盡職調查報告 篇1
一、為什麼要編制商務盡職調查報告
可以為交易完成後價值提升和併購後整合方案的制定做出準備，明確目標公司的商業前景。商業盡職調查遵循審慎原則，有著一套嚴謹的流程，最終是為了支持投資決策，選擇正確的投資對象。其目的是明確目標公司的商業前景。通過對其巨觀環境、市場規模、競爭格局、業務流程、基礎設施、企業價值評估六大板塊進行全面分析，了解企業過去創造價值的價值，分析企業未來創造價值的機制；了解目標公司所處的行業地位和未來發展趨勢；並通過對其內部運營管理的分析，可以為交易完成後價值提升和併購後整合方案的制定做出準備。
二、商務盡職調查報告的主要內容
1、巨觀環境分析：政治因素、經濟因素、社會因素和技術因素四個方面。
2、市場規模分析包括市場界定、市場國模、市場特徵、發展趨勢四個方面。
3、競爭格局分析包括市場參與者、市場份額、潛在進入者和替代品四個方面。
4、業務流程分析包括研發、採購、生產、物流、渠道、銷售、售後七個環節分析。
基礎設施分析包括信息系統、企業文化人事、經營管理、對外合作四個板塊分析。
5、企業價值評估分析包括協同效益和價值評估兩方面分析。
三、商務盡職調查所需要資料
1、委託人的身份證明檔案和委託機構相關資料。
2、委託人需要提供調查標的、路徑和意圖。
3、提供被調查人或企業的一切已經獲知的線索，包括現有資料、文字、圖片、錄音、信息、相關文本、聯繫方式，方便跟進。
四、登尼特盡職調查的方式和收費標準
1、盡職調查可以公開進行，也可以秘密進行。目前，登尼特採用的是公開和不公開兩種方式相結合的模式。
2、收費可以按照不同方式來制定，登尼特盡職調查收費分三個檔次，簡單調查：5000-50000元人民幣；盡職調查：50000-500000元人民幣；專項盡職調查：500000元人民幣以上。
3、報價參數：按照調查範圍、內容、難易度進行報價；根據調查時間、路程和工作量進行報價；根據專項價值高低進行報價。
五、盡職調查的專業機構與專業操守
1、盡職調查一般按照專業操守，由專業機構來進行。
2、登尼特具有專業律師、會計師、評估師、財務分析師以及專業調查人員，他們將按照專業指引進行盡職調查工作。
3、在盡職調查全過程中必須堅守保密原則，在未經授權之下，不允許把商機機密透露給第三方。
4、調查對象需要準確，提供資料和數據必須真實無訛。
5、盡職調查不管知會標的與否，都必須在合情、合理、合法的環境下進行，不能觸發當地的隱私條例和相關法律法規。
6、涉及超出登尼特企業能力範圍的，登尼特將委託專業第三方繼續相關盡職調查工作。
六、商務盡職調查的服務流程
登尼特盡職調查的服務流程: 簽署保密協定=》提交調查標的相關資料=》雙方洽談並確定調查標的、模式和內容=》簽署委託協定=》支付款項=》進入調查程式=》編寫盡職調查報告書=》交收並提交報告。
盡職調查報告7
一、盡職調查的概念
盡職調查又稱謹慎性調查，是指投資人在與目標企業達成初步合作意向後，經協商一致，投資人對目標企業的歷史數據和文檔、管理人員的背景、市場風險、管理風險、技術風險和資金風險做一個全面深入的審核，通常需要花費3-6個月時間。
二、盡職調查的目的
簡單講，盡職調查的根本原因在於信息不對稱。融資方的情況只有通過詳盡的`、專業的調查才能摸清楚。
1、發現項目或企業內在價值
投資者和融資方站在不同的角度分析企業的內在價值，往往會出現偏差，融資方可能高估也可能低估了企業的內在價值。因為企業內在價值不僅取決於當前的財務賬面價值，同時也取決於未來的收益。對企業內在價值進行評估和考量必須建立在盡職調查基礎上。
2、判明潛在的致命缺陷及對預期投資的可能影響
從投資者角度講，盡職調查是風險管理的第一步。因為任何項目都存在著各種各樣的風險，比如，融資方過往財務賬冊的準確性；投資之後，公司的主要員工、供應商和顧客是否會繼續留下來；相關資產是否具有融資方賦予的相應價值；是否存在任何可能導致融資方運營或財務運作出現問題的因素。
3、為投資方案設計做準備
融資方通常會對企業各項風險因素有很清楚的了解，而投資者則沒有。因而，投資者有必要通過實施盡職調查來補救雙方在信息獲知上的不平衡。一旦通過盡職調查明確了存在哪些風險和法律問題，買賣雙方便可以就相關風險和義務應由哪方承擔進行談判，同時投資者可以決定在何種條件下繼續進行投資活動。
三、盡職調查的流程
盡職調查的範圍很廣，調查對象的規模亦千差萬別，每一個盡職調查項目均是獨一無二的。對於一個重大投資項目，盡職調查通常需經歷以下程式：立項—成立工作小組—擬定調查計畫—整理/匯總資料—撰寫調查報告—內部覆核—遞交匯報—歸檔管理—參與投資方案設計。
1、專業人員項目立項後加入工作小組實施盡職調查
2、擬訂計畫需建立在充分了解投資目的和目標企業組織架構基礎上
3、盡職調查報告必須通過覆核程式後方能提交
四、盡職調查的方法
1、審閱檔案資料
通過公司工商註冊、財務報告、業務檔案、法律契約等各項資料審閱，發現異常及重大問題。
2、參考外部信息
通過網路、行業雜誌、業內人士等信息渠道，了解公司及其所處行業的情況。
3、相關人員訪談
與企業內部各層級、各職能人員，以及中介機構的充分溝通。
4、企業實地調查
查看企業廠房、土地、設備、產品和存貨等實物資產。
5、小組內部溝通
調查小組成員來自不同背景及專業，其相互溝通也是達成調查目的的方法。
五、盡職調查遵循的原則
1、證偽原則
站在“中立偏疑”的立場，循著“問題-懷疑-取證”的思路展開盡職調查，用經驗和事實來發覺目標企業的投資價值。
2、實事求是原則
要求投資經理依據私募股權投資機構的投資理念和標準，在客觀公正的立場上對目標進行調查，如實反映目標企業的真實情況。
3、事必躬親原則
要求投資經理一定要親臨目標企業現場，進行實地考察、訪談，親身體驗和感受，而不是根據道聽途說下判斷。
4、突出重點原則
需要投資經理髮現並重點調查目標企業的技術或產品特點，避免陷入眉毛鬍子一把抓的境地。
5、以人為本原則
要求投資經理在對目標企業從技術、產品、市場等方面進行全面考察的同時，重點注意對管理團隊的創新能力、管理能力、誠信程度的評判。
6、橫向比較原則
需要投資經理對同行業的國內外企業發展情況，尤其是結合該行業已上市公司在證券市場上的表現進行比較分析，以期發展目標企業的投資價值。
盡職調查報告8
x有限公司：
上海市律師事務所接受貴司委託，指派中國執業律師、對某有限公司(以下簡稱x公司)進行了盡職調查。
在與貴司的多輪磋商中，我們和貴司確定了本次盡職調查的工作範圍，並以委託契約書的形式確定下來(詳見附屬檔案一:盡職調查範圍)。
根據本案的工作範圍，本次盡職調查工作採用認真閱讀x公司提供的檔案(詳見附屬檔案二:提供檔案目錄)，進行書面審查;與x公司相關負責人談話、向中國工商行政管理局調取資料等方式，在提供本盡職調查報告的同時，我們得到的承諾為:
1、x公司提交給我們的檔案上的所有簽名、印鑑和公章都是真實的;提交給我們的所有檔案的原件都是被認可的和完整的;並且所有的複印件與原件是一致的;
2、我們審查的檔案中所有的事實陳述都是真實的、正確的;
3、接受我們談話的相關負責人陳述的內容沒有任何虛假和遺漏的，是客觀、真實的;
4、x公司沒有未披露的對外抵押、保證等擔保行為;
5、同時，我們沒有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。
盡職調查報告 篇2
因為在盡職調查報告裡面的時間限制，語言障礙以及獲取相關的信息僅僅是專家展開內部盡職調查所面臨挑戰的其中一個部分的內容。於道瓊斯風險和合規團隊合作執行的這項重要任務是可以消除這些挑戰並結顯著提高盡職調查程式的工作效率的。無論是從事投資行業的金融信任，亦或者是希望跳槽的一些員工，還是希望申請金融實習的在校學生禁止調查都是他們日常工作之中作為重要的一項技能。盡職調查是股權投資流程中不可缺少的.一個環節，也是投資團隊經常根據盡職調查的結果對標的企業進行客觀評價，形成盡職調查報告。
然後再由投資決策委員會根據盡職調查報告和風險控制報告進行決策。通常來說，盡職調查的操作流程一般包括制定調查計畫，調查及收集資料，起草晉級調查報告，於風險控制報告進行內部覆核設計投資方案等幾個階段。盡職調查報告的調查和收集資料方面是作為盡職調查流程之中作為重要的一個環節。盡職調查團隊通過各樣的渠道收集資料，並且驗證這些資料的可信程度，最終才形成了盡職調查報告以及風險控制報告。而且盡職調查報告也是一個有技術性的工作，這是一個通過數據收集，數據分析完成對於問題的驗證和總結，然後在完成盡職報告，一般來說，數據收集的方法有網路蒐集，公司提供資料清單獲取，還有訪談，觀察，詢問等等。
對於盡職調查報告的契約審核要點通常是需要設定一個參照金額的，超過該參照金額則是重要契約，也有是否存在有關控制權轉移時對方有終止契約的權利，是否存在反對股權或者資產轉讓呢條款是否存在異常，或者是義務多於權利的約定，是否存在可能影響買方商業自由經營的限制性保障，是否存在重大賠償款以及違反競爭法規和其他法律法規的規定是否有控制權在改變契約之後是否依然有效？契約之中對於解除契約的問題約定以及由此帶來的影響是否會涉及到本次併購。
盡職調查報告 篇3
一、公司基本情況
(一)公司簡況
1、名稱、住所、通訊方式、法定代表人、主營業務、註冊資本
2、公司當前股東構成及股權結構，公司實際控制人簡介
(二)公司歷史沿革事實概況
(三)歷次驗資、審計和評估
(四)業務主要項目
1、公司主營業務
2、主要項目描述
3、主要項目的實施對主營業務的貢獻
二、業務規範
(五)業務---------行業標準、資質和許可證
(六)業務-------獎勵、認證和評級
(七)業務------主要競爭對手的業務狀況
(八)業務-------風險和對策
三、主要財產及公司管理機制
(九)主要財產
(十)股東和實際控制人及其演變
(十一)公司的對外投資
(十二)目前股東結構圖和組織結構圖
(十三)管理層和核心技術、業務人員及演變
(十四)員工激勵機制
(十五)股東會和董事會決議
(十六)重大規章制度
(十七)公司內部組織機構及職能
(十八)重大契約
四、關聯交易、同業競爭資產收購等
(十九)關聯交易和同業競爭
(二十)重大資產收購、處置和重組
(二十一)最近三年主要財務數據
五、稅務、財政、安保、環境、債務
(二十二)稅務及財政補貼
(二十三)質量控制、安全和環保
(二十四)重大債務
六、重大爭議、糾紛以及所受行政處罰
七、未來發展規劃、資金使用計畫和盈利預測
八、可能影響本次交易的重大風險提示
(二十五)重大風險提示
(二十六)本次重大交易需要獲得的審批
(二十七)本次重大交易可能給公司帶來的變化
九、結論和建議(本次重大交易是否符合法律規定、是否存在法律障礙和風險的結論，以及如何防範或/和控制風險的建議)
十、本盡職調查報告的用途和責任限制聲明。
(註：可用“特別陳述與保證”作為盡職調查的補充材料)
律師事務所
律師：
年 月 日
盡職調查報告 篇4
基於貴司關於網際網路投資法律事務的需求，本律師瀏覽貴司網站並了解貴司關於網際網路投資的相關情況，經與貴司總經理初步溝通後，針對貴司的盡職調查需要，本律師團隊將盡職調查相關情況介紹如下
