一、單項選擇題（本題型共15題．每題1分，共15分。每題只有一個正確答案，請從每題的各選答案中選出一個你認為正確的答案，在答題卡相應位置上用2b鉛筆填塗相應的答案代碼。答案寫在試題卷上無效。）
1、《外商投資企業和外國企業所得稅法實施細則》是由（）制定的
a．全國人民代表大會和人大常委會
b. 財政部
c．國務院
d．國家稅務總局
2、下列業務可以進項稅抵扣的是：（）
實行稅控的生產企業購進貨物收到對方開具的電腦專用發票。
音樂茶舍購進茶葉
購進紅棗發放給職工
一般納稅人支付房屋修理勞務費
3、下列應稅消費品已納消費稅不得扣除的是（）
外購已稅機車生產機車
委託已稅珠寶玉石生產金銀鑲嵌首飾
委託加工鞭炮生產鞭炮
化妝品生產企業工業企業購進護膚護髮品半成品直接銷售給另一生產企業
4、下列項目免徵營業稅的是：（ ）
分保業務
銷售自建房產售價未超過原值的
單位取得技術服務業務收入
人民幣的轉貸業務
5、某鄉辦企業2004年10月依法繳納增值稅54萬元、消費稅27萬元，營業稅9萬元。則該公司應繳納城市維護建設稅為：（ ）
a．0.9
b．4.5
c．6.3
d．2.7
6、某捲菸製造廠2004年5月繳納增值稅150萬元，消費稅200萬元，城市維護建設費為17.5萬，則其繳納的教育費附加為（ ）
a．5.5125
b．5.25
c．11.025
d．10.5
7、下列為稅款代扣代繳義務人的是（ ）
受託加工應稅消費品的個體工商戶
支付給在境內設立機構場所的外國企業的特許權轉讓費的某國有企業
收購未稅礦產品的其他單位
分保業務的初保人
8、下列應當徵收土地增值稅的有：（ ）
合作建房按比例分房自用
投資聯營的房產再轉讓
被兼併企業房地產轉讓給兼併企業
個人互換自由住房
9、a縣某企業與某學校校辦工廠合用一塊面積為500平方米的用地，該企業占用了300平方米，其中100平方米用於飼養家禽，100平方米用於農副產品加工，100平方米為辦公用地，其餘為校辦工廠辦公實際占用，該地區適用年單位稅額為每平方米4元，由當地稅務機關每季度徵收一次，上述兩單位每次應納城鎮土地使用稅稅額：（ ）
a．200，0
b．800，0
c．1200，800
d．200，200
10、某增值稅一般納稅人酒廠，2004年1月銷售白酒50噸，開具的增值稅專用發票上註明銷售額為250 000元；同時收取包裝物押金5850元，單獨入賬核算，就此項業務該酒廠應確認的銷項稅為（ ）
a．37174.79元
b．43350元
c．42500元
d．43494.5元
11、某油田某月生產原油20萬噸（單位稅額8元/噸）其中銷售15萬噸，用於加熱、修井的原油2萬噸，當月在採油過程中還回收伴生天然氣5千立方米（單位稅額6元/千立方米）。則該油田該月應納資源稅為（ ）
a．150元
b．1360030元
c．1600030元
d．1200030元
12、某外資公司外籍董事a於2004年1月1日來華，工作時間為8個月，境外企業支付月工資折合人民幣80000元，境內企業支付月工資20000元。則a2004年應納個人所得稅稅額為（ ）
a．22600元
b.184400元
c.224200元
d.23050元
工資、薪金所得適用個人所得稅稅率表
級數 含稅級距 稅率(%) 速算扣除數
1 不超過500元的 5 0
2 超過500元至2,000元的部分 10 25
3 超過2,000元至5,000元的部分 15 125
4 超過5,000元至20,000元的部分 20 375
5 超過20,000元至40,000元的部分 25 1375
6 超過40,000元至60,000元的部分 30 3375
7 超過60,000元至80,000元的部分 35 6375
8 超過80,000元至100,000元的部分 40 10375
9 超過100,000元的部分 45 15375
13、b企業2004年支付給境外某企業商標權使用費500000元人民幣，該境外企業雜境內沒有設立機構場所，則b企業應代扣代繳該境外企業合計稅金為（ ）
a．50000元
b.47500元
c.72500元
d.63200元
14、某國有企業年末計提壞賬準備金前，“壞賬準備”賬戶已有貸方餘額20000元，年末“應收賬款”餘額為800萬元，應收票據餘額為200萬元，其他應收款餘額為100萬元，則該企業當年可在稅前扣除的壞賬準備金計提數為（ ）。
a．30000元
b．20000元
c．35000元
d．25000元
15．某銀行2004年第2季度取得貸款利息收入800萬元，支付企事業單位及個人存款利息60萬元；外匯轉貸業務的貸款利息收入為300萬元，支付轉貸借款利息240萬元；取得結算罰款、罰息、加息收入30萬元。該企業第2季度應納營業稅稅額為（）萬元。
a．71.20
b．66.40
c．68.80
d．44.50