2025年財務審計報告 篇1
×市審計局：
根據審綜字[19xx]×號審計計畫安排，審計小組於19xx年×月×日至×月×日，對××市日用雜品公司19xx年度財務收支進行了就地審計。
審計總金額825萬元，違紀總金額為344144.07元。
應繳金額為48166.40元。
現將審計結果報告如下：
一、基本情況
××市日用雜品公司是××市供銷社所屬中型企業19xx年度與市供銷社簽訂承包契約，實行利潤遞增包乾。
公司下屬11個獨立核算單位。
該公司於l9××年×月由行政管理型公司變成了經濟實體公司(由原日雜採購站和生活採購站合併而成)。
現分為3個業務經營科室和8個行政職能科室。
主營日用雜品、兼營五交化及家用電器、家具等。
現有職工111人，固定資產103萬元，自有流動資金39萬元。
全年銷售額l972萬元，實現利潤總額67.4萬元。
二、發現的問題
1.弄虛作假套取資金，給路倉庫發獎金8000元。
l9××年末，市日雜公司決定日雜站和生活站給路倉庫(都是公司所屬獨立核算單位)承擔8000元勞動分紅獎。
該款應該在稅後留利中支付，而兩站採取弄虛作假的手段，在1998年1月份分別用轉賬支票，從銷售款中套出現金給倉庫，分別用倉庫開出的兩張4000元“苫布”假的發票列入費用，該倉庫沒有入賬，直接給職工發獎金，嚴重違反了《國營企業成本管理條例》和《現金管理暫行條例》。
2.挪用流動資金22萬元，建造營業樓。
該公司××日雜大樓屬於用自籌資金搞的基建項目。
由於專項貸款不足，19xx年從日雜和生活兩站借用流動資金24萬元，扣除兩站19xx年×月末自有資金賬面餘額2萬元，實際挪用22萬元用於基本建設。
3.挪用流動資金220xx元，為職工買有獎儲蓄。
該公司動用現金和轉賬支票(流動資金)，從農行買有獎儲蓄220xx元。
其中，生活站19xx年×月和×月共買ll000元，日雜站19xx年×月和19xx年×月共買11000元。
此款存期為一年，利息以中獎形式支付。
現已全部還本。
該儲蓄應由職工個人承擔，但公司一直掛在往來賬上未扣回。
收到的330元中獎款，企業沒有入賬，直接給職工搞福利。
4.鞭炮回扣收入款未進決算，隨匿利潤81164.07元。
該公司19xx年末鞭炮回扣收入112704.28元掛賬，未進當年決算。
按年末鞭炮庫存額813505.15元和廠方進貨回扣率4%計算，庫存應留回扣32540.21元，實際多留了80164.07元未進決算，影響了當年利潤的真實性。
5.截留出租收入列賬外3620元。
該公司出租門前攤床一事，經查財會賬目，沒有反映有關租金收入。
經多方查證和有關人員證實.租金由行政科收到。
其中.19xx年×月到×月收入1105元。
l9××年×月至×月收入2515元，分別在保衛科和行政科有關人員手中。
三、處理意見
1.對該公司弄虛作假套取現金給路倉庫發放獎金8000元問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第一款和《現金管理暫行條例實施細則》第二十條第十款具體規定，應將違紀金額全部收繳，並處以50%罰款。
合計應繳金額120xx元。
2.對挪用流動資金22萬元建造營業樓問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第九條，應_itit整賬目歸還原資金渠道，並按違紀額的l0%罰款220xx元。
3.對挪用流動資金220xx元為職工買有獎儲蓄問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第九條，按違紀額10%罰款2200元，中獎330元全額上繳，合計應繳金額2530元。
4.對截留鞭炮回扣收入80164.07元，隱匿利潤問題，根據《國務院關於違反財政法規處罰的暫行規定》第五條第四款和第六條，調整有關賬目，並按違紀額的10%罰款8016.40元。
5，對截留出租攤床收入列賬外3620元問題，根據國務院有關檔案規定，應全額上繳。
四、建議
