企業盡職調查報告 篇1
一、盡職調查報告主要作用
盡職調查(Due Diligence Investigation)又稱謹慎性調查，一般是指投資人在與目標企業達成初步合作意向後，經協商一致，投資人對目標企業一切與本次投資有關的事項進行現場調查、資料分析的一系列活動。其主要是在收購（投資）等資本運作活動時進行，但企業上市發行時，也會需要事先進行盡職調查，以初步了解是否具備上市的條件。
二、盡職調查報告應遵循的基本原則
1、獨立性原則
(1)項目財務專業人員應服務於項目組，但業務上向部門主管負責，確保獨立性。
(2)保持客觀態度。
2、謹慎性原則
(1)調查過程的謹慎。
(2)計畫、工作底稿及報告的覆核。
3、全面性原則
財務調查要涵蓋企業有關財務管理和會計核算的全面內容。
4、重要性原則
針對不同行業、不同企業要依照風險水平重點調查。
企業盡職調查報告 篇2
第一章 公司簡介
1、公司成立背景及情況介紹；
2、公司歷史沿革；
3、公司成立以來股權結構的變化及增資和資產重組情況；
4、公司成立以來主要發展階段，及每一階段變化發展的原因
5、公司成立以來業務發展、生產能力、盈利能力、銷售數量、產品結構的主要變化情況；
6、公司對外投資情況，包括投資金額，投資比例，投資性質，投資收益等情況和被投資主要單位情況介紹；
7、公司員工狀況，包括年齡結構、受教育程度結構、崗位分布結構和技術職稱分布結構；
8、董事、監事及高級管理人員的簡歷；
9、公司歷年股利發放情況和公司現在的股利分配政策；
10、公司實施高級管理人員和職工持股計畫情況。
第二章 公司組織結構調查
1、公司現在建立的組織管理結構；
2、公司章程；
3、公司董事會的構成，董事。高級管理人員和監事會成員在外兼職情況；
4、公司股東結構，主要股東情況介紹，包括背景情況、股權比例、主要業務、註冊資本、資產狀況、盈利狀況、經營範圍和法定代表人等；
5、公司和上述主要股東業務往來情況（如原材料供應、合作研究開發產品、專利技術和智慧財產權共同使用、銷售代理等）、資金往來情況，有無關聯交易契約規範上述業務和資金往來及交易；
6、公司主要股東對公司業務發展有哪些支持，包括資金，市場開拓，研究開發、技術投入等；
7、公司附屬公司（廠）的有關資料、包括名稱、業務、資產狀況、財務狀及收入和盈利狀況、對外業務往來情況；
8、控股子公司的有關資料、包括名稱、業務、資產狀況、財務狀及收入和盈利狀況、對外業務往來情況、內資金河谷業務往來情況；
9、公司與上述全資附屬公司（廠）、控股子公司在行政上、銷售上、材料供應上、人事上如何統一進行管理；
10、主要參股公司情況介紹。
第三章 供應
1、公司在業務中所需的原材料種類及其他輔料，包括用途及在原材料中需求中的比重；
2、上述原材料主要供應商的情況，公司有無與有關供應商簽訂長期供貨契約，若有，請說明契約的主要條款；
3、請列出各供應商所提供的原材料在公司總採購中所占的比例；
4、公司主要外協廠商名單及基本情況，外協部件明細，外協模具明細及分布情況，各外協件價格及供貨周期，外協廠商資質認證情況；
5、公司有無進口原材料，若有，該進口原材料的比重，國家對進口該原材料有無政策上的限制；
6、公司與原材料供應商交易的結算方式、有無信用交易；
7、公司對主要能源的消耗情況。
第四章 企業業務和產品
1、公司目前所從事的主要業務及業務描述，各業務在整個業務收入中的重要性；
2、主要業務所處行業的背景資料；
3、該業務的發展前景；
4、主要業務近年來增長情況，包括銷量、收入、市場份額、銷售價格走勢，各類產品在公司銷售收入及利潤中各自的比重；
5、公司產品系列，產品零部件構成細分及明細；
6、公司產品結構，分類介紹公司目前所生產主要產品情況和近年來銷售情況；產品需求狀況；
