事業單位財務管理制度 篇1
一、事業單位財務管理制度概述
事業單位財務管理制度是規定事業單位財政管理原則和財政運行機制，明確事業單位收支範圍及許可權的一系列制度。
(一)事業單位財務管理的特點
1.資金來源的多樣性。這是指其資金來源具有多樣性。事業單位的資金來源主要包括：財政補助收入、上級補助收入、事業收入、經營收入、附屬單位上繳收入、其他收入。這種資金來源的多樣性使得事業單位的財務管理變得比較複雜。不同性質的資金來源，需要有不同的財務制度加以管理。
2.管理目的的服務性。這是指財務管理要從財力上支持符合規章制度的管理活動開支，這是事業單位財務管理責無旁貸的義務。
3.管理程式的嚴密性。嚴密性指的是財務管理必須堅決維護有關財務管理方面的法律法規，必須遵循法定的程式，使用合法的手段和工具。
4.資金使用的節約性。在財務管理活動中應該節約使用每一筆資金，反對鋪張浪費。
(二)事業單位財務管理的基本原則
1.執行國家有關法律、法規和財務規章制度。
2.堅持勤儉辦事業的方針。
3.正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。
(三)事業單位財務管理的主要任務
1.合理編制單位預算，如實反映單位財務狀況。
2.依法組織收入，努力節約支出。
3.建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益。
4.加強國有資產管理，防止國有資產流失。
5.對單位經濟活動進行財務控制和監督。
二、事業單位預算管理
(一)預算管理的含義
事業單位預算是指事業單位根據事業發展計畫和任務編制的年度財務收支計畫。事業單位預算由收入預算和支出預算組成。國家對事業單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結餘留用的預算管理辦法。
(二)預算的編制
事業單位參考前一年度預算執行情況，根據預算年度的收入增減因素和措施，測算編制收入預算;根據事業發展需要與財力可能，測算編制支出預算。事業單位預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。
事業單位根據年度事業計畫，提出預算建議數，經主管部門審核匯總報財政部門核定。事業單位根據財政部門下達的預算控制數編制預算，由主管部門匯總報財政部門審核批覆後執行。
事業單位預算在執行過程中，國家對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整。但是，上級下達的事業計畫有較大調整，或者根據國家有關政策增加或者減少支出，對預算執行影響較大時，事業單位可以報請主管部門或者財政部門調整預算;非財政補助收入部分需要調增或者調減的，由單位自行調整並報主管部門和財政部門備案。收入預算調整後，相應調增或者調減支出預算。
事業單位財務管理制度 篇2
是指為了規範事業單位的財務行為，加強事業單位財務管理，提高資金使用效益，保障事業單位健康發展等而制定的一系列規則。
建立健全事業單位財務管理制度的對策編輯在市場經濟條件下，建立健全事業單位財務管理制度已經是當前我國一項非常迫切的重要任務，必須從多方面入手，認真加以切實解決。
1.建立現金交接制度和支票使用登記制度
事業單位要建立健全現金交接制度和支票使用登記制度。設定現金收款登記簿，用於記錄創收活動中收到的現金。現金收款登記簿應記載收款日期、金額、契約號、收款人、交款人等詳細事項；開據的現金收款單還應有收款人和交款人簽字。設定支票使用登記簿，記載使用（或作廢）支票的日期、號碼、金額、使用人等詳細信息。上述兩類登記簿應做為會計檔案保管。
2.建立往來款項管理制度
定期對事業單位往來款項進行全面清理，並將清理情況（清理前賬面明細和掛賬時間、已清理數額、清理後賬面明細）報到財務計畫部門。事業單位往來款項原則上不應跨年度，嚴禁單位將公款借給個人私用，個人借款辦公事原則上不應跨月份，嚴禁個人借沒有支出的大額現金（借多少還多少，或只使用一小部分），借款單應註明具體用途，實際使用用途與借款單列示的用途應相符。
3.完善收入契約管理制度
事業單位要加強創收收入（包括科技服務收入、資產出租收入等）契約管理，設定專人負責契約管理工作。從事創收活動時，必須簽訂契約，契約應當連續編號。在取得收入時，契約金額、發票金額與收到款項必須一致方可入賬，若SHI三者不一致，必須由有關人員書面寫出原因，按規定許可權報批後入賬。對已簽定了契約或協定，並且服務對象將服務款一次性付清後，在執行過程中，由於各種原因造成服務項目終止，需要給服務對象退款的，要寫書面說明，並及時修訂契約，由單位負責人批准後方可辦理退款。契約要按編號整理、存檔，不得隨意處置、銷毀。
4.切實貫徹執行材料管理制度
事業單位及所屬企業應加強材料採購、驗收、存儲、發貨等各個環節的管理，並建立健全相應內部控制制度。
（1）採購環節。材料的採購程式參照政府採購有關程式執行，並與供貨方簽訂採購契約，有關材料採購契約應報送財務部門備案。
（2）驗收環節。由獨立於採購人員、材料保管人員的驗收人員對採購的材料進行驗收入庫，並簽發材料入庫單。採購人員憑審批手續齊全的發票和經單位負責人簽批的材料入庫單併到財務部門核銷相關支出，財務部門對有關原始憑證與採購契約核對一致後予以核銷，並按規格、型號等登記材料明細賬。
（3）存儲環節。材料保管人員應每月一次對庫存材料進行盤點，並將庫存材料盤點表與財務部門材料明細賬核對。核對不一致的應當及時查明原因。
（4）發貨環節。根據與服務對象簽訂的科技服務契約及施工圖紙等資料，應編制材料出庫單送財務部門審核，經單位負責人簽批後，財務部門核銷相應材料明細賬；材料保管人員根據審核和簽批後的出庫單發貨。未經財務部門審核和單位負責人簽批，材料保管人員不得發貨。
對庫存材料至少應在編制年度決算前進行全面清查，並據以編制“庫存材料盤點報告表”，要詳細列材料、物品的賬面數、實存數、盤虧盤盈的數量和金額以及盤虧盤盈的原因，經單位負責人審批後交財務部門進行賬務處理。
5.固定資產管理制度
在報銷固定資產採購費用時，必須提供審批手續齊全的發票、按審批許可權簽訂的採購契約、單位資產管理部門的驗收單，否則財務部門不予報銷。其中，屬於政府採購制度規定範圍內的固定資產要按要求參加政府採購，屬於變更政府採購公開招標方式採購的，需提供採購方式變更的批件。對於已購入的固定資產，財務部門要在列支採購費用的同時，記入固定資產賬，絕不能等到年底入賬。事業單位要嚴格執行資產清查制度，在年底前組成由財務人員和資產管理人員參加的資產清查小組，著重對固定資產進行一次徹底清查，發現賬實不符的情況要及時查明原因，屬於漏記的固定資產要立刻補記，確保單位全部固定資產均已入賬。
總之，事業單位必須嚴格執行國家有關財經法律、法規和財務規章制度，堅持勤儉辦事業的方針，正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。在此基礎上，實現事業單位的可持續發展。
事業單位財務管理制度 篇3
第一章
第一條為了進一步加強本單位財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進單位黨風廉政，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府採購法》等有關法律、法規規定，並結合單位實際制定本規定。
第二條單位財務管理，是單位管理的重要組成部分，是規範單位經濟活動和社會經濟秩序的重要手段。單位的財務管理必須符合國家有關法律、法規和財務規章制度，防止財產、資金流失、浪費或被貪污、挪用。
第三條單位的財務管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、採購管理、資產管理、往來資金結算管理、現金及銀行存款管理、財務監督和財務機構等項管理。
第四條財務部門負責單位財務管理工作。
第二章：預算管理
第五條單位應當按照規定編制年度部門預算，報同級財政部門按法定程式審核、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。
第六條單位依法取得的各項收入，包括：行政事業性收費、罰款和罰沒收入、財政補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。單位取得的各項收入(包括實物)，要據實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。按規定納入財政預算的資金或罰沒款，要按規定實行收支兩條線管理，並及時繳入國庫，不得滯留在單位坐支、挪用。
第七條單位編制的支出預算，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。
支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業發展構想，並充分考慮財政的承受能力，本著實事求是、從嚴從緊、區別輕重緩急、急事優先的原則按序安排支出事項。
第八條對財政下達的預算，單位應結合工作實際制定用款計畫和項目支出計畫。
第九條單位應加強對財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專項資金應實行項目管理、專款專用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。
第十條各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼範圍；不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準；不得追求奢華超財力購置或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。
第三章：採購管理
第十一條單位的貨物採購、工程(含維修)和服務項目，應當按照規定實行政府採購。
第十二條單位工作人員在政府採購工作中不得有下列行為：
1、擅自提高政府採購標準：
2、以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇；
3、在招標採購過程中與投標人進行協商談判；
4、中標、成交通知書發出後不與中標、成交供應商簽訂採購契約：
5、與供應商惡意串通：
6、在採購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益；
7、開標前泄露標底：
8、隱匿、銷毀應當保存的採購檔案，或者偽造、變造採購檔案；
9、其他違反政府採購規定的行為。
第四章：結算管理
第十三條單位開立銀行結算賬戶，應經同級財政部門同意後，按照人民幣銀行結算賬戶管理規定到銀行辦理開戶手續。
第十四條單位工作人員不得有下列違反，人民幣銀行結算賬戶管理規定的行為：
1、擅自多頭開設銀行結算賬戶：
2、將單位款項以個人名義在金融機構存儲；
3、出租、出借銀行賬戶。
第十五條單位對外支付的勞務費、購置費、工程款、暫(預)付款等，應當符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現金管理暫行條例》的規定，要求實行銀行轉賬、匯兌、托收等形式結算的，不得以大額現金支付。
第十六條加強銀行存款和現金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時入賬，並按規定及時轉存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。銀行存款和現金應由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現金日記賬”，並定期與單位“總分類賬”核對餘額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現金日記賬，，與“總分類賬”應分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。
第十七條單位資金不允許公款私存或以存摺儲蓄方式管理。
第十八條加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時核對、清理、清算、解交，避免跨年度結算或長期掛帳，影響資金的合理流轉。預(暫)付、個人因公臨時借款等都應及時核對、清理，在規定的期限內報賬、銷賬、繳回餘款，避免跨年度結算或長期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現金長期占用不報賬、銷賬、繳回餘款，逃避監管。
第十九條資金劃轉、結算(支付)事項應明確責任、劃分許可權實行分檔審批、重大資金劃轉、結算(支付)事項，應通過領導集體研究決定。
第五章：資產管理
第二十條資產包括流動資產(含：現金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產、無形資產和對外投資等。
第二十一條加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理。對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。
第二十二條固定資產實行分類管理。固定資產一般可劃分為房屋和建築物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等類型進行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產。建立固定資產實物登記卡，詳細記載固定資產的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產完整，防止固定資產流失。
第二十三條單位固定資產不允許公物私用或無償交由與單位無關的經營單位使用。
第二十四條不得隨意處置固定資產。固定資產的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應報主管部門和財政部門批准。
第二十五條財務部門應定期或者不定期的對資產進行賬務清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。
第二十六條單位因機構改革或其他原因發生劃轉、撤銷或合併時，應當對單位資產進行清算。清算工作應當在主管部門、財政部門、審計部門的監督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作，防止國有資產流失。
第六章：財務機構
第二十七條財務部門負責對本單位的經濟活動進行統一管理和核算。單位內部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統一監督另設會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。
第二十八條單位會計機構中的會計、出納人員，必須分設，銀行印鑑必須分管。不得以任何理由發生會計、出納一人兼，銀行印鑑一人管的現象。
第二十九條財務部門按照規定設定會計賬簿，根據實際發生的業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。
第三十財務會計人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續，在交接手續未辦清以前不得調動或離職。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時上級單位可派人會同監交。一般財務會計人員辦理交接手續，可由財務會計機構負責人監交。財務會計人員短期離職，應由單位負責人指定專人臨時接替。
第七章：財務監督
第三十一條單位負責人對財務、會計監督工作負領導責任。會計機構、會計人員對本單位的經濟活動依法進行財務監督。
第三十二條財務監督是指單位根據國家有關、雄律、法規和財務規章制度，對本單位及下級單位的財務活動進行審核、檢查的行為。內容一般包括：預算的編制和執行、收入和支出的範圍及標準、資產管理措施落實、往來款項的發生和清算、財務會計報告真實性、準確性、完整性等。
第三十三條預算編制和執行的監督。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規章制度和單位的發展計畫，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠，各項收入是否全部納入預算，有無漏編、重編，預算是否嚴格按照批准的項目執行等行為事項進行監督。
第三十四條單位收入的監督。收入是指單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應加強監督，其監督的主要內容是：
1、單位的收入是否全部納入單位預算，統一核算、統一管理。
2、是否依法積極組織收入；各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度；是否做到應收盡收，有無超收亂收的情況。
3、對於按規定應上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金，是否及時、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況。
第三十五條單位支出的監督。支出是指行政事業單位為開展業務活動所發生的資金耗費。支出管理是單位財務管理和監督的重點。其監督的主要內容是：
1、各項支出是否精打細算，厲行節約、講求經濟、實效、有無進一步壓縮的可能。
2、各項支出是否按照國家規定的用途、開支範圍、開支標準使用；支出結構是否合理，有無互相攀比、違反規定超額、超標準開會、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施。
3、基建或項目支出與行政事業經費支出的界限是否劃清，有無基建或項目支出擠占單位經費，或單位經費有無列入基建或項目支出的現象。應由個人負擔的支出，有無由單位經費負擔的現象。是否劃清單位經費支出與經營支出的界限，有無將應由經費列支的項目列入經營支出或將經營支出項目列入單位經費支出的現象。
第三十六條資產監督即對資產管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促，包括：
1、是否按國家規定的現金使用範圍使用現金；庫存現金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現象；有無違反現金管理規定，坐支現金、私設小金庫的情況。
2、各種應收及預付款項是否及時清理、結算；有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現象。
3、對各項負債是否及時組織清理，按時進行結算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現象，應繳款項是否按國家規定及時、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支的現象。
4、各項存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現象；存貨和固定資產的購進、驗收、入庫、領發、登記手續是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況。
5、存貨和固定資產是否做到賬賬相符、賬實相符；是否存在有賬無物、有物無賬等問題；固定資產有無長期閒置形成浪費問題；有無未按規定報廢、轉讓單位資產的問題發生。
第三十七條單位的財務執行情況，應在一定的範圍、時期內公示，接受民眾監督。
第三十八條單位應自覺接受審計、財政部門的檢查和監督。
第八章：附則
第三十九條本規定自發文之日起施行。
行政：單位財務管理制度
適用於行政單位的財務管理制度
行政單位車輛管理制度
行政：財務管理制度
公司等行政單位管理制度
行政單位內部考勤管理制度
事業單位財務管理制度 篇4
第一章總則
第一條xx有限公司是縣政府具有法人資格的國有獨資企業。
第二條為規範公司內部財務管理工作，提高經濟效益，建立合法、科學、有序的財務核算體系，明確財務管理工作職責和許可權，根據《中華人民共和國會計法》、《企業財務通則》、《會計基礎工作規範》以及國家其他相關法律、法規，結合本公司實際，特制訂本制度。
第三條公司董事長組織擬定財務管理辦法，並組織實施公司年度經營計畫和投資方案，審批財務事項。
第四條公司設定財資部。財資部是負責公司資金籌措及財務管理和會計核算的職能機構，對公司經濟活動進行財務控制和監督。
第五條會計人員必須根據實際發生的經濟業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計帳簿，編制財務會計報告。會計檔案管理工作中，必須嚴格遵守《會計檔案管理辦法》等有關規定。
第六條公司的會計核算和財務管理工作，必須堅持營運機構財務與主管部門財務分離、營運機構財務與下屬公司財務分離、營運機構投資財務與運行費用財務分離的“三分離”原則，按照企業會計制度的要求分別核算與管理。
第七條公司對外投資、貸款擔保和資產處置等重大事項，按規定上報公司董事會審核，xx縣獼猴桃產業園區管理委員會審批。
