執行財務規章制度 篇1
一、支出管理，出納注意事項：
(1)沒有工地負責人及兩位合伙人簽字不能付款，出納更不能自己出票自己付款或自己出票找人代簽付款;
(2)工地的建築工人及包工頭在他所做工程沒有完工之前，如需借款必須出具借條或預付款條。預付款或借條只能擺帳不能入帳，借條或預付款待工程完工之後一併入帳。
二、收入管理：
(1)預售房款或售房款出納收款必須經會計入賬，由出納經會計出具領款單形成付款。
(2)不準出納私設金庫或挪用、借用等違反合伙人利益等行為。
(3)任何合伙人售房不準瞞報或謊報等其它形式損害合伙人利益。
(4)預付房款票據必須加蓋會計私章和公章才能合法有效，並給購房戶講明情況及後果。
三、利益分配：
(1)由合伙人商量統一按出資比例分配。
(2)也可以在合伙人資金緊張的情況下先分配後集資，但這種情況必須以大局出發。
四、合伙人未經商量不準挪、借、貪等違反合伙人利益行為，若發現上述行為均處罰違反合伙人款項的二倍。會計、出納不按規定入帳發現損害合伙人利益均扣損害利益款的四倍。
五、以上補充協定，簽字生效和原簽訂《合夥協定》具有同等法律效力。
執行財務規章制度 篇2
第一節 概述
財務管理辦法是酒店在財務管理業務、會計制度的基礎上，結合業務需要所訂立的運作規條，
酒店財務管理制度範本。本管理辦法所包括的規定內容，酒店所有員工必須遵守，不得違犯，或以任何形式蓄意背離原意，以致虛應或走樣。
財務管理辦法的內容，包括各項管理辦法的細則都是財務管理業務上用以規範業務運作標準，使用符合酒店業務運作要求。這些管理辦法的制定，在原則和方向上，應依循和符合會計制度的規定和精神。如遇財務管理辦法與會計制度的規定內容產生茅盾或不一致時，應以會計制度的規定執行。財務管理辦法的相關部分應停止執行，並由酒店財務經理根據會計制度的規定及時作出修訂。
財務管理辦法的內容包括：
第二節 資金管理辦法
酒店的資金收支必須按本制度的規定辦法管理。違反本制度所規定將按財務法規和員工手冊的有關規定給予處分，並追究應負的經濟責任。
1、酒店的資金包括銀行存款和現金，除按規定留存的備用金，存放在酒店規定的貯存處外，均存入酒店在銀行開立的基本賬戶內。
2、上述賬戶的提取及使用須由總經理(或他的代表)，及財務經理共兩人以上的會簽，並加蓋酒店的財務專用章、私章方可提齲
3、上述銀行賬戶的支票私章由出納保管。財務專用章由財務經理保管。
4、上述銀行賬戶的支票由銀行領出後，經出納登記保管，並憑有效批准後的付款通知單填寫支票，不符本項規定的任何情況，不予填寫支票。
5、如果在取得發票之前需要預先領取支票的，應在5個工作日之內，將有關原始憑證交回財務部，予以核准報銷。支票未能按原定用途使用時，必須及時退交出納員，可根據業務需要重新辦理支票領用手續。
6、不得開具空白支票，支票的收款人、用途、金額等必須填列齊全。如因特殊情況確需將某項內容空置不填的，應在《用款申請單》的備註欄填寫清楚，按程式經有關領導審批後方可開具。經辦人需在支票開出後三日內將原空置項目的實際內容告知財務部。出納員負責督促相關工作。
7、 酒店的所有營業現金收入均按酒店的《營業款繳納管理制度》辦理，違反者給予處分，並追究應負的經濟責任。
8、按本管理制度存放在酒店內的周轉資金規定為：
出納備用金：僅作為本制度規定的其他備用金的報銷回填，和支付零星現金支付。
外幣兌換備用金：前堂收銀處的外幣兌換備用金，除受酒店的規定管控外，同時必須遵守銀行對代辦外幣兌換業務所訂立的有關規定，並只作為外幣兌換點的外幣兌換業務專款，不得挪作其他用途。
收銀員找零備用金：各收銀處的找零備用金，只作為收款業務中找零給客人的專用備用金，並應按規定在每班交接班時，由交接雙方核點交接，不得截留滯交。
