一、判斷題(在每小題後的括弧內填入答案，正確的用○表示，錯誤的用×表示，答對的每小題得１保搗鄭答錯的每小題倒扣1.5分。不答不得分，也不扣分。共２１分)
1.註冊會計師對其助理人員應當進行指導和監督，但不能對其工作結果負責。（ ）
2.註冊會計師如果沒有查出被審計單位會計報表中的錯報事項，必須承擔法律責任。（ ）
3.合法性是指被審計單位的會計報表的編報是否符合《企業會計準則》的規定。（ ）
4.註冊會計師運用分析性覆核程式時，應當考慮數據之間是否存在某種預期關係。如果不存在預期關係，註冊會計師不應運用分析性覆核。（ ）
5.在有的情況下，註冊會計師可以完全依賴實質性程式來獲取證據。（ ）
6.審計風險模型揭示，要想使審計風險保持在某一特定水平，固有風險和控制風險越高，那么檢查風險的可接受水平就越低。（ ）
7.會計師事務所對任何一個審計委託項目，不論其業務繁簡和規模大小，都應作審計計畫。（ ）
8.控制程式通常比控制環境的政策或程式，更直接地與某一特定認定相關。（ ）
9.在審查短期投資收益時，註冊會計師既要審查實現收益，也要審查持有收益。（ ）
10.在對債券投資進行審計時，註冊會計師應當查實被審計單位的應計利息無論是否收到，均應計入當期收益。（ ）
11.在審查企業無形資產時，如果存在商譽，應查實只有被審計單位在兼併或購買另一個企業時才能記無形資產的增加。（ ）
12.因為多數舞弊企業在低估應付賬款時，是以漏記賒購業務為主，所以函證無益於尋找未入賬的應收賬款。（ ）
13.註明雙重日期的做法，全面擴大了註冊會計師的責任範圍。（ ）
14.註冊會計師審計小規模企業，應當運用專業判斷，合理確定審計重要性和審計風險水平，並可根據實際情況適當簡化審計計畫。（ ）オ
二、單項選擇題(從每小題的各備選答案中選出你認為正確的一個答案，將其英文小寫字母填入橫線內。每題１分，共15分)
1.在下列各種情形中，註冊會計師可以承辦審計業務而無須迴避的是（ ）。
a.註冊會計師的一位親密朋友擁有被審計單位的股票
b.註冊會計師本人擁有被審計單位的股票
c.註冊會計師的父母擁有被審計單位的股票
d.註冊會計師的子女擁有被審計單位的股票
2.“存在或發生”認定和“完整性”認定，分別主要與以下哪項有關？（ ）。
a.會計報表要素的低估和高估
b.會計報表要素的高估和低估
c.會計報表要素的縮小錯誤和誇大錯誤
d.會計報表要素的錯誤、舞弊和不法行為
3.如果審計人員無法獲取充分適當的審計證據，應視情況發表（ ）。
a.無保留意見或保留意見
b.保留意見或拒絕表示意見
c.拒絕表示意見或否定意見
d.否定意見或無保留意見
4.驗證被審計單位銀行存款的收付截止日期是為了（ ）。
a.確保被審計單位銀行存款餘額的正確性
b.確保被審計單位所有已開出支票均已記賬
c.確保被審計單位所有收款均已入帳
d.以上皆正確
5.應收賬款函證的回函應當（ ）。
a.直接寄給被審計單位
b.直接寄給被審計單位，但被審計單位必須應轉交給會計師事務所
c.直接寄給會計師事務所
d.直接寄給被審計單位或會計師事務所