內部審計報告 篇1
公司領導:
根據集團安排，審計部於*年*月*日至*月*日對(被審計單位)**年*月*日至*年*月*日的經營成果、財務狀況、內部控制制度的建立和執行情況進行全面審計(審計目的)。**公司分系集團全資子公司(控股子公司)，審計組是在確保公司管理層提供真實、完整的資料基礎上，依據企業會計準則和《企業會計制度》、《內部審計基本準則》、《企業內部控制規範》，實施了包括盤點等我們認為必要的審計程式，現將審計結果報告如下:
一經營績效審計結果
經審計調整及核實，*年*月*日**公司資產總額**萬元，年度收入*萬元，利潤*萬元，其中收入(成本、費用)審計調增*筆計*萬元，導致調整(減)利潤萬元。具體財務狀況、經營成果以及審計調整情況詳見附表.
二資產管理及內部控制
一、貨幣資金:
1、現金:*年期末現金萬元，實施盤點結果，日常盤點情況(有問題列示)。
2、*年*公司共*個賬戶，銀行存款餘額萬元，覆核銀行餘額調節表，餘額是否一致，各月是否進行對賬單的索取、銀行餘額調節表的編制，存在問題，列示。
3、公司印鑑管理(分管情況、崗位設定、記錄情況等，無問題，不列報)
4、票據管理(安全性、完整性、收發存及盤點制度的合理性及執行情況，無問題，不列報)
5、貨幣資金收支管理:(收入的安全性、完整性、真實性;支出授權、程式的合理合規，資金管理制度)
二、存貨(只談實物管理狀況)
1、存貨現狀:金額萬元、分類附簡表
2、盤存情況:抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況;
3、倉儲管理:存貨的庫房倉儲保管是否安全;物料收、發、存的流程、制度、程式、授權是否合理並得以執行;存貨單據完整性、連續性、保管存檔審查;檢查存貨的流動性，是否存在積壓存貨;期末存貨資金占用控制;存貨存在減值跡象時予以批露;
4、採購管理:存貨採購及詢價制度建設與執行情況;審計詢價範圍、內容方法及結論;
三、固定資產
1、固定資產現狀:金額萬元、增減變動情況及分類附簡表
2、盤存情況:抽盤比例，盤點結果、處理情況及各月盤點實施情況;
3、固定資產管理:固定資產的保管是否安全;驗收、轉移、保養維修、保管、處置的流程、制度、程式、授權是否合理並得以執行;固定資產台賬、卡片賬完整性、連續性、保管存檔審查;檢查固定資產是否合理利用，是否存在閒置情況;固定資產存在減值跡象時予以批露;
4、採購管理:固定資產採購及詢價制度建設與執行情況;審計詢價範圍、內容方法及結論;
5、固定資產折舊計提覆核
四、往來
五、成本
六、費用
七、收入
八、盈餘(控股子公司列報)
九、財務核算
內部審計報告 篇2
尊敬的公司董事會及主管領導:
(一)審計概況:為了……，我們對公司……進行了專項審計，旨在自我評價，完善公司內部控制及財務核算，使之符合相關法規準則及公司內控制度的要求。我們的審計目標是測試……內部控制方面是否存在漏洞，各關鍵控制點在實務工作中是否得到有效執行。審計涉及的期間是20xx年月日至20xx年月日。審核的範圍包括……等方面。說明審計立項依據、審計目的和範圍、審計重點和審計標準等內容;
(二)審計依據:我們在審計過程中按照《中國內部審計準則》和內部審計實務指南以及公司內部審計制度的規定計畫和實施本項內部審計工作，並採用了我們認為應當採用的必要的審計程式，根據抽查結果，我們認為，下列情況應當予以關注:
應聲明內部審計是按照內部審計準則的規定實施，若存在未遵循該準則的情形，應對其做出解釋和說明;
(三)審計結論:根據已查明的事實，對被審計單位經營活動和內部控制所作的評價;
(四)審計決定:針對審計發現的主要問題提出的處理、處罰意見;
(五)審計建議:針對以上問題，我們建議:針對審計發現的主要問題提出的改善經營活動和內部控制的建議。
內部審計報告 篇3
×市審計局：
根據審綜字[19xx]×號審計計畫安排，審計小組於19xx年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19xx年度財務收支進行了就地審計。審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。應繳金額為48166.40元。現將審計結果報告如下：
一、基本情況
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業19xx年度與市供銷社簽訂承包契約，實行利潤遞增包乾。公司下屬11個獨立核算單位。
該公司於l9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜採購站和生活採購站合併而成)。現分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。
二、發現的問題
1.弄虛作假套取資金，給路倉庫發獎金8000元。l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。該款應該在稅後留利中支付，而兩站採取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假髮票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業樓。該公司××日雜大樓屬於用自籌資金搞的基建項目。由於專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19xx年×月末自有資金賬面餘額2萬元，實際挪用22萬元用於基本建設。
3.挪用流動資金22000元，為職工買有獎儲蓄。該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄22000元。其中，生活站19xx年×月和×月共買ll000元，日雜站19xx年×月和19xx年×月共買11000元。此款存期為一年，利息以中獎形式支付。現已全部還本。該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620元。該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。其中.19xx年×月到×月收入1105元。l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。
三、處理意見
1.對該公司弄虛作假套取現金給路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，並處以50%罰款。合計應繳金額12000元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，並按違紀額的l0%罰款22000元。
3.對挪用流動資金22000元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，並按違紀額的10%罰款8016.40元。
5.對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據國務院有關檔案規定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今後應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業財務成果。
內部審計報告 篇4
根據審計計畫安排，內審部於20xx年7月1號至8月31日對公司採購供應管理進行了審計；20xx年9月1日至9月30日進行了固定資產管理的審計。
一、審計概況
審計依據：財政部《會計法》、《內部會計控制規範──基本規範》、公司《財務管理制度》等有關規定。
審計項目：採購供應管理審計；固定資產管理審計。
審計內容：審查公司採購管理制度的完備情況和執行情況；審查公司採購詢價的有效性；審查公司採購計畫的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性；審查公司固定資產業務授權批准制度的制定和執行情況；審查公司固定資產投資預算制度的執行情況；審查公司固定資產日常保管制度的制定和執行情況；審查公司固定資產處臵制度的制定和執行情況。審查程式和方法：（1）檢查採購管理的制度文檔。（2）抽查供應商管理檔案、採購詢價表等資料。（3）對採購部員工進行訪談。（4）固定資產分析性覆核。（5）檢查固定資產增加和減少情況。（6）檢查固定資產的所有權。（7）對購入的固定資產進行實地觀察。（8）檢查固定資產的抵押、擔保情況，檢查固定資產是否已在資產負債表上恰當披露。
