客觀試題部分
一、單項選擇題
1． 某公司本年實現利潤總額200萬元，所得稅率為33%，當年從聯營單位分得稅後利潤20萬元，（投資企業與受資企業稅率相同），將產成品一批用於在建工程成本價10萬元，計稅價格12萬元，從非金融機構貸款2 000萬元，年利率12%（銀行規定為10%，利息支出240萬元，全部計入當年財務費用）。另外，當年由於會計採用快速折舊法，比稅法規定多提取固定資產折舊5萬元。該公司如果有杉應付稅款法核算，本年應交所得稅為（）萬元。
a．73.26
b．88.11
c．74.91
d．78.21
2． 在實際運用應付稅款法時，由於時間性差異對所得稅的影響，作為當期所得稅費用的增加或減少，一定時期損益表中反映的所得稅與稅前利潤相比（）。
a． 不等於當期的所得稅率
b． 等於當期的所得稅率
c． 大於當期的所得稅率
d． 小於當期的所得稅率
3． 某公司本年實現利潤總額200萬元，所得稅率為33%，當年從聯營單位分得稅後利潤20萬元（投資企業與受資企業稅率相同），將外購材料一批用於在建工程，成本價10萬元，從非金融機構貸款2 000萬元，年利率12%（銀行規定為10%，利息支出240萬元，全部計入當年財務費用）。另外，當年由於會計採用快速折舊法，比稅法規定少提取固定資產折舊5萬元。該公司如果採用納稅影響會計法核算，本年所得稅費為（）萬元。
a．70.95
b．74.25
c．87.45
d．72.6
4． 遞延稅款餘額調整數採用（）計算確定。
a． 當初稅率
b． 上一年稅率
c． 稅率變動差
d． 現行稅率
5． 本期轉銷已確認的時間性差異對納稅影響的借方數額，應計入“遞延稅款”科目的（）。
a． 借方
b． 貸方
c． 借方或貸方
6． 採用債務法核算，由於稅前會計利潤大於納稅所得產生的時間性差異影響納稅的金額，在稅率下降時，遞延稅款餘額調整數應計入“遞延稅款”科目的（）。
a． 貸方
b． 借方
c． 借方或貸方
7． 某公司本年應交所得稅33萬元，所得稅率33%，當年發生應納稅時間性差異10萬元，可抵減性時間性差異4萬元，轉回原已確認的應納稅時間性差異2萬元。如果該公司採用納稅影響會計法核算，本年淨利潤為（）萬元。
a．65.68
b．67
c．104
d．71
8． 由於時間性差異導致遞延稅款的出現借方發生額，如果預計未來不能產生足夠的納稅所得。應採用（）進行會計處理。
a． 債務法
b． 遞延法
c． 應付稅款法
d． 納稅影響會計法