第八條服從政府委派本公司監事會成員的監督和指導，積極配合監事會成員依法履行職責和行使職權。
第二章貨幣資金管理制度
第九條嚴格執行《支付結算辦法》和《現金管理暫行條例》。第十條堅持不相容職務分離原則。會計不得兼任出納工作，財務印簽應實行分開保管。會計與出納相互制約、相互監督。
第十一條本公司不辦理現金業務。
第十二條公司在銀行開立的賬戶應該設定相應的銀行存款日記帳，出納員應該按照銀行存款收付款憑證逐筆順序登記，每日結算，隨時掌握存款餘額。公司應指定專人簽發支票等支付工具，並妥善保管，嚴格按票據順序號簽發，嚴禁簽發空頭支票和遠期支票。
第十三條建立銀行對帳制度。每月末，出納人員應將銀行日記帳發生額與銀行提供的對帳單進行逐筆核對，提交會計人員覆核。
第十四條嚴格執行《貴州省統一發票管理實施辦法》。發票必須指定專人負責管理，公司辦公室負責列冊登記，順號發放使用，保證完整無缺。發票中的各聯單據是公司財務收支活動中據以進行核算的原始憑證，必須按規定程式傳遞，不得散失，因故作廢的應該整份按照原聯數貼上，加蓋作廢印章後隨存根保留備查。
第十五條加強應收及預付款項的管理：
（一）應收及預付款包括應收賬款，其他應收款、預付賬款。各類應收款及預付款應分單位及時登記，準確反映其形成、收回情況，月底應列出各項應收及預付款的餘額分戶清單。
（二）因公出差借款，須經過董事長審批同意後支付。出差借款人應在返回後十日內，及時辦理差旅費報銷手續，結算借款金額。對無故延期不報者，財務部門在催促無效的情況下，可制定扣款計畫，報經董事長同意後從借款人工資中扣回。
（三）各類應收及預付款應建立定期核對和清理制度。相關業務部門對六個月以上的款項與財資部進行核對後進行催收。對掛帳一年以上帳齡的款項應明確辦理人員的責任，落實催收措施；對將近兩年的應收款項應重新辦理債權落實手續，並採取有效措施，防止資金損失。
第三章財務收支審批制度
第十六條公司的資金只用於公司的正常經營活動，除業務結算、職工出差和業務需要可預支一定數額的資金外，嚴禁任何單位和個人無故占用、挪用公司的資金，預支資金必須經董事長批准。
第十七條公司實行一支筆審批制，審批許可權為：公司的日常經費支出由董事長審批。
第十八條審批程式實行“審查、審核、審批”三級審核制。各項支出由經辦人提出申請，職能部門負責人對該支出的合理性進行“審查”並簽署意見，財務負責人根據財務管理制度對已審查的支付款的真實性及合法性進行“審核”，最後由董事長簽審後支付。
第十九條會計機構、會計人員必須按照有關規定對原始憑證進行審核，對不真實、不合法的原始憑證不予接受；對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回，並要求更正、補充後再給予辦理。
第二十條公司在經營活動中的`各項收入均應及時、全額登記入帳，統一核算。不準設“帳外帳”，嚴禁設立“小金庫”。
第四章固定資產管理制度
第二十一條固定資產是指企業使用期限超過一年的房屋、建築物、生產用的機器設備、工具儀器、運輸工具，使用年限在二年以上、單位價值在1000元以上的非生產用設備、工具、用具，均列為公司固定資產範圍。
第二十二條公司所有固定資產由管委會統一管理（賬實分開管理）。
第五章內部控制制度
第二十三條凡涉及資金款項和財物收付、結算的經濟事項，必須由兩人或兩人以上分工辦理，以起到相互分離、相互制約的作用。
第二十四條出納人員的職責：
（一）對有關公司銀行存款收付的事項，應經有關人員審核批准後，方可辦理；未經審核或手續不完備的收付事項，出納人員有權拒絕辦理。
（二）出納人員不能兼任稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
（三）簽發支票所使用的印章，應由出納和會計分別保管。
第六章財務報告及財務評價制度
第二十五條財務會計報告是反映單位財務狀況和經營成果的書面檔案，由資產負債表、利潤表、現金流量表及相關附表、會計報表附註組成。
第二十六條會計報表編制要求：數字真實、計算準確、內容完整、報送及時。
第二十七條根據公司內部管理需要，編制各種內部會計報表，由公司自行設計，如“預算執行情況表”等。
第二十八條財務會計報表必須由董事長、財務負責人、主辦會計簽字並蓋章，以明確責任。年度會計報表須聘請註冊會計事務所審計後，才能對外報送。
第二十九條本制度由黨政辦和財政所負責解釋。
第三十條本制度自公布之日起實行。
事業單位財務管理制度 篇5
第一章 總則
第一條 為了加強和規範市級行政事業單位財務管理，強化廉政風險防控，提高資金使用效益，根據《預算法》、《會計法》、《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》等有關規定，結合我市實際，制定本辦法。
第二條 本辦法適用於納入預算管理的市直行政、事業單位(以下簡稱“單位”)。
第二章 預算管理
第三條 單位應當按照規定編制年度部門預算，報財政局按法定程式審核、批覆。部門預算由收入預算、支出預算、政府採購預算組成，單位所有的收入和支出要全部納入預算管理，確保預算編制的完整性。
第四條 單位要依法將取得的各項收入列入預算，並及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用，更不得隱瞞或少列。
第五條 單位基本支出預算的編制要嚴格按照定員定額標準，據實申報和核定。項目支出預算的編制要嚴格依據市委、市政府的相關規定及中期財政規劃相關要求，緊密結合單位主要職責任務及工作目標，並充分考慮財政的承受能力，執行嚴格的申報、評審、立項、審核等程式，由財政局結合年度財力狀況及市委、市政府工作重點等審核後報請市政府審議。
第六條 單位要加強對基本建設、維修改造項目資金預算的編制。在部門預算中未統籌安排的小型或零星維修項目，當年不予追加。
第七條 政府採購項目必須編制政府採購預算，並嚴格按照批准的預算執行，未編制政府採購預算的不予採購。
第八條 單位要按嚴格按照“二上二下”的程式上報部門預算，經財政局審核後上報市政府審定。部門預算經市人民代表大會批准後，依法批覆。預算一經批覆，原則上不予調整和追加。
第九條 單位應當進一步加強預算績效管理，建立完善專項資金績效目標管理機制和績效評價體系。單位要強化績效目標管理，開展績效評價。對專項資金使用未開展績效評價的，以後年度不再安排資金，並予以通報。對項目執行中問題較多、使用效益差的，除督促整改外，還要削減或取消以後年度專項預算。
第三章 支出管理
第十條 單位要嚴格執行下達的財政預算批覆，嚴禁無預算或超預算支出。確需執行追加的嚴格按照法定程式進行。
第十一條 單位要加強對專項資金的管理，建立健全項目申報、論證、實施、績效評審及驗收制度。專項資金要實行項目管理，專款專用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用專項資金，不得將資金預留在部門進行二次分配，不得跨預算層級撥付資金。
第十二條 單位要加強對基本建設、維修改造項目的管理。基本建設及大型維修改造項目，需要立項的必須按程式審批立項，不得化整為零規避立項。單位基本建設、維修改造項目要報財政局評審工程概預算，未經財政局批覆概預算的項目不得列支財政資金。
第十三條 單位應當嚴格執行國庫集中支付制度和公務卡結算制度。認真做好單位零餘額賬戶及公務卡的管理，及時做好單位零餘額賬戶及公務卡開辦、變更及註銷工作，確需設立特殊專戶的，應當嚴格實行財政審批、人行核准制度，不得違規開設賬戶和違反了人民幣銀行結算賬戶管理相關規定;屬於公務卡強制結算目錄內的支出，必須使用公務卡結算。
第十四條 單位應加強銀行存款和現金管理，規範支出管理，減少現金支出和大額提現，嚴禁零餘額賬戶向本單位其他賬戶轉賬。
第十五條 單位要嚴格執行國家工資和津貼補貼政策，嚴禁自行擴大發放範圍，嚴禁亂髮津補貼，對無法納入工資統發範圍內的其他個人補貼支出要規範管理。
第十六條 單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低運行成本。
第十七條 單位要嚴格執行公務出差管理制度，公務出差嚴格實行事前審批。要嚴格執行差旅費支出規定和開支標準，不得在差旅費中報銷除城市間交通費、住宿費、一伙食補助、市內交通費之外的其他費用。
第十八條 單位要嚴格執行會議開支標準、會議規模、會議時間，嚴格執行會議費開支的規定。堅持誰開會誰出錢的原則，不得轉嫁會議支出。不得以訓代會，不得突破規定的會議時間和擴大會議規模。會議費報銷必須一事一結。報銷時應提供會議審批檔案、會議通知及實際參會人員簽到表、會議定點場所出具的費用原始明細單據、電子結算單等憑證，據實核撥。對未按規定發生的會議費用，一律不得報銷。
第十九條 單位要嚴格執行培訓費管理制度。經市委、市政府批准的重點培訓，經費列入財政預算據實核撥，其他培訓經費從單位部門預算中自行解決。單位要嚴格執行培訓費開支標準和各項規定。培訓費報銷必須一事一結。報銷時應提供培訓通知、實際參訓人員簽到表、講課費簽收單以及培訓服務機構出具的費用明細單據、電子結算單等憑證。對未按規定發生的培訓費用，一律不得報銷。
第二十條 單位應當按照公務用車制度改革的要求，嚴格執行公務交通補貼的發放範圍和發放標準。加強改革後保留公務用車的使用管理和財務核算，確保車改政策的落實。嚴格執行公務用車保險、維修、燃油政府採購協定供貨制度。嚴禁公務人員既領取公務交通補貼，又違規乘坐公務用車。暫未實行公務用車制度改革的單位，應當從嚴控制新車購置及配備標準，控制公務用車運行經費。
第二十一條 單位要加強政府採購管理。凡納入政府集中採購目錄且達到限額標準的，必須嚴格執行政府採購;要嚴格按政府採購批覆預算和資產配置標準申報採購計畫，並按有關規定和程式組織實施採購，做好採購項目執行、契約簽訂、履約驗收、資金支付、資料備案等各環節工作。
第二十二條 單位應依據行政事業單位國有資產管理相關法規制度，嚴格資產管理。資產配置、使用、處置等都要按照規定程式嚴格履行報批手續，未經審批，任何單位和個人不得隨意購置、改變資產用途、處置國有資產;要完善內部資產管理制度，落實資產管理責任制，明確資產管理流程和崗位職責，定期對本單位資產進行清查盤點，做到賬賬相符、賬卡相符、賬實相符。
第四章 會計基礎管理
第二十三條 單位應根據會計業務的需要設立會計機構，配備合格的財務人員，明確財務人員崗位職責，會計、出納及審核崗位必須分設，確保不相容崗位相互分離。所有從事財務的人員必須具備相應會計從業任職資格。對單位財務人員要實行定期輪崗制度。
第二十四條 單位要加強財務人員、公章及電子印章的管理，及時做好財務人員操作財政財務系統UKEY及電子印章的申領、變更及註銷工作。嚴禁將不同崗位的UKEY及電子印章由一人管理及使用。
第二十五條 單位應按照規定設定會計賬簿，根據實際發生的業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。
第二十六條 單位要建立健全票據管理制度。嚴格按照規定填制、審核、歸檔、保管單據，財政票據、發票等各類票據的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行手續;要按照規定設定票據專管員，建立票據台賬，做好票據的保管和序時登記工作;票據應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據管理。負責保管票據的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，並做到人走櫃鎖。不得違反規定轉讓、出借、代開、買賣財政票據、發票等票據，不得擅自擴大票據適用範圍。
第二十七條 單位要規範費用報銷審核制度，嚴格開支範圍和開支標準，確保支出行為合規、票據真實有效、審批手續和附屬檔案齊備。不得虛列事項套取現金，不得報銷不屬於本單位業務範圍的票據，不得報銷單位名稱不全或不規範的發票，不得使用虛假的發票，不得違規使用行政事業單位資金往來結算票據、其他單位內部往來票據和白條入賬。
第二十八條 單位應當進一步加強部門決算管理。年度決算前，要全面清理收支賬目、往來款項，核對年度預算收支和各項繳撥款項，不得隱匿收入或虛列支出。年度終了，要根據財政部門決算編審要求編制部門決算，全面、真實反映單位財務狀況和預算執行結果。
第二十九條 單位要做好部門預決算依法公開工作。單位要在財政批覆預決算後的20日內向社會公開部門預決算及“三公”經費等信息。預決算公開要堅持以公開為常態、不公開為例外，除涉密內容外，嚴格按照預決算公開模板公開,並不斷拓展預決算公開的內容和範圍,完善預決算公開的方式方法，接受社會公眾的監督。
第五章 監督檢查
第三十條 單位要嚴格遵守各項財經法規，強化財務管理主體責任，健全內控制度，規範財務管理。
第三十一條 財政、審計、監察部門應嚴格按照本辦法履行監督職責，嚴肅查處違反財經紀律的行為和相關責任人員。依據《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國行政處罰法》、《財政違法行為處罰處分條例》等相關法律、法規，對違反國家相關財經法律、法規及本財務管理辦法的予以行政處罰;構成犯罪的，依法移交有關部門處理。
第六章 附則
第三十二條 本規定自發布之日起實施。金昌市政府辦公室《關於印發金昌市市級行政機關事業單位財務管理暫行規定的通知》(金政辦發〔20xx〕96號)同時廢止。市政府其他相關規定與本規定有牴觸時，以本規定為準。
第三十三條 本辦法由市財政局負責解釋。
事業單位財務管理制度 篇6
第一章 總 則
第一條 為規範單位的財務行為，加強單位財務管理，提高資金使用效益，保障單位健康發展，制定本制度。
第二條 本制度適用於單位的財務活動。
第三條 單位財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度;堅持勤儉辦事的方針;正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。
第四條 單位財務管理的主要任務是：合理編制單位財務預算，如實反映單位財務狀況;依法組織收入，努力節約支出;建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益;加強國有資產管理，防止國有資產流失;對單位經濟活動進行財務控制和監督。
第五條 由縣會計中心統一負責事業單位的會計核算工作。
第六條 單位實行“收支兩條線”管理。
第二章 單位財務預算管理
第七條 單位財務預算是指單位根據事業發展計畫和任務編制的年度財務收支計畫。單位財務預算由收入預算和支出預算組成。
第八條 單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支
不補、結餘留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據單位特點、發展計畫、單位收支狀況以及國家財政政策和縣財力可能確定。定額或者定項補助可以為零。
第九條 單位參考以前年度財務預算執行情況，根據財務預算年度的收入增減因素和措施;根據單位發展需要與財力可能，編制預算內、外資金和經營服務性捆綁使用的綜合財政零基預算。 單位財務預算應當自求收支平衡，不得編制赤字預算。
第十條 單位根據年度單位計畫，提出財務預算建議數，報縣財政局審批。
第十一條 單位財務預算在執行過程中，對財政補助收入和從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整。但是，上級下達的事業計畫有較大調整，或者不可控因素、或者根據國家有關政策增加或減少支出，對財務預算執行影響較大的，單位通過報請主管部門以及財政局調整財務預算。
第三章 收入管理
第十二條 收入是單位為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十三條 單位收入包括：
(一)財政補助收入，即單位從財政局取得的各類事業經費。
(二)上級補助收入，即單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
(三)事業收入，即事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關規定應當上繳財政的資金和應當繳入財政專戶的預算外資金，不計入事業收入;從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核准不上繳財政專戶管理的預算外資金，計入事業收入。
(四)經營收入，即事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。
(五)附屬單位上繳收入，即事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。
(六)其他收入，即上述規定範圍以外各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十四條 事業單位的各項收入全部納入單位財務預算，統一核算，統一管理。
第四章 支出管理
第十五條 支出是指事業單位開展業務及其他活動發生的資金耗費和損失。
第十六條 事業單位支出包括：
(一)事業支出，即事業單位開展專業業務活動及其輔助活動發生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、公務費、業務費、設備購置費、修繕費和其他費用等。
(二)經營支出，即事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。
(三)對附屬單位補助支出，即事業單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。
(四)上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的事業單位按照規定的定額或者比例上繳上級單位的支出。
(五) 上級補助資金支出，即事業單位用上級補助資金髮生的支出。 第十七條 事業單位在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用數;不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。
經營支出應當與經營收入配比。
第十八條 事業單位從上級主管部門和縣級財政取得的有指定項目和用途並且要求單獨核算的專項資金，應按照國家、省市、縣的有關規定使用，並按照要求定期向上級主管部門及縣級相關部門報送專項資金使用情況報告及相關報表;項目完成後，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受上級主管部門及縣級有關部門的檢查、驗收。
第十九條 事業單位可以根據開展業務活動及其他活動的實際需要，實行內部成本核算辦法。
第二十條 事業單位的支出應當嚴格執行開發區有關財務規章制度的規定。
第五章 結餘及其分配
第二十一條 結餘是指事業單位年度收入與支出相抵後的餘額。 經營收支結餘應當單獨反映。
第二十二條 事業單位的結餘(不含實行預算外資金結
余上繳辦法的預算外資金結餘)，除專項資金按照國家規定結轉下一年度繼續使用外，可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩餘部分作為事業基金用於彌補以後年度單位收支差額;國家另有規定的，從其規定。
第六章 財務監督
第二十三條 事業單位應加強內部財務監督工作：
(一)加強對原始憑證的審核和監督工作;
(二)加強對財務收支的監督工作;
(三)加強對單位財務預算、收支計畫、業務計畫執行情況的監督工作。
第二十四條 縣財政局嚴格履行監督職責，切實做好事業單位財務監督管理工作。監督的重點是：事業單位依法設帳情況;財務會計報告的真實、完整情況;預算編制、執行情況;收支管理的規範、合法情況;國有資產的使用情況等。定期對事業單位財務工作進行檢查，並提出整改意見。事業單位應根據加強財務監督的要求，如實提供有關情況，自覺接受監督，認真整改。
第七章 資產管理
第二十五條 資產是指事業單位占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。
第二十六條 事業單位的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
第二十七條 流動資產是指可以在一年內變現或者耗用
的資產，包括現金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。 存貨是指事業單位在開展業務活動及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括材料、燃料、包裝物和低值易耗品等。
事業單位應當建立、健全現金及各種存款的內部管理制度，應當對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證帳實相符。對存貨盤盈、盤虧應當及時調帳。
第二十八條 固定資產是指單位價值在500元以上，使用期限在一年以上，並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但是耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。固定資產的分類按國家的統一標準設定。
第二十九條 固定資產採購由縣政府採購中心統一採購。