7、上述產品的產品質量、技術含量、功能和用途、套用的主要技術、技術性能指標、產品的競爭力等情況；針對的特定消費群體；
8、公司是否有專利產品，若有，公司有那些保護措施；
9、公司產品使用何種商標進行銷售，上述商標是否為公司註冊獨家使用；
10、上述產品所獲得的主要獎勵和榮譽稱號；
11、公司對提高產品質量、提升產品檔次、增強產品競爭力等方面將採取那些措施；
12、公司新產品開發情況。
第五章 銷售
1、簡述公司產品國內外銷售市場開拓及銷售網路的建立歷程；
2、公司主要客戶有哪些，並介紹主要客戶的有關情況，主要客戶在公司銷售總額中的比重；公司主要客戶的地域分布狀況；
3、公司產品國內主要銷售地域，銷售管理及銷售網路分布情況；
4、公司產品國內外銷售比例，外銷主要國家和地區分布結構及比例；
5、公司是否有長期固定價格銷售契約；
6、公司擴大銷售的主要措施和行銷手段；
7、銷售人員的結構情況，包括人數、學歷、工作經驗、分工等；
8、公司對銷售人員的主要激勵措施；
9、公司的廣告策略如何，廣告的主要媒體及在每一媒體上廣告費用支出比例，公司每年廣告費用總支出數額及增長情況，廣告費用總支出占公司費用總支出的比例；
10、請列出公司在國內外市場上主要競爭對手名單及主要競爭對手主要資料，公司和主要競爭對手在國內外市場上各自所占的市場比例；
11、公司為消費者提供哪些售後服務，具體怎樣安排；
12、公司的賒銷期限一般多長，賒銷部分占銷售總額的比例多大；歷史上是否發生過壞帳，每年實際壞帳金額占應收帳款的比例如何；主要賒銷客戶的情況及信譽；
13、公司是否擁有進出口權，若無，公司主要委託那家外貿公司代理，該外貿公司主要情況介紹；
14、後“經濟危機時代”，對公司產品有哪些影響。
第六章 研究與開發
1、請詳細介紹公司研究所的.情況，包括成立的時間，研究開發實力、已經取得的研究開發成果，主要研究設備、研究開發手段、研究開發程式、研究開發組織管理結構等情況；
2、公司技術開發人員的結構，工程師和主要技術開發人員的簡歷；
3、與公司合作的主要研究開發機構名單及合作開發情況；合作單位主要情況介紹；
4、公司目前自主擁有的主要專利技術、自主智慧財產權、專利情況，包括名稱、用途、套用情況，獲獎情況；
5、公司每年投入的研究開發費用及占公司營業收入比例；
6、公司目前正在研究開發的新技術及新產品有哪些；
7、公司新產品的開發周期，
8、未來計畫研究開發的新技術和新產品。
第七章 公司主要固定資產和經營設施
1、公司主要固定資產的構成情況，包括主要設備名稱、原值、淨值、數量、使用及折舊情況、技術先進程度；
2、按生產經營用途、輔助生產經營用途、非生產經營用途、辦公用途、運輸用途和其他用途分類，固定資產分布情況；
3、公司所擁有的房屋建築物等物業設施情況，包括建築面積、占地面積、原值、淨值、折舊情況以及取得方式；
4、公司目前主要在建工程情況，包括名稱、投資計畫、建設周期、開工日期、竣工日期、進展情況和是否得到政府部門的許可；
5、公司目前所擁有的土地的性質、面積、市場價格、取得方式和當時購買價格（租賃價格）。
第八章 公司財務
1、公司收入、利潤來源及構成；
2、公司主營業務成本構成情況，公司管理費用構成情況；
3、公司銷售費用構成情況；
4、主營業務收入占中收入事的比例；
5、公司主要支出的構成情況；
6、公司前三年應收帳款周轉率、存貨周轉率、流動比率、速動比率、淨資產收益率、毛利率、資產負債比率等財務指標；
7、公司前三年資產負債表、利潤及利潤分配表；
8、對公司未來主要收入和支出的有重大影響的因素有哪些。
9、公司目前執行的各種稅率情況。
第九章 公司主要債權和債務
1、公司目前主要有哪些債權，該債權形成的原因；
2、公司目前主要的銀行貸款，該貸款的金額、利率、期限、到期日及是否有逾期貸款；
3、公司對關聯人（股東、員工、控股子公司）的借款情況；