一、盡職調查介紹
網際網路投資合作的雙方由於各自利益的主導，決定了雙方產生彼此防範的心理，通常表面上提供有利於自己的資料，而隱藏不利於自身的資料，為了達到各自的利益甚至採取造假或者採取消極不配合的態度來搪塞對方。正是這些不良做法或行為方式導致了信息的不對稱性，而盡職調查可以最大限度地查清真實情況，預防投資風險。
本律師團隊通過調查目標企業的主體資格、經營管理的合法性、資產、債權、債務等真實情況的信息，努力將交易信息從不對稱到對稱，從而有效減少或最大限度消除由於信息不對稱對交易雙方所造成的風險，對目標企業現存和潛在的法律風險作出價值判斷，為委託方最終的科學決策提供依據。因此，盡職調查的結果對雙方是否最終達成交易起著非常關鍵的作用。
二、盡職調查的作用
盡職調查作用主要有：
1）可以在一定程度上改變雙方信息不對稱的不利狀況；
2）可以通過法律盡職調查明確存在哪些風險和法律問題；
3）雙方可就客觀存在的相關風險應由哪方承擔進行談判，事先明確雙方的權利和義務；
4）可以更加有效地甄別合作者；
5）根據不同的交易內容及行業類別，分析特別的法律保護措施等。
三、盡職調查內容
盡職調查(Due Diligence)是貴司在做出風險投資決策之前必不可少的一項功課,對於貴司的風險投資來說,效率和精準性極為重要。本律師團隊在此總結諸多案例的實戰經驗,認為以下情況,在對目標企業做盡職調查時極為重要，部分列舉如下：
1、企業組織情況
貴司做盡職調查時，需對目標企業的沿革、合法性、股東的構成與變更、內部治理結構、下屬機構以及關聯企業等情況進行調查。
例如：目標企業的股權結構
貴司做盡職調查時，單就目標企業的股權結構而言,除了查閱目標企業當前的工商執照之外,還要查閱公司章程、股東出資證明書、出資協定、驗資報告、股份轉讓協定、股權變更登記等一系列檔案。
2、企業權利情況
貴司做盡職調查時，需對目標企業的所有權、用益物權、擔保物權、智慧財產權及債權等企業權利情況進行調查。
例如：應收賬款情況
貴司做盡職調查時，不僅需要了解目標企業應收賬款的數額,還要調查應收賬款的性質、產生原因、賬齡、債務人資產負債情況以及債權人已經採取的措施等。
例如：專利情況
貴司做盡職調查時，基於對投資者負責任的態度，不僅需要了解目標企業是否擁有專利權,還要了解其是專利權還是專利申請權、是否存在權屬上的糾紛、有效期間、專利權的地域範圍以及專利許可情況等內容。
3、企業義務情況
貴司做盡職調查時，需詳細了解目標企業涉及到銀行貸款、借款、或有負債、正在進行或者面臨的訴訟、仲裁或行政處罰以及稅收等情況。
4、勞動人事情況
貴司做盡職調查時，需詳細了解目標企業股東的相關情況，以及所有關鍵雇員的勞動契約的年限、競業禁止、是否存在與原單位未了的糾紛。
例如：股東相關情況
貴司做盡職調查時，需詳細了解目標企業股東是否另行從事與目標
企業的類似業務、是否涉及重大訴訟、仲裁或者行政處罰、其股權是否被質押等。
例如：員工情況
貴司做盡職調查時，不僅對有關的檔案資料進行詳盡的審核,還需對目標企業員工情況進行調查。如若關鍵崗位員工屬於從同行業其他單位跳槽過來,則需要了解其與原單位契約關係是否已經了結,是否與原單位有競業禁止的約定等。但單憑員工個人提供的信息顯然不能確保真實,因此還有必要向原單位進行調查和了解。
四、盡職調查重點
針對被投資企業的不同情況，本律師團隊建議做盡職調查時要有所側重：
1、處於不同發展期的企業的調查重點不同
眾所周知,風險資本的投資對象可以分為種子期、創業期、成長期和成熟期,因此不同時期的投資對象的盡職調查應該不同。就種子期的企業而言,因為其法律關係十分簡單,所以重點應集中於其創業團隊、智慧財產權等領域;而對於比較成熟的企業,尤其是Pre-IPO項目,因為其成立時間相對較長,其牽涉的法律關係更加複雜,隱藏的`風險點也就更多,因此就應該全面調查,但重點是應比照擬上市地的上市規則開展調查。
2、行業不同也決定了盡職調查內容的不同
在高科技領域,智慧財產權是決定企業發展的核心問題。若智慧財產權歸屬不清或者存在權屬爭議,則可能導致整個企業的核心競爭力缺失,甚至連企業存在的基礎也將喪失。曾有一企業為歸國留學人員創辦,而所用技術均為其曾經工作單位的專有技術。待公司產品一面世,國外公司立即提起訴訟,公司隨之倒閉。風險投資機構投資也付諸東流。對於化工企業,可能導致的環境污染必須高度重視,如是否進行過環評、環保措施是否到位和是否因污染被提起民事訴訟或者受過行政處罰等。
3、企業背景不同也導致調查的重點不同
企業設立之初即為股份制企業的,其股權結構相對清晰,因此其重點應集中於公司治理結構;對於那些改制為股份公司的企業,改制是否規範、改制檔案是否齊全、相關利益主體的利益是否已經妥善解決則是必須關注的;而對於民營企業,則要重點關注其內部制度的規範性、公司的股權架構、公司與自然人之間的借貸、關聯交易等因素。
五、律師盡職調查流程
盡職調查基本工作流程如下：
1、委託方與本所簽訂“專項法律顧問契約”；
2、律師與委託方及目標企業簽署"盡職調查保密協定書"；
3、律師根據受託的業務起草"盡職調查清單"，盡職調查清單的主要內容是需要目標企業提供的各類檔案，一般情況下主要包括：企業的組織架構檔案；企業各類資產的檔案；企業的各種貸款、融資檔案；企業的重大契約、協定；企業的經營業務，以及所涉及的政府審批或許可；企業的各種稅務檔案；企業雇員的勞動檔案；企業的各類保險檔案；企業涉及的各類訴訟、仲裁或爭議的檔案、企業的智慧財產權相關檔案等；
4、律師將其準備好的盡職調查清單經委託方確認後發至目標企業；
5、收到目標企業提供的資料後，核對複印件與原件，以及現場核查等，並做好資料清單，由雙方代表簽字確認；
6、律師按照委託契約約定對所收資料進行研究並向委託方匯報；
7.律師對收到的資料經研究判斷後，如需進一步了解，應再次起草“盡職調查清單”，以此類推，直至查明情況為止；
8、律師對盡職調查所獲取的全部資料，應反覆地研究判斷，進行相應核查驗證，在核查驗證過程中，將製作工作筆錄，並儘可能地取得目標企業對工作筆錄的書面確認；
9、律師對資料不全、情況不詳，應要求目標企業作出聲明和保證；
10、對所有檔案資料進行整理和歸檔，並制訂必要的工作底稿，註明資料來源；
11、起草並向委託方提交準確、完整、詳實的盡職調查報告。
六、本律師團隊工作理念
全力以赴完成委託工作，為委託事務的企業最大限度預防投資法律風險。
盡職調查報告 篇5
信託項目盡職調查要點
本文的債權類項目主要是指以信託、資管或者基金子公司為通道或者交易對手索投資的債權型項目，本文以信託為範本。信託行業的價值在於能夠發現好的投資項目並能夠運用專業手段降低風險，從而實現不同風險偏好的社會資
本與具有不同利潤創造能力的企業的對接。自有資本不過數十億的信託公司管理著數以千億計的資產，每個項目出現問題都不容小視。隨著近年來兌付危機的初步顯現，面對諸多的質疑，持樂觀態度的人士往往提出信託風控的強大，核心便是擔保物的足值。實際上，信託業的風控手段遠不限於抵押擔保，信託風控實有十八般武藝可以施展。真正的問題在於，每一種武藝都有他的弱點甚至是致命傷。
一、項目審查篇
（一）遴選交易對手
遴選交易對手是信託風控的重要一環。最優質的融資方往往能夠憑藉自身信用從銀行取得貸款。信託公司除非有特殊資源，很難在這些優質融資主體上有所斬獲。不過，追求穩健和資金來源充足的信託公司可能會以較低的融資成本贏得這類項目。
在目前的國情之下，選擇良好的交易對手的確是降低風險最簡單、有效的方式。但是過於注重交易對手也有可能會走向兩種極端，一是只看交易對手，只要交易對手資信較強，就放鬆項目設計中的風控措施，結果埋下隱患，二是對於一些交易對手不夠強大但可以通過項目設計防控風險的項目也拒絕操作。前者是過於輕信，後者是不夠自信，都是應當避免的。
總體而言，信託項目融資方的資信要劣於銀行的貸款客戶。但是如果融資方資信存在重大問題，比如存在高額民間借貸或者違法預售等嚴重不規範情形，無論其是否能夠提供足額抵押擔保，信託公司都應當避免與其合作。因為對於這類企業，無法按照常理來預期其未來的經營行為，也無法對其進行有效的中後期管理，甚至連抵押物也可能存在重大瑕疵。實踐中已經暴露出這樣的問題。
政信合作項目的大量開展也是基於對政府的信任。目前有些地方政府通過融資平台大規模借道信託融資，並以人大預算函、政府承諾等方式提供隱形保障。信託公司對此類項目趨之若鶩，雖明知政府的保證在法律上沒有效力，但還是認為政府是資信最好的客戶。可是，如果地方政府為了得到信託融資把自己的公章都變成了橡皮圖章，我們也無法預期他們提供的材料在多大程度上是可信的。他們對信託公司百般迎合，並不是因為信託公司有多么牛氣，而是屈從於自身利益需要，我們也無法預期等他們無力償債、發生糾紛後，會如何運用手中的權力，以迎合他們彼時的利益。
（二）盡職調查
信託公司的項目分散在全國各地，但沒有銀行那樣數量龐大、根基深厚的分支機構。對於交易對手缺乏了解，這是相對於銀行的重大劣勢。通過盡調了解企業的資信狀況、真實經營狀況、盈利能力等，意義不言自明。對於一些地方性的中小企業項目，企業負責人的經營能力和執業行為甚至個人品性對於判斷項目風險的意義，可能會勝過行業分析報告，而盡調中的察言觀色可能要勝於厚厚的財務報表。
目前信託公司業務人員普遍年輕，專業水準可能較高，但社會經驗不足，難在短暫接觸中辯別人的真假善惡。更何況，業務人員還不可避免的`帶有一定的個人利益衝動,而中國基層社會生態又太過複雜。極端情況下，個別信託經理法律意識薄弱，直接將融資方提供的資料簡單匯總甚至將其他金融機構做的盡調報告稍作修改即提交本公司審議，這可能造成嚴重的盡調失職。不少盡調報告中對於融資方和交易方的介紹是直接從網站上貼上複製而來，充斥著主觀判斷性的褒揚語句，如果出現訴訟糾紛，這也會成為委託人主張信託公司未能盡職的理由。新近出現兌付風險的某信託項目，信託公司將資金提供給一個曾大規模圈錢卻長達數年沒有動工的地方性開發商，就暴露出盡調不足的問題。
有些項目中，開發商通過特殊手段獲得了懷有政績衝動的地方政府的支持，低價拿地或者先辦土地證後交出讓款，然後通過違規預售獲得資金來繳付出讓款，這種運作在房地產銷售一片火爆的情況下自然是玩得轉的，但是一旦某個環節出現問題或者房地產業不景氣，整個遊戲就無法繼續。向這樣的房地產企
業提供融資，一旦出現風險，後果可想而知，連抵押物也可能存在重大瑕疵，無法處置。
優秀的盡調對信託經理要求較高，難度和工作量都很大。目前盡調所要獲得的信息集中掌握在司法、工商、稅務、住建、土地等公權力部門，如果這些部門不主動公開，難以獲取。有的律所和其他中介機構通過自身掌握的資源，已經具備很強的盡調能力。要求信託經理做出他們那樣的盡調報告，不太現實。但是通過公開渠道可以查詢和驗證的信息，還是應當去獲取的，而不應單純依賴融資方自身提供。如果盡調報告中的關鍵信息與公開查詢、驗證的結果不符，則委託人要求受託人承擔管理失職的責任，法院很可能會支持。以較高的專業標準實施盡調，這將是未來的發展方向，但是在現有體制下，信託經理沒有動力去做。或許隨著風險的不斷爆發，信託公司會對自己的員工提出更高的要求，甚至在部分項目中聘請獨立的第三方機構提供盡調服務。
