1z102000會計基礎與財務管理
ξ1z102010會計報表
●財務會計報表是企業對外提供的反映本企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果現金流量的檔案.財務會計報告由會計報表.會計報表附註.財務情況說明構成。
●會計報表是定期總括地反映企業財務狀況，經營成果和現金流量的總結性書面檔案。包括資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表。
●資產負債表是反映企業在某一特定時期財務狀況的報表，它屬於靜態會計報表。資產負債表以"資產=負債+所有者權益"會計等成為依據。資產負債表的附表包括資產減值準備明細表、股東權益增減變動表和應交增值稅明細表。對於施工企業，將應交增值稅明細表省略。
●資產減值準備明細表是反映企業各項資產減值準備的增減情況的報表。所有者權益增減變動表是反映企業年末所有者權益增減變動情況的報表。
●利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的會計報表。它屬於動態報表，利潤表以"利潤=收入-費用"會計等式為依據。利潤表的附表包括利潤分配表和分部報表。它們是利潤表所到資料的延伸和細化。利潤分配表主要揭示企業實現淨利潤的分配情況和年末未分配利潤的結餘情況。納入分部報表的各個分部最多為10個，如超過則應將相關的分部合併，如果某一分部的對外營業收總額占企業全部營業收入總額90%及以上的，則不需要編制分部報表。
●現金流量表的作用：①可以提供企業的現金流量信息，從而對企業整體財務狀況作出客觀評價。②有助於評價企業的支付能力，償債能力和周轉能力③預測企業未來的發展情況。
●現金流量表是反映企業一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的會計報表。它屬於動態的會計報表。現金流量表的編制基礎是現金和現金等價物。現金是指企業的庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。現金流量表中的現金指①庫存現金②企業"銀行存款"賬中核算的存入金融企業，可以隨時用於支付的存款③"其他貨幣資金"帳戶核算的外埠存款④銀行匯票存款⑤銀行本票存款⑥信用卡存款⑦信用證保證金存款⑧存出投資款
●現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
●現金流量表的編制遵循收付實現制原則。我國會計核算遵循權責發生制原則。
●現金流量表的基本內容：①經營活動產生的現金流量②投資活動產生的現金流量③籌資活動產生的現金流量
●經營活動主要包括：①承發包工程②銷售商品③提供勞務④經營性租貨⑤購買材料物資⑥接受勞務⑦支付稅費
●投資活動主要包括：①取得和回收投資②購建和處置固定資產③無形資產和其他資產
●企業的經濟活動包括：經營活動，投資活動，籌資活動
●資產負債表由表頭和基本內容兩部分構成，國際上資產負債表的格式主要有賬戶式和報告式兩種。我國企業的資產負債表一般採用賬戶式。資產分為流動資產和長期資產。流動資產按流動性大小排列依次為：長期投資，固定資產，無形資產和其他資產。負債包括流動負債和長期負債。所有者權益包括：實收資本，資本公積，盈餘公積，未分配利潤。
●資產負債表有些項目①可根據總帳帳戶餘額直接填列②可根據總帳帳戶餘額計算填列③根據明細帳戶的餘額計算填列④根據總帳帳戶和明細帳戶餘額分析填列。
●利潤表是企業按月報送的報表，反映企業月度、季度、半年度和年度的經營成果，它屬於動態報表。利潤表有單步式利潤表和多步式利潤表兩種。我國採用多步式利潤表。多步式利潤表是把企業出期淨利潤，按其構成內容通過幾個計算步驟逐步計算出來，並按照其構成內容重要性的大小，在表單從上到下依次計算排列，可分為以下四步：①計算主營業務利潤②計算營業利潤③計算利潤總額④計算淨利潤
17．利潤表"本年累計數"欄，有多項目可根據帳戶發生額直接填列或分析填列，有些項目可根據兩個有關帳戶的發生額分析後填列。