針對審計中發現的問題，提出以下建議：該公司有關領導及財會科，今後應嚴格執行會計法，遵守財經法規，實事求是地處理各項經濟業務;合理使用資金，認真貫徹專款專用的原則，加強會計基礎工作，提高財會人員素質，按財務制度規定，正確攤提各項費用.如實、準確地反映企業財務成果。
附屬檔案：(略)
商糧貿審計處審計小組
組長：(簽名)
19xx年×月×日
2025年財務審計報告 篇2
ABC公司：
我們審計了後附的ABC公司(以下簡稱ABC公司)財務報表，包括20xx年月日的資產負債表、20xx年度的利潤表、股東權益變動表和現金流量表以及財務報表附註。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制財務報表是ABC公司管理層的責任。
這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。
我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。
中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計畫和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程式，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。
選擇的審計程式取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。
在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程式，但目的並非對內部控制的有
效性發表意見。
審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。
我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，ABC公司財務報表已經按照企業會計準則和《企業會計制度》的規定編制，在所有重大方面公允反映了ABC公司200年12月31日的財務狀況以及20xx年度的經營成果和現金流量。
中國註冊會計師：
中國註冊會計師：
中國二○xx年月日
2025年財務審計報告 篇3
根據南通市通州區教育系統20xx年內部審計工作意見(通教審[20xx]x號)，審計辦公室派出審計組於20xx年x月x日至x月x日對xx學校20xx年x月至20xx年x月的財政收支情況及其他經濟活動進行了審計，並延伸審計了學校食堂賬目。
本次審計採取了就地審計的辦法，並根據《教育系統內部審計工作規定》(教育部17號令)，實施了必要的審計程式。
我們的審計以學校提供的有關財務賬目、會計憑證、財務報表及相關的資料為依據，xx學校對提供資料的真實性和完整性負責。
本次審計工作得到了校長和其他有關人員的積極配合，工作完成順利。
審計結果如下：
一、被審計單位基本情況
二、審計期間被審計單位財政收支及資產負債情況
(一)20xx年x月至20xx年x月財政收支情況
(二)20xx年12月末資產、負債及淨資產情況
(三)基建維修工程和大型物資採購情況
(四)食堂及小賣部經營情況
三、審計評價意見
審計結果表明，20xx年x月至20xx年12月xx學校財務管理能執行國家的財經法規，會計核算基本符合《事業單位會計制度》的規定，學校的財務收支基本真實，經濟活動基本合法。
內部控制制度基本健全，學校財務管理做到民主、公開，經費使用實行一支筆審核，內審小組積極參與學校行政賬、食堂賬的稽核審計。
校長本人在平潮國小任職期間，能夠較好地遵守國家的財經紀律，重大事項做到集體決策，財務支出公開透明。
但在具體的財政收支管理上，還存在以下需要糾正和改進的方面。
四、審計中發現的問題
五、審計意見及建議
為了進一步規範xx學校的財務管理工作，我們提出如下審計意見和建議：
針對本次審計所反映的問題，學校應按照有關制度規定，制定切實可行的整改措施，並將整改措施和落實情況自收到本報告之日起二個月內報教育審計辦公室。