第三十條 事業單位固定資產報廢和轉讓，應當經過開發區固定資產管理小組鑑定，報固定資產管理部門和開發區批准後核銷。
固定資產的變價收入應當轉入修購基金;但是，國家另有規定的除外。
第三十一條 事業單位應當定期或者不定期地對固定資產清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。
第三十二條 無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利。
事業單位轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估，取得的收入除國家另有規定外應計入事業收入。事業單位取得無形資產發生的支出，應當計入事業支出。
第三十三條 對外投資是指事業單位利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。
事業單位對外投資，應當按照國家以及開發區的有關規定報經上級主管部門、國有資產管理部門和開發區批准或者備案。 以實物、無形資產對外投資的，應當由開發區按照國家有關規定對其資產進行資產評估。
第八章 負債管理
第三十四條 負債是指事業單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或者勞務償還的債務。
第三十五條 事業單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。
應繳款項包括事業單位收取的應當上繳財政預算的資金和應當上繳財政專戶的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。
第三十六條 事業單位應當對不同性質的負債分別管理，及時清理並按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。
第九章 事業單位清算
第三十七條 事業單位發生劃轉撤併時，應當進行清算。 第三十八條 事業單位清算，應當在上級主管部門和開
發區的監督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法。
第三十九條 劃轉撤併的事業單位清算結束後，經主管部門審核並報開發區批准，其資產分別按照下列辦法處理：
(一)轉為企業管理的事業單位，全部資產扣除負債後，轉作國家資本金。
(二)撤消的事業單位，全部資產由上級主管部門和開發區核准處理。
(三)合併的事業單位，全部資產移交接收單位或者新組建單位，合併後多餘的國有資產由上級主管部門和開發區核准處理。
第十章 財務報告和財務分析
第四十條 財務報告是反映事業單位一定時期財務狀況和經營成果的總結性書面檔案。
事業單位應當定期向主管部門和開發區以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
第四十一條 事業單位報送的年度財務報告包括資產負債表、收支情況表、有關附表以及財務情況說明書。
第四十二條 財務情況說明書，主要說明事業單位收入及其支出、結餘及其分配、資產負債變動的情況，對本期或者下期財務狀況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第四十三條 財務分析的內容包括預算執行、資產使用、支出狀況等。 財務分析的指標包括經費自給率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、資產負債率等。事業單位可以根據本單位的業務特點增加財務分析指標。
第十一章 附 則
第四十四條 本制度由局務會負責解釋。
第四十五條 本制度自批准之日起執行，此前有關規定與本制度相牴觸的，一律按本制度執行。
事業單位財務管理制度 篇7
第一章總則
第一條為進一步規範機關財務管理，提高資金使用效益，創建節約型機關，確保工作正常有序運轉，根據有關財經法規的規定，結合我局實際，特制定本制度。
第二條機關財務管理的基本原則:
(一)統籌安排，綜合管理;
(二)精打細算，量入為出;
(三)一月一報，及時結算;
(四)保障重點，兼顧一般;
(五)勤儉節約，講求實效。
第三條機關財務管理的基本體制:由局辦公室按照會計制度規定對所有資金實行統一管理、集中支付、一支筆審批。
第四條機關財務管理的主要任務:合理編制並嚴格執行經費收支預算，如實反映財務收支情況，開展財務活動分析，加強國有資產和資金管理。財務人員要嚴格執行會計制度，對報銷單據要認真審核，坐到報賬手續完備，賬目清楚，日清月結，定期報表。
第二章預算編制及執行
第五條預算編制:由局辦公室按照“合法、規範、公平、節儉”的原則，結合上年資金使用情況和本年度實際需要編制年度財務收支預算，報局黨組審定執行。
第六條財務預算收入主要是指本級財政預算安排的資金和上級安排的專項或業務經費。
第七條黨團活動經費、老乾活動經費、工會費按黨組會議核定的標準列入專項支出。
第八條基本支出指用於滿足單位日常工作需要的各類支出，包括:(一)差旅費;(二)招待費;(三)會議費或旅遊活動組織費;(四)購置費;(五)文印費;(六)車輛消耗費用;(七)其他費用。
專項支出指具有專門用途的費用支出，原則上按年初預算和上級下達的科目執行。
第三章支出管理
第九條資金管理及審批遵循“誰經手，誰負責”的原則，即由經手人(證明人、驗收人)、和科室負責人對發票的真實性、合法性負責。
第十條除工資、醫保、公積金外，其他所有開支實行事前申報制度，即按規定填寫開支申報表，經有關領導批准後，方可開支。所有開支須兩人以上經辦，重大採購項目應有紀檢、監察人員介入監督。
第十一條資金審批一般程式和許可權:由經手人負責將票據進行分門別類整理，並填寫經費報銷審批單，經手人(證明人、驗收人)在票據上籤字，會計和辦公室主任審核，分管財務的局領導審批。支出1000元以下的由分管財務的局領導審批，支出超過1000元(含)報jú長審批，2萬元以上的支出經局黨組研究決定。
第十二條原始憑證(即報銷憑證)必須真實、合法、有效、完整，具備以下要素:(一)原始憑證名稱:(二)填制原始憑證的日期及編號;(三)填制和接受原始憑證的單位或個人簽章;(六)報銷原始憑證須有經手人、證明人、科室負責人(或分管領導)簽字;(七)單筆金額500元以上(含500元)的須附憑證附屬檔案。對要素不齊全的票據，會計和辦公室有權不予受理。
第十三條根據市財政局規定，凡符合公務員卡消費條件的公務消費必須使用開戶行的公務卡，用現金支付的費用財務有權拒絕報帳。
第十四條接待管理
(一)接待工作要本著熱情、節儉的原則，促進黨風廉政建設。
(二)接待統一歸口辦公室管理。對口單位來人需接待的，由有關科室填寫接待申請單先報辦公室主任或負責接待工作的副主任審核，再按審批許可權報局領導審批，在指定地點消費。菸酒、水果等接待用品由辦公室統一購買。接待消費後，一般情況下由辦公室主任或負責接待的副主任簽單，一律註明接待單位或開支用途，計入單位經費支出。特殊情況下，經報分管辦公室的局領導或辦公室主任同意，可由負責接待的其他科室人員簽單，由辦公室主任或副主任事後補簽。經辦人事後應及時補辦接待申請單。
(三)接待標準:縣級來客人平60元/餐，市級來客人平80元/餐，省直部門及其以上領導的接待標準由jú長確定。縣市來客原則上不安排住宿。上級和外地來客由辦公室安排在協定單位接待。
(四)接待費報賬程式:由辦公室結算接待經費，經會計審核，辦公室主任簽字，分管財務的局領導或jú長審批。所有接待開支必須附原始接待申請單，在非指定接待點經費憑接待申請單和原始票據按規定審批程式報賬。
第十五條出差管理
(一)機關幹部職工差旅費開支，嚴格執行婁財行[20xx]374號<婁底市市直單位差旅費管理辦法>的規定執行。
(二)會議出差須有檔案或電話通知，並嚴格按通知人數參會。出差期間，因非工作需要的參觀遊覽、餐飲、住宿和娛樂開支，均由個人自理。
(三)出差須事先定好工作任務、地點、人數和路線，填寫“出差申請單”報辦公室，由辦公室統一進行登記，作為報銷依據。省、市內出差，科以下幹部由分管局領導審批，科室負責人和副處以上領導出差由jú長審批;出省出差一律報分管辦公室的局領導和jú長審批。
(四)出差原則上不乘坐飛機，如特殊情況需乘坐飛機的，報分管副jú長和jú長批准。
(五)預借差旅費須經分管財務的局領導和jú長批准，出差回機關一個星期內報賬結清。
(六)出差人員憑“出差申請單”和有效單據，每月25日前報賬，不得集中在年底一次報銷差旅費。
第十六條專項工作支出
(一)承辦科室根據有關活動方案，編制經費預算，一般應提前報分管領導和jú長審批，如大額支出須經局黨組會議研究決定。
(二)專項工作結束後，承辦科室應在5個工作日內匯總相關費用，按程式和規定報賬。
第十七條借款管理
(一)辦公室借備用金限額2萬元以內，於每年12月25日前結清。
(二)所有借款須註明事由及時結清，不得跨年清還。
第十八條對外付款超過1000元的，應通過銀行轉賬或使用公務員卡結算，原則上不得付現。
第十九條市內交通費局領導(含副處級幹部)按每人每月300元，科以下幹部職工按240元(不含司機)，憑票按月限額報銷。
第二十條報賬時限
(一)為方便報賬和有利於財務人員整理賬務，實行集中報帳，每周星期五為集中報賬時間。
(二)各項開支應在一個月內報賬，除辦公室定點接待外，機關幹部職工每月24日、25日(如遇節假日，依次往後順延時間)必須把一個月內的開支(包括差旅費)按程式報批;定點接待由辦公室在每季度的20日前統一結算按程式報批。
(三)嚴格監督管理。每月10日前出具上個月財務報表。
第四章固定資產管理
第二十一條固定資產管理
(一)本制度所稱物品特指:固定資產、低值易耗品、辦公文具、饋贈物品。物品管理是指對前述物品的申購、購買、入庫、保管、使用、維護、處理等全過程的管理。
(二)固定資產。固定資產指房屋建築及附屬物、交通運輸設備、音像設備(照相機、攝像機、投影儀、音響、電視機)、電子電器設備(計算機、複印機、印表機、傳真機)等價值比較高，使用時間較長的物品。固定資產由會計分別建台帳，局辦公室管理。
(三)低值易耗品。低值易耗品指辦公桌椅、檔案櫃、貨架、沙發、保險柜、修理工具、飲水機、電話機、計算器等單價較低，使用時間較短的易耗物品。低值易耗品一次性攤銷計入成本，分別建帳備查，其實物由局辦公室管理。
(四)辦公文具。辦公文具是指用於辦公的紙張、筆墨、資料夾、筆記本、訂書機、膠水等價值較小的辦公用品。各科室辦公文具按需領取。各科室需添置辦公用品的，需提前提出申請，列出明細清單，由辦公室匯總審核報分管jú長或jú長審批後由辦公室統一採購，憑審批單報賬。金額達到政府採購標準的實行政府採購。未經批准自行購置辦公用品不予報銷。
(五)物品申購。各科室申購物品時，填寫<物品申購單>，註明單價，報辦公室，經分管局領導批准。500元以下的物品申購須報局辦公室審核，報分管財務局領導審批;超過500元以上的物品申購報局辦公室審核，報jú長審批。
(六)物品採購。全局物品的採購均由辦公室專人負責(負責財務的人員不得擔任採購員)到定點商店採購。
(七)物品驗收入庫。所購物品及配套資料都必須經辦公室物品保管員驗收，並分別建立物品台帳。貴重物品應按照物品的存放要求妥善保管。
(八)採購報帳。採購人員持發票、物品申購單、驗收入庫單，按規定程式及時報帳。
(九)物品領用、使用與維護。物品使用人必須辦理領用手續，實行以舊換新，領用時應核准物品的質量、價格、數量。使用物品時必須按要求正確使用。
(十)物品移交與歸還。人員調動時應將本人使用物品應履行交接手續，辦公室主任和監審員為監交人，移交人，接交人和監交人在移交清單上籤字。
(十一)物品處置。物品的轉讓、報廢由物品使用人申報，經分管領導審批，價值在1000元以上的物品須報局辦公室審核，報jú長批准。
事業單位財務管理制度 篇8
第一章總則
第一條為了加強機關財務管理和會計核算，合理組織收入、節約費用開支，防止國有資產流失，提高資金使用效益、強化財務監督，各項管理符合現行財務會計制度的要求。第二章會計基礎工作與預算管理
第二條會計基礎工作主要包括:會計人員職業道德、業務素質、會計核算、審核原始憑證、登記會計帳簿、編制會計報表、財務監督、
會計檔案管理等工作。財會人員應認真學習，掌握會計基礎工作的各項規則和規定，嚴格履行自己的職責。每項工作的具體要求按財政部頒發的會計基礎工作規範規定辦理。
第三條預算管理
廳機關預算包括年度收入預算和支出預算兩部分。各處室根據各自的職能和所承擔的工作任務編制收支預算，編制預算要堅持實事求是，統籌兼顧，確保重點，勵行節約的方針。計財處要對各處(室、局)申報的收支預算嚴格審核、把關、簽定目標 責任並督促檢查落實。要切實維護預算的嚴肅性，特別是對支出預算的執行不能隨意改變，克服預算管理中的隨意性和盲目性。各處室在編制收支預算或申請，下達分配專項經費和返還款項時，必須與計財處協商，以免在工作中造成不協調現象。具體的預算編制方法和時間要求按省財政廳和廳計財處的要求辦理。
第三章資金管理
第四條收入管理
收入是機關為開展工作依法取得的非補償性資金，包括財政撥入資金和各種收入，按批准的收費項目收取並應繳財政的預算內(外)資金收入上繳財政後由財政專戶核撥的預算外資金收入、其它收入等。
(一)財政預算撥款收入是指:財政預算撥入的機關行政經費和有特定用途的各種專項撥款收入。
(二)預算外收入是指:財政部門從財政專戶按規定核撥給行政單位的預算外資金、經財政部門核准由行政單位按照使用計畫，不上繳財政專戶的少量預算外資金。
(三)其它收入是指:機關在開展工作中取得的零雜收入、有償服務收入等。
機關各種收入的取得應符合國家規定。按照財務制度的規定及時入賬、分項核算，統一管理。
第五條支出管理
支出是單位為開展業務、保證機關工作正常運轉的資金耗費，它包括經常性經費支出、專項經費支出，其它支出等，有基建任務時還包括基建支出。各種支出應本著“量入為出、勤儉節約、超支不補、節餘留用”的原則嚴格管理。
(一)經常性經費支出是指:財政預算撥給單位的機關行政經費，它包括個人部分支出和公用部分支出兩大部分。其公用部分支出採取“廳辦公室統一管理，各處(室、局)包乾使用”的辦法。
1、包乾經費基數的確定:計財處按當年財政預算安排的公用部分經費扣除機關共用的水、電、暖、車輛、大型設備購置、印刷等費用後的剩餘部分，按處室人員數量分配給各處室。
2、包乾經費支出的範圍是:辦公費、差旅費、電話費、設備正常維護費、短期或專題職工培訓費，以處室名義召開小型會議費和零星接待費等。
3、包乾經費支出的審批程式:處室經辦人出具處長簽字的原始單據或用款計畫-辦公室主任或分管辦公室工作的副廳長審批簽字-計財處報銷記賬-處室記賬。
4、包乾經費支出的審批許可權:2千元以上由分管辦公室工作的副廳長審批。
(二)專項經費支出
專項經費支出是指:財政部門、上級業務主管部門及其它有關部門為完成某頂任務而撥給的專項經費。專項經費20由廳掌握用於專項目工作;其餘按計畫由處室安排專項工作，專款專用，不能挪作他用。
1、專項經費支出的範圍是:為完成工作任務而需要開支的辦公費、電話費、差旅費、車輛費、印刷費、會議費、勞務費、設備維護費、專用設備購置費、接待費等(有明確規定支出範圍的按規定辦)。
2、專項經費支出採取先審批支出計畫，然後按計畫支出的辦法。審批程式是:處室提出用款計畫-分管該處業務的副廳長同意-計財處審核-分管財務的副廳長審批。
3、專項經費的審批許可權:2萬元以內的支出由計財處審批，2萬元以上的支出由分管財務的副廳長審批。
4、專項經費使用需調整時，由計財處與處室協調，提出調整意見，報分管業務和財務的副廳長同意後計財處執行。
5、專項經費的結轉。帶項目、跨年度、有時間要求的專項經費，按項目實施計畫結轉，待項目完成後結算，結算後有結餘的，其結餘部分的60由廳計財處統一調配使用，40留處室使用。其它專項經費原則上要求當年完成任務，不做結轉。確有結餘的按以上比例調配使用。對按規定提取的職工福利費、職工教育經費、工會經費也應按規定的支出範圍嚴格掌握。職工福利費由辦公室管理使用，工會經費由機關工會管理使用。
(三)各種會議的召開(參加)及經費支出
召開(參加)各種會議要本著精簡、高效、節約、務實的原則控制會期，出席(參加)人數和費用支出。
1、以廳名義召開的會議由廳長辦公會議決定;以處(室、局)名義召開的會議由廳長辦公會或分管業務的副廳長批准
2、嚴格控制參會人數。參加省外召開的各種會議要嚴格按會議通知的要求掌握參會人數，除廳長或會議指定增加隨帶人員外，均不得增加和隨帶參會人員。由處室組織在省召開的各種會議也要嚴格控制參會人數和會議天數。
3、會議經費的開支和報銷。由廳及處(室、局)組織召開的會議經費依據會議通知的參會人數、時間做會議經費預算，經計財處審核，有關領導審批後按預算執行。出外參加會議的以會議通知和領導批示作為報銷有關費用的依據。會議經費的支出與報銷應本著從緊、從嚴的原則，控制在最低水平。
(四)職工出差交通、住宿費用報銷
(1)交通費用報銷。廳機關廳長、副廳長出差、開會可按規定乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙;處級、副處級(含同等待遇人員)乘座火車硬臥、輪船普通艙，如確因工作需要乘飛機或火車軟席、輪船二等艙位的必須經廳長或分管財務的副廳長同意簽字;處級以下工作人員出差均不得乘座飛機、火車軟席、輪船二等艙。
(2)機關工作人員出差住宿費用應嚴格掌握在到達地區普通招待所、賓館的住宿費標準，不得住包間、高級賓館。
(五)各種支出範圍和支出標準的掌握
不論是經常性經費支出或專項經費支出，財務人員都應嚴格執行現行的各項開支範圍和標準(附:各種支出範圍和開支標準現行制度)，認真審核原始單據的合法性，特別是對帶有普遍性和經常性的開支不能隨意提高開支標準，擴大開支範圍。如確因工作或特殊情況需要擴大開支範圍或提高開支標準的，必須在費用發生之前徵得有關領導的同意後方可開支，必要時經廳長辦公會討論決定，否則所發生的費用由個人負擔。
(六)為及時掌握各種經費收支情況，計財處每月向廳領導報送有關經費收支情況報表一份。
第六條往來款項的管理
往來款項指機關根據規定和工作需要而通過暫付款、暫存款、應繳預算款、應繳財政專戶款等科目核算的各種款項。各種往來款項應及時清理，該報銷的報銷，該收回的收回，該結算的結算，該上繳的上繳，該下撥的下撥，不能長期掛賬，更不能轉移挪用和截留座支。特別是職工個人借出的差旅費、材料採購等款項要在費用發生後的20日內報銷，形成實際支出。
第七條現金和銀行存款管理
(一)現金管理
1、機關正常開支所需現金應嚴格控制在銀行核定的備用金數額以內，無特殊情況不能超定額庫存。
2、按現金管理制度的規定5000元以上的大額現金必須填制大額現金支付審批表，待銀行同意後方可支付。
3、各種收費所取得的現金必須及時送存銀行，不得頂替備用金和坐支。
4、出納人員應對支付的現金做到日清月結，逐筆記賬，按時對賬，保證現金使用安全。
(二)銀行存款管理
1、廳機關除計財處、工會、各學會、機關黨委允許在銀行開設賬戶外，其餘均不得開戶，已經開戶的要清理消戶。
2、對銀行開設的賬戶，要嚴格管理，除與工作相關的收支業務外，不允許發生其它銀行收支業務，更不允許轉借賬號，供其他單位和個人使用。
3、經管人員要按銀行存款會計科目核算的要求及時清賬、對賬、核對餘額，不得發生透支現象。
第三章公款借支與報銷
第八條公款借支
各單位必須按照計畫嚴格控制費用支出。
(一)因公出差或工作需要借用公款，應憑出差會議通知經部門領導批示後辦理借款手續，不允許公款私用。
(二)借款人須填寫“借款單”，財務機構有權控制借款金額。
(三)見後報分管廳領導審批。
(四)後7天核心銷還款，不得無故拖欠借款。
(五)大額支出原則上應使用支票。特殊情況需使用現金的，由計財處負責人批准使用。
(六)領用支票時須填寫支票領用單，經計財處負責人同意後予以辦理。
(七)支票必須按所列用途使用。不按所列用途使用的，計財處不予報銷。
第九條費用報銷
(一)計畫內的行政開支，由辦公室負責管理。費用報銷由經辦人簽字、部門負責人審核、辦公室負責人簽署意見後轉計財處報銷。
(二)計畫外的費用開支從嚴控制，一律報分管廳領導審定後方可實施。借支、報核的程式按計畫內開支的規定辦理。
(三)屬行政事務中需開支的招待費，由辦公室負責安排，屬業務活動需要開支的招待費，由業務處報請辦公室統一安排。
公務接待要本著勤儉節約的原則，嚴格控制規模和開支的金額。
(四)費用發生後，最遲不超過7天辦理報銷清帳手續。使用支票的，最遲不超過5天辦理報帳手續。
(五)凡購買辦公用品及設備等實物都要辦理人庫驗收手續，憑電腦小票及合法的發票(政府機關內部使用的單據除外)報帳。
(六)各種罰款的票由直接責任人自理，不得報銷。
事業單位財務管理制度 篇9
為了加強全鎮預算內、外資金的管理，提升全鎮財務管理水平，促進財務工作規範化，根據《會計基礎工作規範》、《會計法》、《預算法》和上級關於加強預算內、外資金管理的要求等相關法律法規，結合我鎮實際，經鎮黨委、政府研究決定，制定本制度。
一、會計崗位職責
1、嚴格遵守《會計法》及國家財經法規的各項規定，搞好會計核算，嚴格執行各項經費開支標準，控制預算定額。挖掘增收節支潛力，協助領導管好財、用好財，為領導起到參謀助手作用。
2、認真審核報銷或開支的各種原始票據是否符合規定，按《事業單位會計制度》登記總賬、明細賬，做到數字真實、憑證完整。按時、準確編報各種會計報表，做到帳表相符。每月25日，將財務報表和下月用款計畫(及公用經費書面申請)上報鎮財政辦。
3、每年初，會計人員根據上年度決算報表和會計資料，做好舊賬沖轉，將各科目餘額結轉新年度賬薄，並試算平衡。按《事業單位會計制度》要求，設定並健全會計科目和明細科目，便於核算。年終在鎮財政辦的指導下，做好年終決算及決算報表工作並撰寫決算分析報告。
