛、前哨、創業、大興14個農場和撤隊並點單位；牡丹江管理局的八五四、八五五、八五六、八五七、八五八、八五一一、八五〇、雲山、八五一〇、興凱湖、慶豐、寧安、山市種奶牛場13個農場和撤隊並點單位；北安管理局的二龍山、建設、長水河3個農場和撤隊並點單位；九三管理局的大西江、鶴山、哈拉海3個農場和撤隊並點單位；齊齊哈爾管理局的查哈陽、富裕、依安、泰來、齊齊哈爾種畜場5個農場和撤
隊並點單位；綏化管理局的綏稜、柳河2個農場和撤隊並點單位；哈爾濱管理局的松花江、岔林河、四方山個農場。
四、 審計的內容和重點
（一）項目管理情況。主要審計項目立項審批情況，項目“五制”（法人責任制、公開制、招投標制、契約制、監理制）落實情況。
（二）項目建設任務完成情況。主要審查項目建設是否按批准的規劃設計和計畫完成，質量是否符合設計標準，各項目工程量是否已經驗收核實，設計變更事項是否辦理了批准手續；有無自行變更設計、提高或降低建設標準、擴大或縮小建設規模、增減工程量等問題，有無重大質量事故和經濟損失。
（三）項目預算執行情況。主要審查各項工程建設和相關工作費用是否嚴格按照批准的預算內容及控制額度執行，有關預算調整事項是否辦理了批准手續；有無自行改變預算內容、擴大支出範圍、提高預算標準等問題，有無用預算資金搞計畫外工程問題。
（四）項目費用支出情況。主要審查計入項目成本的各項費用支出是否符合規定的`開支範圍和標準，核算是否正確，內容是否真實，手續是否完備，竣工項目費用支出與其
他項目支出、單位經費支出界限劃分界限是否清晰，有無虛列支出、擴大開支範圍和標準、擠占成本等問題。
（五）項目資金管理及使用情況。主要審查項目實施單位是否按照規定要求管理和使用項目資金，各項制度是否健全和嚴格執行，內部控制是否嚴密，是否遵守按項目管理、分賬核算、專款專用原則，有無轉移、截留、侵占項目資金問題，是否按進度支付工程款並按規定程式審批，是否預留了質量保證金。
（六）項目資金結餘。主要是核實竣工項目結餘資金，重點是審查剩餘物資的處理和債權債務的清理，有無轉移、挪用剩餘物資、虛列往來欠款、隱匿結餘資金等問題。
（七）項目竣工決算的編制。主要審查編制依據是否充分，編制內容是否全面，各項數據是否正確真實，應附送的資料是否齊全，簽報手續是否完備，各項收尾工作是否全面、徹底，有無遺留問題，對遺留問題的處理是否合規；決算報表有無錯報、漏報和以少報多、虛列支出等現象。
（八）項目竣工決算審計。是否進行了竣工決算審計，是否按審定的金額結算，審計發現的問題是否已經整改。
五、 審計組織和分工
本次審計由總局審計處統一組織,總局直接審計10個農場，其他農場由各管理局審計處實施審計工作。各審計組在
管理局之間交叉審計。
總局成立土地整理項目審計領導小組，負責審計工作的協調和指導工作。組長：魏清，副組長：李義、葛佩雅、潘正平、李兆銀，成員：師平、趙龍富、王業剛、胡琳、程茂英、段冬、韓雨昊、高振亮、姜海波、陳嵩、朱正秋、牛逍。
管理局審計處由處領導擔任審計小組組長，組織本處人員、抽調農場審計人員組成審計組，力量不足的也可從能夠審計項目管理的中介機構借人參加，被審計單位所在管理局土地整理中心主任參加協調和配合。
寶泉嶺管理局審計組審計建三江管理局的鴨綠河、濃江、前進、七星、洪河、創業6個農場、撤隊並點單位和哈爾濱管理局的松花江、岔林河2個農場；紅興隆管理局審計組審計建三江管理局的八五九、二道河、勝利、前鋒、紅衛、前哨6個農場和牡丹江管理局的八五四、八五五、八五一一3個農場；建三江管理局審計組審計寶泉嶺管理局各項目農場（總局直接審計的除外）和撤隊並點單位；牡丹江管理局審計組審計紅興隆管理局各項目農場（總局直接審計的除外）和撤隊並點單位；北安管理局審計組審計綏化管理局和齊齊哈爾管理局各項目農場和撤隊並點單位（總局直接審計的除外）；九三管理局審計組審計牡丹江管理局的八五六、八五七、八五八、八五〇、雲山、慶豐、寧安、山市種奶牛場8個農場和撤隊並點單位；齊齊哈爾管理局審計組審計北
安管理局各項目農場和撤隊並點單位；綏化管理局審計組審計九三管理局各項目農場和撤隊並點單位；哈爾濱管理局審計人員編入總局審計組，總局審計組審計二九〇農場、新華農場、江川農場、寶山農場、大興農場、勤得利農場、興凱湖農場、八五一〇農場、齊齊哈爾種畜場、四方山農場。
六、 審計方式
本次審計以就地審計為主，撤隊並點等分散型項目可以就近集中審計。
七、 審計工作要求
（一）審計過程中要實事求是地反映查處的問題，如實上報審計結果，不得瞞報、漏報。針對審計查出的問題，提出有針對性、可操作性的審計建議。
（二）嚴格遵守審計紀律，遵守職業道德，輕車簡從，廉潔從審。
（三）注意保守審計工作中知悉的機密信息，對審計結果不擴散、不宣傳。
（四）乘車、住宿等要注意安全。
（五）本次審計5月15日前進點，6月5日前結束並向總局審計處報送匯總審計結果。
附屬檔案:
1、20xx年-20xx年土地整理項目統計表（後發）；
2、《省財政廳、國土資源廳關於印發黑龍江省土地整治項目資金管理辦法（試行）的通知》等檔案（後發掃描件）；
3、各管理局土地整理中心聯繫電話（後發）；
4、需要項目單位準備的資料（後發）;
5、土地整理項目審前調查表；
6、土地整理項目審計用表(3張)。
總局審計處
20xx年5月10日
有關審計整改報告 篇6
（一）稅收征管和稅收政策執行方面
1.對未按規定在工商註冊地和生產經營地辦理稅務登記的納稅人違規徵收稅款。經落實，5戶納稅人均辦理以表代證登記，屬於稅務所稅管員管理把關不嚴，已全部註銷，以後對於此類問題，我局將加強管理，堅決杜絕。
2.違反屬地征管原則，對個別納稅人徵收稅款。今後將嚴格按照屬地原則，徵收稅款，在建築業房地產業實行網路發票後，更進一步做好項目登記，報驗登記的監控管理。
3.未按照規定核定納稅人定額徵收稅款。對未按規定執行核定徵收規定的情況，在20xx年和20xx年進行了有效管理，根據市局提供的查詢比對模板進行監控，定期比對核實進行補稅和定額調整。
4.未及時按規定調整納稅人稅款入庫級次。此問題屬於工作疏忽大意所致，已進行調整，同時要求加強稅款入庫級次認定管理。
5.存在預繳稅款的`問題。該問題確實存在，現已進行了稅款抵頂，今後要杜絕預繳稅款的情況發生。
6.稅收征管中，對虛報繳稅控制不嚴。此問題涉及的幾個具體業務，確實存在，但由於對政策掌握不夠準確，導致錯誤確定納稅義務人，今後要加強稅收政策業務學習，保證
稅款應徵盡征。
7.個別減免稅審批未執行規定程式。20xx年3月5日，我局依據《遼寧省地方稅務局關於落實農業產業化龍頭企業稅收優惠政策的通知》（遼地稅發[20xx]13號）規定，為省級重點龍頭企業――股份有限公司減免20xx年企業所得稅739.1萬元，在20xx年已經我局執法委員會審議通過。但20xx年度財政部專員辦審計時，考慮到此政策屬於地方政府政策，會對中央級企業所得稅收入產生影響，因此我局將此記錄從執法委員會記錄中刪除。在以後的減免稅工作中，我局將加強減免稅工作的審批流程管理，強化執法委員會審批制度。
有關審計整改報告 篇7
根據巴移財[20xx]13號通知要求，為及時糾正審計發現的問題，提升各項工作的管理水平和風險防範能力，我部門對照分公司下發的《自查自糾對照整改計畫表》查找工程建設方面存在的問題和不足，紮實有效的落實自查自糾工作任務。現就相關情況報告如下：
一、 主要工作落實情況
（一） 專題分析整改
1、我公司無大型土建工程，不存在大型土建工程分拆立項問題。
2、關於實際投資或建設規模超批覆或超規定問題，我部門審閱了20xx年、20xx年項目批覆20個，並套用建設項目信息管理系統，查看了各個項目設計批覆、資本開支和轉資數據，未發現有實際投資或建設規模超批覆或超規定問題。
3、關於參建單位履約管理不嚴格問題，抽查了監理契約10份、施工契約30份，審閱契約中的問責條款，未發現沒有約定問責條款的契約，查看10個項目的建設項目信息管理系統合作單位管理中的設計、施工、監理考核，項目負責人參照《中國移動通信集團內蒙古有限公司供應商管理辦法》以打分制對參建單位進行嚴格的管理，未發現參建單位履約不嚴格問題。
4、關於契約外增項及變更洽商管理不規範問題，抽查了5份有工程量變更的契約，契約均按照工程量變更單發起了變更流程，並流轉審批，變更手續、圖紙齊全。未發現契約外增項及半更洽談管理不規範問題。
5、關於在建工程成本核算不規範問題及公司工程款支付缺乏實質性審核問題，我部門抽查50份報賬單，核對契約審批表、契約中信息與付款申請信息是否一致；初驗證書或終驗證書是否簽字蓋章完整；審計及其他付款資料是否齊全真實；是否嚴格按照原始憑證批准付款。未發現在建工程成本核算不規範的問題。
6、關於結決算及時性及決算準確性有待提高問題，清查我部門20xx年、20xx年設計到工程審計類契約共530份，其中20xx年契約191份，33份已提交結算審計，其餘由於資料收集中，工程未初驗等原因暫未提交結算審計。20xx年需審計契約339份，在財務相關人員和我部門領導的督促下， 經辦人員正在積極準備審計資料，認真審核並在建設項目審計管理系統中提起結算申請，提高結算的及時性。
7、關於違反基本建設程式，項目違規開工或提前投入使用問題，根據《中國移動通信集團內蒙古有限公司基建工程建設管理規定》對巴彥淖爾市臨河區移動新大樓的建設程式及交付使用前的手續進行了自查， 包括五證一書、施工圖確認表、會議紀要等。建設項目竣工驗收的資料已移交我公司
綜合部，申請了借閱手續對這部分檔案進行了核查；部分竣工資料需移交房管局登記備案。暫未發現有違反基本建設程式，項目違規開工或提前投入使用的問題。
8、關於招標不規範問題，我部門根據《中國移動通信集團內蒙古有限公司招標投標實施辦法》從招標程式是否合規；是否存在中標單位資質不符合工程項目建設要求的情況；是否存在規避招標，虛假招標，評標不公等情況；評標辦法是否科學、規範、合理；招、投標資料及評標報告是否齊全、合規、並做到及時歸檔等方面進行自查。對20xx年，20xx年的分公司自行招標項目，土建、通信管道、市電引接項目招標資料、投標資料以及評標報告進行了清查。未發現手續不規範，資料 不齊全等問題。
9、我公司沒有購買非國有資產的經濟問題，不涉及購買非國有資產未進行評估的問題。
（二）重點問題關注
1、關於建設項目採購流標後未按規定再次組織招標或比選，直接指派某工程公司進行施工的問題，查看了20xx年、20xx年招投標資料，不存在流標情況。清查了20xx-20xx年360份以招投標確定施工單位的契約，施工單位均為20xx年和20xx年中標單位，未發現直接指派施工單位進行施工的情況。
2、關於TD工程未嚴格按照正確歸屬期或投資主體核算
工程成本問題，自查了20xx年內蒙古擴容工程（項目編碼M1182102）和中國移動3G（TD-SCDMA）網路六期二階段內蒙 古擴容工程（項目編碼：B1342186），核查了批覆金額與MIS訂單接收金額，20xx年內蒙古擴容工程的.批覆日期為20xx年 6月29日，中國移動3G（TD-SCDMA）網路六期二階段內蒙古擴容工程的批覆日期為20xx年7月26日，清查了20xx年、20xx年的TD契約171份，未發現不按正確歸屬期或投資主體核算工程成本的問題。
3、關於建設項目工程物資領用和余料管理不規範問題，抽查了20xx年、20xx年各三個月的庫存交易表，表中可清晰看到產品名稱，型號，物料小類等，均按照各項目負責人的領料清單出庫，物資領用和余料規範。
（三）風險防範提示
關於部分村通工程權證辦理不及時的問題，我分公司的村通項目截至20xx年，共有土建自有房產260處，其中50處有房產證，沒有房產證的原因是購買的房屋土地屬性為集體土地，無法辦理國有土地使用證。此項風險防範提示我部門已重點關注，並且嚴格按照制度辦理手續，暫未出現問題。
二、 整改情況及下一步打算
通過本次審計自查自糾，使我們認識到我們工程建設
方面的財務管理還存在一些不足，通過整改，我們將按照集團公司的要求，嚴格執行工程建設管理制度，避免出現違規問題，不斷強化強化項目審計，促進我公司投資資金提高效益。加強對審計問題整改的督查力度，進一步促進整改落實到位。針對審計整改問題，決定每年定期對審計決定落實情況進行專項檢查。不斷健全相應的監管機制，完善相關制度，進一步創造良好的審計整改環境，真正促進整改落實到位。
有關審計整改報告 篇8
一、關於“三重一大”整改落實工作的情況報告
自去年9月對我公司“三重一大”決策制度貫徹落實情況進行檢查以來，公司黨政按照檢查組《關於對“三重一大”決策制度貫徹落實情況調研檢查反饋意見》的要求，著手進行整改落實工作。現將整改情況匯報如下：
1、高度重視，明確責任
按照主管領導要求，公司領導責成紀檢監察審計部牽頭，各相關部門圍繞“需要改進和完善”的要求和建議，實施整改。
2、明確方向，制定措施
針對檢查中所掌握的主要問題和不足，和相關部門領導進行了細緻溝通，要求各部門制定整改措施，抓好落實。依據“三重一大”內容，查找和完善相關配套制度是否匹配，擬定需補缺的制度及出台計畫；強化所屬單位特別是實體單位的集體決策、民主決策意識，並將其延伸至項目團隊，加大項目部紀檢員（監察員）監督責任考核。
3、認真自查，抓好“回頭看”
重點查找公司及各部門在落實“三重一大”決策事項中，是否堅持集體決策、科學決策、民主決策和依法依規決策，通過對一年來公司決策事項和相關配套制度以及落實情況的梳理，要查找會議記錄（紀要）是否齊全，執行過程是否符合決策紀律要求，並提交自查報告。
4、存在的'不足和下一步打算
通過整改，公司“三重一大”決策制度得到了進一步規範和完善，嚴格按照制度要求落實和執行，程式合法合規，集體決策、民主決策意識不斷增強。但在自查過程中，也發現一些不足，主要是：
一是按照現代企業發展趨勢，“三重一大”決策配套制度有待進一步完善；二是“縱向到底，橫向到邊”的“三重一大”制度落實監督體系尚未完善；三是“三重一大”決策事項考核評價和後評估制度尚未完善；四是基層單位“三重一大”基礎資料整理不夠及時，不夠規範。
下一步，我們將嚴格按照要求，進一步細化公司的實施程式和細則，嘗試逐步建立健全決策議題徵詢制、民主決策公示制、失責責任追究制等制度，努力做到規範化、制度化和程式化。
1、廣泛宣傳，進一步提高“三重一大”集體決策制度執行和落實的自覺性和主動性，形成良好的工作機制和長效機制；
2、進一步嚴格幹部選拔任用制度和程式，完善做好紀檢監察部門進行任前廉政鑑定、幹部述職述廉監督；
3、建立、健全“三重一大”制度執行監督制度，緊密結合黨風廉政建設責任制執行情況考核和領導幹部民主測評，結合公司領導班子民主生活會的督查，採用多種形式，不定期地對制度執行情況進行檢查，及時發現和糾正制度執行過程中出現的問題；
4、進一步規範“三重一大”的檔案資料整理，完善歸檔。
二、關於法律實務部門整改落實工作的整改措施
1、加快法律事務管理工作機構和隊伍建設。設立專職的法律事務管理部門，法律事務管理部門對公司負責人負責。在各下屬公司配備一名專職或兼職法律事務人員，由公司法律事務部和下屬公司負責人雙重領導。
2、健全公司規章制度體系，即結合公司發展規劃制定出公司的規章制度完善計畫，強化規章制度的建立、健全與完善，並保障其執行。
3、制定並實施普法宣傳規劃。根據國家普法規劃要求，結合公司實際情況和需要，制定出本單位的普法規劃和年度普法宣傳實施計畫。在全公司範圍內有計畫、分層次、講實效、有針對性的深入開展普法教育。
4、進一步健全契約管理制度、提升契約管理水平。契約由法律事務管理機構歸口管理，公司各級業務機構中均應配備具有較高法律素質和業務水平，熟悉契約法及相關法律知識的專兼職契約管理人員，具體負責契約管理的日常工作和承辦其他契約事務。
5、建立健全監督監察機制，加大規章制度執行力度。要把公司的經營管理行為置於法律監督、紀律監督和民主監督之下，並建立行之有效的監督程式。在公司內部落實縱橫兩套監督機制，一套是自上而下的“逐級負責”的縱向監督體系；一套是橫向的部門間的監督體系。對發現的問題及時處理，以維護公司的合法權益。
有關審計整改報告 篇9
各位委員：
20xx年，市審計局依照《審計法》的規定，組織開展了20xx年度市級預算執行和其他財政收支審計。審計結束後，向市政府提交了審計結果報告，並受市政府委託，向市十一屆人大常委會第十三次會議作了審計工作報告。市人大常委會向市政府提出了審議意見和建議，要求市政府針對查出問題抓好整改工作。
市政府對審計結果和市人大提出的審議意見和建議高度重視。市長辦公會對落實整改情況進行了專題研究。按照李憲生市長關於“必須責成有關方面嚴肅整改，對不力者，應實行嚴肅的責任追究”的批示精神，李濤副市長多次組織相關部門落實整改，並於4月13日召開全市審計查出問題整改情況通報會，對審計查出問題的整改措施和結果進行了再檢查、再布置,要求各單位按照李憲生市長的批示精神，進一步加大力度，建立責任制，將責任落實到人。市審計局按照市政府要求，對被審計單位落實審計結論的情況進行了檢查，各被審計單位認真採取有效措施整改，內部管理得到進一步加強。
市人大常委會十分關注審計查出問題單位的整改落實情況，市人大常委會副主任蘇忠遂和市人大財經委、預算工委多次聽取市政府對查出問題整改的工作匯報，併到有關區檢查整改情況。
市人大預算工委還派出專人深入到被審計單位進行抽查，促進了被審計單位的整改工作。
從總的情況看，各單位對審計查出問題的整改，行動迅速、積極主動、成效明顯。據統計，到目前為止，已上繳財政各項資金27598.79萬元，已撥付滯留的財政資金2501.35萬元，已調賬整改資金3807.66萬元，已收回各類被擠占挪用的資金4634.82萬元。制定完善相關政策和各項規定、辦法12項，向司法機關和紀檢、監察部門移送案件線索2起。
現對照審計工作報告，逐一將審計查出問題的整改情況報告如下：
一、市級預算執行和其他財政收支中存在問題的整改情況
（一）本級預算和財政管理方面
1.關於預算編制中，部分指標沒有分配到項目和單位的整改情況
市財政局成立了預算編制審查中心，進一步完善了預算編制審查工作。
在編制20xx年的預算過程中，已糾正了兩個開發區的部分預算指標沒有分配到項目和單位的做法，對預算支出已細化到項目；在財政工交和商貿事業費的預算分配中，已糾正了預留預算指標和採取中途追加的分配方式。
2.關於政府採購預算編制不完善，超預算採購現象突出的整改情況
針對部分單位在編報採購預算時，未從實際需要出發，採購預算金額較小、品目較窄，在實際採購中，中途追加較為普遍的情況，市財政局制定了《關於進一步加強政府採購管理工作的通知》，並要求各部門和單位，認真編制政府採購預算，進一步規範政府採購行為。市財政局將嚴格規範政府採購預算編制、執行和調整，實行政府採購計畫管理，避免類似問題的發生。
3.關於新菜地開發基金預算管理不夠完善、部分資金閒置的整改情況
