第十章財務會計報告
現金流量表的現金包括庫存現金、銀行存款（不含定期存款）、其他貨幣資金和現金等價物（即滿足四個特定條件[期限短、流動性高、易於轉換定額現金、價值變動風險小]的短期投資）。
1、現金流量的分類 ：
①、涉及到各項投資業務以及非流動資產的增減變動業務的現金流量，一般歸為投資活動產生的現金流量；
②、涉及到各項借款業務、長期負債和所有者權益的增減變動業務的現金流量，一般歸為籌資活動產生的現金流量；
③、除投資和籌資活動以外的現金流量，歸為經營活動產生的現金流量
2、“銷售商品、提供勞務收到的現金”項目
銷售商品、提供勞務收到的現金=主營業務收入和其他業務收入×（1+增值稅稅率）+[應收賬款、票據]減少數+預收賬款增加數-非現金抵債而減少的應收項目+當期收回前期核銷的壞賬-當期核銷的壞賬-實際發生的現金折扣-票據貼現的利息
3、“購買商品、接受勞務支付的現金”項目
購買商品、接受勞務支付的現金=當期主營業務成本+本期應交增值稅進項稅額+應付賬款、應付票據減少數+預付賬款增加數+存貨增加數-當期以非現金和非存貨資產清償債務減少的應付賬款和應付票據 +其他用途減少的存貨（如在建工程領用材料等）-其他途徑增加的存貨（如接受捐贈收到的商品等）-當期實際發生的生產成本中的人工費用、製造費用（不包括消耗的物料費用）