4、按照上級規定要求，做好個人所得稅的申報繳納工作、辦理幹部職工“五險一金”的調整和上繳手續、做好乾部職工的藥費報銷工作。
5、做好年度預算的編制工作，嚴格執行財務計畫、預算開支標準和範圍，分清資金渠道，合理使用資金，對不符合財務制度的開支，有權拒絕辦理。
6、做好債權債務的催收工作，定期向領導匯報“應收賬款”的賬齡情況，及時通知相關部門進行催收。按照領導的要求和規定程式，及時處理呆賬、死賬。
7、按會計制度規定，每年固定資產至少盤點一次，會計人員要安排好時間，做好固定資產的定期盤點工作，並按規定程式及時進行帳務處理。
8、嚴格按規定領用並保管好“統一收據”，做到填寫清楚，數字、文字正確，印章齊全。
9、負責會計檔案的歸檔工作，妥善保管好會計憑證、賬簿、報表等檔案資料，自行保管一年期滿後及時移交檔案管理部門。
二、出納崗位職責
1.負責現金管理、支付、存取及有關的結算工作，嚴格遵守《現金管理暫行條例》，收入的現金應於當日送存銀行，不得坐支和挪用，庫存現金不得超過規定限額。
2.負責庫存現金、有價證券及支票的管理。不得簽發空頭支票;不得以“白條”抵充庫存現金。
3.負責日常的收付及報銷工作，嚴格審核原始票據，對不符合規定的票據及開支有權拒絕受理，做到收款有收據，付款有憑據。
4.負責登記現金日記賬、銀行存款帳，已辦理完的收、付款憑證按序、時逐筆登記，做到日清月結，賬款相符。
5.負責銀行送款、結算及銀行有關業務往來工作。月末銀行存款的賬面餘額要及時與銀行對賬單核對，編制“銀行存款餘額調節表”。
6、負責記賬憑證的填制工作，要求數字準確、摘要清楚、內容完整。
7、每月25日前編制庫存現金和銀行存款報告單，連同會計記賬憑單交予會計人員。
8、負責藥費、補貼等項的造冊、發放工作。
三、內部牽制制度
1.崗位分離。會計、出納崗位分設，不得互兼，依法進行會計核算。
2.賬錢分離。會計管賬，出納管錢，銀行存款和現金收付業務由出納辦理，出納人員不得兼稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
3.票章分管。出納人員掌管現金支票、轉賬支票;會計人員保管“統一收據”，發出時做好登記，以舊換新。
銀行預留印鑑(單位財務章和法人章)，由出納和會計人員分別保管，簽發支票雙人蓋章。
四、預算資金管理
1、建立嚴格的預算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預算管理。
2、根據部門年度發展計畫，合理地編制年度預算。預算按規定程式逐級上報，經鎮財政審核一把鎮長審批後，下達部門預算指標，並按單位用款計畫進行撥款。
3、要按照批覆的年度預算組織收入，安排支出，嚴格控制無預算支出。
4、年度預算一經批覆，一般不予調整。因政策變化，突發事件等客觀原因影響預算執行的，按規定程式報批。
五、預算外和專項資金管理
1、加強預算外收入管理，各單位各項收入的取得，要符合國家有關法律法規和政策規定，嚴禁亂收費。
2、事業單位的預算外資金均為國家財政性資金，按照上級監督管理部門的規定，嚴格實行財政“收支兩條線”管理，各單位收取的支教費、出租收入、經營收入、業務收入、回扣款項、其他收入等要全部繳存財政專戶，實行統一核算，統一管理。嚴禁直接坐支、公款私存及私設“小金庫”等違法違紀行為。但預算外資金的所有權、使用權不變。
3、專項資金管理。凡屬工程、基建、 維修、拆遷、設備購置等專項資金，各部門要向鎮財政上報資金撥款報告，經一把鎮長簽字審批後撥款。專項資金必須專款專用，不允許截留挪用。
六、支出票據的管理要求
1、公用經費支出必須憑正式發票報賬。比如：購買辦公用品、固定資產、禮品及招待費、汽車修理費等支出，要求索取正式發票報賬。
2、支出票據上的內容必須具備：單位的名稱;開票的日期;出票方單位公章(要求：清楚);經濟業務內容;數量、單價和金額。凡填有大寫和小寫金額的支出票據，大寫與小寫金額必須相符。
3、支出票據上記載的各項內容均不得塗改，如有錯誤，要由出具單位重開或者更正，更正處要加蓋出具單位印章。
4 、對修車費、購買固定資產、購買藥品等支出票據，票後必須附有出票單位蓋章簽字的明細表或驗收證明。
5、加強票據規範管理，嚴禁白條入賬。
6、各項支出票據，簽字審批手續必須齊全。
七、支出票據審批手續
1、人員經費支出。必須由財務制表人簽字和單位主要領導審批後，方能發放(或送交財政局進入統發)。預算內資金工資項目的發放，嚴格按照區人事局的批覆和鎮財政的通知標準發放;預算外資金的支出，要按照鎮政府統一規定的項目和標準發放。任何單位不準私自提高發放標準、擴大發放項目。
2、公用經費支出，不論預算內或預算外，凡數額在1000元以下的，要由經手人和單位主要領導簽字後方能報銷;凡數額在1000元以上的，事先要提出書面申請，經鎮財政審核並報分管鎮長批准後，方能使用，同時由經手人、單位主要領導簽字後方能報銷。
八、固定資產管理
1、嚴格執行固定資產清查盤點制度，年度終了前，各單位必須進行一次全面清查盤點，並及時做好賬務處理，真正做到賬實相符，防止集體資產流失。
2、對新購入的固定資產手續必須齊全，並要及時記入固定資產總賬和明細賬，對應該報廢的固定資產要及時辦理審批、銷賬手續。
3、加強固定資產處置管理制度(包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢等)。單位固定資產的處置，應先向鎮財政辦公室出具書面申請，經財政辦核實同意報鎮分管領導審批後，才能處置。任何單位及個人不得擅自處置固定資產，其變價收入作為預算外收入，及時上繳財政專戶。
九、其他規定
1、會計檔案管理，規範財務檔案管理是做好財務管理工作的一個重要方面，會計檔案的內容、保管時間、移交和銷毀，嚴格執行《會計基礎工作規範》中“財政部和國家檔案局聯合下發的《會計檔案管理辦法》。
2、各預算單位主要領導要重視和支持財務工作，加強預算內、外資金的管理，並自覺接受財政、物價、審計等部門監督檢查，如實提供檢查所需的會計資料，並對其真實性、完整性負責。
3、自本規定實施之日起，鎮財政將定期對預算單位的財務管理狀況進行審計。對違反國家法律、法規及本鎮財務管理規定的單位，要責令其改正;對不重視財務管理、不執行本規定或在審計中發現問題要求整改而不及時整改的，將追究相關人員的責任或建議調離工作崗位;情節嚴重、構成犯罪的，依法追究相關責任人的刑事責任。
事業單位財務管理制度 篇10
第一章
第一條為了進一步加強行政事業單位財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設和我縣經濟有序健康發展，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府採購法》和財政部《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》、《惠東縣縣直預算單位公務卡管理辦法》等有關法律、法規規定，並結合我縣實際制定本制度。
第二條行政事業單位財務管理，是單位管理的重要組成部分，是規範單位經濟活動和社會經濟秩序的重要手段。行政事業單位的財務管理必須符合國家有關法律、法規和財務。行政事業單位應建立健全單位各項財務管理制度，完善內部監控制度，防止財產、資金流失、浪費或被貪污、挪用。
第三條行政事業單位的財務管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、採購管理、資產管理、往來資金結算管理、現金及銀行存款管理、財務監督和財務機構等管理。
第四條財政部門負責行政事業單位財務管理工作。審計、稅務、物價、監察、人民銀行等有關部門應當依據各自職責做好行政事業單位財務監督工作。
第二章預算管理
第五條行政事業單位應當按照規定編制年度部門預算，報同級財政部門按法定程式審核、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。
第六條行政事業單位依法取得的各項收入，包括：行政事業性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。
行政事業單位取得的各項收入(包括實物)，要據實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。
按規定納入財政專戶或財政預算內管理的預算外資金或罰沒款，要按規定實行收支兩條線管理，並及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。
第七條行政事業單位編制的支出預算，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。
支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業發展構想，並充分考慮財政的承受能力，本著實事求是、從嚴從緊、區別輕重緩急，急事優先的原則按序安排支出事項。
第八條對財政下達的預算，單位應結合工作實際制定用款計畫和項目支出計畫。預算一經確立和批覆，原則上不予調整和追加。
第九條行政事業單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專項資金應實行項目管理，專款專用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。
第十條行政事業單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低行政事業單位運行成本。各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼範圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購買或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。
第三章採購管理
第十一條行政事業單位的貨物購置、工程(含維修)和服務項目，應當按照《政府採購法》規定實行政府採購。
第十二條採購代理機構進行政府採購活動，應當符合採購價格低於市場平均價格、採購效率更高、採購質量優良和服務良好的要求。
第十三條行政事業單位、採購代理機構及其他工作人員在政府採購工作中不得有下列行為：
(一)擅自提高政府採購標準;
(二)以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇;
(三)在招標採購過程中與投標人進行協商談判;
(四)中標、成交發出後不與中標、成交供應商簽訂採購;
(五)與供應商惡意串通;
(六)在採購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益;
(七)開標前泄露標底;
(八)隱匿、銷毀應當保存的採購檔案，或者偽造、變造採購檔案;
(九)其他違反政府採購規定的行為。
第四章結算管理
第十四條行政事業單位開立銀行結算賬戶，應經同級財政部門同意後，按照人民幣銀行結算賬戶管理規定到銀行辦理開戶手續。
第十五條行政事業單位不得有下列違反銀行結算賬戶管理規定的行為：
(一)擅自多頭開設銀行結算賬戶;
(二)將單位款項以個人名義在金融機構存儲;
(三)出租、出借銀行賬戶。
第十六條行政事業單位對外支付的勞務費、購置費、大宗印刷費、工程款、暫(預)付款等，應當符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現金管理暫行條例》的規定，要求實行銀行轉賬、匯兌、托收等形式結算，不得以現金支付。
第十七條行政事業單位對原使用現金結算的小額商品和服務支出，採用公務卡刷卡結算;出差人員在外使用現金支付費用的，應由財務人員將報銷金額歸還到出差人員的公務卡里的，原則上不再使用現金結算。結算科目按縣直預算單位實施公務卡強制結算目錄執行。
第十八條行政事業單位應加強銀行存款和現金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時入賬，並按規定及時轉存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。銀行存款和現金應由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現金日記賬”，並定期與單位“總分類賬”核對餘額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現金日記賬，與“總分類賬”應分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。
第十九條單位資金不允許公款私存或以存摺儲蓄方式管理。
第二十條行政事業單位應切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時核對、清理、清算、解交，避免跨年度結算或長期掛帳，影響資金的合理流轉。預(暫)付、個人因公臨時借款等都應及時核對、清理，在規定的期限內報賬、銷賬、繳回餘款，避免跨年度結算或長期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現金長期占用不報賬、不銷賬、不繳回餘款等逃避監管的情形。
第二十一條行政事業單位應建立和完善授權審批制度。資金劃轉、結算(支付)事項應明確責任、劃分許可權實行分檔審批、重大資金劃轉、結算(支付)事項，應通過領導集體研究決定，避免資金管理許可權過於集中，單位的一切資金劃轉、結算(支付)事項由一個人說了算的“家長式”管理模式。
第五章資產管理
第二十二條資產是指行政事業單位占有或使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產(含：現金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產、無形資產和對外投資等。行政事業單位必須依法管理使用國有資產，要完善資產管理制度，維護資產的安全和完整，提高資產使用效益。
第二十三條行政事業單位應加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立領用存賬、健全其內部購置、保管、領用等項管理制度，對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。
第二十四條行政事業單位固定資產應實行分類管理。固定資產一般可劃分為房屋和建築物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等類型。單位應按照固定資產的固定性、移動性等特點，制定各類固定資產管理制度，及時進行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產。單位應建立固定資產實物登記卡，詳細記載固定資產的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產完整，防止固定資產流失。
第二十五條行政事業單位固定資產不允許公物私用或無償交由與單位無關的經營單位使用。
第二十六條行政事業單位不得隨意處置固定資產。固定資產的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應當經過中介機構評估或鑑定，報主管部門和財政部門批准。固定資產的變價收入應當轉入修購基金，用於固定資產的更新。
第二十七條行政事業單位在維持本單位事業正常發展的前提下，按照國家有關政策規定，將非經營性資產轉為經營性資產投資的，應當進行申報和評估，並報經主管部門審核後報財政部門批准。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業正常發展的資產轉作經營性使用。
第二十八條行政事業單位應當定期或者不定期的對資產進行賬務清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。
第二十九條行政事業單位因機構改革或其他原因發生劃轉、撤銷或合併時，應當對單位資產進行清算。清算工作應當在主管部門、財政部門、審計部門的監督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作，防止國有資產流失。
第六章財務機構
第三十條行政事業單位按照規定設定財務會計機構、配備會計人員，負責對本單位的經濟活動進行統一管理和核算。單位內部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統一監督另設會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。擔任單位會計機構負責人(會計主要人員)的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上崗位專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。
第三十一條單位會計機構中的會計、出納人員，必須分設，銀行印鑑必須分管。不得以任何理由發生會計、出納一人兼，銀行印鑑一人管的現象。
第三十二條行政事業單位按照規定設定會計賬簿，根據實際發生的業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。行政事業單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。
第三十三條會計委派制度和會計集中核算，是加強會計監督和財務管理的有效形式，是從源頭上防範和治理腐敗的重要措施。會計集中核算機構應按照本規定進一步完善核算制度，加強資金管理。納入會計集中核算機構管理的單位，明確職責、履行義務，進一步完善管理，加強對單位收入、支出、資金撥付和資產的管理，防止國家資產、資金流失和浪費。
第三十四條行政事業單位不得有下列違反會計管理規定的行為：
(一)授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據不一致的財務會計報告;
(二)明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構、會計人員報銷支出事項，提供虛假會計記錄和其他會計資料;
(三)另立賬戶，私設會計賬簿，轉移資金;
(四)未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規定;
(五)以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規定;
(六)隨意變更會計處理方法;
(七)未按照規定建立並實施單位內部會計監督制度;
(八)拒絕依法實施的監督或者不如實提供有關會計信息資料;
(九)隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計信息資料;
(十)隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個人牟取利益;
(十一)其他違反會計管理規定的行為。
第三十五條財務會計人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續，在交接手續未辦清以前不得調動或離職。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時上級單位可派人會同監交。一般財務會計人員辦理交接手續，可由財務會計機構負責人監交。財務會計人員短期離職，應由單位負責人指定專人臨時接替。
第七章財務監督
第三十六條行政事業單位應依據《預算法》、《會計法》、《會計基礎工作規範》等法規建立健全財務、會計監督體系。單位負責人對財務、會計監督工作負領導責任。會計機構、會計人員對本單位的經濟活動依法進行財務監督。
第三十七條行政事業單位財務監督是指單位根據國家有關法律、法規和財務規章制度，對本單位及下級單位的財務活動進行審核、檢查的行為。內容一般包括：預算的編制和執行、收入和支出的範圍及標準、專用基金的提取和使用、資產管理措施落實、往來款項的發生和清算、財務會計報告真實性、準確性、完整性等。
第三十八條預算編制和執行的監督。行政事業單位應建立健全預算編制、申報、審查程式。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規章制度和單位事業的發展計畫，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠，各項收入是否全部納入預算，有無漏編、重編，預算是否嚴格按照批准的項目執行，有無隨意調整預算或變更項目等行為事項進行監督。
第三十九條單位收入的監督。收入是指行政事業單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入，預算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應加強監督，其監督的主要內容是：
(一)單位的收入是否全部納入單位預算，統一核算、統一管理;
(二)是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度：是否做到應收盡收，有無超收亂收的情況;