市財政局已於20xx年11月將沒有按規定上繳國庫的新菜地基金4300.78萬元，全部上繳國庫。另外，新菜地開發基金中的“暫存款”餘額1098.18萬元，已按現行財務制度要求，調整了有關賬目。“暫付款”257萬元已得到處理，其中：市規劃局借用的7萬元已收回；市飼料工業公司1986年借用的100萬元，由於企業改制，已根據相關政策，經有關部門批准，將此借款轉為國有資本金；原漢口飯店1984年前借用的150萬元,因該飯店20xx年已改制，股權全部轉讓，尚有部分轉讓款未到賬，市財政局負責在轉讓款到賬後收回借款。
（二）部門預算管理和執行方面
1.關於預算編制、批覆不規範的糾正情況
市財政局對一個部門批覆兩本預算的情況已予以糾正。為此還制發了《市財政局關於進一步做好深化“收支兩條線”改革工作的通知》及《市財政局關於做好20xx年市直部門預算編制工作的通知》，規定對市直二級單位的預算，統一由主管部門審核匯總；市直各種臨時機構的預算，統一由其掛靠的部門審核匯總，將二級單位和臨時機構的預算併入部門預算一起下達。
市財政局從20xx年開始，已統一將預算編制細化到二級單位。
2.關於部分單位預算編制不規範等問題的整改情況
市園林系統少列事業收入444.69萬元的問題，已於20xx年9月進行了整改處理，11月向稅務部門補交了相應的稅款；市商業局少列世貿大廈租金收入102.19萬元的問題，已於20xx年7月31日整改作收入入賬；市建委少列的各種收費285.13萬元，已於20xx年12月30日併入部門的賬戶，實行統一管理。
市科技局已於20xx年扣除下屬四個科研所重複列報預算經費235.88萬元，作為項目經費重新安排使用。
3.關於部分二級單位財務收支亟待規範的糾正情況
在市建委組織專班的監督清理下，城建檔案館被挪用的檔案保證金3342.9萬元，已歸還2287.24萬元，其中，收回委託投資、質押擔保及借款資金1055.5萬元；收回武建集團用房產抵還300萬元；通過調整單位“事業支出”和“事業基金”歸還931.74萬元。
制定了歸還檔案保證金計畫的有455.66萬元，其中：武漢盛源房地產開發公司200萬元、市城建委黨校100萬元、武漢北斗集團公司155.66萬元。對19xx年至19xx年挪用檔案保證金用於發放委託貸款和對外投資的600萬元，市政府已責成市建委組成工作專班，對該問題進行全面清查，並將清查結果報市政府。目前商請司法機關介入調查。
另外，該館截留收入直接轉為“職工福利基金”的56.15萬元、單位銀行賬面餘額比銀行實際存款少166.88萬元等問題，已進行了糾正，納入賬內管理。
市建委城建檔案館收取的檔案保證金，根據規定應存入市建行，在動用保證金利息時，應編制用款計畫報市建委審定後執行。城建檔案館違反檔案保證金管理的規定，於1999年和20xx年將檔案保證金1329.36萬元存入原武漢國際租賃公司和武漢科技信託投資公司，因兩公司清算，存款至今無法收回。對該館存在的這些問題，市建委已責成有關當事人就違反規定的行為作出深刻檢查，並將依據有關規定，對當事人追究相關責任。
市建委建設工程造價管理站應收未收租金46.22萬元，已於20xx年12月收回。
市園林局所屬市動物園管理處應收未收1993年7月至20xx年12月合作經營收益590萬元、水電費218.28萬元、租金收入12.27萬元的問題，市園林局已督促市動物園與合作方就解決方式達成意向，依法依規進行處理。
（三）稅收征管方面
1.關於少征、漏征各項稅收8141.29萬元的糾正情況
截至目前為止，在市地稅局的督促下，相關區局已徵收入庫8120.21萬元，入庫率99.74％。
餘下未入庫的21.08萬元，將於20xx年4月前征繳入庫。
2.關於壓欠力度不夠，造成企業欠繳各項稅款21300.41萬元的糾正情況
截至目前底為止，20xx年度開票未入庫的稅款，已組織入庫2658.6萬元；20xx年以前開票未入庫的稅款，已組織入庫6710萬元，清繳入庫率61.05%。對餘下的欠稅企業，市地稅局將採取納稅信用評定和“以票控稅”等措施，壓減陳欠稅款，防止新欠發生。
3.關於調節收入進度，延壓的5153.59萬元企業稅款，已於20xx年初全額入庫
市地稅局要求東西湖區地稅局提高認識，規範稅款徵收入庫，避免此類問題再次發生。
（四）科技三項費用管理使用方面
1.關於市科技局通過科技三項費用及其項目的運作，共籌集資金2712.8萬元用於科技大樓建設的糾正情況
市科技局20xx年12月已撤消為承建科技大樓的某置業公司向商業銀行借款500萬元提供的質押擔保，質押資金全部收回；到目前為止，已歸還科技三項費用538萬元；對三年來通過火炬投資公司以科技成果轉化基地建設的名義，轉撥給市科技局用於科技大樓基本建設的1200萬元問題，市科技、財政局已停止了這種做法，不再繼續撥付資金。對尚未歸墊的474.8萬元，市科技局將採取科技大樓部分樓層出售變現的辦法，確保20xx年6月底前全部歸還。同時進行延伸審計後，將結果報市人大財經委員會。
2.關於科技三項費用滯撥4623.27萬元問題的糾正情況
截至20xx年2月為止，市科技、財政局已撥付20xx萬元，其中：市科技局1063萬元，市財政局1000萬元。對還未撥付的資金，為避免造成新的損失，兩局將擇優選擇項目年內撥出，對年底前仍未撥出的資金將收回預算重新安排。
3.關於科技三項費用貸款回收率低、大量貸款逾期、呆滯並造成損失的糾正情況
20xx年底，市財政、科技局應清理收回的科技三項費用貸款共5425.25萬元（未收回的貸款中20xx年前的貸款4690.5萬元，占應收回貸款的86.46％）。其中市財政局3520.2萬元（截至20xx年末，應收回到期貸款4780.2萬元，審計期間已收回貸款1260萬元），市科技局1905.05萬元。
整改期間已收回265.7萬元。兩局對貸款逾期的項目進行了分類，並確立了分類清收的原則：屬於項目成功、經營正常的24戶企業的待收資金1822萬元，要求企業列出還款計畫，年內收回，做到應收盡收；屬於改制、破產的52戶企業的待收資金1960.05萬元，按照改制企業有關政策，作出相應處理；屬於經營困難、負債較重等情況的39戶企業的待收資金1377.5萬元，已責成市科技局積極清收並將清查結果和處理意見報市政府。
為保證上述工作能夠順利完成，對科技三項費用貸款尚未償還的企業，新申請的項目一律不受理，已安排的新項目資金，一律予以停撥；另外，對辦理了相關抵押手續的企業，通過處理抵押物的方式歸墊；同時市財政、科技局已聯合印發《關於催收科技項目有償資金的通知》，與委託銀行共同催收。
（五）政府投資建設項目方面
1.關於部分項目單位未嚴格執行基本建設程式和“四制”規定的糾正情況
部分項目單位未嚴格執行基本建設程式和“四制”規定的問題，已引起有關項目建設單位的重視，並採取了相應措施引以為戒，防止此類現象發生。對洪山區市政總公司違規出藉資質證書，非法獲利31.96萬元的問題，已上繳財政。
2.關於部分單位擠占、挪用、截留項目建設資金的糾正情況
市政府已責成相關部門和單位採取了措施。其中，市蔬菜集團公司挪用轉基因番茄產業化項目資金667.1萬元的問題，已於20xx年底歸還了520.9萬元。餘下的146.2萬元，將由蔬菜種子公司20xx年6月之前以項目配套設備歸還。
市沿河大道改造指揮部、長江樂園建設指揮部等7個建設單位擠占工程成本的問題，已依據有關法規進行了清理，調整了有關項目建設單位的賬務，擠占的工程成本已被糾正。
武漢大花山生態園林有限公司、武漢森茂生態綠化有限公司挪用環城森林生態工程征地補償費總計180.5萬元的問題，已於20xx年4月全部收回。
市江堤加固項目建設中漢南區、江夏區的項目建設單位擠占、挪用、截留“取土費”用於非項目支出的224.33萬元，市江堤加固工程管理辦公室已於20xx年11月全部整改收回。
3.關於部分項目建設資金管理不規範，存在套取資金和項目間相互擠占資金的糾正情況
原市市政建設局項目資金互相扯用的問題，在該局撤銷後，已由市相關部門和單位按資產管理關係，進行清算調整予以糾正。
市司法局所屬戒毒勞教所將已核銷的98.89萬元水電增容費支出列入勞教大隊擴建概算、套取資金的問題，已於20xx年2月收回。
沿河大道二期工程資金被其他項目占用110.89萬元的問題，市建委經過清理，按建設項目重新調整了資金調撥。項目責任單位已採取調整相關賬目的辦法，使項目間相互擠占、混用資金的情況得到糾正。
4.關於層層滯撥環城森林生態工程征地補償費的糾正情況
在市林業局的干預下，市林業發展公司及東西湖區園藝公司已於20xx年1月至2月，對滯欠的438.35萬元征地補償費全部撥付。
5.關於個別項目建設成本不實，有的甚至超付工程款的糾正情況
長江乾堤漢南至白廟加固工程項目長期掛賬348.19萬元問題，已引起市水務局和項目建設單位的重視，決定在工程竣工和財務決算時清理、調賬。江岸區解放大道下延線工程建設指揮部多計工程結算款94.2萬元的問題,已於20xx年3月調減工程決算。市沿河大道改造指揮部等單位超付工程款241.8萬元的問題，市建委進行了清理核實，對超撥的資金已全部收回。
（六）四個遠城區財政運行狀況調查方面
1.部分區存在一定的虛增財政收入的糾正情況
對蔡甸區沌口小區管委會、新洲區財政局和陽邏等4個財政所，採用列收列支、空轉土地有償出讓收入等方式虛增財政收入分別為3927.2萬元和627.6萬元，江夏區鄭店、流芳、紙坊財政所，新洲區財政局及道觀等4個財政所分別空列財政性收費收入1018萬元、1823.7萬元等問題，已引起市、區兩級政府的高度重視，市政府要求各區政府拿出具體措施堅決予以糾正，切實維護預決算的嚴肅性。
蔡甸區政府制發了《關於切實加強全區土地交易資產以及分配管理實施意見的通知》，將所有土地收入納入財政專戶核算，從源頭上避免虛增收入；江夏區政府將對執收單位的收入項目嚴格核算，避免將非預算內收入納入預算內，併合理下達各鄉鎮行政性收費收入計畫；新洲區政府通過深化收支兩條線改革，規範非稅收入管理，真實、準確反映其財政收支狀況。
2.虛列財政支出的糾正情況
黃陂區財政局按預算安排，在撥付區科技局科技三項費用400萬元的同時,又從區科技局收回該項資金330萬元，年終按400萬元列報決算，區政府已糾正了不規範的做法。在20xx年預算安排中保證了科技三項費用的資金來源，並承諾將嚴格按預算法的相關規定，對科技三項費用據實列支。
蔡甸區20xx年實際撥付挖潛改造資金297.2萬元，年終按800萬元列報決算支出,虛列支出502.8萬元掛預算暫存，區政府已將502.8萬元全部作為企業發展資金撥付到位。
3.對4個區的部門預算編制不規範，臨時性追加較為頻繁的糾正情況
蔡甸、江夏、黃陂和新洲區政府對審計調查反映的問題進行了專門的研究，各個區都採取了有力措施，進一步加強財政管理，深化部門預算編制工作，提高部門預算編制的質量，增強預算的約束力。對可預見的支出一律通過年初預算安排；除突發事件、特大自然災害等特殊因素外，中途一律不得追加支出；由於政策變化和特殊情況確需調整的，要報經區人大批准後才能執行，確保預算的嚴肅性。
（七）國有企業改制方面
市政府對國有企業改制工作非常重視，去年安排審計部門對市、區改制企業進行了審計調查，揭示了部分國有企業改制中存在的問題，引起市政府的高度重視，並責成市國資管理部門及有關區政府研究進一步完善了國有企業改制的控制辦法。對審計發現的重大問題，已移交法務部門和其他相關部門進一步查處。
1.中南汽車修造有限公司改制中存在問題的糾正情況
中南汽車修造有限公司（以下簡稱中南汽修）將4.34畝國有劃撥土地使用權向市土地交易中心申請掛牌轉讓，湖北某房地產開發有限公司以土地淨價1135萬元摘牌，但中南汽修實際只收到土地轉讓金400萬元，低於摘牌價735萬元的問題，市審計局已於20xx年9月作為案件線索向江漢區檢察院移交。
江漢區檢察院經核查後證實：中南汽修所屬汽車修配廠為集體所有制企業，20xx年底因解決改制中的資金缺口，將其青年路308號4.34畝土地以400萬元轉讓給湖北省某房地產開發有限公司。20xx年3月經職代會同意簽訂了轉讓協定。20xx年3月到10月該房地產開發有限公司分4次將400萬元轉讓費付清。
20xx年4月，為辦理土地的過戶手續，汽車修配廠按規定將該地塊在武漢市土地交易中心掛牌，掛牌價為1135萬元。汽車修配廠稱在土地交易中心高掛土地交易價的目的是為了避免土地被別人摘牌。江漢區檢察院未發現該土地轉讓過程中有屬於檢察機關管轄的貪污、賄賂等職務犯罪行為。
2.武漢建築機械廠改制中存在問題的`糾正情況
武漢建築機械廠以3000萬元的價格出讓69.42畝土地給某房地產公司，比土地中心摘牌價3200萬元低200萬元的問題。在審計查出後，該廠已與房地產公司簽訂補充協定，目前該廠正在依法依規追索200萬元轉讓差額款。
武漢建築機械廠瞞報資產總計632萬元的問題。其中，瞞報下屬勞動服務公司淨資產447萬元；未將同益大廈5間商用房合計價值185萬元納入資產評估範圍。市國資經營公司於20xx年11月委託中介機構對該廠進行了全面的責任審計，督促整改，將瞞報的632萬元資產已納入賬內並進行了重新評估。
3.東西湖棉紡廠改制中存在問題的糾正情況
東西湖區政府非常重視東西湖棉紡廠的改制工作。東西湖棉紡廠在改制過程中將510.8萬元的新機器設備及將原材料、產成品以300萬元的價格轉讓給新東棉紡織有限公司，轉讓價格低於市場行情284萬元的問題，在審計調查事中和事後，東西湖棉紡廠清算組分別提供了東西湖區人民法院裁定書，裁定轉讓行為有效，促使其完善了相關法律手續。
4.武漢自動化儀表廠改制中存在問題的糾正情況
對武漢自動化儀表廠在改制中未將欠銀行利息、欠繳退休人員醫療保險費等負債1144萬元納入評估範圍的問題，礄口區政府已按有關規定將905萬元的工商銀行利息作掛賬處理。欠繳退休人員醫療保險費等已得到全部糾正。
5.洪山商場瞞報欠稅200萬元的糾正情況
對洪山商場瞞報欠稅200萬元的問題，洪山區政府將督促企業於20xx年6月底前將所欠的200萬元稅款上繳國庫。
6.武漢製藥機械廠改制中存在問題的糾正情況
武昌區武漢製藥機械廠188名職工未領到補償金的問題已全部解決。
截至20xx年12月底，188名職工中，有95名成為新公司股東，其補償費已作為入股資金；78名由新公司作為內退職工安置發放內退工資、交納社保醫保等；15名已支付了補償費。
（八）其他部門財務收支方面
1.關於一些部門和單位擠占挪用專項資金的糾正情況
市教育局挪用教育費附加449.19萬元的問題，其中，用於教研中心大樓裝修379萬元、彌補機關經費70.19萬元。
經審計公布後，市教育局非常重視，已按審計決定接受了處理，同時細化了教育費附加的預算，嚴格了預算管理的規定和程式。
市外經局挪用外貿專項資金36.16萬元用於局機關經費開支的問題。已按程式報市財政局列入20xx年部門預算，並將擠占資金歸還原渠道。
市人防辦擠占人防“結建費”70萬元，借給下屬武漢人防工程公司，用於承攬三峽工程項目的問題。因武漢人防工程公司已改制，經省人防辦批准，從省“結建費”中抵還70萬元借款。
2.關於市民政局將部分抗洪救災專項資金未實行專戶管理，滯留12年未撥，違規存儲，資金難以收回等問題的整改情況
在市政府的督促和協調下，市民政局已收回存入沌陽信託投資公司的救災捐贈款本金540萬元。市監察局、市審計局對有關涉嫌人員的違紀違法問題進行延伸審計，立案查處。
3.關於公款私存、設立賬外賬和小金庫的糾正情況
市民政局及其下屬單位將門面租金收入、利息收入、“路伙費”等存放賬外核算，用於發放幹部職工獎金補貼等支出的問題，已將餘額36萬元收繳國庫。
市教育局內設機構教育國際交流服務中心、教育人才服務中心、語言測試中心和建築設計室的相關收支未納入局機關統一核算，形成賬外資金179.58萬元的問題。市教育局已按審計決定作了賬務調整，31萬元罰款已上繳國庫；並將教育國際交流服務中心等單位財務收支納入了部門預算實行統一管理。
市房產信息測繪中心將單位繳納的購房款17.71萬元以個人存摺方式存放的問題。該中心在審計期間主動整改，已將上述購房款轉入單位賬戶，統一進行核算。
4.對市白蟻防治研究所違反財務制度規定，以假 發票套取現金，違反財政管理規定亂支濫用等問題，市房產局取消了白蟻所設立的“規劃管理費”的提取和支付，完善了財務管理的辦法，健全內部控制制度，對原所長已作出免職處理。
5.關於市房產局登記發證中心、市教育局所屬實驗幼稚園和常青第一學校違反收支兩條線的規定，預算外資金未納入財政專戶，坐收坐支共468.48萬元的問題，已整改到位，按規定全部將預算外資金納入了財政專戶管理。
二、市級預算執行和其他財政收支中存在問題的原因
近幾年來，市政府非常重視加強財政財務管理工作，不斷深化財政改革，積極推進部門預算、收支兩條線、政府採購和國庫集中支付的改革進程，要求各部門各單位要牢固樹立依法理財、依法行政的觀念，在建立責任政府和信用政府上狠下功夫，並取得了明顯的成效。
從20xx年度審計查出問題的糾正和整改情況看，產生問題的原因主要在於：有些部門和單位對財政財務管理工作認識不高、重視不夠，實際工作中放鬆了管理，對已有的規章制度執行不力，執法不嚴；有些部門和單位受部門和小團體利益的驅使，在執行財經法紀上踩線越線，有法不依，甚至屢查屢犯，知法犯法；有些部門和單位沒有樹立科學的發展觀和正確的政績觀，只講政績，不講法紀，只顧眼前利益，缺乏長遠考慮，盲目鋪攤子上項目，工作作風不實；另外體制上的不合理，轉軌過程中管理上存在的漏洞，制度不完善和監督的缺位，使有些深層次的問題一時還難以解決。
通過對這次審計查出問題的整改和原因分析，市政府將進一步要求各部門、各單位提高對財政財務管理的認識，強化行政責任追究，在巨觀經濟管理和運行中，進一步完善制度、健全體制、規範運作、嚴格程式，加強審計機關對財政財務工作的制約與監督，真正實現財政資源配置權和執行權運行的公開、公平和公正。
三、加強財政預算管理意見的落實情況
市政府十分重視審計工作報告中對加強本級預算管理的意見的落實，已責成市財政、審計、地方稅務局等有關部門認真研究，並採取了如下一些具體措施。
（一）關於進一步完善財政分配和預算編制管理工作
市政府高度重視部門預算和細化預算的編制工作，近年來採取了一系列的措施，促進了全市部門預算的全面推開。為進一步完善預算編制管理，提高財政資金分配的透明度，市財政局從源頭做起，在《關於做好20xx年市直部門預算編制工作的通知》中明確要求：
第一，各部門所有的收入要全面、完整地在部門預算中反映。市直各部門的非稅收入管理，要嚴格執行《財政部關於加強政府非稅收入管理的通知》（財綜〔20xx〕53號），做到按政策規定應收盡收，按管理規定全額繳入金庫或財政專戶，實事求是地編列非稅收入計畫。
第二，市直二級單位的預算，統一由主管部門審核匯總；市直各種臨時機構的預算，統一由其掛靠的部門審核匯總。
第三，市計委、經委、建委，市科技、教育局等有預算分配職能的部門，要認真履行職責，嚴格按照專項資金的性質和編製程序，切實組織好專項資金預算編制工作。
（二）關於強化專項資金管理，提高資金使用效益方面
