第二章 貨幣資金
貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。現金的核算與管理，主要明確現金的使用是有範圍的，庫存現金是有限額的，不得坐支現金，不得白條抵現，對現金必須定期或不定期清查，保證長款歸公，短款賠償。銀行存款賬戶分為4種，不同的戶頭有不同的用途，銀行結算方式有8種，必須將其分為同城結算方式、異地結算方式和同城異地均可使用的結算方式3類。每月根據未達賬項編制“銀行存款餘額調節表”。必須明確貨幣資金的內部轉換及編制付款憑證，“未達帳項”、“對賬單”、“銀行存款餘額調節表”均不是原始憑證。