公司財務管理規定 篇1
一、會計崗位職責
1、貫徹執行國家頒布的有關財務制度、嚴格按照《會計法》進行計賬、算賬、報賬，規定，嚴格財經紀律，做到手續完備、內容真實、數據準確、賬目清晰。
2、負責編制公司年度財務計畫;編制月、季、年度會計報表及有關說明，每月10日前向公司領導及時、真實、準確地報送會計報表，完整地反映財務狀況，並按季度進行財務分析。
3、責會計核算，特別對應收、應付等往來賬要及時清算和催收;定期對固定資產、低值易耗等財產物品進行盤點，做到賬帳相符，賬實相符，發現不符，必須查明情況及時匯報。
4、負責公司的資產管理和各項財產的登記、核對、抽查與調撥，按規定計算折舊費用，確保資產的資金來源。
5、妥善保管會計憑證、會計賬本、會計報表等檔案資料。
6、完成上級領導交辦的其它工作任務。
二、出納崗位職責
1、負責現金及銀行轉賬票據的收付，不得積壓，按時將現金送存銀行。
2、嚴格遵守現金管理制度，庫存現金按規定限額執行，不得挪用、不得以白條抵庫、不得坐支營業款。
3、根據會計人員簽章的收、付款憑證，按款項的審核批准制度辦理收付。
4、開據支票，辦理匯款時要按公司的財務管理制度辦妥有關手續，不符合規定者予以退回。
5、填制有關收入、支出的會計憑證、登記銀行存款、現金出納日記賬，保證賬款相符。
6、負責保管未簽發的支票，支票本及已簽發的支票存根聯。
7、負責職工每月工資、獎金以及各種福利待遇的審核和發放。
8、結合公司的業務實際情況，每月匯總收付款憑證並將憑證交會計登記明細賬。
9、每月10日前，將上月銀行存款日記賬與銀行對賬單逐筆核對，編制銀行餘額調節表。
10、每月底將銀行存款餘額、營業收入及本月、本年累計額報告總經理及法人代表。
11、妥善保管保險柜鑰匙，密碼不得泄露及外傳。
12、完成上級領導交辦的其他工作。
三、固定資產的管理規定
1、公司的固定資產，包括機器設備、車輛、家具、電器、其他設備等，其財務管
理和計提折舊，由財務室負責。
2、每年年終必須進行一次固定資產盤點，做到實物和賬表記錄相符，核算資料準確。對固定資產遺失、損壞的，要查明原因，明確責任，做出適當處理。
3、購置固定資產，必須有經批准的購置計畫;購置時，經領導批准，可借用限額支
票在計畫範圍內使用。
4、購置的固定資產報銷時按財務制度審批程式進行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、財務專用章、法人代表章、契約章等。公章由行政管理部指定專人負責保管，財務專用章、法人代表章、契約章由財務室專人負責保管。
2、保管人員必須堅守職責，未經領導批准，不得將印章帶出辦公室，不得私用，不得委託他人代管。
3、保持印章使用的嚴肅性。各類印章只限使用在正式公文、函件上，嚴禁在空白介紹信上蓋章。印章使用必須做到用章登記。
五、公司員工差旅費的規定
1、職工因公出差，按財政部有關檔案規定，一律乘座火車，可購硬臥車票。如因特殊情況需乘飛機者，必須報總經理批准方可乘座，否則不予報銷。若需乘船可購四等艙船票。
2、在途補助。乘座火車和輪船每人每天按20元補貼，乘座長途汽車6小時及以上的，可按在途標準補貼20元。
3、員工每人每天按80元標準住宿，出差住宿按天數計算;副總經理以上實報實銷，所住賓館不得超過三星級。
4、住勤一伙食補貼，每人每天20元標準。
5、市內交通補貼，每人每天10元標準。
6、公差人員報銷差旅費，必須在回公司五天內辦理報銷手續、繳還預借差旅費，否則作為挪用公款處理。
六、物資採購規定
1、各部門根據每年物資的消耗率、損耗率進行預測，於每年十二月中旬編制採購計畫和預算，報財務室審核。
2、計畫外採購或臨時增加的項目，也要制定計畫或報財務室審核。
3、財務室對各部門採購計畫和預算進行審核，經審核的計畫交行政部門監督實施。
4、採購價值在500元以上的物品要有2人以上共同辦理;大宗用品或長期需用的物資，必須向3家以上供應商摸底詢價，並簽定供貨協定。
5、計畫外和臨時少量急需品，需經總經理批准後，方可採購。
6、採購人員採購物資付款，價值在500元以上的，使用轉賬支票或委託銀行付款;價值在500元以下的，可以支付現金。
7、轉賬支票結賬一般由出納根據採購人提供的準確數字或單據填制轉賬支票。若由採購人領空白轉賬支票與對方結賬的，轉賬支票必須限額。
8、物資採購價值超過500元，賣方要求付現金的，必須由財務室審查，經批准後，方可付款。
七、公文及契約的管理規定
1、以公司名義向外傳送的正式檔案需經部門經理審閱，總經理簽發。
2、以公司名義對內、對外簽定的契約，統一由財務室負責辦理，並在辦理完畢後將原件分類存檔，以便隨時備查。
八、財務審批、報銷規定
1、公司各部門應根據工作需要，事先擬訂支出計畫，報總經理同意後，再由經辦人按規定辦理借支或報銷手續。
2、公司員工報銷，需下列審批程式：經辦人—部門經理簽字—總經理簽字—出納付款。
3、上述開支的必須支出，如果總經理不在，需經電話請示總經理同意後，方可予以支出，待總經理回到公司後再予補簽。
4、員工個人因私借款一律不予批准。
公司財務管理規定 篇2
一、財務管理工作必須在加強巨觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益、壯大企業經濟實力為宗旨，財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約、精打細算、在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
財務機構與會計人員
二、公司設財務部，財務部主任協助總經理管理好財務會計工作。
三、出納員不得兼管、會計檔案保管和債權債務賬目的登記工作。
四、財會人員都要認真執行崗位責任制，各司其職，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬、報賬必須做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清月結、近期報賬。
五、財務人員在辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。對於違反財經紀律和財務制度的事項，必須拒絕付款、拒絕報銷或拒絕執行，並及時向總經理報告。
六、財會人員力求穩定，不隨便調動。財務人員調動工作或因故離職，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職，亦不得中斷會計工作。移交交接包括移交人經管的會計憑證、報表、賬目、款項、公章、實物及未了事項等。移交交接必須由建設局財務科監交。
會計核算原則及科目
七、公司嚴格執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《會計人員工作規則》等法律法規關於會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。
八、記賬方法採用借貸記賬法。記賬原則採用權責發生制，以人民幣為記賬本位幣。
九、一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載，數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及原子筆書寫。
十、公司以單價20xx元以上、使用年限一年以上的資產為固定資產，分為五大類：
1、房屋及其他建築物;
2、機器設備;
3、電子設備(如微機、複印機、傳真機等);
4、運輸工具;
5、其他設備。
十一、各類固定資產折舊年限為：
1、房屋及建築物35年;
2、機器設備20xx年;
3、電子設備、運輸工具5年;
4、其他設備5年。
固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊後仍可繼續使用的，不再計提折舊;提前報廢的固定資產要補提足折舊。
十二、購入的固定資產，以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原則。需安裝的固定資產，還應包括安裝費用。作為投資的固定資產應以投資協定約定的價格為原價。
十三、固定資產必須由財務部契約辦公室每年盤點一次，對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價，必須嚴格審查，按規定經批准後，於年度決算時處理完畢。
1、盤盈的固定資產，以重置完全價值作為原價，按新舊的程度估算累計折舊入賬，原價累計折舊後的差額轉入公積金。
2、盤虧的固定資產，應沖減原價和累計折舊，原價減累計折舊後的差額作營業外支出處理。
3、報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用後的淨額)與固定資產淨值的差額，其收益轉入公積金，其損失作營業外支出處理。
4、公司對固定資產的購入、出售、清理、報 要辦理會計手續，並設定固定資產明細賬進行核算。
資金、現金、費用管理
十四、財務部要加強對資產、資金、現金及費用開支的管理，防止損失，杜絕浪費，良好運用，提高效益。
十五、銀行賬戶必須遵守銀行的規定開設和使用。銀行賬戶只供本單位經營業務收支結算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉賬 。
十六、銀行賬戶的賬號必須保密，非因業務需要不準外泄。
十七、銀行賬戶印鑑的使用實行分管並用制，即財務章由出納保管，法人代表和會計私章由會計保管，不準由一人統一保管使用。印鑑保管人臨時出差由其委託他人代管。
十八、銀行賬戶往來應逐筆登記入賬，不準多筆匯總高收，也不準以收抵支記賬。按月與銀行對賬單核對，未達收支，應作出調節逐筆調節平衡。
十九、根據已獲批准簽訂的契約付款，不得改變支付方式和用途;非經收款單位書面正式委託並經總經理批准，不準改變收款單位(人)。
二十、庫存現金不得超過限額，不得以白條抵作現金。現金收支做到日清月結，確保庫存現金的賬面餘款與實際庫存額相符，銀行存款餘款與銀行對賬單相符，現金、銀行日記賬數額分別與現金、銀行存款總賬數額相符。
二十一、因公出差、經總經理批准借支公款，應在回單位後七天內交清，不得拖欠。非因公事並經總經理批准，任何人不得借支公款。
二十二、嚴格現金收支管理，除一般零星日常支出外，其餘投資、工程支出都必須通過銀行辦理轉賬結算，不得直接兌付現金。
二十三、領用空白支票必須註明限額、日期、用途及使用期限、並報總經理報批。所有空白支票及作廢支票均必須存放保險柜內，嚴禁空白支票在使用前先蓋上印章。
二十四、正常的辦公費用開支，必須有正式發票，印章齊全，經手人、部門負責人簽名，經總經理批准後方可報銷付款。
二十五、未經董事會批准，嚴禁為外單位(含合資、合作企業)或個人擔保貸款。
二十六、嚴格資金使用審批手續。會計人員對一切審批手續不完備的資金使用事項，都有權且必須拒絕辦理。否則按違章論處並對該資金的損失負連帶賠償責任。
辦公用具、用品購置與管理
二十七、所有辦公用具、用品的購置統一由辦公室造計畫、報經領導批准後方可購置。
二十八、所有用具必須統一由辦公室專人管理。辦理登記領用手續、辦公櫃、桌、椅要編號，經常檢查核對。
二十九、個人領用的辦公用品、用具要妥善保管，不得隨意丟棄和外借，工作調動時，必須辦理移交手續，如有遺失，照價賠償。
其它事項
三十、按照上級主管部門的要求，及時報送財務會計報表和其它財務資料。
