會計職稱考試初級會計實務考前串講複習資料八


第八章 企業所得稅法律制度  
一、本章基礎考點 
 1.企業所得稅基本規定 
 (1)納稅義務人及應具備的條件 p332(了解) 
 (2)稅率 
①基本稅率33%; 
②18%、27%、33%三檔稅率的運用(小題)注意先補虧。 
 2.應交所得稅的計算(核心) 
 (1)收入總額的內容(計算、客觀題)p335 
 (2)準予扣除項目的具體內容--成本、費用、稅金、損失的具體內容 p337 
 (3)下列準予扣除項目的限額和範圍規定 
①工資的範圍及工資扣除限額; 
②職工教育經費、應付福利費、工會經費的扣除限額和比例 p344-345; 
③借款費用的扣除範圍及限額標準; 
④公益、救濟性捐贈的扣除限額和計算要點 p341-342; 
⑤業務招待費的扣除計算 p342; 
⑥廣告費、保險費用、壞賬損失等費用的扣除規定。 
 (4)不得從收入中扣除的項目 p346(重點、選擇、計算) 
 (5)稅前利潤連續5年補虧的規定 
 (6)應納稅所得額的兩種計算方法(教材例題)p350 例8-3;p352 例8-5、8-6 
 3.所得稅的徵收管理 
 (1)資產的稅務處理(小題) 
①固定資產的計價與折舊規定 p355-357; 
②無形資產的攤銷規定 p358。 
 (2)所得稅分月或分季預繳,年終彙算清繳的技巧 p360-361 
 (3)納稅申報期限的規定p361-362(兩自然段) 
二、本章關鍵點串聯 
 1.在已經計算的利潤總額或應納稅所得額基礎上,發現有哪些錯誤,如何調整,正確結果是多少?
 2.從收入總額開始計算 
 (1)哪些屬於計稅收入 
 (2)哪些能扣除,哪些支出不能扣除,扣除標準 
 (3)計算應納稅所得額