一、考試大綱
（一）基本要求
1、掌握現金管理的主要內容和核算
2、掌握銀行結算制度的主要內容、銀行存款的清查與銀行存款的核算
3、掌握其他貨幣資金的核算
4、掌握應收票據取得、收回和轉讓的核算
5、掌握應收賬款、預付賬款和其他應收款的核算
6、掌握壞賬損失的核算
7、掌握存貨入賬價值的確定和存貨發出的計價方法
8、掌握原材料購入和發出的核算
9、掌握短期投資入賬價值的確定
10、掌握取得短期投資、收取現金股利和利息、轉讓短期投資的核算
11、掌握長期債券投資的核算
12、掌握長期股票投資的核算
13、掌握固定資產入賬價值的確定方法
14、掌握固定資產增加、折舊、修理、清理和清查的核算
15、掌握無形資產的核算
16、熟悉包裝物、低值易耗品、委託加工物資和庫存商品的核算
17、熟悉存貨的分類
18、熟悉存貨清查
19、熟悉其他資產的核算
20、熟悉短期投資的概念和確認標準
21、熟悉長期投資與短期投資的區別以及長期投資的分類
22、熟悉固定資產的概念及確認標準
23、熟悉短期投資的期末計價
24、了解存貨跌價準備、長期投資減值準備和固定資產減值準備的概念
（二）考試內容
1、貨幣資金
（1）現金
（2）銀行存款
（3）其他貨幣資金
2、應收及預付款項
（1）應收票據
（2）應收賬款
（3）預付賬款
（4）其他應收款
（5）壞賬的核算
3、存貨
（1）存貨概述
（2）原材料
（3）包裝物
（4）低值易耗品
（5）委託加工物資
（6）庫存商品
（7）存貨清查
4、投資
（1）短期投資
（2）長期投資
5、固定資產
（1）固定資產概述
（2）固定資產的核算
6、無形資產及其他資產
（1）無形資產
（2）其他資產
二、重點、難點內容
（一）貨幣資金
1、現金
現金（庫存現金）是指存放於企業財務部門、由出納人員經管的貨幣。
（1）現金管理制度
①現金的使用範圍
②庫存現金的限額
③現金收支的規定：開戶單位支付現金，可以從本單位現金中支付或從開戶銀行提取，不得“坐支現金”，因特殊情況坐支現金的單位，應事先報經開戶銀行審查批准，由開戶銀行核定坐支範圍和限額。企業不得“白條抵庫”；不準謊報用途套取現金；不準用銀行賬戶代表其他單位和個人存入或支取現金；不得“公款私存”，不得設定“小金庫”等。
（2）現金清查的核算：企業應按規定進行定期或不定期的現金清查，清查的方法一般為實地盤點法，對於清查的結果應編制現金盤點報告單。
等查明原因後，應分別情況處理：（1）屬於記賬差錯的應及時予以更正。（2）對於現金短缺，屬於應由責任人賠償或保險公司賠償的部分，記入“其他應收款”或“現金”科目，屬於無法查明的其他原因，根據管理許可權批准後記入“管理費用”科目；（3）對於現金溢余，屬於應支付給有關人員或單位的，應記入“其他應付款”科目，屬於無法查明原因的現金溢余，經批准後記入“營業外收入”科目。
2、銀行存款
（1）銀行存款是指企業存放於銀行或其他金融機構的貨幣資金。根據《銀行賬戶管理辦法》，企業的存款賬戶分為四類：基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。
（2）銀行結算方式。
企業辦理支付結算必須遵守下列原則：恪守信用，履約付款；誰的錢進誰的賬，由誰支配；銀行不墊款。
①票據
票據主要有銀行匯票、商業匯票、銀行本票和支票等。票據的簽發、取得和轉讓，必須具有真實的交易關係和債權債務關係。
②信用卡
信用卡是指商業銀行向單位和個人發行的，憑以向特約單位購物、消費和向銀行存取現金，且具有消費信用的特製載體卡片。
③結算方式
結算方式包括匯兌、托收承付和委託收款等。