第一部分：內部審計程式
2000 iia模擬題12：
what computer-assisted audit technique would an auditor use to identify a fictitious of terminated employee?
a. parallel simulation of payroll calculations.
b. exception testing for payroll deductions.
c. recalculations of net pay.
d. tagging and tracing of payroll tax-rate changes.
為了確認虛構的已經離職雇員，應使用的計算機輔助審計技術是
a. 平行模擬工薪總額的計算。
b. 工薪扣減的例外測試。
c. 重新計算淨工資。
d. 標記和跟蹤檢查工薪稅率的變動。
答案：b
解題思路：通常虛構的或已經離職的雇員不會有工資扣減項目，因而對那些沒有工資扣減項目的雇員進行測試（即例外測試），便會發現虛構的已離職雇員。利用內部審計程式對已經被審計單位系統處理過的數據進行重新處理，以便確定取得的結果是否與被審計單位生成的結果相一致（即平行模擬），可以確認被審計單位數據處理方面的問題，卻無法發現該虛構情況；重新計算出諸如工資總額、工資淨額、稅金和其他減項、以及累積的假期，有助於確定工資政策是否正確執行或雇員檔案是否按期更新，卻無法確認出該虛構情況；一定的實際業務被作上"標記"，當它們通過系統進行處理時，一個追蹤系統處理過程的數據檔案便生成並允許內部審計師檢查該過程，也無法確認出該虛構情況。
第二部分：內部審計技術
1995年5月試題44：
an auditor has to make a number of decisions when using attribute sampling. the term efficiency is used to describe anything that affects sample size. the term effectiveness is used to describe the likelihood that the statistical sample result will be more accurate estimate of the true population error rate. assume an auditor expects a control procedure failure rate of 0.5 percent.the auditor is making a decision on whether to use a 90 percent or a 95 percent confidence level and whether to set the tolerable control failure rate at three percent or four percent. which of the following statements regarding efficiency and effectiveness of an attribute sample is true?
a. decreasing the confidence level to 90 percent and decreasing the tolerable control failure rate to three percent will result in both increased efficiency and effectiveness.
b. decreasing the tolerable failure rate from four percent to three percent will increase audit efficiency.
c. increasing the confidence level to 95 percent and decreasing the tolerable control failure rate to three percent will increase audit effectiveness.
d. increasing the confidence level to 95 percent will increase audit efficiency.
運用屬性抽樣時，審計師不得不做出很多決定。"效率"常用來描述影響樣本量的任何因素；"效果"用來描述統計樣本結果能更精確估計真實的總體誤差率的可能性。假定審計師預計控制程式的失敗率是0.5%。審計師要決定是用90%還是用95%的置信水平以及是否將可容忍的控制失敗率設在3%還是4%。下列哪項關於屬性抽樣的效率和效果的陳述是正確的？
a. 降低置信水平到90%，並減少可容忍的控制失敗率到3%，將導致效率和效果的提高。
b. 可容忍的失敗率從4%減少到3%將提高審計效率。
c. 置信水平增加到95%，可容忍的控制失敗率降低到3%，將提高審計的效果。
d. 置信水平增加到95%將提高審計的效率。
答案：c
解題思路：增加置信水平，將增加樣本量，會使審計結果更加準確，但是降低了效率。降低可容忍的控制失敗率，也會導致樣本量的增加，從而增加了審計評估的準確性，增加了審計效果，但是，同樣降低了審計效率。
第三部分：管理控制和信息技術
1997年5月試題2：
in organizations where new product groups are often created, a structure that combines functional and product departmentalization and creates dual lines of authority would be optimal. the best structure for this organization would be:
a. professional bureaucracy.
b. mechanistic.
c. matrix.
d. machine bureaucracy.
對於經常進行新產品開發的組織來說,同時按產品和職能劃分部門以及實施雙重授權制是比較適宜的.最適合這類組織的結構是：
a. 專家官僚式
b. 機械式
c. 矩陣式
d. 機械官僚式
答案：c
解題思路：本題考察將組織結構與新產品開發相聯繫的能力。矩陣式組織機構將按職能劃分部門與按產品劃分部門結合起來，建立了一個雙重指揮鏈，矩陣中的員工既向其所屬職能部門的經理報告工作，又向他們所工作的產品或項目小組的經理報告工作，最適合於題中所述組織，故選c。專家官僚式組織結構具有高複雜性和低正規化，以滿足專家的需要；機械式組織結構具有高度正規化和標準化，不實施雙重授權制；在機械官僚式組織結構中，規章制度無所不在，任務都是常規性，故