一、單項選擇題(共40題,每題1分。每題的備選項中,只有1個最符合題意)
1.從1999年11月1日起,對個人在中國境內儲蓄機構取得的人民幣、外幣儲蓄存款利息,按20%稅率徵收個人所得稅。某居民2003年4月1 日在我國境內某儲蓄機構取得1998年4月1日存入的5年期儲蓄存款利息5000元,如果該居民被徵收了1000元的個人所得稅。這樣處理,違背了稅法適用原則中的( )。
a.法律優位原則 b.新法優於舊法原則
c.法律不溯及既往原則 d.特別法優於普通法原則
標準答案:c
依據:教材第12頁。
考核目的:稅法適用原則的運用。
2.如果納稅人通過轉讓定價或其他方法減少計稅依據,稅務機關有權重新核定計稅依據,以防止納稅人避稅與偷稅,這樣處理體現了稅法基本原則中的( )。
a.稅收法律主義原則 b.稅收公平主義原則
c.稅收合作信賴主義原則 d.實質課稅原則
標準答案:d
依據:教材第11頁。
考核目的:稅法基本原則的運用。
3.稅收法規是國家最高行政機關、地方立法機關根據其職權或國家最高權力機關的授權,依據憲法和稅收法律,通過一定法律程式制定的規範性稅收檔案。下列稅法屬於稅收法規的是( )。
a.個人所得稅法 b.增值稅暫行條例
c.稅務行政複議規則 d.稅務代理試行辦法
標準答案:b
依據:教材第19頁。
考核目的:稅法的分類及稅法的效力。
4.下列職權中不屬於稅務機關職權的是( )。
a.稅收檢查權 b.稅收行政立法權
c.代位權和撤銷權 d.稅收法律立法權
標準答案:d
依據:教材第31頁。
考核目的:稅收法律關係產生的原因。
5.稅收法律關係產生的基礎和標誌是( )。
a.稅法的公布 b.稅法的實施
c.稅收法律事實的發生 d.稅法草案的提出
標準答案:c
依據:教材第34頁。
考核目的:稅收法律關係產生的原因。
6.下列關於稅務登記的表述存在錯誤的是( ),、
a.增值稅一般納稅人經批准停業,應當在恢復生產、經營後,向稅務機關提出復業登記的申請
b.從事生產經營的納稅人到外縣(市)臨時從事生產經營,在同一地累計超過180天的,應當在營業地辦理稅務登記手續
c.從事生產、經營的納稅人,稅務登記內容發生變化,應當自工商行政管理機構變更登記之日起30日內辦理稅務變更登記
d.從事生產、經營的納稅人,應當在向工商行政管理機構申請辦理註銷登記前,持有關證件,向稅務機關申報辦理註銷稅務登記手續
標準答案:a
依據:教材第36頁。
考核目的:稅務登記制度。
7.扣繳義務人不履行扣繳義務,應承擔的法律責任是( )。
a,由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款,並處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
b.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款,並處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上3倍以下的罰款
c.由稅務機關向納稅人追繳稅款,並對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上5倍以下的罰款
d.由稅務機關向納稅人追繳稅款,並對扣繳義務人處以應扣未扣、應收未收稅款的50%以上3倍以下的罰款
標準答案:d
依據:教材第48頁。
考核目的:稅務違法行為的法律責任。
8.某企業某年度取得應稅利潤600萬元,銷售收入1600萬元,如果以應稅利潤為徵稅對象,採用超率累進稅率形式(稅率表如下),則該企業本年應納稅額為( )萬元。
級數
銷售利潤率
稅率
1
5%以下
0
2
5％—10%以下
5％
3
10%～20%(含)
10%
4
20％-35%(含)
20%
5
35％以上
35%
a.210 b.560 c.162 d.82
標準答案:d
依據:教材第61頁。
考核目的:超率累進稅率的運用。
計算過程:銷售利潤率=600÷1600=37.5%
應納稅額=1600× 5%×0+1600× 5%× 5%+1600× 10%× 10%+1600×15%×20%+1600×(37.5%—35%)× 35%=82(萬元)