郵資備用金：前堂部接待處的郵資專用備用金，允許以郵票和現金的形式同時保管，但只用作提供給客人的代郵服務專用，不得挪作其他用途。現金和郵票的總和應與備用金規定的固定額度相符。
採購部備用金：採購部的備用金，規定只作為解決酒店零星採購，業務急用所需。
專用備用金：經總經理和財務經理的同意，在特殊情況下個別部門可獲撥留不超過人民幣壹仟元的臨時專用備用金。在事情辦理完畢後或被通知回繳時必須即時交回。
9、所有備用金包括出納的備用金均採用隨用隨報的回填辦法控制。除出納的備用金按實際支付後，並經批准開出支票由銀行賬戶存款回填補充外，其他備用金以報銷方式回填，報銷均應在指定辦公時間內，在出納的辦公室辦理回填手續。辦理回填手續應在5個工作日以內，所有備用金均採用報銷回填的定額控制方法，使備用金固定在規定的額度，不得隨意增減，所有備用金額度的變更，均須獲總經理和財務經理批准。
10、 酒店所有費用的報銷，均須經部門經理同意，加簽後送財務部辦理審批手續，經獲批准後在出納處領取或退繳現金。
11、 現金借款。
公司嚴格控制現金借款。確因業務需要而必須借款時，借款人應填寫《借款申請單》(一式三聯，見附表一)，公司人員借款由總經理審批。借款1萬元以下由總經理審批，借款1萬元以上及公司總經理本人借款由董事長審批。
借款人申請臨時借款時，應填明估計還款日期。除特殊情況外，一般借款不得超過25個工作日。出納員應及時向財務經理報告借款逾期未還情況，並向借款人傳送暫借款催款單。接到催款單後既不說明原因又不歸還借款者，財務部有權扣發其工資，直至結清借款為止。結清借款前不再給予第二次借款。
第三節 用款管理制度
本制度適用於支付酒店改建項目、日常大批量採購以及大額的費用支出，零星的費用採購或費用的開銷，另訂立報銷制度。
(一) 、用款分類。本用款管理制度將用款項目劃分為五類：
1、建設項目。包括工程項目、設備的大修。
2、購買固定資產。
3、特殊費用項目。包括差旅費每次超過5千元、業務招待費和禮品費每筆超過2千元、公益贊助費、訴訟費、評估費
4、日常經營項目：工資、能源、辦公、成本等日常經營活動的必需費用。
5、財務類支出。包括銀行貸款利息，代收代付款，支付供應商貨款等。
本用款管理制度未涉及的支出項目，有契約的，按契約所規定的程式付款;無契約的，相關責任部門必須提交相應的專題報告，報送總經理批，審批後予以付款。
(二) 、用款的管理
1、建設項目契約款項的支付
(1) 經辦部門根據契約條款以及項目的進度情況，填寫《工程項目審價報告書》，經由契約部、監理公司審核確認後，連同《用款申請單》一起上報總經理審批;總經理批示付款意見後，財務部簽字後對外支付
(2) 用款達100萬元以上的，需要報集團總裁審批。
2、購買固定資產及日常經營用品及日常費用
(1) 開業定購的固定資產和用品，在預算的範圍內，擇優與供應商簽訂契約，根據契約的支付條款，如果是預付款，由經辦部門填寫《用款申請單》，經總經理批准，財務部門支付款項;如果是貨款，財務部根據驗收記錄和發票的收取情況，支付款項(購買固定資產需要行政部向銀河集團公司匯報)。如果用款達100萬元以上的，需要報集團總裁審批。
(2) 使用部門根據營業情況，對需新添置的固定資產，提交報告，連同《用款申請單》送財務部;對於日常經營用品的支出，只需要提交物品申購單;對於日常費用按相關定額或要求，填寫《用款申請單》;送財務部審核後，報總經理批准，批准後的進行採購或付款。
(3) 設備大修計畫首先報總經理審批，根據維修情況和契約付款的要求，填寫《用款申請單》附審批報告一份副本，經總經理批准後付款。
3、特殊費用項目用款
特殊費用的用款，應由經辦部門提交報告，報總經理批准，批准後填寫《用款申請單》，連同批准後的報告送財務部，完成付款審批手續後付款。如差旅費每次超過5千元、業務招待費、禮品費每筆超過2千元，依照集團有關規定送總裁審批。