4、公司對主要股東和其他公司及企業的借款進行擔保及低抵押情況。
第十章 投資項目
1、本次募集資金投資項目的主要情況介紹，包括項目可行性、立項情況、用途、投資總額、計畫開工日期、項目背景資料、投資回收期、財務收益率，達產後每年銷售收入和盈利情況；
2、投資項目的技術含量，技術先進程度，未來市場發展前景和對整個公司發展的影響；
3、公司目前已經完成主要投資項目有哪些，完成的主要投向項目情況介紹。
第十一章 其他
1、公司現在所使用技術和生產工藝的先進程度、成熟程度、特點、性能和優勢；
2、與同行業競爭對手相比，公司目前主要的經營優勢、管理優勢、競爭優勢、市場優勢和技術優勢；
3、公司、公司主要股東和公司董事、高級管理人員目前涉及有法律訴訟，如有，對公司影響如何。
第十二章 行業背景資料
1、請介紹近年來行業發展的情況；
2、國家對該行業的有關產業政策，管理措施，及未來可能發生的政策變化；
3、該行業的市場競爭程度，並介紹同行業主要競爭對手的情況，包括年生產能力、年實際產量、年銷售數量、銷售收入、市場分額、在國內市場地位；
4、國外該行業的發展情況；
5、國家現行相關政策對該行業的影響；
6、目前全國市場情況介紹，包括年需求量、年供給量、地域需求分布、地域供給分布、生產企業數量，是否受同類進口產品的競爭。
企業盡職調查報告 篇3
一、項目特點與盈利模式
1、產業價值鏈定位：企業處於什麼樣的產業鏈中，在這個鏈條中處於何種地位，企業結合
自身的資源條件和發展戰略應如何定位
2、盈利模式設計（收入來源、收入分配）：企業從哪裡獲得收入，獲得收入的.形式有哪幾
種，這些收入以何種形式和比例在產業鏈中分配，企業是否對這種分配有話語權
3、業務模式：企業向客戶提供什麼樣的價值和利益
4、渠道模式：企業如何向客戶傳遞業務和價值
5、組織模式：企業如何建立先進的管理控制模型
對應的須調查以下內容：
1、公司主營業務情況
2、公司產品行銷情況
3、公司主要產品行業地位及產品的市場前景
4、公司主要產品的技術優勢及研發能力
5、公司的業務發展目標
6、公司業績
7、項目報批情況
二、交易對手及其核心層
1、信託關係人包括信託資金使用人（或借款人）、信託資金運用擔保人（或抵押人、質押
人、保證人）、信託事務轉委託管理人（或服務商）等
2、實際控制人情況
3、公司設立情況
4、公司股權情況
5、公司業務經營的合規情況
6、公司治理結構的制度建設和日常執行情況
7、公司內控制度制定及執行情況
三、現金流及還款來源
1、盈利能力情況
2、支付能力情況
3、應收賬款情況
4、存貨情況
5、負債情況
6、公司收入、成本、費用的配比性
7、稅收、財政優惠政策對收入的影響
8、公司的關聯方、關聯關係及關聯交易情況
9、或有事項――對外擔保、未決訴訟或仲裁、應收賬款質押借款、商業承兌匯票貼現
四、風險評估及防控體系
1、項目風險分析：風險種類、主要風險因素及其發生條件、發生機率、可能損失、壓力測
試、敏感分析。
2、合規風險及控制措施
3、信用風險及控制措施
4、市場風險及控制措施
5、流動風險及控制措施
6、操作風險及控制措施
7、行銷風險及控制措施
8、受託管理機制及風險防控措施
企業盡職調查報告 篇4
一、企業財務狀況
“xx公司”於1999年11月成立，從事摩、汽配生產，現有註冊資本118萬元。至20xx年10月止該公司累計虧損440萬元，潛虧60萬元，實際虧損500萬元。經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，管理費用239.9萬元，財務費用223.7萬元，銷售費用10萬元，產品銷售稅金及附加2萬元，盈餘公積虛掛23萬元。20xx年10月末資產總額1437萬元，負債1819萬元，所有者權益－382萬元，資產負債率126％，目前處於資不抵債的狀況。
