中國的企業註冊登記制度要求企業成立時必須投入一定的資本金。而且，各種特許業務（如進出口權等）又對資本金提出了更為嚴格的要求，這就在根本上造成了驗資業務不可避免地存在一定的風險。因為，有些企業或者個人本身不具備這些條件，但為了成立企業或者取得許可，就想方設法借錢驗資，驗資完畢後馬上抽逃資金。近幾年來，有些地方還產生了一個專門墊資的所謂“行業”。
由於墊資受銀行操作規則及墊資本身風險的限制，不管多少投資者及資金，往往一筆打入。對於這樣的業務，風險很好控制。但實務中對於一張進賬單對應一個自然人投資者往往採取默認的態度，甚至有些註冊會計師對於進賬單上個人投資者的名字及“投資款”的備註很明顯是後加上的也睜一隻眼閉一隻眼。這就加大了註冊會計師本身的風險。那么，這種風險應該怎么規避呢？難道說，成百上千萬元的資金也一定要用現金的形式嗎？當然不必。因為現在人民銀行允許公民開立個人賬戶。只要檢查一下個人開戶許可證及個人賬戶對賬單，再把個人賬戶的賬號及用於驗資的進賬單對照一下，如果個人賬戶的對賬單打走這么多款，用於驗資的進賬單及對賬單上又進了這樣一筆款，“投資款”及自然人投資者的名字沒有後加上的痕跡，且銀行詢證函沒有問題，那么，這筆投資款，從我們的行業角度來講，應該已經把風險降到了最低程度。
不要認為銀行詢證函上投資者的名稱只要相符就行，因為銀行出於競爭壓力，只要有錢，是不太在意詢證函上是誰的名字，更何況有些進賬單是不要求標明付款人的。由此造成的風險還從來沒有人追究過銀行的責任，而註冊會計師及事務所卻往往難逃其咎。