4、日常經營費用
按採購制度進行(祥見《採購制度》)。
5、財務類支出
(1) 財務類費用依照有關契約或規定，填寫《用款申請單》，報總經理批准，批准後付款。
(2) 月結的供應商貨款，根據驗收單，核對清楚後，報總經理批准，批准後安排付款。
(3) 月結的供應商貨款，根據驗收單，核對清楚後，報總經理批准，批准後安排付款。
第四節 營業款繳納管理制度
酒店對營收現金採用錢、帳分途的管理方法，有關控管方法按以下程式執行，所有操作人員均應絕對遵守本管理辦法的各項規定，違反者將受紀律處分，以至追究法律和經濟責任。
1、前堂收銀員、餐廳和其他營業點的收銀員均應在下班時將該班次的賬單點算清楚，並完成各該班的營業收入報告。賬單和有關報告應於下班後第一時間交到指定的辦公地點，以便在初步核查後轉夜班審核組進行隨後的帳務工作。現金部份應於下班前，在見證人的見證下投入投放式保管箱內。
2、每一班次的收銀員在完成帳表的核查工作後將其所持現金中，屬找零備用金的部份取出，清點清楚後移交到下一更收銀員，如屬於最後班次(除大堂外)，即將其交到指定的保管處。在減去找零備用金的額度後即屬於該班次的現金收入，則按上述的規定，投入投放式保箱內。
3、每班的現金收入必須與該班的營業報表內所統計的現金銷售額相吻合。如有任何差異應即時查明，差異部份不論是超出或是短款均應如屬填報，記錄在收銀員報表內的現金超短欄內上報，不得隱滿。如投款包含了找零備用金，也要清楚地記錄在繳納袋上，同時在交班記錄本上註明，方便下一班次同事接收。
4、現金收入應在該班當值的前堂收銀員當面見證，點算清楚後(假設條件許可，以下相同)，隨即在繳納封袋上如實填寫清楚，並在袋口騎縫加簽，然後即時投入投放式保險箱中。收銀員和見證人均須在投繳記錄簿上同時加簽。所有封袋必需使用香糊，或膠水封口，不準使用透明膠或訂書機釘上作為加封，未依循本項規定進行者，除對因此引起的所有後果負全部責任外，並將被視作蓄意違反本管理辦法，遭受紀律處分。
5、所有投繳事項必須即核、即簽、即時投箱，不得以任何理由拖延，繳款人和見證人均有責任監督對方按本規定的條款完成規定的事項和核簽，對不按規定操作而引致的後果，雙方均負同等責任，受同等處分。
6、對於不按規定要求，在沒有見證下，獨自封袋投箱者，除此而引致的後果全部由其個人負責外，還應按違反規章制度論處，初犯者予口頭警告，蓄意再犯者給予書面警告，以至最後警告。
7、繳納人和見證人不按規定，沒有當麵點核，或不認真點算清楚而造成的過失，按第6項的規定同等處分。
8、收銀繳納登記簿的每一欄，均應按規定的內容和格式完成要求填入的資料填寫，並在規定的欄目位置加簽，不得有遺漏、錯填。其中因錯寫需要更正的，套用橫線畫去，再在其上方寫上正確數據，然後由繳納及見證雙方加簽，違反本項規定者按與第6項相同的程度給予處分。
9、所有收銀員必須辦妥繳納現金收入，並完成各該班次的報表及賬務後，方可下班。大堂的每一班次的當值人員均應對收銀員繳納登記簿進行檢查，並對出現不完善的情況即時查明原因，並將情況通知在班的上一級主管人員，若當時未有直屬上級主管時，應向當時財務部在酒店當值的其他人員報告。
10、 收銀繳納登記簿所登記的繳納封的數量及繳納封中是否有破損的情況，由出納在第二天與見證人共同打開保險箱取出繳納封袋時按實填寫。實際數量或封內的繳款如與登記簿所載情況有出入時，若當時辦公室還有第三者在場時，應請第三者(前台收銀處24小時均有人員當值)作證，並在第一時間報告上級主管處理。
11、 若當天所有繳納封均未有破損時，破損封數目的欄位應加“/”斜線刪除。若有封袋破損時，應將該等破損封袋的情況註明，並按10項的規定處理。
