註冊會計師行業違規行為懲戒將有“法”可依

今後我國對註冊會計師行業的違規行為進行懲戒將有章可循,有“法”可依。中國註冊會計師協會秘書長陳毓圭5日說,今年1月1日正式施行的《中國註冊會計師協會會員執業違規行為懲戒辦法》邁出了我國加強對註冊會計師行業監管的重要一步。

陳毓圭在接受記者採訪時說,剛剛實施的《懲戒辦法》共六章三十四條,包括總則、懲戒的種類與適用、懲戒的實施機構和懲戒的迴避、懲戒的程式和決定、懲戒的申訴、附則等內容,主要從三方面對懲戒程式進行規範。

他指出,首先從行業監管實踐出發,該辦法將25種執業違規行為作為懲戒的重點,內容覆蓋違反註冊會計師法、違反執業準則和職業道德準則的情形,並規定了各種行為的具體構成以及相應懲戒。

其次,該辦法借鑑國外註冊會計師行業成功的做法,將懲戒種類科學設定為訓誡、行業內通報批評和公開譴責三種方式。

此外,該辦法還明確了懲戒的程式和相關權利義務,規定會員享有陳述和申辯的權利、提請迴避的權利以及申訴的權利,並規定了中注協應當經過調查、聽取陳述和申辯意見、集體合議審理後方可作出懲戒決定,切實維護會員的合法利益。

陳毓圭說,《懲戒辦法》的實施,為進一步加強和規範行業懲戒工作、提高行業監管水平提供了重要的制度保障,同時也向社會公眾展示了行業自我監管不護短、切實維護公眾利益的誠意和決心。

註冊會計師行業肩負著維護社會公眾利益、促進社會正義的重任,執業質量的好壞,直接影響到社會公眾利益的實現。近年來,中注協採取一系列措施加強和規範行業監管。

陳毓圭介紹說,2004年,中注協開始實施註冊會計師行業執業質量檢查制度, 2006年又在全國抽查1248家會計師事務所,占年初全國事務所總數的24%.重點為具有從事證券、期貨業務資格的事務所,從事工商年檢審計和驗資業務較多的事務所,以及新設立和小規模的事務所。