在當下的市場環境下，通過盡調發現融資方的實際經營狀況和項目潛在風險將是檢驗信託經理業務能力和職業操守最重要的指標之一。盡調是所有項目風控的開始，而對於一些中小企業項目，或許盡調才是整個項目風控最核心的一環。畢竟中台部門所看到的已經是經過業務人員篩選、加工過的材料。未來信託公司可以考慮採取明察與暗訪相結合的方式實施盡調，尤其是對於行業知名度低或者不熟悉的規模較小的地方性企業。
（三）中台審查制衡
以法律合規審查和風險控制為核心的中台部門是制衡信託業務經理的重要環節。法律合規人員從法律和合規角度對項目進行審查，淘汰不合規或者在法律效力上存在問題的項目，並從法律角度完善項目，風險管理部門從融資方資信、財務狀況、抵押物變現等角度甄別項目風險。中台部門的薪酬待遇相對固定，不受業務量的直接激勵，所以在管理規範和人員素質較高的情況下，中台可以比較有效地制衡前台業務部門。就中台與前台的關係而言，分工明確是基本前提，監督制約是必要手段，提供優質服務是根本使命。近年來信託公司對中台的重視度有所提升，但總體看，在順風順水的年景里，業務量、效益是王道，中台主要是服務的角色，沒有把握住分工負責、監督制約的基本前提。優
秀的中台除了具備較強的專業能力之外，對於信託項目也應當有較高的掌控力，否則既不能提供專業服務，也無法進行監督制衡，但由於中台與前台待遇差距較大，中台人員流失比較嚴重。此外，個別項目中，法律合規部門在各種主動和被動因素的促使下，更是徹底為項目服務，不是剔除違規的項目，而是幫助業務人員粉飾和包裝項目。同在一條船，中台對業務部門有所輔助是職責所系，發揮專業所長把項目做好更是理所應當，但絕不應逾越底線。
二、擔保措施篇
（四）不動產抵押
足額的不動產抵押是很多項目得以操作的核心保障措施。但不動產抵押未必像很多人想像的那么保險。不動產評估的水分眾所周知，毋庸多言，除此之外，還有很多問題。
信託公司一般將抵押率控制在四至五折之間，看似非常保險。但是信託公司可以鎖定抵押物本身，卻不能鎖定抵押物的價格和市場變化。如果出現區域性風險，房地產項目的抵押率再低也難以處置。抵押品的評估必須結合房地產行業和區域經濟發展態勢綜合判斷，一些頻頻登上泡沫風險排行榜的城市還是應當慎重觸碰。鄂爾多斯是第一個，但恐怕不會是最後一個。或許未來，一些優秀的信託公司會組建自己的行業研究團隊，加強行業研究能力。
除了市場價格變化可能造成抵押物價格降低之外，還有多種因素會影響抵押物價值。如果開發商欠付工程款，施工方將根據契約法享有優先於抵押權人的優先受償權；如果房產抵押後辦理預售，那么對於售出房屋，買售人享有優先於抵押權人的權益，甚至在開發商違規預售的情況下，法院也有可能優先保護支付了所謂會員費、排號費的購房人的利益；在建工程抵押中，如果抵押物不能如期竣工，變成爛尾樓，抵押物價值不僅會大大低於評估價值，其變現能力也會受到嚴重損害；有的開發商以造城式的模式搞開發，他們提供的單體抵押物往往難以處置；一些地方性的小規模開發商，之所以能夠拿到好項目，往往是跟政府存在潛在的默契或者私下的協定，如果發生爭議，項目的變現難度非常大；一些地方政府給平台公司違規辦證，沒有足額繳納出讓金，抵押物存在重
大瑕疵；如果抵押物已經出租，並且租期很長，根據買賣不破租賃的原則，法院也難以處置。
未來的兌付危機和司法審判將會以慘痛的教訓讓信託公司認識到炙手可熱的房地產項目隨時可能會變成燙手的山芋，不動產的抵押擔保不是一張他項權證那么簡單，司法拍賣也不像拍賣師的一錘定音那么簡潔明了。
（五）動產抵質押
由於動產本身的可移動性和易損耗性，決定了它不是最理想的抵押物。但是隨著優質抵押物資源的減少，動產抵質押也成為信託公司操作較多的擔保方式。動產抵質押的缺陷在於：一是可移動性，難以控制；二是除車輛等特殊動產外，企業機器設備、原材料、庫存貨物等抵押物的變現能力可能會比較差，而且折舊很快。三是融資方採取欺詐手段用同一批資產重複抵押的情況確有實例；四是除了適宜於設定浮動抵押的動產外，一般的動產質押以轉移占有為生效要件，質押生效的同時，質物的保管風險也由質權人承擔。
（六）權利質押
擔保法規定的各種權利質押，信託公司在近幾年的實際操作中幾乎都有涉及。上市公司股票變現能力最強，比較受歡迎，但在股市行情很差的時候，如果不對融資方的補足義務再設定其他兜底保障措施，也存在較大風險。此外，股權、應收賬款、收費權成為很常見的質押標的。
未上市企業股權質押。一方面，未上市股權難以評估，變現能力差，法院通過司法拍賣程式處置未上市企業股權的案例很少。另一方面，股權質押的辦理可能存在問題。去年出現問題的某礦產類信託項目，目標企業股權質押後，其實際控制人竟仍可以對質押股權進行輾轉騰挪，從記者事後報導的情況推斷，質押環節有可能存在問題。
盡職調查報告 篇6
21世紀是一個變化莫測的世紀，是一個鼓舞人心的時代。隨著科學技術的飛速發展，知識日新月異。希望、困惑、機遇、挑戰，隨時隨地都會出現在社會每個成員的生活中。抓住機遇，謀求發展，迎接挑戰，適應變化。成功的關鍵是學習將專業的理論與實踐聯繫起來，培養實際工作能力和分析解決問題的能力，達到學以致用的目的，為以後更好的工作打下堅實的基礎。
20xx年3月30日至20xx年7月30日，我在烏魯木齊金豪森克建材有限公司進行了實際調研。
一、調查單位的基本情況
是x地區多個品牌的代理，包括陶瓷製品、各種牆磚、各種防盜門、防火門、潔具、外牆塗料、防水材料、新型保溫材料、各種水電水暖器具、各種照明燈具。其業務範圍涵蓋設計和施工等領域。
自成立以來，公司的管理團隊一直意識到技術服務的重要性，並始終致力於建立本地化的技術套用支持和售後服務，以滿足快速發展的工業市場和建築市場的需求。
公司內部機構設定如下:總經理辦公室、財務部、辦公室、工程部、市場部、質量安全部、會議室、檔案室，各部門分工明確，相互配合。其中，財務部設有財務負責人、會計、出納、財務記賬員，主要負責核算公司的經濟活動，報告公司的財務狀況和經營成果，及時、準確、完整地記錄、計算和報告財務收支和業務發展情況，為下一步工作提供真實、完整的會計信息。
二、調查內容
我以財務人員在單位內的崗位劃分、人員是否有專業證書、是否專職、是否遵守財務人員職業道德、賬簿設定、財務制度設定、日常發票管理等為主要考察內容。
三.調查的結果
通過這次調查發現，公司的賬簿(總賬、明細賬、存款日記賬、現金日記賬)設定良好，記錄及時，基本上可以使賬簿、會計憑證、賬目相互一致，做到日結月結。財務人員均取得專業證書，財務人員均為專職人員，能夠遵守會計職業道德，未發生相關違法行為。調查中也發現了一些好的做法。
(a)明確的責任分工
會計主要是準備和提交各種報表，辦理工商稅務年檢，查往來賬款，及時收賬，負責公司的發票管理和檔案保管。出納主要管理現金和支票，積極配合銀行對賬和報銷，及時編制銀行餘額調節表。財務記賬員主要審核會計憑證是否使用得當，原始憑證的準確性，及時做好賬簿登記，列印裝訂好的憑證，做好會計立卷，負責賬務查詢等事務。他們的合理分工保證了崗位之間職責明確、相互制約和監督，以及內部控制的實施。
(二)支票、匯票和發票管理
1.支票應由出納員保管。使用支票時，應由主要負責人簽署“支票收款單”，然後按批准的金額蓋章，並填寫日期、用途和登記號。收款人應在支票收款簿上籤字備查。
2.支票使用後，原始憑證由經辦人簽字，會計核對(購入物品由保管員簽字)，並經負責人批准。填寫的金額應正確無誤，並在完成後交給收銀員。原收款人應註銷《支票收款單》，並進行登記。
3.支票使用後存根不歸還的，財務人員在月末結賬時用“支票收款單”將應收賬款劃轉，在發放工資時從工資中扣除。如果當月工資扣款不足，則逐月扣款，直至領用人完成報銷手續。
(三)會計檔案管理
1.公司的所有會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計憑證和其他具有保存價值的資料應當歸檔。會計年度結束後，當年形成的會計檔案由公司財務部門臨時保存一年。到期後，會計辦公室將編制移交清單，移交給公司檔案室統一保管。
2.財務室和檔案室的財務檔案不得帶出。如有特殊需要，經財務總監批准，可諮詢或複印，辦理登記手續。查閱、複製財務檔案的人員不得對會計檔案進行油漆、拆封或更換。未經允許不得閱讀。
(4)現金管理
1.1000元以上的款項應該用支票或匯票支付。確需用現金支付的，應經負責人批准，並經主管會計審核。
2.公司業務人員需要支出現金時，必須填寫《現金使用審批表》，經總經理批准，財務經理簽字後方可支取；使用後，由經辦人簽字，總經理批准，財務經理檢查。
3.每個項目提現時，項目負責人必須填寫憑證並簽字，然後由分公司(事業部)出納到財務部辦理提現手續。
4.所有支出單據必須在三天內到財務部結算，否則不予報銷。特殊單證費用超過300元的，必須經雙方證明後才能報銷。
5、出納應建立健全現金台帳，逐一記錄現金收支情況。賬目應每日結算，每日清點，賬目應一致。
第四，我的作業
在這次調查中，我參與了公司的財務運作:
(1)簽訂第三方網上報稅協定。
(二)小規模安裝計費系統和採購發票。
(三)到銀行領取轉賬支票。
(4)負責伊利文化藝術活動中心(伊利大劇院)項目的銀行轉賬登記。
(5)開具小額發票。
(6)審核一般納稅人開具的增值稅發票。
動詞 （verb的縮寫）參與作業的收穫和感受
通過參加作業，在學習財務管理知識的同時，拓寬知識面，掌握多學科知識；努力學習與自身工作相關的各種業務技能，不斷提高工作效率和質量。我從中獲得了一些收穫和思考:
發現轉稅的方式有兩種，一種是納稅人自行轉(正向轉)，也就是說你自己申報，通過國庫收款處(銀行)轉到國庫(人民銀行)，這是你自己做的，另一種是稅務機關在你同意的情況下，通過稅務局資料庫，通過國庫收款處將應繳稅款轉到人民銀行(稱為反向抵扣)。國庫收款處(你行)的轉賬憑證可以作為納稅憑證記賬，也可以向稅務機關申請列印《稅務電子轉賬憑證》。簽訂三方協定(納稅人、稅務、銀行)是方便納稅人的電子納稅形式，稅務機關可以減少人力，大大提高工作效率，也可以保證稅收的正常運行。對於納稅人來說，沒有必要浪費大量時間在稅務大廳等待，這也提高了納稅人的`工作速度。企業辦理三方協定並不是很難，只要帶上稅務局要求的證件就可以了，這樣企業通過自動分稅，從銀行扣錢來理財就更方便了。
我安裝了公司的開票系統，學會了如何正確的錄入和開具發票。開票系統中的數量必須與紙質發票的數量一致，我對發票管理有更好的理解。但發現公司財務崗位人員配備的計算機化技術薄弱，帶來困擾，效率低下，工作量增加。因此，財務人員必須具備一定的會計電算化知識。現在財務管理的不同機構開始操作電腦，不知道怎么用，會給自己以後的財務操作造成麻煩，帶來不必要的麻煩。
註冊伊利大劇院存款日記賬後，了解到存款日記賬是核算和監督銀行存款日常收支和餘額的賬簿。存款日記賬應根據企業在銀行開立的賬戶和幣種分別設定，每個銀行賬戶應設定一個日記賬。出納根據與銀行存款收付業務相關的會計憑證，按時間順序逐天登記。每天支付存款餘額。這樣整個項目的財務支出和收入才會穩定有序。
盡職調查報告 篇7
xx有限公司:
上海市律師事務所接受貴司委託，指派中國執業律師、對某有限公司（以下簡稱“x公司”）進行了盡職調查。