二、審計評論
經過審計，我們有如下結論：
（一）採購供應管理
我單位採購供應管理制度基本健全，人員崗位職責明確，內部控制系統比較完整。審計過程中發現了一些問題，經過現場溝通，提出建議，採購部也根據現實情況，對相關問題也採取了有效的改進措施。
（二）固定資產管理
公司建立了《固定資產管理制度》。公司對固定資產購臵實行授權批准制度，嚴格履行審批程式。同時成立了專門的招投標管理辦公室，組織對重大的或關鍵的設備、工程等前期論證、招標，保證採購質量和金額。針對在建工程，配備了專人對工程基建項目進行專項管理。
公司財務部及時辦理固定資產入帳並按固定資產可使用年限計提折舊。公司還建立了固定資產目錄、編號、卡片制度，完善了固定資產申購、驗收、領用、維修和報廢審批手續，每年定期組織對固定資產進行清查盤點，保證了賬、卡、物相符。上述制度的建立實施確保了固定資產的安全和完整、在建工程項目的如期投產。
審計中發現了一些問題，在現場審計過程中已與相關人員進行了溝通，並隨即提出了整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。
三、審計結果及建議
（一）採購供應管理：
1、需求計畫多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會導致模糊採購，責任劃分不明確，易產生事後扯皮影響工作效率。
建議：重新統一設計表格明確計畫表內容，按信息傳遞部門先後順序
設計。如行銷部門提出產品需求計畫並經審批後，產品無變化有BOM清單的，可直送生產部門審核簽署“請按BOM單採購”意見後轉計畫物控部；有變化有BOM清單的，還應先送研發部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化並附減除物料明細，由研發部門專門人員傳送生產部門，生產部門簽署意見後轉計畫物控部執行，制定時限要求。
2、時間缺乏彈性，不易調整採購策略。
建議：由於公司產品的特點對採購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從採購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行為。讓行銷人員簽訂契約明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。
3、由於公司產品的特殊性，計畫多為事後計畫而非常規計畫，計畫制定時也是物料採購行為實施時，實施也可能提前。未體現計畫與實際的差異。
建議：計畫制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計畫價等，加強計畫的準確度和指導作用。計畫編制要有實質性。
（二）固定資產管理
1、固定資產的修理
在審計過程中，我們發現沒有制度或程式規定了固定資產一般修理或大修理的相關規定，在固定資產需要修理前也沒有辦理固定資產修理的申請和批准手續，財務部入賬只是根據修理髮票和修理項目清單入賬，並且沒有記錄固定資產修理的狀態，這樣不利於固定資產使用情況的管理。
建議：在相關制度中規定對固定資產的維修和使用情況進行記錄和監
督，並報財務部固定資產管理員登記固定資產卡片中的維修記錄；對於價值在30萬元以上的固定資產，應建立該項固定資產的專項操作規程和檢查制度，以儘量減少由於不當操作而影響固定資產的使用壽命。
2、固定資產信息管理
目前對於固定資產的信息管理有行政部的台賬和財務部的固定資產卡片明細賬，兩部門定期核對互相登記的信息。但是行政部的台賬除了固定資產外還有低值易耗品等非固定資產，與財務部登記的明細賬的範圍不同，兩部門雖然經常核對，但還是有差異。
建議：統一使用用友的固定資產模組對固定資產的信息進行管理，這樣可以在整個公司內統一固定資產管理信息，並且可以減少人力、提高效率。建議由行政部固定資產管理人員在用友中登記卡片賬，財務部固定資產會計計算折舊並登記總賬。
3、固定資產的處臵
在審計過程中，我們發現沒有具體的程式規定固定資產清理，也沒有對處臵後的固定資產的實物如何處理作出規定。
建議：公司應對閒臵的固定資產作出相關的處理規定，以儘量減少閒臵的資產；建議公司對報廢后的固定資產實物的處理也作出相關明確的規定。
四、其他說明
因限於此次人力資源管理和貨幣資金管理審計的重點、範圍，審計工作無法觸及所有方面。審計方法以抽樣為原則，因此在報告中未必揭示所有問題。
以上報告送呈董事會審計委員會審閱。
內部審計報告 篇5
受審計委員會委託，我們對XX公司(以下簡稱)201x年工程項目的管理情況進行了審計。在審計過程中，我們結合貴公司實際情況實施了包括詢問每個項目的實際操作流程、審閱相關的項目資料、審查會計憑證與契約、進行現場觀察等程式。現將審計情況報告如下:
一、整體情況如下表:
二、審計結論
經過審計，對XX公司的工程項目管理得出以下結論:
①項目未按規定審批。
②工程項目資料檔案管理不到位。
③工程項目未按規定驗收。
④材料、設備採購管理不規範。
⑤賬務處理不規範。
⑥契約管理不規範。
三、審計建議
(1)問題①工程項目的立項、變更應嚴格按照《XX公司治理檔案系列》規定執行;
(2)問題②③④項應嚴格按照XX公司《項目管理規定》執行;
(3)問題⑤工程項目賬務處理應嚴格按照《企業會計準則》執行。
(4)問題⑥契約管理應嚴格按照XX公司《經濟契約管理辦法》執行;同時，我們建議XX公司對以上問題儘快進行整改，並明確責任人，我們將擇期對整改情況進行後續審計。
內部審計報告 篇6
根據《經濟特區政府投資項目審計監督條例》的規定，按照年度審計項目計畫，20xx年10月8日至10月22日，我局對xx市鹽田區人民政府鹽田街道辦事處(以下簡稱鹽田街道辦)送審的新村二期小區排水管網改造工程項目竣工決算進行了審計。審計工作得到該單位的支持和配合，審計實施工作進展比較順利。審計過程中查閱了該單位提供的工程竣工資料和報表、賬冊、會計憑證及契約等資料。鹽田街道辦對其提供的會計資料及其他證明資料的真實性、完整性負責，xx市鹽田區審計局的責任是依法獨立實施審計並出具審計報告。
一、基本情況
新村二期小區排水管網改造工程項目經深鹽發改〔20xx〕267號檔案批准立項，計畫投資31萬元，資金來源為國土基金，項目建設單位是鹽田街道辦。工程於20xx年11月23日開工，20xx年1月20日通過竣工驗收，質量驗收等級為合格。
二、審計結果、跟蹤審計情況和審計評價
(一)審計結果
該項目竣工決算送審金額為282,378.73元。經審計，審定金額為282,378.73元，本次決算審計無核減，詳見附表。
(二)跟蹤審計情況
在對該項目的跟蹤審計過程中，完成結算審計一項，出具審計報告一份，送審金額281,971.57元，審定金額265,363.31元，核減16,608.26元，核減率5.89%。
(三)審計評價
審計結果表明，建設單位在項目管理方面，基本能夠按照基建程式實施並管理項目，工程資料齊全;在財務管理及會計核算方面，會計資料較完整，所披露的會計信息真實地反映了建設資金的來源和運用情況;在投資計畫執行方面，該項目計畫投資31萬元，實際投資28.24萬元。
三、審計發現的主要問題
該工程於20xx年1月20日竣工驗收，建設單位於20xx年10月8日報審本項目竣工財務決算。與《經濟特區政府投資項目審計監督條例》第二十八條“建設、施工等與項目建設相關的單位，應當在項目完成竣工驗收之日起九十日內，向審計機關提交決算資料”的規定不符。
建設單位今後建設的項目竣工驗收後，應及時整理項目決算資料，報送審計機關審計。
內部審計報告 篇7
內部審計雖然不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司的規模擴大，內部審計作為集團公司的經濟監督機構，其作用越來越重要。集團公司的內部審計不同與社會審計，同樣內部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內部審計遵循的是《內部審基準則》。因此兩者在審計的獨立性上、審計方式、審計重點、審計目的、審計職責作用是不同的，從而使內部審計報告對集團公司內部控制的健全有效，會計信息的真實合法完整，經營績效，經濟責任及經營合規性等進行檢查、監督、評價、整改及獎懲建議，內部審計報告作為改進內控管理的參考依據只對集團公司本單位、本部門、股東負責並對外保密。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發表意見，對外出具《審計報告》，具有鑑證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內部控制制度及執行的不足，出具建議。
