2001年中級會計資格考試《會計實務二》試題及參考答案（二）

2001中級會計資格考試《會計實務二》參考答案
一、單項選擇題
1.c 2.d 3.a 4.c 5.d 6.b 7.d 8.c 9.d 10.a
二、多項選擇題
1.abcd 2.abcd  3.ac  4.bc  5.bcd 6.abd  7.acd  8.ad  9.abcd 10.abd
三、判斷題
1.√  2.× 3.× 4.×  5.√  6.√ 7.√  8.√ 9.× 10.√
四、計算分析題
1.（1）編制華強公司接受申華公司以固定資產抵償債務的會計分錄
借：固定資產  100
貨：應收賬款100
（2）編制申華公司以固定資產抵償債務的會計分錄
借：固定資產清理100
累計折舊50
貸：固定資產150
借：應付賬款 100
貸：固定資產清理 100
（3）計算華強公司延期收回債權部分在債務重組日的未來應收金額
未來應收金額=（1000－100）×（l－20%）=720（萬元）
（4）計算申華公司延期償還債務部分在債務重組日的未來付金額
來來應付金額=（1000－100）×（1—20%）×（1+5%×2）=792（萬元）
2.（1）計算華豐公司20×1年度應交所得稅、所得稅費用及遞延稅款
應交所得稅=[2000－300－50＋（300－50）＋200]×33%=2100×33%=693（萬元）
遞延稅款借方發生額=[（300－50）＋200]×33%=148.5（萬元）
所得稅費用=693－148.5=544.5（萬元）
（2）編制有關所得稅的會計分錄
借：所得稅 544.5
遞延稅款148.5
貸：應交稅金——應交所得稅693
（3）計算華豐公司20×1的淨利潤
華豐公司20×1年度淨利潤=2000－544.5＝1455.5（萬元）