2007年註冊稅務師考試稅法一模擬題
一、單項選擇題（每題的備選答案中只有一個最符合題意。）
1、從法律性質看，稅法屬於（ ）。
a、制定法 b、義務性法規 c、綜合性法 d、程式法
2、《中華人民共和國稅收征管法實施細則》第五十三條規定：“納稅人可以向主管稅務機關提出與其關聯企業之間業務往來的定價原則和計算方法，主管稅務機關審核、批准後，與納稅人預先約定有關定價事項，監督納稅人執行。”這體現了稅法基本原則中的（ ）。
a、稅收法律主義
b、稅收公平主義
c、稅收合作信賴主義
d、實質課稅原則
3、對設有固定經營場所和擁有貨物實物的新辦商貿零售企業以及註冊資金在（ ）萬元以上、人員在（ ）人以上的新辦大中型商貿企業在進行稅務登記時，即提出一般納稅人資格認定申請的，可認定為一般納稅人直接進入輔導期。
a、300 30 b、500 50 c、200 20 d、100 30
4、某生產噴霧器的農機廠為增值稅一般納稅人，2005年3月生產銷售噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農民修理噴霧器取得修理費收入10萬元。當月購入零配件增值稅專用發票上註明的稅款為3.4萬元，零部件已入庫。則該廠3月份應納增值稅為（ ）。
a、4.25萬元 b、4.4萬元 c、4.55萬元 d、6.8萬元
5、下列支付的運費中不允許計算扣除進項稅額的是（ ）。
a、銷售貨物支付的運輸費用
b、外購免稅農產品支付的運輸費用
c、外購非應稅項目用的貨物的運輸費用
d、向小規模納稅人購買農業產品
6、某商場（增值稅一般納稅人）實行還本銷售家具，家具現售價16500元（含稅），5年後還本，該商場增值稅的計稅銷售額為（ ）。
a、16500
b、16500/5
c、16500/（1＋17%）
d、5年後納稅，現在不納稅
7、某工業企業為增值稅一般納稅人，某月進口原材料一批，關稅完稅價格折合人民幣120000元。委託某運輸公司將原材料從報關地運到企業，取得的運輸單位開具的運費發票上註明：運費5000元，建設基金100元，裝卸費500元。原材料已經驗收入庫。已知原材料進口關稅稅率為50%，增值稅稅率為17%，則該企業進口環節應向海關繳納的增值稅稅額為（ ）元。
a、30992 b、30957 c、30600 d、20400
8、下列貨物銷售，適用17% 稅率的是（ ）。
a、某自來水公司生產自來水銷售
b、某蛋禽廠加工松花蛋銷售
c、某農機廠生產農機零部件銷售
d、某煤氣公司生產煤氣銷售
9、某汽車配件商店2004年應稅銷售額為100萬元，2005年3月購進零配件15000元，支付電費500元，當月銷售汽車配件取得零售收入18000元，收取包裝費2000元。該商店應納增值稅是（ ）。
a、1018.87元
b、1032.08元
c、692.31元
d、769.23元
10、某企業於2005年12月將一輛自己使用過的小轎車（原價16萬元），以10萬元的價格售出，其正確的稅法處理方法是（ ）。
a、按6%簡易辦法計算應納增值稅
b、按4%簡易辦法計算應納增值稅
c、按4%簡易辦法減半計算應納增值稅
d、不繳增值稅
11、某軟體開發企業2005年3月銷售自行開發生產的軟體產品取得銷售額68000元，已開具增值稅專用發票；本月購進材料取得增值稅專用發票註明的增值稅為1346元；支付運費300元，取得的國有運輸企業開具的運費發票上列示：運輸費用200元，保管費60元，押運費40元。該企業上述業務實際應負擔的增值稅為（ ）元。
a、10200 b、2040 c、10193 d、2010
12、下列關於增值稅納稅期限說法不正確的有（ ）。
a、增值稅納稅期限的規定為1日、3日、5日、10日、15日或者1個月
b、納稅人以一個月為一期納稅的，自期滿之日起10日內申報納稅
c、納稅人以1日、3日、5日、10日、15日為一期納稅的，自期滿之日起5日內預繳稅款，於次月起10日內申報納稅並結清上月應納稅款
d、納稅人進口貨物的，應當自海關填發稅款繳納證的次日起5日內繳納稅款
13、某有出口經營權的生產企業（一般納稅人），2005年8月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上註明的價款為368000元，已支付運費5800元並取得符合規定的運輸發票，進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為 150000元，出口貨物的離岸價格為42000美元，下列表述正確的是（ ）。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為17%，出口退稅率13%，匯率為1：8.3）
a、應退增值稅45318元，免抵增值稅額0元
b、應退增值稅37466元，免抵增值稅額6136元
c、應退增值稅24050元，免抵增值稅額19552元
d、應退增值稅23967元，免抵增值稅額19635元
14、按照增值稅專用發票管理的規定，在一定條件下，可以開具專用發票的是（ ）。
a、銷售免稅項目
b、銷售不動產
c、將貨物無償贈送他人
d、將貨物用於非應稅項目
15、某商場為增值稅一般納稅人，春節期間採取以舊換新方式銷售洗衣機10台，取得現金收入58500元（含增值稅），舊洗衣機作價2340元。此項業務應申報的增值稅銷項稅額為（ ）。
a、8500元 b、8160元 c、8840元 d、9547.20元
16、下列各項中，符合消費稅納稅義務發生時間規定的是（ ）。
a、進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天
b、自產自用的應稅消費品，為移送使用的當天
c、委託加工的應稅消費品，為支付加工費的當天
d、採取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天
17、某菸草進出口公司2005年10月進口捲菸60000標準條，進口完稅價格400萬元。假定進口關稅稅率為30%，消費稅固定稅額為每標準條0.6元，比例稅率為45%，該批進口捲菸進口環節應納消費稅為（ ）。
a、425.45萬元
b、429.05萬元
c、428.4萬元
d、432萬元
18、外貿企業從工廠購進應稅消費品直接出口的，如果該應稅消費品是屬於從價定率徵收消費稅的，其退稅的公式為（ ）。
a、應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的關稅完稅價格×消費稅稅率
b、應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的離岸價×消費稅稅率
c、應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的工廠銷售額×消費稅稅率
d、應退消費稅稅額＝出口應稅消費品的實際收入額× 消費稅稅率
19、某日化廠既生產化妝品又生產護膚護髮品，為了擴大銷路，該廠將化妝品和護膚護髮品組成禮品盒銷售，當月銷售化妝品取得收入0.85萬元，銷售護膚品取得收入0.68萬元，銷售禮品盒取得收入1.2萬元，上述收入不含增值稅。該企業應納的消費稅為（ ）。
a、0.6694萬元
b、0.2550萬元
c、0.3600萬元
d、0.0544萬元
20、某白酒廠用糧食酒精勾兌白酒100噸全部用於銷售，當月取得銷售額480萬元（含稅），當月初庫存外購糧食酒精餘額為90萬元，當月購進糧食酒精110萬元，月末庫存外購糧食酒精20萬元。該廠當月應納的消費稅是（ ）。
a、111萬元 b、112.56萬元 c、121萬元 d、102.57萬元