三十一、積極參與建設資金的籌措工作，通過籌集資金的活動，儘量使資金結構趨於合理，以期達到最最佳化。
三十二、配合公司業務部門對項目工程的竣工、財務決算進行監督管理。
三十三、自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，並按其要求不斷完善制度、改進工作。
公司財務管理規定 篇3
1. 目的
為規範分公司的財務管理、明確各管理者在費用控制方面的職責、加強費用報銷、個人借款的管理;杜絕不合理之經營管理成本的支出，加強對各項費用的有效控制。
2. 範圍
適用於分公司全部經營管理活動及分公司全體職員。
3. 職責
3.1公司執行董事、法定代表人兼總裁負責批准由公司董事會審核之各項經營管理費用的開支並對最終結果負責;
3.2 監事對公司所有經營管理活動中的各項費用開支擁有最終審批權;
3.3分公司經理對分公司範圍內的所有經營活動中的各項費用支出的最終結果負責，並對公司財務制度規定範圍內的支出有審批權;
3.4 分公司財務管理部負責依據本制度和財務管理規範要求，審核、監督、檢查、處理分公司所有人員的經營管理費用開支行為，並根據公司財務管理部以及分公司經營管理之現狀修改或解釋本制度，分公司財務管理部對分公司各項費用支出票據的合理性、合法性負全責;
3.5分公司出納對各項費用支出與所附的原始憑證的數量與金額的一致性負全責;
3.6分公司人力資源部對各項福利、補貼費用的合理性負全責;
3.7分公司經理對分公司所有經營管理活動各項費用支出的必要性和真實性負責;分公司經理簽署的各項費用將直接進入到分公司的年度經營支出中。
3.8分公司全體職員必須執行分公司的財務管理制度的管理流程和審批程式，要求自己在分公司經營管理活動中嚴格各項費用的開支，不利用其他手段、措施或提供虛假報銷憑證藉故超越費用開支;
3.9公司根據分公司項目發展需要設定專門財務管理人員;
3.10分公司財務管理人員接受分公司總經理的行政領導，負責分公司與公司在財務管理方面的對接，接受公司財務管理部的專業指導和領導，對公司財務管理部和公司領導負責;
3.11分公司財務管理人員負責處理分公司日常的費用的報銷、單據的整理、填報每月應向公司財務管理部的相關報表、稅務處理等相關財務事宜;
3.13分公司總經理為分公司財務工作第一責任人。
3.14分公司一切財務活動都必須遵照本制度執行，如遇本制度與公司財務管理制度相牴觸的需要按照公司財務制度來執行。如確實根據分公司的實際情況需要修改的也必須先按照公司的財務制度執行後根據制度的修改程式來重新修訂。
4.賬戶、印章(鑒)和資金的管理
4.1賬戶
4.1.1 所有開立的賬戶必須報公司財務管理部備案，收入賬戶必須申請開通網上銀行業務及相關的網上支付業務，密鑰分人管理。
4.2 印章(鑒)
4.2.1 分公司刻制的公章、財務專用章和負責人私章需要有專人保管。
4.2.2 分公司公章和負責人私章由分公司總經理保管，財務專用章由分公司財務人員進行保管。
4.2.3 分公司財務人員負責對發票、支票和財務票據的整理、保管以及繳銷。
4.3 現金的管理
4.3.1 各分公司可以存放一定數目的現金以備日常之用，金額控制在20xx元以下。
4.3.2現金超過備用現金額度的部分必須及時送存銀行收入賬戶。
4.3.3 分公司現金保管人員相關資料必須報公司財務管理部備案。
4.3.4 要對備用現金進行定期的盤查清點，每周至少一次，並填寫《分公司現金盤點表》，以月報的形式向公司財務管理部報送。
4.3.5 分公司財務人員還須登記《分公司現金日記帳》和《分公司支出賬戶銀行日記帳》，並每月2日前將電子版本報送公司財務管理部。
4.4 支票的管理程式
4.4.1 支票的購買和保管程式：
4.4.1.1 出納員應按銀行的相關規定到開戶行購買支票;
4.4.1.2 出納員應將新購回的空白支票安全、妥善的存放在保險箱內。
4.1.2 支票的使用程式及注意事項：
4.4.2.1 因業務需要使用支票的人員，應按《費用報銷審核標準作業規程》中的相關規
定進行支付項目的審核及審批;
4.4.2.2 出納員根據審核、審批手續完整的支付證明按相關規定填寫支票;
4.4.2.3 內容填寫完整的支票應按相關規定加蓋財務專用章、銀行印鑑章;
4.4.2.4 出納員應將內容填寫完整的支票存根聯與支付證明一起在支付當天下班前交
財務會計審核後，按相關規定進行相關的帳務處理;
4.4.2.5 支票用完後，出納員應編制《支票使用明細表》交財務會計核對相關帳目資料;
4.4.2.6 如因填寫錯誤或其他原因導致支票作廢，出納員應將作廢支票連同存根聯一起
妥善保存;
4.4.2.7 出納員或其他經辦人員如遺失內容填寫完整的支票，應及時到開戶銀行掛失;
如因此造成的損失，由當事人負責全額賠償，並視情節輕重進行處理。
4.5 費用
4.5.1公司財務管理部按照各分公司的財務預算情況和工作需要撥付給各分公司支出賬戶相關費用。
4.5.2分公司每月2日前向公司財務管理部報送當月的《分公司資金計畫表》。
4.5.3 分公司總經理和財務人員必須要審查所報銷費用發票真實合法，發票須是在當月開出的，報銷金額和發票金額須一致，需註明事由、日期、參與人員等。車費、辦公費用須單獨填寫《分公司交通費明細表》、《分公司辦公費明細表》。
4.5.6費用的涵蓋範圍
分公司的費用包括以下幾項。
4.5.6.1 辦公費：指分公司行政管理人員日常使用的辦公用品開支;辦公用品需集中管理，並由專人負責登記發放，控制使用。
4.5.6.2 交通費：因正常上下班發生交通費用支出的一般不予報銷，確因工作需要外出發生的交通費用，憑據據實報銷，未經公司領導批准，不得報銷計程車費。
4.5.6.3 通訊費：指因工作需要配備通訊工具發生的費用;分公司各部門辦公電話。
4.5.6.4交際應酬費：為便於分公司各項工作的正常開展，在業務交往及公關活動中發生的交際應酬費用。
4.5.6.5 差旅費：指因公出差到分公司所在地以外地區所發生的交通費、住宿費、一伙食費等費用開支。
4.5.6.6 各分公司租房的租金、物業管理費、保潔費。
4.5.6.7 分公司申請，經過公司財務管理部報公司領導批准的其他費用開支。
4.5.7 費用開支標準
所有的日常費用開支在1000元以內的可由各分公司總經理審批之後直接用分公司備用金支付， 1000元以上的費用須經分公司財務管理部向公司財務管理部上報，由公司總裁審批後才能支付。
分公司可以根據實際情況對經常性耗品的採購採取月結的方式， 相應的契約應報送公司備案，並且每月需要針對需要付的款項編制《分公司應付款明細表》來反映本月應付、實付以及未付的款項。
4.5.8 申請流程
費用開支標準在分公司許可權範圍內的，經由分公司總經理審核之後財務人員可以直接支付;費用開支標準在分公司許可權範圍外的，由分公司總經理審核無誤後向公司財務管理部申請支付。
4.6其他
4.6.1各報表報送時間：周報每周五下午3點以前，月報每月2號以前。日記帳只需要報送電子版本。
4.6.2各個報表在向公司財務管理部門報送前必須先由分公司總經理確認簽字。
4.6.3報送方式必須電子版本和紙質版本各一份，電子版本在規定的報送時間前發到公司財務管理部相關人員信箱並抄送到公司分管領導信箱中，紙質版本採用給公司財務管理部備案。
4.6.4每月分公司應向公司財務管理部報送的報表有：
見分公司表格明細。
5.審批許可權
5.1費用的審批許可權。
5.1.1日常經營性費用(如：辦公費、辦公室租賃費、水電費、通訊費、郵遞費、材料費、維修費等)：分公司總經理的批准許可權為1000元(含);1000元以上報公司財務管理部門審批;
5.1.2非日常經營性費用(如：業務招待費、差旅費、計程車費、會務費、培訓費、書報費、職員活動費、社區文化活動費、醫藥費等);分公司總經理批准許可權為1000元(含)、1000元以上報公司財務管理部門審批;
5.1.3工程及勞務契約費用：金額在20xx元(含)以下的工程及勞務契約，由分公司總經理審批後執行。金額在20xx元以上報公司財務管理部門，經公司執行總裁同意批准後執行。所有涉及該項業務的相關契約，均需提交公司存檔備查。
5.2物資採購的審批許可權
5.2.1因業務需要購置辦公用物資，例如：辦公用品，辦公設備等。單價在500元(含)以下由分公司總經理負責審批， 500元(含)以上須上報公司財務管理部審批;
5.2.2購置房屋建築物類、運輸工具類固定資產需附專題報告，經公司執行總裁同意並報執行董事批准。
5.2.3報廢、轉讓固定資產，固定資產盤盈、盤虧的處理，單價20xx元(含)以下由分公司經理審批;20xx元以上、20xx0元(含)以下由公司執行總裁審批;單價20xx0元以上，經公司執行總裁同意後，報公司執行董事批准。
5.3報銷程式
5.3.1每周的周二、周四為報銷日;其它時間原則上不予報銷。
5.3.2所有開支費用在產生之前，必須事先按照規定的審批流程和程式經過批准後，方能按照報銷程式和相關規定辦理報銷手續。
5.3.3因經營管理需要發生的業務開支，須在一周之內取得合法發票，並由經辦人按照《付款申請單》的內容認真填寫《付款申請單》，將報銷所需要的有關附屬檔案或證明材料一併報部門主管初審。
5.3.4部門主管必須根據分公司財務管理制度嚴格審核《付款申請單》，審核的時間在無特殊情況下，不得超過24小時，然後報分公司財務管理部門進行審核。
5.3.5分公司福利補助類費用經分公司經理審批後，還需報公司人力資源部相關負責人審核;
5.3.6分公司財務管理部門在接到各部門的《付款申請單》後，嚴格按照分公司財務管理制度進行審核，並按審批許可權報送分公司及公司相關領導審批。
5.3.7分公司財務管理部在無特殊情況下，須保證《付款申請單》送達財務管理部最近的報銷日內，即可領取所報銷款項或對不能及時給予報銷的事由做出回應。
5.3.8任何人員在報銷費用開支時，嚴禁將同一筆業務分拆若干單據報銷。若遇特殊情況，須向分公司財務管理部和審批該項業務費用開支的最高領導報告，說明事情原委。
5.3.9分公司對外支付費用在1000元(含)以下，可以用現金支付;費用在1000元以上的，應該採用支票支付的形式支付，特殊情況1000元以上需支付現金需上報公司財務管理部門。
5.3.11所有發生業務費用報銷的票據，必須是符合國家有關規定的正式票據。任何收款收據、白條、非正式票據一律不得報銷。特殊情況下必須事前請示，而且在報銷時，要註明原因、用途後報請分公司總經理或公司執行總裁批准。
5.4交際應酬費報銷
5.4.1符合開支範圍的交際應酬費用，單項金額在1000元(含)以內，報銷時由分公司總經理簽字，公司財務管理部審核，分管該項業務的公司領導審批後據實報銷;單項金額在1000元以上的，經分管該項業務的公司領導審核，分公司總經理簽字，上報公司財務管理部審核，公司執行總裁批准後據實報銷。
5.4.2 分公司總經理本人的交際應酬費用，須上報公司財務管理部審核，執行總裁審批後方能報銷。
5.4.3各項交際應酬費用在報銷之前，須在發票的背面填寫簡單說明或用途，包括時間、地點、參加人員等。
5.5差旅費報銷
5.5.1出差可享受差旅費報銷制度，出差是指到分公司外的同一城市完成分公司委派的工作任務時間超過1天且不超過20天的工作狀態;
5.5.2職員報銷差旅費需填寫《差旅費清單》並附有效發票交分公司經理審批，再交分公司財務管理部審核、財務部門根據以下標準審核後方能報銷。如超出公司所規定的差旅費用報銷範圍，需說明情況並上報公司財務部審批方能報銷。
