三、判斷題
1、根據納稅影響會計法， 企業 應按會計利潤計算所得稅費用，並按應納稅所得額計算應交所得稅。（ ）
2、固定資產出售、報廢、毀損、盤盈和盤虧等業務，均應通過“固定資產清理”科目核算。（ ）
3、 管理 會計主要是向企業管理人員提供有關企業財務狀況、經營成果、現金流量方面的信息。（ ）
4．科目匯總表賬務處理程式能科學地反映賬戶的對應關係，且便於賬目核對（ ）
5、企業財務部門於3月 12日收業務部門轉來3月 5日填制的原始憑證，並於3月 16目編制記賬憑證， 3月 20日將此記賬憑證登記入賬，則賬簿記錄中的日期欄所填寫的日期應是3月16日。（ ）
6、年度終了結賬時，對有餘額的賬戶，必須編制轉賬憑證，並據以將其餘額結轉下年。（ ）
7、關聯交易差價可以隨時用來轉增資本（或股本）和彌補虧損。（ ）
8、企業採用出包方式建造固定資產時按 契約 規定向建造承包商預付的款項．應在資產負債表中列示為流動資產。（ ）
9、企業的預付賬款．如因供貨單位破產而無望再收到所購貨物的，應將該預付帳款轉入營業外支出（ ）
10、企業持有短期投資期間收到現金股利（或 利息 ）時，作為投資收益。（）
11、企業在銷售 商品 業務中，有時雖然將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方，但仍不一定能夠確認收入。（ ）
12、企業為取得長期 債券 投資而支付的相關費用，如果金額較大，可以記入“長期債權投資——債券投資”科目。（ ）
13、企業上月份銷售收入在本月份發生銷售折讓時，應沖減上月份的收入。（ ）
14、如果2006年4月5日將一台不需用的設備清理完畢，則根據《會計檔案管理辦法》的規定，與該設備有關的固定資產卡片應保管至2011年12月30日（ ）。
15、如果當年虧損，則年度終了結賬時，應按虧損金額借記“利潤分配——未分配利潤，貸記“本年利潤”。（ ）
16．同一會計期間開始並完成的勞務，應按完工百分比確認收入及相關費用。（ ）
17、為使銀行存款日記帳與銀行對賬單核對相符，企業應根據銀行存款餘額調節表來調整銀行存款的貼面餘額。（ ）
18、銷貨百分比法要求企業根據銷售金額的一定百分比來估計壞賬損失。（ ）
19、月份終了，一般納稅企業應按本月應交未交增值稅的金額借記“應交稅金——應交增值稅（轉出應交未交增值稅）”，貸記“應交稅金——未交增值稅”。（）
20、在借貸記賬法下，賬戶的左方為借方，登記本期增加發生額。（ ）
四．計算分析題
（一）甲百貨公司採用售價金額核算法進行庫存商品的核算。2005年12月31日庫存商品進價成本和總售價分別為1200 000元和1500 000元。2006年1月份的業務如下：
1、購進商品的進價成本和總售價分別為3 000 000元和3500000元；
2、本月實現銷售收入為3 606 000元；
3、確認銷售收入前發生銷售退回3 000元，確認銷售收入後發生銷售折讓6 000元。
要求：計算對2006年1月末下列指標的金額；
1、進銷差價率；
2、本月份銷售淨額；
3、本月份已銷商品應分攤的進銷差價；
4、本月份銷售成本；
5、月末庫存商品的實際成本。
（二）甲公司於2003年設立，適用33%的所得稅率，採用應付稅款法核算所得稅。2005年年初“利潤分配——分配利潤”科目的借方餘額為200萬元。2005年度按現行會計制度計算的會計利潤為1000萬元，用銀行存款實際繳納所得稅240萬元、經查，發現甲公司2005年度下列事項。
1、投資收益中包括國庫券利息收入20萬元，被投資單位分派的現金股利50萬元（被投資單位的所得稅率與本企業相同）；
2、核定的全年計稅工資為700萬元，全年實際工資支出800萬元；
3、核定的全年業務招待費50萬元，全年實際發生業務招待費45萬元；
4、支付罰款10萬元。
要求：l、計算甲公司2005年度應納稅所得額；
2、計算甲公司2005年度應交所得稅；
3、編制甲公司確認應交所得稅、實際繳納所得稅和年未結轉所得稅費用的會計分錄（“應交稅金”科目要求寫出二級明細科目）。
2006年《財務與會計》初級會計實務典型自測試題（一）(3)答案