但內部審計與社會審計在工作上具有一致性，在審計內容、審計依據、審計方法等方面有一致之處。因此《獨立審計具體準則第7號--審計報告》某些要求，值得我們再寫內部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計的實施過程等在內部審計報告中也需要體現。需要指出的是內部審計報告更突出對內部控制的關注，要針對內部控制制度及執行的不足提出具體審計意見及處罰建議，這與社會審計的《管理建議書》也有相同之處。以下是abc集團公司出具的分公司審計報告部分內容，目的是希望大家共同探討。
一、封面
x公司機密內部審計報告
報告名稱：關於abc的審計報告
報告編號：abc集團內審字[200x]第0號出具
報告時間：200x年xx月xx日
報告抄送：董事長、各副總裁、董事長助理、財務總監、xx部門
二、報告正文
關於abc分公司的審計報告
abc集團內審字［200x］第0號
我們於200x年xx月xx日至xx月xx日對abc分公司進行了審計。abc分公司資料的提供和編制、建立健全內部控制制度、保護資產的安全完整是分公司財務及管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發表審計意見。
我們按照《內部審計準則》有關規定計畫和實施審計工作，通過審計目的在於掌握分公司經營情況、內部控制制度執行情況，以便進行分析，從中評價出經營中存在的差距及揭示主要問題，針對重大缺陷提出審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，後續審計中再發現此類問題按abc規定及本次審計意見進行處罰。
abc分公司的基本情況……
審計中發現的問題及審計意見
一、abc分公司資金管理不規範
1.職工借款隨意性，借款金額大期限長，有的借款理由不充分，甚至有的舊賬不結又填新賬，截至審計日借款金額情況……。借款超三月的有……借款超一年的有……
審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經理、會計按4：6承擔責任。以後不準出現超三月的借款，不準出現業務理由以外的借款，職工辭職要清理，否則分公司經理、會計按4：6承擔責任，並從借款之日起按月1％的利率計算利息並按借款額的20％處以罰金。
2.金存在不能及時上繳公司賬戶的現象，如abc分公司200x年xx月xx日的`金abcx元,截至200x年xx月xx日尚未上繳，時間長達近xx個月。
審計意見：嚴格財務控制制度，對不執行財務規定的分公司經理、會計各承擔違規金額25％的處罰。
二、存貨管理、庫齡、結構存在不足
1、業務員借貨現象普遍存在，數量之大日期之長令人費解。截至審計日借出存貨件，折算成金額xx元，為庫存金額的%。時間超三月的有件，折算金額xx元，其中超一年的有件套，折算金額xx元。而且有些業務員已離職，如借貨件折算金額為xx元，已於去年辭職。
審計意見：現有不超一月無損的借貨加強催收力度儘快收回；超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的7折收回現金，沒有責任人的分公司經理（或原經理）、會計、保管人員按3：3：4的比例扣款。通過本次清理以後，以後借貨理由要充分，分公司經理要審批，分公司會計隨時監督，不準出現一個月以上借貨，職工辭職要清理借貨。否則分公司經理會計保管人員分別按零售價承擔3：3：4的責任。
2、存貨盤點賬實不符嚴重
存貨盤點的目的在於查找錯誤指出問題，以便管理控制的改進與提高。根據重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實
盤與賬面不符即為賬實不符，核對中並不進行合併調整。具體的財務操作必須根據本次審計盤點情況另行仔細盤點，該合併的合併，該調整的進行調整。
(1)盤點對賬具體情況
按總數種類差錯相抵後計算的差錯率為%。
賬實核對不符情況:
品種
盤盈
盤虧
盈虧絕
對值合計
（2）我們通過調查了解、分析具體原因如下……
3、按庫齡分析
根據最後一次進貨測算，超3個月的庫存，占全部庫存的％；超6個月的庫存，占全部庫存的％；超1年的庫存，占全部庫存的％。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉的桎梏。
庫齡種類明細：
品種合計
1－3月3－6月6－12月1－2年2－3年3年上
分析原因……
4、按存貨結構周轉情況分析，全部存貨去年同期銷售件，今年上半年的銷量為件，abc分公司庫存件，測算需xx個月銷完。
審計意見：在以上盤點的基礎上，對現有庫存進行庫齡的統一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟體或系統對存貨的實時監控，為公司庫存管理、經營決策提供信息。同時為盤活庫存，加強資金流轉，節約財務費用，緩解公司資金緊張的壓力，請公司決策層針對公司庫存目前的庫齡、銷售前景預測情況，在消化調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉利庫管理制度，並作為一個長期的策略貫徹下去。
三、費用合理性的難以界定
費用單據報銷不規範，如招待費有的未註明為何事招待何人；有的經辦人、分公司審簽人僅經理一人，審計無法界定是否合理合法。
審計意見……
四、低值易耗品管理存在差距
abc分公司，低值易耗品台賬記錄無規格型號、無產地、無購入日期或調入日期等，不詳細、不及時、不全面、不規範；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的隨處亂方、有的損壞不及時修理，如有兩張辦公桌抽屜、門子損壞無修理，一台轉椅損壞放在四樓迎門處。
審計意見：……對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。
五、銷售審計情況分析
1、x－x月銷售額構成分析
200x年x-x月份abc分公司銷售金額同比增長％。從構成情況看……
2、x－x月銷售量分析
從銷量及增長幅度可以看出、增長較快，銷售增長緩慢，具體分析……
審計意見……
六、1－6月銷售費用構成及銷售費用率分析
分公司費用構成及銷費用率對比情況……
七、店面門頭形象、店內布局，專賣店管理制度不健全
……
審計意見……
九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規範、不全面
abc分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結、累計；用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調貨不經倉庫調賬；財務收支明細賬無月結、累計，有的不按財務記賬規則塗改……
審計意見……
十、禮品卡管理存在漏洞
1、借支禮品卡時間較長，截至xx年xx月xx日，借支禮品卡如下……
2、有效期問題……
3、禮品卡註明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費（換卡）的現象……
4、面值、有效日期標註不規範，有的用電腦列印紙條貼上在卡上，有的在卡上直接原子筆或碳素筆書寫，有損害於一個知名品牌的形象。
審計意見：規範禮品卡及消費的管理，面值、有效日期標註直接印刷在卡上或統一用電腦列印紙條列印；禮品卡有效期問題嚴格按卡面上標註執行，個別卡超期一律到總公司核驗後處理或折價後換卡消費，分公司無權接受自行處理；如同有效期一樣，在維護公司形象及嚴肅性前提下，嚴格按禮品卡標註使用；除特殊情況經總公司財務部長批准外不準借出，對私自借出的一律按面值追究分公司經理及會計各50%的責任。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯繫，儘快進行財務帳務或收款處理。
十一、分公司財務基礎薄弱，不能適應財務管理的要求
庫齡分析是一項很重要的基礎管理工作，但分公司不能提供出存貨的庫齡，也從未進行過庫齡、庫存結構的分析，更無從談起為公司存貨決策提供信息……
契約簽訂、跟蹤管理……