由於xx公司領導層對財務管理意識不強，從企業建立之初就沒有著手建立一套規範的財務運作機制，以至於在以後的發展和擴張中，使財務管理不可控制，幾年來企業連年虧損，步入了資不抵債的境地。這與其說是經營上的失敗，不如說是財務上的失敗。
主要有：成本管理失控，成本控制管理是企業增加盈利的根本途徑，是企業求得生存的主要保障，xx公司從建立之初，沒有建立一整套的成本控制制度，沒有目標成本預測，也沒有成本目標考核制度，造成經營當中成本管理失控，其一、原材料攤消不合理，主要原材料未用完不辦理退庫手續，使其材料在車間積壓或混用，使成本不符。其二、自製模具所產生的材料消耗，費用，在各車間或工序領用時，不填用途或領用部門造成財務估計攤派，使其單位成本不實。其三、有的低值易耗品，輔助材料等未按財務制度建立有關明細帳或備查輔助帳，在計算時，一次性進入製造費用中，例：20xx年1月份低值易耗品，2月份54號憑證中的電焊機，2月份58號憑證中電線等，未按逐月攤消，使當期成本過高。其四、財務人員更換頻繁，在核算過程中不按連續性造成成本脫勾。其五、外協加工費用攤派不合理，某產品需鍍鉻和烤漆後銷售，單位價格8元，不需加工單位價格3元，直接進入產成品分配，造成部分產品成本加大，單位價格不實，給銷售部門帶來誤導。其六、成品庫設定車間內不符合管理制度，易造成混亂，材料庫由庫管員自填領料單，上報資料是自編表而不是原始單據，從而出現了成品庫帳，材料庫帳與財務科帳不相符。由於這各方面原因使產品各品種的實際生產成本不準確，無法對生產產品的品種結構進行合理的調整。
事實上，“xx公司”經營期間累計銷售成本786萬元，加上潛虧的60萬元，就已超過累計的銷售收入844萬元，不計算期間費用就已出現虧損，可見成本之高。這樣的結果，在銷售價格不能提高或者經營規模不能成倍增長或者產品結構不調整的情況下，就會出現生產銷售得越多虧得越多。事實也是如此：00、01、02、03年的銷售收入分別是：11萬元、71.5萬元、323.7萬元、438萬元，虧損分別是：15.6萬元、104.4萬元、155.2萬元、141.5萬元，累計銷售收入844萬元。累計虧損440萬元（不含潛虧數，含盈餘公積－23萬元）。
二、財務狀況分析
“xx公司”從1999年11月成立，至20xx年10月止，經營期間，累計實現銷售收入844萬元，銷售成本786萬元，銷售成本占銷售收入 93％。累計發展管理費用239.9萬元，財務費用223.7萬元，合計464萬元，占累計虧損500萬元的'95％，虧損500萬元，擠占流動資金周轉，費用的節約是效益增加的直接途徑。預付帳款250萬元長期不收回參與流動，又未見資金占用費收入，必須變相增加財務費用。固定資產淨值698萬元，占資產1457萬元的49％，流動資金沉澱比重偏重。負債總額1819萬元中，借款1532萬元占84.22％，其中部分資金成本高達24％。
舉債（借款）經營本是企業發展和擴張的一條捷徑，但企業採取舉債經營形式的前提是資金周轉速度較好，利潤率較高，這樣才能為還債奠定基礎。“xx公司”的實際情況是，20xx年10月末的負債總額為1819萬元，其中：農行借款就占1532萬元，是負債總額的84.22％，而在資金運用上，固定資產淨值698萬元，虧損500萬元，兩項計1198萬元，這部分退出流動的資金占負債總額的65.86％，資金周轉緩慢勢成必然。不到35％的資金流動難於承擔84％的資金成本,高比例的舉債失去了相應的利潤率作保證,那么這個高舉債很快就成為導致企業經營失敗的主要因素之一。
三、財務管理中存在的問題