(三)對於按規定應上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金，是否及時、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況;
(四)單位預算外收入與經營收入是否劃清，對經營、服務性收入是否按規定依法納稅。
第四十條單位支出的監督。支出是指行政事業單位為開展業務活動所發生的資金耗費。支出管理是行政事業單位財務管理和監督的重點。其監督的主要內容是：
(一)各項支出是否精打細算，厲行節約、講求經濟、實效、有無進一步壓縮的可能;
(二)各項支出是否按照國家規定的用途、開支範圍、開支標準使用;支出結構是否合理，有無互相攀比、違反規定超額、超標準開會、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施;
(三)基建或項目支出與行政事業經費支出的界限是否劃清，有無基建或項目支出擠占單位經費，或單位經費有無列入基建或項目支出的現象。應由個人負擔的支出，有無由單位經費負擔的現象。是否劃清單位經費支出與經營支出的界限，有無將應由經費列支的項目列入經營支出或將經營支出項目列入單位經費支出的現象;
(四)事業單位專用基金的提取，是否依據國家統一規定或財政部門規定執行;各項專用基金是否按照規定的用途和範圍使用。
第四十一條資產監督即對資產管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促，包括：
(一)是否按國家規定的現金使用範圍使用現金;庫存現金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現象;有無違反現金管理規定，坐支現金、私設小金庫的情況;
(二)各種應收及預付款項是否及時清理、結算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現象;
(三)對各項負債是否及時組織清理，按時進行結算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現象，應繳款項是否按國家規定及時、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支的現象;
(四)各項存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現象;存貨和固定資產的購進、驗收、入庫、領發、登記手續是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況;
(五)存貨和固定資產是否做到賬賬相符、賬實相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產有無長期閒置形成浪費問題;有無未按規定報廢、轉讓單位資產的問題發生;
(六)對外投資是否符合國家有關政策;有無對外投資影響到本單位完成正常的事業計畫的現象：以實物無形資產對外投資時，評估的價值是否正確。
第四十二條行政事業單位應建立健全內部監控、財務公示等制度，應確定專門機構或專(兼)職人員對發生的經濟事項進行事前、事中、事後監督、審查。單位的財務執行情況，應在一定的範圍、時期內公示，接受民眾監督。
第四十三條行政事業單位應自覺接受審計、財政部門的檢查和監督。
第四十四條行政事業單位領導(一把手)工作調動或者離職，必須經同級審計部門進行任期審計。
第八章附則
第四十五條本制度適用於縣級行政事業單位。行政事業單位基本建設投資的財務管理，除國家另有規定外應當參照本規定辦理。
第四十六條本規定由縣財政局負責解釋。
第四十七條本規定自發文之日起施行。
鄉鎮行政事業單位財務管理制度
為了加強全鎮預算內、外資金的管理，提升全鎮財務管理水平，促進財務工作規範化，根據《會計基礎工作規範》、《會計法》、《預算法》和上級關於加強預算內、外資金管理的要求等相關法律法規，結合我鎮實際，經鎮黨委、政府研究決定，制定本制度。
事業單位財務管理制度 篇11
第一條 為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條 公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條 財務管理的基本任務和方法：(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全。(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作。(三)加強財務核算的管理，以提高會計信息的及時性和準確性。(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條 財務管理是公司經營管理的一個重要方面，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司秘密。
第五條 加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條 公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，覆核人員、會計主管人員蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條 健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設定會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條 做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和數據的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人覆核，重大事項應由財務負責人覆核。
第九條 會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條 建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其它會計數據都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條 會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上籤字後，移交人員方可調離或離職。
事業單位財務管理制度 篇12
第一章
第一條 為了進一步加強行政事業單位財務管理，健全財務制度，杜絕違紀違法行為，從源頭上預防腐敗，促進黨風廉政建設和我縣經濟有序健康發展，根據《中華人民共和國預算法》、《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國政府採購法》和財政部《行政單位財務規則》、《事業單位財務規則》、《惠東縣縣直預算單位公務卡管理辦法》等有關法律、法規規定，並結合我縣實際制定本制度。
第二條 行政事業單位財務管理，是單位管理的重要組成部分，是規範單位經濟活動和社會經濟秩序的重要手段。行政事業單位的財務管理必須符合國家有關法律、法規和財務規章制度。行政事業單位應建立健全單位各項財務管理制度，完善內部監控制度，防止財產、資金流失、浪費或被貪污、挪用。
第三條 行政事業單位的財務管理包括：預算管理、收入管理、支出管理、採購管理、資產管理、往來資金結算管理、現金及銀行存款管理、財務監督和財務機構等管理。
第四條 財政部門負責行政事業單位財務管理工作。審計、稅務、物價、監察、人民銀行等有關部門應當依據各自職責做好行政事業單位財務監督工作。
第二章 預算管理
第五條 行政事業單位應當按照規定編制年度部門預算，報同級財政部門按法定程式審核、報批。部門預算由收入預算、支出預算組成。
第六條 行政事業單位依法取得的各項收入，包括：行政事業性收費、罰款和罰沒收入、上級補助收入、附屬單位上繳收入、捐贈、其他收入等必須列入收入預算，不得隱瞞或少列。
行政事業單位取得的各項收入(包括實物)，要據實及時入賬，不得隱瞞，更不得另設賬戶或私設“小金庫”。
按規定納入財政專戶或財政預算內管理的預算外資金或罰沒款，要按規定實行收支兩條線管理，並及時繳入國庫或財政專戶，不得滯留在單位坐支、挪用。
第七條 行政事業單位編制的支出預算，應當保證本部門履行基本職能所需要的人員經費和公用經費，對其他彈性支出和專項支出應當嚴格控制。
支出預算包括：人員支出、日常公用支出、對個人和家庭的補助支出、專項支出。人員支出預算的編制必須嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定，沒有政策規定的項目，不得列入預算。日常公用支出預算的編制應本著節約、從儉的原則編報。對個人和家庭的補助支出預算的編制應嚴格按照國家政策規定和標準，逐項核定。專項支出預算的編制應緊密結合單位當年主要職責任務、工作目標及事業發展構想，並充分考慮財政的承受能力，本著實事求是、從嚴從緊、區別輕重緩急，急事優先的原則按序安排支出事項。
第八條 對財政下達的預算，單位應結合工作實際制定用款計畫和項目支出計畫。預算一經確立和批覆，原則上不予調整和追加。
第九條 行政事業單位應加強對本級財政預算安排的項目資金和上級補助資金的管理，建立健全項目的申報、論證、實施、評審及驗收制度，保證項目的順利實施。專項資金應實行項目管理，專款專用，不得虛列項目支出，不得截留、擠占、挪用、浪費、套取、轉移專項資金，不得進行二次分配。單位應建立專項資金績效考核評價制度，提高資金使用效益。
第十條 行政事業單位應建立健全支出內部控制制度和內部稽核、審批、審查制度，完善內部支出管理，強化內部約束，不斷降低行政事業單位運行成本。各項支出應當符合國家的現行規定，不得擅自提高補貼標準，不得巧立名目、變相擴大個人補貼範圍;不得隨意提高差旅費、會議費等報銷標準;不得追求奢華超財力購買或配備高檔交通工具、辦公設備和其他設施。
第三章 採購管理
第十一條 行政事業單位的貨物購置、工程(含維修)和服務項目，應當按照《政府採購法》規定實行政府採購。
第十二條 採購代理機構進行政府採購活動，應當符合採購價格低於市場平均價格、採購效率更高、採購質量優良和服務良好的要求。
第十三條 行政事業單位、採購代理機構及其他工作人員在政府採購工作中不得有下列行為：
(一)擅自提高政府採購標準;
(二)以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇;
(三)在招標採購過程中與投標人進行協商談判;
(四)中標、成交通知書發出後不與中標、成交供應商簽訂採購契約;
(五)與供應商惡意串通;
(六)在採購過程中接受賄賂或者獲取其他不正當利益;
(七)開標前泄露標底;
(八)隱匿、銷毀應當保存的採購檔案，或者偽造、變造採購檔案;
(九)其他違反政府採購規定的行為。
第四章 結算管理
第十四條 行政事業單位開立銀行結算賬戶，應經同級財政部門同意後，按照人民幣銀行結算賬戶管理規定到銀行辦理開戶手續。
第十五條 行政事業單位不得有下列違反人民幣銀行結算賬戶管理規定的行為：
(一)擅自多頭開設銀行結算賬戶;
(二)將單位款項以個人名義在金融機構存儲;
(三)出租、出借銀行賬戶。
第十六條 行政事業單位對外支付的勞務費、購置費、大宗印刷費、工程款、暫(預)付款等，應當符合《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》和《現金管理暫行條例》的規定，要求實行銀行轉賬、匯兌、托收等形式結算，不得以現金支付。
第十七條 行政事業單位對原使用現金結算的小額商品和服務支出，採用公務卡刷卡結算;出差人員在外使用現金支付費用的，應由財務人員將報銷金額歸還到出差人員的公務卡里的，原則上不再使用現金結算。結算科目按縣直預算單位實施公務卡強制結算目錄執行。
第十八條 行政事業單位應加強銀行存款和現金的管理，單位取得的各項貨幣收入應及時入賬，並按規定及時轉存開戶銀行賬戶，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。銀行存款和現金應由單位專人負責登記“銀行存款日記賬”、“現金日記賬”，並定期與單位“總分類賬”核對餘額，確保資金完整。“銀行存款日記賬”、“現金日記賬，與“總分類賬”應分別由單位出納、會計管理和登記，不得由一人兼管。
第十九條 單位資金不允許公款私存或以存摺儲蓄方式管理。
第二十條 行政事業單位應切實加強往來資金的管理。借入資金、暫收、暫存、代收、代扣、代繳款項應及時核對、清理、清算、解交，避免跨年度結算或長期掛帳，影響資金的合理流轉。預(暫)付、個人因公臨時借款等都應及時核對、清理，在規定的期限內報賬、銷賬、繳回餘款，避免跨年度結算或長期掛帳。嚴禁公款私借，嚴禁以各種理由套取大額現金長期占用不報賬、不銷賬、不繳回餘款等逃避監管的情形。
第二十一條 行政事業單位應建立和完善授權審批制度。資金劃轉、結算(支付)事項應明確責任、劃分許可權實行分檔審批、重大資金劃轉、結算(支付)事項，應通過領導集體研究決定，避免資金管理許可權過於集中，單位的一切資金劃轉、結算(支付)事項由一個人說了算的“家長式”管理模式。
第五章 資產管理
第二十二條 資產是指行政事業單位占有或使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括流動資產(含：現金、各種存款、往來款項、材料、燃料、包裝物和低值易耗品等)、固定資產、無形資產和對外投資等。行政事業單位必須依法管理使用國有資產，要完善資產管理制度，維護資產的安全和完整，提高資產使用效益。
第二十三條 行政事業單位應加強對材料、燃料、包裝物和低值易耗品的管理，建立領用存賬、健全其內部購置、保管、領用等項管理制度，對存貨進行定期或者不定期的清查盤點，保證賬實相符。
第二十四條 行政事業單位固定資產應實行分類管理。固定資產一般可劃分為房屋和建築物、專用設備、一般設備、文物和陳列品、圖書、其他固定資產等類型。單位應按照固定資產的固定性、移動性等特點，制定各類固定資產管理制度，及時進行明細核算，不得隱匿、截留、挪用固定資產。單位應建立固定資產實物登記卡，詳細記載固定資產的購建、使用、出租、投資、調撥、出讓、報廢、維修等情況，明確保管(使用)人的責任，保證固定資產完整，防止固定資產流失。
第二十五條 行政事業單位固定資產不允許公物私用或無償交由與單位無關的經營單位使用。
第二十六條 行政事業單位不得隨意處置固定資產。固定資產的調撥、捐贈、報廢、變賣、轉讓等，應當經過中介機構評估或鑑定，報主管部門和財政部門批准。固定資產的變價收入應當轉入修購基金，用於固定資產的更新。
第二十七條 行政事業單位在維持本單位事業正常發展的前提下，按照國家有關政策規定，將非經營性資產轉為經營性資產投資的，應當進行申報和評估，並報經主管部門審核後報財政部門批准。投資取得的各項收入全部納入單位預算管理。任何單位不得將國家財政撥款、上級補助和維持事業正常發展的資產轉作經營性使用。
第二十八條 行政事業單位應當定期或者不定期的對資產進行賬務清理、對實物進行清查盤點。年度終了前應當進行一次全面清查盤點。
第二十九條 行政事業單位因機構改革或其他原因發生劃轉、撤銷或合併時，應當對單位資產進行清算。清算工作應當在主管部門、財政部門、審計部門的監督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、調撥、劃轉和管理工作，防止國有資產流失。
第六章 財務機構
第三十條 行政事業單位按照規定設定財務會計機構、配備會計人員，負責對本單位的經濟活動進行統一管理和核算。單位內部的其他非獨立工作部門或機構不得脫離單位統一監督另設會計、出納，不得另立賬戶從事會計核算。從事會計工作的人員，必須取得會計從業資格證書。擔任單位會計機構負責人(會計主要人員)的，除取得會計從業資格證書外，還應當具備會計師以上崗位專業技術職務資格或者從事會計工作三年以上經歷。
第三十一條 單位會計機構中的會計、出納人員，必須分設，銀行印鑑必須分管。不得以任何理由發生會計、出納一人兼，銀行印鑑一人管的現象。
第三十二條 行政事業單位按照規定設定會計賬簿，根據實際發生的業務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。行政事業單位負責人對本單位的財務會計工作和會計資料的真實性、完整性依法負責。
第三十三條 會計委派制度和會計集中核算，是加強會計監督和財務管理的有效形式，是從源頭上防範和治理腐敗的重要措施。會計集中核算機構應按照本規定進一步完善核算制度，加強資金管理。納入會計集中核算機構管理的單位，明確職責、履行義務，進一步完善管理，加強對單位收入、支出、資金撥付和資產的管理，防止國家資產、資金流失和浪費。
第三十四條 行政事業單位不得有下列違反會計管理規定的行為：
(一)授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿和其他會計資料，提供虛假財務會計報告;向不同的會計資料使用者提供編制依據不一致的財務會計報告;
(二)明知是虛假會計資料仍授意、指使、強令會計機構、會計人員報銷支出事項，提供虛假會計記錄和其他會計資料;
(三)另立賬戶，私設會計賬簿，轉移資金;
(四)未按照規定填制、取得原始憑證或者填制、取得原始憑證不符合規定;
(五)以未經審核的會計憑證為依據登記會計賬簿或者登記會計賬簿不符合規定;
(六)隨意變更會計處理方法;
(七)未按照規定建立並實施單位內部會計監督制度;
(八)拒絕依法實施的監督或者不如實提供有關會計信息資料;
(九)隱匿或者故意銷毀依法應當保存的會計憑證、會計賬簿、財務會計信息資料;
(十)隨意將財政性資金出借他人，為小團體或個人牟取利益;
(十一)其他違反會計管理規定的行為。
第三十五條 財務會計人員工作調動或者離職，必須與接管人員辦理交接手續，在交接手續未辦清以前不得調動或離職。財務會計機構負責人和財會主管人員辦理交接手續，由單位負責人監交，必要時上級單位可派人會同監交。一般財務會計人員辦理交接手續，可由財務會計機構負責人監交。財務會計人員短期離職，應由單位負責人指定專人臨時接替。
第七章 財務監督
第三十六條 行政事業單位應依據《預算法》、《會計法》、《會計基礎工作規範》等法規建立健全財務、會計監督體系。單位負責人對財務、會計監督工作負領導責任。會計機構、會計人員對本單位的經濟活動依法進行財務監督。
第三十七條 行政事業單位財務監督是指單位根據國家有關法律、法規和財務規章制度，對本單位及下級單位的財務活動進行審核、檢查的行為。內容一般包括：預算的編制和執行、收入和支出的範圍及標準、專用基金的提取和使用、資產管理措施落實、往來款項的發生和清算、財務會計報告真實性、準確性、完整性等。
第三十八條 預算編制和執行的監督。行政事業單位應建立健全預算編制、申報、審查程式。單位預算的編制應當符合黨和國家的方針、政策、規章制度和單位事業的發展計畫，應當堅持“量入為出、量力而行、有保有壓、收支平衡”的原則。單位對各項支出是否真實可靠，各項收入是否全部納入預算，有無漏編、重編，預算是否嚴格按照批准的項目執行，有無隨意調整預算或變更項目等行為事項進行監督。
第三十九條 單位收入的監督。收入是指行政事業單位依法取得的非償還性資金，包括財政預算撥款收入，預算外資金收入以及其他合法收入。這部分資金涉及政策性強，應加強監督，其監督的主要內容是：
(一)單位的收入是否全部納入單位預算，統一核算、統一管理;
(二)是否依法積極組織收入;各項收費是否符合國家的收費政策和管理制度：是否做到應收盡收，有無超收亂收的情況;
(三)對於按規定應上繳國家的收入和納入財政專戶管理的資金，是否及時、足額上繳，有無拖欠、挪用、截留坐支等情況;
(四)單位預算外收入與經營收入是否劃清，對經營、服務性收入是否按規定依法納稅。
第四十條 單位支出的監督。支出是指行政事業單位為開展業務活動所發生的資金耗費。支出管理是行政事業單位財務管理和監督的重點。其監督的主要內容是：
(一)各項支出是否精打細算，厲行節約、講求經濟、實效、有無進一步壓縮的可能;
(二)各項支出是否按照國家規定的用途、開支範圍、開支標準使用;支出結構是否合理，有無互相攀比、違反規定超額、超標準開會、配備豪華交通工具、辦公設備及其他設施;
(三)基建或項目支出與行政事業經費支出的界限是否劃清，有無基建或項目支出擠占單位經費，或單位經費有無列入基建或項目支出的現象。應由個人負擔的支出，有無由單位經費負擔的現象。是否劃清單位經費支出與經營支出的界限，有無將應由經費列支的項目列入經營支出或將經營支出項目列入單位經費支出的現象;
(四)事業單位專用基金的提取，是否依據國家統一規定或財政部門規定執行;各項專用基金是否按照規定的用途和範圍使用。
第四十一條 資產監督即對資產管理要求和措施的落實情況進行的檢查督促，包括：
(一)是否按國家規定的現金使用範圍使用現金;庫存現金是否超過限額，有無隨意借支、非法挪用、白條抵庫的現象;有無違反現金管理規定，坐支現金、私設小金庫的情況;
(二)各種應收及預付款項是否及時清理、結算;有無本單位資金被其他單位長期大量占用的現象;
(三)對各項負債是否及時組織清理，按時進行結算，有無本單位無故拖欠外單位資金的現象，應繳款項是否按國家規定及時、足額地上繳，有無故意拖欠、截留和坐支的現象;