5.5.3往返交通費用：因工作需要出差的分公司管理層可選擇乘坐除飛機頭等艙、公務艙以外的任何交通工具，憑有效票據實報實銷;管理層以下人員可選擇乘坐火車或同等價格的其他交通工具，憑有效票據實報實銷，如因工作需要乘坐飛機需由分公司總經理審批才能乘坐。
5.5.4住宿費用;在下列規定的標準房的上限標準內實報實銷。
5.5.5兩人以上同行出差，可與職級最高者住同一酒店。對於由出差地統一安排住宿或為了工作便利就近住宿的，按實報銷。超出規定金額的，應提供所住宿酒店之星級證明。
5.5.6已交納會務費用並由會議組織單位提供食宿的會議或培訓，出差者不再報銷住宿費用及不再計發出差補助。
5.5.7出差地之市內交通費包括機場、車站、碼頭至住宿地的往返交通費用、當地乘車按職位規定費用內實報實銷。
5.5.8出差期間的交際應酬費用按交際應酬費報銷程式辦理。
5.6市內交通費報銷
5.6.1 因業務需要發生的市內交通費報銷規定均在此限。
5.6.2 分公司所有職員外出辦事時，在分公司不派車輛的情況下均給予報銷公車費用。公車費用需在車票背面註明時間，事由，起始地點並交由部門主管、財務管理部確認後，報分公司總經理審批方可報銷。
5.6.3 分公司所有外勤人員根據其工作的需要而發生的公車費用，公司統一購置公交卡，外出使用公交卡均填寫公交卡領用明細單。
5.6.4 計程車費用報銷
5.6.4.1 分公司原則上不報銷計程車費用，所有因特殊情況發生的計程車費用報銷均在此限。
5.6.4.2 分公司各部門每月的計程車費用在部門主管、財務管理部確認合理後報分公司總經理審核後，限額為300元/月以內報銷，超出300元/月報公司公司財務審批後方可報銷。
5.6.4.3 所有計程車費用報銷時需在車票背面註明事由。
5.7機動車輛費用報銷
5.7.1職員私車費用的報銷按公司財務制度相關規定之標準執行
5.7.2分公司車輛費用的報銷
5.7.2.1分公司司機每月可將允許報銷的油料費、停車費、洗車費、維修費、過路過橋費等日常費用，填寫《付款申請單》，交由分公司總經理、公司財務管理部審核、公司執行總裁審批後實報實銷。
5.7.2.2 因司機違犯交通法規或因工作失職而發生交通事故的賠償費用、車輛修理費用、人工費、誤工費、醫藥費、營養費等費用，在扣除應由保險公司賠償部分後的剩餘部分，全部由司機本人承擔;因司機個人工作失職造成的違章停車、違章超速、違章駕駛、未及時
年審等罰款費用，也全部由司機個人承擔;分公司不承擔因司機工作失職而造成的任何罰款、賠償等支出。
5.7.2.3當司機單次駕駛車輛超過200公里即為長途行車，視同出差，住宿費、餐飲費在規定的標準內實報實銷。
5.8借款管理規定
5.8.1因採購物資、出差、外派、交際應酬等其它工作需要須借款時，實行額度控制，具體數額根據該項工作的實際需要、出差的時間、交際應酬的具體情況，由分公司財務管理部在審核該項借款時具體確定。
5.8.2所有借款須由經手人填寫《借款審批單》，註明借款用途、借款金額、預計還款時間等，報分公司財務管理部審核;借款金額的審批許可權按費用報銷的審批許可權執行。
5.8.3採購物資、出差、交際應酬等臨時借款需在借款後三十個工作日內還清借款。為了更好的管理個人借款，財務管理部要將所有職員的借款單統一入財務賬，當借款人在借款入賬後歸還結清借款的，財務管理部應開出收據，註明還款事項，借據不再退還個人。
5.8.4當借款所需要的工作任務完成後，借款者要以報銷形式歸還借款時，應按規定填寫《付款申請單》，並在申請單的借款金額處填寫借款金額，報銷與借款的差額多退少補。嚴禁將一張借款單對應多張《付款申請單》進行報銷。
5.8.5對超過應歸還借款期限五個工作日仍未歸還結清的借款者，分公司財務管理部門有權在借款者工資中扣還。
5.8.6分公司所有借款應本著前款不清、後款不借的原則嚴格遵守。
5.10支票使用規定
5.10.1因分公司工作業務需要，事先領借支票的，須按照規定的審批許可權填寫《領用支票申請單》，經過批准後，方能到分公司財務管理部領取支票。
5.10.2如需領用金額在5000元以上支票的，經辦人須提前一天通知分公司財務管理部門作好準備，否則所造成對工作之影響，經辦人必須承擔相應的責任。特殊情況下，分公司財務管理部也應本著為顧客服務之心態，認真積極採取措施，以滿足用款單位或用款個人之需要。
5.10.3支票領借後的報銷手續按照本制度相關規定進行報銷。但必須在《付款申請單》的付款方式中註明已付款項的支票號碼。
6說明
6.1分公司財務管理制度是一項既非常實際又非常靈活的制度，我們注意到任何企業的財務管理制度都未必盡善盡美。我們惟有建立一個公開透明的管理體系，我們惟有依賴分公司全體職員的真誠和信譽，依賴分公司全體職員對不合理費用支出的一貫抵制，公司才能獲得長期的發展。
6.2分公司財務管理部有權對違反以上制度規定的單位或個人提出通報批評，給予分公司人事管理部門對相關情節嚴重的部門或個人的處理意見，財務管理部有責任、有權利及時將違反分公司費用報銷的行為上報分公司相關領導進行處理。
6.3本制度由分公司財務管理部負責解釋和修訂。
6. 操作表格
分公司辦公費用明細表
分公司發票使用明細表
分公司交通費用明細表
分公司業務招待費明細表
分公司應收應付明細表
分公司資金執行表
分公司資金計畫表 分公司現金盤點表 分公司現金日記賬 分公司應付款明細表 分公司應收款明細表
分公司支出賬戶銀行日記賬
公司財務管理規定 篇4
一、財務會計管理的涵義
財務是指企業為達到既定目標所進行的籌集資金和運用資金的活動。在物業管理經營過程中，各類管理服務費、特約代辦服務費、各種兼營性服務的收入和相應的開支等，就構成了物業管理公司的資金運行。
物業財務管理就是物業管理公司資金運行的管理，在資金運行過程中，包括整個物業經營出租、管理服務收費等資金的籌集、使用、耗費、收入和分配。要按照政府有關規定，規範物業管理企業的財務行為，加強財務管理和經濟核算。物業財務管理的對象就是物業經營、管理、服務的資金費用和利潤。為了提高經濟效益，擴大收入來源，使物業不斷保值增值，許多物業管理公司實行“一業為主，多種經營”的方針，公司下屬既有商業貿易部門，也有工程維修機構，還有出租物業及其他提供有償服務服務機構。
財務管理的主要內容有：對資金籌集運用的管理，固定資產和經租房產租金的管理，租金收支管理，商品房資金的管理，物業有償服務管理費的管理，流動資金和專用資金的管理，資金分配的管理，財務收支匯總平衡等等。
財務管理的任務是：
(一)籌集、管理資金
這就是要保證物業經營的需要，加快資金周轉，不斷提高資金運用的效能，尤其是提高自有資金的收益率。物業管理公司的主要經濟來源是房租收入、物業有償服務管理費收入，要大力組織租金收入，加強有償服務管理費的收費工作，做到應收盡受，提高回收率。另外，在資金使用上，對各項支出要妥善安排，嚴格控制，注意節約，防止浪費。充分發揮資金的效果。
(二)經濟核算
通過財務活動加強經濟核算，改善經營管理，降低修繕、維修、養護成本，不斷降低消耗，增加積累，提高投資效益和經濟效益。
(三)多元經營
積極組織資金，開闢物業經營市場，“一業為主，多元經營”，不斷尋求物業經營的新生長點，不斷拓展物業經營的新領域，形成新優勢。
(四)財務監督
實行財務監督，維護財經紀律。物業管理公司的經營、管理、服務，必須依據國家的方針、政策和財經法規以及財務計畫，對公司預算開支標準和各項經濟指標進行監督，使資金的籌集合理合法，資金運用的效果不斷提高，確保資金分配兼顧國家、集體和個人三者的利益。同時，要在分配收益上嚴格遵守國家規定，及時上繳各種稅金，彌補以前年度虧損，提取法定公積金、公益金，並向投資者分配利潤。
公司財務會計管理制度
財務管理制度是公司內部管理的重要制度，是保證有關財務管理工作規範化、標準化的一系列具體規定。
(一)會計核算方法及憑證賬冊制度
(1)公司採用借貸複式計賬法，會計科目和核算方法以企業單位預算會計為主，
結合公司的實際，設定銀行現金日記賬、總分類賬、各項明細分類賬;
(2)原始憑證是計賬的依據，財會人員必須認真審核各種原始憑證，要求一切原始憑證必須手續完備、合法，內容真實，數字正確，日期和印章齊全，大、小寫相符等，不得有白條報賬，不得有塗改。一切原始憑證經審核無誤後，才能填制記賬憑證，據以記賬;
(3)財會記賬員應對一切原始憑證記賬負責，賬簿的記載不得挖補、塗改或用褪色藥水消除字跡，記賬應使用鋼筆，不準用鉛筆或原子筆，發生錯誤應根據性質，採用劃線更正或紅線更正。憑證、賬冊應根據專人列冊登記，妥善保管，不得丟失。有關會計報表、賬冊、會計憑證保存年限按上級規定辦理;
(4)指定專人保管一切未使用的重要空白憑證，如支票、現金收據、發貨票據等，動用時由領用人辦理領用手續。對誤寫的收據或作廢的支票，應註銷作廢章，妥善保存，不得銷毀廢棄。
(二)貨幣資金管理制度
(1)嚴格按照國家有關現金管理制度的規定，除抵補現金庫存外，非經銀行同意，不得將業務收入坐支留用，嚴格分清收支兩條線;
(2)做好庫存現金的保管工作，有關證券和現金必須放在銀箱內，確保全全。對指定使用備用金的人員必須進行定期檢查、核對，做好備用金的管理，庫存現金不得超過銀行規定的限額。
①建立健全現金賬目，做到日清月結，錢賬相符，杜絕白條抵庫或賬外現金，禁止私立“小金庫”; ②對超過現金收付限額以上的收付款項，必須通過銀行結算。
(三)費用現金報銷制度
為了加強現金報銷管理，嚴格執行財政紀律，對各項現金報銷擬定以下制度：
(1)差旅費報銷制度(具體內容略，下同);
(2)加班費報銷制度：
(3)醫藥費報銷制度;
(4)客飯招待費報銷制度。
(四)往來賬目清理制度
做好結賬收付款的工作是保證管理正常運轉的重要環節。財務人員要及時結賬收款，摧收應收賬款。過月未收的賬款，要上門催收。對月終尚未清理的債權債務，應查明原因，列出清冊。財會人員不能解決的事項應及時上報領導。
(五)會計報表制度
會計報表是經營收支執行情況的重要組成部分，其書寫報告是領導和上級主管部門了解管理部經濟狀況和領導工作的重要信息資料，也是編制下半年收支計畫的重要依據。所以，要保證報表的數據準確，內容完整，報送及時，手續完備。對年度結算報表，應附有分析收支計畫執行情況的說明。
(六)固定資產管理制度
1.固定資產的涵義
固定資產是指使用期限較長，單位價值較高，在使用過程中保持原有實物形態的資產，是管理部門進行有償服務所必須的物質條件。為保證固定資產的安全完整，提高使用效率，應管好用好這些資產，提高服務效益和經濟效益。
2.固定資產的範圍和分類
(1)凡單價在200元以上的一般設備，單價在500元以上的專用設備，其耐用時間在一年以上的，均列為固定資產;
(2)不滿上述金額的設備而耐用時間在一年以上的大批量同類財產，也列為固定資產;
(3)固定資產分為房屋及建築物，專用設備，家具設備，電器設備，一般設備等大類。
3.固定資產的賬務處理
(1)固定資產實行分級管理，物資管理部門應建立分類明細賬和固定資產登記卡，使用部門應掌握本部門的物品情況，建立物品使用登記卡;
(2)購入、自製和饋贈的固定資產，一律開具驗收單，並填寫登記卡，標明編號;
(3)固定資產領用時應填寫領用單，並由使用人在登記卡上籤名，表明其設備由其保管使用;調離崗位時應將物品繳回，並註銷賬卡;
(4)固定資產的報廢、報損，應由部門填寫報廢、報損單，經財產管理部門審核後，按批准許可權逐級審批，方可核銷;
(5)固定資金調撥，應嚴格按規定辦理。調撥時，先由部門填寫調撥申請單，經雙方部門領導和上級主管部門簽章後有效，使用部門不得自行處理。