審計意見：以集團公司財務部牽頭，組織xx部、xx部共同對存貨管理、契約管理等基礎性的財務管理工作……
十二、分公司財務核算架構不合理
財務收支控制的高度集中並不等於核算的集中。目前分公司大多有獨立的營業執照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經營、獨立納稅的獨立核算單位，但結合分公司的審計情況看，分公司並未形成為獨立核算的經營實體，分公司會計行使的職責相當於部門核算員，並不是真正意義上的會計……
審計意見：……
附註：分公司基本情況表；
分公司職工借款情況表；
分公司借貨明細表；
分公司銷售分析表；
分公司費用分析表。
abc集團有限公司總審計師：
助理審計員：
審計部200x年xx月xx日
從以上內部審計報告的格式及內容，不難看出既借鑑了社會審計部分格式及要求，又結合集團公司內部審計特徵與不同目的審計的情況。
內部審計報告 篇8
審計時間：xx年4月14日-xx年4月16日
審計重點：賬務處理的規範性、經濟業務的真實性
審計結果：通過這幾天對集團公司下屬單位的賬務審計，首先對公司的整體框架和業務性質有了一定的認識，同時也發現了各單位的一些問題，主要包括賬務處理和經濟業務的規範性(問題見附屬檔案)。
審計意見：1、規範往來科目(其他應收款、其他應付款)的具體使用，本次審計過程發現，集團公司各下屬單位往來科目使用混亂，不易明晰反映出實際經濟業務走向和債權債務關係，容易導致實際操作過程中的經濟風險;
2.集團公司各下屬單位資金調動頻繁，資金管理缺乏計畫性和統籌性，部分經濟業務缺乏相應負責人審批，容易導致資金管控風險;
3.財務在進行具體賬務處理過程中，會計科目的具體使用非常不規範，在一定程度上影響了費用的真實反映;
4.部分經濟業務原始單據欠缺、不規範，不能作為原始入賬依據，但財務在具體業務操作過程中依此入賬，缺失會計核算的嚴謹性;
5.集團公司各下屬單位均存在私自調賬的事項並缺乏有效的賬務調整審批意見，針對此類情況應該嚴厲禁止;
6.日常經濟業務中的大額採購應該採取有效的詢價手段，在實際審計過程中發現部分業務金額高於市場價格，針對此類情況應該做到合理有效管控，保持公司權益的同時避免資產無效流失;
本次內部審計是在未完全熟悉公司業務基礎上進行的，審計標準是依據企業會計準則和個人以往工作經驗，具體操作過程中的審計遺漏在所難免， 但本次審計操作是在較全面、認真、仔細的情況下進行的，審計問題真實反映了集團公司的各項經濟業務得失，同時也為以後內部控制提供操作基礎。
20xx年x月x日
內部審計報告 篇9
雖然內部審計不參與單位的經營管理活動，但隨著集團公司規模的擴大，內部審計作為集團公司的經濟監督機構，發揮著越來越重要的作用。集團公司內部審計不同於社會審計，內部審計報告與社會審計報告有很大區別。
社會審計遵循獨立審計準則，內部審計遵循內部審計準則。因此，它們在審計獨立性、審計方法、審計重點、審計目的和審計職責等方面是不同的，使內部審計報告能夠對內部控制的健全性和有效性、會計信息的真實性、合法性和完整性、經營業績、經濟責任和經營合規性等進行檢查、監督、評價、糾正和獎懲建議。
內部審計報告作為完善內部控制管理的參考依據，僅對集團公司的單位、部門和股東負責，並予以保密。而社會審計主要以會計報表為主，對會計報表發表意見，對外發布審計報告，具有驗證功能，需要對股東、債權人和社會公眾的使用者負責。社會審計發布的《管理建議書》僅指出內部控制制度和執行中的不足，並提出建議。
但內部審計和社會審計在工作上是一致的，在審計內容、審計依據、審計方法上有相似之處。因此，《獨立審計具體準則第7號——審計報告》中的一些要求，如審計目的、審計對象、審計依據、審計責任、審計實施過程等，值得我們在重寫內部審計報告時參考。需要指出的是，內部審計報告更注重內部控制，針對內部控制制度和執行中的不足，提出具體的審計意見和處罰建議，類似於《社會審計管理建議書》。以下是農行集團公司出具的分行審計報告的一部分，旨在一起討論。
第一是農行分行資金管理不規範
1.員工隨意借款，金額大，期限長，有的借款理由不充分，有的老賬不結新賬。截至審計日…的貸款金額…。借三個月以上就是……有……
審計意見:超過三個月的貸款一律無條件收回，不能收回的分行經理和會計按4: 6承擔責任。今後不允許超過三個月的貸款，不允許非業務原因的貸款，員工辭職後要清理；否則，分行經理和會計應在4: 6承擔責任，從借款之日起按1%的月利率計算利息，並處以貸款金額20%的罰款。
2.存在金不能及時上繳公司賬戶的現象。比如農行分行金abcx元，截止xx年xx月xx日，2.，近xx個月沒有上繳。
審計意見:嚴格控制財務制度，對不執行財務規定的分行經理、會計處以違法金額25%的罰款。
第二，庫存管理、庫存年限和結構存在缺陷
1.業務員借貨現象普遍，數量多，日期長，令人費解。截至審核日，借出存貨件，折算成XX元，占存貨金額的%。
時間超過三個月換算金額為XX元的有件，其中時間超過一年換算金額為XX元的有套。而且，有些業務員已經離職了。比如借貨折算金額為XX元，他們去年辭職了。
現有借貨不超過一個月沒有損壞的要儘快回收；借貨超過一個月損壞的責任人按售價的30%追回現金，無責任人的分公司經理(或原經理)、會計、保管員按3: 3: 4的比例扣款。這次清理通過後，以後借貨的理由要充分，要經過分行經理的批准，並隨時接受分行會計的監督。不允許借貨超過一個月，員工辭職後要清理借貨。否則，分公司經理的`會計保管員按零售價承擔3: 3: 4的責任。
2.庫存檔點賬目嚴重不一致
盤點的目的是發現錯誤，指出問題，從而提高管理控制。根據重要性原則，考慮到成本效益，本次審計錯誤定義如下:只要實盤與賬面不符，賬戶不一致，檢查時不做合併調整。具體財務操作一定要根據目前審計庫存情況認真單獨統計，本次合併的合併和調整要進行調整。
3、根據年齡分析
按上次採購計算，超過3個月的庫存占總庫存的 %；庫存超過6個月，占總庫存的 %；超過一年的庫存占總庫存的%。超齡存貨不僅每年耗費大量資金，而且成為困擾資金周轉的羈絆。
4.根據庫存結構周轉分析，去年同期所有庫存均售出，今年上半年銷量為，而農行分行庫存為，需要在xx個月內售罄。
審計意見:在上述庫存的基礎上，統一檢查現有庫存，在檢查庫存年限的基礎上，完善財務軟體或系統對庫存的實時監控，為公司的庫存管理和業務決策提供信息。同時，為了盤活庫存，加強資金流通，節約財務費用，緩解公司資金短缺的壓力，要求公司決策層在消化和調整庫存結構的基礎上，制定有效的清倉和盈利管理制度，並作為長期戰略實施。
第三，費用的合理性難以界定
報銷費用單據不規範，比如有的招待費沒有註明為什麼，招待誰；有的經理和分公司審計師只有一個經理，審計無法界定是否合理合法。
第四，低值易耗品管理存在缺口
在農行分行，低值易耗品賬戶記錄無規格型號、無產地、無購買日期、無轉賬日期等。，不詳細、不及時、不全面、不規範；分公司低值易耗品管理存在缺陷，有的到處亂，有的損壞不及時修復。如果有兩個書桌抽屜和門損壞而沒有修理，一把轉椅被損壞並放在四樓的入口處。
內部審計報告 篇10
特種電磁線股份有限公司全體股東：
按照《企業內部控制審計指引》及中國註冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了特種電磁線股份有限公司(以下簡稱"精達股份")20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
一、企業對內部控制的責任
按照《企業內部控制基本規範》、《企業內部控制套用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，並評價其有效性是精達股份董事會的責任。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，並對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
三、內部控制的固有局限性
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的.可能性。此外，由於情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程式遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
四、財務報告內部控制審計意見