(四)各項存貨是否完整無缺，各種材料有無超定額儲備、積壓浪費的現象;存貨和固定資產的購進、驗收、入庫、領發、登記手續是否齊全，制度是否健全，有無管理不善、使用不當、大材小用、公物私用、損失浪費，甚至被盜的情況;
(五)存貨和固定資產是否做到賬賬相符、賬實相符;是否存在有賬無物、有物無賬等問題;固定資產有無長期閒置形成浪費問題;有無未按規定報廢、轉讓單位資產的問題發生;
(六)對外投資是否符合國家有關政策;有無對外投資影響到本單位完成正常的事業計畫的現象：以實物無形資產對外投資時，評估的價值是否正確。
第四十二條 行政事業單位應建立健全內部監控、財務公示等制度，應確定專門機構或專(兼)職人員對發生的經濟事項進行事前、事中、事後監督、審查。單位的財務執行情況，應在一定的範圍、時期內公示，接受民眾監督。
第四十三條 行政事業單位應自覺接受審計、財政部門的檢查和監督。
第四十四條 行政事業單位領導(一把手)工作調動或者離職，必須經同級審計部門進行任期審計。
第八章 附則
第四十五條 本制度適用於縣級行政事業單位。行政事業單位基本建設投資的財務管理，除國家另有規定外應當參照本規定辦理。
第四十六條 本規定由縣財政局負責解釋。
第四十七條 本規定自發文之日起施行。
鄉鎮行政事業單位財務管理制度
為了加強全鎮預算內、外資金的管理，提升全鎮財務管理水平，促進財務工作規範化，根據《會計基礎工作規範》、《會計法》、《預算法》和上級關於加強預算內、外資金管理的要求等相關法律法規，結合我鎮實際，經鎮黨委、政府研究決定，制定本制度。
一、會計崗位職責
1、嚴格遵守《會計法》及國家財經法規的各項規定，搞好會計核算，嚴格執行各項經費開支標準，控制預算定額。挖掘增收節支潛力，協助領導管好財、用好財，為領導起到參謀助手作用。
2、認真審核報銷或開支的各種原始票據是否符合規定，按《事業單位會計制度》登記總賬、明細賬，做到數字真實、憑證完整。按時、準確編報各種會計報表，做到帳表相符。每月25日，將財務報表和下月用款計畫(及公用經費書面申請)上報鎮財政辦。
3、每年初，會計人員根據上年度決算報表和會計資料，做好舊賬沖轉，將各科目餘額結轉新年度賬薄，並試算平衡。按《事業單位會計制度》要求，設定並健全會計科目和明細科目，便於核算。年終在鎮財政辦的指導下，做好年終決算及決算報表工作並撰寫決算分析報告。
4、按照上級規定要求，做好個人所得稅的申報繳納工作、辦理幹部職工“五險一金”的調整和上繳手續、做好乾部職工的藥費報銷工作。
5、做好年度預算的編制工作，嚴格執行財務計畫、預算開支標準和範圍，分清資金渠道，合理使用資金，對不符合財務制度的開支，有權拒絕辦理。
6、做好債權債務的催收工作，定期向領導匯報“應收賬款”的賬齡情況，及時通知相關部門進行催收。按照領導的要求和規定程式，及時處理呆賬、死賬。
7、按會計制度規定，每年固定資產至少盤點一次，會計人員要安排好時間，做好固定資產的定期盤點工作，並按規定程式及時進行帳務處理。
8、嚴格按規定領用並保管好“統一收據”，做到填寫清楚，數字、文字正確，印章齊全。
9、負責會計檔案的歸檔工作，妥善保管好會計憑證、賬簿、報表等檔案資料，自行保管一年期滿後及時移交檔案管理部門。
二、出納崗位職責
1.負責現金管理、支付、存取及有關的結算工作，嚴格遵守《現金管理暫行條例》，收入的現金應於當日送存銀行，不得坐支和挪用，庫存現金不得超過規定限額。
2.負責庫存現金、有價證券及支票的管理。不得簽發空頭支票;不得以“白條”抵充庫存現金。
3.負責日常的收付及報銷工作，嚴格審核原始票據，對不符合規定的票據及開支有權拒絕受理，做到收款有收據，付款有憑據。
4.負責登記現金日記賬、銀行存款帳，已辦理完的收、付款憑證按序、時逐筆登記，做到日清月結，賬款相符。
5.負責銀行送款、結算及銀行有關業務往來工作。月末銀行存款的賬面餘額要及時與銀行對賬單核對，編制“銀行存款餘額調節表”。
6、負責記賬憑證的填制工作，要求數字準確、摘要清楚、內容完整。
7、每月25日前編制庫存現金和銀行存款報告單，連同會計記賬憑單交予會計人員。
8、負責藥費、補貼等項的造冊、發放工作。
三、內部牽制制度
1.崗位分離。會計、出納崗位分設，不得互兼，依法進行會計核算。
2.賬錢分離。會計管賬，出納管錢，銀行存款和現金收付業務由出納辦理，出納人員不得兼稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。
3.票章分管。出納人員掌管現金支票、轉賬支票;會計人員保管“統一收據”，發出時做好登記，以舊換新。
銀行預留印鑑(單位財務章和法人章)，由出納和會計人員分別保管，簽發支票雙人蓋章。
四、預算資金管理
1、建立嚴格的預算編制制度。單位一切收入、支出必須全部納入預算管理。
2、根據部門年度發展計畫，合理地編制年度預算。預算按規定程式逐級上報，經鎮財政審核一把鎮長審批後，下達部門預算指標，並按單位用款計畫進行撥款。
3、要按照批覆的年度預算組織收入，安排支出，嚴格控制無預算支出。
4、年度預算一經批覆，一般不予調整。因政策變化，突發事件等客觀原因影響預算執行的，按規定程式報批。
五、預算外和專項資金管理
1、加強預算外收入管理，各單位各項收入的取得，要符合國家有關法律法規和政策規定，嚴禁亂收費。
2、事業單位的預算外資金均為國家財政性資金，按照上級監督管理部門的規定，嚴格實行財政“收支兩條線”管理，各單位收取的支教費、出租收入、經營收入、業務收入、回扣款項、其他收入等要全部繳存財政專戶，實行統一核算，統一管理。嚴禁直接坐支、公款私存及私設“小金庫”等違法違紀行為。但預算外資金的所有權、使用權不變。
3、專項資金管理。凡屬工程、基建、 維修、拆遷、設備購置等專項資金，各部門要向鎮財政上報資金撥款報告，經一把鎮長簽字審批後撥款。專項資金必須專款專用，不允許截留挪用。
六、支出票據的管理要求
1、公用經費支出必須憑正式發票報賬。比如：購買辦公用品、固定資產、禮品及招待費、汽車修理費等支出，要求索取正式發票報賬。
2、支出票據上的內容必須具備：單位的名稱;開票的日期;出票方單位公章(要求：清楚);經濟業務內容;數量、單價和金額。凡填有大寫和小寫金額的支出票據，大寫與小寫金額必須相符。
3、支出票據上記載的各項內容均不得塗改，如有錯誤，要由出具單位重開或者更正，更正處要加蓋出具單位印章。
4 、對修車費、購買固定資產、購買藥品等支出票據，票後必須附有出票單位蓋章簽字的明細表或驗收證明。
5、加強票據規範管理，嚴禁白條入賬。
6、各項支出票據，簽字審批手續必須齊全。
七、支出票據審批手續
1、人員經費支出。必須由財務制表人簽字和單位主要領導審批後，方能發放(或送交財政局進入統發)。預算內資金工資項目的發放，嚴格按照區人事局的批覆和鎮財政的通知標準發放;預算外資金的支出，要按照鎮政府統一規定的項目和標準發放。任何單位不準私自提高發放標準、擴大發放項目。
2、公用經費支出，不論預算內或預算外，凡數額在1000元以下的，要由經手人和單位主要領導簽字後方能報銷;凡數額在1000元以上的，事先要提出書面申請，經鎮財政審核並報分管鎮長批准後，方能使用，同時由經手人、單位主要領導簽字後方能報銷。
八、固定資產管理
1、嚴格執行固定資產清查盤點制度，年度終了前，各單位必須進行一次全面清查盤點，並及時做好賬務處理，真正做到賬實相符，防止集體資產流失。
2、對新購入的固定資產手續必須齊全，並要及時記入固定資產總賬和明細賬，對應該報廢的固定資產要及時辦理審批、銷賬手續。
3、加強固定資產處置管理制度(包括出售、出讓、轉讓、對外捐贈、報廢等)。單位固定資產的處置，應先向鎮財政辦公室出具書面申請，經財政辦核實同意報鎮分管領導審批後，才能處置。任何單位及個人不得擅自處置固定資產，其變價收入作為預算外收入，及時上繳財政專戶。
九、其他規定
1、會計檔案管理，規範財務檔案管理是做好財務管理工作的一個重要方面，會計檔案的內容、保管時間、移交和銷毀，嚴格執行《會計基礎工作規範》中“財政部和國家檔案局聯合下發的《會計檔案管理辦法》。
2、各預算單位主要領導要重視和支持財務工作，加強預算內、外資金的管理，並自覺接受財政、物價、審計等部門監督檢查，如實提供檢查所需的會計資料，並對其真實性、完整性負責。
3、自本規定實施之日起，鎮財政將定期對預算單位的財務管理狀況進行審計。對違反國家法律、法規及本鎮財務管理規定的單位，要責令其改正;對不重視財務管理、不執行本規定或在審計中發現問題要求整改而不及時整改的，將追究相關人員的責任或建議調離工作崗位;情節嚴重、構成犯罪的，依法追究相關責任人的刑事責任。
事業單位財務管理制度 篇13
為了規範單位財務行為，加強財務管理，提高資金使用效益，根據《中華人民共和國會計法》等有關法律、法規的規定，結合本單位實際情況，制定本制度。
一、設定財務科，負責本單位財務管理工作。財務科職能為：
1、認真貫徹執行國家及省市各項財審法律、法規、制度。
2、建立健全財務管理及內部控制制度，負責單位財務監督和管理。
3、編制財務預算，加強核算管理，準確反映、分析財務預算的執行情況。
4、做好資金的管理工作，做好會計核算、財務報表編制和分析工作，厲行節約，合理使用資金。
5、加強監督管理，做好單位資產的核查工作。
二、財務工作的原則與要求
1、 採取借貸記賬法，以收付實現制為記賬基礎。
2、 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
3、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。
4、財務人員應按月及時根據賬簿記錄、編制財務報表，上報單位主要負責人，並報送相關部門。
5、財務人員應逐月覆核現金和銀行存款日記賬、做到賬款、賬證、賬表相互符合，並且字跡清楚、賬面整潔、日清月結。
6、財務工作建立內部牽制制度，帳錢分離，出納會計不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
7、財務人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。財務人員辦理交接手續，由財務科負責人監交。
三、現金管理制度
1、嚴格按現金支出範圍使用現金。本單位採用定額備用金制度，用於日常零星開支。出納人員及業務部門指定專人可領用5000至10000元的備用金。
2、單位職工因工作原因需要借款的，應填寫《現金借款單》，經科室負責人證明、單位主要負責人審批後，到財務科辦理借款。
四、費用支出制度
1、辦公經費的支出，必須有正式發票，印章齊全，註明使用用途，經辦人、證明人簽字，報主要負責人審批後，財務科方可辦理付款。
2、財務科對發票、憑證、票據手續不完備、有塗改現象，人民幣大小寫不正確、不相符、不按規定填寫、貼上的報銷單據有權拒絕受理。發票開具日期至報銷日期超過兩個月的，會計人員應要求更換，否則不予報銷。
五、工程支出制度
1、工程支出需結合工程實際進度，按工程契約資金支付條款中規定的付款比列支付工程進度款。
2、首次支付工程進度款的工程需向財務科提供工程合
同原件，竣工結算的工程最後一次支付工程進度款時需向財務科提供工程審計報告原件。
六、固定資產管理制度
1、單價1000元以上、使用年限一年以上的資產納入公司固定資產核算。
2、固定資產按實際成本入賬，不提折舊。
3、固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務科負責固定資產的價值核算與管理，建立固定資產明細賬。
4、固定資產採購完畢後，採買人需將完整發票連同採購單交財務科入賬。
5、財務科應定期會同辦公室進行資產清查盤點工作，年終必須進行一次全面的盤點清查，全面清點實物，核對賬卡，標籤是否相符，並對盤點情況做書面記錄，簽字確認存檔。
七、會計檔案管理制度
1、凡是本單位的會計憑證、會計賬本、會計報表、會計檔案和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
2、會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，並由裝訂人員在封底、封面貼上處加蓋騎縫名章。整理裝訂後的會計檔案必須建立登記薄，指定專人保管。
3、調閱會計檔案要嚴格履行手續。本單位人員調閱，經主管財務領導批准;外單位人員調閱時，要持有正式介紹信，
並註明調閱的內容，經主管財務領導批准，填寫《會計檔案調閱登記表》後才能調閱;調閱時由本單位會計人員陪同，只能調閱內容有關的資料，不能將會計檔案攜帶外出、拆卷，需要抄錄和複製的要由主管財務領導批准。
第三十一條會計檔案的保管期限：各類會計憑證、會計賬薄、會計報表的保管期為20xx年，會計決算報表和重要會計資料應永久保管。檔案的保管期限從會計年度終了後的第一天算起。
八、本制度由本單位財務科負責解釋。
事業單位財務管理制度 篇14
一、建立健全財務機構崗位責任制
各單位應當根據國家有關的會計法規，結合單位類型和內部管理的需要，建立相應的財務機構，配備相應的會計人員，制定職責分明的崗位責任制。崗位責任制包括：財務機構內部崗位設定及各崗位的職責許可權（對納入會計集中核算的單位，必須設定財務管理員崗位）。重點應當明確單位領導對財務機構的領導職責許可權；財務機構負責人的職責許可權；出納人員的職責許可權；其他會計人員的職責許可權；並在財務機構內部建立必要的內部牽制制度會計迴避制度：出納以外的人員不得經管現金、有價證券和票據；出納人員應做好現金日記賬和銀行儲蓄日記賬的登記工作；出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作；單位的法定代表人不得兼任本單位的會計或者出納；單位的法定代表人、其他主要負責人的近親不得在本單位擔任會計機構負責人；會計人員的近親屬不得在同一會計機構擔任會計工作；單位的法定代表人、其他主要負責人、會計機構負責人以及會計人員因執行公務發生的財務收支，本人不得審批。
二、建立健全貨幣資金管理制度
（一）、現金管理制度的主要內容：
1、按照《現金管理暫行條例》的規定，明確現金開支範圍。
2、根據單位日常零星支出的需要，明確庫存現金（或備用金）限額的管理措施。
3、明確各項現金收入賬時間，制定控制坐支現金行為的管理措施。
4、建立庫存現金的盤存制度，保證賬實相符，並對可能發生的現金長短款的處理做出明確規定。
（二）銀行儲蓄管理制度的主要內容：
1、按照《支付結算辦法》的.有關規定，制定銀行儲蓄開戶、使用以及銷戶的管理措施。對出租、出借銀行卡號、簽發空頭支票及遠期支票套取銀行信用、公款私存等事項的處理辦法應當明確。
2、明確核對銀行賬務的管理措施。
（三）、票據及有關印章的管理
1、單位應當加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、註銷等環節的職責許可權和程式，並專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。
2、明確銀行預留印鑑的管理措施。對辦理支付款項所需的全部印章應分開保管的制度應當明確。
三、建立健全財產物資管理制度
單位應當根據政府採購、國有資產管理、財產物資管理等檔案規定，建立健全實物資產的管理制度，對實物資產的購置、驗收入庫、領用、盤點、保管及處置等關鍵環節進行控制，防止各種實物資產的被盜、毀損和流失。
（一）、固定資產的管理制度
1、明確固定資產購置、驗收管理措施。
2、為防止各種自然和人為因素的毀損，各單位應明確固定資產的使用、保管、維修管理措施。
3、為防止固定資產處置過程中的損失及舞弊行為，各單位應當明確固定資產的處置管理措施。
4、建立固定資產盤點制度，並對固定資產的盤盈、盤虧的處理做出明確規定。
5、對重要固定資產的保險制度應當明確。
（二）、材料、低值易耗品的管理制度。
1、明確材料、低值易耗品的請購、驗收程式及管理措施。
2、明確材料、低值易耗品的專人保管制度；明確保管人員的職責、許可權及有關獎懲辦法。
3、明確材料、低值易耗品的清查盤存制度。
四、建立健全往來款項管理制度
1、明確職工借支的審批程式及歸還時間，對不按期歸還借款的處理辦法應當明確。
2、制定往來款項的定期清理和核對的管理措施。對清理和核對過程中發現的問題的處理程式和辦法應當明確。
3、明確呆賬、壞賬的審批處理程式。
五、建立健全收入支出管理制度
1、按照相關法律法規的規定，明確單位收入範圍和入賬時間。2、各項收入的取得，必須符合國家規定，對非稅收入，必須執行“收支兩條線“管理。
3、以財務獨立核算為標準，單位的各項收入支出由該單位財務部門統一管理，統一核算。
4、建立嚴格的審批制度。明確各項支出的審批程式和支出手續，明確領導的審批許可權；明確與支出有關的相關人員的簽字手續等。明確重大支出項目的標準及應當集體討論決定的辦法和程式。
5、建立嚴格的開支標準制度。對各項支出，國家有規定的應當嚴格執行國家規定，並明確因情況特殊超標準開支的處理程式；對國家無規定而由單位自定的，應當明確其報批的程式和標準，並報主管部門和財政部門備案。
6、對單位的專項資金應根據專款專用的原則，明確專項資金的支出範圍和核算辦法；明確專項項目的完工驗收及檢查辦法；明確專項資金結餘的處理辦法。
六、建立健全財務會計分析制度
1、財務會計分析的內容包括：預算執行、資產使用、支出情況、人員增減變化等。
2、財務會計分析的有關指標，至少應當包括：各項收入、支出絕對數及對比指標、預算內撥款占總收入的比率、非稅收入占總收入的比率、支出增長率、人均開支水平、專項支出占總支出的比重、人員經費占總支出的比重、非稅收入支出占總支出的比率、公用支出占總支出的比率等，事業單位可根據自身的特點增加相應的財務分析指標。
3、明確財務會計分析報告的報送時間和部門。各單位應當至少每半年進行一次財務分析，財務分析報告應當在規定的時間內報送主管部門和財政部門。
事業單位財務管理制度 篇15
第一章總則
第一條為了規範體育事業單位的財務行為，加強體育事業單位財務管理，提高資金使用效益，促進體育事業發展，根據《中華人民共和國體育法》和《事業單位財務規則》，制定本制度。
第二條本制度適用於各級政府體育行政主管部門（以下簡稱主管部門）所屬的各級各類體育事業單位的財務活動。
第三條體育事業單位財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦事業的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、集體和個人三者利益的關係。
第四條體育事業單位財務管理的主要任務是：合理編制單位預算；依法組織收入，合理安排支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，提高資金使用效益；加強國有資產管理，防止國有資產流失；如實反映單位財務狀況；參與單位重大經濟決策和對外簽定經濟契約等事項，對單位經濟活動進行控制和監督。
第五條體育事業單位的財務工作，應接受財政、審計、稅務等有關部門和主管部門的指導、檢查和監督。
第六條體育事業單位的全部財務活動在單位負責人的領導下，由單位財務部門統一管理。
第七條國家支持發展體育事業，同時鼓勵體育事業單位充分發揮體育事業的多元功能，依託市場，發展體育產業，多形式、多渠道籌集資金.逐步增強單位自我積累、自我發展的內在動力和活力。
第二章單位預算管理
第八條單位預算是指體育事業單位根據事業發展計畫和任務編制的年度財務收支計畫。體育事業單位預算由收入預算和支出預算組成。
第九條國家事業單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結餘留用的預算管理辦法。定額或者定項補助標準根據事業特點、事業發展計畫、單位收支狀況以及國家財政政策和財力確定。定額或者定額補助可以為零。
少數非財政補助收入大於支出較多的體育事業單位，可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同主管部門制定。
第十條預算編制原則：
（一）根據國家有關方針、政策，國家有關法律、法規和規章制度，以及體育事業計畫編制單位預算。
（二）堅持實事求是的原則，既要考慮事業發展的需要，又要考慮國家財力的可能，保障重點、兼顧一般。
（三）堅持以收定支、收支平衡的原則。單位預算應自求平衡，不得編制赤字預算。
（四）堅持艱苦奮鬥、勤儉節約的原則，挖掘內部潛力。努力增收節支，提高資金使用效益。
（五）堅持嚴格劃清經費渠道的原則。事業經費與基本建設投資不得相互擠占和挪用，並根據有關規定，分別編制預算。
（六）堅持完整性和統一性原則。體育事業單位必須將全部財務收支項目在預算中予以反映，並按照國家預算表格和統一的口徑、程式及計算依據編制單位預算。
第十一條預算編製程序：
體育事業單位根據年度事業計畫，提出預算建議數，經主管部門審核匯總報財政部門核定。單位根據財政部門下達的預算控制數編制預算，由主管部門匯總報財政部門審核批覆執行。預算報送時間按財政部門的規定執行。
第十二條預算編制方法：
（一）收入預算包括財政補助收入、上級補助收入、事業收入（含財政專戶核撥的預算外資金收入）、經營收人、附屬單位上繳收入和其他收入。收入預算根據事業計畫，參照近年收人情況，並考慮預算年度可能出現的收入增減因素編制。
（二）支出預算包括事業支出、經營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出和上繳上級支出。支出預算根據事業發展需要與財力可能測算編制。
