看到雙倍餘額遞減法，馬上要注意三點問題1、從從哪個月份開始計提折舊2、頭幾年不管殘值 3、本年要減去上一年已經提的折舊 4 如果折舊方法改變，要視同一開始就用此方法。
看到年數總和法，馬上要注意三點問題：1、從從哪個月份開始計提折舊2、不是年初購入，一定注意要分年段注意，也就是說一年中要分成兩段計算。！！！
3、要管殘值 4、如果折舊方法改變，要視同一開始就用次方法。
會計政策變更用到固定資產折舊算累計影響數時，每一年的稅前影響一般都是不一樣的，所以一定千萬要算對固定資產每一年的折舊
租賃的情況下，如果租期是4年，別忘了折舊月數是47個月，而不是48 個月
投資收益一定是從開始投資時再計算！！！
總忘了！！！ 股權投資差額的攤銷別忘了如果不是全年，要數月份！！！
根本提示 企業的淨利潤=稅前會計利潤－所得稅費用
不管是應付稅款法還是納稅影響會計法，應交所得稅是一樣的，不同的是所得稅費用。前者既可以用來處理永久性差異，又可以用來處理時間性差異，納稅影響會計法只能處理時間性差異。
計提跌價準備，遞延稅款在借方
做會計政策變更題目，只有在採用納稅影響會計法並存在時間性差異時，才考慮所得稅影響，如果採用應付稅款法，根本不存在所得稅影響。因為企業的會計政策不能影響稅收，而應納稅和所得稅費用在應付稅款法下是相同的。
日後事項中，稅金的會計處理和稅法一致,就調所得稅,如退貨,收入減少,相應所得稅的減少稅法也認.如果不一致,就不調.但如補提壞帳準備,稅法不認,就不調應交所得稅.
所得稅 見老師23-13最後應納稅所得計算好好！！ 注意轉回的壞帳準備和跌價準備仍然屬於遞延稅項，不是應納稅所得的部分，應該從會計利潤中減去！！！
計提跌價準備,遞延稅款在借方
預計負債是不確定的,所以稅法是不承認的,所以有遞延稅款的問題.
新政策的利潤大於原政策，累計影響數就是正數
注意解題思路！！！ 如果第一季度應稅所得是500萬，實發工資是160萬，計稅工資是60，可抵減時間性差異是25萬，那么應交所得稅是（500+100+25）*33% ，注意別忘了加上可抵減時間性差異
會計政策變更 新政策的利潤大於原政策，累計影響數就是正數
雙倍餘額遞減法的例子 原價是310000，殘值是10000，預計使用5年，每年折舊是310000*2/5=124000，注意不要把減殘值
解題秘訣！！！！！ 只有在採用納稅影響會計法並存在時間性差異時，才考慮所得稅影響
遞延稅款和利潤分配-未分配利潤的方向一致.
債務法下，當所得稅率變動時，稅率調高，應該調增遞延稅款的餘額，稅率調低，應該調減遞延稅款的餘額。
當投資企業的所得稅率與被投資企業的所得稅率相同時，其投資收益為永久性差異；從稅前會計利潤中減去。
當雙方所得稅率不同時(注意是投資企業的所得稅率大於被投資企業的所得稅率），其投資收益為時間性差異。
遞延法和債務法 遞延法是明知預提多了，也不沖回，前頭多提，後頭多轉，前頭少提，後頭少轉。沖回時還按原稅率。
採用債務法時（陷阱！！！） 計算發生額時,如果有餘額的千萬要用原來稅率還原,然後用變動稅率去乘.稅率變動和餘額方向一致.
日後事項 日後調整事項中應交稅金的調整 稅金的會計處理和稅法一致,就調所得稅,如退貨,收入減少,相應所得稅的減少稅法也認.如果不一致,就不調.但如補提壞帳準備,稅法不認,就不調應交所得稅.
資產負債表日後調整事項的特點是，調整的是報告年度資產負債表的期末數和利潤表的本年數。
日後發現報告年度的差錯以及報告年度以前的非重大差錯，屬於調整事項，日後發現報告年度以前的重大差錯，不屬於調整事項。
例如99年的報表在2000年3月份報出。這裡的報告年度的報表就是99年的報表。2000年1月1日至3月，發現的99年的差錯以及99年以前的非重大差錯，
調整99年報表的期末數和本年數。如果發現的是99年以前的重大差錯，應該調整99年報表的年初數。
日後事項與會計差錯結合
報告年度的會計差錯和以前年度的非重大會計差錯
調整報告年度利潤表和利潤分配表的本期數(利潤表本年累計數和利潤分配表本年實際發生數),
資產負債表的期末數