審計組
二Oxx年x月x日
2025年財務審計報告 篇4
受鎮黨委、政府的的委託，金牛鎮xx年村級財務審計小組於xx年5月16日開始，對全鎮所轄35個村(社區)-xx年度村級財務進行了全面審計。此次審計工作領導重視，上下共同努力，達到了預期目的，取得了一定成效。審計組經過為期30天的努力工作，本次審計圓滿結束，現將審計結果報告如下：
一、基本情況：
本次審計領導重視，人員齊全，紀檢監察全程參與。鎮紀委書記周亞明任組長，周曉紅任副組長(常務)，成員：吳學斌、陳前恆、雷雲、石海霞、吳輝、明華、明麗華、魯力、金朋;領導小組下設辦公室，吳學斌同志(兼)任辦公室主任，負責綜合協調審計日常工作，辦公地點設在鎮財經所。審計時間：xx年5月16日至xx年6月16日。
二、工作程式：
1、審計組xx年5月17日制定了《審計人員時間安排表》及《金牛鎮財務審計整改通知書》，並由鎮紀委及時下發給各被審計村(社區)。
2、相關村(社區)接到整改通知後，財會人員整理了相關會計憑證帳本及其財務資料。在指定的時間裡，單位負責人、財務人員及民主理財小組成員在鎮財經所配合審計人員進行了審計。
3、在審計過程中，對於有些有手續不合理的票據，進行現場更正、完善。對於一些不符合財會制度的行為，要求及時更正。
三、審計中發現的問題和存在的不足：
此次審計工作中審計組發現全鎮35個村(社區)財務管理工作正逐步走上制度化、規範化的軌道。但還是存在著諸多問題，主要表現在以下幾方面：
(一)三簽兩審不到位、內部監督機構形同虛設。
三簽兩審具體概括為：經手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)主理財小組審核關、主職幹部審核關(農村會計服務中心審核關)。農村集體資產管理條例和村級財務制度明文規定，帳、款要分管。但是有的村幹部包攬了所有職責，直接經手現金的收支，手拿支票跑銀行，取了錢進商場，買了東西開了票，回去告訴會計入哪帳。導致會計成了"記帳員"，出納成了“票據保管員”，民主理財小組章就在村幹部手中，這就直接導致內部監督機構形同虛設。另外有的村只是在有關部門的督促下偶爾間斷性地將村務作部分公開，再加上有的村(社區)理財代表缺乏財經法規知識，不懂得看帳和算帳，仍然起不到監督的作用，這也造成了民主理財，民主監督名存實亡。
(二)入賬不及時，部分過大金額的發票無明細、無事由。
在審計中發現，村里報賬員因各種原因，現金不及時交鎮“雙代管，而直接用於費用開支，同時大量內部借支現象嚴重，因此村里賬面現金餘額很大。這種現象既違反了《現金管理條例》和“收支兩條線”管理原則，又逃避了鎮政府對村里收支的監管，使核算中心失去了應有的監管作用。同時村(社區)存在支出大額辦公、食品發票時無明細清單;招待費發票無事由、無選單記錄;工程發票內容為材料、工時等，但無具體明細清單;差旅費報銷不註明事由等現象。
(三)存在發票連號，白條入帳現象。
審計組在審計各村(社區)帳本時發現，全鎮35個村(社區)均不同程度存在發票連號，白條入帳現象。個別村整個記帳憑證裏白條“滿天飛”， 更有甚者是“三無”白條(無收款人、無審批人、無事由)。有的是可以取得合法憑證的，也用白條來報銷。不光招待費是如此，工程結算也是如此，有的村幾萬的工程款支出都不開正式發票，更有甚者，近十萬餘元工程款也用白條支付報賬。從實際情況來看,村裡有的費用支出確實無法取得正式發票,但大宗的工程支出一定要簽訂契約並要求對方提供正式稅務發票方能付款,同時項目工程必須經審計方能最後結算。
(四)普遍存在村級工程沒有進入產權交易中心進行招投標。
近年來，國家加大了對農村基礎設施建設的投入，我們的各個村委會抓緊時機，千方百計地向上級爭取到資金，用於自身的各項服務民眾生活的建設，這是件好事。但好事更要好辦，要規範和符合程式。從審計情況來看，全鎮35個村(社區)，-xx年度所有工程建設類項目幾乎都沒有經過工程預(決)算，沒有一家進入產權交易中心進行招投標。有的連預(決)算、會議記錄等材料也沒有;有的工程事先沒有簽協定或契約，也無辦理預算編報手續，事後卻憑所謂“口頭決算”付款;有的項目採用陸續付款的方式，很少正式辦理工程預(決)算手續，工程總額心中沒有數;有的收取費用後，私自保管挪用，長期不報帳;這樣就逃避了審計監督，為擠占挪用專項資金、虛報工程支出提供了方便。
