李文老師談如何開始2006年cpa稅法學習之路 同學們，大家好！
我們又將迎來新一年註冊會計師《稅法》的考試，2005年北京《稅法》考試的及格率達到20%多，是近幾年來比較好的成績。
2006年，會計和審計制度發生了很大的變化，國家出台了新的準則，但對《稅法》這門課影響並不是很大，因此，2006年稅法教材不會做結構性的大調整，對於重點章節會補充新的法規。
學員應該抓緊時間開始註冊會計師《稅法》課的學習。出教材要在5月初，考試的時間沒有做新的調整。如果從5月份開始學習，時間上會有點遲。特別對沒有學習過《稅法》課的學員來講，難度更大。《稅法》課的及格率在15%左右比較合適，2005年20%的及格率偏高，因此2006年的題目難度會大一些。
《稅法》共18章內容。第一章《稅法概論》通常是2分。
第一章的學習是為以後各章打好基礎，特別是對於以前沒有學過稅法的學員來講是一個重要的內容。
第二章《增值稅法》是重點的一章內容，分值在15分－20分，計算性題目3－4題。
這一章是我們能否通過稅法考試的關鍵。重點問題：
1、增值稅的徵稅範圍；
2、增值稅一般納稅人應納稅額計算；
3、增值稅出口退稅的計算；
4、增值稅專用發票的管理。
這章的學習花的時間應該最多，結合上述重點，把教材內容吃透。要從生產的過程來學習增值稅才能融會貫通，同時有針對性的做練習。
在一般納稅人的計算中，銷項稅額的確定應該把握好5方面問題：
1）銷售額所包括的內容；
2）銷售額不包括的內容；
3）8種視同銷售行為；
4）6種特殊銷售；
5）納稅義務發生時間的7項規定。
進項稅額把握4個問題：
1）準予抵扣的進項稅額；
2）不準予抵扣的進項稅額；
3）進項稅額轉出；
4）進項稅額申報的時間。
第三章《消費稅法》分值在3－5分之間，通常是和增值稅結合在一起出題。
三個要點：
1、徵稅範圍，11類貨物。
2、自產自用和委託加工消費品的計稅問題。
3、進口消費品的計稅問題。
難點是委託加工消費品的計稅問題。
在學習中注意消費稅和增值稅共性，消費稅採用從價計稅、從量定額計稅以及複合計稅三種辦法。從從價計稅的角度看，消費稅與增值稅是同一計稅依據。消費稅很少獨立出計算題，在消費稅產品上，應該注意捲菸、酒、化妝品、小汽車、機車。
第四章《營業稅法》分值3－5分，營業稅可以有自己獨立的計算題，營業稅也可以和所得稅結合出題。
營業稅的重點：
1、徵稅範圍。
營業稅和增值稅的徵稅範圍要嚴格區分，特別是對於勞務，加工修理修配勞務屬於增值稅的範圍，其他勞務屬於營業稅的範圍。
2、營業稅的計稅依據。
營業稅的計稅依據分為全額徵稅和餘額徵稅兩種。特別注意掌握餘額計稅。
3、營業稅納稅人。
4、營業稅的稅收優惠。
營業稅的難點：交通運輸業，建築業、金融保險業、服務業四大行業的稅收政策。
◆增值稅屬於第一層次的稅種，消費稅、營業稅屬於第二層次的稅種。
第五章《城建稅法》客觀題一般2分，在計算題里通常有1分，因此城建稅的分值在2－3分。
第六章《關稅法》一般占3分。
第七章《資源稅法》通常2－3分，但是可以和增值稅結合出題。
第八章《土地增值稅法》一般是3分－4分，可以和營業稅、企業所得稅結合出題。主要掌握好征與不征，計稅的依據，稅收優惠三個問題。
第九章《城鎮土地使用稅法》通常是2分，納稅人、計稅依據和稅收優惠是三個重點。
第十章《房產稅法》一般2－3分，重點掌握納稅人、計稅依據和稅收優惠，單選性計算題比較常見。
第十一章《車船使用稅法》一般2分，徵稅範圍、計稅依據和稅收優惠是三個重點。
◆房產稅、土地使用稅、車船使用稅三個稅種具有共性，將納稅人、納稅義務發生時間、稅收優惠政策結合起來掌握。
第十二章《印花稅法》3－5分，可以有獨立的計算題，也可以和任何一個稅種結合出題。重點掌握四個問題：
1、納稅義務人；
2、徵稅範圍（列舉的13類憑證）；
3、計稅依據；
4、處罰措施。