在與貴司的多輪磋商中，我們和貴司確定了本次盡職調查的工作範圍，並以的形式確定下來（詳見附屬檔案一:盡職調查範圍）。
根據本案的工作範圍，本次盡職調查工作採用認真閱讀x公司提供的檔案（詳見附屬檔案二:x提供檔案目錄），進行書面審查；與x公司相關負責人談話、向中國工商行政管理局調取資料等方式，在提供本盡職調查報告的同時，我們得到的承諾為:
1、x公司提交給我們的檔案上的所有簽名、印鑑和公章都是真實的；提交給我們的所有檔案的原件都是被認可的和完整的；並且所有的複印件與原件是一致的；
2、我們審查的檔案中所有的事實陳述都是真實的、正確的；
3、接受我們談話的相關負責人陳述的內容沒有任何虛假和遺漏的，是客觀、真實的；
4、x公司沒有未披露的對外抵押、保證等擔保行為；
5、同時，我們沒有得到任何暗示表明以上承諾是不合法的。
基於以上的承諾和我們採集到的資料與信息，根據現行有效的中國法律、法規以及政策，根據x公司提供的檔案，根據我們指派律師的工作經驗，我們作出以下盡職調查報告內容:
一、x公司基本情況
1、基本信息(略)
2、x公司歷次變更情況(略)
（詳情見附屬檔案三:x公司變更詳細）
3、x公司實際控制人(略)
二、x公司隱名投資風險
外國人某某通過中國自然人投資於x公司的行為屬於隱名投資行為。外國人某某為“隱名股東”，中國自然人為“顯名股東”。
1、中國法律及司法實踐對於隱名投資的規定
根據中國法律及司法實踐，一個隱名投資行為如想得到法律的認可，必需具備以下條件:
（1）隱名股東必需實際出資。具體體現為，隱名股東有證據證明顯名股東投資於公司的財產屬於隱名股東所有；
（2）公司半數以上其他股東明知。這裡的以上包括半數；
（3）隱名股東以實際股東身份行使權利且被公司認可。這裡的以股東身份行使權利得並被公司認可，既可以表現為隱名股東實際上擔任了執行職務的董事，實際行使了管理職能；公司股東名冊等法律檔案記載了隱名股東的實際股東身份，亦可以表現為顯名股東的決策均得到了隱名股東的同意或認可等。
（4）不違反法律法規的強制性規定。例如，外國投資者採用隱名投資的方式規避市場準入的行為則亦違反了中國法律的強制性規定。
2、中國法律對於外商投資行業的準入規定
根據以及，中國對於外商投資的行業分為鼓勵類、允許類、限制類和禁止類。
貿易類外商投資企業因為屬於中國政府規定的逐步開放的產業，而被納入“限制類”進行特別管理。
3、x公司隱名投資的法律風險
（1）中國法律確定股東身份應當經過登記程式，這裡所說的登記是指登記於中國工商行政管理機關，沒有經過登記的，不能對抗不知道隱名投資行為的第三人。也就是說，目前外國人某某並非是經過中國相關政府部門登記過的股東，登記過的股東是中國自然人；
（2）中國自然人、具有實際支配x公司股權的權利，如果顯名股東不經隱名股東的同意即轉讓股權，將造成隱名股東的投資失敗；
（3）當顯名股東個人負有大額債務而不能清償時，他們的債權人可能會要求獲得x公司股份，從而影響隱名股東的利益；
（4）中國目前並無對於隱名投資的現行有效法律保護。在司法實踐中，一般認為:外商隱名投資於限制類和禁止類行業的，法院會判決這種隱名投資行為無效，真正的股東為顯名投資者，隱名股東（外商）與顯名股東（中國自然人法人）的出資形成債權債務關係；x公司目前的主要經營範圍為限制類，因此外國人某某的`隱名投資行為，一旦與顯名股東發生爭議，法院將會判決外國人某某的隱名投資行為無效，外國人某某將失去對x公司的控制權；
（5）根據我們處理類似案例的經驗，外商利用中國人進行隱名投資，初始時一般合作良好，但是當公司做大做強並產生較大利潤時，顯名股東（中國自然人或法人）常常會向隱名股東（外商）提出種種要求，從而產生爭議。
三、關於x公司的經營範圍
本次盡職調查的目標是為實現對x公司的併購、增資，增資之後，x公司將變更為外商投資企業。由於中國對外商投資企業投資和行業實行準入制，因此x公司一些經營範圍難以保留。
根據中國法律的規定以及我們的經驗，變更後的x公司的經營範圍將表述為:從事……等食品的進出口業務，國內批發及相關配套業務。
四、x公司的財務會計制度
1、概述
x公司會計核算方面原則上執行中國現行的，但未根據該項制度的有關規定，制定適合本公司具體情況的公司會計核算制度；會計核算制度是中國法律強制性要求建議的制度，而財務管理規定是一種內控制度或稱管理制度。
由於x公司沒有具體適合公司實際情況的公司會計核算制度，相關會計政策無法確定（目前實際由財務人員根據經驗或習慣確定），既不利於公司管理層對會計核算進行有效管理，又容易導致x公司會計業務處理的隨意性。
我們建議x公司根據中國現行的的有關規定，制定出適合本公司具體情況的公司。
2、x公司的會計政策
（1）執行中國；
根據中國法律規定，根據x公司的規模，可以使用或者，x公司目前實際執行的是。
（2）會計期間:公曆1月1日至xx月31日；
（3）記賬本位幣及外幣核算方法:
記賬本位幣為人民幣；
外幣業務按業務發生時的中國外匯管理局公布的匯率中間價，折合成人民幣記賬；期末（包括月末、季末和年末）外幣賬戶餘額未按期末中國外匯管理局公布的匯率中間價折合成人民幣金額進行調整，相關匯兌損益待外幣實際支付結算時進行一次性調整。
我們認為，外幣賬戶未按期末匯率折算為記賬本位幣（人民幣），匯率變動形成的匯兌損益沒有及時進行會計處理，既不符合的有關規定，還將導致會計利潤核算的不真實。
我們建議x公司依照的有關規定，期末（包括月末、季末、年末）及時對各外幣賬戶進行匯兌損益調整，以保證會計信息的合法性、真實性。
（4）記賬基礎和計價原則:以權責發生制為記賬基礎，以歷史成本（實際取得價格）為計價原則。
（5）存貨核算原則及計價方法:
①取得和發出的計價方法:日常核算取得時按實際成本計價；發出時按加權平均法計價；
②低值易耗品攤銷方法:採用一次性攤銷法；
③存貨的盤點制度:採用永續盤點制，即按照賬面數據與實際盤點數據結合確認的方法。
（6）固定資產的計價方法、折舊方法以及預計使用年限
固定資產是指為經營管理而持有的、使用年限超過一年、單位價值較高的資產。固定資產取得時按實際取得成本計價，按照平均年限法計算折舊。
（7）收入確認原則:
①銷售商品:公司已經將商品所有權上轉移給買方；
②公司不再對該商品實施繼續管理權和實際控制權，與交易相關的經濟利益能夠流入企業；
③相關的收入和成本能夠可靠地計量時，確認營業收入的實現。
風險提示:x公司實際銷售收入的確認方法與上述原則有差異，具體詳見本報告的稅務風險調查部分。
五、x公司財務狀況調查（截止20xx年10月底）
1、會計報表
（1）資產負債表（所屬日期:20xx年10月31日；貨幣單位:人民幣，元）
(略)
（2）損益表（所屬期間:20xx年1-10月；貨幣單位:人民幣，元）
(略)
（3）會計報表提示:
(略)
2、相關資產、負債項目的調查與分析(略)
六、稅務風險
1、x公司存在由於延遲確認銷售收入而引起的稅務風險，違反了中國現行增值稅和企業所得稅等相關法規；
(1)x公司目前的銷售收入核算業務中，當月銷售發出的貨物，
①20xx年9月份之前，該月全部銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增值稅發票並確認銷售收入；
②20xx年9月份（包括）之後的貨物銷售業務，該月25日以後的銷售貨物一般都在次月10日左右才開具增值稅發票並確認銷售收入；
（2)根據第19條，以及第38條的有關規定，增值稅納稅義務發生時間，採取賒銷方式銷售貨物，為書面契約約定的收款日期的當天，無書面契約的或者書面契約沒有約定收款日期的(x公司該類業務目前沒有書面契約）（見本報告四、x公司的契約風險條款解釋），為貨物發出的當天；
另外，根據（國稅函[20xx]875號）第一條第(一)款的有關規定，企業銷售商品同時滿足下列4個條件的，應確認收入的實現:
①商品銷售契約已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方；
②企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯繫的繼續管理權，也沒有實施有效控制；
③收入的金額能夠可靠地計量；
④已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。
（3）我們認為，依照上述稅務法規，x公司的商品銷售收入的確認屬於延遲確認，可能存在稅務風險（即延遲申報納稅）；
2、除上述風險外，我們未發現其他稅務風險。
七、本盡職調查報告的說明
1、本盡職調查報告僅是在有限的時間內，使用有限的手段，根據本案的特殊性進行的調查工作。因此，我們的盡職調查報告其內容不可能窮盡x公司目前的或有風險，存在著可能對或有風險的錯誤描述、偏差或遺漏，特予以說明，請貴司予以充分注意。
2、本盡職調查報告內容涉及法律、財務、會計專業知識和專業經驗，我們雖有中國執業律師參與本案並負責調查，但與會計事務所全面的審計、評估和多位註冊會計師人員協同工作的結果是不同的。對於一些問題例如財務報表的調整、公司整體估值等，是資產評估與審計師的責任，本報告並未涉及。
3、本盡職調查報告內容的所有附屬檔案內容與本報告組成完整的檔案，不能單獨或割裂的引用、使用或理解。
4、本盡職調查報告是依據貴司與我們簽訂的的基礎上作出的。
本盡職調查報告除委託人為受讓x公司股權或對x公司增資作參考之用外，不得用於任何其他目的。
盡職調查報告 篇8
一、資質調查
1、管理公司是否獲得法定註冊登記？各種登記手續是否完善？
2、所管理的基金是否獲得政府管理部門（如金融辦、發改委等）相關設立基金的批文？
3、管理公司是否具有正式的辦公場地？公司總部和重慶地區是否有足夠的專人從事基金募集、項目選擇、項目投資、項目管理等工作事務？
4、所管理的基金如有政府引導基金公司投資的，是否具有投資或管理協定？
5、其他按照法律法規或政府要求必須具備的資格條件？
二、專業能力調查
1、管理公司是否具備符合股權投資的完善治理結構？是否建立有投資分析、投資決策、投資監督機制？
2、管理公司成立時間？管理項目的規模是否在1億元以上？是否有一個投資後成功退出的項目？
3、管理公司團隊成員是否具有專業投資及其管理能力及其過往業績？其核心成員（合伙人等）是否具有行業分析、行業投資、項目決策和IPO運作等專業能力和經驗？核心團隊成員是否有一個成功投資的項目？
4、管理公司團隊成員是否遵紀守法？是否有健全的財務管理制度或財務外包公司？
5、所管理的基金是否引入託管機制？（未引入託管機制的基金，請說明原因？）
6、管理公司IPO上市等投資退出的渠道、方式、流程等運作能力？
7、管理公司已投資項目的投資回報及其業績？
8、管理公司擅長投資的行業有哪些？
三、合作條件調查
1、擬與我行採用的合作項目（如資金募集、項目推薦、基金託管、項目管理、項目培育等）和合作方式（全面合作、部分合作等）？
2、擬與我行合作的`基金情況（原則上應在1億元以上）
3、擬與我行合作基金的相關審批手續？
四、盡職調查要求：
1、資質調查項目，請提供相關資料的複印件，並加蓋管理公司公章.