(五)揮霍公款現象存在。
非生產性開支過大的現象依然存在。有的村一年集體收入很少，甚至連正常的開支都難以維持，但村幹部在花錢時，從不考慮這項支出是否必要。有的村(社區)用公款吃喝玩樂，年招待費達十幾萬元;還有的用公款購買土特產、菸酒副食等禮品送人和應酬相關人員的婚喪嫁娶等，甚至個別村用公款報銷個人黨費。
(六)制定村級幹部工資和獎金分配缺少依據。
村級幹部一年應拿多少工資、獎金如何分配，如何領取，沒有標準，也缺少依據。部分村的村幹部及管理人員多年在村帳本上沒有領過工資，但又有部分村的村幹部及管理人員有濫發獎金、津貼的不正常現象。
四、審計意見和建議：
(一)、堅持依法治村，加大法制宣傳力度
對村(社區)幹部和財會人員開展黨性教育、財經管理、法律知識的培訓，提高綜合素質，使其真正知道什麼是違法，什麼是合法，增強基層幹部的守法意識，切實做到按章辦事。對廣大村(居)民開展民主教育，把政策、法律、法規、有關制度交給民眾，使其真正懂得村(居)民的權力有哪些，如何依法行使手中的權力，提高民眾的參政意識。
(二)、健全財務管理制度，強化約束機制，嚴格監管
1、建章立制，嚴抓共管。為使村(社區)級財務管理工作有章可循，各村(社區)一定要從實際出發，建立健全切實可行的村(社區)級財務管理制度。同時要建立內部控制制度、財產清查制度和預(決)算制度等，做到賬簿齊全、記賬及時、獨立核算、民主理財、規範管理。
2、強化管理，嚴格監督。做好經手人簽字、證明人簽字、審批人簽字;村(居)民主理財小組審核關、主職幹部審核關(農村會計服務中心審核關)，同時定期、如實地進行公布，接受村(居)民監督，特別對村(居)民關心的熱點問題或民主理財小組要求公開的財務活動要專項公開，重點解釋。
(三)、加強集體資產管理，防止資產流失
1、明確集體資產的歸屬，科學評估確認資產價值，建立資產台賬，完善集體資產的監管辦法。
2、正確處理村(社區)集體資產的處臵問題。在村(社區)集體資產處臵過程中，應搞好集體資產的清產核資工作，通過村(居)或者村(居)代表大會作出資產處臵方案，杜絕平調、侵吞、私分集體資產行為，確保集體資產的安全與完整，維護農村集體資產所有權人的合法權益。
(四)、健全農村審計機構和職能，強化村級財務的審計監督
政府應儘快建立健全的農村財務審計組織並明確農村審計的組織以及審計範圍、任務、審計程式及職權、獎懲等，提高農村審計的可操作性和權威性，促進農村審計落到實處。同時農村財務審計組織要建立和落實農村財務專項審計制度，並將審計結果及時公布，並對在審計中查出的侵占或挪用集體資產和資金的，要責令如數退賠。情節嚴重者，要依法依紀追究相關責任，給予相應處罰。
(五)、提升財務人員的整體素質，穩定會計隊伍
建立崗位責任制，明確各村(社區)財會人員的權利和義務。各村(社區)財會人員要由鎮財經所進行考察選配，一旦被確定之後，不經主管部門批准，村(社區)不得任意調換財會人員。同時要加強對財會人員的培訓和教育，提高工作業務水平。
(六)、各司其職，各負其責
村(社區)主職幹部堅決不準代替報帳員報帳，堅決杜絕村(社區)主職幹部進行個人財務收支。要求各村(社區)做到主職幹部審核，財務人員報帳。村(社區)財會人員必須按金辦發【】10號檔案執行，做到日清月結，堅決杜絕村級一季或一年支出一次性報帳，堅決杜絕村(社區)虛報支出套出資金，進行資金體外循環。
2025年財務審計報告 篇5
