考點六：稅法的制定
全國人民代表大會及其常委會——制定稅收法律
國務院——制定行政法規
財政部——制定稅收方針、政策，組織制定稅法和稅收條例、決定、規定及實施細則，制定稅種的增減和稅目稅率的調整等法規性政策。
國家稅務總局——制定徵收管理制度
國務院關稅稅則委員會——制定或修訂《進出口關稅條例》和《海關進出口稅則》
考點七：稅種的分類
按徵稅對象的性質不同，可將全部稅種劃分為流轉稅類、所得稅類、財產稅類、行為稅類。
1、 流轉稅類：包括增值稅、消費稅、營業稅、關稅。
2、 所得稅類：包括企業所得稅、外商投資企業和外國企業所得稅、個人所得稅。
3、 資源稅類：包括資源稅、城鎮土地使用稅。
4、 財產稅類：包括房產稅、城市房地產稅、契稅
5、 行為稅類：包括城建稅、土地增值稅、耕地占用稅、固定資產投資方向調節稅（已停徵）、印花稅、車船使用稅、車船使用牌照稅、船舶噸稅、屠宰稅、筵席稅。
按管理和使用許可權不同分類：
1、 中央稅（國稅局徵收）：關稅、消費稅等。
2、 地方稅（地稅局徵收）：城鎮土地使用稅、契稅、營業稅等。
3、 中央地方共享稅（國稅局徵收）：增值稅等。
按計稅依據不同分類：
1、 從價稅
2、 從量稅
註：消費稅中對菸酒採取複合計征的辦法，即對同一商品同時徵收從價消費稅和從量消費稅。
按稅負能否轉嫁分類：
1、 直接稅：所得稅、財產稅等
2、 間接稅：增值稅、消費稅等
考點八：稅法要素
稅收實體法的基本要素：徵稅人、納稅義務人、課稅對象、稅目、稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、減免稅、法律責任。
稅率有名義稅率和實際稅率之分。
稅率的分類：
1、 比例稅率：
2、 累進稅率：分為全額累進稅率（我國未採用）、超倍累進稅率（我國未採用）、超額累進稅率（個人所得稅中工資、薪金所得採用，注意不是所得的個人所得稅都採用累進稅率，還有部分個人所得稅採用的是比例稅率）、超率累進稅率（土地增值稅採用）。
3、 定額稅率：又稱固定稅率。
減免稅：主要包括稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。