為了加強財政專項資金的管理，用好用活財政資金，促使財政資金髮揮更大的使用效益，市財政局已制定《市財政局關於進一步加強和規範財政資金專戶管理的通知》，進一步深化財政國庫管理制度改革，加強和規範財政資金專戶管理。
在規範賬戶管理的基礎上，擬定了《武漢市財政專項資金管理暫行辦法》，規定市財政部門負責對專項資金的審核、分配、批覆、下達和監督管理；各職能主管部門負責財政專項資金的申報、預算草案編制、資金使用計畫的制定和管理，以進一步加強財政專項資金管理，提高資金使用效益。
（三）進一步深化“收支兩條線”改革，理順財政管理關係
市政府組織市財政、審計局和市國資辦於20xx年下半年聯合對有關部門房產及國有非經營性資產轉經營性資產情況進行了調查。為進一步深化“收支兩條線”管理，市政府辦公廳在調查的基礎上制發了《關於切實做好全市行政事業單位國有非經營性資產轉經營性資產占用費征管工作的通知》，進一步強化了全市“收支兩條線”的管理工作。將應納入“收支兩條線”管理的資金，全部納入財政管理，規範了非稅收入管理，深化了“收支兩條線”改革。
（四）加大稅收征管力度，堅持依法治稅
市地稅局從加強管理入手，
一是大力清繳欠稅，利用現代信息技術和金融支付結算工具，拓寬納稅申報和稅款繳庫渠道。
加強對收入的統計分析和預測，分析各主要稅種、稅目收入增長和相關經濟指標之間的關係，進一步強化組織收入動態管理，切實提高稅收征管水平。
二是強化監督，穩步推進稅收執法責任制。
市地方稅務局印發了《20xx年度收入目標及征管質量考核獎懲辦法》，改變單一強調稅收計畫的考核模式，強化對稅收征管質量從申報率、入庫率、滯納金加收率、登記率、（逾期申報）處罰率和欠稅增減率等六項綜合考核，以明確過錯責任、追究程式和處理辦法。
三是切實加強減免緩退稅管理。
嚴格按照稅法規定的管理許可權、範圍、程式和時限辦理減免緩退稅審批，不得違規越權審批。改變稅收征管中存在的人為調節稅收收入進度的現象。四是制定了《市局關於對個人所得稅代扣代繳單位扣繳稅款年度調整核實徵收工作的通知》，進一步規範全市所得稅代扣代繳工作，保證稅款及時完整入庫。
（五）四個遠城區存在的預算管理不規範、財務管理比較薄弱、部分單位存在虛列財政收入等問題，已引起區委區政府的高度重視。
為維護預決算的嚴肅性，真實準確的反映各區的財力狀況，四個區都制定了相關加強財政管理的措施。
一是發揮各區的資源優勢和產業優勢，向內使勁，集聚財力；
二是深化改革，廣辟財源；
三是加強管理，科學執政；四是量入而出，樹立正確的政績觀。
市委、市政府為支持四個遠城區的經濟發展，出台了《關於進一步促進區級(域)經濟發展的意見》，提出了支持遠城區經濟發展的傾斜性政策。市政府在採取措施促進區域經濟發展的同時，要求市財政局加強對區級財政規範管理的監督檢查，尤其重視對轉移支付資金使用情況的監督檢查，以加強財政財務管理，提高上級財政撥付資金的使用效益。
（六）市人大非常重視政府投資建設項目的監督工作，已將《武漢市政府投資項目審計監督條例》列入20xx年市人大的立法計畫。
為加大政府投資建設項目的審計監管力度，從組織上保證重點建設項目必審制度的推行，市政府決定由市審計局負責組建市重點項目投資審計中心，以增強審計力量，擴大審計監督的覆蓋面，更好地履行對政府投資項目的管理和監督職能，努力提高政府投資管理水平和投資效益。
有關審計整改報告 篇10
市審計局於今年3月至4月派出審計組對我委20xx年度預算執行和其他財政收支情況進行了審計，發現了一些問題，提出了幾項審計整改要求。根據審計提出的整改要求，我委高度重視，召開了專題會議進行研究，對整改進行了部署，並組織進行了認真整改。現就審計報告中提出問題的整改情況報告如下：
一、關於“年初預算編制不完整”問題
由於20xx年度以前市財政局未要求市直所有單位將上年結餘資金列入預算進行申報，因此，我委在申報20xx年預算草案時，未申報上年結餘資金，造成部門預算編制不完整。20xx年度我委已嚴格按照市財政局要求將上年結餘資金列入了20xx年部門預算草案。
在今後的部門預算編制過程中我委將如實反映資金結餘情況，確保部門預算編制完整，真實。
二、關於“預算約束力不強”問題
為了充分調動縣市區做好爭資立項和其他發改工作的積極性主動性，我委對縣市區發改局進行了以項目建設、爭資立項等工作為主要內容的工作考核，並給予了適當的經費獎勵。經我委20xx年3月第四次委務會研究，從我委自籌經費中列支20xx年各縣市區發改工作績效考核獎金27萬元。
今後，我委將規範對縣市區發改工作績效評估工作，按照預算管理體制的要求，安排使用財政資金。
三、關於“決算報表編制不準確”問題
經核實，我委在編制20xx年度部門決算時，將少反映的254.2萬元，列入了其他商品和服務支出，未列入上年項目結餘，導致決算報表編制不準確。我委已和市財政局銜接，將在編制20xx年部門決算時調整20xx年上年項目結餘數據，保證決算報表編制的準確性和真實性。
今後，我委將在編制決算報表時，切實做到內容完整、數字真實。
四、關於“公務卡消費支出比例遠低於25%的規定”問題
經核實，造成此問題的主要原因是我委工作性質特殊，比如每年發放全市固定資產投資獎等現金支出額度較大，致使拉低了公務卡支付比例。今年以來，我委已對公務卡結算管理進行了進一步規範，要求各科室嚴格按照《郴州市財政局關於進一步深化集中收入制度改革的通知》(郴財庫[20xx]261號)和《郴州市人民政府辦公室轉發市財政局等部門關於進一步推進全市公務卡改革的實施意見的通知》檔案精神，凡是能夠使用公務卡結算的`，要堅決使用公務卡結算。突出強調出差的住宿費、公務接待費、交通費等支出，要嚴格按規定用公務卡結算。
今後，我委將按照審計報告提出的整改要求，進一步落實整改措施，加強單位預算管理，做好預決算編制工作，建立健全經費管理制度，規範財政資金使用，嚴格公務卡支付管理，提高公務卡支付比例，杜絕經費支出中的漏洞。
以上報告，請予審議。
有關審計整改報告 篇11
20xx年12月21日至20xx年1月18日市審計局對我們市殘聯前任領導進行了就地審計,就同志經濟責任履行情況做了比較公正的評價,並經審計認為,市殘聯能夠遵守國家經濟政策和財經法規，能夠執行部門預決算、國庫集中支付等有關財經紀律和財務制度。存在的主要問題主要是：一是對下撥到各區縣殘聯和相關單位的資金缺乏監督管理。二是不符合《中華人民共和國預算法實施條例》第三十八條“各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理……不得擅自擴大支出範圍、提高開支標準；嚴格按照預算規定的支出用途使用資金。”的規定等問題。現將我們的整改措施匯報如下：
一、夯實制度基礎，強化內部財務管理
1、實行民主理財，進一步強化內部財務管理
進一步健全財務管理，殘疾人勞動服務所、康復中心及其醫院等本系統下屬單位的財務也納入機關管理範疇，使之在市殘聯領導的監督和制度的約束之下運行。
2、實行財務公開，接受來自外界監督
對勞動服務機構的殘疾人就業保障金、康復中心的專項康復經費以及市殘聯的其他大額經費，我們都要進行重點公開。如殘疾人就業保障金的收入，年前經市長辦公會議討論，預定收取總額；對於開支，我們按照規定用途拿出預算，報市政府分管市長和市財政局審批後，按計畫使用，我們決不違規使用、不無計畫使用，把有限的錢全部用到殘疾人事業最需要的地方
3、實行分戶核算，嚴格財政會計審核
我們市殘聯繫統的機關、勞動服務所、康復中心的財務，均實行分戶核算。
二、加強項目資金管理，全過程監控
加快研究和制定市殘聯編制項目資金管理監督辦法，制定項目資金預算編制細則，明確規範資金計畫的編制、資金的使用及監督管理等程式。尤其要針對項目資金管理中存在大量下撥款項的現狀，強化機關各部門職責，加強對用款單位的項目執行監督，以確保項目制定科學、實施到位、專款專用，發揮有限資金的最大效用。
按當年確定的項目計畫完成項目，不得超計畫使用資金。如當年項目計畫無法完成，由中國殘聯將有關情況報財政部審核同意後，項目資金可結轉下年繼續使用。
建立健全內部監督、檢查制度，嚴格執行國家各項規章制度，嚴肅財經紀律；對項目方案的確定和項目資金使用的全過程進行監督、檢查，發現問題及時糾正和處理。
三、委託社會機構，提供專業服務
鑒於機關委託社會機構開展專業工作已是事業發展的大勢所驅，市殘聯根據自身事業發展需要，在委託社會機構從事專業活動時，適時引入市場競爭手段，運用市場法則挑選社會機構，讓更多的殘疾人受益於專業服務。
1、委託開展重度殘疾人居家養護服務項目，探索殘疾人服務專業化
一是委託一家專業醫療機構對服務對象進行評估。針對不同類型的殘疾，通過一對一的上門評估，形成評估報告並提出一、二、三不同等級的照料養護建議。
二是委託兩家社會組織為全區重度殘疾人服務，按照評估等級，提出一對一照料方案與殘疾人簽約，分別開展康復、心理諮詢、家政等服務，同時還承擔起對服務員的日常人事管理、工作調度和教育培訓職能。
三是委託有資質的社會組織每月開展一次居家養護質量跟蹤。設計問卷定期調查，充分傾聽服務對象的`反饋意見和建議。
2、委託開展滿意度專業調查跟蹤，探索服務質量最最佳化
為了提高向殘疾人服務的質量，委託有關醫學會第三方進行評估。綜合測評結果達到三方（衛生部門、街鎮殘聯、殘疾人）認可，進一步調動了衛生職能部門的主觀能動性和工作積極性。
四、建立考評等機制，強化內部審計
1、建立內部審計制度：
一是每年一次對市殘聯下撥各區縣殘聯的康復經費和殘疾人就業保障金使用情況進行專項審計；二是每年一次對市殘聯直屬單位經費使用和管理進行審計；三是對市殘在線上關各部室舉辦的大型活動、會議和對外交流等大額經費支出進行預決算跟蹤審計；四是對基礎設施裝修改造經費預算進行審計，以審計認定的金額付款；五是對領導幹部離任進行審計。市殘聯處級以上領導幹部凡工作崗位交流、晉升、退休等都必須經審計後方能離開原崗位。
2、制定《市殘聯大額物品採購招標暫行辦法》
每年由市政府採購辦負責採購的額度有限，由於市殘聯工作的特殊性，還有相當部分物品需要自行採購。為減少在採購環節上的漏洞，節約開支，保質保量，公開透明，我們成立了市殘聯大額物品採購辦公室，成員由計財部、辦公室、紀檢和項目部室負責人組成。凡五萬元以上的一次性採購和專項工程、十萬元以上的一次性服務項目，都必須經採購辦招標進行。降低行政成本，提高資金使用效益，規範內部審計行為。
內部審計是單位加強廉政建設的有效措施，能起到密切幹群關係、增強單位凝聚力的作用。採取大額物品採購招標後，將進一步增強採購的公開、公正和透明度，減少乾群矛盾，為國家節約了開支。
3、進一步加強對各區縣部門的檢查力度和考評機制，加大對下撥專項事業經費的跟蹤。對各區縣部門制定一定的標準，嚴格考核和跟蹤檢查，常規檢查與臨時抽查結合，獎優罰劣，規範行為。
有關審計整改報告 篇12
今年7月25日，市十四屆人大常委會第五次會議聽取了市政府《關於20xx年度市本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，7月26日進行了分組審議，並就落實審計查出問題的整改提出了審議意見。對審計揭示的問題及整改，市政府高度重視，楊雄市長於8月12日主持召開市政府第20次常務會議，專門聽取關於20xx年度市本級預算執行和其他財政收支審計狀況的匯報，並對落實審計整改做了部署，要求對執行財政紀律不到位的問題，切實加強管理，做到越管越嚴；對制度本身不夠完善的問題，不迴避矛盾，切實研究解決。
市審計局按照市人大常委會審議意見和市政府的有關要求，認真落實市政府《關於進一步加強審計整改工作的意見》，切實加大對審計整改工作的跟蹤檢查力度，督促被審計單位認真整改審計查出的問題，促進整改落實到位。
有關部門和單位認真執行審計決定，用心研究審計意見和推薦，及時制定整改方案，切實採取有效措施，不斷加強審計整改工作。
一是加強組織領導，制定整改時間表，落實整改職責。相關單位對審計結果高度重視，透過召開專題會議、建立審計整改工作領導小組等形式，認真研究部署審計整改工作，明確職責分工和階段性整改目標。如，市民政局將審計報告中反映的問題逐條分解，明確整改職責的歸口部門，將整改工作劃分為動員部署、落實整改、跟蹤督查三階段，確保整改不走過場。
二是注重建章立制，完善內部管理，構成整改長效機制。相關單位將審計整改工作作為加強自身管理的契機，對相關人員進行財經紀律和財務知識培訓，加快建立健全內部控制制度，規範預算執行和資金使用。如，市新聞出版局針對審計提出的問題，制定了多項出版物審讀工作管理辦法；市委黨史研究室根據審計推薦，修訂完善了會議申報、審批及備案制度。
三是舉一反三，由點及面，逐步擴大審計整改的效應。相關單位在全系統範圍內通報審計結果，要求各單位、各部門增強對審計整改工作的認識，對審計披露的共性問題，認真對照自查，改善工作，杜絕類似問題發生，真正將審計整改的成效落實到實際工作中去。如，市食品藥品監管局在系統內工作會議上向處級以上幹部通報審計狀況，開展案例教育，對審計發現的問題進行重點案例解析，在經費管理、課題管理、契約管理等方面加以改善。
一、市財政局組織執行市級預算、市地稅局稅收征管審計查出問題和國有資本經營預算收支管理審計調查發現問題的整改狀況
（一）市財政局組織執行市級預算審計查出問題的整改狀況
1、對未根據政策變化狀況督促預算單位及時調整預算的問題，市財政局加強各項政策執行和預算執行狀況跟蹤，並根據新政策，督促市就業促進中心在今年年中調整市級自謀職業城鎮退役士兵社會保險費的預算，提高財政資金使用效率。
2、對公務卡制度改革實施狀況監督檢查措施還不完善的問題，市財政局在市級預算執行信息化系統中設定公務卡使用狀況預警指標，及時提醒預算單位執行公務卡報銷制度規定，並加強公務卡制度改革落實狀況的考核，督促預算單位全面使用公務卡結算，提高財政資金使用透明度。
（二）市地稅局稅收征管審計查出問題的整改狀況
1、對部分稅款徵收管理不規範的問題，楊浦等5個區稅務分局已於今年1月至4月，將33戶企業20xx年應徵入庫的3.04億元稅款徵收入庫，閔行等4個區稅務分局征管的7戶房地產開發企業已透過彙算清繳補繳少預繳的企業所得稅。
2、對部分已完成土地增值稅清算的項目未按規定明確補稅期限的問題，長寧等3個區稅務分局征管的19戶房地產開發企業中，13戶企業已將6.03億元稅款補繳入庫，6戶企業尚有1.8億元稅款未補繳入庫，稅務部門正在催報催繳中。
（三）國有資本經營預算收支管理審計調查發現問題的整改狀況
1、對部分委託監管企業尚未納入國有資本經營預算收益收繳範圍的問題，市財政局正會同市國資委，對委託12個部門監管的企業進行全面梳理，逐戶分析研究是否貼合規定條件，逐步完善市本級國有資本經營預算收益收繳制度。
2、對國有資本經營預算編審時間較長的問題，市財政局已明確從20xx年起正式編制市本級國有資本經營預算，並與公共財政預算實現同步編制。市財政局將嚴格按照相關規定，進一步加快國有資本經營預算編審進度。
二、部門預算執行和其他財政財務收支審計查出問題的整改狀況
對審計查出的問題，市高法院、市發展改革委、市經濟信息化委、市民政局、原市衛生局、市局、市質量技監局、市新聞出版局、市體育局、市住房保障房屋管理局、市食品藥品監管局、虹橋商務區管委會、長興島開發建設管委會辦公室、市社會工作黨委、市委黨史研究室、市級機關教育培訓中心、上海中華職業教育社等17個預算主管部門及其下屬單位高度重視，用心進行整改。截至今年9月底，已整改問題涉及金額4.19億元，正處於整改程式中的問題涉及金額1.08億元，已整改和正在整改問題涉及金額占審計查出問題總金額的71.12%；其餘問題，主要是預算編報和執行、政府採購等方面的問題，已由相關部門承諾整改。由於當年預算已執行、採購資金已支出，相關部門採取建立健全規章制度等措施，承諾今後將進一步強化預算管理，嚴格按照規定執行。具體整改狀況如下：
（一）預算編制和執行中存在問題的整改狀況
1、對部分專項預算編報不準確的問題，有關部門強化預算管理制度，提高預算編制的完整性、準確性。虹橋商務區管委會已在20xx年完整編制專項發展資金預算。上海中華職業教育社已將其他收入納入20xx年度預算編報範圍。市衛生計生委已要求市衛監所自20xx年起不再編報借用的16名工作人員的相關經費，由這些人員的編制所在單位統一編報。
2、對部分項目預算編制不合理的問題，有關部門進一步細化預算項目，加強項目支出預算的前期論證，科學合理地編制專項預算，並採取措施激活結存在預算單位的存量財政資金。市體育局結合訓練需求規律，加強對訓練專項預算的評審，進一步明確訓練業務專項經費的具體預算資料和標準，努力提高預算編制的科學化水平。市質量技監局承諾，將在以後年度有計畫地將歷年下撥的專項資金結餘納入各年度預算，逐步消化歷年結餘資金。
3、對部分項目未嚴格按預算執行的問題，有關單位修訂完善專項資金管理制度，強化各層次培訓，承諾今後嚴格按照預算執行。市住房保障房屋管理局承諾，將嚴格控制支出範圍和預算標準。市體育局、市社會工作黨委承諾，將嚴格按照預算規定用途使用專項資金。
4、對部分項目預算資金使用效果較差的問題，有關部門完善管理制度規定，加強資金使用的記錄考核，提高資金使用效果。市食品藥品監管局所屬藥檢所加強儀器設備使用管理，匯總分析使用狀況，並開展督查，提高儀器設備使用率。市新聞出版局已制定了7項有關審讀工作的制度規定，強化審讀經費使用的評估管理。
5、對部分會議費預算編制標準不夠明確、支出管理不規範的問題，有關部門嚴格貫徹中央關於厲行勤儉節約、反對鋪張浪費的要求，切實加強會議費等經費支出管理，以杜絕此類問題再次發生。市長興島開發建設管委會辦公室進一步精簡壓縮會議開支，逐步完善會議費使用、會議資料留存和會務管理的相關制度。市經濟信息化委要求工商外國語校園嚴格執行有關法律、法規，規範財務核算，該校已收回尚未使用的48萬元資金並上繳國庫。
（二）財經制度執行中存在問題的整改狀況
1、對收費收入未按規定上繳的問題，有關部門將嚴格執行行政事業性收費收繳規定。市血管辦已將20xx年度行政事業性收費20xx萬元上繳市財政局。
2、對部分收入未納入規定賬戶管理的問題，有關部門加強清理其他收入事項，將全部收入納入預算管理。市住房保障房屋管理局已對出租房屋進行清理，正在與市財政局商議出租收入上繳國庫事宜。
3、對未嚴格執行政府採購制度的問題，有關部門加強業務培訓，進一步細化編制政府採購預算，並加強執行過程中的監督檢查。市民政局和市委黨史研究室承諾，今後將嚴格執行政府採購制度。
（三）財政管理改革進程中有待完善問題的整改狀況
1、對部分收入未按規定納入預算管理的問題，有關部門加強學習，增強規範意識，強化監督管理，要求所屬單位按照規定將有關收入納入預算管理。市工商局所屬單位已將73萬元收入上繳國庫，其餘部分將在20xx年度納入預算管理並全額上繳。
2、對部分銀行賬戶未按規定清理的'問題，市發展改革委等單位已清理銀行賬戶：個，正在與銀行溝通其餘2個，並將儘快清理。
