一、本章大綱
一、稅法概述
（一）了解稅法的概念
（二）了解稅法的特點
（三）掌握稅法的原則：稅收法律主義、稅收公平主義與稅法適用原則
（四）熟悉稅法的效力
（五）掌握稅法的解釋：立法解釋、執法解釋、司法解釋、字面解釋、擴大解釋與限制解釋
（六）掌握稅法的分類：分別按照稅法內容、稅法效力、稅法地位、稅收管轄權所作的分類
（七）了解稅法的作用
（八）了解稅法與其他部門法的關係
（九）了解依法治稅的目標
（十）熟悉稅收執法與監督
二、稅收法律關係
（一）熟悉稅收法律關係的概念和特點
（二）掌握稅收法律關係的主體：稅務機關的職權與職責、納稅人的權利與義務
（三）了解稅收法律關係的產生、變更、消滅
三、稅法要素
（一）了解納稅人的規定：納稅人、負稅人、代扣代繳人與代收代繳義務人
（二）熟悉課稅對象的規定
（三）熟悉稅率的規定：利率稅率、累進稅率與定額稅率
（四）了解減稅免稅的基本規定：稅基式減免、稅率式減免與稅額式減免
（五）了解納稅環節及納稅期限
四、我國稅法體系的基本結構
（一）了解我國稅法體系的建立和發展
（二）熟悉我國現行稅法體系
二、重點導讀
第一節 稅法概述
（一）稅收的概念與稅法的概念：稅收是經濟學概念，稅法則是法學概念。
（二）稅收特徵（強制性、無償性、固定性）：無償性是其核心，強制性是其基本保障。
（三）稅法的特點
1、從立法過程來看，稅法屬於制定法：稅法屬於制定法而不屬於習慣法；
2、從法律性質看，稅法屬於義務性法規：並不是指稅法沒有規定納稅人的權利，而是說納稅人的權利是建立在其納稅義務的基礎之上，是從屬性的。
3、從內容看，稅法具有綜合性。
（四）稅法原則
基本原則：
1、稅收法律主義（稅收法定主義、法定性原則）：稅收法律主義的要求是雙向的，一方面要求納稅人必須依法納稅；另一方面，課稅只能在法律的授權下進行，超越法律規定的課徵是違法和無效的， 稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽徵三個具體原則。
2、稅收公平主義：與其它稅法原則相比，稅收公平主義滲入了更多的社會要求。
3、稅收合作信賴主義（公眾信任原則）：與稅收法律主義存在一定的衝突。
4、實質課稅原則：實質課稅原則的意義在於防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性。
適用原則：
1、法律優位原則（行政立法不得牴觸法律原則）：其基本含義為法律的效力高於行政立法的效力。
2、法律不溯及既往原則：一部新法實施後，對新法實施之前人們的行為不得適用新法，而只能沿用舊法。
3、新法優於舊法原則：新法、舊法對同一事項有不同規定時，新法的效力優於舊法。
4、特別法優於普通法的原則。
5、實體從舊，程式從新原則：實體稅法不具備溯及力、程式性稅法在特定的條件下具備一定的溯及力。
6、程式優於實體原則：關於稅收爭訴法的原則。
（五）稅法的效力
1.稅法的空間效力。
2.稅法的時間效力：從稅法的生效與稅法的失效兩個方面進行掌握。