1、事業支出包括基本工資。其他工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、業務費、設備購置費、修備購置費、修繕費和其他費用。其中：基本工資、其他工資、補助工資、職工福利費、社會保障費和助學金，根據單位人員編制、勞動工資計畫及其他有關規定進行編制；公務費按照人員編制、定額標準或近年來支出的情況進行測算編制；業務費按工作任務和定額編制，無法確定定額的，按近年開支情況測算編制；設備購置費按主管部門批准的設備購置計畫和市場價格進行編制；修繕費按維修定額或實際情況進行測算編制；其他費用測算編制。
2、經營支出目級科目和事業支出目級科目相同。預算編制方法比照事業支出編制方法辦理。
3、自籌基本建設支出根據單位基本建設計畫和非財政補助收入狀況，在保證正常支出需要的基礎上從嚴編制。
4、對附屬單位補助支出按主管部門批准的數額編制。
5、上繳上級支出按規定的比例或數額編制。
（三）單位預算必須附有預算編制說明書。
第十三條預算調整：
體育事業單位預算在執行過程中，財政補助收入、從財政專戶核撥的預算外資金一般不予調整。但是，上級下達的事業計畫有大的調整，或者根據國家有關政策增加或減少支出，對預算執行影響較大時，單位需報請主管部門或財政部門調整預算；非財政補助收入部分需要調增調減的，由單位自行調整並報主管部門和財政部門備案。
收入預算調整後相應調增調減支出預算。
第三章收人管理
第十四條收入是指體育事業單位為開展業務及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十五條體育事業單位的收入包括：
（一）財政補助收入，即體育事業單位通過主管部門、上級單位或直接從財政部門取得的體育事業費，包括經常性經費和專項資金。
（二）上級補助收入，即體育事業單位從主管部門或上級單位取得的各種非財政補助收入。
（三）事業收人，即體育事業單位開展體育業務活動及其輔助活動取得的收入，其中：按照國家有關規定應當上繳財政納入預算的資金和應繳入財政專戶的預算外資金，不計入事業收入；從財政專戶核撥的預算外資金和部分經核准不上繳財政專戶管理的預算外資金，計人事業收入。
（四）經營收入，即體育事業單位在專業活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。
（五）附屬單位上繳收入，即體育事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。
（六）其它收入，即上述規定範圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十六條事業收入包括：
（一）竟技體育比賽收入，即體育事業單位組織或參加各類竟技體育比賽和表演取得的各項收入。
（二）門票收入，即體育場館舉辦各類文體表演取得的門票收入。
（三）出售廣播電視轉播權收入，即體育事業單位出售競技體育比賽和表演的廣播電視轉播權取得的收入。
（四）廣告贊助收入，即體育事業單位利用體育場地、體育比賽服裝和器材等為社會提供廣告服務取得的收入。
（五）體育技術服務收入，即體育事業單位對外提供技術指導、技術諮詢、技術培訓、信息服務和推廣體育科研成果等取得的收人。
（六）體育相關業務收入，即體育事業單位組織與體育相關的各種體育交流、體育展覽、體育旅遊等活動取得的收入。
（七）無形資產轉讓收入，即體育事業單位按照國家有關規定，經過中介機構評估後轉讓無形資產取得的收入。
（八）其他體育事業收入，即體育事業單位開展專業業務活動及其輔助活動取得的除上述各項收入以外的收入。
體育事業單位上述八項收入中，屬於從財政專戶領撥的預算外資金以及經財政部門核准不上繳財政專戶管理的預算外資金，作為單位的預算外收入計入事業收入，同時在預算外資金收支計畫表中反映。
第十七條經營收入包括：
（一）銷售收入，即體育事業單位非獨立核算部門銷售商品所取得的收入。
（二）經營服務收入，即體育事業單位非獨立核算部門對外提供經營服務取得的收人。
（三）租賃收入，即體育事業單位出租房屋、場地、大型設備等取得的收入。
（四）其他經營收入，即體育事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外取得的除L述各項收入以外的收入。
第十八條收入管理的要求：
（一）體育事業單位應當在國家政策允許的範圍內，依法組織收入，堅持把社會效益放在首位，同時注重經濟效益。
（二）體育事業單位取得事業收入和經營收入，必須使用財政部門和稅務部門統一印製票據、銷售發票、門票等票據的管理制度。
（三）體育事業單位必須嚴格執行國家批准的收費項目和收費標準，不得擅自設立收費項目，自定收費標準。
第四章支出管理
第十九條支出是體育事業單位開展業務及其他活動發生的資金耗費和損失。
第二十條體育事業單位支出包括事業支出、經營支出、自籌基本建設支出、對附屬單位補助支出和上繳上級支出。
（一）事業支出，即體育事業單位開展專業業務活動及其輔助活動發生的支出，包括工資、補助工資、職工福利費、社會保障費、助學金、公務費、設備購置費、修繕費和其他費用。
（二）經營支出，即體育事業單位在專業業務活動及輔助活動之外開展非獨立核算經營發生的支出。
（三）自籌基本建設支出，即事業單位用財政補助收入以外的資金按排自籌基本建設發生的支出。事業單位自籌資金安排基本建設，應先落實資金來源，並按審批許可權，報經有關部門列入基本建設計畫。事業單位應在保證正常事業支出需要，保障正常預算收支平衡的基礎上，統籌安排自籌基本建設支出，並報主管部門和財政部門核批。核定的自籌基本建設資金納入基本建設財務管理。
（四）對附屬單位補助支出，即體育事業單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。
（五）上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的體育事業單位按照規定的定額或者比例上繳上級單位的支出。
第二十一條體育事業單位在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用數，不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。經營支出應與經營收入配比。
第二十二條體育事業單位應當建立健全支出管理制度。各項支出在單位負責人的領導下，由單位財務部門根據財政部門和主管部門核定的預算統一掌握使用。單位各業務部門的開支，應當事先提出使用計畫交單位財務部門審核後執行。
第二十三條體育事業單仕應當嚴格執行國家規定的開支範圍及開支標準；沒有統一規定的，由體育事業單位做出規定，報主管部門和財政部門備案。體育事業單位的規定違反國家法律。法規和政策的，主管部門和財政部門應當責令其改正。
第二十四條體育事業單位從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途並且要求單獨核算的專項資金，應當按照要求定期向主管部門報送專項資金使用情況；項目完成後，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門和主管部門的檢查和驗收。
第二十五條為了加強支出管理，提高經濟核算水平，有條件的體育事業單位應當根據開展業務及其他活動的實際需要，實行內部成本核算辦法。其支出可以劃分為直接費用、間接費用和期間費用。
（一）直接費用是指直接從事體育場、館經營、競技體育表演、體育商業比賽、體育技術服務、體育宣傳品製作和非獨立核算生產經營活動所發生的費用，直接費用計入成本中。
（二）間接費用是指體育事業單位內部各業務部門為組織和管理體育場、館經營、競技體育表演、體育商業比賽、體育技術培訓、體育宣傳品製作和非獨立核算生產經營活動所發生的費用。間接費用按一定比例計入成本中。
（三）期間費用是指體育事業單位內部行政後勤管理部門發生的各項費用。期間費用計入當期結餘。
第二十六條實行內部成本核算辦法的範圍：
（一）非財政補助收入能夠基本滿足正常支出的體育場、體育館、體育運動中心，以及其他體育事業單位。
（二）體育事業單位附屬的非獨立核算的商品銷售部、餐飲部等。
第二十七條實行內部成本核算辦法的體育事業單位、單位內部實行成本核算的部門，其成本費用須按支出用途分別歸集到單位事業支出和經營支出的相應科目中去。
第二十八條體育事業單位的基本建設支出、對外投資支出以及國家規定不得列入成本費用的其他支出，不得計入成本費用。
第五章結餘及其分配
第二十九條結餘是體育事業單位年度收入與支出相抵後的餘額。
第三十條體育事業單位的結餘（不含實行預算外資金結餘上繳辦法的預算外資金結餘），除專項資金按照規定結轉下一年度繼續使用外，可以按照規定提取職工福利基金，剩餘部分作為事業基金，用於彌補以後年度單位收支差額。國家另有規定的，從其規定。
體育事業單位的經營收支結餘應當單獨反映。經營收支結餘先按照國家有關規定彌補以前年度經營收支發生的虧損，其餘部分併入單位的結餘中進行分配。
第六章專用基金管理
第三十一條專用基金是指體育事業單位按照規定提取或設定的有專門用途的資金。
第三十二條專用基金包括：
（一）修購基金，即按事業收入和經營收入的一定比例提取，在修繕費和設備購置費中各列支50％後，用於體育事業單位固資產維修、購置的資金，體育事業單位的固定資產變價收入和有償調撥收入，除國家另有規定外，直接轉入修購基金。
（二）職工福利基金，即未按照結餘的一定比例提取轉入，用於單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的.資金。
（三）醫療基金，即未納入公費醫療經費開支範圍的體育事業單位，按照當地財政部門規定的公費醫療經費開支標準提取，並參照公費醫療制度有關規定用於職工公費醫療開支的資金。
（四）其他基金，即按其他有關規定提取和設定的專用基金。
第三十三條各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按統一規定執行，沒有統一規定的，由主管部門會同同級財政部門確定。
第七章資產管理
第三十四條資產是體育事業單位占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。
第三十五條體育事業單位的資產包括流動資產、固定資產、無形資產和對外投資等。
第三十六條流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、應收款項、預付款項和存貨等。
第三十七條實行獨立核算的體育事業單位必須按照國家有關規定在銀行開設存款帳戶，嚴格遵守銀行制度，接受銀行監督。
在銀行開戶必須報主管部門批准。一般由單位財務部門開設帳戶，單位內部其他非獨立核算部門不得另設帳戶。銀行存款帳戶只限本單位使用，不得出租、出借或轉讓給外單位或個人使用。
第三十八條體育事業單位對應收款項和預付款項要按時清理結算，不得長期掛帳。對確實無法收回的預付款，要查明原因，分清責任，報經主管部門批准後核銷；數額較大的，須報請同級財政部門批准後核銷。
第三十九條存貨是指體育事業單位在開展業務及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。
（一）體育事業單位應當建立健全存貨管理制度。單位財產物資管理部門應指定專人負責，嚴格收發手續，完善存貨驗收、進出庫和保管制度，防止丟失、損壞和變質。
（二）單位財產物資管理部門應當根據工作需要編制採購計畫，經單位財務部門核報單位負責人批准後進行採購。
（三）單位財產物資管理部門應當建立材料明細帳，定期與財務部門的材料總帳進行核對，做到帳帳相符、帳實相符。
（四）制定材料儲備定額和主要材料消耗定額。
（五）體育事業單位應當對存貨進行定期或不定期的清查盤點，保證帳實相符。存貨盤盈、盤虧應及時調帳。
第四十條固定資產是指一般設備單位價值在500元以上，專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。
固定資產一般分為六類：房屋和建築物；專用設備；一般設備；文物和陳列品；圖書；其他固定資產。主管部門可以根據本系統具體情況制定各類固定資產明細目錄。
第四十一條體育事業單位要加強固定資產管理：
（一）建立健全固定資產管理制度，加強固定資產維護和保養，制定操作規程，建立技術檔案和使用情況報告制度。
（二）購建和調入的固定資產，由單位財產物資管理部門負責驗收，單位財務部門參與驗收。貴重儀器等專業設備和新建的房屋及建築物竣工時，應有專業技術人員參加驗收。經驗收後的固定資產要及時入帳並交付使用。
（三）接受捐贈的固定資產，應當按照市場價格和新舊程度估價入帳，或根據捐贈時提供的有關憑據確定固定資產的價值。接受捐贈固定資產時發生的各項費用，計入固定資產原值。
（四）體育事業單位固定資產報廢和轉讓，一般經本單位負責人批准後核銷。大型、精密貴重設備、儀器報廢和轉讓，應當經過有關部門鑑定，報主管部門或者國有資產管理部門、財政部門批准，具體審批許可權由同級財政部門會同國有資產管理部門規定。
（五）固定資產的變價收入，除國家另有規定外轉入修購基金。
（六）體育事業單位應當定期或者不定期對固定資產清查盤點。年度終了前必須進行一次全面的清查盤點，做到帳、卡、物相符。對於盤盈、盤虧的固定資產應當及時按照規定處理。
第四十二條單位接受贊助、捐贈的實物必須嚴格按照有關存貨、固定資產的管理規定進行管理。
第四十三條無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術、商譽以及其他財產權利等。
（一）體育事業單位應當對本單位無形資產的評估確認、開發、保護、使用和轉讓進行管理。
（二）無形資產的有效使用期限按照國家有關法律、法規確定。
（三）體育事業單位轉讓無形資產，應當按照有關規定進行資產評估，取得的收入除國家另有規定外計入事業收入。體育事業單位取得無形資產發生的支出計入事業支出。
第四十四條對外投資是體育事業單位利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。
（一）體育事業單位對外投資，應當按照國家有關規定報經主管部門、國有資產管理部門和財政部門批准或者備案。
（二）以實物、無形資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估。
（三）對外投資必須進行充分的技術和經濟效益論證，保證國有資產的完整和增值。
第八章負債管理
第四十五條負債是體育事業單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。
第四十六條體育事業單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。
（一）借入款項是指體育事業單位為開展各項活動向財政部門、主管部門、上級單位、金融機構和其他單位借入的款項。
（二）應付款項和暫存款項是指體育事業單位按照有關規定和要求，應付未付的各種款項。
（三）應繳款項是指體育事業單位收取的應當上繳財政納入預算的資金和應當上繳財政專戶的預算外資金、應繳稅金以及其他按照國家有關規定應上繳的款項。
第四十七條體育事業單位應對不同性質的負債分別管理，及時清理並按規定辦理結算，保證各項負債在規定的期限內歸還。
第九章事業單位清算
第四十八條體育事業單位發生劃轉撤併時，應當進行財務清算。
第四十九條體育事業單位清算應當在主管部門和財政部門、國有資產管理部門的監督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清查，編制資產負債表、財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好國有資產的移交、接收、劃轉和管理工作，並妥善處理各項遺留問題。
第五十條體育事業單位清算結束後，經主管部門審核並報財政部門和國有資產管理部門批准，其資產分別按下列辦法處理：
（一）因隸屬關係改變，成建制劃轉的體育事業單仕，其全部資產無償移交，並相應劃轉體育事業經費指標。
（二）轉為企業管理的體育事業單位，全部資產扣除負債後，轉作國家資本金。
（三）撤銷的體育事業單位，全部資產由主管部門和財政部門核准處理。
（四）合併的體育事業單位，全部資產移交接收單位或新組建單位，合併後多餘的國有資產，由主管部門和財政部門核准處理。
第十章財務報告和財務分析
第五十一條財務報告是反映體育事業單位一定時期財務狀況和經營成果的總結性書面檔案。體育事業單位應當按照財政部門和主管部門的規定和要求，定期編制財務報告，做到內容完整、數據真實、計算準確、說明符合實際情況，並定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
第五十二條體育事業單位報送的年度財務報告包括資產負債表、收支情況表、有關附表以及財務情況說明書。
第五十三條財務情況說明書，主要說明體育事業發展狀況、體育事業單位收入及其支出、結餘及其分配、資產負債變動情況，對本期或者長期財務情況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第五十四條體育事業單位財務分析的內容包括：事業效果、預算執行、資產使用、支出狀況、財務管理等。
第五十五條財務分析指標包括財務指標和業務指標兩類。
（一）財務指標包括：經費自給率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、資產負債率、預算完成率、事業收入占總收入的比率、經營收入占總收入的比率、事業收入增長率、經營收入增長率等。
（二）業務指標包括：參加全民健身人數、專業運動隊人數、獲世界冠軍數、獲洲際比賽冠軍數、獲全國比賽冠軍數、體育場館開放天數、體育場館使用率等。
除上述指標外，單位可以根據本單位業務特點確定財務分析指標。
第十一章附則
第五十六條國家對體育事業單位基本建設投資的財務管理，依據有關規定辦理。
第五十七條接受國家經常性資助的非國有體育事業單位，依照本制度執行；其他體育事業單位可以參照本制度執行。
第五十八條下列體育事業單位或者體育事業單位的特定項目，執行《企業財務通則》和同行業或者相近行業財務制度，不執行本制度：
（一）納入企業財務管理體系的體育事業單位和體育事業單位附屬獨立核算的生產經營單位；
（二）體育事業單位對接受外單位要求投資回報的經營項目；
（三）經主管部門和財政部門批准的具備條件的體育事業單位。
第五十九條主管部門所屬的體育科學研究單位和學校執行同行業事業單位財務制度。
第六十條各省、自治區、直轄市及計畫單列市的體育主管部門和財政部門，可根據本制度，結合本地區實際情況，制定補充規定，報財政部、國家體委備案。體育事業單位可按照本制度，根據單位實際情況，制定具體規定，並報主管部門備案。
第六十一條本制度由財政部負責修訂和解釋。
第六十二條本制度自一九九七年一月一日起施行。一九九三年十二月三十日國家體委和財政部聯合頒發的《體育事業單位財務管理辦法》［（93）體計財一字637號］同時廢止。
事業單位財務管理制度 篇16
第一章 總 則
第二條 本制度適用於各級各類廣播電視事業單位（以下簡稱廣播電視事業單位）的財務活動。
第三條 廣播電視事業單位財務管理的基本原則是：執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持勤儉辦事業的方針；正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、單位和個人三者利益的關係。
第四條 廣播電視事業單位財務管理的主要任務是：合理編制單位預算，嚴格預算執行，完整準確編制單位決算，真實反映單位財務狀況；依法組織收入，合理安排支出；建立健全財務制度，加強經濟核算，建立科學的財務核算和指標體系，實施績效評價，提高資金使用效益；加強資產管理，合理配置和有效利用資產，防止資產流失；參與單位重大經濟決策和對外簽訂經濟契約等事項，加強對單位經濟活動的財務控制和監督，建立健全內部控制制度，防範財務風險。
第五條 廣播電視事業單位應當按照國家有關規定設定財務會計機構，配備具備從業資格的財務會計人員。
省級以上（含副省級）廣播電視事業單位應當設定總會計師；規模較大的廣播電視事業單位根據需要可以設定總會計師。總會計師按照《總會計師條例》規定的任職資格設定並履行職責。
第六條 廣播電視事業單位的全部財務活動在單位負責人領導下，由單位財務部門統一管理。
第二章 單位預算管理
第七條 單位預算是指廣播電視事業單位根據廣播電視事業發展目標和年度計畫編制的年度財務收支計畫。
廣播電視事業單位預算由收入預算和支出預算組成。
第八條 國家對廣播電視事業單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結餘按規定使用的預算管理辦法。
定額或者定項補助標準根據國家有關政策和財力可能，結合廣播電視事業特點、事業發展目標和計畫、單位收支及資產狀況確定。定額或者定項補助可以為零。
少數非財政補助收入大於支出較多的廣播電視事業單位，可以實行收入上繳辦法。具體辦法由財政部門會同有關主管部門制定。
第九條 預算編制原則：
（一）堅持合法合規的原則。根據國家有關方針政策、法律法規以及廣播電視事業發展目標和計畫編制單位預算。
（二）堅持完整性和統一性原則。廣播電視事業單位應當將全部財務收支在預算中予以反映，並按照國家預算表格和統一的口徑、程式及計算依據編制單位預算。
（三）堅持以收定支、收支平衡的原則。單位預算應當自求平衡，不得編制赤字預算。
（四）堅持統籌兼顧、保證重點的原則。既要考慮事業發展的需要，又要考慮國家財力的可能和單位的收入狀況、資產狀況，保證重點，兼顧一般。
