(5)現金流量表
現金流量表是反映企業一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的會計報表，它屬於動態的會計報表。企業編制現金流量表是為會計報表使用者提供企業一定會計期間內現金和現金等價物流入和流出的信息，反映企業經營活動、投資活動和籌資活動的動態情況，以便於報表使用者了解和評價企業獲取現金和現金等價物的能力，並據以預測企業未來的現金流量。
1)現金流量表的編制基礎
以現金和現金等價物作為現金流量表的編制基礎，。
現金是指企業的庫存現金以及可以隨時用於支付的存款。
現金等價物是指企業持有的期限短、流動性強、易於轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。
例題：關於現金流量表的編制基礎說法錯誤的是（ ）。
a、現金流量表的編制基礎是現金和現金等價物
b、現金是指企業的庫存現金以及可以隨時用於支付的存款
c、定期存款不屬於現金範圍
d、現金等價物可視為現金
答案：c
2)現金流量表的編制原則
我國會計核算遵循權責發生制原則，但編制現金流量表時則遵循收付實現制原則，即將權責發生制下的收入和費用轉換成現金基礎。
3)現金流量表的基本內容
企業的現金流量一般可以分為三類，即經營活動產生的現金流量、投資活動產生的現金流量和籌資活動產生的現金流量。這三部分內容構成了現金流量表的基本內容：
經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。
投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物範圍內的投資及其處置活動。其中，長期資產是指固定資產、在建工程、無形資產、其他資產等持有期限在1年或一個營業周期以上的資產。
籌資活動是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。
例題：現金流量表的基本內容包括（ ）。
a、經營活動產生的現金流量
b、投資活動產生的現金流量
c、籌資活動產生的現金流量
d、匯率變動對現金的影響
e、現金及現金等價物淨增加額
答案：a、b、c
(6)現金流量表的作用
● 現金流量表可以提供企業的現金流量信息，從而對企業整體財務狀況作出客觀評價。現金流量表能夠說明企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的原因，從企業現金流量狀況，可以大致判斷其經營周轉是否順暢；將經營活動產生的現金流量與淨利潤相比較，可以從現金流量的角度了解淨利潤的質量，為分析和預測企業的經濟前景提供信息。
● 現金流量表有助於評價企業的支付能力、償債能力和周轉能力。
● 通過現金流量表預測企業未來的發展情況。從而為企業編制現金流量計畫、合理有效地使用現金創造條件，為投資者和債權人評價企業的未來現金流量、作出投資和信貸決策提供必要信息。
現金流量表的格式，如表1z102011-3所示。
現金流量表 表1z102011-3