4.固定資產的管理職能
(1)固定資產管理員應負責管理部全部財產的管理，辦理固定資產的購置、驗收、領發、建卡、報廢、報損的處理及賬務核算工作，做到賬、卡、物相符，每年末進行一次清點、核賬，並及時調整賬目;
(2)為保證固定資產賬、卡、物的準確性，管理部門和使用部門要相互配合，定期進行盤點，盈、虧要填表，通過財務部門調整賬、卡。
公司財務管理的機構及職責
(一)財務部門機構的設定
物業管理公司的財務會計與其他行業的機構設定也大致相同，只是工作內容和方法有物業管理行業的特點。根據物業管理公司的具體情況、資質等級及規模大小、人員可以靈活配備。財會部門一般可設定下列人員：財務會計部經理、主管會計、出納、電腦員、統計員、收費員。
(二)財會人員的崗位職責
1.財會部經理
(1)向企業領導人負責，組織公司的財會管理工作，當好企業負責人的經營管理參謀;
(2)每月、每季審核各種會計報表和統計報表，寫出財務會計分析報表，送企業法人審閱;
(3)檢查、監督物業管理各項費用的及時收繳，保證企業資金的正常運轉;
(4)審核控制各項費用的支出，杜絕浪費;
(5)合理有效地經營管理好企業的金融資產，為企業創造利潤;
(6)根據物業管理行業的具體特點、依據財會管理有關法規、政策、檔案，制定財會管理具體制度和操作程式;
(7)組織擬定物業管理各項費用標準的預算方案，送企業領導、業主委員會和相關主管部門審核、修定;
(8)研究熟悉和實施相關的工商、財會及稅務、物價等管理制度，運用法律、行政處分和經濟手段保護公司的合法權益。
2.主管會計
(1)向部門經理負責，具體組織好本部門的日常管理工作;
(2)每日做好各種會計憑證和賬務處理工作;
(3)每月、每季按時做好各種會計報表，定期向業主委員會公布管理收繳及使用
情況;
(4)負責檢查、審核各經營管理部門及下屬機構的收支賬目，向企業領導及時匯報工作情況;
(5)檢查銀行、庫存現金和資產賬目，做到賬賬相符，賬實相符;
(6)按照物業管理的行業特點和需要，分類計賬;完成企業領導交辦的財會工作。
3.出納
(1)遵守公司員工守則和財務管理制度;
(2)管理好公司的現金收付、銀行存款的存取，保管現金、有價證券、銀行支票等;
(3)及時追收企業各種應收款項，保護企業和業主利益不受損失;
(4)編制有關現金收付記賬憑證、現金日記賬、銀行日記賬的工作;
(5)及時辦理各項轉賬、現金支票，按月將銀行存款餘額與銀行對賬單核對相符，並交會計作賬。
4.統計員(電腦員)
(1)及時統計、存儲各種費用收付資料，供主管會計參考;
(2)維護好電腦設備，保管好所有資料，對變動資料數據應及時修改並存儲;
(3)及時輸入列印收費通知單，保證費用的按時收繳。
5.收費員
(1)負責物業管理費等各項費用的通知和收繳;
(2)對繳費情況隨時進行統計，及時追討欠繳費用;
(3)承接與物業管理相關的經營服務收費，為業主辦理各項公用事業費的繳付;
(4)和業主(使用人)交朋友，爭取他們對物業管理工作的理解和支持，協助搞好“視窗”服務;
(5)完成企業和部門領導交辦的其他任務。
公司財務管理規定 篇5
第一章 總 則
1、加強財務管理和經濟核算，規範公司的理財行為，根據《會計法》、《企業財務通則》、《外商投資企業會計制度》，並結合本公司的實際情況，特制定本制度。
2、 本制度適用於河南凱田物業服務有限公司
3、公司財務管理的主要職能是預測、決策、計畫和控制。財務管理的基本任務是：做好各項財務收支預算、控制、核算、分析和考核工作，如實反映公司的財務狀況和經營成果，有效地利用企業資產，努力提高經濟效益。
4、公司實行財務預算管理制度，每年元月25日前編制本年度的財務預算，年度財務預算經董事會批准後執行，公司的所有財務收支應嚴格執行年度財務預算，對超預算的支出，須經總經理特批。
5、公司實行"一支筆"的財務簽批制度，公司及其所屬部門的第一負責人為公司和部門的財務簽批人，第一負責制人因故不能簽批時，可委託其它人代簽。
第二章 財務機構和會計人員
1、根據公司營運的需要，公司設立財務部。公司財務部經理對財務管理全面負責，並組織實施財務部的主要職能，執行和落實公司各項財務管理制度。
2、公司財務部設立物管及財務管理與會計核算相關崗位。物管下設物管主任、固定資產管理、存貨稽查、倉庫保管、統計等崗位，全面負責集團的物資管理。公司財務部還應設立帳務管理、資金管理、計畫管理、財務稽核、出納等崗位，全面負責公司財務管理與核算工作。
3、公司的財務負責人實行委派制，由集團委派。對委派的財務負責人其考核工作、工資晉升、獎勵與處罰、工作調動等由集團財務部管理。
4、 財務人員應參與並擬定公司的財務預算生產經營計畫、投資計畫、考核和分析財務預算的執行情況。
5、 財務人員要認真履行職責，正確核算，如實反映和嚴格監督各項經濟業務，維護財經紀律。
6、 財務人員調動工作或因故離職時，要辦好交接手續，未辦理交接手續，不得離職。
第三章 財務核算的一般原則
1、 會計核算必須遵守國家的相關法律、法規和公司章程的有關規定。
2、 公司會計年度自每年一月一日起至十二月三十一日止。
3、 根據國家會計制度的要求，在不影響會計核算、對外統一會計報表及指針匯總前提下，正確設定和使用會計科目。
4、 公司的會計記帳方法採用借貸記帳法。
5、公司以人民幣為記帳本位幣，發生涉及外幣的業務，按當月一日外匯市場匯率的中間價折合本位幣記帳，期末將貨幣性外幣帳戶的餘額按期末外匯市場匯率中間價調整折合人民幣金額，調整後折合人民幣餘額按期末帳面餘額之差作為匯兌損益，並按規定記入"財務費用"、"在建工程"等科目。
6、 公司依照會計準則和會計制度所確定的各種會計處理方法必須前後一致，具有可比性。
7、公司採用權責發生制原則，凡應屬於本期收入和費用，不論其款項是否收到或支付，均可作為本期收入和費用處理，反之，即使其款項已在本期收到或付出，也不應作為本期收入和費用處理。
8、各種會計記錄必須及時進行處理，不得拖延積壓，會計處理必須清晰、簡明、易懂，對於複雜的經濟業務套用規範文字加以表述，便於理解、檢查和利用。
第四章 財務預算管理
1、財務預算管理基本原則：建立健全公司財務預算管理制度，做好財務預算管理基礎工作，認真編制財務預算，分析預算與實際的差異，保證公司經濟活動按計畫進行
2、財務預算管理的基本任務：做好財務預算、分析、檢查工作，根據財務預算依法籌建、使用資金，有效利用公司各項資產，努力提高經濟效益。
3、 財務預算的編制
(1)財務預算是以貨幣等形式展示未來某一特定期間內企業全部經營流動的各項目標及其資源配置的定量說明。即在預測與決策的基礎上，按照規定的目標和內容以計畫的形式具體地、系統地反映企業未來的銷售、生產、成本、現金流入與流出，便於有效地組織與協調企業的全部生產經營活動，完成企業的既定目標。
(2) 財務預算內容：
A、銷售預算。銷售預算是編制利潤預算的基礎。根據企業經營目標，遵循以銷定產的原則，通過量本利分析，確定最佳銷售量和銷售價格。
B、生產預算。以銷售預算為基礎，結合公司的生產能力，預計生產量和存貨需求量，編制生產計畫表或工程進度計畫表。
C、成本預算。為規劃利潤和成本，控制企業的現金流量，依據生產量預算直接材料、直接人工、製造費用編制生產成本預算表。
D、費用預算。銷售產品及管理企業過程中所發生的經營費用，應編制銷售費用預算表、管理費用預算表、研發費用預算表、財務費用預算表、折舊預算表和稅金預算表
E、現金預算。列示預算期內的現金流入和現金流出情況，以保持現金收支平衡，併合理地調配現金資源，應編
制現金預算表，固定資產購置計畫表、其它收入預算表、其它支出預算表、現金預算表和融資計畫表。
F、利潤預算。利潤預算是以貨幣形式綜合反映預算期內企業經營活動成果的利潤計畫性。
G、資產負債預算，為反映企業預算期內期末財務狀況的全貌，編制資產負債預算表
H、財務狀況預算。根據各種形式的收入和費用的預測，綜合預算企業未來經營實現狀況並檢驗預算期內經營預算結果，編制財務比率分析表，適時向決策者提供有效的控制經營活動的信息分析資料。
4、 財務預算編制方法：採用滾動預算法，以一個會計年度為一個預算期，按季、月度編制預算計畫。
5、 財務預算編製程序：
(1) 公司財務部編制單位的財務預算，形成財務預算初稿。
(2)將財務預算初稿報公司總經理審核，經公司董事會批准後執行。
6、 編撰財務預算時間：各單位年度預算應於每年元月25日前完畢。
第五章 資金管理
1、公司的資金來源包括所有者權益和負債兩大類。公司籌措資金的方式可以是貨幣資金，也可以是實物、工業產權、非專利技術、土地使用權等形式，但後者原則上不超過註冊資金的20%
2、 建立資本金保全制度，保障所有者權益。
3、貨幣資金實行集中與分級管理相結合的制度，公司在銀行開設的所有帳戶須經集團財務部和公司總經理批准。預留印鑑必須加蓋公司財務章、公司法人代表私章，未經批准各部門一律不準在銀行開設帳戶。
4、 公司對外投資支出，凡屬於預算計畫內的投資項目，須由總經理審批，預算計畫外的投資項目支出由總經理審核，董事長簽批。
5、公司財務預算計畫內的各部門的費用支出，其數額超過一定標準的應通過簽呈流轉程式
報總經理審批，預算外的費用支出均需通過簽呈流轉程式報總經理審批。
6、公司財務部應加強對資金管理，每月對公司的資金使用情況進行一次全面檢查，對不合理占用及閒置資金，經報總經理批准後統一調度。
7、公司實現的銷售收入及其它收入一律進公司的預算帳戶，根據生產經營資金的需要量，定期從預算內帳戶轉入往來帳戶，所有資金支付均過往來帳戶進行。
8、 公司財務部應加強對公司的資產負債比例的管理，保持適度的債務規模和合理的資本結構，減少公司的經營風險。
物業公司財務管理制度
第六章 貨幣資金和往來結算管理
1、 貨幣資金為：
(1) 庫存現金：庫存的人民幣和外幣，
(2) 銀行存款：存放在銀行和其它金融機構的人民幣和外幣，
(3) 其它貨幣資金：外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款和在途貨幣資金等。
2、 公司現金收付，實行合理分工，帳款分開，互相監督。
3、 公司每周核對庫存現金與現金帳餘額是否相符，現金的日記帳與現金總帳每月核對，保證出納記帳與會計記帳一致性。
4、 建立銀行存款日記帳制度，做到日清月結。銀行存款日記帳必須每月與銀行對帳單進行核對，並編制銀行存款餘額調節表進行調整。
5、 公司採取適當措施預防下列外匯風險：
(1) 換算風險;
(2)交易風險;
(3)經營風險; 在國際外匯市場動盪時期，可考慮用套期保值方式，以避免損失。
6、公司的往來款項包括：應收帳款、應收內部單位款、預付帳款、其它應收款、應付內部單位款、應付帳款、其它應付款、應工資、應付福利費、應交稅金等。
7、公司嚴格控制應收帳款的數額和收回時間，對長期不能收回的，指定專人，查明原因，積極催收;確實無法收回的按規定程式批准後，列作壞帳塤失處理。
8、 公司按照下列要求對應收帳款進行管理：
(1) 認真作好應收帳款的日常核算工作;
(2) 每月進行往來清算和應收帳款的帳齡分析，將應收帳款回收情況的明細報告隨月度相關會計報表提交集團財務部：
(3) 加強對應收帳款的催收，並將應收帳款的催收作為經營業績考核的指針之一;
(4)加強對欠款單位的償債能力、信用狀況的調查判斷，根據調查和判斷的結果確定各單位的信用等級及賒帳限額，並報總經理批准後執行;
(5) 建立健全壞帳損失的確認、審批手續。