（五）堅持厲行節約、注重績效的原則。挖掘內部潛力，努力增收節支，加強績效管理，推進績效評價與預算編制的有機結合，提高資金使用效益。
第十條 廣播電視事業單位應當按照財政部門和主管部門預算編制的有關要求，根據預算年度事業發展目標、計畫與財力可能，以及預算年度收支增減因素、以前年度資金結轉結餘、人員和資產等狀況，參考以前年度預算執行情況，編制單位預算。
第十一條 廣播電視事業單位根據年度廣播電視事業發展目標、計畫和預算編制的規定，提出預算建議數，經主管部門審核匯總報財政部門（一級預算單位按照規定程式報財政部門，下同）。廣播電視事業單位根據財政部門下達的預算控制數編制預算，由主管部門審核匯總報財政部門，經法定程式審核批覆後執行。
第十二條 廣播電視事業單位應當嚴格執行批准的預算。預算執行中，國家對財政補助收入和財政專戶管理資金的預算一般不予調整。
上級下達的事業計畫有較大調整，或者根據國家有關政策增加或減少支出，對預算執行影響較大時，廣播電視事業單位應當報主管部門審核後報財政部門調整預算；財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調增調減的，由單位自行調整並報主管部門和財政部門備案。
收入預算調整後相應調增或者調減支出預算。
第十三條 廣播電視事業單位應當全面加強預算管理，建立健全預算編制、審批、執行、調整和績效考評等管理制度。
第十四條 廣播電視事業單位決算是指廣播電視事業單位根據預算執行結果編制的年度報告。
第十五條 廣播電視事業單位應當按照規定及時編制年度決算，由主管部門審核匯總後報財政部門審批。
對財政部門批覆調整的事項，廣播電視事業單位應當及時進行調整。
第十六條 廣播電視事業單位應當加強決算的填報、審核和分析，保證決算數據的真實、完整、準確，規範決算管理工作。
第三章 收入管理
第十七條 收入是指廣播電視事業單位為開展廣播電視業務及其他活動依法取得的非償還性資金。
第十八條 廣播電視事業單位的收入包括：
（一）財政補助收入，即廣播電視事業單位從同級財政部門取得的各類財政撥款。
（二）事業收入，即廣播電視事業單位開展廣播電視節目的製作、播出、傳輸、接收、監測等專業業務活動及其輔助活動取得的收入，
其中：按照國家有關規定應當上繳國庫或者財政專戶的資金，不計入事業收入；從財政專戶核撥給廣播電視事業單位的資金和經核准不上繳國庫或者財政專戶的資金，計入事業收入。國家另有規定的除外。
（三）上級補助收入，即廣播電視事業單位從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。
（四）附屬單位上繳收入，即廣播電視事業單位附屬獨立核算單位按照有關規定上繳的收入。
（五）經營收入，即廣播電視事業單位在專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動取得的收入。
（六）其他收入，即本條上述規定範圍以外的各項收入，包括投資收益、利息收入、捐贈收入等。
第十九條 事業收入包括：
（一）廣告收入，即廣播電視事業單位因播出、刊登廣告收取的收入。
（二）收視費收入，即廣播電視事業單位收取的電視節目收視費收入。
（三）節目銷售收入，即廣播電視事業單位銷售節目取得的收入。
（四）合作合拍收入，即廣播電視事業單位與國內外單位和機構合作廣播電視節目或合拍影視節目取得的收入。
（五）節目製作和播放收入，即廣播電視事業單位為其他單位製作和播放廣播電視節目取得的收入。
（六）節目傳輸收入，即廣播電視事業單位為用戶傳送廣播電視節目取得的收入。
（七）技術服務收入，即廣播電視事業單位對外提供技術服務、技術諮詢、翻譯服務、信息服務、計量檢測、設備技術安裝和維修等取得的收入。
（八）其他事業收入，即廣播電視事業單位開展專業業務及其輔助活動取得的除上述各項收入以外的收入，包括培訓收入、門票收入等。
第二十條 經營收入包括：
（一）銷售收入，即廣播電視事業單位非獨立核算部門銷售商品取得的收入。
（二）經營服務收入，即廣播電視事業單位非獨立核算部門對外提供經營服務取得的收入。
（三）租賃收入，即廣播電視事業單位出租房屋、場地和設備等取得的收入。
（四）其他經營收入，即廣播電視事業單位在廣播電視節目製作、播出、傳輸、接收、監測等專業業務活動及其輔助活動之外取得的除上述各項收入以外的收入。
第二十一條 收入管理的要求：
（一）廣播電視事業單位應當在國家政策允許的範圍內，依法組織收入，堅持把社會效益放在首位，堅持社會效益和經濟效益有機統一。
（二）廣播電視事業單位應當使用財政部門和稅務部門統一印製的票據，並建立健全各種專用收款收據、銷售發票等票據的管理制度。
（三）廣播電視事業單位各項收入應當及時入賬，不得由下屬單位或其他單位違規代存代管資金，防止流失。
（四）廣播電視事業單位應當將各項收入全部納入單位預算，統一核算，統一管理。
第二十二條 廣播電視事業單位對按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金，應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第四章 支出管理
第二十三條 支出是廣播電視事業單位開展廣播電視節目的製作、播出、傳輸、接收、監測等業務及其他活動發生的資金耗費和損失。
第二十四條 廣播電視事業單位支出包括：
（一）事業支出，即廣播電視事業單位開展廣播電視節目的'製作、播出、傳輸、接收、監測等專業業務活動及其輔助活動發生的基本支出和項目支出。基本支出是指廣播電視事業單位為了保障其正常運轉、完成日常工作任務而發生的人員支出和公用支出。項目支出是指廣播電視事業單位為了完成特定工作任務和事業發展目標，在基本支出之外所發生的支出。
（二）經營支出，即廣播電視事業單位在廣播電視節目的製作、播出、傳輸、接收、監測等專業業務活動及其輔助活動之外開展非獨立核算經營活動發生的支出。
（三）對附屬單位補助支出，即廣播電視事業單位用財政補助收入之外的收入對附屬單位補助發生的支出。
（四）上繳上級支出，即實行收入上繳辦法的廣播電視事業單位按照規定的定額或比例上繳上級單位的支出。
（五）其他支出，即本條上述規定範圍以外的各項支出，包括利息支出、捐贈支出等。
第二十五條 廣播電視事業單位應當將各項支出全部納入單位預算，建立健全支出管理制度。各項支出應當在單位負責人的領導下，由單位財務部門按照經法定程式批覆的預算，堅持量入為出，統一安排使用。單位業務部門按照財務部門核定的預算和規定的程式使用資金。
第二十六條 廣播電視事業單位應當嚴格執行國家規定的開支範圍及開支標準；沒有統一規定的，由廣播電視事業單位作出規定，
報主管部門和財政部門備案。
廣播電視事業單位的規定違反法律制度和國家政策的，主管部門和財政部門應當責令改正。
第二十七條 廣播電視事業單位在開展非獨立核算經營活動中，應當正確歸集實際發生的各項費用；不能歸集的，應當按照規定的比例合理分攤。
經營支出應當與經營收入配比。
第二十八條 廣播電視事業單位從財政部門和主管部門取得的有指定項目和用途並且要求單獨核算的專項資金，應當專款專用、單獨核算，並按照規定向財政部門和主管部門報送專項資金使用情況；項目完成後，應當報送專項資金支出決算和使用效果的書面報告，接受財政部門和主管部門的檢查和驗收。
第二十九條 廣播電視事業單位應當逐步建立健全支出定額標準體系，合理使用資金，控制支出規模。
第三十條 廣播電視事業單位應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府採購制度等有關規定。
第三十一條 廣播電視事業單位應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第三十二條 廣播電視事業單位應當依法加強票據管理，確保票據來源合法，內容真實，使用正確，不得使用虛假票據。
票據經辦部門和人員應當對票據的真實性、合法性負責。財務部門應當加強票據的審核，拒絕報銷虛假票據。
第三十三條 廣播電視事業單位應當強化成本意識、加強經濟核算，具備條件的廣播電視事業單位可以根據開展廣播電視業務活動及其他活動的實際需要，實行內部成本核算辦法。
第三十四條 廣播電視事業單位實行內部成本核算，應當按照核算對象將廣播電視業務活動中所發生的各種費用進行歸集、分配和計算，其費用可以劃分為直接費用、間接費用和期間費用。
（一）直接費用是指直接從事廣播電視節目製作、播出、傳輸、接收、監測等專業業務活動及其輔助活動和非獨立核算經營活動所發生的費用。
（二）間接費用是指廣播電視事業單位內部各業務部門為組織廣播電視節目製作、播出、傳輸、接收、監測等專業業務活動及其輔助活動和非獨立核算經營活動所發生的費用。
（三）期間費用是指廣播電視事業單位內部行政後勤管理部門發生的各項費用。
第三十五條 廣播電視事業單位實行內部成本核算，其成本費用應當按照支出用途分別歸集到單位事業支出、經營支出等相應科目中。
第三十六條 廣播電視事業單位實行內部成本核算，其基本建設支出、對外投資、各種罰款、贊助和捐贈支出以及國家規定不得列入成本費用的其他支出，不得計入成本費用。
第三十七條 廣播電視事業單位實行內部成本核算，應當建立成本費用與相關支出的核對機制，以及成本核算分析報告制度。
第五章 結轉和結餘管理
第三十八條 結轉和結餘是指廣播電視事業單位年度收入與支出相抵後的餘額。
結轉資金是指當年預算已執行但未完成，或者因故未執行，下一年度需要按照原用途繼續使用的資金。結餘資金是指當年預算工作目標已完成，或者因故終止，當年剩餘的資金。
經營收支結轉和結餘應當單獨反映。
第三十九條 財政撥款結轉和結餘的管理，應當按照同級財政部門的規定執行。
第四十條 非財政撥款結轉按照規定結轉下一年度繼續使用。非財政撥款結餘可以按照國家有關規定提取職工福利基金，剩餘部分作為事業基金用於彌補以後年度單位收支差額；國家另有規定的，從其規定。
第四十一條 廣播電視事業單位應當加強事業基金的管理，遵循收支平衡的原則，統籌安排，合理使用，支出不得超出基金規模。
第六章 專用基金管理
第四十二條 專用基金是指廣播電視事業單位按照規定提取或設定的有專門用途的資金。
專用基金管理應當遵循先提後用、收支平衡、專款專用的原則，支出不得超出基金規模。
第四十三條 專用基金包括：
（一）修購基金，即按照事業收入和經營收入的一定比例提取，並按照規定在相應的購置和修繕科目中列支（各列50%），以及按照其他規定轉入，用於廣播電視事業單位固定資產維修和購置的資金。事業收入和經營收入較少的事業單位可以不提取修購基金。
（二）職工福利基金，即按照非財政撥款結餘的一定比例提取以及按照其他規定提取轉入，用於單位職工的集體福利設施、集體福利待遇等的資金。
（三）其他基金，即按照其他有關規定提取或者設定的專用資金。
第四十四條 各項基金的提取比例和管理辦法，國家有統一規定的，按照統一規定執行；沒有統一規定的，由主管部門會同同級財政部門確定。
第七章 資產管理
第四十五條 資產是指廣播電視事業單位占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。
第四十六條 廣播電視事業單位的資產包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。
第四十七條 廣播電視事業單位應當建立健全單位資產管理制度，加強和規範資產配置、使用和處置管理，維護資產安全完整，保障事業健康發展。
第四十八條 廣播電視事業單位應當按照科學規範、從嚴控制、保障事業發展需要的原則合理配置資產。根據單位資產存量狀況、人員編制和有關資產配置標準，編制資產購置計畫，按照部門預算管理的有關要求列入年度部門預算，並履行相關政府採購規定。
第四十九條 流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零餘額賬戶用款額度、應收及預付款項和存貨等。
第五十條 廣播電視事業單位應當建立健全貨幣資金的內部管理制度，構建資金安全管理風險防控機制。 廣播電視事業單位應當按照國家有關規定開立、使用和管理銀行賬戶。
第五十一條 廣播電視事業單位對應收款項和預付款項應當按時清理結算，加強管理。
第五十二條 存貨是指廣播電視事業單位在開展廣播電視業務活動及其他活動中為耗用而儲存的資產，包括廣播影視節目、材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。
（一）廣播電視事業單位應當建立健全存貨管理制度。單位資產管理部門應當指定專人負責，嚴格收發手續，完善存貨驗收、入庫、保管和出庫制度，防止丟失、損壞、變質。
（二）廣播電視事業單位應當加強自製節目、外購節目和合作合拍節目等管理，建立健全廣播影視節目的製作、購置、驗收入庫、播出等制度，
確保廣播影視節目安全、規範、有效管理。
（三）廣播電視事業單位資產管理部門應當建立材料明細賬，定期與財務部門的材料總賬進行核對，做到賬賬相符。
（四）廣播電視事業單位應當建立健全存貨定額管理制度，科學制定材料儲備定額和主要材料消耗定額，保持合理的存貨庫存量。
（五）廣播電視事業單位應當對存貨進行定期或不定期的清查盤點，保證賬實相符。存貨盤盈、盤虧應當按照規定處理。
第五十三條 固定資產是指使用期限超過一年，單位價值在1000元以上（其中：專用設備單位價值在1500元以上），並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。單位價值雖未達到規定標準，但耐用時間在一年以上的大批同類物資，作為固定資產管理。 固定資產一般分為六類：房屋及構築物；專用設備；通用設備；文物和陳列品；圖書、檔案；家具、用具、裝具及動植物。
廣播電視事業單位的固定資產明細目錄由國務院廣播電視主管部門制定，報國務院財政部門備案。
第五十四條 廣播電視事業單位應當加強固定資產管理：
（一）建立健全固定資產管理制度。加強固定資產維護和保養，制定操作規程，建立技術檔案和使用情況報告制度。
（二）購建和調入的固定資產，由單位資產管理部門負責驗收，單位財務部門參與驗收。購進專用設備和新建的房屋及構築物竣工時，應當有專業技術人員參加驗收。經驗收後的固定資產應當及時入賬並交付使用。
（三）廣播電視事業單位固定資產報廢和轉讓，按照規定程式辦理。
（四）廣播電視事業單位應當定期或者不定期對固定資產清查、盤點。年度終了前應當進行一次全面的清查盤點，保證賬賬、賬卡、賬實相符。對於盤盈、盤虧的固定資產應當及時按照規定處理。
（五）廣播電視事業單位應當對單位固定資產實行動態管理，提高信息化水平，並按照主管部門和財政部門的規定定期報送固定資產購置、使用和處置等情況。
第五十五條 在建工程是指已經發生必要支出，但尚未達到交付使用狀態的建設工程。
廣播電視事業單位應當加強在建工程管理，在建工程達到預定使用狀態時，應當按照規定辦理工程竣工財務決算和資產交付使用。
第五十六條 無形資產是指不具有實物形態而能為使用者提供某種權利的資產，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權、非專利技術以及其他財產權利。
廣播電視事業單位應當加強本單位無形資產的評估確認、開發、保護、使用和轉讓管理。
廣播電視事業單位轉讓無形資產應當按照有關規定進行資產評估，取得的收入按照國家有關規定處理。廣播電視事業單位取得無形資產發生的支出應當計入事業支出。
第五十七條 對外投資是廣播電視事業單位利用貨幣資金、實物、無形資產等方式向其他單位的投資。 廣播電視事業單位應當嚴格控制對外投資。在保證單位正常運轉和事業發展的前提下，按照國家有關規定可以對外投資的，應當履行相關審批程式。廣播電視事業單位不得使用財政撥款及其結餘進行對外投資，不得從事股票、期貨、基金、企業債券等投資，國家另有規定的除外。
廣播電視事業單位以非貨幣性資產對外投資的，應當按照國家有關規定進行資產評估，合理確定資產價值。
廣播電視事業單位應當加強對投資企業和投資項目的管理，確保國有資產的保值增值。
第五十八條 廣播電視事業單位資產處置應當遵循公開、公平、公正和競爭、擇優的原則，嚴格履行相關審批程式。
廣播電視事業單位出租、出藉資產，應當按照國家有關規定經主管部門審核同意後報同級財政部門審批。
第五十九條 廣播電視事業單位應當提高資產使用效率，按照國家有關規定實行大型儀器、設施設備等資產的共享、共用。
第八章 負債管理
第六十條 負債是廣播電視事業單位所承擔的能以貨幣計量，需要以資產或勞務償還的債務。
第六十一條 廣播電視事業單位的負債包括借入款項、應付款項、暫存款項、應繳款項等。
應繳款項包括廣播電視事業單位收取的應當上繳國庫或者財政專戶的資金、應繳稅費以及其他按照國家有關規定應當上繳的款項。
第六十二條 廣播電視事業單位應當對不同性質的負債分類管理，及時清理並按照規定辦理結算，保證各項負債在規定期限內歸還。
第六十三條 廣播電視事業單位應當建立財務風險控制機制，規範和加強借入款項管理，嚴格執行審批程式，不得違反規定舉借債務和提供擔保。
第九章 事業單位清算
第六十四條 廣播電視事業單位發生劃轉、撤銷、合併、分立時，應當進行清算。
第六十五條 廣播電視事業單位清算應當在主管部門和財政部門的監督指導下，對單位的財產、債權、債務等進行全面清理，編制資產負債表、財產目錄和債權、債務清單，提出財產作價依據和債權、債務處理辦法，做好資產的移交、接收、劃轉和管理工作，並妥善處理各項遺留問題。
第六十六條 廣播電視事業單位清算結束後，經主管部門審核並報財政部門批准，其資產分別按照下列辦法處理：
（一）因隸屬關係改變，成建制劃轉的廣播電視事業單位，其全部資產無償移交，並相應劃轉經費指標。
（二）轉為企業管理的廣播電視事業單位，全部資產扣除負債後，轉作國家資本金。需要進行資產評估的，按照國家有關規定執行。
（三）撤銷的廣播電視事業單位，全部資產由主管部門和財政部門核准處理。
（四）合併的廣播電視事業單位，全部資產移交接收單位或新組建單位。合併後閒置的資產，由主管部門和財政部門核准後處理。
（五）分立的廣播電視事業單位，資產按照有關規定移交分立後的事業單位，並相應劃轉經費指標。
第十章 財務報告和財務分析
第六十七條 財務報告是反映廣播電視事業單位一定時期財務狀況和事業成果的總結性書面檔案。
廣播電視事業單位應當定期向主管部門和財政部門以及其他有關的報表使用者提供財務報告。
第六十八條 廣播電視事業單位在編制年度財務報告前，應當對財產、債權、債務等進行全面清查盤點，並編制盤存表，對盤盈、盤虧、報廢、毀損等按照規定程式辦理。
第六十九條 廣播電視事業單位報送的年度財務報告包括資產負債表、收入支出表、財政撥款收入支出表、固定資產投資決算報表等主表、有關附表以及財務情況說明書等。
第七十條 財務情況說明書，主要說明事業發展情況、事業單位收入及其支出、結轉、結餘及其分配、資產負債變動、對外投資、資產出租出借、資產處置、
固定資產投資、績效考評、社會效益各項指標完成情況，對本期或者下期財務情況發生重大影響的事項，以及需要說明的其他事項。
第七十一條 廣播電視事業單位應當定期開展財務分析，財務分析的內容包括預算編制與執行、資產使用、負債情況、收入支出狀況、定員定額情況等。
第七十二條 財務分析指標分為財務指標和業務指標兩類。
（一）財務指標包括：預算收入和支出完成率、人員支出與公用支出分別占事業支出的比率、人均基本支出、資產負債率、總資產增長率、固定資產利用率、事業收入與經營收入分別占總收入的比率、事業收入和經營收入增長率、頻率（頻道）收入成本比率、每分鐘節目（欄目）製作成本等。
（二）業務指標包括：廣播電視節目播出時間（小時/年）、廣播電視節目自辦率、廣播電視節目首播率、發射機千瓦小時費用、發射機千瓦小時電費、發射機停播率等。
除上述指標外，廣播電視事業單位可以根據本單位業務特點增加財務分析指標。
第十一章 財務監督
第七十三條 廣播電視事業單位財務監督主要包括對預算管理、收入管理、支出管理、結轉和結餘管理、專用基金管理、資產管理、負債管理等的監督。
第七十四條 廣播電視事業單位財務監督應當實行事前監督、事中監督、事後監督相結合，日常監督與專項監督相結合。
第七十五條 廣播電視事業單位應當建立健全內部控制制度、經濟責任制度、財務信息披露制度等監督制度。
第七十六條 廣播電視事業單位應當依法接受主管部門和財政、審計部門的監督。
第十二章 附 則
第七十七條 廣播電視事業單位基本建設投資的財務管理，應當執行本規則，但國家基本建設投資財務管理制度另有規定的，從其規定。
第七十八條 參照公務員法管理的廣播電視事業單位財務制度的適用，由國務院財政部門另行規定。
第七十九條 接受國家經常性資助的社會力量舉辦的廣播電視公益服務性組織和社會團體，依照本制度執行；其他社會力量舉辦的廣播電視公益服務性組織和社會團體可以參照本制度執行。
第八十條 下列廣播電視事業單位或者廣播電視事業單位的特定項目，不執行本制度：
（一）納入企業財務管理體系的廣播電視事業單位和廣播電視事業單位附屬獨立核算的生產經營單位；
（二）廣播電視事業單位接受外單位要求投資回報的經營項目；
（三）經主管部門和財政部門批准的具備條件的其他廣播電視事業單位。
第八十一條 廣播電影電視科學研究單位和學校執行同行業事業單位財務管理制度。
第八十二條 省、自治區、直轄市的財政部門和廣播電視主管部門，可以根據本制度，結合本地區實際情況，制定補充規定，報財政部、國家廣播電影電視總局備案。
廣播電視事業單位應當按照本制度，根據單位實際情況，制定內部財務管理辦法，並報主管部門備案。
第八十三條 本制度自20xx年1月1日起施行。