第三章 稅收法律制度概述 （答案解析）
一、單項選擇題
1.我國稅法構成要素中，能夠區別不同類型稅種的主要標誌是（ ）
a.徵稅對象
b.納稅人
c.稅率
d.納稅期限
【正確答案】 a
【答案解析】 徵稅對象是指稅收法律關係中權利義務所指的對象，不同的徵稅對象是區別不同稅種的重要標誌。
2.稅收法律制度的核心要素是（）
a.稅收優惠
b.課稅對象
c.計稅依據
d.稅率
【正確答案】 d
【答案解析】 稅率是稅收法律制度的核心要素
3.我國稅法要素中，用來明確徵稅的具體範圍，確定徵稅對象適用不同稅率的要素是（ ）
a.稅率
b.計稅依據
c.徵稅對象
d.稅目
【正確答案】 d
【答案解析】 本題考核稅目的意義。規定稅目的目的是；（1）為了明確徵稅的具體範圍；（2）為了對不同的徵稅項目加以區分，從而制定高低不同的稅率。
4.流轉稅是以商品生產、商品流通和勞務服務的流轉額為徵稅對象的稅收種類。下列各項中，不屬於流轉稅的有（ ）
a.增值稅
b.消費稅
c.營業稅
d.印花稅
【正確答案】 d
【答案解析】 印花稅是針對境內書立契約或者領受權利許可證照的行為徵稅，屬於行為稅範圍，不屬於流轉稅。
5.稅收部門規章是由（）審議通過的。
a.全國人大
b.全國人大常委會
c.國務院
d.國家稅務總局
【正確答案】 d
【答案解析】 國家稅務總局有權制定貫徹執行稅收法律、行政法規的規章制度，制定稅收徵收管理的具體規定等。
6.通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅是（ ）。
a.法定式減免
b.稅率式減免
c.稅額式減免
d.稅基式減免
【正確答案】 d
【答案解析】 通過直接縮小計稅依據的方式實現的減稅免稅屬於稅基式減免。
7.我國的營業稅的有關規定，營業額達到或者超過一定標準的照章全額計算納稅，營業額低於該標準的則免予徵收營業稅，這種減免稅方式稱為（），屬於（）。
a.免徵額 稅基式減免
b.起征點 稅額式減免
c.項目扣除 稅額式減免
d.起征點 稅基式減免
【正確答案】 d
【答案解析】 我國的減免稅包括：稅基式減免、稅率式減免和稅額式減免。其中稅基式減免中包括起征點、免徵額、項目扣除和跨期結轉。其中的起征點是指對課稅對象開始徵稅
的數額界限，課稅對象的數額沒有達到規定的起征點的不徵稅；達到或者超過起征點的，就其全部數額徵稅。
8.我國個人所得稅中的工資薪金所得採取的稅率形式屬於（ ）。
a.比例稅率
b.超額累進稅率
c.超率累進稅率
d.全額累進稅率
【正確答案】 b
【答案解析】 目前我國個人所得稅中工資薪金的稅率採取九級超額累進稅率形式。
9.下列稅種的納稅期限中，屬於根據納稅行為的發生次數確定納稅期限的是（ ）
a.企業所得稅
b.增值稅
c.耕地占用稅
d.營業稅
【正確答案】 c
【答案解析】 耕地占用稅、屠宰稅等是屬於按次納稅的稅種。企業所得稅按年計算，分月或者分季預繳。