2、專業能力調查項目，請列舉管理基金清單（成立時間、規模、審批機構、基金期限（如已清算，請提供清算時間）、託管人、投資行業、投資項目等。
3、擬合作的基金如已開始運作投資的，請提供投資情況，包括規模、批准機構、設立時間、管理團隊介紹及業績、原託管人、投資方向、投資條件、投資比例限制、投資項目清單，無法或不便提供的，請註明原因？
4、原則上服務支行必須安排相關人員赴管理公司辦公場地考察一次，並在盡職調查報告中註明考察情況。
上述調查結果，請支行按順序提供調查結論和材料。
盡職調查報告 篇9
1、信託項目盡職調查――是資管專業人士按照實證、審慎、專業的要求，遵循勤勉盡責、誠實信用的原則，通過書面審驗和實地考察等方法，對已經或即將獲準立項的信託項目進行全面調查，並據此形成關於信託項目的盡調報告的過程。
標準及要求：如實反映信託項目狀況；能有效識別、防範和控制風險
論證：通過定量分析、定性研究論證信託項目的可行性及操作模式
風險：充分揭示信託項目的風險、瑕疵、特點和對策
利益：重視調查信託項目中其他權利主體與信託公司間的利益衝突，並充分重視時點償付問題
記錄：建立盡職調查的工作底稿制度，制定信託項目盡職調查的`台帳
報告：根據事實製作專業的信託項目可行性研究報告或盡職調查報告
報告要求
A、符合論證邏輯和思維習慣，力求真實、客觀、周全
B、獨立
C、格式規範
D、文字表述書面化、專業化、客觀化
E、信息充分性――充分調研、充分分析、充分揭示
F、專業嚴謹性――定量分析、定性研究、其他方法
G、責任性――聲明與保證
金融監管要求：
A、《信託公司集合資金信託計畫管理辦法》第九條：信託公司設立信託計畫，事前應進行盡職調查，就可行性分析、合法性、風險評估、有無關聯方交易等事項出具盡職調查報告
B、《信託公司私人股權投資信託業務操作指引》第五條：私人股權投資信託風險管理制度包括但不限於以下內容：1、目標企業的投資立項；2、目標企業的實地盡職調查；3、投資決策流程及限額管理；4、目標企業的投資實施；5、目標企業管理；6、目標企業股權退出機制
C、《信託公司私人股權投資信託業務操作指引》第九條：應對擬投資對象的發展前景、公司治理、股權結構、管理團隊、資產情況、經營情況、財務狀況、法律風險等展開盡職調查
D、《關於加強信託喔公司房地產、證券業務監管有關問題的通知》：盡職調查，深入了解房地產企業的資質、財務狀況、信用狀況、以往開發經歷、以及房地產項目的資本金、“四證”、開發前景等情況，確保房地產業務的合法性、合規性和可行性；
盡職調查關鍵點：信託資金擬投項目的可行性
A、項目概況――地點、規模、類型
B、市場分析
C、行業狀況――產業政策、產業體制、行業前景等
D、項目主要產品情況和盈利模式
E、項目投入產出分析，包括投資回收期
F、項目敏感性分析
G、可行性研究結論
盡職調查核心工作：
A、找到項目現金流主線
B、發現融資方風險關鍵
基於項目特點及交易結構的盡職調查方法
1、項目特點與盈利模式
2、交易對手及其核心層
3、現金流及還款來源
4、風險評估及防控體系
信託項目盡調主要內容
1基本內容:
A、項目基本情況
B、項目可行性
C、信託產品設計方案可行性
D、關聯方交易情況
E、盡職調查結論
2、關鍵內容
A、合法合規事項調查
B、公司業務能力調查
C、內控制度調查
D、財務狀況調查：財務風險調查、或有事項調查
信託投融資的盡職調查路徑
1、項目特點
2、交易對手
3、還款來源
4、風險評估
信託投融資的盡職調查方法
1、檔案審核
2、現場核查
3、發函詢證
4、憑證審驗
5、網路調查
6、詢問訪談
7、中介評估
8、專家意見
9、比較分析
10、其他方法
盡職調查報告 篇10
一、企業財務狀況
“xx公司”於1999年11月成立，從事摩、汽配生產，現有註冊資本118萬元。至20xx年10月止該公司累計虧損440萬元，潛虧60萬元，實際虧損500萬元。經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費用239.9萬元，財務費用223.7萬元，銷售費用10萬元，產品銷售稅金及附加2萬元，盈餘公積虛掛23萬元。20xx年10月末資產總額1437萬元，負債1819萬元，所有者權益－382萬元，資產負債率126％，目前處於資不抵債的狀況。
由於xx公司領導層對財務管理意識不強，從企業建立之初就沒有著手建立一套規範的財務運作機制，以至於在以後的發展和擴張中，使財務管理不可控制，幾年來企業連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經營上的失敗，不如說是財務上的失敗。
主要有：成本管理失控，成本控制管理是企業增加盈利的根本途徑，是企業求得生存的主要保障，xx公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標成本預測，也沒有成本目標考核制度，造成經營當中成本管理失控，其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。其二、自製模具所產生的材料消耗，費用，在各車間或工序領用時，不填用途或領用部門造成財務估計攤派，使其單位成本不實。其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查輔助帳，在計算時，一次性進入製造費用中，例：20xx年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的電焊機，2月份58號憑證中電線等，未按逐月攤消，使當期成本過高。其四、財務人員更換頻繁，在核算過程中不按連續性造成成本脫勾。其五、外協加工費用攤派不合理，某產品需鍍鉻和烤漆後銷售，單位價格8元，不需加工單位價格3元，直接進入產成品分配，造成部分產品成本加大，單位價格不實，給銷售部門帶來誤導。其六、成品庫設定車間內不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領料單，上報資料是自編表而不是原始單據，從而出現了成品庫帳，材料庫帳與財務科帳不相符。由於這各方面原因使產品各品種的實際生產成本不準確，無法對生產產品的品種結構進行合理的調整。
事實上，“xx公司”經營期間累計銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已出現虧損，可見成本之高。這樣的結果，在銷售價格不能提高或者經營規模不能成倍增長或者產品結構不調整的情況下，就會出現生產銷售得越多虧得越多。事實也是如此：00、01、02、03年的銷售收入分別是：11萬元、71.5萬元、323.7萬元、438萬元，虧損分別是：15.6萬元、104.4萬元、155.2萬元、141.5萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元（不含潛虧數，含盈餘公積－23萬元）。
二、財務狀況分析
“xx公司”從1999年11月成立，至20xx年10月止，經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，銷售成本占銷售收入 93％。累計發展管理費用239.9萬元，財務費用223.7萬元，合計464萬元，占累計虧損500萬元的'95％，虧損500萬元，擠占流動資金周轉，費用的節約是效益增加的直接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參與流動，又未見資金占用費收入，必須變相增加財務費用。固定資產淨值698萬元，占資產1457萬元的49％，流動資金沉澱比重偏重。負債總額1819萬元中，借款1532萬元占84.22％，其中部分資金成本高達24％。
舉債（借款）經營本是企業發展和擴張的一條捷徑，但企業採取舉債經營形式的前提是資金周轉速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎。“xx公司”的實際情況是，20xx年10月末的負債總額為1819萬元，其中：農行借款就占1532萬元，是負債總額的84.22％，而在資金運用上，固定資產淨值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這部分退出流動的資金占負債總額的65.86％，資金周轉緩慢勢成必然。不到35％的資金流動難於承擔84％的資金成本,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那么這個高舉債很快就成為導致企業經營失敗的主要因素之一。
三、財務管理中存在的問題
1、憑證附屬檔案不齊、原始單據不規範、報審制度不嚴格，例：A、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據。20xx年1月17號憑、退股金110，000，00元，20xx年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，20xx年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、有此物資採購只有經辦人20xx年3月7號憑購雜貨一批，無物資回廠入庫單或物資驗收人簽字，這是企業管理漏洞。20xx年元月1號憑、購重慶YY機車配件製造公司90型汽缸頭1526個，實際入庫500個，還差526個未辦入庫，但91，560，00元貨款已全付，財務帳上未掛任何往來。C、20xx年3月16號憑，直接預付缸頭款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據。20xx年3月20號、40號憑、無任何領導簽字和收款人憑據，直接在憑證上支付現金10，000，00元、20，000，00元。
2、不嚴格按現行權責發生制核算，說明財會基礎工作有待加強，財務管理水平有待提高。
3、應收款421萬元，其中：預付帳收304萬元，內有250萬資金劃出長達19個月，又無利息收入反帳。
4、銀行存款帳戶未按開戶行、帳號分明細，未定期編制銀行存款調節表，存在管理漏洞。
5、沒有建立完善的成本核算制度。每個產品品種沒有實行目標成本制度，成本責任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進行定量分析。例：20xx年10月末，生產成本出現負成本125，576.89元，已完工未結轉的模具修理成本35，851.69元未轉入產品成本。反映出成本結轉不規範。
6、虛做銷售20萬元（假髮出商品），利息支出20萬元，不及時記入財務費用而掛往來帳，汽車銷售20萬元，得而復失。合計60萬元，實際是經營期間的潛虧。預付帳款（加工費）逐月支付，現累計13，500，00元，財務無任何加工費協定或契約書，長期掛帳，這樣繼續下去，給企業帶來的也是一個潛虧危險信號。
7、20xx年4月11日憑證，匯票匯出存款250萬元，付給武漢南華高速船舶工程公司，無請款單、無經辦人、無領導簽字，記“預付帳款”帳，時間長達19個月，至今未收回，也未見利息收入。發出商品，20xx年12月25號、76號、89號憑中發內蒙機車237輛，成本價格為792，870，78元，20xx年10月底結存594，267，67元/173輛，已沖銷售198，603，11元，資金調計嚴重不合規。