此外，對市新聞出版局、市食品藥品監管局、虹橋商務區管委會、長興島開發建設管委會辦公室、市社會工作黨委等5個預算主管部門決算審簽發現的問題，各部門用心整改，對問題金額全部按規定調整了相關賬目和報表。
三、投資建設項目審計查出問題和審計調查發現問題的整改狀況
（一）政府投資和以政府投資為主的建設項目竣工決算審計查出問題的整改狀況
1、對32個項目概（預）算執行不規範的問題，項目建設單位均已編制調整概算報告並上報原審批部門。其中，8個項目已獲批准，涉及金額3.57億元；14個項目正在審批過程中，涉及金額10.99億元；6個項目對超概算和概算外項目投資進行核減，涉及金額0.5億元；其餘項目建設單位承諾今後細化概算編制，嚴格按概算批覆執行。
2、對25個項目基本建設程式執行不嚴格的問題，1個項目已補辦相關手續，完善了項目基本建設程式；24個項目的建設單位正在用心補辦相關手續，承諾與有關單位用心配合，抓緊完成相關審批工作。
3、對46個項目多計項目投資及成本列支不規範的問題，被審計單位對多計或少計的項目工程結算費用、待攤和設備等投資、預留費用等，均按規定作了調賬處理，涉及金額總計5.41億元。
4、對29個項目建設管理不規範或不到位的問題，相關單位用心組織有關人員進行專題研究和學習，並建立健全相關內控制度，同時承諾將嚴格按照國家和本市相關規定履行招標程式，加強工程招投標管理，做好承發包和工程結算等工作。
5、對6個項目建成後部分設備長期閒置或產能未達預期目標的問題，建設單位均表示將舉一反三，加強投資決策管理，完善決策程式和流程，確保項目投資決策的科學性和合理性，不斷提高項目投資效益。
（二）民政信息化建設管理及套用績效審計調查發現問題的整改狀況
1、對信息共享機制不完善，影響部分民政業務有效開展的問題，市民政局用心協調信息交換有關單位，梳理內部業務流程，確保及時獲取並利用好數據信息。市居民家庭經濟狀況評估系統已於5月30日實現了與有關信息交換單位的正常數據交換。
2、對信息化建設管理較薄弱的問題，市民政局承諾在項目建設中，嚴格執行政府採購規定，個別系統建設單位還專門制定了2項制度，規範政府採購和項目驗收程式；市民政局並承諾，加強信息系統契約執行的監控，規範預算編報、執行和財務核算。同時，針對系統功能運用不充分，影響系統使用效益的問題，市民政局承諾加強項目可行性研究，並加強套用推進的保障機制建設，在業務管理中增強信息技術套用意識。
（三）城市基礎設施配套費徵收及使用管理績效審計調查發現問題的整改狀況
1、對部分住宅項目未及時繳納配套費的問題，市住房保障房屋管理局督促有關單位進行整改。其中，43個項目已繳納配套費9.85億元；19個項目屬於配套費包乾或免繳範圍，已辦理相關手續，按規定繳納了軌道交通費3.04億元；其餘22個項目正在進一步清理中。
2、對部分區統籌配套費資金使用管理機制尚未完全理順的問題，市住房保障房屋管理局已召開全市住房保障房屋管理部門工作會議，並督促各區住房保障房屋管理局及財政局按照政府性基金管理有關規定嚴格管理配套費，切實提高配套費的使用效率。
3、對部分配套工程項目管理尚不完善的問題，市住房保障房屋管理局已通知項目單位儘快補齊相關手續，並要求新建項目嚴格執行基本建設程式；要求各區在簽訂公建配套協定時，參照《上海市保障性住房（大型居住社區）配套建設管理導則（基地內配套）》規定，明確項目移交和接管的標準、接管單位、產權歸屬，加強資產及移交使用管理。
4、對本市配套費徵收管理規範性檔案的個別條款未及時修訂的問題，市住房保障房屋管理局已與市相關部門聯繫，研究制定城市基礎設施配套費徵收、使用管理辦法，要求各區（縣）住房保障房屋管理局制定本轄區配套費徵收使用管理辦法，並報市住房保障房屋管理局備案。今年審計後，金山等2個區嚴格按照配套費徵收使用規定，不再提取管理費。
四、重點民生資金及民生工程審計查出問題和審計調查發現問題的整改狀況
（一）本市7個區（縣）保障性安居工程跟蹤審計查出問題的整改狀況
1、對部分市級目標任務未完成的問題，松江等4個區將加強與市推進辦及房管部門的溝通，按實上報、及時更新目標任務推進狀況，確保完成下達的市級保障性住房目標任務。
2、對資金籌集不到位、使用管理不規範的問題，青浦等3個區（縣）已按規定足額落實配套資金總計3.15億元；金山區承諾，根據項目進度，撥付配套資金1億元；金山等6個區（縣）對土地補償款已進行了上繳或制定了上繳計畫，並承諾今後將嚴格按“收支兩條線”規範土地補償款管理；崇明縣財政局已於今年1月將1268萬元廉租住房市級補貼資金和縣級建設資金，按用途分別撥付至公租房運營機構和廉租對象賬戶；嘉定區已將2165萬元中央公共租賃住房專項資金按規定存儲；3個區承諾，將按規定透過銀行卡發放廉租房補貼資金。
3、對保障性安居工程的建設和管理不規範的問題，寶山等6個區（縣）已辦齊了17個項目所需的全部證照；金山、松江等相關區（縣）承諾，今後將加強監督，嚴格執行建設和招投標程式，杜絕違規轉包、分包；崇明等3個區（縣）承諾，新建的保障房將嚴格按照國家套型標準建設，收購的保障房以中小戶型為主，併兼顧套型標準和住戶需求。
4、對部分保障性住房基礎管理不到位的問題，嘉定等2個區已經著手對廉租對象的原始材料進行覆核，對收入、住房面積超標，不能帶給規範租賃契約或減免依據的家庭，及時做好退出管理工作；寶山等2個區已將被無償占用的14套保障性住房清理收回。
（二）新增汽車額度拍賣收入使用管理審計調查發現問題的整改狀況
1、今年3月18日，上海巴士公交（集團）公司已將2684萬元購車補貼款全部下撥至下屬公司。
2、市交通港口局已決定，將國江路停車場新建項目的公交專項扶持資金補貼金額調整至3415萬元，並收回多補貼的2164萬元資金。
（三）計程車行業經營管理審計調查發現問題的整改狀況
1、對計程車候客站建設和管理不夠到位的問題，市交通港口局已將推進候客站建設列為今年出租汽車行業重點工作之一，對全市候客站分布狀況進行了調研，基本掌握了全市候客站分布狀況及各區（縣）今年推進計畫。同時，開展計程車站點規劃設計導則研究，研究支持出租汽車候客站建設的相關政策。
2、對中小型計程車企業車輛電調覆蓋率較低的問題，市交通港口局開展專題研究，調研大型計程車企業，引導中小型計程車企業加盟電調系統，提高電調車輛覆蓋率，發揮電話調度在減少計程車空駛里程、節能減排等方面的用心作用。
（四）全民健身工程建設市級專項資金使用績效審計調查發現問題的整改狀況
1、對部分全民健身工程建設未按規劃實施的問題，市體育局以制度建設為抓手，健全本市社區公共體育健身設施建設管理的相關辦法，按照實事求是、因地制宜的原則，進一步完善和調整建設標準與要求，明確建設項目具體要求，加強對建成項目的驗收把關，以杜絕上報完成項目狀況不實或項目拆分等狀況的發生。
2、對部分健身設施利用率不高的問題，市體育局加強開放管理的制度建設，要求收費的社區公共運動設施務必按照公益性價格標準收取，不以營利為目的，且每周開放時間不少於56小時。對閘北區一處百姓健身房擅自提高收費標準的問題，已進行嚴肅批評並整改，目前年卡價格已統一調整為365元。對少數社區公共運動場選址在校園的狀況，市體育局將進一步加強與校園的協調，爭取加大開放力度，今後規劃選址儘量避開校園。此外，市體育局已委託市社會體育管理中心加強對社區全民健身設施的巡查和管理，組織各街鎮對所有健身設施進行巡查，對未持續完好的器材及時更新和維修。
3、對部分專項補貼資金未及時下撥的問題，市體育局已督促4個區體育局及時下撥專項補貼資金。其中，浦東新區已全額下撥60萬元補貼資金，閔行和徐匯區總計279萬元補貼資金正在辦理撥付手續，金山區26萬元補貼資金將在年底與20xx年專項補貼資金同時下撥。
五、資源環境審計調查發現問題的整改狀況
（一）國有土地使用權出讓收支管理、土地整治資金管理和土地開發利用審計調查發現問題的整改狀況
1、對部分土地出讓收支管理不規範的問題，有關單位已上繳劃撥土地收入7769萬元；其餘不規範資金涉及的相關區政府和單位承諾，年內歸還和上繳國庫，做好賬務調整處理工作，並明確將加強土地出讓收支管理，做到專款專用，以杜絕類似問題發生。
2、對土地整治項目實施進度較慢、部分資金管理使用不合規的問題，市規劃國土資源局明確，將加強項目施工現場管理，督促有關區、鎮加快項目推進，並將及時協調解決項目推進中的問題，確保項目有效推進。
3、對閒置土地處置力度不夠的問題，市規劃國土資源局結合各區（縣）具體問題和實際狀況，進一步明確政策，在區分閒置土地構成原因的基礎上，開展調查認定和處置工作。同時，市規劃國土資源局成立了土地出讓契約監管中心，會同各區（縣）規土部門建立健全市級抽查、區級核查、鄉級巡查的“三級三查”工作機制，進一步完善已出讓地塊的監管制度，從源頭上杜絕和防範土地閒置。
（二）本市第二批大型居住社區土地儲備資金使用管理審計調查發現問題的整改狀況
1、對部分土地儲備成本列支不合規的問題，市規劃國土資源局和市土地儲備中心已按市政府要求，督促各土地儲備職責主體按規定規範土地儲備資金使用和管理。7個基地採用原渠道歸還資金、規範成本認定、制定整改計畫等多種方式，對土地儲備成本列支不合規的事項自行糾錯。其中，已整改問題金額2.33億元，承諾在土地儲備成本清算時剔除的不予認定的成本3.44億元，另有1.45億元正與有關單位協調中。此外，對於超協定範圍列支土地儲備成本的問題，5個基地承諾在土地儲備成本清算時剔除超協定範圍列支的事項。
2、對於土地儲備相關政策法規執行不夠到位的問題，市大型居住社區土地儲備工作領導小組已對職責主體進行督促，要求嚴格執行土地儲備相關政策法規。違規出借的土地儲備資金已全部收回。2個區明確今後將嚴格執行“收支兩條線”規定，將經濟適用房劃撥用地的土地出讓收入全額上繳國庫。
（三）部分世界銀行貸款污水、污泥及垃圾處理項目建設及運營績效審計調查發現問題的整改狀況
1、對生活垃圾滲濾液的處理不貼合標準的問題，目前，滲濾液輸送管道已由老港四期項目鋪設至老港五期滲濾液處理廠。
2、對部分污水、污泥處理項目效益不高的問題，市水務局和市局會同市、區相關部門，調查梳理了全市各區（縣）直排污染源現狀，編制完成了污染源納管改造的實施方案，明確了時間任務要求，推進本市直排污染源納管工作。市水務局還會同市城投總公司加快推動本市雨、污水分流制改造，市排水公司已完成前期調查和改造方案編制工作，計畫對分流制雨水泵站加裝污水截流設施，減少旱天排入河道的污水。市城投總公司及下屬公司將部分污水引入白龍港擴建二期的預處理系統，以解決一期項目預處理系統超負荷運行的狀況。同時，市城投總公司督促下屬公司會同相關單位研究完善方案，最佳化除磷系統運行工藝，確保出水水質到達設計排放標準。
六、重點項目跟蹤審計查出問題的整改狀況
1、對部分培訓計畫調整缺少報批環節的問題，市對口支援新疆工作前方指揮部要求4縣有關部門對發生變化的培訓計畫補辦相關手續，並上報該指揮部備案。
2、對少數衛生項目未辦理前期立項審批手續的問題，市對口支援新疆工作前方指揮部要求4縣政府完善衛生項目前期立項手續，並在今後援疆項目管理中規範項目前期審批手續。
3、對少數“交鑰匙”項目多計工程結算問題，市對口支援新疆工作前方指揮部多次組織相關單位召開結算工作專題會議，與2個“交鑰匙”項目施工單位協調工程結算工作。目前，施工單位均已同意按審價金額進行工程結算，並正用心辦理相關手續。
為進一步構成審計整改工作合力，推動落實審計整改，提高審計整改的質量和效果，市政府召開了全市審計整改工作聯席會議，屠光紹常務副市長出席會議並對落實審計整改提出要求。總的思路是，在本市審計整改工作聯席會議的統籌領導下，構成審計整改合力；對一些難點問題，研究建立長效機制。同時，發揮好內部審計工作的作用，提高被審計單位的管理水平。
有關審計整改報告 篇13
我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第xx次會議報告20xx年審計工作報告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計整改工作
市四屆人大常委會第九次會議審議了<關於20xx年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告，並作出了<關於加強對審計工作報告中指出問題整改監督的決定。市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，採取有效措施，切實糾正審計查出的問題。同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規範管理，防止類似問題再度發生。各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計畫，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，<審計報告中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。家電機車補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。追回家電機車補貼資金733、27萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實情況
(一)關於年初預算編制不夠完整和細化問題。20xx年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。審計整改報告。我市部門預算編制時間較早，一般於每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20xx年相關支出與部門預算同步向人大匯報。
(二)關於部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593、94萬元問題。今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措並舉進行清繳。一是召開清欠動員大會和每月的工作調度會，研究部署清欠工作任務，調度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位採取停辦一切手續、不準參加新的土地招拍掛等措施。對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程式進行強制收繳。在今年5月份以前收回4、11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451、57萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142、37萬元，其中:20xx年以前欠繳20294、37萬元，欠繳單位12個，20xx年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶:即小埠投資開發集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的43%。10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調度會，要求欠款單位儘快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發集團公司和湖南中寧置業有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關於國土出讓收入xx3749、96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉鎮財政管理局和市非稅收入管理局問題。20xx年前，市級國土出讓收入由市鄉鎮財政管理局負責設立專戶統一徵收，實行"收支兩條線管理、財政直接徵收、專戶核算、收入分解、淨收入上繳國庫"征管模式。從20xx年起，市級國土出讓收入徵收職能進行了調整，實行由市非稅收入徵收管理局委託市鄉鎮財政管理局徵收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入匯繳結算戶，資金結算後由市非稅收入徵收管理局繳入國庫納入基金預算管理。
至20xx年12月，存放在市鄉鎮財政管理局"暫存款"的108305、49萬元，主要是20xx年前發生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關結算手續暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結算轉入政府性基金收入39274萬元，從20xx年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉鎮財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今後類似問題將不會出現。
至20xx年12月，存放在市非稅收入徵收管理局"待查收入"賬上餘額36272萬元，主要是因開發商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續而未到市鄉鎮財政管理局開具一般繳款書，非稅收入徵收管理系統無法進行收入確認而影響了及時上繳。以上"待查收入"已於20xx年6月底前完成收入確認並全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。
(四)關於國庫集中支付指標結餘掛賬23856、9萬元問題。主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結餘較大。這部分結餘主要包括以下幾個方面:一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結餘;二是特設專戶項目進度過慢形成的結餘;三是零星指標未及時清理使用形成的結餘;四是待付的.往來資金或代管資金結餘;五是非稅收入結餘;六是項目完工結算後形成的專項淨結餘;七是正常經費結餘。
今年7至8月，按照市人大及市財經工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結餘情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。一是加強專項資金管理;二是及時清理零星指標;三是加強往來資金清算;四是加強財政監督檢查;五是統籌安排結餘資金。同時，擬在編制20xx年部門預算時，將20xx年結餘指標納入部門預算，部分結餘資金由市財政收回統籌安排。對已完工結算項目產生的淨結餘，由市財政收回，統籌安排用於下年度新增項目;對納入預算管理，實行以收定支方式撥付的行政事業性收費、罰沒收入、政府性基金收入，確定撥付比例時綜合考慮上年度指標結餘情況，對撥付後至下一年度7月1日仍有結餘的指標，由市財政收回;有正常經費結餘的單位，原則上不考慮追加工作經費，對撥付後至下一年度7月1日仍有結餘的指標，由市財政收回。