1、憑證附屬檔案不齊、原始單據不規範、報審制度不嚴格，例：A、所付款項，無任何支、收單位或個人簽字憑據。20xx年1月17號憑、退股金110，000，00元，20xx年2月42號、46號憑、付運費29，288，85元，付代收款30，000，00元，20xx年3月17號憑、付材料款50，000，00元，基建款50，000，00元。B、有此物資採購只有經辦人20xx年3月7號憑購雜貨一批，無物資回廠入庫單或物資驗收人簽字，這是企業管理漏洞。20xx年元月1號憑、購重慶YY機車配件製造公司90型汽缸頭1526個，實際入庫500個，還差526個未辦入庫，但91，560，00元貨款已全付，財務帳上未掛任何往來。C、20xx年3月16號憑，直接預付缸頭款20，000，00元，無任何簽字和收款單位憑據。20xx年3月20號、40號憑、無任何領導簽字和收款人憑據，直接在憑證上支付現金10，000，00元、20，000，00元。
2、不嚴格按現行權責發生制核算，說明財會基礎工作有待加強，財務管理水平有待提高。
3、應收款421萬元，其中：預付帳收304萬元，內有250萬資金劃出長達19個月，又無利息收入反帳。
4、銀行存款帳戶未按開戶行、帳號分明細，未定期編制銀行存款調節表，存在管理漏洞。
5、沒有建立完善的成本核算制度。每個產品品種沒有實行目標成本制度，成本責任制。沒有建立成本考核獎懲制度成品庫帳，原材料庫帳與財務科帳不一致，成本計算缺乏準確性。成本計算單元主要材料耗用量，無法對成本升降原因進行定量分析。例：20xx年10月末，生產成本出現負成本125，576.89元，已完工未結轉的模具修理成本35，851.69元未轉入產品成本。反映出成本結轉不規範。
6、虛做銷售20萬元（假髮出商品），利息支出20萬元，不及時記入財務費用而掛往來帳，汽車銷售20萬元，得而復失。合計60萬元，實際是經營期間的潛虧。預付帳款（加工費）逐月支付，現累計13，500，00元，財務無任何加工費協定或契約書，長期掛帳，這樣繼續下去，給企業帶來的也是一個潛虧危險信號。
7、20xx年4月11日憑證，匯票匯出存款250萬元，付給武漢南華高速船舶工程公司，無請款單、無經辦人、無領導簽字，記“預付帳款”帳，時間長達19個月，至今未收回，也未見利息收入。發出商品，20xx年12月25號、76號、89號憑中發內蒙機車237輛，成本價格為792，870，78元，20xx年10月底結存594，267，67元/173輛，已沖銷售198，603，11元，資金調計嚴重不合規。
8、20xx年5月68號憑證，產品銷售收入11萬元。
9、借款利息未預提分攤，影響當期成本費用均衡計算。
10、材料領料單填制不規範，有的無申領人、無用途。甚至出現庫管員代填發料單。
11、記帳憑證的原始單據不正規，有的收入用繳款單或其他單據為據。
12、未建立半成品加工核算帳務。
13、借款單、收據、報銷單的報批制度未嚴格執行，各項規章制度傳閱，保管不健全。
四、改進建議
重慶的機車和汽車生產是本市的支柱產業，對xx公司這樣的摩、汽配生產企業，是一個機遇。xx公司經過加強財務管理、降低製造成本、降低資金成本，企業走出困境是有希望的。現針對“xx公司”具體存在的問題，提出改進建議附後。
1、盤活存量：及時清理收回應收款項；清理固定資產，對不用的固定資產變現。
2、加強銀行存款管理；按要求分設明細帳；按月編制銀行存款調節表，由會計勾兌，出納清理未達帳。
3、編制資金計畫（季或年）表，便於靈活掌握和調度資金，提高資金利用效率。
4、調整借款結構，降低籌資成本。
5、建立“模擬市場核算，實行成本否決”的經營機制和管理制度。即：以市場為導向，成本為基礎，盈利為目的。
6、測算每個產品的目標成本，對每個品種的製造成本準確計算，對虧損嚴重的品種暫停生產。
7、在掌握每個產品的製造成本上，調整產品生產結構，對適銷對路，盈利較好的品種要注意擴大生產。
8、建立建全各項成本管理制度，從材料購、消、存，到產成品入庫、銷售等整個生產銷售環節制訂相應的控制，稽核制度，嚴格執行。
