客觀試題部分
一、單項選擇題
1．一般納稅人發生的項目中，應將其已申報抵扣的進項稅額從發生期進項稅額中扣減出來的是（）。
a．將購進貨物用於集體福利
b．將購進貨物無償贈送給他人
c．將委託加工收回的貨物用於對外投資
d．將委託加工收回的貨物用於個人消費
2．某商場系一般納稅人，於1998年9月與a廠簽訂接受貨物投資協定；當年10月底收到a廠投資轉入的貨物將作為商品出售：11月6日，收到a廠開具的增值稅專用發票，發票中註明貨物價款50萬元，增值稅稅款8.50萬元。此項稅款應作為該商場（）的進項稅額申報抵扣。
a．9月份
b．10月份
c．11月份
d．12月份
3．某工業企業系一般納稅人，於1999年3月份發出一批材料委託某企業加工，該批貨物於4月份加工完成，由該企業運回並驗收入庫，同時取得由受託加工單位開具的增值稅專用發票，發票中註明加工費20萬元，增值稅稅款3.40萬元；5月份企業將上述貨物部分地投入使用；6月份企業付訖上述貨物的加工費和稅款。此項稅款可作為該企業（）的進項稅額申報抵扣。
a．3月份
b．4月份
c．5月份
d．6月份
4．下列企業委託外貿企業代理出口貨物，不予退（免）稅的是（）。
a．有出口經營權的生產企業
b．無出口經營權的生產企業
c．有出口經營權的外貿企業
d．無出口經營權的一般商留企業
5．對出口企業從小規模納稅人購進並持有普通發票的特準退稅貨物出口的，其出口應退增值稅的計算辦法是（）。
a．應退稅額=普通發票所列含稅金額×徵收率
b．應退稅額=普通發票所列含稅金額×退稅率
c．應退稅額=普通發票所列含稅金額/（1+徵收率）×退稅率
d．應退稅額=普通發票所列含稅金額/（1-徵收率）×退稅率
6．對出口貨物庫存賬和銷售賬均採用加權平均價核算的外貿企業，其出口貨物應退增值稅的計算公式是（）。
a．應退稅額=出口貨物數量×加權平均進價×稅率
b．應退稅額=出口貨物數量×加權平均進價×退稅率
c．應退稅額=出口貨物銷售額×退稅率
d．應退稅額=出口貨物數量×（售價-加權平均進價）×退稅率
7．納稅人採取賒銷和分期收款方式銷售貨物，其增值稅納稅義務發生時間為（）。
a．契約約定的收款日期
b．收到第一筆貨款的當天
c．收到全部貨款的當天
d．發出商品的當天
8．增值稅納稅人以一個月為一期繳納稅款的，應自期滿之日起（）日內申報納稅
a．5
b．10
c．15
d．30
9．納稅人進口貨物應納的增值稅稅款，應當自海關填發稅款繳納證的次日起（）日內繳納。
a．5
b．7
c．10
d．15
10．納稅人採取預收貨款、托收承付、委託銀行收款結算方式銷售貨物的，其增值稅專用發票開具時限為（）。
a．貨物發出的當天
b．採用預收貨款方式的，為收到預收款的當天；採用托收承付、委託銀行收款方式的，為貨物發出的當天
c．採用預收貨款方式的，為貨物發出的當天；採用托收承付、委託銀行收款方式的，為辦妥托手續的當天
d．收到貨款的當天