1.一般性規定：
①納稅年度指公曆一月一日至十二月三十一日，經營期不足一年的以實際經營期為一個納稅年度。納稅人發生清算的，以清算期間為一個納稅年度。
②企業所得稅按年計算，分月或者分季預繳。月份或者季度終了後15日內預繳，年度終了後4個月內彙算清繳（外資5個月，個體3個月），多退少補。
③納稅人預繳所得稅時，應當按納稅期限的實際數預繳。按實際數預繳有困難的，可以按上一年度應納稅所得額的1/12或1/4，或者經當地稅務機關認可的其他方法分期預繳所得稅。預繳方法一經確定，不得隨意改變。
④納稅人應當在月份或者季度終了後15日內，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表；年度終了後45日，向其所在地主管稅務機關報送會計決算報表和所得稅申報表。（單選）
2.企業所得稅彙算清繳管理辦法
3.納稅地點：
向所在地主管稅務機關繳納（所在地指實際經營管理地），以下是特例：
①鐵道部……、民航……、郵電部……看一下，有印象就行了。
②大型企業集團分別以核心企業、成員企業為納稅人，就地繳納所得稅。
③金融、保險類單位，以獨立核算的企業為納稅人。
④聯營企業的生產、經營所得，一律先就地繳納所得稅，然後再進行分配。
4.匯總繳納企業所得稅的管理方法：（不作嚴格要求）
①總體要求：統一計算、分級管理、就地預繳、集中清算
②成員企業預繳所得稅比例，為年度應納稅所得額的60％。經濟特區、上海浦東新區、西部按15％預繳。
③暫不實行“統一計算、分級管理、就地預繳、集中清算”辦法的行業和企業：共5項，仔細看3遍，以後就不用再管它了。第十五章外商投資企業和外國企業所得稅法
一、納稅義務人
1.兩部分
一部分：中國企業，包括中外合資、中外合作和外資企業。負全面納稅義務。
另一部分：外國企業。在中國設立機構場所從事經營，或未設立機構場所但有來源於中國境內所得的外國公司和其他組織。屬於非居民，負有限納稅義務。
2.不組成法人的中外合作經營企業，分別計算納稅的，中方按內資企業稅收法規計算繳納企業所得稅；外方應視為外國公司，按照《涉外企業所得稅法》繳納企業所得稅，不享受稅收優惠。
不組成企業法人的中外合作經營企業，但訂有公司章程，共同經營管理，統一核算，共負盈虧，共承風險，由企業申請經稅務機關批准，依照《涉外企業所得稅法》繳納企業所得稅，並享受稅收優惠待遇。
（區別以上兩項。選擇，判斷）
******從投資主體方面區別以下兩種情況：
①外商投資企業以本企業淨利潤對外再投資的，不視為外商投資。
②外方以從外商投資企業分回的利潤對外再投資的，為外商投資