一、單項選擇題（共20題，每題1分。每題的備選項中，只有1個最符合題意）
1.下列有關註冊稅務師代理範圍和註冊稅務師權利與義務的表述，正確的是（ ）。
a.經納稅人同意，註冊稅務師可以代理領購增值稅專用發票
b.註冊稅務師可以代理辦理開業稅務登記、變更稅務登記，但不能代理辦理註銷稅務登記
c.註冊稅務師不得接受納稅人、扣繳義務人違反稅收法律、法規事項的委託，但沒有義務制止其行為或報告稅務機關
d.註冊稅務師承辦業務時，必須由所在的稅務師事務所統一受理，並與被代理人簽訂《稅務代理協定書》，不得以個人名義承攬業務
標準答案：d
依據：教材第一章第四節，第16—18頁。
考核目的：稅務代理的範圍、註冊稅務師的權利和義務。
2.根據《中華人民共和國稅收徵收管理法實施細則》的有關規定，稅務代理人違反稅收法律、行政法規，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，應（ ）。
a.由稅務代理人補繳應納稅款、滯納金、罰款
b.由納稅人補繳應納稅款，由稅務代理人補繳相關的稅收滯納金、罰款
c.除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處2000元以下的罰款
d.除由納稅人繳納或者補繳應納稅款、滯納金外，對稅務代理人處納稅人未繳或者少繳稅款50%以上3倍以下的罰款
標準答案：d
依據：教材第一章第二節，第23頁。
考核目的：《征管法》受託方的法律責任。
3.下列關於賬簿設定的表述，正確的是（ ）。
a.扣繳義務人應當自稅收法律、行政法規規定的扣繳義務發生之日起15日內，按照所代扣、代收的稅種，分別設定代扣代繳、代收代繳稅款賬簿
b.納稅人使用計算機記賬的，應當在使用前將會計電算化系統的會計核算軟體、使用說明書及有關資料報送主管稅務機關備查
c.納稅人、扣繳義務人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機儲存的會計記錄可視同會計賬簿，不必列印成書面資料
d.生產經營規模小又確無建賬能力的納稅人，若聘請專業機構或者人員有實際困難的，經縣以上稅務機關批准，可以按照規定建立收支憑證貼上簿、進貨銷貨登記簿或者安裝稅控裝置
標準答案：d
依據：教材第二章第二節，第32頁。
考核目的：設定賬簿的範圍。
4.納稅人與其關聯企業未按照獨立企業之間的業務往來支付價款、費用的，稅務機關白該業務往來發生的納稅年度起3年內進行調整；有特殊情況的，可以自該業務往來發生的納稅年度起（ ）年內進行調整。
a.5 b.7 c.10 d.15
標準答案：c
依據：教材第二章第二節，第37-38頁。
考核目的：關聯企業納稅調整。
5.下列關於稅款追征權的表述，正確的是（ ）。
a.因扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在5年內可以追徵稅款、滯納金，有特殊情況的，追征期可以延長到10年
b.因稅務機關的責任，致使納稅人未繳或者少繳稅款的，稅務機關在1年內可以要求納稅人補繳稅款，但不得加收滯納金
c.因納稅人隱瞞收入的行為造成未繳或者少繳稅款的，稅務機關可以無限期追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金
d.因納稅人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關可在3年內追徵稅款，但不加收滯納金、罰款
標準答案：c
依據：教材第二章第三節，第44頁。
考核目的：稅款追征權的實行。
6.銀行及其他金融機構來按照《中華人民共和國稅收徵收管理法》規定在從事生產經營的納稅入賬戶中登錄稅務登記證件號碼的，稅務機關除責令其限期改正，並可處（ ）的罰款。
a.2000元以上1萬元以下 b.2000元以上2萬元以下
c.1萬元以上5萬元以下 d.2000元以上5000兀以下
標準答案：b
依據：教材第二章第二節，第52頁。
考核目的：其他違法行為及處罰。
7.關於金融保險業營業稅納稅申報的表述，正確的是（ ）。
a.銀行每季末最後一旬應得的貸款利息收入，可以在本季度內繳納營業稅，也可以在下季度繳納營業稅，但在確定後一年內不得變更
b.以一個季度為一個納稅期的，應於季度終了後15日內，向主管稅務機關申報繳納稅款
c.以一個月為納稅期的，應於次月7日內向主管稅務機關申報繳納稅款
d.除銀行、財務公司外，其他的金融機構均以一個月為納稅期限
標準答案：a
依據：教材第七章第三節，第263頁。
考核目的：金融保險業營業稅納稅申報的期限。
8.下面幾種發票類型中，屬於專業發票類型的是（ ）。
a.廢舊物資收購發票 b.增值稅專用發票
c.國有電信企業的電報收據 d.產權交易專用發票
標準答案：c
依據：教材第四章第一節，第104頁。
考核目的：專業發票的類型。
9.某商貿公司為增值稅一般納稅人，2003年1月8日上繳2002年12月應納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（ ）。
a.借：應交稅金——應交增值稅（已交稅金） 148000
貸：銀行存款 148000
b.借：應交稅金——未交增值稅 148000
貸：應交稅金——應交增值稅（轉出未交增值稅）148000
c.借：以前年度損益調整 148000
貸：銀行存款 148000
d.借：應交稅金——未交增值稅 148000
貸：銀行存款 148000
標準答案：d
依據：教材第五章第二節，第127頁。
考核目的：應交納增值稅的會計處理。
10.某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產生、熟肉製品。註冊稅務師受託對其進行納稅審查時，發現該廠2003年1月份第318號憑證，會計分錄為：
借：應付福利費 16000（成本價）
貸：產成品——臘腸 16000（成本價）
憑證下附有該廠全體職工簽名冊。經核實，為春節之前以福利形式向職工發放的臘腸食品。次月納稅申報表中未含此項，則正確的說法是（ ）。
a.該廠的行為不屬於偷稅行為，屬於正常的集體福利支出
b.該廠的行為屬於偷稅行為，按稅法規定屬於視同銷售貨物行為，按同類產品售價計提銷項稅額
c.該廠的行為屬於偷稅行為，應將“產成品——臘腸”調整為“產品銷售收入"16000元，並計提相應的銷項稅額
d.該廠的行為不屬於偷稅行為，但應按本月臘腸實際生產成本計算扣減外購原料的進項稅額，作進項稅額轉出的賬務處理
標準答案：b
依據：教材第五章第二節，第132頁。
考核目的：代理納稅審查。