五、綜合題 ( 共 40 分 )
1. (12 分 ) 資料：設某日本進口商於 2000 年 12 月 1 日與某美國出口商簽訂一項購貨契約，並於 2001 年 1 月 31 日付款取貨，貨款為 10 ， 000 美元。為了避免匯率變動風險，日本進口商於 12 月 1 日與銀行簽訂 60 天期以日元兌換 10000 美元的期匯契約，契約遠期匯率 1 美元 =101.60 日元。
即期匯率如下： 2000 年 12 月 1 日 1 美元 =106.50 日元；
2000 年 12 月 31 日 1 美元 =108.40 日元；
2001 年 1 月 31 日 1 美元 =102.20 日元；
要求： (1) 為日本進口商作 2000 年 12 月 1 日簽訂期匯契約會計分錄；
(2) 為日本進口商作 2000 年 12 月 31 日調整分錄；
(3) 為日本進口商作 2001 年 1 月 31 日履行期匯契約和購貨會計分錄。
2. (4 分 ) 資料：甲公司採用遞延法核算所得稅。
1999 年適用所得稅稅率 33% ；當年實現利潤總額 5050 ， 000 元，其中超標準交際應酬費 50000 元；會計折舊 13000 元，稅法折舊 16000 元。 2000 年適用所得稅稅率 30% ；當年實現利潤總額 6000000 元；會計折舊 16000 元，稅法折舊 13000 元。
要求： (1) 編制 1999 年度確認所得稅會計分錄；
(2) 編制 2000 年度確認所得稅會計分錄。
3. (6 分 ) 資料： p 公司在 2000 年 1 月 1 日以現金 1100000 元取得 s 公司 90% 發行在外股權。 s 公司賬面淨資產總額 1000000 元，其中股本 600000 元，資本公積 150000 元，盈餘公積 120000 元，未分配利潤 130000 元。 s 公司資產負債表中存貨賬面價值 80000 元，公允價值 90000 元，固定資產 ( 淨 ) 賬面價值 100000 元，公允價值 120000 元。