9、建立成本目標考核制度。將目標成本層層分解到各部門、個人後，要及時對實際成本進行考核，並給予一定獎勵，鼓勵人人參與成本管理。
10、以財務科為主，不定期對成本核算過程進行核對，分析差異原因，提出解決辦法。
11、建立“一枝筆”審批制度，嚴把開支關。
12、建立內部財務管理制度，做到收支有合理依據，帳帳相符、帳證相符、帳實相符。
13、嚴格執行工業企業會計制度，會計核算要連續、系統、真實。
14、設立總會計師，加強對財務的稽核，及時堵漏洞。總領財務管理工作，做到職權結合，加強和提高管理水平。
15、聘請常年企業顧問，不定期對財務核算管理工作做出客觀公正的評價。對年度會計報表進行審簽，提高報表使用的可信度。
企業盡職調查報告 篇5
1、信託項目盡職調查――是資管專業人士按照實證、審慎、專業的要求，遵循勤勉盡責、誠實信用的原則，通過書面審驗和實地考察等方法，對已經或即將獲準立項的信託項目進行全面調查，並據此形成關於信託項目的盡調報告的過程。
標準及要求：如實反映信託項目狀況；能有效識別、防範和控制風險
論證：通過定量分析、定性研究論證信託項目的可行性及操作模式
風險：充分揭示信託項目的風險、瑕疵、特點和對策
利益：重視調查信託項目中其他權利主體與信託公司間的利益衝突，並充分重視時點償付問題
記錄：建立盡職調查的工作底稿制度，制定信託項目盡職調查的`台帳
報告：根據事實製作專業的信託項目可行性研究報告或盡職調查報告
報告要求
A、符合論證邏輯和思維習慣，力求真實、客觀、周全
B、獨立
C、格式規範
D、文字表述書面化、專業化、客觀化
E、信息充分性――充分調研、充分分析、充分揭示
F、專業嚴謹性――定量分析、定性研究、其他方法
G、責任性――聲明與保證
金融監管要求：
A、《信託公司集合資金信託計畫管理辦法》第九條：信託公司設立信託計畫，事前應進行盡職調查，就可行性分析、合法性、風險評估、有無關聯方交易等事項出具盡職調查報告
B、《信託公司私人股權投資信託業務操作指引》第五條：私人股權投資信託風險管理制度包括但不限於以下內容：1、目標企業的投資立項；2、目標企業的實地盡職調查；3、投資決策流程及限額管理；4、目標企業的投資實施；5、目標企業管理；6、目標企業股權退出機制
C、《信託公司私人股權投資信託業務操作指引》第九條：應對擬投資對象的發展前景、公司治理、股權結構、管理團隊、資產情況、經營情況、財務狀況、法律風險等展開盡職調查
D、《關於加強信託喔公司房地產、證券業務監管有關問題的通知》：盡職調查，深入了解房地產企業的資質、財務狀況、信用狀況、以往開發經歷、以及房地產項目的資本金、“四證”、開發前景等情況，確保房地產業務的合法性、合規性和可行性；
盡職調查關鍵點：信託資金擬投項目的可行性
A、項目概況――地點、規模、類型
B、市場分析
C、行業狀況――產業政策、產業體制、行業前景等
D、項目主要產品情況和盈利模式
E、項目投入產出分析，包括投資回收期
F、項目敏感性分析
G、可行性研究結論
盡職調查核心工作：
A、找到項目現金流主線
B、發現融資方風險關鍵
基於項目特點及交易結構的盡職調查方法
1、項目特點與盈利模式
2、交易對手及其核心層
3、現金流及還款來源
4、風險評估及防控體系
信託項目盡調主要內容
1基本內容:
A、項目基本情況
B、項目可行性
C、信託產品設計方案可行性
D、關聯方交易情況
E、盡職調查結論
2、關鍵內容
A、合法合規事項調查
B、公司業務能力調查
C、內控制度調查
D、財務狀況調查：財務風險調查、或有事項調查
信託投融資的盡職調查路徑
1、項目特點
2、交易對手
3、還款來源
4、風險評估
信託投融資的盡職調查方法
1、檔案審核
2、現場核查
3、發函詢證
4、憑證審驗
5、網路調查
6、詢問訪談
7、中介評估
8、專家意見
9、比較分析
10、其他方法