(五)關於財政專戶歸口管理不徹底問題。近年來，我市認真貫徹落實<財政部關於清理整頓地方財政專戶的整改意見、<國務院辦公廳轉發財政部關於進一步加強財政專戶管理意見的通知和<財政部關於印發<財政專戶管理辦法的通知等檔案精神，高度重視財政專戶管理工作。一是狠抓財政專戶清理整改;二是狠抓財政專戶歸併、撤銷;三是狠抓財政專戶歸口國庫管理。印發了相關檔案，明確了工作職責，分工協作，逐步推進。同時，按照上級檔案精神，建立健全財政專戶管理長效機制，結合上級審計和同級審計提出的整改意見，出台相關管理制度，明確管理部門工作職責，強化內控機制建設，建立不相容崗位嚴格分離制度，完善財政專戶信息管理系統，確保財政專戶資金安全 高效運行。至10月底止，除根據<湖南省非稅收入管理條例第二章第十一條規定保留"郴州市非稅收入匯繳結算戶"，並更名為"郴州市財政局非稅收入專戶"，加蓋國庫部門印章外，審計報告中所指定期存單55張已按相關規定歸併到36張，9個非稅收入專戶已實現非稅與國庫共管，8個土地出讓收入支出賬戶撤併工作正在進行中，預計本月可完成，市本級財政專戶歸口管理已整改到位。
這項工作得到了上級財政部門的充分肯定，在今年9月全省財政專戶整改工作通報中，兩個市受到省廳的表揚，郴州市是其中之一。
(六)關於部分政府性基金支出安排不合理，低於規定用途的比例問題。一是根據有關政策精神和要求，從20xx年起，散裝水泥辦、牆改辦作為參公單位編制預算，所有工作經費將列入公共財政預算，不再從基金預算中列支;二是根據<湖南省財政廳關於取消部分非稅收入項目省級分成的通知(湘財綜[20xx]17號)規定，自20xx年7月1日起取消"兩項基金"上繳省級部分。今後將進一步規範項目申報程式，積極開展項目調研活動，加大對相關項目建設的支持力度，嚴格執行<郴州市本級財政專項資金使用管理辦法的規定，努力提高資金的使用效益。
三、下一步的工作措施
(一)進一步完善預算管理機制。一是推行預算績效管理。堅持績效優先理念，強化部門預算支出主體責任。從20xx年起凡是向市本級財政申報50萬元以上的項目，必須同步申報績效目標。預算批覆時同步批覆績效目標，預算執行時同步跟蹤績效目標。對沒有按時完成績效目標，工作不規範，評價結果差的，下年度不予安排或調減預算。二是建立資產配置預算審核制度，加強政府採購方式審批，實行基本建設計畫申報，促進預算編制與行政事業單位資產管理有機結合。三是完善政府採購預算編制。加強政府採購方式審批，在批覆政府採購預算時一併批覆政府採購方式。四是加強專項資金預算管理。合理設定專項資金，逐步淡化專項資金"基數"的觀念，加大資金整合力度，統籌安排，形成合力，集中財力辦大事，提高專項資金預算編制的科學化、規範化水平。
(二)進一步強化財政精細化管理。一是加強對巨觀經濟形勢的科學研判，密切關注財稅政策的調整，切實將研判結果及財稅政策變更對我市財政的影響納入到財政收入管理中。同時，積極跟蹤"營改增"改革後續政策，實時掌握該項改革對財稅、企業的影響及改革成效，確保財政收入全面、真實、合理，努力做到財政收入管理精細化、科學化。二是做好預算基礎業務管理，加強預算指標管理。依法按時批覆年度市級部門預算，及時將部門預算指標導入指標管理系統，嚴把資金審核關，嚴格按資金支付審批程式撥款。三是強化專項資金監管，把專項資金使用情況作為財政監督和績效評價的重中之重，綜合運用國庫集中支付、政府採購、專項檢查等監管手段，對專項資金使用實行全過程控制監督，不斷提高專項資金使用效益。四是積極推進財政監督轉型，從20xx年起財政監督檢查機構全程參與部門預算編制執行，推動財政監督由注重事後監督向注重事前、事中、事後監督的全過程監督轉變，由突擊性、專項性檢查向日常性、常態化檢查轉變，建立起預算編制、執行、監督、評價相互制衡的管理機制。
(三)進一步加強政府投資監管。一是嚴格預算評審。嚴格執行財政、審計和建設三家聯合印發<關於加強市本級政府投資項目建設工程預算控制管理有關問題的通知(郴財辦[20xx]12號)，明確預算控制價的約束作用，對不執行預算控制價管理的政府投資項目建設工程，財政部門不撥付建設資金、招標主管部門不予招標備案，審計機關依據有關規定予以核減。二是加強重點環節監管。嚴把招投標關、變更關和監理關，明確投資概算調整的審批程式，嚴格控制項目設計變更和現場簽證，對重點項目實行審計全程跟蹤審計，控制建設成本。三是建立投資項目資金績效和風險評價制度。由市財政局牽頭，組織專家和中介機構成立資金績效和風險評價小組，對項目資金概算、預算執行、財務管理、債務風險等進行評審，為項目建設決策提供依據。四是建立投資項目資金監督檢查制度。由市審計局牽頭，抽調專家組成監督檢查小組，定期對項目建設進行跟蹤監督檢查，以便及時發現問題、及時處理違法違規事項。
(四)進一步健全審計整改長效機制。一是建立審計整改問責和責任追究制度。各單位主要負責人是審計整改的第一責任人，也是問責和責任追究的重點對象，問責的主要內容要在整改措施和整改效果等方面追究相關人員責任。二是建立審計整改結果報告制度。被審計單位要在一定時間內，向政府、人大報告整改落實情況，並逐步公告被審單位審計整改結果，對拒不整改或整改不力的予以曝光。三是建立審計整改跟蹤檢查機制。在一定時間範圍內，跟蹤檢查被審計單位執行審計決定、採用審計報告意見與建議以及處理審計移送事項的結果情況;進一步建立健全審計結論落實反饋制度和審計回訪制度，確保審計提出的意見和建議得以落實，發現的問題得以整改。
以上報告，請予審議。
有關審計整改報告 篇14
我局於20xx年9月3日收到《南寧市審計局審計報告--市直部門20xx年度預算執行和決算草案審計》（南審行審報〔20xx〕1號），該審計報告指出我局存在總體預算支出率未達標及項目預算資金執行率低兩個問題，並提出了審計意見。我局高度重視，立即啟動審計整改工作，對審計發現的問題進行了認真研究和分析，並採取相關措施進行整改。現將審計整改情況報告如下：
一、第68項問題：預算支出率未達標
（一）問題具體表現：截至20xx年12月31日，南寧市醫療保障局全年部門預算指標總額為720.18萬元，實際預算支出金額為331.9萬元，公共財政預算總體支出執行率為46.09%，預算支出率未達到全年90%以上的標準。
（二）問題產生原因：20xx年我局全年安排市本級財政經費364.04萬元，年底支出318.76萬元，支出率為87.56%。20xx年7月下達“20xx年度中央財政醫療服務與保障能力提升補助資金（醫療保障能力建設部分）”356.14萬元，其中：用於醫保基金監管平台建設150萬元，重點項目配套資金100萬元，村醫通設備購置63.18萬元，上述經費涉及醫保系統切換、醫保基金監管平台建設等政府採購的`信息化建設支出。此類支出受自治區醫保系統切換統一部署要求及醫保基金監管平台項目需要按項目建設程式報批初步設計、招標採購等影響，20xx年度無法進行支出，僅支出13.14萬元。由於中央下撥資金占我局20xx年整體資金比重較大，造成我局預算支出率未達標。
（三）問題整改情況：問題正在整改。我局將結轉至20xx年度使用的“20xx年度中央財政醫療服務與保障能力提升補助資金”342.99萬元安排政府採購支出計畫329萬元，年底市財政支付系統將自動回收未支付項目資金。上述政府採購目前正在進行中，待完成金額支出後20xx年度預算支出率將達到91.76%。今後我局將強化項目支出前期準備，提前做好項目可行性研究、評審、政府採購等前期準備工作，確保預算一經批覆和下達，資金就能使用。同時加強預算執行分析，逐月梳理執行情況，對情況發生變化、執行率偏低的項目支出，要及時提出處理意見，確實無法按預算支出的，及時與財政部門對接，按程式申請調整。
二、第189項問題：項目預算資金執行率低
（一）問題具體表現：20xx年南寧市醫療保障局“20xx年中央財政醫療服務與保障能力提升補助資金（醫療保障能力建設部分）的通知（南財社201號）”預算指標總額為3561400元，當年實際支出131418元，結餘3429982元，專項資金執行率低於50%。
（二）問題產生原因：20xx年7月下達“20xx年度中央財政醫療服務與保障能力提升補助資金（醫療保障能力建設部分）”356.14萬元，其中：用於醫保基金監管平台建設150萬元，重點項目配套資金100萬元，村醫通設備購置63.18萬元，上述經費涉及醫保系統切換、醫保基金監管平台建設等政府採購的信息化建設支出。此類支出受自治區醫保系統切換要求及醫保基金監管平台項目需要按項目建設程式報批初步設計、招標採購等影響，20xx年度無法進行支出，僅支出13.14萬元。
（三）問題整改情況：問題正在整改。我局將結轉至20xx年度使用的“20xx年度中央財政醫療服務與保障能力提升補助資金”342.99萬元安排政府採購支出計畫329萬元，年底市財政支付系統將自動回收未支付項目資金。上述政府採購目前正在進行中，待完成金額支出後20xx年度該專項預算支出率將達到96.06%。今後我局將強化項目支出前期準備，提前做好項目可行性研究、評審、政府採購等前期準備工作，確保預算一經批覆和下達，資金就能使用。同時加強預算執行分析，逐月梳理執行情況，對情況發生變化、執行率偏低的項目支出，要及時提出處理意見，確實無法按預算支出的，及時與財政部門對接，按程式申請調整。
下一步，我局將以此次審計為契機，進一步加強預算管理，提高預算編制的準確性，加強對財政資金使用的監督，提高資金使用效率。此次審計整改落實情況已在我局網際網路入口網站向社會進行公示。今後我局將一如既往支持配合各級監督管理部門的檢查、審計、督導、巡視等監督工作，加快建立健全長效管理機制，嚴格落實各類問題整改，實現市醫保機關財經管理良性運行。
有關審計整改報告 篇15
根據會議要求，我就審計報告中涉及我單位的問題向常委會報告整改情況，請予審議。
—、工作開展情況
針對審計查出的問題，我局採取了有力措施狠抓整改落實。一是成立了審計整改工作領導小組。由我任組長，其他局領導為副組長，相關股室負責人為成員。組長為審計整改工作第一責任人，副組長負責組織整改工作，股室負責人為直接責任人。同時，多次組織召開局務會和專題會議，部署整改工作。二是制定了審計整改工作方案。明確了工作職責，相關股室確定專人負責審計整改，明確審計整改的責任和期限。三是採取有效措施積極整改。對審計報告指出的問題進行了深刻的剖析和認真細緻的研究，並逐條進行整改。對暫時不能整改到位的，制定了整改計畫，明確了整改措施，限期整改到位。
二、關於嘉人常函（20xx）7號審議意見的辦理情況
（一）關於“違規出借財政資金27764.54萬元”的整改情況。
1、土地出讓金專戶出借1208.81萬元，其中：車頭鎮蔭溪村拆遷補償款118.1萬元，中醫院搬遷資金360萬元，新城區建設資金130萬元，百泉溪改造拆遷補償款600萬元；國有土地出讓金專賬借支300萬元用於車頭鎮蔭溪村新農村建設。車頭鎮蔭溪村拆遷補償款118.81萬元，在20xx年6月前已按程式轉列支出；借付中醫院整體搬遷資金360萬元，待中醫院舊址儲備土地出讓後從土地出讓金中歸還；出借新城區建設資金130萬元，縣財政已要求縣城建投及時進行清理，並將資料歸集整理經審計、財政審定後，報縣長辦公會研究；出借水務局600萬元用於縣城百泉溪改造項目，將從百泉溪改造項目土地出讓金收入中扣繳；車頭鎮蔭溪村新農村建設300萬元借款，待儲備土地出讓後扣繳。
2、20xx年末縣財政國庫管理局專戶應結餘資金9426.27萬元，實際銀行存款餘額-16829.56萬元，除本賬戶資金被挪用外，還挪用其他賬戶專項資金16289.56萬元，累計占用資金26255.83萬元，資金主要被借用於項目建設。20xx年6月份前已收回借款11435萬元，剩餘14820.83萬元借款，通過催繳又收回10486萬元，其中：從融資到位資金中歸還借款8861萬元，退稅鋪底資金歸還借款1500萬元，珠泉鎮、煙辦、運管所等單位歸還借款125萬元，還有4334.9萬元沒有收回。下段繼續加大催繳力度，督促項目單位進快歸還。
（二）關於違規設立會計賬戶：個的整改情況。
已撤銷歸併不符合設立條件的會計賬戶：個。按新會計制度規定，5個基建賬戶補辦了手續。
（三）關於“往來款項結算不及時”的整改情況。
1、國有土地出讓金專賬暫付款結餘13087.3萬元。其中：城建投8977.87萬元用於支付縣城市基礎設施建設項目。城建投已對撥入城建投的資金使用情況進行了疏理核對，報縣政府審批後將按程式轉列項目建設支出，對基礎設施建設項目工期長、不能及時結算的，暫時掛往來，待工程結算後銷賬。.國土局借1210.44萬元用於征地補償款和報批費用，正在按程式報批轉列土地報批手續成本支出。國有土地基金專戶借1400萬元用於土地收購儲備的征地、報批的前期費用，已收回土地基金專戶借款1208.81萬元，尾款將儘快歸還。縣檢察院借款99萬元待原購土地處置後再結算歸還。縣城建投公司借1100萬元用於歸還湖南品誠建設集團有限公司保證金，待融資資金到位後歸還。車頭鎮蔭溪村300萬元，待該村儲備土地出讓後歸還。
2、縣財政經建股專項資金專戶借出或撥出其他單位資金7866.9萬元，至20xx年12月底止未進行結算。經建股專戶借出資金7866.9萬元，目前已歸還6313.7萬元。其中，開行貸款專戶歸還1585.796萬元，坦塘工業園歸還820萬元，公路管理局歸還310萬元，水利局歸還460萬元，嘉藍路指揮部歸還986萬元，湘運公司歸還350萬元，嘉金路建設指揮部歸還800萬元,桂嘉路提質改造指揮部歸還500萬元。其餘借款1553.2萬元將督促單位儘快歸還。
3、借出款項長期不作清理1290.69萬元。國土局已與縣鄉財局銜接,分類進行處理，可轉列支出1064.29萬元，其中684.29萬元列入土地出讓成本，380萬元業務經費列入土地出讓工作經費。
（四）關於“政府性債務報表反映不全面。縣財政金融債務辦提供的政府性債務表未反映BT建設項目形成的政府性債務”的整改情況。20xx年12月，縣財政金融債務辦根據《國務院關於加強地方政府性債務管理的意見》（國發[20xx]43號）和《財政部關於地方政府存量債務納入預算管理清理甄別辦法的通知》（財預[20xx]351號），會同審計部門對全縣各單位全部債務進行了全面清理，BT建設項目及樓堂館所等所有屬於政府性債務的都按審計口徑錄入了債務系統，納入了縣金融與債務辦登記和管理。截至20xx年12月31日，全縣政府性債務為43.75億元，其中政府負有償還責任的債務39.92億元、政府負有擔保責任的債務0.19億元、政府可能承擔一定救助責任的債務3.64億元。
三、20xx年審計報告指出問題的整改情況
（一）關於“應繳未繳財政收入5699.3萬元，其中：縣非稅局煤炭稅費徵收專戶2873.92萬元，縣非稅局非稅收入匯繳結算戶應繳國庫收入2546.56萬元，應繳財政專戶資金278.82萬元”的審計整改情況。
縣非稅局20xx年1月的4#、9#、12#憑證，2月的2#、3#憑證，3月的2#、3#號憑證，4月的3#、8#等憑證已繳庫。
（二）關於“土地出讓金收入收繳不到位，欠繳2249.77萬元”的.審計整改情況。
郴州裕興房地產開發有限公司欠繳的2249.77萬元，20xx年1月已繳800萬元，還欠繳1449.77萬元。下階段，我們繼續督促鄉財局和國土局加大對該款項的催繳力度。
（三）關於“縣財政局工資發放中心20xx年度代扣的職工個人失業保險基金85.28萬元，應繳未繳社保基金財政專戶”的審計整改情況。
縣財政局工資中心已於20xx年7月劃繳社保基金財政專戶。
（四）關於“未及時退還再生資源增值稅1499.63萬元”的審計整改情況。
我縣有3家再生資源企業13筆退稅總計1499.6276萬元已批覆，但仍未辦理正式退稅手續。主要原因是3戶涉退稅企業都已註銷，無法辦理正常退稅手續。為了儘快辦理退庫，縣財政明確一名領導專門負責，並從國庫局和稅政法規股抽調專人，協助3戶企業主到工商、技術監督局、國稅、地稅、銀行等相關部門辦理企業註冊登記等手續，確保了順利退庫。20xx年8月縣財政已將1499.6276萬元全部退庫。
（五）關於“滯撥專項資金26506.51萬元”的審計整改情況。
1、“農業股滯留資金3229.41萬元。其中：預算撥入4772.91萬元、撥出1543.5萬元”。針對結餘的項目資金，農業股多次到項目單位督促進度。20xx年4月底撥付現代農業發展資金300萬元，20xx年4月、7月撥付農田水利建設資金310萬元，20xx年1月、4月、12月撥付農業科技推廣資金110萬元，20xx年1月、6月、7月、9月、11月撥付退耕還林補貼1122.03萬元，20xx年1月撥付造林補貼399萬元，20xx年1月撥付生豬良種補貼88萬元，20xx年8月、12月撥付農機具購置補貼289萬元,20xx年8月、12月撥付農作物良種補貼375.68萬元，20xx年12月撥付鞏固退耕還林資金73萬元，20xx年1月撥付農民專業合作組織發展資金50萬元，20xx年11月撥付水利建設基金160萬元，農業股滯留的3229.41萬元全部撥付到位。
2、“經濟建設股滯留資金15193.58萬元。其中：預算撥入37177.41萬元、撥出21983.83萬元”。通過督促項目進度，到目前為止經建股累計撥付滯留資金10081.29萬元，其中：撥付以前年度保障性安居工程、廉租房資金6193萬元，病險水庫、四水治理等項目資金3569.29萬元，生豬調出大縣獎勵資金319萬元。還有5112.29萬元未撥付，我們將進一步督促項目單位加快工程進度，儘快撥付資金。
3、“綜合計畫股滯留專項資金8083.52萬元。其中：20xx年撥入保障性住房專項資金9672.52萬元、其他專項資金118萬元，合計9790.52萬元，20xx年元月撥出1707萬元，至審計日止，20xx的保障性住房專項資金尚有8083.52萬元未撥”。綜合計畫股滯留的保障性住房資金主要是項目單位未完工，資金用不出，財政已全部下達計畫，項目單位可隨時申請支付。其他專項資金118萬元已撥付到位68萬元，剩餘的50萬元是少年宮專項資金，因未動工，所以還未撥付。
（六）關於“借用財政專戶資金8134.81萬元”的審計整改情況。
1、“縣財政局經濟建設股20xx年列支縣重點辦項目資金10001.02萬元，而項目資金來源為8691.17萬元，該辦期初無銀行存款，當年占用財政專戶資金1309.85萬元”。20xx年1月財政調入重點辦項目資金專戶2.5億元，用於歸還原占用的資金和撥付工程款。