我們認為，精達股份公司於20xx年12月31日按照《企業內部控制基本規範》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
會計師事務所 中國註冊會計師：
(特殊普通合夥)
中國註冊會計師：
中國·北京
x年x月x日
內部審計報告 篇11
寧夏股份有限公司全體股東：
按照《企業內部控制審計指引》及中國註冊會計師執業準則的相關要求，我們審計了寧夏股份有限公司(以下簡稱XX公司)20xx年12月31日的財務報告內部控制的有效性。
一、企業對內部控制的責任
按照《企業內部控制基本規範》、《企業內部控制套用指引》、《企業內部控制評價指引》的規定，建立健全和有效實施內部控制，並評價其有效性是XX公司董事會的責任。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上，對財務報告內部控制的有效性發表審計意見，並對注意到的非財務報告內部控制的重大缺陷進行披露。
三、內部控制的'固有局限性
內部控制具有固有局限性，存在不能防止和發現錯報的可能性。此外，由於情況的變化可能導致內部控制變得不恰當，或對控制政策和程式遵循的程度降低，根據內部控制審計結果推測未來內部控制的有效性具有一定風險。
四、財務報告內部控制審計意見
我們認為，XX公司於20xx年12月31日按照《企業內部控制基本規範》和相關規定在所有重大方面保持了有效的財務報告內部控制。
會計師事務所(特殊普通合夥) 中國註冊會計師：
中國北京市
x年x月x日
內部審計報告 篇12
根據審計部工作計畫，審計組於20xx年1月10日至31日對*有限公司xx年度的財務收支及內控制度情況進行了審計。
審計工作是依據國家有關法律、法規和集團公司的規章制度，對*公司提供的會計報表、帳簿、憑證等實施了我們認為必要的審計程式。保證會計資料的真實、合法、完整是*公司的責任，我們的責任是對審計結果發表意見。
審計報告分為三大部分，各部分主要內容：
第一部分、經濟效益情況。報告經濟指標完成情況;
第二部分、審計問題及建議。報告審計中發現的問題、經營風險及內部控制薄弱點並提出審計建議;
第三部分、會計報表附註。報告截至xx年12月31日資產、負債及其權益的現狀。
現將審計情況報告如下。
第一部分 經濟效益情況
一、經濟指標完成情況
(一)銷售收入指標
截至xx年底，實現銷售收入1.2億元，比上年增長94%。
按照銷售結構分析，
按照銷售品種分析
xx年度平均毛利率5.5%，比上年降低3.3個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，
(二)利潤指標
xx年度*公司報表顯示實現利潤總額*萬元，但存在潛虧因素。
綜合潛虧因素後，實現利潤總額-8*77=4*元。
第二部分 審計發現問題及建議
xx年度審計後，*公司在內部管理上加強了力量，做了很多的整改工作，在行政管理、員工管理、財務管理上建立了一些規章制度並取得了一定的成績，尤其在財務管理上有了很大的改進，逐步將財務的核算職能向管理和監督職能轉變，同時靈活管理和運用營運資金，在強化內部管理的同時為業務部門提供有力的資金保障。
但是，在內控管理中還存在一些問題有待改進。
一、
(1)
二、資產管理方面
1
三、內控制度方面
(一)貨幣資金收支控制
1、。
(二)採購流程控制環節薄弱
。
(三)銷售流程控制環節薄弱
(四)固定資產控制環節薄弱
四、財務核算及管理方面
(一)
(二)
(三)*
五、 審計建議
(一)*
(二)資產管理方面
(2) *
(三)內部控制方面
1、貨幣資金的收支
(四)財務核算和管理方面
1、。
第三部分 會計報表附註
截至xx年12月31日，*公司的資產、負債及權益情況如下：
一、資產情況
截至xx年12月31日，資產合計38031399.87元。明細如下
(一)貨幣資金
1、銀行存款
截至xx年12月31日，銀行存款餘額*元，經編制銀行存款餘額調節表，餘額正確。明細如下：
*
2、現金
截至xx年12月31日，現金餘額*元，經盤點現金，餘額正確。
3、應收票據
截至xx年12月31日，應收票據餘額*元*。
4、應收賬款
截至xx年12月31日，應收賬款餘額29860922.75元。
5、其他應收款
截至xx年12月31日，其他應收款餘額*元，明細如下：
以前年度遺留的欠款總計*萬元，應加強催收。
6、壞賬準備
/
7、預付帳款
截至xx年12月31日，預付帳款餘額0.50元，。
8、存貨
截至xx年12月31日，存貨餘額4813124.88元，
9、待攤費用
截至xx年12月31日，待攤費用餘額468265.15元，明細如下：
10、固定資產
截至xx年12月31日，固定資產原值*元，累計折舊*元，淨值*元。
二、負債部分
至xx年12月31日，負債合計*元。明細如下：
1、應付賬款
截至xx年12月31日，應付賬款餘額*元，明細如下：
2、其他應付款
截至xx年12月31日，其他應付款餘額*元，明細如下：
3、應付工資
截至xx年12月31日，應付工資餘額*元，*。
4、應付福利費
截至xx年12月31日，應付福利費餘額*元，為提取的福利費結餘。
5、應交稅金
截至xx年12月31日，應交稅金餘額*元，明細如下：
*
6、其他應交款
截至xx年12月31日，其他應交款餘額*元，明細如下：
教育費附加 *元;
防洪費 *元。
*
三、所有者權益情況
截至xx年12月31日，所有者權益合計*元，明細見下表：
1、實收資本
*有限公司 *萬元;
*有限公司 *萬元。
合 計 *萬元
2、資本公積
截至xx年底，餘額*萬元：
3、盈餘公積
截至xx年底，餘額*元，為提取的20xx年度法定盈餘公積。xx年度利潤沒有進行分配。
四、經濟效益情況
(一) 銷售收入
1、按照銷售結構分析，*公司的銷售業務組成見下表：
*2、按照銷售品種分析：
(二) 銷售毛利率
xx年度平均毛利率*%，比上年降低*個百分點，從歷年看，銷售毛利呈現逐年下降的趨勢，主要原因：
(三)銷售稅金及附加
xx年度共繳納附加稅*元，明細如下：
城市維護建設稅 *元;
教育費附加 *元
(四)費用情況
1、 營業費用
xx年度，發生營業費用2278318.70元，明細如下：
20xx年營業費用絕對額比xx年增加*萬元，主要增長較大的為租賃費、諮詢費、裝修費。
租賃費。
諮詢費
裝修費。
2、 財務費用
xx年度發生財務費用(-)*元，為利息收入。
3、 管理費用
xx年度發生管理費用181229.68元，明細如下：
審計部
20xx年x月x日
內部審計報告 篇13
根據《審計法》第二十二條規定和我局審計工作安排,我局派出審計組於5月21日至7月3日,對縣城市文化廣場工程項目竣工決算情況進行了審計,現將審計情況報告如下:
一、基本情況
縣城市文化廣場是我縣既造福當代、又利在千秋的一項德政工程、民心工程。該工程項目位於縣城南二環路與中都大街交匯處，實際占地70641.63平方米。縣委縣政府對該工程十分重視，建設局專門成立了現場指揮部，負責整個工程的'具體實施，進行內外協調、技術指導和質量監督。該工程由北京清華城市規劃設計研究院規劃設計，通過公開招標方式，由xx科技有限公司中標承建。廣場總投資1257.61萬元,於7月7日開工建設，7月1日竣工。
該工程在設計過程中充分整合了我縣濃厚的文化資源，規劃設計了釋文化園、儒文化園、運河文化園、當代文化園四個園區，成為展示特色文化的視窗、宣傳文化旅遊的城市名片、青少年教育基地，同時，也為城區居民提供了遊玩娛樂、休閒健身、怡情養性的美好去處。
廣場整體工程完成硬化鋪裝17243.75平方米，綠化工程面積49201.52平方米，水池面積4196.36平方米,鋪設地下電纜11320米、排水管道201.1米，供水管道3762.1米，安裝立柱式草坪燈、雷射射燈、投光燈、地燈等燈具736盞，並形成了供電自控系統，功能齊全。
二、審計實施情況
此次審計，審計組嚴格按照《審計法》、《審計機關國家建設項目審計準則》的規定，在進行充分細緻的審前調查的基礎上，制定了切合實際的審計實施方案，採取了必要的審計程式和適當的方法。充分套用計算機審計與互連網技術，使用了《審計底稿處理系統》和《建審系統》。根據縣政府要求，審計組對該工程進行了現場跟蹤，並委派一人現場蹲點，對隱蔽工程進行現場記錄，從源頭上取得第一手資料。針對施工變更大，工程項目多的實際，以施工圖紙為參考資料，審計人員與甲、乙雙方共同對整個工程進行實測實量，確定了工程量，並根據甲乙雙方考察所簽訂的材料價格，最終合理確定了工程造價。據統計，這次審計共投入120個工作日，召開座談會3次，查閱憑證8本，帳薄4本，審計工程結算書40餘份，通過全體審計組成員的共同努力，圓滿完成了本次審計任務。
