第二章：外商投資企業和外國企業所得稅
第一節：概述（了解）
第二節：徵稅對象和納稅人（熟悉）
一、 徵稅對象與範圍：（多選）
（一）、總機構設在中國境內的外商投資企業來源於中國境內、境外的所得
（二）、在中國境內設立機構的外國企業來源於中國境內的所得
（三）、在中國境內未設立機構、場所的外國企業來源於中國境內的所得
1、從中國境內取得的利潤（股息）
2、從中國境內取得的存款或貸款利息、債券利息、墊付款或者延期付款利息等
3、將財產租給中國境內租用者而取得的租金
4、提供在中國境內使用的專利權、專有技術、商標權、著作權等而取得的使用費
5、轉讓在中國境內的房屋、建築物及其附屬設施、土地使用權等財產而取得的收益
6、提供擔保所取得的擔保費收入
7、經財政部確定徵稅的從中國境內取得的其他所得。
二、 外資企業所得稅的納稅人及納稅義務：
1、外商投資企業（包括中外合資經營企業、中外合作經營企業、外國獨資企業）
2、外國企業：僅就來源於境內的收入納稅
（1）、生產、經營機構
（2）、生產、經營場所
（3）、營業代理人
以取得所得的外國公司、企業和其他經濟組織為納稅人，以支付所得的單位為代扣代繳義務人。這種源泉控制徵收方法，在國際上被稱為“預提所得稅”。
第三節：稅率（掌握）
一、稅率設計的原則（了解）
二、適用稅率的規定（掌握）
正稅：30%
企業所得稅
地方附加稅：3%
預提所得稅：10%（2001年1月1日起）
總結：
納稅人范 圍徵稅對象稅 率
外商投資企業（居民納稅人）中外合資企業生產經營所得、其它所得企業所得稅正稅30%
地方附加3%
中外合作企業
外國獨資企業
外國企業（非居民納稅人）在中國境內設立機構場所
在中國境內未設機構場所利潤、利息、特許權使用費等預提所得稅為10%