一、單項選擇題
1、固定資產在計算折舊前，應當估計殘值，從固定資產原價中減除。由企業自行確定的殘值比例是在原價（ ）的部分。
a、3％以內
b、5％以內
c、3％至5％
d、5％以上
正確答案:b
解析:由企業自行確定的殘值比例是在原價5％以內的部分。
2、不能在企業所得稅前扣除的損失項目有（ ）。
a、營業外支出
b、投資損失
c、因違法經營而被沒收的財物的損失
d、已發生的經營虧損
正確答案:c
3、納稅人按規定繳納的教育費附加，可以視同（ ）。
a、成本
b、費用
c、稅金
d、損失
正確答案:c
解析:城建稅和教育費附加都包括在稅金類中。
4、某國有商業企業的註冊資本為人民幣5000萬元，2003年該企業從其關聯方企業借款3000萬元，發生借款利息210萬元。根據我國《企業所得稅稅前扣除辦法》的規定，準予扣除的利息支出為（ ）萬元。
a、210
b、175
c、180
d、105
正確答案:b
解析:納稅人從關聯方取得的借款金額超過其註冊資本的50％的，超過部分的利息支出，不得在稅前扣除，即納稅人借款金額中相當於註冊資本50％部分的利息支出才允許在稅前扣除。在本題中，準予扣除利息支出的借款為2500萬元，其對應的利息支出＝210×（2500/3000）＝175（萬元）
5、根據企業所得稅暫行條例及其實施細則的有關規定，不得提取折舊的固定資產是（ ）。
a、以經營租賃方式租出的固定資產
b、以融資租賃方式租入的固定資產
c、以經營租賃方式租入的固定資產
d、季節性停用的機器設備
正確答案:c
解析:以經營租賃方式租出、融資租賃方式租入的固定資產及季節性停用的機器設備均應照提折舊；而以經營租賃方式租入、以融資租賃方式租出的固定資產不提折舊。
6、企業所得稅由納稅人向其所在地主管稅務機關繳納，即納稅人（ ）所在地。
a、企業登記註冊地
b、法人代表居住地
c、實際經營管理地
d、a、c均可
正確答案:c
解析:企業所得稅由納稅人向其所在地主管稅務機關繳納，其所在地是指納稅人的實際經營管理所在地。
7、金融、保險企業用於公益、救濟性的捐贈支出的扣除比例不得超過年度應納稅所得額的（ ）。
a、3%
b、1.5％
c、10％
d、2％
正確答案:b
解析:金融、保險企業用於公益、救濟性的捐贈支出的扣除比例不得超過年度應納稅所得額的1.5％。
8、某家電企業2001年銷售淨額為10000萬元，支付廣告費210萬元；2002年銷售淨額為2500萬元，支付廣告費32萬元；在計算2002年企業所得稅時，對廣告費處理正確的是（ ）。
a、2002年稅前可扣除廣告費42萬元
b、2002年稅前可扣除廣告費144萬元
c、2001年稅前可扣除廣告費200萬元
d、2001年稅前可扣除廣告費50萬元
正確答案:a
解析:2001年：（210－10000×2％）＝10（萬元）
2002年：32（萬元）<2500×2％，32＋10＝42（萬元）。
9、根據《企業所得稅暫行條例》的規定，下列企業的應納稅所得額暫時適用18％的稅率徵收企業所得稅（ ）。
a、年應納稅所得額不超過3萬元的企業
b、年應納稅所得額不超過3萬元但不超過10萬元的企業
c、年應納稅所得額不超過10萬元的企業
d、國務院批准設立的高新技術開發區設立的高新技術企業
正確答案:a
解析:年應納稅所得額超過3萬元但不超過10萬元的企業適用的稅率為27％，在國務院批准設立的高新技術開發區內設立的高新技術企業適用15％的稅率。
10、根據《企業所得稅暫行條例》的規定，我國現行的計稅工資的月扣除最高限額標準一般為（ ）。
a、每人500元
b、每人600元
c、每人800元
d、每人1000元
正確答案:c
解析:我國現行的計算企業所得稅所適用的計稅工資最高標準為每人每月800元。