三、審計情況
1、工程投資總額
經審計核實，該工程投資總額為1257.61萬元，其中：廣場、路面硬化鑲貼148.89萬元，綠化工程191.94萬元，水池子121.53萬元，經卷、竹簡303.13萬元，廣場電氣99.77萬元，給排水40.13萬元，人行道及卷簡前後種植磚68.80萬元，蓮花雕塑93.31萬元,膜結構25.27萬元，頂管14.64萬元，旗桿2.37萬元，彩色噴泉16.99萬元,戶外廣告牌46.55萬元，景觀塔26.74萬元,管理室4.20萬元,拱、平橋13.96萬元,變壓器12.00萬元,其他零星工程17.39萬元，徵集文聯費用10.00萬元。
2、資金來源及工程支出情況
截止到審計日，資金來源總計470萬元,全部為政府的財政撥款。已完成工程支出470萬元，其中：預付xx科技有限公司448萬元，支電力公司變壓器工程款12萬元，支徵集文聯費用10萬元。
3、工程結算造價審核情況
根據xx科技有限公司提供的結算資料及審計跟蹤記錄，甲乙雙方考察確定的材料價格及有關檔案規定，工程結算審計結果如下:原報結算造價16894603.41元，審定後結算造價12356112.65元，審減金額4538490.76元，審減率26.86%。
4、資金缺口情況
該工程項目投資總額為1257.61萬元。截至到審計日，已到位資金470萬元，資金缺口787.61萬元。
四、審計評價
經審計認為，縣建設局及xx科技有限公司在縣委、縣政府的正確領導下，在該項目建設中高標準、嚴要求，克服時間緊、任務重、資金短缺的困難，積極組織施工，加班加點，晝夜奮戰，使整個項目建設順利完成。新建成的城市文化廣場布局嚴謹、景觀豐富、交相輝映、獨具特色，形成了我縣面積、文化品位極高、功能設施齊全、環境優美怡人的城市大客廳。為我縣的城市建設乃至經濟發展將會起到積極的推動作用。但在工程建設過程中還存有工程契約的簽訂不夠規範;有些隱蔽工程簽證不夠及時;苗木栽植死亡率過高;工程投資規模超概算的問題，望在以後的工程建設和管理中加以改進和提高。
五、審計建議
根據工程審計情況，對以後的工作提出以下建議：
1、慎重簽訂施工契約涉價條款。建設雙方均應高度重視契約涉價條款的訂立，嚴格按照《建設工程施工契約條件》和《建設工程施工契約協定條款》的規定簽訂契約。措辭上要仔細斟酌，語言要周密，雙方責任權力明確具體，尤其涉及工程結算的有關問題，均應在契約中加以明確，防止出現歧義，以免結算審計時帶來爭議和困難。
2、加強對文化廣場的日常管理和維護，減少苗木的死亡率，並適時做好苗木的補種工作，使文化廣場確實發揮應有的美化效益、淨化效益和文化效益。
3、財政部門應積極籌措資金，彌補資金缺口。建設局應積極做好有關稅金的代扣代繳工作，同時扣繳有關城建規費。
4、進一步加強計畫管理，細化可行性研究，強化概算約束，同時進一步加強政府投資項目的法制化建設，建立健全“決算科學、投向合理、運作規範、監督嚴格”的投資項目管理機制。使政府投資項目管理有法可依、有章可循。
內部審計報告 篇14
一、導言
日期：xx年10月26日
接受者：公司總經理
引言：
經公司xx年度內部審計的計畫安排，我們對公司計畫物控部業務
管理程式政策、採購計畫及其價格核定與控制、有關契約、倉儲管理系統
等事項進行就地審計，涉及的期間是從xx年1月1日至xx年月9
月30日。
審計範圍和目標：
本次審計的期間範圍涉及計畫物控部從xx年1月1日至xx年月9
月30日止計畫物控部有關採購計畫的制定、實施的及時性、有效性、合理性、合規性，存貨成本管理的效益性，內部控制的健全有效等情況進行審計。審計的依據是計畫物控部提供的資料。審計過程中我們結合其實際情況，實施了我們認為合適的、必要的審計程式。
簡要的審計結論和審計發現的性質：(主要的審計發現和內部控制的薄弱環節及建議)在對計畫物控部審計過程中，我們認為最重要審計發現如下計畫物控部存在問題：
1、採購行為依據不具體、不規範，基礎信息有待完善;
2、採購計畫製作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，採購工作效率不高;
3、成本管理工作手段單一，市場信息蒐集工作少，供應商管理需進一步規範化;
4、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。綜上幾點反映了內部控制制度存在的缺陷。 對回復的期盼：
該報告的其他部分提供了有關部門審計發現和建議的詳細資訊，我們
希望在收到報告之後的15天內作出書面回復。
公司審計部
審計組長：
審計小組成員：
(以上部分是便於總經理簡要閱讀)
二、審計過程說明：審計資料蒐集方法採用直接觀察法、採訪法，資料蒐集形式有抽樣調查、重點調查、典型調查及組合調查。
三、審計發現的細節說明
(一)、採購行為依據不具體、不規範，基礎信息有待完善;
主要問題1：目前採購行為來源依據主要是行銷中心、客戶服務部提交的產品需求計畫，做為指導採購行為的依據針對性不強，有些特殊要求表達不夠明確。
建議：需求計畫歸口由生產部門(或工藝部門)提供。生產部門是產品的製造者，生產計畫制定者，有能力和責任根據要求判定能否生產、按期交貨;
主要問題2：需求計畫多樣化，格式、內容、要求、通知編號等不統一有待完善，BOM清單不準確。依據不清會導致模糊採購，責任劃分不明確，易產生事後扯皮影響工作效率。
建議：(1)重新統一設計表格明確計畫表內容，按信息傳遞部門先後順序設計。如行銷部門提出產品需求計畫並經審批後，產品無變化有BOM清單的，可直送生產部門審核簽署“請按BOM單採購”意見後轉計畫物控部;有變化有BOM清單的，還應先送研發部門審核，就變化部份附送明細清單，如涉及BOM清單變化的應加注變化並附減除物料明細，由研發部門專 門人員傳送生產部門，生產部門簽署意見後轉計畫物控部執行，制定時限要求;
(2)規範計畫編號，便於查核;
(3)BOM清單要相對穩定，如有更改應及時通知行銷部門、工藝、生產部門和計畫物控部等相關部門協調一致;
主要問題3：時間缺乏彈性，不易調整採購策略。
建議：由於公司產品的特點對採購人員的業務素質要求也相對較高，日常要做好重要供應商的溝通，不因為時間要求緊而向質量讓步。另外是否建立科學的產品生產周期，精確計算出從採購到產品下線入庫各環節所需的時間，正確指導各環節的工作行為。讓行銷人員簽訂契約明確交貨日期時能做到心中有數，不致引起糾紛。
主要問題4：需求計畫審批不夠規範，口頭請示後未補簽字;
建議：完善審批程式。規定審批執行人許可權，跟蹤完結審批手續;
主要問題5：有部分非生產物品採購，如購置禮品、萬年曆等;
建議：非生產物品採購是否可直接由執行部門經辦，減少採購員工作量;
審計結論：亟待完善。作為實施採購行為的基本環節，不明確的行為依據將直接導致以後各環節的混亂，易造成責任劃分不清，不能有效完成採購任務，影響採購效率、效果，是目前亟待完善的一項基礎工作。本環節涉及行銷、生產、工藝、研發等部門，應設計一份流程清晰，責任、標的物明確的計畫程式表。
(二)、採購計畫製作被動，指導性不強，缺乏與實際的對比考核，採購工作效率不高;
主要問題1：欠料單6月份之前不夠規範，6月份後欠料單有所改進但歸集工作未完善。
建議：作為計畫製作的重要依據應按序整理歸檔，形成歷史資料，提煉客觀合理的數據，合理計畫安全採購量。
主要問題2：採購計畫制定與需求申請日時距較大，壓縮了採購實施至物料到貨日時間，不利於物料信息的蒐集及制定採購策略，進而壓縮生產製造周期，延遲交貨期，會導致質量上向供應商讓步，加大成本。計畫成為形式。
建議：減少審批程式提早採購反應的第一時間，提高時效。制定科學的採購周期，綜合評定出一個合理的產品生產周期，使需求部門在制定需求計畫時能心中有數。
主要問題3：由於公司產品的特殊性，計畫多為事後計畫而非常規計畫，計畫制定時也是物料採購行為實施時，實施也可能提前。未體現計畫與實際的差異。計畫書未明確所含需求計畫的計畫號，未標示計畫價。計畫未做分類，不能區分是生產用料計畫、研發用料計畫、維修用料計畫。在抽查下料單未見CCD鏡頭、視頻彩打等物料，但計畫有做，經了解部份物料是由研發自行報購，故無下採購單。計畫變得無實質意義。
建議：計畫制定應完善所含內容，建立與實際差異項目，原因說明，計畫價等，加強計畫的準確度和指導作用。計畫制定要分類別，避免領用時產生衝突。計畫編制要有實質性。
主要問題4：下料單的性質似契約，但又不俱備契約要素要求。單據未按時序整理歸檔，部份單據未標示價格(出於供應商業務員的要求)不便於財務成本核算。