8、20xx年5月68號憑證，產品銷售收入11萬元。
9、借款利息未預提分攤，影響當期成本費用均衡計算。
10、材料領料單填制不規範，有的無申領人、無用途。甚至出現庫管員代填發料單。
11、記帳憑證的原始單據不正規，有的收入用繳款單或其他單據為據。
12、未建立半成品加工核算帳務。
13、借款單、收據、報銷單的報批制度未嚴格執行，各項規章制度傳閱，保管不健全。
四、改進建議
重慶的機車和汽車生產是本市的支柱產業，對xx公司這樣的摩、汽配生產企業，是一個機遇。xx公司經過加強財務管理、降低製造成本、降低資金成本，企業走出困境是有希望的。現針對“xx公司”具體存在的問題，提出改進建議附後。
1、盤活存量：及時清理收回應收款項；清理固定資產，對不用的固定資產變現。
2、加強銀行存款管理；按要求分設明細帳；按月編制銀行存款調節表，由會計勾兌，出納清理未達帳。
3、編制資金計畫（季或年）表，便於靈活掌握和調度資金，提高資金利用效率。
4、調整借款結構，降低籌資成本。
5、建立“模擬市場核算，實行成本否決”的經營機制和管理制度。即：以市場為導向，成本為基礎，盈利為目的。
6、測算每個產品的目標成本，對每個品種的製造成本準確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產。
7、在掌握每個產品的製造成本上，調整產品生產結構，對適銷對路，盈利較好的品種要注意擴大生產。
8、建立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產成品入庫、銷售等整個生產銷售環節制訂相應的控制，稽核制度，嚴格執行。
9、建立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門、個人後，要及時對實際成本進行考核，並給予一定獎勵，鼓勵人人參與成本管理。
10、以財務科為主，不定期對成本核算過程進行核對，分析差異原因，提出解決辦法。
11、建立“一枝筆”審批制度，嚴把開支關。
12、建立內部財務管理制度，做到收支有合理依據，帳帳相符、帳證相符、帳實相符。
13、嚴格執行工業企業會計制度，會計核算要連續、系統、真實。
14、設立總會計師，加強對財務的稽核，及時堵漏洞。總領財務管理工作，做到職權結合，加強和提高管理水平。
15、聘請常年企業顧問，不定期對財務核算管理工作做出客觀公正的評價。對年度會計報表進行審簽，提高報表使用的可信度。
盡職調查報告 篇11
一、項目特點與盈利模式
1、產業價值鏈定位：企業處於什麼樣的產業鏈中，在這個鏈條中處於何種地位，企業結合
自身的資源條件和發展戰略應如何定位
2、盈利模式設計（收入來源、收入分配）：企業從哪裡獲得收入，獲得收入的.形式有哪幾
種，這些收入以何種形式和比例在產業鏈中分配，企業是否對這種分配有話語權
3、業務模式：企業向客戶提供什麼樣的價值和利益
4、渠道模式：企業如何向客戶傳遞業務和價值
5、組織模式：企業如何建立先進的管理控制模型
對應的須調查以下內容：
1、公司主營業務情況
2、公司產品行銷情況
3、公司主要產品行業地位及產品的市場前景
4、公司主要產品的技術優勢及研發能力
5、公司的業務發展目標
6、公司業績
7、項目報批情況
二、交易對手及其核心層
1、信託關係人包括信託資金使用人（或借款人）、信託資金運用擔保人（或抵押人、質押
人、保證人）、信託事務轉委託管理人（或服務商）等
2、實際控制人情況
3、公司設立情況
4、公司股權情況
5、公司業務經營的合規情況
6、公司治理結構的制度建設和日常執行情況
7、公司內控制度制定及執行情況
三、現金流及還款來源
1、盈利能力情況
2、支付能力情況
3、應收賬款情況
4、存貨情況
5、負債情況
6、公司收入、成本、費用的配比性
7、稅收、財政優惠政策對收入的影響
8、公司的關聯方、關聯關係及關聯交易情況
9、或有事項――對外擔保、未決訴訟或仲裁、應收賬款質押借款、商業承兌匯票貼現
四、風險評估及防控體系
1、項目風險分析：風險種類、主要風險因素及其發生條件、發生機率、可能損失、壓力測
試、敏感分析。
2、合規風險及控制措施
3、信用風險及控制措施
4、市場風險及控制措施
5、流動風險及控制措施
6、操作風險及控制措施
7、行銷風險及控制措施
8、受託管理機制及風險防控措施
盡職調查報告 篇12
第一部分、基本情況調查（Basic Information）
說明：企業盡職調查是企業獲得風險投資和企業上市的關鍵環節，直接影響到企業價值評估和項目的運作，請務必保證提供所有資料的準確性和可靠性；同時盡職調查涉及企業各方面內部信息，是企業最高級的調查，請相關參與人員嚴格保守企業機密。
一、公司背景（Company Description）
1、公司成立
（1）歷史沿革。請提供公司發起人協定、股東協定、批准證書以及與成立、組建及改組有關的政府批文，包括任何對該檔案進行修改的檔案；公司主要股東背景，情況。
（2）請提供公司成立的驗資報告、出資證明和資產評估證明及/或產權登記證，公司現有註冊資本及歷次變更的驗資報告、相關證明檔案和工商變更登記證明；
2、公司簡介
（1）請提供公司對外的正式的公司介紹資料，包括企業經營宗旨、企業願景、企業發展戰略規劃/構想等等；
（2）請提供公司發展沿革資料及相關證明檔案。
3、部門設定
（1）請說明公司目前部門設定及人力資源的配置；
（2）請提供公司各主要業務部門的職責描述、核心業務介紹和經營目標。
4、公司管理
（1）請提供公司正式的組織架構圖；
（2）請提供公司股東會、董事會主要成員背景資料（股東出資、股權占有情況及股東、董事簡歷/背景介紹）；
（3）請提供公司核心經營管理人員的背景資料（簡歷、經營業績/評價）；
（4）請提供公司現有的外部支持（法律顧問/財務顧問/健康顧問/投資顧問等）。
二、產品/服務（Product/Service）
1、請提供公司現有產品/服務項目的介紹資料（名稱、介紹、服務對象、價格）；
2、請說明公司現有核心產品/服務的優勢、特點，以及經營成績；
3、請提供公司正在開發的產品/服務項目的介紹資料，以及這些產品/服務項目的開發時間計畫表；
4、請說明公司現在是否有智慧財產權開發，如有，請具體說明；
5、請提供公司現有無形資產資料（商標/智慧財產權/專利……）。
三、市場分析（Market Analysis）
1、請說明公司經營產品/服務屬於哪一種行業，國家、地方對此行業的政策是鼓勵的還是限制的，有無相關的檔案或資料說明？
2、請說明公司目前經營產品/服務的市場規模、市場結構與劃分，並請註明資料的出處或來源；
3、請說明公司是根據什麼，如何設定目標市場的？
4、請說明公司提供產品/服務的經營是否受消費群體、消費方式、消費習慣的影響？其主要影響因素是甚么？
5、請說明目前公司產品市場狀況，產品所處的發展階段，產品的市場占有率、排名及品牌狀況，並請註明相關的數據、信息來源；
6、請對公司產品/服務市場趨勢和市場機會進行預測說明。
四、競爭分析（Competition Analysis）
1、請說明公司所在行業有無行業壟斷性；
2、請分別從公司提供的產品/服務的市場區隔說明競爭者的市場份額；
3、請列表說明公司現有的主要競爭對手情況：公司實力、產品情況（種類、價位、特點、行銷、市場占有率等）；
4、請說明公司現有的潛在競爭對手情況和市場變化分析；
5、請具體說明公司產品競爭優勢（規模、成本、商業模式、管理、人才、其他）。
五、市場行銷（Marketing &Sales）
1、請提供公司現行的銷售政策；
2、請分別從銷售渠道、方式、行銷環節和售後服務等方面說明公司市場行銷模式；
3、請列表說明公司現有的前5位重要客戶情況（客戶名稱、地區、合作時間、本期累計金額、占銷售總額的百分比），以及對這些重要客戶採取的特政策，如折扣、套餐服務等等；
4、請提供公司市場促銷和市場滲透的方式、安排及預算方案（包括主要促銷方式和策略）
5、請提供公司產品價格方案（包括定價依據和價格結構、影響價格變化的因素和對策）；
6、請說明公司銷售資料統計和銷售紀錄方式，銷售周期的計算；
7、請提供公司市場開發規劃，銷售目標（近期、中期），銷售預估（3-5年）銷售額、占有率及計算依據。
六、投資說明（Investment）
1、請說明公司資金需求；
2、請說明公司資金使用計畫及進度；
3、請說明公司需求的投資形式（貸款/利率/利率支付條件/轉股-普通股、優先股、任股權/對應價格等）；
4、請說明公司目前的資本結構；
5、請說明公司的投資回報/償還計畫；
6、請說明公司資本原負債結構（每筆債務的時間/條件/抵押/利息等）；
7、請說明公司是否有投資抵押？如有，請提供抵押品價值證明及定價依據；
8、請說明公司是否有投資擔保？如有，請提供擔保者財務報告；
9、請說明公司吸納投資後股權結構；
10、請說明公司因投資而願意付出的股權成本；
11、請說明公司希望投資者介入公司管理之程度；
12、請說明公司是否定期向投資者提供相關報告和資金支出預算？
七、風險分析（Risk Analysis）
請貴公司分別從以下幾個方面說明存在的風險：
1、資源風險
2、市場不確定性風險
3、項目開發風險
4、競爭風險
5、政策風險
6、財務風險
7、管理風險
8、破產風險
八、管理（Management）
1、請說明目前公司治理情況；
2、請提供公司相關的內部管理制度及勞動契約；
3、請提供公司人事計畫（配備/招聘/培訓/考核）；見附屬檔案清單：
4、請提供公司現行的薪資、福利方案；
5、請提供公司股權分配和認股計畫。
第二部分、財務狀況調查（Financial Status）
一、企業財務會計制度（Accounting policy）
1、請說明企業目前執行會計核算制度、內部控制制度；
2、請說明企業近三年執行的主要會計政策，重點包括：
（1）壞帳
A、壞帳損失核算方法
B、壞帳損失的確認標準
C、壞帳準備的計提方法和比例
（2）存貨核算
A、存貨範圍B、計價方法：分類介紹
C、存貨跌價準備的計提（若未計提，請按照會計制度預估計提後的影響）
（3）短期投資
A、短期投資計價方法
B、短期投資跌價損失準備計提（若未計提，請按照會計制度預估計提後的影響）
（4）長期投資
A、長期股權投資計價（成本法和權益法）
B、長期投資減值準備的核算方法
C、長期債權投資的計價
（5）固定資產及折舊
A、固定資產範圍；
B、固定資產的計價；
C、各類固定資產的折舊方法；
（6）無形資產
A、無形資產的計價
B、無形資產的'攤銷方法
C、無形資產的減值準備
（7）開辦費、長期待攤費用攤銷
（8）收入確認
A、收入確認的標準B、是否存在提前確認或虛計收入的情況
（9）如果期間以上會計政策若發生變更，變更內容為：
二、主要財務狀況（Finance Status）
1、請提供歷年審計報告（至少最近二年）
2、請對當前資產負債進行分析（資產狀況、負債狀況、所有者權益狀況）
（1）請說明目前公司貨幣資金情況
（2）請對公司目前應收賬款進行分析
A、應收賬款的收款政策
B、應收賬款明細表
C、應收賬款賬齡分析
（3）請對公司目前短期投資及長期投資進行說明
A、短期投資詳細明細資料
B、長期投資的基本情況說明
（4）請提供公司固定資產有關資料
A、固定資產清單
B、大額固定資產的權屬證明檔案（房產證、車輛行駛證等）
C、固定資產原值的取得的發票及入賬依據
D、固定資產的折舊政策E、固定資產的抵押情況
（5）請提供公司無形資產明細表並對其進行說明
