基礎練習題
一、單項選擇題
1．某企業2007年1月1 h持有一項交易性金融資產，取得成本為5000萬元，2007年12月31日公允價值為5500萬元。則產生的暫時性差異為( )。
a．應納稅暫時性差異500萬元 b．可抵扣暫時性差異500萬元
c．應納稅暫時性差異5500萬元 d．可抵扣暫時性差異5000 73-元
2．甲公司2007年末應收賬款賬面餘額800萬元，已提壞賬準備100萬元，假定稅法規定，已提壞賬準備不得稅前扣除。則產生的暫時性差異為( )。
a．應納稅暫時性差異800萬元 b．可抵扣暫時性差異700萬元
c．應納稅暫時性差異900萬元 d．可抵扣暫時性差異100萬元
3．甲公司2006年12月1 日購入固定資產，賬面原值為1000萬元，會計規定按直線法折舊，折舊年限為5年；稅法規定按年數總和法計提折舊，折舊年限為7年；則2007年12月31 日產生的暫時性差異為( )。
a．應納稅暫時性差異50 萬元 b．可抵扣暫時性差異50萬元
c．應納稅暫時性差異800萬元 d．可抵扣暫時性差異750萬元
4．甲公司2007年初“預計負債”賬面金額為200萬元(預提產品保修費用)，2007年產品銷售收入為5000萬元，按照2％的比例計提產品保修費用，假設產品保修費用在實際支付時可以抵扣，2007年未發生產品保修費用。則2007年12月31 13產生的暫時性差異為( )。
a．應納稅暫時性差異200萬元 bj可抵扣暫時性差異300萬元
收益。該投資為as企業對b公司的投資，持股比例為40％並採用權益法核算，b公司2005年實現淨利潤1200萬元(假定投資時b公司可辨認淨資產的公允價值與賬面價值相等)，b公司所得稅率為15％，b公司本年未分配現金股利。則as企業本年應交所得稅為( )萬元。
a．495 b．596．64 c．297 d．653．40
14．as企業所得稅率為33％，該企業2007年度實現利潤總額為1980萬元，其中包括一項投資收益。該投資為as企業對b公司的投資，持股比例為40％並採用權益法核算，b公司2007年實現淨利潤2000萬元(假定投資時b公司可辨認淨資產的公允價值與賬面價值相等)，b公司所得稅率為15％，b公司本年分配現金股利800 萬元。則as企業本年“遞延所得稅負債”科目發生額為( )萬元。
a．101．65 b．86．40 c．158．40 d．0
15．下列項目中屬於可在稅前會計利潤中扣除，但不允許在應稅所得中扣除的費用或損失的是( )。
a．無形資產出售淨損失 b．固定資產報廢淨損失
c．贊助費 d．壞賬損失
16．as公司2007年初購人股票作為可供出售金融資產，成本為100萬元，2007年末公允價值為120 萬元，所得稅率為33％，則2007年末有關所得稅的正確會計處理是( )。
a．借：資本公積——其他資本公積 6．6
貸：遞延所得稅負債 6．6
b．借：所得稅費用 6．6
貸：遞延所得稅負債 6．6
c．借：遞延所得稅資產 6．6
貸：資本公積——其他資本公積 6．6
d．借：遞延所得稅負債 6．6
貸：所得稅費用 6．6