建議：下料單對外涉及供應商，要求能達到防止糾紛風險。對內涉及倉管、財務部門，要求能滿足使用人使用。按時序歸檔按計畫類別分月裝訂成冊。
審計結論：計畫的適時性不夠，應及早計畫。計畫的準確度和指導作用有待加強，應及時對比計畫與實際的差異，說明原因，標示計畫價格。分類不夠明確。下料單尚待完善，便於使用。
(三)、成本管理工作手段單一，市場信息蒐集工作少，供應商管理需進一步規範化;
主要問題1：採購員市場信息蒐集不夠，日常工作大多為下單後的，市場價格信息調查工作比重少。價格信息獲取手段單一，多為供應商傳真報價基礎上討價還價。
建議：應加強基礎信息工作，做到貨比三家，尋找價優、質高、誠信的供應商。
主要問題2：供應商等級評定工作管理薄落，缺少第三方的參與。
建議：建立並完善供應商管理工作，增加定價透明度。
主要問題3：部份物料對供應商的依賴性太強，自我研發設計不穩定，品管與供應商的質量標準不夠協調，將直接影響成本高低、質量好壞及採購工作效率水平。
建議：設計穩定成熟的產品，明確質量要求並在採購時同步送達供應商，降低不良品率。
審計結論：目前主要物料來源多為長期供應商，價格水平逐年也有一定的下浮，但仍為制約計畫採購的瓶頸，物料成本、質量直接關係到公司效益，因此應加大此方面的工作投入而非下單後的補救。
(四)、倉儲條件較差，未按價值大小分別管理，存貨管理有少量缺陷需改進。
1、倉庫管理
主要問題1：倉庫條件較差，影響物料保管。
建議：對倉庫的存儲做適當修繕
主要問題2：物料未區別管理，即價值高的物料與價值低的物料混合存放，未作重點管理。
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建議：區別價值高低，分類重點管理。
主要問題3：據調查存貨積壓量大。
建議：根據可利用程度適當處理。
主要問題4：季度盤點無會計人員監盤，倉管員只負責盤點自管項目。
建議：建立監盤制度，交叉盤點，對盤點結果要簽字確認。
審計結論：總體管理較為完善，基礎工作和業務處理情況良好，應建立監盤制度。
2、原材料倉入庫管理
主要問題1：存1抽樣發現執行後無品管確認合格數。
建議：增加對二次入庫物料的品管檢驗。
審計結論：
1、大件、大批量且產品穩定的採購基本上都能及時到位，入庫率較高。但小件、小批量產品不成熟的在執行過程中問題較多，採購成本相對較高，部門間協調困難。
2、物料接收至入庫過程中涉及採購員、品管員、倉管員合作與分工的安排，相互影響，單據較多必定影響工作效率。建議設計出能相互通用的信息表。
3、原材料倉出庫管理
主要問題1：基於目前的採購計畫而購入的物料領用主要以生產為主，領用完全按BOM單發放，其他部門領用可能有時會產生衝突。另外小件、價值低的物料領用程式不變，報批成本可能會大於物料成本。
建議：物料領用適當考慮一定的彈性，不能固化。
主要問題2：物料、工具用具存在白條借用，登記借用的情況，手續不規範，有的物料借用時間較長未補辦理出庫領用手續。 建議：根據領用情況，按時間長短設定是否應補辦出庫手續，加強管理，利於正確核算成本，及時掛賬。
審計結論：出倉管理存在一定的問題，應採取針對性的措施加以改進。
4、成品倉管理
主要問題1：入庫經檢驗合格後，錄入電腦、手工賬前需填制“成品繳庫單、入庫單”，2份單據實質內容相同，只是使用部門有增減，增加了倉管員工作量。
建議：在不影響使用前提下2份單據應合而為一“入庫單”，增加聯數，一單多用提高效率。
主要問題2：審批單與出庫單實質內容相同，只是審批單體現授權，出庫單體現實際出庫。
建議：設計出庫單時增加審批人簽字，再增加一欄實出數。
主要問題3：抽樣發現T(產品入庫時間)>T(需求計畫要求交貨時間)，相對滯後，可能會導致供貨不及時。
建議：需綜合分析原因。是產品製作周期未能壓縮，還是需求交貨期不合理的問題。
審計結論：1、入庫、出庫管理規範，經抽查賬實相符，賬賬相符，單據填制影響工作效率，應儘量簡化，提高效率。
2、產品基本能滿足供貨，部份批次的生產壓縮了正常的供應商生產、採購、生產、品管、研發等其他時間。有時缺乏質量、成本因素的考慮。
3、要給行銷需求部門傳遞正常的產品供應周期時間，合理計畫需求，不至於兩頭忙的境地。
四、內部審計人員的評論
計畫物控部做為公司生產運作管理的關鍵部門，基礎信息工作的紮實程度直接會影響整個公司的運作效率和效果，有些是來自部門外的，有些是內部管理不到位，要解決這些問題光靠本身是不夠的，涉及相關部門的信息管理，辦法是看以何部門為頭分步改善。審計認為應從信息管理的源頭開始，只要涉及相關部門的則可設計出相關部門能共同使用的信息載體，載體的內容應明確各自的職責與分工。按業務程式設計，明確各環節責任人、技術標準等事項。減少重複性的工作，提高效率。此外內控制管理上還有待完善，靈活性不夠。總之，經審計後發現該部門基本上能完成採購任務，有效果但效率不高，特別是次數多、量小的採購。計畫工作不夠，可操作性不強。存貨管理工作基礎工作紮實，物料管理到位。
五、計畫物控部的反應
該部對本次審計工作比較重視，能提供審計所需的資料使審計工作得以順利進行，基於審計所發現的問題無太大異議。但落實工作並非一個部門所能解決的，因此，下一步的工作是重在落實，邊工作邊改進。
內部審計報告 篇15
1.審計概況
1.1審計單位：x有限公司財務部
1.2審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計
1.3審計時間：20xx年3月1日到20xx年3月20日
1.4審計依據：財政《會計法》、《內部控制規範——基本規範》、《公司財務管理制度等》有關規定。
1.5審計目的：監督企業遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規風險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。
審計重點：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑑管理的執行情況。
1.6審計程式和方法：
對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全並得到有效執行；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金、票據，編制有關盤點表；檢查“銀行存款餘額調節表”編制情況以及未達帳項的真實性；抽查部分會計資料、檔案，並採取監盤、觀察、計算、分析性複合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業務的處理流程是否按照相關制度執行。
2.審計評論
經過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出：
2.1制度建設比較健全。與國資委下發的《財務內部控制評價指標標準》對比，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實用性和科學性。
2.2內部控制體系比較完整。對財務人員額配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員是實現了分離。
2.3會計人員在指責範圍內基本能按制度規定程式辦理資金收支業務。做到錢帳分管、財務印鑑分別保管。
審計中還發現了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員對業務不了解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現場審計工程中大多數問題已與相關人員進行了溝通，並隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。
3審計結果及審計結果
3.1審計結果
3.1.1盤點庫存現金與賬面現金不符
xx月xx日公司庫存現金實際清點金額為xx元，當日會計賬面金額為xx元。經查有三筆業務是出納已付款會計未做憑證記賬，總計xx元，這是由於會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用xx元。除去以上三筆業務外，還有315.60元賬款不能說明原因。
3.1.2銀行存款餘額調節表編制不正確。
