二、消費稅基礎考點
1.消費稅的徵收環節、徵收範圍、計稅方式
(1)徵收環節--生產、委託加工、進口環節一次徵收
(2)徵收範圍--11類消費品
(3)計稅方式
①比例稅率--從價定率
②定額計稅--從量定額(黃酒、啤酒、汽油、柴油)
③複合計稅--煙、白酒
④成套消費品的特別規定p299
2.應交消費稅計算(重點)p300-307
(1)應交消費稅=不含增值稅銷售額×稅率
(2)進口、委託加工、自製新產品的組成計稅價格(記準)
(3)包裝物租金和押金的處理p301
(4)從量定額和複合計征的計算(注意)
(5)哪些消費品已繳消費稅允許扣除p305(過去未考過)
3.消費稅納稅義務發生時間、納稅地點等
與增值稅規定相同
三、營業稅基礎考點
1.營業稅的徵收範圍、代扣代繳義務人、營業稅稅率
(1)徵收範圍p310(最後自然段)
(2)扣繳義務人p317(小題)
(3)營業稅稅率p318,三類稅率的適用
2.應交營業稅的計算(重點)
(1)不同情況營業額的計算(難點)p319--324(建築業,旅遊,廣告,娛樂)
(2)應交營業稅=營業額×稅率
3.營業稅的相關規定
(1)起征點的理解p325
(2)納稅義務發生時間與納稅地點p326(小題)
(3)金融、保險業的納稅期限p328
四、本章知識點串聯
1.應交增值稅的計算
(1)價外費用、銷售額的換算
(2)視同銷售的情況,組成計稅價格的運用
(3)折扣銷售、以舊換新銷售等情況下銷項稅額的計算
(4)哪些進項稅額能夠抵扣,哪些不能抵扣
(5)進項稅額的抵扣時限
(6)應交增值稅計算
2.消費稅的計算
(1)正常銷售時的計算
(2)進口、委託加工、自製新產品的組成計稅價格運用
(3)委託加工產品已交消費稅抵扣
(4)從價定率、從量定額、複合計征消費稅
3.營業稅的計算
(1)各種情況下營業額的確認
(2)判斷是否應交營業稅
(3)應交營業稅適用稅率