同步強化練習題參考答案及解析
一、單項選擇題
1．【答案】d
【解析】企業將自產鋼材用於擴建廠房，視同銷售計繳增值稅；農業生產者出售的初級農產品免稅；其他繳納營業稅。
2．【答案】d
【解析】糧食白酒、啤酒、黃酒適用定額稅率。
3．【答案】a
【解析】隨汽車銷售提供的汽車按揭服務徵收增值稅；代購貨物過程中，受託方原票轉交委託方，手續費徵收按“服務業”5%，徵收營業稅。
4．【答案】d
【解析】海關對進口產品代征的增值稅、消費稅，不徵收城建稅。
5．【答案】d
【解析】特別關稅應包括報復性關稅、反傾銷稅與反補貼稅、保障性關稅。
6．【答案】d
【解析】房地產的繼承不屬於土地增值稅的徵稅範圍。
7．【答案】c
【解析】國家機關、人民團體、軍隊自用的土地免稅。
8．【答案】a
【解析】對房地產開發企業建造的商品房，在售出前，不徵收房產稅。
9．【答案】b
【解析】國家機關用於出租的富餘車輛徵稅。
10．【答案】a
【解析】立契約人是指契約的當事人，既指對憑證有直接權利義務關係的單位和個人，但不包括契約的擔保人、證人、鑑定人。
11．【答案】c
【解析】個人獨資企業和合夥企業徵收個人所得稅。
12．【答案】c
【解析】依據《外商投資企業和外國企業所得稅法》的有關規定，外國企業向我國境內企業單獨轉讓郵電、通訊等軟體，或者隨同銷售郵電、通訊等軟體，轉讓這些設備使用的軟體所取得的軟體使用費，作為特許權使用費所得徵收企業所得稅。
13．【答案】b
【解析】同一作品在報刊上連載取得的收入，以連載完所有收入合併為一次徵稅；同一作品先在報刊連載後出版（或相反），視為兩次稿酬所得徵稅。
3600×3×（1－20%）×20%×（1－30%）=1209.6（元）
20000×（1－20%）×20%×（1－30%）=2240（元）
1209.6＋2240=3449.6（元）
14．【答案】c
【解析】納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批准，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月，同一筆稅款不得滾動審批。
15．【答案】a
【解析】對於行政機關工作人員與行使職權無關的個人行為，國家當然不能承擔責任。因此，稅務機關工作人員非職務行為對他人造成的損害，責任由其個人承擔。區分職務行為與個人行為的標準是看行為人是否在行使職權，而不論其主觀意圖如何。