通過對公司20xx年6月到xx月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發現這幾個月份的銀行餘額調節表編制不準確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經記賬。另外銀行餘額調節表沒有按章有關規定進行有效覆核。
3.1.3未及時收取銀行回單，並依據回單做憑證。經抽查發現20xx年7月20日一筆款項的銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附屬檔案。另外發現存在製作會計憑證日期前、銀行回單日期在後，這一時間上的邏輯錯誤。
3.1.4票據的登記不及時、不完整。
銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應收票據金額為xx萬元，出納銀行匯票登記簿金額為xx萬元，有三張合計金額為xx萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發現空白支票、發票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。
3.1.5其它問題
收款憑證有個別未履行簽字手續，並且部分附屬檔案沒有及時蓋章收訖、付訖章。
3.2審計建議
3.2.1關於庫存現金
加強現金收支業務的管理，做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度，每天應於下班前將庫存的現金跟日記賬進行核對以便發現為題及時改正。
會計人員遇出差等特殊情況時，對收款的業務處理：大額現金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會計製作憑證後再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續，同時出納回收收款證明銷毀。
對付款的業務處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現金支出業務，對急需支出的現金業務以辦理借款為宜。
3.2.2關於銀行餘額調節表
按照《銀行賬戶管理實施細則》規定，每月月初，財務部應對出納員經營的銀行業務進行檢查，編制銀行餘額調節表，是銀行賬面餘額與銀行對賬單調節表相符。調節後不符應查找原因，及時處理，保證資金的.安全。銀行餘額調節表的編制、覆核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款餘額調節表的覆核程式。發現問題及時向財務主管匯報。
3.2.3關於銀行回單
積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，按照規定程式做好單據的傳遞、記錄。
3.2.4關於票據管理
有關人員需加強票據管理，及時登記取得、使用的各類票據。
3.2.5關於收款憑證
嚴格履行收款人的簽字程式，保障交款金額的真實性。
3.2.6關於設備購置處理
按照公司的《物資採購管理制度》的規定，物資採購小組負責2萬元以上的單台設備和一次採購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責物資採購的審查實施工作。《設備管理制度》規定，設備處置保費需要向上一級主管部門審批。經詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續。
4結論
通過本次審計實施我對企業內部審計工作有了更深層次的了解，為今後開展審計工作打下了堅實的基礎。隨著企業規模的不斷擴大與業務量的增加，審計工作越來越重要。
內部審計報告 篇16
1.審計概況
審計單位：滄州XX有限公司財務部
審計對象：20xx年6月至12月期間貨幣資金的審計
審計時間：20xx年3月1日到20xx年3月20日
審計依據：財政《會計法》、《內部控制規範——基本規範》、《公司財務管理制度等》有關規定。
審計目的：監督企業遵守貨幣資金管理制度和計算制度，放緩違規風險；防止舞弊，保護貨幣資金安全完整。
審計重點：審查《貨幣資金內部控制制度》、《貨幣資金管理實施細則》、《票據管理實施細則》、《銀行賬戶管理實施細則》制度的遵循情況。對貨幣資金的收支管理、票據及印鑑管理的執行情況。
審計程式和方法：
對貨幣資金的內部控制主要內容遵循情況進行答卷測試。審查既定的內部控制措施是否健全並得到有效執行；同被審計單位主管會計人員盤點庫存現金、票據，編制有關盤點表；檢查“銀行存款餘額調節表”編制情況以及未達帳項的真實性；抽查部分會計資料、檔案，並採取監盤、觀察、計算、分析性複合、詢問等審計方法，審查會計記錄及貨幣資金業務的處理流程是否按照相關制度執行。
2.審計評論
經過審計評論，可以看出，我單位在貨幣資金的財務管理方面具有以下幾點比較突出：
制度建設比較健全。與國資委下發的《財務內部控制評價指標標準》對
比，我單位的貨幣資金制度的建設具有很強的實用性和科學性。
內部控制體系比較完整。對財務人員額配備比較科學合理，不相容崗位的財務人員是實現了分離。
會計人員在指責範圍內基本能按制度規定程式辦理資金收支業務。做到錢帳分管、財務印鑑分別保管。
審計中還發現了一些問題，但這些問題極少是因為財務制度沒有涵蓋，或者是財務人員對業務不了解所致，有很多問題只要認真對待是完全可以避免的。在現場審計工程中大多數問題已與相關人員進行了溝通，並隨即提出整改建議，被審單位充分重視，這些問題正在積極整改過程中。審計結果及審計結果
審計結果
盤點庫存現金與賬面現金不符
11月10日公司庫存現金實際清點金額為XX元，當日會計賬面金額為XX元。經查有三筆業務是出納已付款會計未做憑證記賬，總計XX元，這是由於會計人員出差，其中，交辦公電話費借款200元、兩筆職工報銷費用XX元。除去以上三筆業務外，還有元賬款不能說明原因。
銀行存款餘額調節表編制不正確。
通過對公司20xx年6月到11月銀行對賬單和銀行日記帳進行的核對，發現這幾個月份的銀行餘額調節表編制不準確。原因是調節表上部分所列未達帳項不是未達賬項，已經記賬。另外銀行餘額調節表沒有按章有關規定進行有效覆核。
未及時收取銀行回單，並依據回單做憑證。經抽查發現20xx年7月20日一筆款項的.銀行付款憑證沒有銀行匯款回單等附屬檔案。另外發現存在製作會計憑
證日期前、銀行回單日期在後，這一時間上的邏輯錯誤。
票據的登記不及時、不完整。
銀行匯票登記簿沒有及時登記，會計記賬面應收票據金額為XX萬元，出納銀行匯票登記簿金額為XX萬元，有三張合計金額為XX萬元的銀行匯票沒及時記錄。另外發現空白支票、發票未登記、作廢支票沒有按照時間順序號登記。
其它問題
收款憑證有個別未履行簽字手續，並且部分附屬檔案沒有及時蓋章收訖、付訖章。
審計建議
關於庫存現金
加強現金收支業務的管理，做到賬款相符。認真執行日清日結的現金管理制度，每天應於下班前將庫存的現金跟日記賬進行核對以便發現為題及時改正。
會計人員遇出差等特殊情況時，對收款的業務處理：大額現金由出納會同交款人一同將款項存入銀行，小額現金收款時由出納填寫一份收款證明交給交款人保存，收款證明應有交款內容、金額、日期、交款人簽字等內容，等會計製作憑證後再交由交款人在會計憑證上履行簽字手續，同時出納回收收款證明銷毀。
對付款的業務處理：原則上款及人員出差出納不允許辦理費用報銷的現金支出業務，對急需支出的現金業務以辦理借款為宜。
關於銀行餘額調節表
按照《銀行賬戶管理實施細則》規定，每月月初，財務部應對出納員經營的銀行業務進行檢查，編制銀行餘額調節表，是銀行賬面餘額與銀行對賬單調節表相符。調節後不符應查找原因，及時處理，保證資金的安全。銀行餘額調節表的編制、覆核分別由兩人承擔。真正履行銀行存款餘額調節表的覆核程式。發現問題及時向財務主管匯報。
關於銀行回單
積極收取銀行回單，保管好各種原始單據，按照規定程式做好單據的傳遞、記錄。
關於票據管理
有關人員需加強票據管理，及時登記取得、使用的各類票據。
關於收款憑證
嚴格履行收款人的簽字程式，保障交款金額的真實性。
關於設備購置處理
按照公司的《物資採購管理制度》的規定，物資採購小組負責2萬元以上的單台設備和一次採購1萬元以上材料的審批，物資管理部負責物資採購的審查實施工作。《設備管理制度》規定，設備處置保費需要向上一級主管部門審批。經詢問這兩筆設備入賬，均是口頭請示的公司安全生產管理部門。類似的情況建議補辦有關審批手續。結論
通過本次審計實施我對企業內部審計工作有了更深層次的了解，為今後開展審計工作打下了堅實的基礎。隨著企業規模的不斷擴大與業務量的增加，審計工作越來越重要。