第1題 某從事修理業的個體經營者為小規模納稅人，2007年3月的修理收入總額為2400元，計算其當月應納的增值稅稅額為（ ）元。
a 135.85
b 144
c 348.72
d 408
正確答案：a
解析：2400/1.06×0.06＝135.85元。
第2題 某旅遊企業組織旅遊團先在境內旅遊，到達邊境後，由境外旅遊企業接團組織境外旅遊。該企業2006年10月共取得旅遊收入750000元，替旅遊者支付給其他單位房費150000元，餐費100000元，交通費50000元，門票50000元，並付給境外旅遊企業150000元。則該企業當月應繳納的營業稅稅額為（ ）元。
a 12500
b 15000
c 27500
d 30000
正確答案：a
解析：（750000－150000－100000－50000－50000－150000）×0.05＝12500元。
第3題 某商業企業（增值稅一般納稅人）2006年6月開出增值稅專用發票取得批發收入2560000元，銷項稅額435200元，開出普通發票取得商品批發收入936000元，零售收入1429740元，出售工業企業提供的展品含稅銷售收入140400元。該商業企業2006年6月的銷項稅額為（ ）元。
a 861243.8
b 435200
c 799340
d 364140
正確答案：c
解析：435200＋（936000＋1429740＋140400）/1.17×0.17＝799340
第4題 計算在中國境內無住所個人的境內居住時，臨時離境天數不扣減。下列各項中符合臨時離境規定的有（ ）
a 在一個納稅年度中一次離境不超過30天
b 在一個納稅年度中一次離境不超過90天
c 在一個納稅年度中多次累計離境不超過90天
d 在一個納稅年度中多次累計離境不超過183天
正確答案：ac
解析：一次離境不超過30天，累計離境不超過90天屬於臨時離境。
第5題 下列項目的進項稅額,不得從當期銷項稅額中抵扣的有（ ）。
a 未取得增值稅專用發票
b 丟失扣稅憑證或損毀扣稅憑證的
c 取得增值稅專用發票上未註明增值稅稅額或填寫項目不全、不符要求的
d 工業企業購入貨物取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，貨物未入庫的
正確答案：abc
解析：只要進項稅額在稅務機關通過認證，就可以抵的，並不是非要入庫才可抵扣，d錯。