(6) 公司應收帳款有下列情況之一的，即確認為壞帳損失的發生。
A、 因債務人破產或者死亡，在以其破產財產清償後，仍然不能收回;
B、 因債務人逾期未履行償債義務，已超過三年，仍然無法收回。
(7)公司財務部應依照上述方法對壞帳進行嚴格調查確認，調查人根據調查結果寫出分析處理意見，經集團財務部經理批准，報集團公司總經理批准後執行。
(8) 壞帳損失的處理方法為備抵法。公司年未以應收帳款餘額3%計提壞帳準備金。
9、 墊付員工的各種款項，應按規定及時在職工的工資內扣回。
10、 公司建立應收票據的登記保管工作，加強對應收票據的回收及管理。
第七章 存貨管理
1、 公司的存貨管理由集團公司物管中心負責，對存貨的採購、入庫、出庫及日常管理要制定相關制度。
2、 存貨的購入必須執行預算計畫，經審批後組織採購。
3、 存貨入帳計價
(1) 購入的存貨按照進貨原價加上運雜費、保險費、途中合理損耗和入庫前的加工整理費用等計價：
(2) 自製的存貨按照製造過程中的各項實際支出計價：
(3) 委託外單位加工的存貨按照實際耗用的原材料或半成品加保險費和加工費用等計價;
(4) 投資者投入的存貨按照評估確認或者契約、協定約定的價值計價;
(5) 盤盈的存貨按照同類存貨的實際成本計價;
(6) 接受捐贈的存貨按照發票帳單所列金額加負擔的運輸費、保險費、繳納的稅金等計價。無發票帳單的，按照同類存貨的市價計價。
4、 存貨發出計價：採用加權平均
5、由物管中心設立專職倉庫員，加強對實物的管理。倉管員必須根據採購員或業務員提供的發票帳單，材質證明書認真清點，核對數量(重量)，填寫入庫單，三方(倉管員、採購員、主管)簽字辦理入庫手續。
6、存貨發出必須填寫出庫單，填明用途、數量、名稱、規格，經審核批准，經辦人、主管、倉管員簽字手續齊全方能發貨，對於有消耗定額的材料發出，必須按定額發放。
7、 公司建立嚴格的存貨清查制度，對存貨進行定期和不定期清查盤點。
8、 在清查盤點中，發現盤盈盤虧時，應查明原因，經公司領導及有關職能部門批准後分別處理。
9、要加強對低值易耗品的管理，並設立"專用低值易耗品"備查薄，低值易耗品可採用一次攤銷法。存貨的具體管理內容參見《存貨管理規定》。
第八章 固定資產管理
1、公司物管是固定資產的管理部門，對固定資產的管理要制定相關的制度。
2、固定資產是指使用期限在一年以上，單位價值在20xx元以上的資產。包括房屋、建築物、機器設備，運輸設備，主要辦公工具及其它設備等。
3、固定資產計價按實際成本計價：
(1) 購入的按照買價加上支付的運輸費、保險費、包裝費、安裝成本和繳納的稅金等計價。
(2) 自行建造的按照建造過程中實際發生的全部支出計價;
(3) 投資者投入的按照評估確認或者契約、協定約定的價值計價;
(4)在原固定資產基礎上進行改擴建的，按照固定資產原價，加上改擴建發生的支出，減去改擴建過程中發生的固定資產變價收入後的餘額計價;
4、固定資產實行分級歸口管理，實行誰使用誰管理的原則，把固定資產的管理工作落實到部門、個人。各部門對所管理的固定資產必須指定專人負責，加強維護保養，定期檢查。
5、固定資產的折舊。公司固定資產折舊採用平均年限法(直線法)計提，固定資產殘值率為5%。
6、固定資產購置
(1)對於購入不需要安裝的固定資產，要建立嚴格的入庫及領用保管制度，由物管中心、使用保管部門、購置部門會同驗收，物管中心根據領用單開設固定資產卡片，並由保管使用部門簽章後，分別保存管理。
(2)對於建設安裝的在建工程，在全部工程完工後，財務人員應按工程的實際支出作為入帳價值，按財務制度的要求將在建工程轉入固定資產。
7、固定資產的盤點。
(1)公司對固定資產進行定期和不定期清查。年終清查由物管中心、使用部門和財務部門實地盤點。不定期清查，根據實際情況組織進行。
(2)盤盈、盤虧的固定資產應查明原因，報批後按規定進行帳務處理。盤盈的固定資產應按其估計淨值計入營業收入;盤虧的固定資產按照原價扣除累計折舊，過失人及保險集團公司賠款後的差額計入營業外支出。
8、公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢的內部轉移都要辦理會計手續，加強固定資產的管理。固定資產的管理詳細內容參見《固定資產管理規定》。
物業公司財務管理制度
第九章 無形資產及其它資產的管理
1、無形資產階級計價原則：
(1) 自行開發的無形資產，按開發過程中實際發生的支出數計價;
(2) 對於購入的無形資產，按實際支付的價款計價;
(3) 外單位投資轉入的無形資產，按評估確認或契約協定約定的金額計價;
(4) 接受捐贈的無形資產按所附單據或參照市價計價。
(5) 商譽的計價應當經評估機構確認，除公司合併外，商譽不得作價入帳。
2、無形資產按下列規定進行攤銷;
(1) 專有技術按20xx年平均攤銷;
(2) 土地使用權按30年-50年平均攤銷;
(3) 其它按20xx年平均攤銷。
3、公司接收、購入、轉讓或自行開發無形資產須經公司總經理批准後方可辦理。
4、其它資產按下列規定進行攤銷
(1) 租賃費按6年平均攤銷
(2) 裝修費按5年平均攤銷;
(3) 開辦費按5年平均攤銷。
第十章 成本費用管理
1、公司將一切經營性開支按其性質正確劃分為資本性支出和成本費用支出。成本費用必須按照權責發生制原則進行核算，嚴格劃分成本費用的受益期限。公司按期核算所耗費的實際成本費用，不得以計畫、定額、估計成本費用代替實際成本費用。
2、 成本費用的計價方法，必須前後一致，一經確定，不得任意改變。
3、 管理費用實行預算定額進行管理。
公司的相關管理費用在預算內公司掌握使用，超過預算的相關費用須經集團公司總經理批准後方可使用。
4、集團管理中心發生的管理費用按一定比例分攤至公司，公司應按年初制定的分攤比例嚴格分攤，不得有拒絕分攤的情況發生。有關費用的報銷參見《報銷管理規定》。
公司財務管理規定 篇6
為了加強分支機構財務會計管理工作，健全內部管理機制，保證公司財產的安全與完整，提高公司的經濟效益，特制訂本制度。本制度所指分支機構為總公司下屬的分公司、辦事處。
第一章 財產監督機制及人員職責
鑒於目前分支機構管理架構相對簡單，負有財產監督職責的相關人員為分支機構會計、出納、倉庫人員等。分支機構會計是主管分支機構財產管理和會計核算的主要負責人，直接向總公司財務中心匯報工作，接受財務中心的指導和監督。倉庫主管(未設倉庫主管的分支機構為倉庫負責人)為主管分支機構存貨的主要負責人，有關及時收、發、退、存貨物，防火防盜等日常的事務性工作，直接向分支機構經理匯報工作，接受分支機構經理的指導和安排，有關出入庫手續、庫房制度建設、盤點等庫存的監控工作，則直接向總公司財務中心匯報工作，接受財務中心的指導和監督。在分支機構內，兩者應密切配合，共同協助分支機構經理完成日常的經營管理工作。分支機構出納(所設的專職或兼職的內部人員)主要經管分支機構內部的貨幣資金，接受分支機構會計的業務指導。分支機構的財務人員和倉庫負責人員均由總公司財務中心直接委派或任命。
一、分支機構會計的工作職責：
1、審核倉庫入倉單，保證調撥入庫數量無誤，協助總公司完成調撥差異調整; 2、控制客戶的信用額度，保證公司信用額度控制制度的執行;
3、完成應收賬款相關賬務的處理(包括銷售收入、回款、返利、調價、運費等); 4、月底和業務人員對賬，出具正式對賬單並由業務人員與客戶對賬，跟蹤對賬情況; 5、月底組織對庫存商品的盤點，出具盤點表及盤點報告; 6、審核分支機構人員的費用報銷並協助總公司控制費用; 7、控制分支機構人員當月借款限額; 8、製作分支機構工資表
9、每周與分支機構出納一起進行現金盤點，保證賬實核對無誤; 10、報送總公司要求的財務報表及銷售報表(每月5日前向總公司報送); 11、保存相關的賬務資料 二、分支機構出納的工作職責：
1、經管分支機構的所有庫存現金和銀行賬戶; 2、根據審批後的審批單辦理現金收款、付款業務;
3、建立手工現金日記賬並按業務發生的時間序時登記庫存現金收支情況，對庫存現金做到日清月結，做到賬實相符;
4、建立手工銀行存款日記賬並按業務發生的時間序時登記，定期核對銀行存款餘額，按月編制銀行存款餘額調節表;
5、嚴格控制庫存現金限額，不得坐支或挪用現金; 6、對庫存現金和相關單據妥善保管，確保全全、完整。 三、分支機構倉庫主管(倉庫負責人)的工作職責：
1、合理安排倉庫人員的工作，嚴把商品出入庫的手續，保證庫存商品的安全和完整; 2、依據公司制度及有關規定，負責監督執行商品出入庫的工作流程，做好驗收、裝卸、檢驗和登記商品出入庫等各項工作，保障商品流轉的正常進行;
3、與分支機構會計密切配合，組織倉庫商品的盤點，發現問題及時上報處理; 4、負責庫存商品的碼放工作，做到按品種、按規格分門別類地擺放;
5、對下屬員工的工作狀態及工作業績進行評估，加強思想教育工作，及時反映並解決問題; 6、做好庫房的防火防盜等工作，落實安全責任;
7、加強對殘次商品的管理，將每周(或月)發生的殘次品情況及時上報總公司處理; 8、遇特殊情況,如分支機構經理違反制度強迫發貨、發生火災、盜竊等特殊事件，可直接向國洲副總和財務部經理匯報情況。
第二章 貨幣資金管理
一、收支兩線管理
分支機構在經營地開設二個銀行賬戶，一個“收入”賬戶，一個“費用支出”賬戶。 (一)收入賬戶管理
收入賬戶專門用於收取分支機構所有的貨款收入，包括所有收取的現金、代理金等收入。分支機構無權支取收入賬戶中的任何銀行存款。分支機構每周星期一將“收入”賬戶中上周收入的銀行存款劃回總公司指定賬戶，不得截留、挪用此賬戶的款項。對於有檔口的分支機構，當日收取的現金不遲於次日上午12點前存入收入賬戶。分支機構會計每周需提供一份上周的銷售收入業務明細表。
1、除有門市(檔口)在銷售商品時可直接向客戶收取現金外，分支機構不得向客戶收取現金，如特殊情況確需收取現金的，由相關人員提出申請，經分支機構經理和會計核准後，以書面委託收款形式通知客戶付款。(委託書如附表一)未經同意私自收取客戶款項屬嚴重違規行為，一經公司發現，將嚴肅處理。
2、對客戶直接將貨款匯回總公司或總公司轉賬收款的，分支機構會計應及時通知總公司財務，經總公司出納確認貨款到賬後，由總公司以收款確認單(附表二)的形式通知分支機構記賬。 (二)費用支出賬戶管理
費用支出賬戶專門用於分支機構的日常費用支出，其資金來源由總公司撥入。
1、分支機構嚴格執行收支兩條線的資金管理制度。分支機構所有的貨款收入，必須全部存入
收入賬戶，分支機構的費用支出只能從“費用支出”賬戶支出，嚴禁分支機構用貨款支付費用。 2、對於總公司人員在分支機構提取備用金必須經總公司審批，具體操作程式為該總公司人員向分支機構經理提出申請，由分支機構會計審核後傳真總公司，財務中心接到傳真後按公司借款審批程式處理，並在核准後回傳分支機構財務。總公司人員提取備用金後，分支機構會計需及時通知總公司記賬，並將相關單據原件一同寄回總公司(分支機構只留收據複印件)。 二、對分支機構個人借款的規定： 1、分支機構個人借款審批許可權規定：
a、 借款累計餘額在個人月工資的50%以內(含50%)，由分支機構會計審批; b、超過個人月工資的50%並少於100%的(含100%)，由財務中心審批; c、 超過個人月工資的100%並少於1萬元(含1萬元)，由管理本部審批; d、1萬元以上由集團執行總裁審批。
嚴禁分支機構出納在未經相關人員審批的情況下向分支機構人員發放借款。
