181、以下哪項活動既能代表適當人事部門職能，又能防止薪金舞弊：
a、薪金支票的傳送；
b、加班時間的授權；
c、薪金增減的授權；
d、未記名薪金支票的收集和保留。
答案：c
解題思路：a、不正確。出納應實施有關薪酬的資產保全職能。
b、不正確。加班時間的授權是經營管理的職責。
c、正確。薪酬部門有責任通過簿記歸總薪酬信息。人事部門負責員工的聘用、解聘、薪酬率的變動和減少等業務。記錄和授權職能的分離有助於預防舞弊。
d、不正確。未記名支票應由出納保管，直到它們存放在銀行專項賬戶。
182、以下哪項控制薄弱環節最有可能導致舞弊的產生：
a、電腦化信息管理系統契約期已滿的雇員的註冊賬目沒有立即取消；
b、負責現金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負責所有現金銷售；
c、無論什麼時候到貨，某雇員都負責將辨別性信息輸入存貨資料庫。經理定期將庫存記錄手頭現有的貨物進行比較；
d、由於人手短缺以及優先考慮對象的利益衝突，旨在核實永續庫存系統的實物清點安排經常推遲。
答案：b
解題思路：a、不正確。不可能導致舞弊的產生。
b、正確。負責現金記錄核對工作和銀行存款工作的雇員同時負責所有現金銷售沒有很好的職責分離。可能導致舞弊的產生。
c、不正確。不可能導致舞弊的產生。
d、不正確。不可能導致舞弊的產生。
183、在已購商品收條上，驗收部門人員將已收商品數量與包裝單數量進行對比，並以商品主要價格數據清單為基礎標出零售價。然後，將已注釋的包裝條進行存貨控制，商品自動送到零售銷售區域。這項活動的最重要的控制力度是：
a、立即為零售商品定價；
b、將已收商品數與包裝單數量進行對比；
c、按主要的價格數據清單標出售價；
d、自動地將商品運送到零售區域。
答案：c
解題思路：a、不正確。及時性沒有價格的準確性重要。
b、不正確。將已收數量與包裝單數量進行對比不能確保已收到所定購的數量。
c、正確。使用主要的價格數據清單確保能標出正確的零售價。
d、不正確。零售區域可能需要商品，或可能不需要商品。
184、首席審計執行官（cae）評估和報告控制程式的職責包括：
a、與管理高層和審計委員會就內部控制的年度判斷意見進行溝通；
b、監督內部控制流程的建立；
c、保持組織的治理過程；
d、僅在內部審計活動的基礎上做出個別的評估。
答案：a
解題思路：a、正確。管理高層和和審計委員會一般希望首席審計執行官在當年開展充分的業務工作，並收集其他可以獲取的信息，以便就控制過程的充分性和有效性形成判斷意見。首席審計執行官應將組織控制系統的總體判斷意見向管理高層和審計委員會溝通。越來越多的組織在提交外部利益關係方的年度報告或定期報告中收入管理層關於內部控制系統的報告。因此，首席審計執行官通常每年一次向管理高層和審計委員會提高報告。
b、不正確。管理高層對內部控制流程的建立負有監督的職責。
c、不正確。董事會對建立和保持組織的治理過程負有職責。
d、不正確。內部審計活動所面臨的挑戰是要在綜合許多單個評估的基礎上評價組織控制系統的有效性，而那些評估主要來源於內部審計業務、管理層的自我評估以及外部審計師的工作（實務公告2120.a1—1）。
185、管理層對保持控制負有責任。事實上，有時管理就是控制。以下哪項將管理職能視作控制：
a、監督業績；
b、使用組織政策手冊；
c、保持質量保證方案；
d、建立內部審計活動。
答案：a
解題思路：a、正確。在管理層提供指導的方式能夠確保組織的目標和目的得以實現時，風險管理、控制和治理過程就是有效的。除了完成組織的目標和已計畫的活動，管理層通過授權活動和處理事務、監督業績以及證實組織的程式按設計運行來開展指導工作（實務公告2100—1）。
b、不正確。由於手冊是建議而非控制。
c、不正確。由於質量保證方案是內部評估的形式，質量保證方案的管理者應獨立於所評估的業務。
d、不正確。由於內部審計活動應獨立於所審核的業務，且它不是管理職能。
186、領導、管理層、外部審計師以及內部審計師在創建適當的控制過程中起著重要作用。高層管理者的首要職責是：
a、建立和保持企業文化；
b、審核財務和經營信息的可靠性和完整性；
c、確保外部審計師和內部審計師監督風險管理和控制過程系統的管理；
d、實施和監督由董事會設計的控制。
答案：a
解題思路：a、正確。管理層計畫、組織和領導實施大量的活動以合理確保組織的目標和目的得以實現。為適應內外部環境的變化，管理層會定期檢查組織的目標和目的並修訂其程式。管理層也建立和保持組織的文化，包括倡導控制的道德氛圍（實務公告2100—1）。b、不正確。內部審計師有責任評價控制的充分性和有效性，包括那些與財務和經營信息的可靠性和完整性有關的控制（標準2120.a1）。
c、不正確。管理高層的作用是監督風險管理和控制過程系統的建立、管理和評估（實務公告2120.a1—1）。
d、不正確。雖然董事會有監督職責，但通常不涉及業務的細節。
187、在評價資源使用的效果和效率時，內部審計師對以下哪項負有責任：
a、確定適當的經營性標準制定的程度；
b、證實資產的存在性；
c、審核經營性信息的可靠性；
d、證實資產價值的準確性。
答案：a
解題思路：a、正確。內部審計活動評價覆蓋治理、經營和信息系統的控制。這種評價包括經營的效果和效率（標準2120.a1）。而且，內部審計師應該“確定管理層在多大程度上建立了恰當標準，從而可以確定有關目標和目的是否已經實現”（標準2120.a4）。他們也應該“評價既定經營性目標和期望結果，並確定這些經營性標準是否可以接受並得到遵守”（實務公告2120.a4—1）。
b、不正確。證實存在性與資產的安全防護有關。
答案c和d不正確，經營性信息的可靠性和資產價值的準確性關注信息的可靠性和完整性。