A、土地使用權的取得時間、可使用年限、取得的代價
B、商標使用權的註冊檔案、授權使用協定、可使用年限
C、專利使用權的專利證書、有效年限
D、其它智慧財產權的相關證明檔案
（6）請說明公司其它資產情況
（7）請說明公司資產的投保情況
（8）請提供/說明公司銀行借款的情況
A、銀行借款統計表
B、銀行借款契約及抵押擔保契約
C、逾期借款的處理及涉及訴訟情況說明
（9）請說明公司其它負債情況
3、請對公司歷年經營狀況進行分析，重點包括：
（1）銷售收入
A、銷售收入的構成
B、增減變動的原因
（2）銷售毛利
A、銷售成本的構成
B、各銷售收入明細項目的毛利情況
C、增減變動的原因
（3）經營管理費用
A、經營管理費用的主要項目及所占比例
B、固定性項目的金額及相關契約協定
C、增減變動的原因
（4）公司投資收益
A、短期投資收益
B、長期投資收益
（5）其它非經常性項目及異常項目
A、補貼收入
B、營業外收入及支出
C、非經常性項目及異常項目的形成原因及占淨利潤的比例
（6）稅賦情況
A、公司承擔的主要稅賦及稅率
B、公司享受的稅收優惠政策及相關檔案
C、最近三年的完稅證明檔案
D、有無違反相關規定而遭受處理的情況
4、未來3-5年公司財務預測
（1）未來三年的銷售收入預測
（2）預計損益表（分季度）
（3）預計現金流量表
（4）預計資產負債表
（5）盈利預測的編制基礎
三、財務指標異常狀況（Abnormity of Finance Status）
請對財務報表縱向比較變動超過30％以上的指標簡要說明原因
四、重要大契約（Importance Contact）
1、公司近三年是否發生重大擔保契約，是否存在為大股東擔保？如有，請提供。
2、請提供公司其他重大資產抵押貸款契約
3、請提供公司其它重大契約（契約標的占公司總資產30％以上，或由此帶來的收益占公司淨利潤的30％以上，如土地出讓金契約、商標轉讓契約、技術購買契約等）
4、公司與其他非金融機構發生的資金往來（貸款契約和借款契約等）
五、公司對外投資情況（Company Investment）
1、公司累計投資額占公司淨資產的比例為
2、公司的控股子公司、參股公司、合營企業情況
3、公司在這些公司的投資數額、所占比例、是否具有實際控制權、採用核算方式（權益法和成本法）？
六、重大債權、債務關係（Creditor’s Rights and Liability）
1、請提供企業將要或正在履行以及雖已履行完畢但可能存在潛在糾紛的重大契約；
2、發行人與關聯方之間是否存在重大債權債務關係及相互提供擔保的情況？
3、發行人金額較大的其他應收、應付款是否因正常的生產經營活動發生，是否合法有效？
4、或有事項：是否有因環境保護、智慧財產權、產品質量、勞動安全、人身權等原因產生的侵權之債？
第三部分、其他關注的問題（Other Attention）
1.正在履行的重大契約
2.歷史上及正在進行的重大訴訟
3.主要關聯交易及同業競爭情況
盡職調查報告 篇13
第一章 公司簡介
1、公司成立背景及情況介紹；
2、公司歷史沿革；
3、公司成立以來股權結構的變化及增資和資產重組情況；
4、公司成立以來主要發展階段，及每一階段變化發展的原因
5、公司成立以來業務發展、生產能力、盈利能力、銷售數量、產品結構的主要變化情況；
6、公司對外投資情況，包括投資金額，投資比例，投資性質，投資收益等情況和被投資主要單位情況介紹；
7、公司員工狀況，包括年齡結構、受教育程度結構、崗位分布結構和技術職稱分布結構；
8、董事、監事及高級管理人員的簡歷；
9、公司歷年股利發放情況和公司現在的股利分配政策；
10、公司實施高級管理人員和職工持股計畫情況。
第二章 公司組織結構調查
1、公司現在建立的組織管理結構；
2、公司章程；
3、公司董事會的構成，董事。高級管理人員和監事會成員在外兼職情況；
4、公司股東結構，主要股東情況介紹，包括背景情況、股權比例、主要業務、註冊資本、資產狀況、盈利狀況、經營範圍和法定代表人等；
5、公司和上述主要股東業務往來情況（如原材料供應、合作研究開發產品、專利技術和智慧財產權共同使用、銷售代理等）、資金往來情況，有無關聯交易契約規範上述業務和資金往來及交易；
6、公司主要股東對公司業務發展有哪些支持，包括資金，市場開拓，研究開發、技術投入等；
7、公司附屬公司（廠）的有關資料、包括名稱、業務、資產狀況、財務狀及收入和盈利狀況、對外業務往來情況；
8、控股子公司的有關資料、包括名稱、業務、資產狀況、財務狀及收入和盈利狀況、對外業務往來情況、內資金河谷業務往來情況；
9、公司與上述全資附屬公司（廠）、控股子公司在行政上、銷售上、材料供應上、人事上如何統一進行管理；
10、主要參股公司情況介紹。
第三章 供應
1、公司在業務中所需的原材料種類及其他輔料，包括用途及在原材料中需求中的比重；
2、上述原材料主要供應商的情況，公司有無與有關供應商簽訂長期供貨契約，若有，請說明契約的主要條款；
3、請列出各供應商所提供的原材料在公司總採購中所占的比例；
4、公司主要外協廠商名單及基本情況，外協部件明細，外協模具明細及分布情況，各外協件價格及供貨周期，外協廠商資質認證情況；
5、公司有無進口原材料，若有，該進口原材料的比重，國家對進口該原材料有無政策上的限制；
6、公司與原材料供應商交易的結算方式、有無信用交易；
7、公司對主要能源的消耗情況。
第四章 企業業務和產品
1、公司目前所從事的主要業務及業務描述，各業務在整個業務收入中的重要性；
2、主要業務所處行業的背景資料；
3、該業務的發展前景；
4、主要業務近年來增長情況，包括銷量、收入、市場份額、銷售價格走勢，各類產品在公司銷售收入及利潤中各自的比重；
5、公司產品系列，產品零部件構成細分及明細；
6、公司產品結構，分類介紹公司目前所生產主要產品情況和近年來銷售情況；產品需求狀況；
7、上述產品的產品質量、技術含量、功能和用途、套用的主要技術、技術性能指標、產品的競爭力等情況；針對的特定消費群體；
8、公司是否有專利產品，若有，公司有那些保護措施；
9、公司產品使用何種商標進行銷售，上述商標是否為公司註冊獨家使用；
10、上述產品所獲得的主要獎勵和榮譽稱號；
11、公司對提高產品質量、提升產品檔次、增強產品競爭力等方面將採取那些措施；
12、公司新產品開發情況。
第五章 銷售
1、簡述公司產品國內外銷售市場開拓及銷售網路的建立歷程；
2、公司主要客戶有哪些，並介紹主要客戶的有關情況，主要客戶在公司銷售總額中的比重；公司主要客戶的地域分布狀況；
3、公司產品國內主要銷售地域，銷售管理及銷售網路分布情況；
4、公司產品國內外銷售比例，外銷主要國家和地區分布結構及比例；
5、公司是否有長期固定價格銷售契約；
6、公司擴大銷售的主要措施和行銷手段；
7、銷售人員的結構情況，包括人數、學歷、工作經驗、分工等；
8、公司對銷售人員的主要激勵措施；
9、公司的廣告策略如何，廣告的主要媒體及在每一媒體上廣告費用支出比例，公司每年廣告費用總支出數額及增長情況，廣告費用總支出占公司費用總支出的比例；
10、請列出公司在國內外市場上主要競爭對手名單及主要競爭對手主要資料，公司和主要競爭對手在國內外市場上各自所占的市場比例；
11、公司為消費者提供哪些售後服務，具體怎樣安排；
12、公司的賒銷期限一般多長，賒銷部分占銷售總額的比例多大；歷史上是否發生過壞帳，每年實際壞帳金額占應收帳款的比例如何；主要賒銷客戶的情況及信譽；
13、公司是否擁有進出口權，若無，公司主要委託那家外貿公司代理，該外貿公司主要情況介紹；
14、後“經濟危機時代”，對公司產品有哪些影響。
第六章 研究與開發
1、請詳細介紹公司研究所的.情況，包括成立的時間，研究開發實力、已經取得的研究開發成果，主要研究設備、研究開發手段、研究開發程式、研究開發組織管理結構等情況；
2、公司技術開發人員的結構，工程師和主要技術開發人員的簡歷；
3、與公司合作的主要研究開發機構名單及合作開發情況；合作單位主要情況介紹；
4、公司目前自主擁有的主要專利技術、自主智慧財產權、專利情況，包括名稱、用途、套用情況，獲獎情況；
5、公司每年投入的研究開發費用及占公司營業收入比例；
6、公司目前正在研究開發的新技術及新產品有哪些；
7、公司新產品的開發周期，
8、未來計畫研究開發的新技術和新產品。
第七章 公司主要固定資產和經營設施
1、公司主要固定資產的構成情況，包括主要設備名稱、原值、淨值、數量、使用及折舊情況、技術先進程度；
2、按生產經營用途、輔助生產經營用途、非生產經營用途、辦公用途、運輸用途和其他用途分類，固定資產分布情況；
3、公司所擁有的房屋建築物等物業設施情況，包括建築面積、占地面積、原值、淨值、折舊情況以及取得方式；
4、公司目前主要在建工程情況，包括名稱、投資計畫、建設周期、開工日期、竣工日期、進展情況和是否得到政府部門的許可；
5、公司目前所擁有的土地的性質、面積、市場價格、取得方式和當時購買價格（租賃價格）。
第八章 公司財務
1、公司收入、利潤來源及構成；
2、公司主營業務成本構成情況，公司管理費用構成情況；
3、公司銷售費用構成情況；
4、主營業務收入占中收入事的比例；
5、公司主要支出的構成情況；
6、公司前三年應收帳款周轉率、存貨周轉率、流動比率、速動比率、淨資產收益率、毛利率、資產負債比率等財務指標；
7、公司前三年資產負債表、利潤及利潤分配表；
8、對公司未來主要收入和支出的有重大影響的因素有哪些。
9、公司目前執行的各種稅率情況。
第九章 公司主要債權和債務
1、公司目前主要有哪些債權，該債權形成的原因；
2、公司目前主要的銀行貸款，該貸款的金額、利率、期限、到期日及是否有逾期貸款；
3、公司對關聯人（股東、員工、控股子公司）的借款情況；
4、公司對主要股東和其他公司及企業的借款進行擔保及低抵押情況。
第十章 投資項目
1、本次募集資金投資項目的主要情況介紹，包括項目可行性、立項情況、用途、投資總額、計畫開工日期、項目背景資料、投資回收期、財務收益率，達產後每年銷售收入和盈利情況；
2、投資項目的技術含量，技術先進程度，未來市場發展前景和對整個公司發展的影響；
3、公司目前已經完成主要投資項目有哪些，完成的主要投向項目情況介紹。
第十一章 其他
1、公司現在所使用技術和生產工藝的先進程度、成熟程度、特點、性能和優勢；
2、與同行業競爭對手相比，公司目前主要的經營優勢、管理優勢、競爭優勢、市場優勢和技術優勢；
3、公司、公司主要股東和公司董事、高級管理人員目前涉及有法律訴訟，如有，對公司影響如何。
第十二章 行業背景資料
1、請介紹近年來行業發展的情況；
2、國家對該行業的有關產業政策，管理措施，及未來可能發生的政策變化；
3、該行業的市場競爭程度，並介紹同行業主要競爭對手的情況，包括年生產能力、年實際產量、年銷售數量、銷售收入、市場分額、在國內市場地位；
4、國外該行業的發展情況；
5、國家現行相關政策對該行業的影響；
6、目前全國市場情況介紹，包括年需求量、年供給量、地域需求分布、地域供給分布、生產企業數量，是否受同類進口產品的競爭。
盡職調查報告 篇14
________律師事務所
關於________公司法律盡職調查報告
目錄
序言
一、主體資格
二、歷史沿革
三、股東及實際控制人
四、獨立性
五、業務
六、關聯交易及同業競爭
七、主要資產
八、科研
九、重大債權債務
十、公司章程
十一、股東會、董事會、監事會
十二、董事、監事及高級管理人員
十三、稅務
十四、勞動人事、勞動安全等
十五、訴訟、仲裁或行政處罰