根據x縣農村信用合作社聯合社主任批示的《xx省農村信用社主要負責人離任審計建議書》人字(20xx)第3號，按照《xx省農村信用社主要負責人離任審計暫行辦法》的有關內容要求，縣聯社組成*人審計組，於20xx年3月22日至3月27日，對社主任x同志進行了離任審計。自20xx年9月至20xx年12月近3年多來的工作業績，採取問、聽、談、查的方式進行了審計。問：即於20xx年3月22日向被審計對象傳送了審計調查問卷;聽：即於20xx年3月22日下午召集審計組全體人員一同聽取了369同志的述職報告;談：即與部分業務人員及該社負責人進行座談，對該同志述職報告的真實性及工作能力、業務素質等談自己的看法和評價;查：即對x同志自20xx年9月至20xx年12月期間，所負責的存款、信貸、財務及經營管理等情況，查閱了自20xx年9月至20xx年12月，有關登記簿、會議記錄和稽核部門歷次對該社的有關內控制度檢查記錄等，並將查閱的有關記錄底稿、座談情況與x同志交換了意見。現將審計有關情況報告如下：
基本情況
，男，1979年9月出生，漢族，中共黨員，大專畢業，助理會計師專業技術職稱;1992年10月任職於xx縣農業銀行，1996年調入**縣農村信用聯社,任業務發展部主任,20xx年9月任社主任至今。
信用社基本情況
社現管轄營業部1個，分社1個，儲蓄所1個，共有正式員工126人，其中在崗職工117人，退休職工5人，內退職工2人，病退職工2人，截止20xx年12月底，各項存款14220萬元，其中活期存款11673萬元，定期存款2547萬元;各項貸款12967萬元，其中不良貸款1963萬元，不良率為66.16;固定資產餘額1155萬元;歷年累虧損1059萬元。
審計範圍
本次審計對x同志負責隆東分社信貸、財務、會計出納等工作進行了全面審計，並抽查了777分社、778儲蓄所的有關內控制度執行情況。
審計組調閱了社自20xx年9月至20xx年12月的會議記錄、查庫登記簿、稽核部門歷次檢查記錄和信貸檔案等資料，重點審查了該社的各項經營管理情況。
審計的總體評價
在任職期間，能認真執行黨的路線、方針政策，努力實踐“三個代表”的重要思想，始終確立“存款立社”和“效益興社”的經營理念。業務熟悉，處事穩妥，思路清晰，工作紮實，具有一定的經營管理能力，任期內能較好履行自己的崗位職責。
一、安全保衛、內控管理方面
任職期間,能及時貫徹傳達上級的有關檔案精神，及時組織員工學習安全保衛等各項規章制度，確保該社內控制度得到進一步的落實。一是積極開展《安全防範應急預案》活動，以提高員工應付突發性事件的能力;二是按照安全保衛有關檔案要求,落實安全防範責任制，如於每年年初同全體員工簽訂《安全責任書》，確保了該社安全保衛制度的進一步落實;三是按照上級稽核、財務等職能部門在檢查中提出的整改要求，進行整改，進一步規範了該社各項業務操作規程。
二、信貸管理方面
作為該社信貸管理第一責任人，嚴格按《444市農村信用社貸款管理基本辦法》有關規定，遵循貸款投放“安全性、流動性、效益性”的三性原則，明確貸款方向，在貸款投向上堅持為農業、農村和農民服務宗旨;此外，還積極抓好不良貸款的清收盤活及資產保全等工作。一是抓好貸款的行銷，做好支農貸款投放工作，任期內共投放貸款近400萬元，有力地支持了當地農村經濟的發展;二是狠抓不良貸款盤活清收工作，如落實信貸員崗位責任制，列出重點跟蹤對象，採取“一戶一策”或“一戶多策”等靈活措施，對釘子戶及時起訴，收到一定的效果;三是積極配合縣“清收工作組”，加強對不良貸款清收力度，如初任職時，該社貸款餘額7683萬元，不良貸款餘額就占5319萬元，不良率達到86.43，20xx年底下降到75.08，20xx年底下降到70.98，到20xx年底下降為66.16，並呈現逐年下降的良好勢頭，任期內共淨壓不良貸款2356萬元，不良率下降20.27，逐步最佳化了該社信貸資產質量，提高了整體經營效益。四是加強資產保全工作的開展，為防範信貸風險的產生，一方面加強對超訴訟時效貸款清理，及時補簽了部分合法催收書;另一方面通過起訴或與貸戶協商以物抵債等有效方式，取得部分抵債物，力求減少信貸資產的損失。
三、存款方面
