一、考試大綱
（一）基本要求
1、掌握現金、銀行存款日常收付的賬務處理
2、掌握現金清查和銀行存款核對的方法
3、掌握其他貨幣資金的內容及主要賬務處理
4、熟悉現金的使用範圍和現金收支的規定
5、了解銀行支付結算方式的種類及其相關規定
（二）考試內容
1、現金
（1）現金概述
（2）現金的核算
2、銀行存款
（1）銀行支付結算方式及其賬務處理
（2）銀行存款的核對
3、其他貨幣資金
（1）外埠存款
（2）銀行匯票存款
（3）銀行本票存款
（4）信用卡存款
（5）信用證保證金存款
（6）存出投資款
二、重點導讀
（一）現金
現金是流動性最強的資產。現金有狹義的概念和廣義的概念之分。狹義的現金是指企業的庫存現金，我國會計上所說的現金通常是指狹義的現金，僅指企業庫存現金，包括庫存的人民幣和外幣；廣義的現金指除了庫存現金之外，還包括銀行存款、人民幣現金、外幣現金及現金等價物，此定義通常在現金流量表中套用。
1、現金使用範圍
（1）職工工資、津貼；
（2）個人勞務報酬；
（3）根據國家規定頒發給個人的科學技術、文化藝術、體育等各項獎金；
（4）各種勞保、福利費用以及國家規定的對個人的其他支出；
（5）向個人收購農副產品和其他物資的價款；
（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；
（7）結算起點以下（1000元）的零星支出；
（8）中國人民銀行確定需要支付現金的其他支出。
2、開戶單位支付現金，可以從本單位庫存現金限額中支付，或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現金收入中直接支付（即坐支）。因特殊情況需要坐支現金的，應當事先報經開戶銀行審查批准，由開戶銀行核定坐支範圍和限額。
3、備用金的核算
實行定額備用金制度的企業，需設定“其他應收款——備用金”賬戶，也可單獨設定“備用金”賬戶核算。除了增加或減少撥入的備用金外，有關備用金支出不通過“備用金”科目核算，而是直接借記“管理費用”等科目，貸記“現金”或“銀行存款”。