十六、其他
序言
致:________公司
根據，______律師事務所(以下簡稱“本所”)作為______有限公司(以下簡稱“______公司”)改制上市的專項法律顧問。
本所指派____律師、____律師作為本次公開發行的具體經辦律師。本所根據(以下簡稱)、(以下簡稱)、(以下簡稱)等法律、法規的有關規定，按照律師行業公認的業務標準、道德規範和勤勉盡責精神，出具本。
______年____月____日，本所律師向________公司傳送了，收集並審查了本所律師認為出具本所必需的資料和檔案;為了進一步核實情況，本所律師前往公司的生產車間、倉庫進行了實地考察、查驗;就相關問題與貴公司有關部門負責人、員工進行交流;並前往工商、稅務、勞動、環保等zhèng fǔ部門了解和查詢情況;參閱其他中介機構盡職調查小組的信息;遵守相關法律、政策、程式及實際操作。
______年____月____日，貴公司簽訂了，就公司及相關各方提供的檔案、資料和所做的陳述，本所律師已得到公司的如下保證:本公司所提供的所有檔案及口頭或書面聲明、闡述、保證、說明均是真實、準確和完整的，不存在任何虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏，有關檔案上的簽字、印章均是真實、有效的，所提交的副本或複印件均與原件或正本一致。本公司已經確知違反上述保證所能導致的不利後果。如果本公司違反上述保證，本公司願意承擔因此而導致的不利後果。本報告正是基於上述假設而出具的。
為出具本法律盡職調查報告，本所律師特作如下聲明:
一、本報告系依據本報告出具日之前已經發生或存在的事實，根據截至報告日所適用的中國法律、法規和規範性檔案的規定而出具;我們將對某些事項進行持續跟蹤核實和確認，但不保證在盡職調查之後某些情況不會發生變化。
二、本法律盡職調查報告僅對法律問題發表意見。在本盡職調查報告中對有關會計報表、審計報告、評估報告中某些內容的引述，並不表明本所律師對這些內容的真實性、準確性、合法性做出任何判斷或保證。
三、對於本盡職調查報告至關重要而又無獨立證據支持的事實，本所依賴有關zhèng fǔ部門和其他有關單位出具的證明檔案出具本盡職調查報告。
四、本法律盡職調查報告僅供公司擬進行改制及申請公開發行股票並上市事宜之目的使用，未經本所書面同意，不得將本報告外傳及用於佐證、說明與改制上市事宜無關的其他事務及行為。
在本報告中，除非根據上下文應另做解釋，否則下列簡稱和術語具有以下含義:
“本報告”指由______律師事務所於______年____月____日出具的關於____公司之律師盡職調查報告。
“本所”指________律師事務所。
“本所律師”或“我們”指________律師事務所法律具體承辦盡職調查的律師。
本報告分為導言、正文和附屬檔案三個部分。報告的導言部分主要介紹盡職調查的宗旨、簡稱與定義、調查的方法等;在報告的主體部分，我們將就盡職調查的具體問題逐項進行評論與分析，並給出相關的法律意見;報告的附屬檔案包括本報告所依據的由________公司提供的資料及文本。
一、主體資格
____________有限公司成立於______年____月____日，目前公司的註冊資本為____萬元，法定代表人為____，住所為______，經營範圍為______。公司持有______工商行政管理局頒發的註冊號為____的，______質量和技術監督局頒發的註冊號為______的，______國家稅務局頒發的國稅______字號和______地方稅務局頒發的地稅字號。
經本所律師核查，______公司依法有效存續。
經過本所核查(問題及其建議)。
二、歷史沿革
(一)首次設立
1、________公司成立於________年____月____日，設立時的名稱為______公司，股東為______、______，註冊資本為______萬元人民幣，法定代表人為______，住所為______，經營範圍為______。
2、股權結構為:
3、驗資或評估:
(二)第一次變更
(三)第二次變更
經過本所核查(問題及其建議)。
三、股東及實際控制人
(一)公司目前的股東和持股比例如下:
(二)公司的實際控制人為:
如果是自然人，則說明其簡歷(姓名、身份證號、學歷、地址等);如果是法人，則說明其營業執照記載事項、主營業務、主要公司管理人員、最近一年的財務會計報告。
經過本所核查(問題及其建議)。
四、獨立性
(一)公司的資產完整
(二)公司的人員獨立
(三)公司的財務獨立
(四)公司的機構獨立
(五)公司的業務獨立
經過本所核查(問題及其建議)。
五、業務
(一)主營業務情況;
(二)生產經營許可證和證書。
經過本所核查(問題及其建議)
六、關聯交易及同業競爭
(一)關聯方
(二)關聯交易
(三)同業競爭
經過本所核查(問題及其建議)。
七、主要資產
(一)土地
1、土地使用權證號為______，面積______，權屬狀況______;
2、土地使用權證號為______，面積______，權屬狀況______。
(二)房產
1、房產證號為______，面積______，權屬狀況______;
2、房產證號為______，面積______，權屬狀況______。
(三)機動車輛
1、號牌號碼:______，品牌型號:______，車輛識別代碼:______車主:______，車輛類型:______;
2、號牌號碼:______，品牌型號:______，車輛識別代碼:______車主:______，車輛類型:______。
(四)主要生產經營設備
1、設備名稱:______，發票號:______，報關單:______，購買日期:______，使用年限:______，原始價值:______，賬面價值:______;
2、設備名稱:______，發票號:______，報關單:______，購買日期:______，使用年限:______，原始價值:______，賬面價值:______。
(五)智慧財產權
1、商標:
(1)名稱:______，註冊號碼:______，使用商品類別:______，有效期限自______至______;
(2)名稱:______，註冊號碼:______，使用商品類別:______，有效期限自______至______;
(3)權屬狀況:____________。
2、專利:
3、專有技術:
4、著作權:
經過核查，本所認為(問題及其建議)。
八、科研
(一)科研人員隊伍(項目帶頭人簡歷、隊伍結構等)。
(二)承擔的科研項目。
經過本所核查(問題及其建議)。
九、重大債權債務
(一)購銷契約(時間、金額、商品名稱、違約責任)。
(二)借款契約(時間、金額、契約主體、擔保情況)。
(三)擔保契約(時間、金額、契約主體)。
經過本所核查(問題及其建議)。
十、公司章程
(一)設立時的章程(時間、主要內容)。
(二)第二次修改(修改內容)。
經過本所核查(問題及其建議)。
十一、股東會、董事會、監事會
(一)公司目前的組織架構如下圖
(二)股東會會議
1、股東會議事規則。
2、歷次股東會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內容。
(三)董事會會議
1、董事會議事規則。
2、歷次董事會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內容。
(四)監事會會議
1、監事會議事規則。
2、歷次監事會會議時間、參與人員、議題、會議記錄的主要內容。
經過本所核查，本所認為(問題及其建議)。
十二、董事、監事及高級管理人員
(一)公司設立時的董事、監事及高級管理人員
董事會成員:
監事會成員:
經理:
(二)公司董事、監事及高級管理人員第一次變化情況
(三)公司董事、監事及高級管理人員第二次變化情況
(四)公司目前的董事、監事及高級管理人員
1、董事會成員:
(姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職務、工作經歷、社會兼職或頭銜等)
2、監事會成員:
(姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職務、工作經歷、社會兼職或頭銜等)
3、高級管理人員:
(姓名、性別、年齡、身份證號、學歷、職務、工作經歷、社會兼職或頭銜等)
經過本所核查，本所認為(問題及其建議)。
十三、稅務
(稅務登記證、稅種稅率表、近三年的納稅申報表和完稅證明、享受的減免稅情況及依據檔案、近三年是否存在被稅務部門處罰的情況)
經過本所核查，我們認為(問題及其建議)。
十四、勞動人事、勞動安全等
(一)公司員工名冊、勞務契約樣本、工資表和社會保障費用明細表(養老金、退休金、住房、度假、醫療、衛生保健、教育、工會費等)
(二)安全生產制度、安全事故情況
經過本所核查，我們認為(問題及其建議)。
十五、訴訟、仲裁或行政處罰
(一)公司訴訟、仲裁:(三年內的已結、未結和可能發生的案件統計表、訴狀、答辯書、判決、裁定)
(二)高級管理人員訴訟、仲裁:(三年內的已結、未結和可能發生的案件統計表、訴狀、答辯書、判決、裁定)
(三)關聯企業訴訟、仲裁的材料:(三年內的已結、未結和可能發生的案件統計表、訴狀、答辯書、判決、裁定)
經過本所核查，我們認為(問題及其建議)。
十六、其他
(一)公司所獲榮譽及證書。
(二)科學技術成果鑑定。
(三)財務會計報告數據。
(最近兩年淨利潤累計額、淨利潤增長率、營業收入、營業收入增長率、非經常性損益)
(四)會計師事務所、證券公司及其他機構從事證券業務的資格證書和營業執照;上述機構中承辦貴公司項目的從業人員名單及其從事證券業務的資格證書;以上中介機構與貴公司簽訂的委託協定的主要內容。
經過本所核查，我們認為(問題及其建議)。
謹致
商祺!
________律師事務所
承辦律師:
______年____月____日
附屬檔案:
盡職調查中獲得的所有資料文本及其信息目錄
備註:
1、法律盡職調查報告主要是從法律的角度去分析擬上市公司是否具備創業板上市的條件，所以，法律盡職調查報告應當對的第二章“發行條件”中的各項規定，逐項進行分析。
2、在盡職調查報告的最後部分，可以增加一個附屬檔案或法規指引，重點解釋一些在盡職調查報告中出現的專業術語，比如關聯人、高級管理人員等。
3、因為法律盡職調查報告的作用之一是為了規範設立股份有限公司，在每一個部分的結論，律師應當對所發表的意見(是否合法、有效、存在問題及其整改建議)以腳註的形式列出法律依據。
20xx年11月18日
盡職調查報告 篇15
一、盡職調查報告主要作用
盡職調查(Due Diligence Investigation)又稱謹慎性調查，一般是指投資人在與目標企業達成初步合作意向後，經協商一致，投資人對目標企業一切與本次投資有關的事項進行現場調查、資料分析的一系列活動。其主要是在收購（投資）等資本運作活動時進行，但企業上市發行時，也會需要事先進行盡職調查，以初步了解是否具備上市的條件。
二、盡職調查報告應遵循的基本原則
1、獨立性原則
(1)項目財務專業人員應服務於項目組，但業務上向部門主管負責，確保獨立性。
(2)保持客觀態度。
2、謹慎性原則
(1)調查過程的謹慎。
(2)計畫、工作底稿及報告的覆核。
3、全面性原則
財務調查要涵蓋企業有關財務管理和會計核算的全面內容。
4、重要性原則
針對不同行業、不同企業要依照風險水平重點調查。