確立“存款立社”的經營理念。在加強營業視窗服務的同時，積極帶領全社幹部職工挖掘儲源，以擴大縣記憶體款市場份額，最佳化負債結構，增強發展後勁。20xx年8月底，該社存款只有13104萬元，20xx年底、20xx年底分別達到13361萬元、13692萬元，到20xx年底，達到13878萬元，實現了持續上升的良好態勢，任期內全社共淨增存款1774萬元，增幅24.94。
四、財務方面
任職期間,一是在“效益興社”經營思想的正確指導下，積極做好貸款收息工作，做到應收盡收，20xx年底營業總收入87萬元，其中5011科目利息收入占營業總收入的98.3，收息率為2.68;二是為確保各項利潤指標的完成，在做好貸款收息工作的同時，積極抓好各項費用的節支工作，通過採取一系列的行之有效措施後，20xx年底營業總支出211萬元，到20xx年底，營業總支出下降為187萬元，完成了當年減虧任務。
審計發現的主要問題：
一、貸款管理方面
主要是超訴訟時效貸款居高不下和部分信貸檔案資料建檔不夠完整。
二、財務管理方面
主要是財務制度執行不夠嚴格，如20xx年7月9日在5321科目列支會議費用1992.52元，聯社同意列支1800元，超過192.52元;20xx年12月14日5321科目列支差旅費用460元無證明人簽名;20xx年11月12日列支購電源等費用4890元，發票無數量、單價內容要素。
三、內控管理方面
一是查庫制度堅持不到位。20xx年全年漏查轄屬網點庫存現金共欠9次，其中大社營業部3次、777儲蓄所3次、77分社3次，20xx年全年漏查轄屬網點庫存現金共欠5次，20xx年1至9月份對轄屬網點庫存現金檢查共漏查3次;二是轄屬原779分社於20xx年發生了業務人員盜支有關賬戶資金的案件，為此，縣聯社對其追究領導責任。
審計結論
通過審計，我們認為同志業務熟悉，處事穩妥，思路清晰，工作紮實，具有一定的經營管理能力，雖存在上述兩種不足之處，但不影響崗位變動。
**縣農村信用聯社審計組
組長：
成員：
二00*年*月*日
2025年財務審計報告 篇6
省審計局：
根據局第××次會議決定，我們於××年7月1～15日對我省外貿公司與香港××公司合營辦廠引進設備情況進行了審計，現將審計結果報告如下：
(一)基本情況
外貿公司是我省具有進出口業務權的地方工貿企業。該公司現有職工436人，設八個科室，一個直屬五金加工廠。該公司1983年被批准自營出口業務，主要出口小五金產品。幾年來，經過廣大職工的努力，出口業務有了一定的發展，1985年出口銷售額達736萬元，出口創匯145萬美元，均比1983年翻了兩番。但是，由於該公司主要出口貨源基地直屬五金加工廠的設備陳舊，因而繼續擴大出口業務，增加創匯的能力受到了限制。
××年初，經有關人員提供線索，該公司決定與香港××公司組成合營企業，合作生產經營機絲螺釘。××年3月，雙方簽訂合營契約，其基本條款規定：合作期四年，引進國際上先進的機絲螺釘生產工藝，由我方以租賃方式提供廠房1300平方米，負責招聘生產技術人員和工人。香港××公司提供國際上80年代出產的螺釘流水線全套設備共78台，並負責提供主要原材料和產品的外銷。雙方總投資115萬美元，其中機器設備總金額94.96萬美元。按投資比例，我方承擔六成，產品外銷60%，內銷40%，註冊資本64萬美元，年提折舊25%。四年後設備歸我方。
(二)存在的問題
經審計上述合作項目，從洽談到成交，反映出的問題不少，主要表現在：
1.項目建議書和可行性研究報告陳述的情況不真實。
第一，申請理由缺乏事實根據。建議書說，國產生產機絲螺釘的設備工藝差、效率低，不能適應市場對機絲螺釘的需求。經查明，我國製造的生產機絲螺釘設備各項技術指標均已達到世界標準，且有供應，完全不需要引進。
第二，輕信對方謊言，香港××公司實際上是一家五金商店，規模不大，註冊資本僅10萬元港幣，且從未搞過機絲螺釘的生產經營，其對我方投資的設備，是從一家行將倒閉的螺釘工廠低價買來的二手貨。外貿公司對其未作任何調查研究，僅憑對方自敘，就在建議書中輕率肯定對方生產經營機絲螺釘的經驗豐富，銷售網點、資金來源可靠及設備先進，是一種不負責任的瀆職行為。