2、對於因出差原因需借款的員工，由該員工向分支機構經理提出申請，經分支機構會計審核後傳真總公司，按公司借款審批程式處理; 3、分支機構員工無生活費用，可向分支機構辦理借款;
4、原則上借款期限不能超過一個月，對個人借款不按規定進行費用報銷或歸還時，分支機構會計必須從借款人當月工資中扣回;
5、對於未還清借款的員工，分支機構財務原則上不得再受理其新的借款申請。
第三章 費用開支管理
一、分支機構費用實行預算管理
分支機構會計於每月28日前向總公司財務中心報送下月的費用預算表，由財務中心據前期費用發生情況審核並報執行總裁批准後執行。分支機構根據實際情況，憑總公司審批同意報銷的金額報銷費用。
二、分支機構費用報銷審批許可權
分支機構的費用支出單據統一按月寄回總公司，按公司報銷程式執行，分支機構無權在未經總公司核准情況下進行費用報銷支出。 三、費用發生標準及相應附屬檔案要求
分支機構費用支付的標準及相應的附屬檔案要求按本制度所附《分公司費用支付標準及報銷附屬檔案表》及《辦事處費用支付標準及報銷附屬檔案表》執行。 四、費用報銷流程
1、報銷人填寫費用報銷單/差旅費報銷單，交分支機構經理審核費用支出的合理性，分支機構經理作為部門經理對報銷單簽字確認;
2、報銷人把經分支機構經理簽字的報銷單交分支機構會計，分支機構會計按《分支機構費
用支付標準及報銷附屬檔案表》的要求審核單據並填寫《分支機構人員報銷記錄與核定表》。其中，分支機構的一切公共支出，如房租、水電費、運輸費等由出納統一支付和報銷。對超支的費用會計應不予審核，如確為合理支出，由報銷人經分支機構經理簽字後直接向總公司申請，分支機構會計查核總公司的審批情況進行審核;
3、次月3日前，分支機構會計整理報銷單和《分支機構人員報銷記錄與核定表》並寄回總公司，按總公司報銷程式處理;
4、報銷單據完成公司的報銷程式後，由總公司主辦會計按審批情況補填《分支機構人員報銷記錄與核定表》的“同意報銷金額”、“扣款額”及“備註”欄，由財務經理核實後傳真分支機構出納，由出納按《分支機構人員報銷記錄與核定表》的“同意報銷金額”沖減個人借支或返還現金。
流程圖如下：
五、工資審核與發放流程
分支機構員工每月的工資發放時間為次月15日。
1、每月8日前，分支機構會計據本機構人員的工資標準和出勤情況製作上月工資表，經分支機構經理審核出勤情況簽名後傳真總公司財務中心;
2、總公司財務中心按相關人員的工資標準及人力資源部人事記錄審核工資表並按公司費用支付程式審核和報批;
3、財務中心把經核准發放的工資表傳真分公司會計並由出納發放工資; 4、分支機構出納發放工資後把發放工資單據交會計寄回公司。
對於離職人員工資的發放，由離職人員填寫離職申請表，按公司離職程式完成相關工作交接及交還公司所有的財物後，由分支機構會計核算工資並連同離職申請表傳真財務中心申請發放，嚴禁未經財務中心同意私自發放離職人員工資。
第四章 應收賬款管理
一、信用額度控制
每個會計期間總公司據分支機構申請，核發分支機構新一期的客戶信用額度表。分支機構必須嚴格執行客戶信用額度管理。
1、授信額度的申請，嚴格按公司的信用管理制度執行，必須按時上報，經總公司審批後，方能執行。不允許未經審批先執行，以及超過審批額度執行。
2、分支機構必須嚴格執行公司批准的授信額度，不允許超信用發貨。
3、分支機構應隨時檢查經銷商的信用執行情況，及時清收到期貨款。對到期未回款或不守信用的經銷商，申請取消信用額度，並對其欠款進行催收、清理。
4、對信用額度的調整，分支機構須提出申請，上報公司審批後執行。對連續三個月未提貨或提貨額少於授信額度的，分支機構應對經銷商進行清理，上報申請取消或調減信用額度，並對其欠款進行催收、清理。
5、分支機構不得與經銷商串通，私自提高信用額度或無款發貨、先貨後款，若有此類情況發生，公司將予以嚴懲。情節嚴重者，將移交司法機關。
6、分支機構會計作為信用額度的直接控制人員，對超信用額度客戶不予簽名發貨，對無分支機構會計簽名的銷售訂單倉管如有出貨，將對倉管人員和相關業務員予以重罰。
7、如確需超過信用額度發貨，由分支機構經理向總公司提出申請，按公司審核程式執行。 二、對賬操作程式
分支機構應每月與有欠款的客戶進行應收賬款核對、確認工作。
1、次月3日前由分支機構業務部各業務員向會計提交各個客戶上月發貨、收款及欠款結餘情況表，由會計審核後填寫“對賬單”(見附屬檔案三)，簽名作實後提交業務員與客戶進行對賬。對賬單的金額、截止日期必須與總公司賬套設定的會計期間一致。
2、業務員應催促客戶及時進行核對、並要求客戶在對賬單上籤章確認(如為單位，必須取得對方財務人員簽字並加蓋公章;如為個體，必須由對方老闆簽章確認)。對於客戶有異議的對賬單，要求客戶在對賬單上詳細說明。
3、業務員收到客戶確認的對賬單後，應提交一份複印件由財務歸檔。對於客戶有異議的對賬單，業務員應及時與會計溝通，解決對賬差異，並重發對賬單，要求客戶簽章確認。
4、各業務人員必須按“應收賬款在誰手裡就由誰負責清理”的原則，積極清理過去遺留的應收賬款，不得扯皮推諉。
5、業務人員離職時必須對所負責的客戶的應收賬款重新核對，取得客戶的確認並經總公司
審核後方可辦理離職手續。
對賬流程如下：
⑤複印對賬單由會計備檔
三、客戶返利
1、返利的標準：
a、 客戶經銷的產品必須是公司產品。 b、發行的新片、特價品不享受返利優惠。
c、 能享受銷售返利的客戶必須是與公司簽訂經銷協定的客戶。分支機構應與客戶商洽合作條件，並以書面形式報回總公司，經本部經理審核後報總經理審批後執行。分支機構應將經審批後的返利契約送一份至總公司財務部備案。 d、客戶返利按月或季計算。
e、 客戶返利的計算以當月(季)的回款金額為基數進行返利的計算。 2、返利的程式：
a、 由分支機構業務代表提出申請，根據客戶的當月回款額，按當時與客戶商洽合作條件確定的返利率計算返利並提交分支機構經理審核。
b、分支機構經理據客戶的回款額進行審核並提交分支機構會計審核。 c、 分支機構會計確認回款額無誤後提交總公司按總公司返利程式執行。
四、應收賬款內部轉賬操作
客戶的應收賬款從總公司轉到分支機構管理或分支機構客戶轉入總公司管理，應按以下方式進行客戶管理交接：
1、總公司客戶轉到分支機構：
a、 由於總公司行銷策略的需要或其它原因需把客戶應收賬款轉到分支機構的，先由總公司業務員與相應的銷售會計進行內部對賬，並由銷售會計提供正式的對賬單簽字確認後由業務員與客戶進行對賬。
b、總公司業務員完成對賬並取得由客戶簽章的對賬單後，填寫轉賬申請單向相應的銷售會計提出轉賬申請。
c、 銷售會計接到申請單審核後轉交總公司主辦會計
d、總公司主辦會計在轉賬申請單簽名同意後傳真給分支機構會計
e、 分支機構會計通知分支機構經理指定相應業務員與客戶溝通確認應收賬款 f、 由分支機構業務員和會計進行確認應收賬款無誤後簽字回傳總公司
g、總公司主辦會計把由分支機構業務人員和會計簽名核實後的轉賬申請單轉交銷售會計轉銷客戶應收賬款
2、分支機構客戶轉入總公司：
分支機構客戶轉入總公司按總公司客戶轉到分支機構的轉賬程式進行類似的操作。 註：總公司主辦會計是應收賬款內部轉賬的關鍵控制人，未經其同意，分支機構會計或總
公司銷售會計不得接受其他人員的要求進行轉賬工作，造成應收賬款無法收回責任由相應會計承擔。
五、應收帳款的調整
1、對於客戶欠款(應收帳款)在客戶之間相互地轉移，必須取得客戶之間財產轉移的確認函，確認函後附貨品轉移的清單，該確認函在客戶雙方簽字後，經分支機構經理和會計確認後方可做為調帳依據。
2、客戶(總公司或分支機構的客戶)要求對其現有庫存的滯銷品降價，以促進銷售，分支機構經理應派專人到客戶處清點商品，確定品名、數量、價格，編制一份清點表，由客戶簽字確認，經分支機構經理、會計審核後傳回總公司審批，以此作為調減客戶應收帳款的依據。分支機構相關人員必須實事求是，不得弄虛作假，損害公司利益。 六、發票開具程式
對於分支機構人員申請開具發票(包括增值稅專用發票和普通發票)，按如下方式操作： 由相關業務員填寫發票開具申請單(附表四)，交分支機構會計審核欠款情況、申請金額後傳真總公司財務中心，由財務中心按規定開具。
第五章 商品進銷存管理
一、商品調撥 1、商品調撥流程
(1)分支機構計畫員根據經銷商的購貨申請與倉庫的庫存情況，填寫“商品調撥申請單”，交分支機構經理審核。
(2)分支機構經理應查詢庫存及客戶需求情況，對“商品調撥申請單”認真審核，並簽署審核意見。
(3)分支機構計畫員將經分支機構經理簽字同意的“商品調撥申請單”傳真至總公司指定的業務員。
(4)分支機構倉庫管理員收到貨物後，根據配送中心交貨清單上所列貨物清點，發現實際點收的貨物和發貨清單有誤的，立即檢查原因並填寫收貨差異表通知分支機構會計。
(5)分支機構會計在審核收貨品種、數量的真實性後傳真總公司相關業務員。 (6)總公司相關業務員按差異情況作相應處理並提請總公司會計調賬。
2、商品退貨流程
(1)分支機構計畫員根據倉管員的要求和預計的銷售情況，填寫退貨申請單交分公司經理審核。
(2)分支機構經理據庫存情況簽署審核意見。
(3)分支機構計畫員在取得經分支機構經理核准的退貨申請單後聯繫託運並把退貨申請單和託運單傳真到總公司相關業務員。
(4) 總公司相關業務員在配送中心清點後與分支機構計畫員核對退貨差異。 二、商品銷售
1、分支機構商品銷售分現款現貨、先預收款後發貨、先發貨後收款(信用額度內發貨)三
種方式。
(1)現款現貨：客戶向業務主辦提出購貨申請，打單員列印商品銷售清單，經分支機構會計審核後傳倉管員備貨，客戶付款並在商品清單上籤名，財務收款並在銷售清單上籤名交給倉庫組織發貨。
銷售流程如下：
通知發貨
(2)先收款後發貨：客戶提出購貨申請、預付貨款給分支機構並將付款單據傳真給分支機構業務員，業務員對貨款確認並在客戶付款單據上籤字後交分支機構會計，會計查詢銀行收入戶收款情況，如由總公司代收款，由分支機構會計向總公司出納查詢到賬情況並在收到收款確認單後確認。在分支機構會計確認收到款後在商品銷售單簽字同意發貨交分支機構倉庫管理員，倉庫組織發貨。除部分有信用額度的大客戶與檔口現款提貨外，分支機構的銷售一律實行先收款後發貨的銷售方式。
銷售流程如下：
(3)先發貨後收款：對信用較好、回款及時、每月銷售量相當大的客戶，由分支機構經理根據客戶的銷售與回款情況制定信用額度，報總公司管理本部經理與總經理簽字後執行。嚴禁分支機構私自對客戶鋪貨銷售。
銷售流程如下：
2、客戶提出購貨申請，業務員接單後必須經分支機構會計審核(注意事項：如果為現款現貨和先收款後發貨的會計需審核收款情況、如果為先發貨後收款方式需審核是否已超出信用額度)簽字後，倉庫管理員方可發貨。會計人員根據銷售單與託運單作賬務處理。 3、客戶退貨
(1)客戶退貨的範圍：所退貨物必須是公司銷售給該客戶的產品。 (2)客戶退貨的審批許可權
a、 該客戶本月退貨額累計在上月銷售額10%以內由分支機構經理審批;
b、該客戶本月退貨額累計超過上月銷售額10%的由分支機構經理向總公司申請經公司審核程式執行。 (3)退貨價格的確認標準
a、 對未破損、損壞的產品：按相應品種現時銷售價計價，如現時銷售價高於當時發出價，則按當時發出價計價;但如為新片裸碟退貨，按退貨時單價打8～10折計價; b、對破損、損壞的產品：按相應品種現時銷售價扣除0.8-1.2元/片計價。
(4)客戶退貨的操作流程
a、 客戶將擬退貨的產品名稱、數量、質量狀況傳真給分支機構的業務人員，業務人員按前述規定審核是否準予退貨。