12、 出納及見證人均須在登記表上加簽，任何一方漏，另一方未能予以提醒，均屬疏忽責任。
13、 收益審核每天均應在出納完成繳款點算後，檢查經出納和見證人加簽的登記簿，並與收入報告的現售總額核對。保證該天的現金收入確已無誤入庫。如有差異應即時與出納共同查明原因。切不可拖延，以致增加核查的難度。
14、 出納在點算所有繳款後，應將各項收銀員的繳款情況，據實在出納的每日現金日報表內加以記錄，並將副本送審核組作賬務處理。
15、 收銀員繳納報告(繳款封)應予保存不少於12個月，收銀繳納登記簿應予保留少於18個月。出納每日現金日報表應作為輔助帳表並由出納加以保管。
16、 收益審核應對在崗收銀員進行不定期的現金(包括備用金和當時的營業現金)檢查，所有檢查均應按營業情況考慮，避開高峰期，在不預先通知的情況下進行。此項檢查每月應進行2次以上。
17、 各項檢查均應留有記錄，記錄應有檢查人和收銀員雙方的加簽，以確證當時的檢查結果。為保證檢查在公正和認真的情況下進行，所有的現金檢查，均應具備第三者作為見證，整個檢查過程應在見證人監督下進行，並由見證人在雙方人員在檢查記錄上加簽後，最後加簽證明。
18、 營業的各種報告及營業帳單，在下班後交到夜審辦公室。
第五節 報銷管理制度
第一條 單據的處理
1、所有申請報銷的支出經過完整的驗收、審核、批准手續，方可報銷。經手人、領導批准、財務審核原則上不能有同一人重複的情況。不準自審、自批自己開支的費用，一律報上一級核批(如，副總經理的支出報總經理核批，總經理的支出由董事長或執行董事核批)。
2、所有開支一律須經有關領導審批、指定的財務人員覆核後方能付款。
3、所有申請報銷的支出必須附有正確及有效的票據來證實支出，依據必須是正本，並加蓋對方發票章，複印件將不受理。發票、信用卡支付存根聯、收據或其他證明檔案必須粘在報銷憑證後。如果是報銷採購物品的，在有保修單、說明書的情況下，也應附上。
4、各人自行支付、報銷自己發生的費用。多人參如的活動(如用餐、乘坐計程車等)，應由其中職級最高者報銷。
5、對員工實行現金周報制度。上周發生的各項現金報銷費用，應於本周內一次性填寫“現金報銷報告”辦理報銷手續，一般不允許跨月報銷。報支差旅費者，必須在出差回來後兩星期內，到財務部辦理報銷手續。財務部實行每周兩次報銷單據，時間分別為每星期二上午、星期四上午，除此以外的時間一般不受理報銷申請。對外(指外單位及外部人士)付款不受報銷時間限制。
6、報銷申請人首先將所有發票整理分類。定額小尺寸發票(如車票、餐飲發票)應分類貼上在一張或多張票據貼上單上，並在貼上單上註明該類發票的張數及金額。購物發票應有手續完整的驗收單、發票、保修單(保修單是附上，而不是粘上);車票、機票上應註明起訖地點、時間;所有接待、應酬費用必須每次結賬，不可以月結的形式報銷。在填寫《現金報銷單》時要包括：姓名、部門、用途、金額、附屬檔案張數等，經部門經理審核後，送財務部審核員辦理報銷手續。
7、審核員核對金額是否準確、是否符合公司規定的開支標準、各類審批手續是否適當、單據貼上是否規範等等。如果有疑問，或發現不應報銷的項目，應及時向申請人落實及說明。審核員審核無誤，經財務經理審批後，按審批許可權規定，呈送總經理/副總經理審批。未經財務部審核員、財務經理簽署的報銷單據，不得送總經理或副總經理審批。審核員一般應在三天內辦妥審批的手續，並交由出納員付款。
8、出納員應及時通知報銷申請人領款，付款時收款人應在收款欄簽名及填寫日期。付款之後出納員應在發票、《現金報銷單》蓋上“現金付訖”章。
第二條 本地差旅費
1、報銷市內交通車(船)費時，應在報銷報告附屬檔案上註明每次行程的事由、起止地點及費用。
2、嚴格控制市內的的士費報銷。市內辦事搭乘的士，應取得總經理/副總經理/部門經理的批准，方可報銷。對弄虛作假者，一經查出，將從嚴處理。如沒有總經理或副總經理批准，凡搭乘“的士”的費用一律不予報銷。