2、“縣財政局國庫股財政專戶資金年初銀行存款餘額-16829.56萬元，期末銀行存款餘額為-18599.02萬元，20xx年借用財政專戶資金1769.46萬元”。20xx年占用的財政專戶資金1769.46萬元已從融資到位資金中歸還。
3、“鄉財局土地出讓專戶年初銀行存款為383.36萬元，期末銀行存款為-4672.14萬元，20xx年借用財政專戶資金5055.5萬元”。因土地報批、補償及項目建設支出大，20xx年土地出讓收入無法歸還借用的財政專戶資金。
有關審計整改報告 篇16
大慶榆樹林油田開發有限責任公司：
我們接受委託，對貴公司20xx年生產、產能建設中永久性占地和臨時性占地發生的永征地補償費、臨時占地補償費、油水淹地補償費以及與油田生產占地相關的土地補償費用支出和土地事業性收費支出進行審計。貴公司的責任是向我們提供與此相關的情況資料，並對這些資料負責，我們的責任是對土地征地費用和臨時占地費用支出的合理性發表審計意見。我們的審計是根據《中國註冊會計師獨立審計準則》進行的。在審計過程中我們進行了包括檢查占地認定單，計算補償金額、測量占地面積，觀察耕地種植作物等我們認為必要的審計程式。
一、基本情況：
貴公司是石油生產企業，全年因鑽井、作業、採油（包括提撈）、油水管線施工以及管線、井口跑水跑油等原因，需進行永久性徵地和臨時性占地，跑水跑油時需對水污油污的農作物進行補償。公司在內部管理控制方面，將與此有關的事務交由工農事務辦統一負責。工農事務辦依照貴公司經營管理制度彙編中《施工用地管理辦法》、《施工用地及補償標準》等相關檔案處理有關事務。因此，我們對工農事務辦20xx年全年的土地占地認證單（占地費用支出憑證）以及工農事務辦提供的相關資料進行了詳細審計。
貴公司20xx年全部生產、產能建設用地1181336M2（1772畝）。本年永征地面積147750M2（221.62畝），其中徵用井場面積72000M2（60口井），通（井）路面積65207M2（約8694延長米），卸油點9463M2，供電線路線桿占地1080M2（120根桿）。臨時性占地面積897700M2（1346畝），其中管線開溝地面積61147M2（管線61147延米），短地面積79215M2。水淹地面積24230M2（36.34畝）。油污地面積111657M2（167.48畝）。
根據工農事務辦的認定標準計算本年應發生土地補償費金額7,979,192.23元（根據同樣的原始單據，工農事務辦計算數為7,984,050.00元，計算誤差4,857.77元。李蕾20xx年12月30日電話提供）。內容分別如下：永久性徵地費用（包括井場和通井路）2,630,306.08元（附表1）；臨時性用地補償費用4,556,682.59元（附表2+3 +4），
其中：短地補償費617,887.00元（附表3），管線開溝地補償費723,144.16元（附表
4）；水淹地補償費5,669.82元（附表5）；油污地補償費104,113.34元（附表6）；政策性補償費415,736.60（附表7）元；協定補償250,000.00元（附表7）；行政事業性收費16,683.80元（附表7）。（以上均為未審前數）
二、審計過程中我們發現管理中存在如下問題：
1、土地補償費計算方法有誤
經我們檢查詢問，工農事務辦上兩年度計算永征地補償費用--其中的土地補償費時，沒有按照公司有關規定（即按土地地類劃分）標準補償。貴公司管理檔案彙編《施工用地及補償標準》規定，永久征地土地補償費按該耕地被徵用前3年平均年產值10倍補償。被徵用的土地年產值確定標準執行綏政土發（20xx）1號檔案。工農事務辦在以前年度計算永征地土地補償費時，按當年地表種植作物即按青苗補償費標準的10倍進行補償。以檔案中規定的肇東標準為例，旱地年產值0.78元/M2，一般菜田年產值3.40元/M2。本年永久征地面積147750 M2，其中菜地面積115272 M2。按以前年度的計算方法，僅徵用種菜地的土地補償費就達3,919,248.00元（115272×3.4×10）。依據肇東市土地部門劃分的地類（即旱地或一般菜田）確定，油田產能建設所征土地均屬旱地，應按0.78/米2計算土地補償費。我們計算的土地補償費金額是899,121.60元（115272×0.78×10）。兩種計算方法相差3,020,126.40元（115272×（3.4-0.78）×10）。加上統征服務費差額120,805.06元（3,020,126.40×4%），總計差額3,140,931.46元。對於前述問題，工農事務辦採納了我們的意見，改變了以前年度計算方法，為貴公司節約開支3,140,931.46元。
2、臨時性占地面積認定不準確
，貴公司因本年油水管線施工和管網改造，臨時性占地面積897700 M2（未審數），
費用達4,556,682.59元（未審數）。審計中我們經檢查發現，臨時占地中管線施工占地面積土99#、土100#、土106#、土107#占地認定單面積計算有誤差。經詢問和實際測量，產生誤差的主要原因是土地面積測量計算方法不正確。按工農事務辦的一貫做法，占地面積測量時由分管的一名土地員和當地鄉土地員、村負責人用米繩實地測量。這種方法用於小面積測量時一般沒有誤差。但是，管線施工占地情況特殊，管線一般幾千米長，全靠土地員徒步測量，當地鄉土地員與村負責人往往為了地方利益，在測量時作弊而土地員不能察覺，比如偷拉米繩，本應原地不動卻往後行走等。以上原因導致臨時占地面積虛增47765 M2，占全年臨時占地面積的5%。
3、地面種植作物認定不準確
貴公司生產、產能建設永久征地和臨時占地本年均發生在肇東市的所屬鄉鎮。當地農業生產以種植玉米等大田作物為主，在土地部門的地類劃分上也均屬旱田。本年永久性徵地147750 M2，其中菜地115272 M2，占全部面積的78%。臨時性占地897700 M2（未審數），其中菜地523053 M2（未審數），占全部面積的58%。據我們測量計算，本年管線工程“榆一聯至東口，榆二聯至樹2，榆二聯至樹127污水管線”工程地區，沿管線長度14500米穿越農田，管線穿越蔬菜地的長度僅有176米，占總長度的1.2%，經觀察其它農田未見反證，由此判斷本地區菜地面積占農作物種植面積不足2%。由於油田生產的特殊性以及當地農戶搶種經濟作物的實際情況，油田生產、產能建設占地中，菜田占大田的比例會有所增加。但是，我們認為，永征地78%和臨時占地58%的比例不符合實際情況。經調查詢問，其主要原因是占地認定處理不及時，往往是產能建設占地部門先占地，後補批臨時用地手續，土地員到現場時，已經不能取得地面種植作物的第一手資料，或已經發生農戶搶種經濟作物的事實，給土地認證工作帶來極大困難，也給企業造成了很大的經濟損失。經我們測算，如果本年青苗補償費按照10%菜田（田間抽樣計算，榆樹林油田產能建設地區種植蔬菜的面積不足2%）計算，20xx年全年土地補償費可以控制在600萬元以內。
4、補償標準適用不正確
根據公司有關規定，因永征地造成的30米以內確實無法耕種的短地按耕地的10倍補償。土10#占地面積58×24米（2.09畝），經調查不符合按短地補償規定，應按照臨時占地補償。
5、占地認證單項目填寫不完備，編號不連續，處理現場記錄不及時。
工農事務辦本年加大管理力度，嚴格四方簽認制度，對認證單實行編號管理。基礎工作較以前年度有很大提高。但是我們在審計中也發現有些單據填寫不完備，編號不連續。如土9#—土14#占地認證單沒有生產部門經辦人和施工單位經辦人簽字。由於油田生產的特殊性，會有四方不能同步認證的情況。但是應當儘快補簽。此外，99年修建東382井區油水系統工程占地至20xx年底才協定補償，處理現場不及時，僅此一項就增加本年土地補償費250,000.00元。
6、土地補償費計算不及時。
審計中我們發現工農事務辦只有在年終時才一次匯總計算全年的土地補償費，
平時只是估算補償金額，這樣不利於平時發現占地認證方面的問題，也不利於有關領導作出相關的決策。
三、具體審計情況如下：
審計情況對比表： 面積單位（M2） 金額單位（元）
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我們審定永征地面積147750M2（221.62畝），其中徵用井場面積72000M2（60口井），通（井）路面積65207M2（約8694延米），卸油點9463M2，供電線路線桿占地1080M2（120根桿）。臨時性占地面積848543M2（1273畝），其中管線開溝地面積61147M2（管線61147延長米），短地面積77823M2。水淹地面積24230M2（36.34畝），油污地面積111657M2（167.48畝）。
針對審計過程中發現的問題我們進行了審計差異調整， 調整額為754,497.70元（經工農事務辦確認,附表9）。調整後本年土地補償費用金額7,229,552.30元。其中：永久性徵地費用（包括井場和通井路）2,630,306.08元（不包括測繪費）；臨時性用地補償費用3,857,973.76元（其中：短地補償費607,019.40元，管線開溝地補償費722,606.54元）；水淹地補償費5,669.82元；油污地補償費104,113.34元；政策性補償費366,714.30元；協定補償250,000.00元；行政事業性收費14,775.00元。
在審計過程中，我們得到了工農事務辦的積極配合，工農事務辦按照要求調整了永久性徵地的土地補償費的計算標準，僅此一項，就為公司節約土地費用開支3,140,931.46元，加上工農事務辦確認的審計調減數754,497.70元，本年共減少土地
費用開支3,895,429.16元。
工農事務辦本年加強了有關土地占地認定單簽認方面的內部管理，強化了四方簽認制度，減少了占地補償的任意性，補償費用較上年大幅度減少，減少幅度為14.16%。很好地完成了年初公司下達的費用指標。
針對審計中發現的問題我們提出如下建議：
1、組織工農事務辦業務人員認真學習與土地補償費用相關的法律法規檔案以及公司內部的相關規章制度，在工作中嚴格執行有關法規和規章制度。審計中我們注意到貴公司《施工用地及補償標準》中規定，臨時用地補償統征服務費的標準是（[青苗費+復墾費]×4%）。根據黑土資發[20xx]36號檔案精神，臨時占地不屬於土地包乾全包工作範圍，按照半包工作方式，結合大慶油田有限責任公司的實際工作做法，我們認為統征服務費的標準應當修正為（[青苗費+復墾費]×2%）。
2、針對臨時性占地面積認定不準確的.情況，我們認為，在以後年度測量管線施工長度、計算補償面積時，應參照施工單位測量的施工管線長度進行修正。必要時結合成本效益原則，可以聘請專業測量人員使用專用測量儀器進行測量，防止由於舞弊造成的土地補償費用損失。
3、地面種植作物認定不準確，主要與前述的突擊施工與農戶搶種有關。要解決這個問題，還需要工農事務辦加強占地認證方面的管理，主動開展工作，努力爭取各方面的積極配合，並提請有關領導重視這方面的工作，加大工作力度，促進各方面協作。通過調查我們了解到工農事務辦已經配備了照相和攝像器材，建議以後年度要求作到補償金額萬元以上的認證單均有照片或錄像資料，極特殊情況應當有主管領導簽字。
4、土地永征地和臨時占地等情況應當建立相應的稽核制度。
不論永久征地還是臨時占地，或者水淹、油污地，土地補償費用的發生在各個生產、產能部門都有相關的生產記錄，我們在審計過程中驗證了這一點。如臨時占地中的壓裂占地和研究設計室提供的20xx年新井壓裂進度及施工順序表核對相符。但是經詢問，工農事務辦本年對於本年發生的各種補償費用沒有與相關產能單位進行核對。我們認為應當設立一個有效的獨立於工農事務辦和生產單位的稽核崗位（比如交由內部審計部門），要求各生產、產能建設單位按月上報與占地認證有關的情況匯總表，與工農事務辦月末上報的占地情況分類匯總表核對並出具匯報材料，如果發現異常情況，及時上報處理。
5、工農事務辦應當按月計算土地補償費金額，編制占地情況分類匯總表，以此作為預付肇東市土地補償費的依據和用於及時與生產、產能建設部門相核對。
6、加強內部審計工作。土地補償費發生具有特殊性，即先發生占地事實， 簽占地認證單，年底編制付款計算單並與肇東市土地部門核對，最後跨年付款。針對這種情況，應當要求內部審計部門加強事前和事中審計。如果等付款後進行審計，即使審計出問題，也難以挽回企業的經濟損失。
這份審計報告中提出的審計建議,是我們基於為貴公司服務的目的，根據審計過程中發現的內部控制問題而提出的。我們是對貴公司20xx年度土地補償費用進行審計，所實施的審計範圍是有限的，不可能全面了解所有的相關內部控制，審計建議中提到的問題，僅是我們注意到的，不應被視為對內部控制發表的鑑證意見，所提建議不具有強制性和公正性。
本審計報告僅提供給貴公司，在貴公司內部使用。因使用不當造成的後果，與簽字的註冊會計師及所在的會計師事務所無關。
附屬檔案：（一）土地費用開支明細表（附表1—7）
（二）土地費用審計差異匯總表（附表8）
（三）占地認證單計算表（附表9）
大慶元昇聯合會計師事務所主任會計師: 冷雪梅
主審註冊會計師: 徐哲慧
助理人員：王艷芝、包明濤
吳冬梅、張利民
中國 ● 大慶 簽發日期 二Oxx年一月六日
有關審計整改報告 篇17
主任、副主任、各位委員：
我受xx區人民政府的委託，向區六屆人大常委會第10次會議，作關於20xx年度審計整改工作狀況的報告。
今年8月25日，區六屆人大常委會第八次會議聽取和審議了《關於20xx年度區本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。根據區人大常委會提出的“進一步加強審計監督”的意見，區政府及時作了工作部署，將審計整改列入區政府重點工作。區領導要求，審計結果要重在閉環整改，建章立制、規範管理；要進一步加強跟蹤檢查、重點督查，確保審計發現的問題整改到位；要繼續將審計整改落實狀況納入區績效考核資料加以推進。
xx區政府為了推進整改難度大及歷史遺留問題的整改，制訂下發了《閔行區全面開展往來款項清理工作的實施方案》（閔府辦發[20xx]19號）、《閔行區區級行政事業單位及街道所辦企業清理規範工作的實施意見》（閔府辦發[20xx]14號）、《閔行區行政事業單位房屋資產管理使用狀況核查工作方案》等檔案，並在全區範圍內重點開展往來款清理、企業清理規範和行政事業單位房屋資產核查工作。
xx區各相關單位積極採納審計意見和推薦，落實審計整改主體職責。對本部門、本單位審計報告中揭示的問題，能夠根據問題清單，建立整改清單；認真分析問題，查找根源，採取措施，限時整改，並及時將整改狀況向社會公開。從審計整改狀況看，各被審計單位完成整改工作總體狀況較好，部分下屬單位較多的一級預算單位對整改工作尤為重視，如：區國資委、公安局閔行分局、區教育局、區衛計委、莘莊工業區、江川路街道等單位均由單位主要領導召開了整改工作會議，制定了整改工作方案，統一部署系統內單位的整改工作，並對下屬單位的整改狀況予以督辦。
xx區審計局按照區人大常委會審議意見和區政府的有關要求，進一步加強審計整改跟蹤檢查，著力進行閉環管理，促進整改落實到位。制發了《20xx年全覆蓋審計整改完成狀況表》，在法定期限內完成整改的問題，按照問題清單，建立整改清單，做到賬對號銷；對法定期限內未能完成整改的問題，在調取、核對被審計單位相關資料，梳理、分析、匯總整改狀況的基礎上，區審計局還進一步要求其在20xx年8月至9月間，每半月報送整改善展狀況，並於20xx年10月上旬再次進行了檢查。現已將個別仍有未完成整改的問題，移送區政府督查室繼續督辦。
納入《關於20xx年度區本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》的41個審計項目，總計查出問題207個，涉及管理不規範資金97858.88萬元，非金額計量問題93個。截止今年9月底，已完成整改的問題79個，涉及資金30462.22萬元，占總問題數的38.2%；採取建章立制今後規範的方式予以整改的問題118個，涉及資金60423.61萬元，占總問題數的57%（以上兩項完成整改問題數總計197個，完成率95.2%）。已採取措施著手整改但尚未完全整改到位的問題10個，涉及資金6973.05萬元，占總問題數的4.8%。
一、xx區本級預算執行審計整改狀況
（一）對街道預算管理存在薄弱環節的問題。區財政局已進一步加強對各街道預算管理工作的指導，並在修訂完善街道預算管理辦法。
（二）對部分基金預算編制欠精細化管理的`問題。區財政局已與區規土局、區徵收中心等主管部門加強溝通、對接，進一步提高政府性基金收支的準確性和合理性。區發改委、區財政局已加強與相關項目主管部門的對接，根據政府投資計畫項目執行進度安排項目預算。
（三）對國有經營預算收入未按規定比例調入一般公共預算的問題。區財政局20xx年將參照市局標準，按當年國資經營預算收入的22%調入公共預算資金639萬元。
（四）對收入預算編制缺乏管控的問題。區國資委、區財政局將通過開展國有企業經營收益的審核、審計，加強國有企業經營收益收繳管控。
（五）對未根據當年收支變化狀況編制預算調整，以及提交區五屆人大常委會審議《關於調整20xx年度區本級財政收支預算的報告》中，未列入國有資本經營預算調整狀況的問題。區財政局承諾從20xx年起國資經營預算如有調整項目，將按規定程式報區人大審議。
二、xx區本級部門預算執行審計整改狀況
一是預算執行方面存在問題的整改狀況：
（一）對預算編報不準確、調整不及時的問題。區房管局承諾今後專項經費預算執行的調整將在與各職責單位充分溝通的前提下，向財政申報預算調減計畫，有序合理的保證專項預算執行率。江川路街道已認真分析部分下屬單位預算不準確、預算執行率偏低的原因，並承諾今後編制預算時思考全面，充分摸排，避免類似現象再發生。莘莊工業區管委會修訂和完善了財政支出執行進度考核辦法、預算編制及調整工作的相關細則，進一步規範工作。新虹街道承諾今後將加強財政預算管理政策培訓以及事前、事中、事後全過程管理。
（二）對未按實列支預算費用的問題。區殘聯承諾今後進一步規範資金撥付，不跨年下撥和使用項目經費，在20xx年底結賬清算時已經嚴格按規定執行，不虛增支出。區衛計委自20xx年起，其下屬單位的制度外用工費用不再經區衛計委轉撥，而由用工單位直接支付國安公司，確保預算支出真實性。江川路街道及下屬單位已將掛賬福利費使用完畢或按規定上繳，並承諾今後據實列支。
（三）對存量資金清理、收繳不及時的問題。公安局閔行分局已將結餘的644萬元世博經費上交區財政局。紫竹產研院已將市撥專款等結餘資金383萬元上繳區財政。區殘聯已完成兩家關掉機構相關證件的註銷手續，賬戶結餘資金22.09萬元已上繳至區財政專戶；區殘聯已組織13個街鎮上交了專項資金檢查整改報告及結餘清理報告，並將結餘資金總計1230.65萬元上繳區財政。江川路街道已將宕於民非機構的萬人就業項目滾存結餘資金269.72萬元收繳至街道財政。莘莊工業區管委會已將宕於被補貼單位的財政補貼結餘資金766.29萬元收繳至管委會賬戶。