b、對符合退貨條件的，業務人員報分支機構經理按許可權進行審核或審批。經審批後業務主辦方可電話通知客戶予以退貨。業務人員複印兩份審批表，分別交分支機構會計與倉庫管理員。分支機構會計有監督退貨是否按規定執行的責任。
c、 倉庫管理員收到客戶退回的產品後，清點驗收後將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業務人員進行相關處理。
d、業務人員作為客戶退貨的責任人，對退貨的全過程進行跟蹤負責，並負責與客戶退貨的差異協調。
4、代發貨及代收退貨操作
因業務開展需要，總公司與分支機構、分支機構與分支機構存在的代發貨及代收退貨行為，其處理方法如下：
(1)代發貨操作：
a、委託發貨業務部門業務人員填寫委託發貨明細表，分支機構會計審核簽名後由業務
人員傳真代發貨業務部門，由代發貨業務部門開具銷售訂單;
b、代發貨公司業務部把代發貨銷售訂單及委託發貨明細表(傳真件)交由會計審核，
相關會計審核委託發貨明細表(傳真件)是否有分支機構會計審核簽名以決定簽名發貨;
c、倉庫管理員按經會計審核後的銷售訂單發貨並把託運單交由代發貨部門業務員保管; d、代發貨公司會計把客戶應收賬款轉到委託發貨公司核對收貨差異和催收。
a、 業務人員傳真經簽字的審批表到代收退貨的總公司或分支機構接口業務人員，由代收退貨業務人員複印審批表給倉庫管理員。
b、倉庫管理員收到客戶退回的產品後，清點驗收後將一式三份的退貨清點單中的兩份分別交給會計和業務人員進行賬務處理。
c、 代收退貨公司會計把客戶退貨額轉到委託發貨公司核對退貨差異。
三、庫存管理 1、存貨進出庫
(1)、分支機構的庫存商品，包括成品、裸碟、包裝材料、海報等(有門市的分支機構，其在門市陳列的商品，視同庫存商品)，除因正常手續(如銷售、贈送產品)出庫外，任何人未經批准，不得擅自挪用公司商品。
(2)、庫存商品的出庫必須嚴格履行規範的出庫手續，嚴禁以手寫單的形式出貨。 (3)、分支機構倉庫主管(負責人)作為分支機構庫存商品管理的第一責任人，應負責建立具體的管理制度，必須嚴格加強分支機構商品進出庫管理。
(4)、入庫的商品原則上不許外借，但為了豐富內部員工業餘文化生活，特作如下規定： a、 內部員工借碟的申請，必須在分支機構經理和會計簽字後，倉庫方給予借出; b、借碟後歸還的時間：電影2天，電視劇7天;
c、 每次限借一套，前次借出的碟子歸還後方可再借下一次; d、同一品名、節目的碟子只能限拆包裝一套; e、 倉庫應指派專人負責借出碟的保管、登記工作。
2、盤點制度
為保證核算的真實性和加強庫存商品的監管力度，分支機構在每月月底必須對庫存商品
進行盤點，由分支機構會計出具盤點表及盤點報告(對盤點有差異的商品，必須查明差異原因)，各相關人員(倉管員、會計、盤點人等)簽名確認，在次月隨費用單據及報表一同寄回總公司。 3、庫存合理化
為了保證分支機構庫存合理化，確保單品當月流通率不低於100%，避免出現商品缺貨或
過剩現象，由分支機構經理與業務員結合近三個月單品銷售量一同作出產品安全庫存量明細表，交總公司審批後由分支機構經理指定專人負責跟進，每月初3日前提交上月末《安全庫存與實際庫存對比明細表》到財務中心及管理本部審查。
第六章 審計監督
一、總公司成立專門的審計機構，配備專門的審計人員，依據總公司的授權，對各分支機構行
使審計監督職能。
二、總公司委派專門的審計人員定期或不定期地到各地分公司、辦事處，對財務收支活動、經
營管理活動、資產的安全與完整性和內部控制情況進行審查並作出必要的評估。 三、分支機構的經理、會計、倉庫主管(負責人)離職時，應進行專門的離任審計，對其在任
職期間的工作績效、授權的執行或遵守情況、是否存在違規違紀行為等方面進行評估。 四、分支機構人員在審計人員履行職責時，應採取積極協作的態度，配合審計人員的工作，不
得故意迴避、刁難、阻撓和打擊報復。
五、分支機構人員對審計人員的審計行為和審計結論存有異議的，可向總公司財務中心投訴或
申請複議。
第七章 其他
一、文本單據管理
1、分支機構應將總公司調撥單與分支機構產品入倉單貼上在一起作為商品入庫憑證。 2、分支機構應將本分支機構銷售單及託運單貼上在一起作為商品銷售憑證。 3、分支機構應建立客戶應收賬款賬袋，妥善保管客戶應收賬款確認資料。
4、分支機構應將上報總公司的所有申請、報告、報表等資料和總公司下發的所有檔案、資料整理歸檔，分類保管。 二、契約及擔保
2、擔保
分支機構不具備法人資格，因此嚴禁分支機構對外進行任何事項的經濟擔保。 三、其他
1、本制度的解釋權歸集團公司財務中心，在實行中將結合公司發展的實際情況進行改進和完善;
2、本制度經總公司副總經理及集團執行總裁核准後實施，修正時亦同。
廣東ABC發展有限公司
管理本部
公司財務管理規定 篇7
第一章、總則
第一條為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條財務管理的基本任務和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司秘密。
第二章、財務管理的基礎工作
第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條公司應根據審核無誤的原始憑證編制記帳憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，覆核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設定會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人覆核，重大事項應由財務負責人覆核。
第九條會計人員根據不同的帳務內容採用定期對會計帳簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證帳證相符、帳實相符、帳表相符。
第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計帳簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上籤字後，移交人員方可調離或離職。
第三章、資本金和負債管理
第十二條資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入帳。
第十三條經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。
第十六條加強應付帳款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。
第十七條公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章、流動資產管理
第十八條現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條銀行存款的管理：加強對銀行帳戶及其他帳戶的_工作，非因業務需要不準外泄，銀行帳戶印簽實行分管、並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白契約上加蓋銀行帳戶印簽。
第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行帳戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對帳工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達帳項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。
第二十二條應收帳款的管理：對應收帳款，每季末做一次帳齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞帳。
第二十三條其他應收款的管理：應按戶分頁記帳，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記帳、核算收入成本和損益。
第五章、長期資產管理
第二十五條長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批准後，由財務管理中心辦理入帳手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法核算;擁有實際控制權的，長期投資採用權益法核算。
第二十六條固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在20__元以上，並且使用期限超過2年的。
第二十七條固定資產要做到有帳、有卡，帳實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細帳。
第二十八條固定資產的購置和調入均按實際成本入帳，固定資產折舊採用直線法分類計提，分類折舊年限為：
(一)房屋、營業用房30年
(二)通訊設備、交通運輸設備3年
(三)電子電腦、辦公及文字處理設備3年
(四)電器設備、安全保衛設備3年
第二十九條已經提足折舊、繼續使用的固定資產不再提取折舊，提前報廢的固定資產，不再補提折舊。當月增加的固定資產，當月不提折舊，當月減少的固定資產，當月照提折舊。
第三十條對固定資產和其他資產要進行定期盤點，每年末由綜合管理部負責盤點一次，盤點中發現短缺或盈餘，應及時查明原因，並編制盤盈盤虧表，報財務部審核後，經總經理批准後進行帳務處理。
第三十一條無形資產指被公司長期使用而沒有實物形態的資產，包括：專利權、土地使用權、商譽等。無形資產按實際成本入帳，在受益期內或有效期內按不短於10年的期限攤銷。
第三十二條遞延資產是不能全部計入當期損益，需要在以後年度內分期攤銷的各項費用，包括開辦費，租入固定資產的改良支出和攤銷期限超過一年，金額較大的修理費支出。開辦費自營業之日起，分期攤入成本。分攤期不短於5年，以經營租入的固定資產改良支出，在有效租賃期內分期攤銷。
第六章、收入管理
第三十三條公司的營業收入包括手續費收入、其他營業收入等。營業收入要嚴格按照權責發生制原則確認，並認真核實、正確反映，以保證公司損益的真實性。
第三十四條營業收入要按照規定列入相關的收入專案，不得截留到帳外或作其他處理。
第七章、成本費用管理
第三十五條公司在業務經營活動中發生的與業務有關的支出，按規定計入成本費用。成本費用是管理公司經濟效益的重要內容。控制好成本費用，對堵塞管理漏洞、提高公司經濟效益具有重要作用。
第三十六條成本費用開支範圍包括：利息支出、營業費用、其他營業支出等。
(一)利息支出：指支付以負債形式籌集的資金成本支出。
(二)營業費用包括：職工工資、職工福利費、醫藥費、職工教育經費、工會經費、住房公積金、保險費、固定資產折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費、交通費、招待費、差旅費、車輛使用費、報刊費、會議費、辦公費、勞務費、董事會費、獎勵費、各種準備金等其他費用。
(三)固定資產折舊費：指公司根據固定資產原值和國家規定的固定資產分類折舊率計算攤銷的費用。
(四)攤銷費：指遞延資產的攤銷費用，分攤期不短於5年。
(五)各種準備金：各種準備金包括投資風險準備金和壞帳準備金。投資風險準備金按年末長期投資餘額的1%實行差額提取，壞帳準備金按年末應收帳款餘額的1%提取。