3、現金報銷實行周報制度，即上周發生的各項現金報銷費用，應於本周規定的時間內辦好報銷手續。差旅費填於《現金報銷單》， 經審核簽批後於每周規定的報銷時間交財務部報銷。一般不允許跨月報銷。
4、出差並當天往返的視同市內出差辦理，不能當天往返的作為異地出差，
第三條 外地差旅費
1、出差審批
1) 所有業務到外地出差，必須由員工本人填寫《外地出差申請表》經部門經理審核後，由總經理或副總經理批准，方可出差外地。
2) 《外地出差申請表》一式二聯：行政聯及財務聯。在出差前2天，必須把手續完備的申請表行政聯交行政部考勤及訂票等使用，而保留財務聯直到報銷為止。
2、出差補貼/費用報銷標準(包括住宿、交通、一伙食等)規定：
住宿費標準、一伙食補貼標準：
1) 交通工具：機場至市區往返乘大巴，市區可以乘坐計程車。
2) 長途旅行一般乘坐火車或汽車，夜間乘車每夜補貼25元。
3) 補貼天數的計算辦法：以機票/車票時間為準，出發當天，在12點之前出發的算1天，12點之後出發的算半天;返程到達當天，不計算補貼天數。
4) 出差人員趁出差方便，經上級主管批准就近回家探親、辦事，其間的交通費自理，並且該期間不享受出差補貼。
5) 除以上規定外，出差人員不享受任何其他出差補貼。
3、差旅預支款項
1) 對需預支款項的，需填寫《借款申請單》，列明有關事項，由上級領導(部門經理或以上)審核，總經理及財務經理批准。批准時必須評估所需的款項與出差期及目的是否合理。
2) 每一次預支金額不高於人民幣5,000元。
3) 所有借款須在1個月內必須報銷及結清，以《現金報銷單》送達財務部為準。確有特殊情況要延期，必須在到期前到財務部說明情況，方可延期。員工報賬時不退還《借款申請單》，由財務部開給申請人收款收據。
4) 申請借款時，須附審批手續完整的《外地出差申請表》複印件辦理。
5) 財務部必須及時記錄所有預支款項，確保沒有久未退還的預支款項。
6) 在旅途中尚未使用的預支款項應在報銷時交還財務部，禁止把款項保留或轉至其他員工。
7) 預支款項退還財務不套用委託他人傳遞的方式，若款項遺失，一切後果自負。
4、交通工具
1) 選擇最經濟的交通工具是公司所需求的。
2) 限制乘坐飛機、火車軟臥。普通員工需要乘坐飛機、火車軟臥，應事先經總經理或副總經理特別批准。
3) 經理及以上人員出差可乘坐飛機、火車軟臥。
4) 機票/車票/船票的訂購必須向指定的代理訂齲
5) 不使用的機票/車票必須退回代理公司領回退款，不應保留作將來之用。
5、住宿安排
1) 酒店訂房儘可能向指定的代理訂房或使用有優惠協定的酒店。
2) 住宿費在限額內據實報銷。
3) 多人出差至同一地點，應儘量安排至少兩人住同一房間。不同級別的員工合住房間時，適用其中較高級別員工的住宿標準。
4) 到外地參加會議、培訓等活動，統一安排住宿的，住宿費可以據實報銷。
5) 不論是否合住房間，均應按人分別付款，分別開具住宿發票。
第四條 差旅支出報銷及結算
1) 報支差旅費者必須在出差回來後兩星期內到財務部辦理報銷手續。
2) 報支外地差旅費者必須附相應的《外地出差申請表》的財務聯及《出差工作報告》，詳列每天行程及出差期間工作內容。
3) 財務部應確保《現金報銷單》上的預支款項金額與《外地出差申請表》上所預支款項相符，否則不受理差旅費財務報銷手續。
4) 差旅支出報銷若不按公司的報銷程式將均不受理，此情況包括，例如：
a) 沒有填寫《現金報銷單》或《出差工作報告》。
b) 《現金報銷單》的資料不正確或沒有完全地填寫。
c) 沒有附上正本發票、信用卡支付存根聯或其他有關證明檔案。
d) 沒有總經理或副總經理的批准。