二是遵守法律法規方面存在問題的整改狀況：
（一）對未按規定實施政府採購的問題。區衛計委及下屬單位承諾今後嚴格履行政府採購程式，按規定實施採購，落實專人負責與供應商簽定購銷，採購前由專人負責詢比價。
（二）對非稅收入未按規定上繳的問題。區房管局的罰沒收入1萬元，新虹街道的利息收入和房租收入總計10.11萬元均已上繳區財政。江川路街道已與下屬公司簽訂33套房屋的委託租賃管理協定，今後租金收入將按協定約定上繳街道。區城管局承諾今後加強案件審核，尤其是跨年度的關聯案件審核，防止跨年度案件再次出現少處罰金的狀況。
三是財務核算方面存在問題的整改狀況：
（一）對公務支出經費使用和管理不規範的問題。區衛計委下屬古美社區服務中心以民非組織名義購置的2輛轎車及牌照已拍賣，拍賣款已入賬。公安局閔行分局已於20xx年1月起暫停向加油卡充值，今後將按需充值，有效控制主卡資金存量，避免資金閒置。區法院已於20xx年暫停對油卡進行充值，公務用車改革後根據法院實際需要編制預算，結餘資金上繳區財政。區衛計委下屬梅隴社區衛生服務中心自20xx年4月起不再預提教育培訓經費，今後涉及到獎勵費將計入人員費用。
（二）對往來款未及時清理的問題。區衛計委正在按照《閔行區全面開展往來款項清理工作的實施方案》的要求集中清理長期掛賬資金，中心醫院已將收到外單位支付的各項經費補貼款轉入“其他收入”，不再掛往來款。區檢察院已清理歷年結存案款，並設定案款輔助明細台賬。區法院根據上海市高院統一要求，已上線E號通進行專項管理。
（三）對會計核算不規範的問題。中心醫院自20xx年7月起將古美分院賬戶併入醫院賬戶統一核算。20xx年起，各相關單位均已將社保賬戶納入單位會計核算體系管理。
四是內部管理方面存在問題的整改：
（一）對資金管理欠規範的問題。區體育局下屬區游泳池自20xx年12月起設定現金賬，並制定了單位現金管理辦法。新虹街道加強了現金管理，建立定期盤點制度，並對短款1.2萬元按規定進行帳務處理。區房管局制訂了局財務管理規定，採取措施將內控制度落實到位。區房屋土地徵收中心宕在賬外的大走訪現金餘款0.28萬元已上繳區財政。
（二）對物資資產管理不完善的問題。20xx年區衛計委要求腫瘤醫院、第五人民醫院逐步簽訂採購協定，並由專人定期對門診藥房進行盤點，核實庫存，起到監督和覆核。紫竹產研院閒置資產已清查並有效利用，要求部分資產使用單位大學定期報告資產使用狀況。
（三）對房屋資產管理較薄弱的問題。中心醫院、第五人民醫院、吳涇醫院正在按照《閔行區行政事業單位房屋資產管理使用狀況核查工作方案》集中清理無證房產、房產出租等狀況，第五人民醫院的1套拆除房屋已作賬務處理。古美社區衛生中心已重新簽訂房產租賃協定，規範管理。
（四）對外投資監管不到位的問題。中心醫院和第五人民醫院正在按照《閔行區區級行政事業單位及街道所辦企業清理規範工作的實施意見》的工作要求，集中清理投資企業狀況，穩步推進該項工作。中心醫院已於20xx年1月收回為其投資的民非企業君蓮養老院列支的資金152.69萬元，並作賬務調整。
三、政府投資項目審計整改狀況
（一）對建設程式不合規的問題。各建設單位均承諾今後將進一步加強管理，嚴格按照《建築工程施工許可證管理辦法》的規定執行，規範項目開工建設程式。
（二）對資金管理不到位的問題。各建設單位均按核減後的工程審定價與相關單位結算，節約工程造價資金294.47萬元。前期征地動遷包乾費用墊付資金227.36萬元已按規定進行賬務調整。多計項目動遷費用7743.65萬元已作相應整改：其中涉及的紅線外補償費用、建設單位管理費等問題已作調整處理；涉及多申報的動遷費和重複申報的續借地費，城投公司已按核減後的審定價進行結算；暫予核減尚未評估而預付的征地補償款，將在相關工作完成後按實結算。
（三）對建設管理欠規範的問題。建設項目涉及總投資超概算需調概的，已按規定向相關部門申報、辦理調整概算手續。各相關單位均承諾今後將加強契約管理制度的執行，確保工程契約簽訂規範、合理；將嚴格管理工程資料，督促監理單位對工程資料加強檢查、核對，確保資料的真實合法有效。
四、專項資金審計和調查整改狀況
（一）對區20xx年盤活財政存量資金狀況審計調查反映的問題。區財政局在轉發檔案、召開專題培訓會議的基礎上，將繼續加強對各鎮（街道、莘莊工業區）的業務指導，使各鎮（街道、莘莊工業區）認真細緻對待該項工作，對於存量資金統計的口徑進一步精準，做好盤活存量資金的工作。
（二）對區教育局20xx年度國小三年級游泳普及教育專項資金使用管理績效狀況審計調查反映的問題。區教育局、區體育局修訂完善了游泳培訓經費使用辦法。區體育局下發通知要求各場館整改。游泳協會承諾在原10名巡視員的基礎上再增加6―8名專業人士進行全覆蓋式的巡查，對此刻培訓學生實施第三方考核，並更加重視巡視結果的運用。
（三）對區推進燃煤鍋爐清潔能源替代實施狀況審計調查反映的問題。區經委按相關標準重新計算補貼資金，更改補貼申請資料並上報市替代辦公室，經市替代辦公室再次審核，按準確金額給予相關單位補貼。
（四）對區20xx年城鎮保障性安居工程跟蹤審計反映的問題。個別建設程式不合規的項目在取得建設工程施工許可證後，區建管委下屬監督機構（原建管署）委託第三方檢測機構對其進行了檢測，檢測合格後方復工。區建管委要求工程監理單位、監理工程師按照工程監理規範的要求對建設工程實施監理，目前已完成各項建設，並將相關資料送有關部門辦理備案。
五、x區屬企業年度資產負債損益審計整改狀況
（一）對部分資金未按規定支付的問題。莘莊工業區總公司承諾今後將嚴格按照相關法律法規的規定支付動遷補償款；在捐贈事宜中，嚴格按照國資委關於捐贈的相關規定執行。下屬航科公司自20xx年起已停止園內企業20xx年的財政扶持兌現。下屬東翼公司的網路詐欺案雖已偵破，但給公司造成了重大經濟損失，莘莊工業區已對案件涉及人員作了處理，並集中開展了法制教育。
（二）對房屋銷售定價依據不足、使用管理不規範的問題。莘莊工業區總公司委託昕城房產銷售的剩餘4套未售動遷房已停止銷售，待重新評估後再做處理，截止20xx年8月14日，昕城房產已完成已售房屋首次結算工作，支付莘莊工業區總公司2663.49萬元。莘莊工業區已將委託申莘房產代理銷售房產事項作為重要事項向區國資委提出請示，要求取消申莘房產按房產銷售總額的2%收取銷售代理費，同意申莘房產按與第三方簽訂的銷售協定支付銷售佣金，待該事項確定後雙方立即進入結算程式。莘莊工業區總公司已採取措施解決空置房的現狀，定期清查空置房，落實人員對空置房進行日常盤查；提請對外出租空置房，在盤活資產的同時，防止其他住戶或物業的擅自占用。區國資委安排的中介機構已對閔鑫公司2處理解抵債房產進行評估，目前正在做調賬處理。
（三）對公務車輛費用支出欠規範的問題。資產經營集團公司已會同辰星公司查清了車輛維修費支出的真實狀況，並根據實際狀況報集團公司紀委進行了處理，非公司車輛發生的修理費已追回，對相關人員進行了誡勉談話，並對公司班子成員做了紀律教育和民眾提醒談話。新虹橋國際醫學中心、虹信醫技中心均承諾租車契約期滿後不再續約。
（四）對企業會計信息失真的問題。閔鑫公司經請示區國資委，已委託會計師事務所對其及下屬公司進行不實資產查證，目前正在逐級報批核銷，收入掛賬、收入直接沖抵費用等問題計畫與核銷的不實資產同時處理。下屬上海東涇製衣有限公司掛賬虛增利潤事項已作調賬處理。
（五）對銀行賬戶及大額資金管理制度未有效執行的問題。至20xx年8月底，莘莊工業區總公司根據整改方案已關掉3個專戶，目前尚保留21個銀行帳戶，並擬定方案請示區國資委，待區國資委批覆後開展進一步的帳戶清理。莘莊工業區總公司已建立大額資金管理制度，大額資金的使用每季度上“三重一大”會議討論。
（六）對部分工程項目管理較薄弱的問題。新虹橋國際醫學中心代建的部分項目工程審價已完成，進入工程竣工財務決算編制過程。截止20xx年9月15日，地產經營公司已完成21個歷史遺留項目竣工財務決算報告的編制。莘莊工業區總公司對於20xx年之前的項目，將與區財政進一步協商處理辦法，20xx年之後竣工的項目，將及時編制竣工財務決算。莘莊工業區總公司承諾今後公司各相關部門將建立工程項目台帳、財務竣工決算、項目定期結轉的操作流程，自20xx年起新開工項目將加強工程基礎管理，建立從項目立項至項目竣工的閉環管理制度。
審計整改是審計工作的一項重要程式，是審計質量的最終反映。新常態下的審計整改已由單純的查錯糾弊，發展到巨觀監督經濟決策的科學性、體制機制的健全性、有效性的高度查責問效。審計整改最終能否落到實處，最重要的一個環節就是健全整改機制，要建立審計執法督查制度，審計部門應會同政府督查室、紀檢監察部門建立審計整改督察機制，制定審計整改職責追究制度，責成各相關單位完成整改工作，實現整改閉環管理。
以上報告，請予審議。
有關審計整改報告 篇18
x4年7月24日至8月6日貴局對永鎮鄉原鄉長陳平同志任職兩年期間經濟責任履行情況進行了全面審計，針對審計中發現的問題，鄉黨委、政府高度重視，及時召開專題會議，認真制定整改方案，積極落實整改措施，現將整改情況報告如下：
一.在五保人員集中供養經費管理上，鄉政府採取“三公開一集中”的辦法。“三公開”是指人員信息公開、補貼標準公開、經費支出公開。“一集中”是指將敬老院所有支出全部納入鄉長一支筆審批範圍。改變了過去由敬老院負責人以領代報的行為，真正做到了監管措施有效，資金使用正當。
二.對於使用不合規票據支付的問題，鄉紀委對有關票據進行了認真審查，對相關單位和直接責任人做了通報批評，並以本次審計為契機，進一步健全了財務管理制度，明確要求會計人員對不真實、不完善、不合規的原始憑證堅決不予受理，確保財政資金安全運行。
三.關於挪用國家土地掛鈎置換資金一事，鄉政府組織有關人員做了認真調查。經查，永鎮鄉在x2—x3年實施土地掛鈎置換項目過程中，堅持以人為本、科學指導、統籌安排，注重鼓勵村集體和農民自願投資投勞參與項目建設，嚴格監管村莊搬遷、土地復墾及基礎設施建設等重點環節支出，實現了項目資金有一定數額結餘。鄉政府當時擅自挪作他用，改變了專項資金用途，審計指出要我們及時向上級主管部門作了申報並得到了原審批機關的同意。
四、關於從鄉三資賬戶支付工程款和招待費一事，我們嚴格按照資金去向，認真分類細化，屬於哪個村的項目支出就在哪個村完善相關手續，並按規定進行了會計科目調整和審核公示，充分接受人民民眾監督。
五.關於超標準列支招待費問題。經調整屬多年債務積壓所致，為加強管理，嚴肅紀律，鄉紀委已針對公務接待出台了新的規定，並對以上把關不嚴、超標列支的相關人員給予通報批評和警告處理。
六、關於大額現金支付的問題。永鎮鄉是全區土地掛鈎置換重點鄉鎮房屋拆遷和村莊復墾工程量大，情況複雜，鄉政府為方便民眾，當時帶著現錢上門做工作，違反了國家《現金管理條例》，審計指出後，我們立即及時叫停。現金支付農戶補償費的行為，按規定凡1000元以上的支出一律列單打卡，從區級財務平台直接支付，目前執行情況良好。
七.針對部分工程款支出手續不健全、缺少審計監督的問題，鄉政府專門成立了永鎮鄉項目工程建設領導小組，嚴格監管項目建設的各個環節，充分發揮審計監督作用，實行項目審計全覆蓋和先審後報管理辦法，堅決杜絕“豆腐”工程和工程的出現。
八.針對應計未計固定資產問題，鄉政府專門成立了固定資產管理登記小組，對鄉政府在用固定資產(包括房屋、土地等)進行了全面清查、逐一登記。對應計未計的.固定資產及時作了賬務補充登記，健全了固定資產動態管理機制，有效的防止了固有資產流失。
經過近兩個月的積極整改，我鄉財務管理和經濟運行已經步入規範化軌道，在今後的工作中我們還將著重加強以下幾個方面的工作：
一是加強會計隊伍建設。組織財會人員學習相關專業知識，抓好業務技能培訓，強化崗位責任意識，切實提高財會人員的政治素質和業務素質。
二是加強預(決)算執行。嚴格按照《預算法》的規定編制鄉鎮預算，堅決杜絕虛列財政收入和支出。對村級的轉移支付嚴格按照有關政策規定及時足額撥付到位，不擠占、挪用，確保惠農政策執行不走樣。
三是加強財務管理。嚴格按照《會計法》和會計制度的規定，進一步加強會計工作的規範化，建立健全財務內部管理制度，按規定設定會計科目，進行帳務處理。1、加強專項資金的管理。對專項資金，注重資金使用效益，實行財政專戶管理，確保專款專用;對村級的轉移支付確保按時足額撥付到位。2、加強支出管理。要建立和完善支出管理有關制度，深挖節支潛力，緊縮鄉鎮財政支出，建立和完善費用報銷制度。通過建章立制，從嚴控制購置費、招待費、車輛費用、獎金補貼等開支，堅決制止鋪張浪費。對不真實、不合理、不合法的票據，不予報銷入帳。3、加強固定資產的管理。對鎮政府和鎮直部門的固定資產清查評估，建立健全固定資產相關帳簿，加強對固定資產的管理，防止國有資產流失。
四是加強制度建設。在現有制度的基礎上進一步健全完善內部管控制度體系，特別是對大額支出和重點項目的審批建立風險防控和責任追究制度。對不負責任、不顧民意、熱衷於錢權交易違規審批給國家和人民造成嚴重損失和不良後果的領導人，無論調到哪裡，無論在職還是退休，堅決予以追查問責並一追到底，切實做到“用制度管人、照制用權、按制度辦事”，努力創建永鎮鄉風清氣正、廉潔高效、務實惠民的財經管理新模式。
有關審計整改報告 篇19
上海市人民代表大會常務委員會：
市xx屆人大常委會第xx次會議聽取和審議了《關於上海市xx年度本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》。現市審計局受市人民委託，將該報告中查出有關問題的整改情況報告如下：
對xx年度本級預算執行和其他財政收支審計查出的問題，市領導高度重視。7月30日，x市長主持召開市常務會議，要求有關部門對xx年度市本級預算執行和其他財政收支審計查出的問題，及時梳理，深入研究，切實落實整改意見;要綜合分析，建立長效機制，健全管理體制，要通過整改促進決策科學民主、執行依法高效、監督嚴格有效，確保決策、執行、監督等運行環節既相互制約又相互協調，不斷規範權力運作、提高行政效能、維護國家和民眾利益。市分管領導對審計查出問題多次批示並召開專題會議，要求有關部門積極加強研究，全面查找原因，舉一反三，認真落實整改措施，進一步健全管理辦法，完善相關制度。
市審計局堅決貫徹市人大常委會審議意見，認真落實市有關要求，切實建立健全審計回訪制度、審計整改情況跟蹤審計制度、審計整改工作報告制度和審計整改工作聯動機制，不斷加強審計整改跟蹤檢查工作力度。通過強化制度落實，完善跟蹤措施，及時完成了對被審計單位糾正和整改情況的全面跟蹤檢查工作。檢查結果表明，有關部門和單位對審計查出的問題非常重視，依法執行審計決定，積極採納審計意見和建議，切實抓好整改工作，審計監督取得了良好效果。
有關部門和單位堅決執行審計決定，積極採納審計意見和建議，認真制定整改工作方案，切實採取各項有效措施，不斷加大整改工作力度。一是加強組織領導。市發展改革委、市經委、市外辦等部門領導十分重視審計整改工作，專門主持召開專題會議，通報審計情況，研究整改方案，明確整改的具體問題、時間節點和責任人;市公安局等部門領導批示要求切實抓好整改工作;市文管委、市檔案局等部門領導親自抓部署、抓自查、抓落實。二是加強教育培訓。市、市婦聯等部門圍繞審計查出的問題，組織開展了財經法律法規專題教育培訓和財會業務知識競賽，切實提高財會人員和管理人員的專業素質和管理水平，不斷提升審計整改工作效果。三是加強制度建設。市水務局、市醫保局、市市政局等部門針對審計查出的問題，抓好長效機制建設，積極完善相關制度，健全內控機制和管理體制，加強對下屬單位的監管力度，不斷提高管理效率和水平。
一、市財政局組織執行市級預算和市地方稅務局稅收征管的審計整改情況
(一)對部分非稅收入征繳管理不規範的問題，市財政局已會同有關部門聯合發文，對市本級行政性收費收繳分離改革落實情況實施專項檢查。市財政局將根據專項檢查情況，不斷完善非稅收入管理信息系統，及時對條件成熟的執收點實施收繳分離。上海仲裁委員會對過渡賬戶中未按規定及時上繳的644萬元資金，已全部上繳財政。
(二)對部分資金未納入部門預算管理的問題，市發展改革委、市財政局、市房地資源局聯合研究制定了相關管理辦法，規定從xx年1月1日起簽定的土地出讓契約所涉及的土地出讓業務費納入部門預算管理。
(三)對部分企業存在1.88億元稅收違規預繳情況的問題，青浦、普陀2個區xx年度部分企業違規預繳的9118萬元已抵扣企業xx年度應繳稅金，另一戶企業違規預繳的9693萬元已由普陀區稅務局進行處理並積極辦理相關手續。
(四)對部分稅收未及時或足額徵收入庫6278萬元的問題，除普陀區8萬元房產稅由於企業虧損嚴重無法及時徵收入庫外，其餘已及時預征入庫或在彙算清繳時處理完畢。
(五)對房產稅徵收範圍未及時調整的問題，市地稅局已開展了修改本市房產稅實施細則的調研工作，並於xx年6月完成了調研報告，市將對房產稅徵收範圍作相應調整。
(六)對查補稅款入庫管理缺乏制度規範的問題，市地稅局已改進系統設定，今後查補稅款在應繳到期日15天后系統會自動提示開具有關稅單並轉入欠稅統計系統。對第四稽查局開出稅務處理處罰決定的查補稅款597萬元，青浦稅務分局已開具《稅收強制執行決定書》。截至xx年9月20日，已將稅款241萬元徵收入庫，另356萬元由於欠稅公司資金嚴重短缺且存在嚴重的債務糾紛，該分局已研究採取其他措施加強整改。
二、市本級轉移支付的審計整改情況
(一)對部分區縣相關支出決算編報範圍不一致、導致轉移支付分配依據不準確的問題，市財政局進一步加強對區縣決算編制的指導，督促區縣加強決算編制管理，以真實反映區縣的實際情況。
(二)對轉移支付資金結結存較多、部分資金使用不規範的問題，市財政局研究採取整改措施，從xx年開始，今後每年8月底前將本市轉移支付計畫方案上報市，待批准後及時下達區縣執行，切實解決由於計畫下達不及時而造成區縣當年預算難以執行完畢的問題。對xx年分別下達崇明縣、奉賢區的轉移支付結存資金，目前均已安排項目並在年內下撥。普陀區科學技術委員會、楊浦區科學技術委員會對用於有關項目補貼的科普經費116萬元、95萬元，在xx年預算中已分別調整。
三、部門預算執行和其他財政收支的審計整改情況
對審計發現的問題，市發展改革委、市經委、市公安局、市水務局、市人口計生委、市外辦、市、市、市規劃局、市信息委、市市政局、市醫保局、市檔案局、市婦聯、市文管委、上海仲裁委員會、上海圖書館上海科學技術情報研究所等17個部門及其下屬單位高度重視，積極進行整改。截至xx年9月底，有關部門及其下屬單位有關問題已整改的涉及金額13.06億元，正處於整改程式的涉及金額6.96億元，已整改和正在整改涉及金額占審計查出問題總金額的.67.28%;承諾整改的涉及金額9.73億元，占審計查出問題總金額的32.72%。承諾整改主要是預算編制、採購等方面沒有嚴格執行制度的問題，由於以前年度預算編制工作和採購項目已結束，相關單位將進一步加強預算管理，嚴格採購程式，並在以後預算編報時和採購程式中切實完成整改工作。市審計局將在以後審計工作中進一步加強對重點單位的跟蹤回訪。具體整改情況如下：
