稅務常識：納稅人的權利

《中華人民共和國稅收徵收管理法》（以下簡稱《稅收征管法》）於2001年4月28日由中華人民共和國第九屆全國人民代表大會常務委員會第二十一次會議修訂通過。為提高納稅人依法納稅意識，幫助納稅人維護自身合法權益，現根據《稅收征管法》規定將納稅人的權利整理如下：
根據《稅收征管法》規定，納稅人享有下列權利：
1、知悉權
《稅收征管法》第8條規定：“納稅人、扣繳義務人有權向稅務機關了解國家稅收法律、行政法規的規定以及與納稅程式有關的情況”。
2、要求保密權
《稅收征管法》第八條第二款規定“納稅人、扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人、扣繳義務人的情況保密。稅務機關應當依法為納稅人、扣繳義務人的情況保密。”
3、申請減稅權
根據《稅收征管法》第八條、第三十三條規定，納稅人可以依照法律、行政法規的規定書面申請減稅。
4、申請免稅權
根據《稅收征管法》第八條、第三十三條規定，納稅人可以依照法律、行政法規的規定書面申請免稅。
5、申請退稅權
根據《稅收征管法》第八條、第五十一條規定，納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現後應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款並加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實後應當立即退還。
6、陳述、申辯權
《稅收征管法》第八條第四款規定：“納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權。”
7、複議和訴訟權
根據《稅收征管法》第八條、第八十八條規定，納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，依法享有申請行政複議、提起行政訴訟的權利。
8、請求國家賠償權
根據《稅收征管法》第八條、第三十九條、第四十三條規定，納稅人、扣繳義務人對稅務機關所作出的決定，享有請求國家賠償的權利；稅務機關濫用職權違法採取稅收保全措施、強制執行措施，或者採取稅收保全措施、強制執行措施不當，使納稅人、扣繳義務人或者納稅擔保人的合法權益遭受損失的，應當依法承擔賠償責任。
9、控告、檢舉權
《稅收征管法》第八條第五款規定：“納稅人、扣繳義務人有權控告和檢舉稅務機關、稅務人員的違法違紀行為。”
10、請求迴避權
《稅收征管法》第十二條規定：“稅務人員徵收稅款和查處稅收違法案件，與納稅人、扣繳義務人或者稅收違法案件有利害關係的，應當迴避。”
11、舉報權
《稅收征管法》第十三條規定：“任何單位和個人都有權檢舉違反稅收法律、行政法規的行為。收到檢舉的機關和負責查處的機關應當為檢舉人保密。稅務機關應當按照規定給予獎勵”
12、申請延期申報權
《稅收征管法》第二十七條第一款規定：“納稅人、扣繳義務人不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，經稅務機關核准，可以延期申報。”
13、取得代扣、代收手續費權
《稅收征管法》第三十條第三款規定：“稅務機關按照規定付給扣繳義務人代扣、代收手續費。”
14、申請延期繳納稅款權
《稅收征管法》第三十一條第二款規定：“納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款；但最長不得超過三個月。”
15、索取完稅憑證權
《稅收征管法》第三十四條規定：“稅務機關徵收稅款時，必須給納稅人開具完稅憑證。扣繳義務人代扣、代收稅款時，納稅人要求扣繳義務人開具代扣、代收稅款憑證時，扣繳義務人應當開具。”
16、索取收據或清單權
《稅收征管法》第四十七條規定：“稅務機關扣押商品、貨物或其他財產時，必須開付收據；查封商品、貨物或者其他財產時，必須開付清單。”
17、拒絕檢查權
《稅收征管法》第五十九條規定：“稅務機關派出的人員進行稅務檢查時，應當出示稅務檢查證和稅務檢查通知書，並有責任為被檢查人保守秘密；未出示稅務檢查證和稅務檢查通知書的，被檢查人有權拒絕檢查。”
18、委託稅務代理權
《稅收征管法》第八十九條規定：“納稅人、扣繳義務人可以委託稅務代理人代為辦理稅務事宜。”