e) 沒有一次性將本次的所有開支報銷完畢。
第五條 與其他部門協調
1) 財務部應通知兩個月或以上尚未退還預支款項的員工，尚欠餘額將會在下期工資內扣除。
2) 對於離職/解聘的員工，人力資源部/行政部必須確保《離職手續表》中各項手續(其中包括辦理償還借支手續)已經完成才發出《員工保證金、工資領取通知書》，離職/解職的員工才能到財務部領取保證金及應領工資。
第六條 特殊情況
若有特殊情況而不能履行以上條文，必須有總經理/副總經理的批准。
第六節 發票管理辦法
為使酒店對發票的使用得到有效的管理制度，特制定本管理制度，酒店所有人員必須嚴格遵守執行，違反者除按違反酒店員工手冊的規定給予嚴格處分處，還將循《中華人民共和國發票管理辦法》的有關規定追究應負責任。
第一條 開出發票
1、酒店使用由稅務機關統一的稅控發票，由指定發票管理員憑發票領購簿和規定的檔案及財務專用章向稅務機關領購發票，並負責保管和控制使用，並向稅務機關報送使用情況。
2、所有發票由指定會計員設立登記本記錄和控制作用。在加蓋財務專用章後，由各崗位點的收銀員向指定會計員直接辦理領出和繳銷。
1、 收銀必須按照本管理制度的各項規定執行，並接受監督和指導，各崗位點的收銀員要嚴格遵守發票的使用和繳銷。在發現有違反規定時，應立即通知指定發票管理員協同調查並報財務部經理處理。
4、發票必須順序、按時限使用，不得折本跳頁(指：訂本式)，每次列印發票後必須檢查印刷號碼與輸出號碼是否相同。
2、 發票的開具不準塗改、撕毀，如有作廢，應註明原因，整份完整保存，交回給發票管理員核銷。如發生丟失、損壞必須即時報告候查，因此造成損失的由當事人賠償。
3、 發票不得轉借、轉讓，不得為其他單位或個人代開，只能對經營業務收取款項使用。
4、任何情況不得拐帶或以任何方法將空白髮票帶離酒店。
5、 發票管理員必須定期檢查發票的管理和使用情況，監督和責成完善和防止可能出現的疏漏。
6、每班次結束後，收銀員均要列印發票使用報告，附於營業收入報告之後。
第二條 收取發票
1、購買商品和其他付款事項，應向收款方向取得發票，該等發票必須具稅務機關規定的全國統一發票監製章，並由收款方加蓋財務專用章或發票專用章，並經開票人簽字方可接受。
2、發票必須符合有關稅務規定，內容不得塗改。
3、對不符合規定的發票，不得接受，不得作為報銷憑證。
4、所收發票金額應與交易事項的金額相符，在正常情況下，發票應直接開給酒店。如有特殊情況，應具報告說明，並經財務經理批准，方可給予報銷。
5、發票的商品或服務內容應與交易事項相符，不得串通開票單位虛構作假，以相同金額發票抵充頂替。
6、財務人員應以交來發票核銷各項報銷事項，審核其真實性、合法性、完整性。
第七節 支票使用管理辦法
酒店銀行賬戶的提存和支票使用採用雙簽和加蓋專用印鑑的多控方法，確保銀行存款和支票使用得到合理和有效的監控：
1、 銀行賬戶的款項提取須由總經理(或他的代表)和另一位經授權人員蓋章，並加蓋酒店的財務專用章方可提齲
2、 財務專用章由財務經理保管;支票由出納保管。在任何情況下對未具備經財務經理批准的有效支取憑證下，不得填制任何支款支票。
3、 支票由出納憑留存銀行印鑑從銀行領出後，由出納登記保管，並憑有效批准的《用款申請單》填寫支票。不符本項規定的任何情況，不予填寫支票。付款後在《用款申請單》上蓋“銀行付訖”章。
4、 付款要求通知單由要求付款人按要求填寫，內容包括收款單位/收款人名稱;大、小寫金額;付款方式;要求付款原因，經部門經理核實加簽後，聯同有關憑據送財務部進行財務審核。通過財務審核的《用款申請單》由財務部送呈總經理批准，最後轉出納填寫支票。對不符合財務審核要求和不獲批准的《用款申請單》，在註明緣由後，退回原提出付款要求部門。
5、 出納必須嚴格要求保管和開出支票，對未經批准的付款要求不得開出支票。
