15．提問：第281頁計算分析第4題：第1問計算時為何要減去170×60%？ 第2問，稅率變化為何調整“遞延稅款”賬戶，並且要調整以前年度？請問如何區分“所得稅費用”與“應交所得稅”？
解答：170萬元為b公司實現的利潤，a公司這部分收益由b公司繳納所得稅，由此產生的納稅差異遞延分配到以後各期。
所得稅費用是按照會計準則計算的應抵減當期利潤總額的費用，應交所得稅是按照稅法規定應繳的納稅款，兩者計算的依據不同，一是利潤總額，一是應納稅所得額。“遞延稅款”賬戶正是在採用納稅影響會計法下對兩者差額進行調整的賬戶。 16．提問：第410頁第4問c公司有償使用廣南公司專利技術‚使用期2年，一次支付100萬元，會計分錄是否應為：
借：銀行存款 100萬
貸：其他業務收入 50萬
預收賬款 50萬
解答：這裡是一次性支付使用費100萬元。如果不提供後續服務的，應一次確認收入；如提供後續服務的，應在規定的有效期內分期確認收入。
17．提問：第92頁單項選擇題第2題，書中給出的答案為a，解析為“1560-（1500+1500×5%×2-24-30）＝-36萬元”，對於減值準備餘額這個30萬元，在計提減值準備時應該沖減投資收益，我的理解是此處計算投資收益時不應該再加上30萬元，該題目要求是“該公司轉讓該項債券投資實現的投資收益為（）萬元”，是轉讓時的投資收益還是整個投資過程的投資收益?
解答：應該是轉讓整個債券投資實現的收益。
18．提問：第219頁（6）中未彌補的虧損為何要（400－60－300）難道虧損與利潤分配有關？
解答：計算累計未彌補虧損就通過“利潤分配”科目進行的。這裡的（400－60－300）指的是1995年實現的淨利潤和分配出去的利潤。
19．提問：第16頁第2點中闡述：企業與關聯方間發生的應收款項也應計提壞賬準備，預計全額不能收回，也可全額計提。第3點中闡述：與關聯方發生的應收款項不能全額計提壞賬準備。這 兩種說法是否衝突？
解答：不衝突。如果有確鑿的證據證明應收款項不能全部收回，則對關聯方的應收款項也可以全額計提壞賬準備。
20．提問：請問待轉資產價值科目是屬於哪類會計要素的科目？年末是否可有餘額？
解答：待轉資產價值科目是屬於負債類會計科目。年末有貸方餘額，反映企業接受捐贈的資產價值中需要在以後年度結轉的部分。 21．提問：請問材料成本差異如何計算？
解答：一般先計算材料成本差異率，然後確定發出材料應負擔的材料成本差異：
22．提問：請問，委託加工中的消費稅問題。為什麼連續生產應稅消費品要將消費稅記入“應交稅金--應交消費稅”，而直接用於銷售卻要進入“委託加工物資”？
解答：收回的加工物資用於連續生產應稅消費品的，按規定可以抵扣加工的消費品銷售後所負擔的消費稅，因此，應將所負擔的消費稅先記入“應交稅金——應交消費稅”科目的借方。而加工物資收回後直接用於銷售的，其所負擔的消費稅應計入加工物資成本。
23．提問：我想請教一下固定資產的幾種折舊方法的主要區別‚各有什麼特點？
解答：年限平均法是將固定資產的折舊額均衡地分攤到各期的一種方法。採用這種方法計算的每期折舊額均是相等的。
工作量法是指根據實際工作量計提折舊額的一種方法。每期的折舊額以工作量的不同而變。
雙倍餘額遞減法和年數總和法屬於加速折舊方法。雙倍餘額遞減法是指在不考慮固定資產殘值的情況下，根據每期期初固定資產賬面淨值（固定資產賬面餘額減累計折舊）和雙倍的直線法折舊率計算固定資產折舊的一種方法。但到期前兩年內，將固定資產賬面淨值扣除預計淨殘值後的餘額平均攤銷。
年數總和法是指將固定資產的原值減去預計淨殘值後的淨額乘以一個逐年遞減的分數計算每年的折舊額，這個分數的分子代表固定資產尚可使用的年數，分母代表使用年數的逐年數字總和。
詳細內容可以參看中級會計實務輔導教材第126頁至128頁講解。
24．提問：第228頁第8行中的4 000 000 是從那裡來的？