(一)市級部門存在問題的整改情況
1、關於市醫保局等9個部門多報預算或部門預算編報不完整的問題，有關部門對審計發現的問題，認真分析原因，積極探索整改辦法，完善20xx年部門預算編制執行和分析制度，進一步提高嚴格預算執行的意識。
2、關於市公安局等9個部門無預算、超預算支出的問題，有關部門認真分析了問題產生的原因，完善了相關制度，並進一步細化預算編制，加強預算管理，以杜絕類似問題的發生。如市公安局加強制度建設，對財務報銷和經費預算管理等財務管理制度作了較為系統的修訂和完善，並向全局後勤系統印發了《財務管理規章制度選編》，以進一步增強經費使用的規範性。同時，該局還表示在20xx年度實行的公用經費綜合定額預算管理中將嚴格執行相關規定，合理安排預算，增強預算支出的剛性，避免超預算支出問題的發生。
3、關於市經委等7個部門部分專項資金或基金被用於出借、投資及未能專款專用等問題，有關部門積極進行整改。如市經委下屬上海工業技術發展中心挪用的節能基金1130萬元已被收回，歷年基金收益407萬元已歸還。該中心目前已被撤銷，原領導班子被免職，工作人員被分流。
4、關於市檔案局等3個部門以明顯高於市場價格或實際成本的結算價格將相關業務交由下屬單位實施、增加了費用支出的問題，有關部門有針對性地進行整改。如市檔案局根據市場價格調整了與其下屬單位縮微中心之間的檔案縮微掃描結算價格，將結算價格由1元/頁調整為0.45元/頁。
(二)市級部門所屬單位存在問題的整改情況
1、關於市規劃局等7個部門所屬單位未嚴格執行採購制度、自行採購納入集中採購目錄項目的問題，有關單位組織人員進行專題培訓，進一步提高執行採購制度的自覺性。如市規劃局下屬上海城市規劃展示館專門成立了固定資產管理部負責承辦採購工作，並切實完善相關工作程式。
2、關於市水務局、市市政局、市發展改革委等11個部門所屬單位部分收入收繳管理不規範的問題，有關單位積極進行整改，進一步加強規範管理。如市水務局下屬原河道管理處已停止收取河道占用補償費，並與市財政局協商後將已收取的費用餘額納入市水務局20xx年度部門預算管理。思想匯報範文市市政局所屬質監站已收回少征的市政、公路工程質量監督費1106萬元，其餘的1770萬元將於年底前收回。市發展改革委下屬物價檢查所已將罰沒收入過渡賬戶內餘額1039萬元全部上繳財政部門。
3、關於市市政局等11個部門所屬單位部分固定資產未納入賬內管理的問題，有關單位採取有效措施，積極辦理固定資產的登記、評估等相關手續。
4、關於市婦聯、市外辦等9個部門所屬單位對外投資管理不健全的問題，有關單位積極收回相關資金資產，並將相關投資納入賬內管理。如市婦聯下屬社與另一企業共同出資成立的一家文化傳播公司，現已由該社社長兼該公司董事長直接負責經營業務活動，切實解決了雙方權利義務不對等的問題。對上海市護照簽證受理中心實際未出資的150萬元註冊資本金的問題，市外辦已批覆同意減少註冊資本。
5、關於市公安局等4個部門所屬單位向關聯單位收取、列支
以上就是這篇範文的詳細內容，涉及到問題、整改,部門,預算、審計、單位、執行、管理等方面，看完如果覺得有用請記得（CTRL+D）收藏。
有關審計整改報告 篇20
近年來，隨著金融領域合規經營、風險防範意識不斷增強，內外部審計檢查項目日益頻繁，我行上下對審計檢查發現問題的整改工作也越來越重視，通過多種途徑，不斷加大整改力度，使整改工作逐步走上了常態化和規範化軌道。從唐山分行來看，分行領導班子一直高度重視對審計檢查發現問題的整改，先後通過健全組織機構、完善規章制度和工作流程、強化資源配置、加大責任追究力度等多種措施，不斷細化管理，狠抓落實，連續多年完成了上級行下達的整改率目標，整改報告上報質量也受到了省分行的通報表揚，在確保整改工作任務順利完成的同時，有效促進了全行各項業務的合規、健康發展。
以上成績的取得，是與各級領導高度重視、全行上下齊抓共管密不可分的，在今後的工作中還應繼續堅持和發揚。但從全行整改工作實踐來看，我認為仍存在一些問題或不足，如防範風險與業務發展擺布還不盡合理、職責分工還不夠明晰、舉一反三整改措施還不夠具體、整改工作標準還不夠清晰、整改結果報送質量仍需進一步提高等，在一定程度上影響了整改工作的效果。
為進一步提高整改工作質量，全面消除各類違規問題帶來的風險，在整改工作中建議從以下幾個方面採取措施，加以完善：
一、應進一步提高對整改工作的.重視程度
內外部審計檢查發現問題整改工作是保證我行合規經營，防範各類風險的重要手段。隨著近年來，內外部審計、監管檢查工作力度的不斷加大，相關機構和業務條線部門應切實提高認識，克服“重發展、輕管理”的思想，合理擺布好兩者的關係，進一步完善組織機制，合理安排資源配置，細化責任分工，深入研究整改工作方法，確保整改工作的全面落實。
二、應進一步強化系統性整改措施，務必杜絕屢查屢犯
針對每項整改項目，建議條線部門和相關機構建立整改項目專題會議制度，認真對照上級行整改要求或審計檢查部門的管理建議、整改建議等內容，針對問題進行系統梳理和分析，注意對審計發現問題區分共性和個性，制定切實可行的舉一反三整改措施，提高系統性整改效果，堅決杜絕類似問題再次發生，避免因“就問題改問題”而導致的整改建議不落實或落實不到位的情況發生。同時，按照《工作人員違規失職處理辦法》和《輕微違規行為積分管理辦法》等相關檔案要求，及時確認問題責任人，認真負責地做好認定和追究工作，充分發揮懲戒制度的警示作用。
三、應進一步提高整改報告質量
目前，內外部審計檢查項目較多，整改工作量較大，審計部門和上級行對整改工作上報時限要求比較嚴格，各整改主辦部門和整改經辦行，應對涉及本條線、本機構的問題從發現之日起，儘早制定相應措施，抓緊落實整改，並嚴格按照報送要求和時限進行報送，避免發生遲報、漏報的情況。應切實提高整改工作報送質量，嚴格按報告要求撰寫整改報告及相關報表，其中對問題整改狀態的界定，要嚴格按照省分行下發的《關於明確內部審計發現問題整改狀態及整改完成率計算口徑的通知》，結合問題整改的實際情況，準確區分整改狀態，避免主觀臆斷，同時，在整改過程中，力爭做到完全整改，儘量避免出現“無效整改”等情況。
四、應進一步完善整改工作檔案資料
各機構和各部門應明確專人，對整改資料要實行專夾保管，按規定歸檔;針對具體問題儘量留存整改依據，以便在後續追蹤檢查中及時提供;嚴格落實整改台賬銷號制度，確保存在問題徹底消除。
有關審計整改報告 篇21
市審計局：
20xx年4月23日至20xx年9月30日，市審計局組織了審查組對我院進行了黎忠文同志任期經濟責任審計和信息系統審計，肯定了我院取得的成績的同時，誠懇地提出了我院存在的問題，出具了審計報告（玉審報[20xx]74號、玉審報[20xx]75號）。我院領導高度重視審查組指出的問題，落實相關責任人進行了認真的整改，現將整改情況報告如下：
一、院長黎忠文同志任期經濟責任審計相關問題的整改情況。
（一）針對“違規收費290312.90元”的問題，根據《玉林市審計局關於玉林市中西醫結合骨科醫院黎忠文同志任期經濟責任的審計決定》（玉審決[20xx]1號），我院已將違規收費290312.90元於20xx年1月24日上繳到玉林市財政局，附繳款收據和銀行回單。
（二）針對“現金坐支收入30000元、盤點短款1735.16元”的問題，我院在審計期間已進行了整改。今後也將嚴格按照《醫院財務制度》（財社[20xx]306號）第二十條“醫療收入原則上當日發生當日入賬，並及時結算。嚴禁隱瞞、截留、擠占和挪用。現金收入不得坐支”的規定執行。
（三）針對“部分在用設備固定資產台賬記錄不準確”的問題，我院重新修訂了對固定資產定期進行實地盤點的制度，對目前在用固定資產進行了全面清理及登記。同時進一步明確了各固定資產使用和管理部門對固定資產採取電子信息化管理，並定期與財務部門核對，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。
（四）針對“未落實三級公立醫院總會計師制度”的問題，我院已任命有總會計師。
二、信息系統審計相關問題的整改情況。
（一）針對“信息系統（HIS）未委託第三方測試驗收”的問題，根據《信息系統安全等級保護基本要求》，我院HIS應委託公正的第三方測試單位對系統進行安全性測試，並出具安全性測試報告。我院已經聯繫廣西網信信息安全等級保護評測有限公司，對此問題進行儘快整改。目前此項工作正在進行中。
（二）針對“機房安全設施未按規定建設”的問題，原機房由於受條件所限，沒有按規定標準化建設。我院計畫於20xx年10月搬遷至玉東新區新院區，針對此問題，計算機網路管理中心安排專人24小時值守，對來訪人員登記審核，加強安全管理，防患於未然，杜絕事故發生。新院機房建設按照規定標準進行建設。
（三）針對“未按規定配備專職管理人員並定期進行安全檢查”的問題，我院現已安排網管中心羅勇、黃志強、馮小洲三人作為專職安全管理人員。定期對現有安全情況進行檢查，並進行登記。定期對我院系統安全性進行檢查審核。並已聯繫廣西網信信息安全等級保護評測有限公司，進行專業性的評測，對存在問題、漏洞進行整改，並制定完善的安全制度。目前此項工作正在進行中。
（四）針對“信息系統未開展信息安全等級保護工作”的問題，我院已聯繫玉林市公安局網安科陳科長，對我院信息系統進行登記備案工作。並聯繫廣西網信信息安全等級保護評測有限公司對我院進行專業性的評測，對存在問題、漏洞進行整改，並制定完善的安全制度。目前此項工作正在進行中。
（五）針對“系統數據備份與恢復管理不規範”的問題，由於條件所限，我院系統數據沒做使用異地備份，使用的`是雙機備份。現已在院辦公會提出申請，購買設備，對我院數據備份方式進行升級。目前正在考察相關公司中。
（六）針對“系統安全管理不規範”的問題，已購買升級了存儲空間，已恢復日誌記錄。制定運行維護記錄。
（七）針對“網路安全存在隱患”的問題，聯繫廣西網信信息安全等級保護評測有限公司對我院進行專業性的評測，對存在問題、漏洞進行整改，並制定完善的安全制度。目前此項工作正在進行中。
（八）針對“用戶身份鑑別技術單一，登入密模組簡單”的問題，根據《信息系統安全登記保護基本要求》對我院使用系統工作人員賬號密碼作出要求，禁止使用簡單密碼。並聯繫廣西數字證書認證中心有限公司，考察電子簽章數字簽名軟體。目前此項工作正在進行中。
（九）針對“未簽訂安全保密協定”的問題，三名專職網路管理人員已經簽訂了安全保密協定，其他相關重要崗位人員如藥劑科、財務科、檢驗科等也已簽訂安全保密協定。
（十）針對“未開通新農合即時結報”的問題，我院已與原新農合開發商聯繫並簽訂契約，我院積極與對方聯繫，但由於開發商未能按要求解決，故沒能開通。現新農合即將併入城鄉居民醫保由醫療保險局統一管理，待新的城鄉醫保整合為統一的信息平台後我院再對接開通。
（十一）針對“信息系統的系統功能存在設計缺陷”問題，已將問題提交我院his系統開發商重慶中聯公司。目前重慶中聯公司工程師正在測試功能階段。將在下一升級版本中作出修改完善。
截止目前，我院已嚴格按照相關的規範要求落實了整改，取得了一定成效。在今後的工作中，我院將嚴格執行醫療服務收費相關政策，認真執行集體討論和招投標制度，進一步強化醫院信息化建設，全面加強醫院管理，力求醫院各項工作規範、有序的開展，為人民民眾提供安全、放心、滿意的醫療服務。
有關審計整改報告 篇22
我代表市人民政府，向市四屆人大常委會第XX次會議報告20xx年審計工作報告中指出問題的整改情況。
一、高度重視審計整改工作
市四屆人大常委會第九次會議審議了《關於20xx年度市級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，並作出了《關於加強對審計工作報告中指出問題整改監督的決定》。
市政府高度重視市人大常委會審議意見，召開專題會議，研究部署審計整改工作，要求各部門單位強化審計整改責任，採取有效措施，切實糾正審計查出的問題。
同時，要求突出長效機制建設，完善制度、強化措施、硬化手段、規範管理，防止類似問題再度發生。
各相關責任單位高度重視審計整改工作，成立審計整改工作機構，制定審計整改工作方案，明確審計整改工作責任，落實審計整改工作措施，對審計查出的問題，認真研究，深刻剖析，逐條整改，對暫時不能整改到位的，制定整改計畫，明確整改措施，限期整改到位。
截至10月底，《審計報告》中反映應整改的問題27個，已整改到位21個，涉及單位26個，正在整改的問題6個，涉及單位5個。
家電機車補貼資金違規共立案調查23家，刑事拘留16人，取保候審12人，批捕1人。
追回家電機車補貼資金733.27萬元，取得了較好的整改效果。
二、審計整改落實情況
(一)關於年初預算編制不夠完整和細化問題。
20xx年市本級已編制國有資本經營預算，實行全口徑預算管理，預算編制不夠完整問題已整改到位。
年初預算不夠細化問題，主要是預算編制時間與部分專項工作任務確定時間存在差異造成的。
我市部門預算編制時間較早，一般於每年9月份開始編制下年預算，而一些專項資金如教育費附加和城市維護費等支出，具體安排項目在預算編制時無法確定，需要經過一定時間的調研論證，在次年5、6月份才能落實到項目，項目安排情況已單獨向人大匯報。
今年將督促有關部門提前做好專項資金項目準備工作，爭取20xx年相關支出與部門預算同步向人大匯報。
(二)關於部分用地單位至今年5月拖欠國土出讓收入41593.94萬元問題。
今年以來，市政府對國土出讓收入清欠工作抓得緊、謀劃早，多措並舉進行清繳。
一是召開清欠動員大會和每月的工作調度會，研究部署清欠工作任務，調度清欠工作進展情況，督促清欠工作落實到位;二是加強職能部門協調配合，下達催繳通知書，組織人員上門催繳;三是強化清欠工作措施，對欠繳單位採取停辦一切手續、不準參加新的土地招拍掛等措施。
對無任何理由長期拖欠國土出讓收入的單位，由國土部門提請仲裁，再通過司法程式進行強制收繳。
在今年5月份以前收回4.11億元的基礎上，至10月20日，又收回國土出讓收入欠款2451.57萬元。
目前仍欠繳國土出讓收入39142.37萬元，其中:20xx年以前欠繳20294.37萬元，欠繳單位12個，20xx年度欠繳18848萬元，欠繳單位2個。
14個欠繳單位中有兩個欠繳大戶:即小埠投資開發集團公司欠繳10200萬元，占欠繳總額的26%;湖南中寧置業有限公司欠繳16650萬元，占欠繳總額的'43%。
10月8日和10月17日，市政府分別專門召開國土出讓收入欠款清繳調度會，要求欠款單位儘快繳清所欠國土出讓收入，逾期未繳的收取一定滯納金，小埠投資開發集團公司和湖南中寧置業有限公司均已承諾11月底前繳清欠款。
(三)關於國土出讓收入XX3749.96萬元未及時清算繳入國庫作政府性基金收入，資金存放在市鄉鎮財政管理局和市非稅收入管理局問題。
20xx年前，市級國土出讓收入由市鄉鎮財政管理局負責設立專戶統一徵收，實行“收支兩條線管理、財政直接徵收、專戶核算、收入分解、淨收入上繳國庫”征管模式。
從20xx年起，市級國土出讓收入徵收職能進行了調整，實行由市非稅收入徵收管理局委託市鄉鎮財政管理局徵收模式，國土出讓收入直接繳入市非稅收入匯繳結算戶，資金結算後由市非稅收入徵收管理局繳入國庫納入基金預算管理。
至20xx年12月，存放在市鄉鎮財政管理局“暫存款”的108305.49萬元，主要是20xx年前發生的未結算支付的預付款和保證金，以及部分項目未及時辦理相關結算手續暫不宜確認為國土出讓收入的款項，因此未及時繳入國庫作政府性基金收入。
今年以來，加大了這部分資金的清理力度，1-9月，已結算轉入政府性基金收入39274萬元，從20xx年10月起，市級國土出讓收入將納入市財政國庫管理局財政專戶管理，市鄉鎮財政管理局國土出讓收入賬戶將予以撤銷，今後類似問題將不會出現。
至20xx年12月，存放在市非稅收入徵收管理局“待查收入”賬上餘額36272萬元，主要是因開發商竟得地塊的土地出讓金未全額繳清，暫未辦理相關手續而未到市鄉鎮財政管理局開具一般繳款書，非稅收入徵收管理系統無法進行收入確認而影響了及時上繳。
以上“待查收入”已於20xx年6月底前完成收入確認並全額上繳國庫作政府性基金收入，已整改落實到位。
(四)關於國庫集中支付指標結餘掛賬23856.9萬元問題。
主要是特設專戶項目進度及上級指標下達過緩造成指標結餘較大。
這部分結餘主要包括以下幾個方面:一是工程在建、項目未完工或已完工但未辦理結算形成的結餘;二是特設專戶項目進度過慢形成的結餘;三是零星指標未及時清理使用形成的結餘;四是待付的往來資金或代管資金結餘;五是非稅收入結餘;六是項目完工結算後形成的專項淨結餘;七是正常經費結餘。
今年7至8月，按照市人大及市財經工作領導小組要求，市財政局多次召集會議、制訂方案，對市直集中支付單位指標結餘情況進行了全面摸底清查，認真查找原因，提出了處理意見和建議。
有關審計整改報告 篇23
××省計畫經濟委員會：
我們接受委託，對××廠×廠長任職期間1995年12月31日、1996年12月31日的資產負債表以及1995年、1996年損益表和財務狀況變動表及1995年1月1日至1996年12月31日與其經濟責任有關的資料進行了審計。這些會計報表及資料由××廠負責，我們的責任是對這些會計報表及資料發表審計意見。我們的.審計是依據中國註冊會計師獨立審計準則進行的。在審計過程中，我們結合××廠實際情況，實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程式。
一、 審計情況
×廠長任職期間××廠的財務狀況經營情況及內部控制制度情況如下：
1. 財務狀況
1995年12月31日資產總額、負債總額、所有者權益分別為××萬元、×
×萬元、××萬元，比1994年12月31日××萬元、××萬元、××萬元分別增長了%、%、和%、。1996年12月31日的資產總額、負債總額、所有者權益分別為××萬元××萬元××萬元，比1994年12月31日分別增長了%、%、和%。
應收賬款1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的萬
元增加××萬元。其中1994年12月31日以前形成的××萬元，1995年以後形成的××萬元。根據函證回函及期後收付款測試分析，應收賬款××萬元的可實現程度為%至%。
原材料、在產品、產成品1996年12月31日分別為××萬元、××萬元、××萬元，比1994年12月31日分別增加××萬元、××萬元、××萬元。經抽查發現，原材(品種)實物比賬面少××萬元;產成品(品種)噸、××萬元已過保存期;在產品數量賬實相符。
固定資產1996年12月31日為××萬元，比1994年12月31日的××萬元增加××萬元，增長幅度為%，經實地抽查，固定資產賬實相符。