一、購貨與付款循環的特點：
1、所涉及的主要憑證和會計記錄種：
（1）請購單；
（2）訂購單；
（3）驗收單；
（4）賣方發票；
（5）付款憑單；
（6）記賬憑證；
（7）應付賬款明細賬；
（8）現金、銀行存款日記賬；
（9）賣方對賬單等。
2、主要業務活動：
（1）請購商品和勞務，請購單必須經主管預算的人員簽字。
（2）採購部門編制訂購單。
（3）驗收商品。
（4）儲存已驗收的商品存貨。
（5）編制付款憑單。
（6）確認與記錄負債。
（7）支付負債。
（8）記錄現金、銀行存款支出。
二、編制付款憑單的控制包括：
（1）確定供應商發票的內容與相關的驗收單、訂購單的一致性；
（2）確定供應商發票計算的正確性；
（3）編制有預先編號的付款憑單，並附上支持性憑證（如訂購單、驗收單和供應商發票等），這些支持性憑證的種類因交易對象的不同而不同；
（4）獨立檢查付款憑單計算的正確性；
（5）在付款憑單上填入應借記的資產或費用賬戶名稱；
（6）由被授權人員在憑單上籤字，以示批准照此憑單要求付款。
三、編制和簽署支票的有關控制包括：
（1）獨立檢查已簽發支票的總額與所處理的那批付款憑單的總額的一致性；
（2）應由被授權的財務部門的人員負責簽署支票；
（3）被授權簽署支票的人員應確定每張支票都附有一張已經適當批准的未付款憑單，還應確定支票受款人姓名和金額與憑單內容的一致性；
（4）支票一經簽署就應在其憑單和支持性憑證上用加蓋印戳或打洞等方式將其註銷，以免重複付款；
（5）支票簽署人不應簽發無記名甚至空白的支票；
（6）支票應預先連續編號，保證支出支票存根的完整性和作廢支票處理的恰當性；
（7）應確保只有被授權的人員才能接觸未經使用的空白支票。