第三，可行性報告的資料來源不可靠，分析粗糙。“報告”的資料來源不是建立在實際調查研究的基礎上，而是借用其他單位的可行性報告為藍本依樣畫葫蘆杜撰的“報告”，未對香港合營方的資產信譽情況加以說明，對經濟效益的分析也是建立在假定引進設備是國際80年代先進產品，年產量能達到4億隻的基礎上測標的，缺乏真實性。
2.引進設備與契約條款及所附設備清單不符。
3.赴港考查設備小組不負責任，留下隱患。
為了掌握和了解香港××公司投資設備的情況，經有關部門建議，外貿公司於××年5月，派出3人考查組，赴港對引進設備進行檢查，在港期間考查未按預定要求，對所有引進的設備逐步逐台全面檢查，僅對其中的8台設備做了表面觀察，占全部引進的10%。在抽查中，既未核對出廠年號，也未進行單機鑑定，就斷定該批設備有七八成新，大部分為產品，特別是在不了解同類設備國內外市場價格的情況下，就輕信對方報價合理，並向國內寫了調查報告，以致報告反映的設備性能、新舊程度、製造年份和價格水平與實際鑑定的情況差距較大。
4.各經辦部門把關不嚴，官僚主義嚴重。
當外貿公司上報項目建議書和可行性研究報告時，其主管部門對“建議書”和“報告”內容未作任何調查核實，就批轉同意立項，並呈文合營辦廠批准機構，建議納入1986年本省技術改造和引進設備的項目內，其他有關部門亦採取文轉文的審批形式，逐級批轉，為外貿公司盲目與香港××公司合資經營機絲螺釘引進設備開了方便之門。
(三)處理意見
1.鑒於引進設備正處安裝階段，尚未運轉生產，建議抓緊安裝工作，安裝完畢，立即組織試車生產，掌握設備的實際完好率和生產效率，重新測標經營效益，以便掌握第一手資料與香港××公司進行交涉。
2.香港合作方有意以落後的技術和設備進行欺騙，其行為違反了《中外合資經營企業法》第五條的規定責成外貿公司立即向香港××公司提出索賠要求，要其賠償我方由此而造成的一切損失。
3.鑒於契約主要條款與事實不符，建議合營主管部門立即通知外貿公司，暫停執行契約，待清查完畢後，再予考慮是否繼續履行契約條款。
4.建議中國銀行分析，暫停執行信用證項下承付貸款的契約，以減少國家利潤受到進一步損害。
5.建議合營主管部門組成一個專門小組，對合營事項進行一次全部清查，對責任者根據事實後果給予必要的政紀處分和經濟制裁，觸犯刑律的要追究刑事責任。
×公司審計組
×年×月×日
2025年財務審計報告 篇7
我們審計了後附的浙江核新同花順網路信息股份有限公司(以下簡稱同花順公司)財務報表，包括20__年12月31日的合併及母公司資產負債表，20__年度的合併及母公司利潤表、合併及母公司現金流量表、合併及母公司所有者權益變動表，以及財務報表附註。
一、管理層對財務報表的責任
按照企業會計準則的規定編制財務報表是同花順公司管理層的責任。這種責任包括：(1)設計、實施和維護與財務報表編制相關的內部控制，以使財務報表不存在由於舞弊或錯誤而導致的重大錯報;(2)選擇和運用恰當的會計政策;(3)作出合理的會計估計。
二、註冊會計師的責任
我們的責任是在實施審計工作的基礎上對財務報表發表審計意見。我們按照中國註冊會計師審計準則的規定執行了審計工作。中國註冊會計師審計準則要求我們遵守職業道德規範，計畫和實施審計工作以對財務報表是否不存在重大錯報獲取合理保證。
審計工作涉及實施審計程式，以獲取有關財務報表金額和披露的審計證據。選擇的審計程式取決於註冊會計師的判斷，包括對由於舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險的評估。在進行風險評估時，我們考慮與財務報表編制相關的內部控制，以設計恰當的審計程式，但目的並非對內部控制的有效性發表意見。審計工作還包括評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計的合理性，以及評價財務報表的總體列報。我們相信，我們獲取的審計證據是充分、適當的，為發表審計意見提供了基礎。
三、審計意見
我們認為，同花順公司財務報表已經按照企業會計準則的規定編制，在所有重大方面公允反映了同花順公司20__年12月31日的財務狀況以及20__年度的經營成果和現金流量。