1.分公司經理認為近期毛利的增長是由於生產經營效率的提高,以下哪項審計程式與這一結論最相關?
a:對存貨進行實物盤點。b:抽取產品樣本,將當年單位成本與上一年相比較,檢查成本的組成,並分析標準成本差異。
c:實地查看設備以確定是否有重大變化。d:抽取產成品存貨樣本,將原材料成本追蹤至購入價格,以便確定原材料成本記錄的準確性。
2.假設舞弊者向內部審計師供認了其舞弊行為,那么內部審計師應該
a:要求舞弊者在內部審計師製作的供認書上籤字,並將其存入審計工作底稿,向高級管理層詳細報告,請示下一步的行動。b:不在工作底稿中進行記錄,因為它是主觀的、敏感的、而且可能會成為法律證據,但要向管理層詳細報告,由他們請示法律顧問來對供認製作檔案
c:向管理層口頭報告該供認,並建議他們將其報告給執法機關,因為涉嫌犯罪,但不必製成檔案記錄。d:告知舞弊者他們的權利,將他們的供認製成磁帶,並向執法機關報告該犯罪。
3.以下哪項審計程式最可能發現舞弊行為?
a:抽取巳付款發票,由相關部門證實勞務是否已經得到。b:抽取已付款支票,並追查至經批准的勞務發票。
c:實施銀行餘額調節,並審查所有未付款支票:d:由驗收憑證樣本追查至發票和已付款支票。
4.某生產線經理有權批准訂購併驗收需要定期維修的所有機器的替換零件.內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多於實際需要量的零件,不需用的零件從未送過貨,實際上,經理更改了驗收憑證並將這些零件費用記入機器維修費用賬戶,而未送貨零件的價款支付給供應商後,在經理與其親屬之間私分.以下哪項測試最能幫助該審計師決定是否對匿名信進行進一步調查?
a:將本季度的維修費用與以前時期的相比較。b:對替換零件進行實地盤點,驗證其存在性並進行評估。
c:分析記人維修費用的替換零件,檢查替換項目數量的合理性d:對零件發票進行抽樣,檢查是否得到適當的授權以及是否有收貨單據
5.某生產線經理有權批准訂購併驗收需要定期維修的所有機器的替換零件.內部審計師收到一封匿名信聲稱該經理向其親屬所在的零件供應公司訂購遠遠多於實際需要量的零件,不需用的零件從未送過貨,實際上,經理更改了驗收憑證並將這些零件費用記入機器維修費用賬戶,而未送貨零件的價款支付給供應商後,在經理與其親屬之間私分.以下哪項內部控制最能有效防止這類舞弊的發生?
a:預先規定好招標過程中向所有供應商購貨的限額。b:將驗收職能與零件採購的批准職能相分離。
c:將替換零件送貨單與已批准的採購訂單相核對。d:使用公司存貨系統比較需求數與實際收到數。