(六)管理費用包括：物業管理費、水電費、職工工作餐費、取暖降溫費、全勤獎勵費等其他費用。
第三十七條職工福利費按工資總額14%計提，工會經費按工資總額2%計提，教育經費按工資總額3%計提。住房公積金經批准後，由公司按職工工資總額的一定比例逐月交納。
第三十八條加強對費用的總額控制，嚴格制定各項費用的開支標準和審批許可權，財務人員應認真審核有關支出憑證，未經領導簽字或審批手續不全的，不予報銷，對違反有關制度規定的行為應及時向領導反映。
第三十九條公司各項成本費用由財務管理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務管理中心要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施。
公司財務管理規定 篇8
總 則
第一條 為加強公司的財務工作，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，特制定本規定。
第二條 公司財務部門的職能是：
(一)認真貫徹執行國家有關的財務管理制度。
(二)建立健全財務管理的各種規章制度，編制財務計畫，加強經營核算管理，反映、分析財務計畫的執行情況，檢查監督財務紀律。
(三)積極為經營管理服務，促進公司取得較好的經濟效益。
(四)厲行節約，合理使用資金。
(五)合理分配公司收入，及時完成需要上交的稅收及管理費用。
(六)對有關機構及財政、稅務、銀行部門了解，檢查財務工作，主動提供有關資料，如實反映情況。
(七)完成公司交給的其他工作。
第三條 公司財務部由總會計師、會計、出納和審計工作人員組成。
在沒有專職總會計師之前，總會計師職責由會計兼任承擔。
第四條公司各部門和職員辦理財會事務，必須遵守本規定。
財務工作崗位職責
第五條 總會計師負責組織本公司的下列工作：
(一)編制和執行預算、財務收支計畫、信貸計畫，擬訂資金籌措和使用方案，開闢財源，有效地使用資金;
(二)進行成本費用預測、計畫、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益;
(三)建立健全經濟核算制度，利用財務會計資料進行經濟活動分析：
(四)承辦公司領導交辦的其他工作。
第六條 會計的主要工作職責是：
(一)按照國家會計制度的規定、記賬、復賬、報賬做到手續完備，數字準確，賬目清楚，按期報賬。
(二)按照經濟核算原則，定期檢查，分析公司財務、成本和利潤的執行情況，挖掘增收節支潛力，考核資金使用效果，及時向總經理提出合理化建議，當好公司參謀。
(三)妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料。
(四)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第七條 出納的主要工作職責是：
(一)認真執行現金管理制度。
(二)嚴格執行庫存現金限額，超過部分必須及時送存銀行，不坐支現金，不認白條抵壓現金。
(三)建立健全現金出納各種賬目，嚴格審核現金收付憑證。
(四)嚴格支票管理制度，編制支票使用手續，使用支票須經總經理簽字後，方可生效。
(五)積極配合銀行做好對賬、報賬工作。
(六)配合會計做好各種賬務處理。
(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
第八條 審計的主要工作職責是：
(一)認真貫徹執行有關審計管理制度。
(二)監督公司財務計畫的執行、決算、預算外資金收支與財務收支有關的各項經濟活動及其經濟效益。
(三)詳細核對公司的各項與財務有關的數字、金額、期限、手續等是否準確無誤。
(四)審閱公司的計畫資料、契約和其他有關經濟資料，以便掌握情況，發現問題，積累證據。
(五)糾正財務工作中的差錯弊端，規範公司的經濟行為。
(六)針對公司財務工作中出現問題產生的原因提出改進建議和措施。
(七)完成總經理或主管副總經理交付的其他工作。
財務工作管理
第九條 會計年度自一月一日起至十二月三十一日止。
第十條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須真實、準確、完整，並符合會計制度的規定。
第十一條 財務工作人員辦理會計事項必須填制或取得原始憑證，並根據審核的原始憑證編制記賬憑證。會計、出納員記賬，都必須在記賬憑證上籤字。
第十二條 財務工作人員應當會同總經理辦公室專人定期進行財務清查，保證賬簿記錄與實物、款項相符。
第十三條 財務工作人員應根據賬簿記錄編制會計報表上報總經理，並報送有關部門。會計報表每月由會計編制並上報一次。會計報表須會計簽名或蓋章。
第十四條 財務工作人員對本公司實行會計監督。
財務工作人員對不真實、不合法的原始憑證，不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補充。
第十五條 財務工作人員發現賬簿記錄與實物、款項不符時，應及時向總經理或主管副總經理書面報告，並請求查明原因，作出處理。
財務工作人員對上述事項無權自行作出處理。
第十六條 財務工作應當建立內部稽核制度，並做好內部審計。
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權和債務賬目的登記工作。
第十七條 財務審計每季一次。審計人員根據審計事項實行審計，並做出審計報告，報送總經理。
第十八條 財務工作人員調動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續。
財務工作人員辦理交接手續，由總經理辦公室主任、主管副總經理監交。
支票管理
第十九條支票由出納員或總經理指定專人保管。支票使用時須有支票領用單，經總經理批准簽字，然後將支票按批准金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼，領用人在支票領用簿上籤字備查。
第二十條支票付款後憑支票存根，發票由經手人簽字、會計核對(購置物品由保管員簽字)、總經理審批。填寫金額要無誤，完成後交出納人員。出納員統一編制憑證號，按規定登記銀行賬號，原支票領用人在支票領用單及登記簿上註銷。
第二十一條財務人員月底清賬時憑支票領用單轉應收款，發工資時從領用工資內扣還，當月工資扣還不足，逐月延扣以後的工資，領用人完善報賬手續後再作補發工資處理。
第二十二條 對於報銷時短缺的金額，財務人員要及時催辦，到月底按第二十一條規定處理。
凡一周內收入款項累計超過10000元或現金收入超過5000元時，會計或出納人員應文字性報告總經理。凡與公司業務無關款項，不分金額大小由承辦人文字性報告總經理。
第二十三條 凡1000元以上的款項進入銀行賬戶兩日內，會計或出納人員應文字性報告總經理。
第二十四條 公司財務人員支付(包括公私借用)每一筆款項，不論金額大小均須總經理簽字。總經理外出應由財務人員設法通知，同意後可先付款後補簽。
現金管理
第二十五條 公司可以在下列範圍內使用現金：
(一)職員工資、津貼、獎金;
(二)個人勞務報酬;
(三)出差人員必須攜帶的差旅費;
(四)結算起點以下的零星支出;
(五)總經理批准的其他開支。
前款結算起點定為100元，結算規定的調整，由總經理確定。
第二十六條除本規定第二十五條外，財務人員支付個人款項，超過使用現金限額的部分，應當以支票支付;確需全額支付現金的，經會計審核，總經理批准後支付現金。
第二十七條 公司固定資產、辦公用品、勞保、福利及其他工作用品必須採取轉賬結算方式，不得使用現金。
第二十八條 日常零星開支所需庫存現金限額為20__元。超額部分應存入銀行。
第二十九條 財務人員支付現金，可以從公司庫存現金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情況確需坐支的，應事先報經總經理批准。
第三十條 財務人員從銀行提取現金，應當填寫《現金領用單》，並寫明用途和金額，由總經理批准後提取。
第三十一條 公司職員因工作需要借用現金，需填寫《借款單》，經會計審核;交總經理批准簽字後方可借用。超過還款期限即轉應收款，在當月工資中扣還。
第三十二條符合本規定第二十五條的，憑發票、工資單、差旅費單及公司認可的有效報銷或領款憑證，經手人簽字，會計審核，總經理批准後由出納支付現金。
第三十三條 發票及報銷單經總經理批准後，由會計審核，經手人簽字，金額數量無誤，填制記賬憑證。
第三十四條工資由財務人員依據總經理辦公室及各部門每月提供的核發工資資料代理編制職員工資表，交主管副總經理審核，總經理簽字，財務人員按時提款，當月發放工資，填制記賬憑證，進行賬務處理。
第三十五條差旅費及各種補助單(包括領款單)，由部主任簽字，會計審核時間、天數無誤並報主管副總經理覆核後，送總經理簽字，填制憑證，交出納員付款，辦理會計核算手續。
第三十六條 無論何種匯款，財務人員都須審核《匯款通知單》，分別由經手人、部主任、總經理簽字。會計審核有關憑證。
第三十七條 出納人員應當建立健全現金賬目，逐筆記載現金支付。賬目應當日清月結，每日結算，賬款相符。
會計檔案管理
第三十八條 凡是本公司的會計憑證、會計賬簿、會計報表、會計檔案和其他有保存價值的資料，均應歸檔。
第三十九條會計憑證應按月、按編號順序每月裝訂成冊，標明月份、季度、年起止、號數、單據張數，由會計及有關人員簽名蓋章(包括制單、審核、記賬、主管)，由總經理指定專人歸檔保存，歸檔前應加以裝訂。
第四十條 會計報表應分月、季、年報、按時歸檔，由總經理指定專人保管，並分類填制目錄。
第四十一條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、複製、摘錄會計檔案，須經總經理批准。
處罰辦法
第四十二條 出現下列情況之一的，對財務人員予以警告並扣發本人月薪1-3倍：
(一)超出規定範圍、限額使用現金的或超出核定的庫存現金金額留存現金的;
(二)用不符合財務會計制度規定的憑證頂替銀行存款或庫存現金的;
(三)未經批准，擅自挪用或借用他人資金(包括現金)或支付款項的;
(四)利用賬戶替其他單位和個人套取現金的;
(五)未經批准坐支或未按批准的坐支範圍和限額坐支現金的;
(六)保留賬外款項或將公司款項以財務人員個人儲蓄方式存入銀行的;
(七)違反本規定條款認定應予處罰的。
第四十三條 出現下列情況之一的，財務人員應予解聘。
(一)違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的;
(二)拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、檔案資料的;
(三)偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的;
(四)利用職務便利，非法占有或虛報冒領、騙取公司財物的;
(五)弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的;
(六)在工作範圍內發生嚴重失誤或者由於玩忽職守致使公司利益遭受損失的;
(七)有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的。
_______________________公 司
二0__年__月___日