6、 開出的支票必須寫明收款人或收款單位的名稱、金額、日期和用途。不得使用空白支票作任何用途，或將空白支票帶離酒店。
7、 因業務確有所需，不能確定實際金額的情況，允許在填寫收款人，及用途後，開出限額支票。按本項規定開出的支票，領出支票人必須在2個工作天內，將使用情況報回出納，辦理財務手續。
8、 支票必須使用墨汁或炭素墨水填寫。金額、用途和收款人不得塗改，其他事項的更變，必須加蓋與留存銀行印鑑一致的印鑑。
9、 因故取消或作廢的支票必須註明原因，並在支票上明顯位置，用大號字標上“作廢”字樣。作廢的支票除按上述規定標註外，應按號與同號存根一併訂在存備查。
10、 支票在使用前應按銀行原裝訂本保存，不得折本使用。支票頁在使用前必須與存根聯保持原狀，不得撕離。
11、 支票本存根上的各項資料應與開出支票一致，各欄資料必須如實填寫，不得留空。
12、 支票必須按從銀行領出的先後次序順號使用，不得跳頁跨頁使用。
13、 已經整本使用的支票本的存根必須按票號和日期封存保管備查，並按有關制度的規定期限保存。
14、 酒店對支票的使用除須符合本管理辦法的各項規定外，尚應遵守開戶銀行對支票使用的各項要求和有關守則。
15、 如當地人民銀行有訂立支票管理法則或規條的，應按有關法則和規條修訂本管理辦法。並於當月報送公司行政部備查。
第八節 收據管理辦法
收據是財務部用以記錄和證明業務事項的的書面憑證，開具收據的情況羅列如下：收取客戶的定金以後須退還得;借款人歸還借款;員工繳納的制服保管金;收回的賠償款;收取支票、發票等一些重要的憑證資料;代收代之的款項;預收款。
1、確保開具收據的真實性和完整性。未發生業務時不得開具，
2、酒店營業收據應確保合法有效，並由專人保管、領用、發放。
3、收據填寫要求項目齊全、字跡清楚、全部聯次、一次複寫，內容一致，
4、因工作失誤或其他原因開錯的，要加蓋“作廢”章，並將全部聯次與存根訂在一起，不可私自銷毀。
5、開具收據應使用中文，可同時使用英文。
6、不得私自轉借、轉讓、塗改或擅自銷毀收據。收據使用完畢後，應及時把收據存根交回管理人統一保管。
7、收據按號碼必須連續使用。
8、所領用收據出現問題，由責任人承擔。
第九節 收銀員編班制度
為了管理好收銀的工作，建立編更制度，編更制度是根據營業運作需要而制定的，要求在月末制定下一個月的上班更次，首先由收銀員個人根據休假數量，提出休息請求(一般要求假期當月處理完畢，不累計到下個月，如由於營業需要可以調整)，再由編更負責人綜合情況，制定下月更期表，具體要求如下。
1、排班表制定後，若有需要更改或臨時調更，需請示領導批准。
2、請休病假、事假的，需要出示醫生開具的病假單或請假條，並經批准。
3、若因個人原因，需提前下班或推遲上班的，需經批准方可執行，欠下的時間，以後補回。
4、在工作未完成時，不得無故提前下班、早退。
5、在每個月的排班表制定前，若員工有需要申請假期的，需提交申請條，並交財務領導批准後，方可作準。
6、當班人員負責起當班所有應付的工作責任。
7、如遇上與人事部相關制度相牴觸的，以人事部的相關制度作前提，作出修訂。
第十節 各種消費券(卡)管理
在酒店用於替代現金支付住宿或餐飲等其他服務，包括免費的消費憑證。
1、 酒店發出的消費券僅限用於自身酒店內。
2、 消費券上必須註明可消費金額。
3、 消費券不能兌換現金，並且未使用的價值不被償還。
4、 消費券必須在消費前出示。
5、 消費券上必須註明有效使用期限，過期作廢。
6、 所有消費券由財務部按序號控制並保存。
7、 所有消費券的使用需經財務部蓋章後，方可生效。
8、 酒店員工不能使用消費券，特殊情況例外。
9、 消費券在申請或發放中，不得作假或發放與此無關人員，一經查出，嚴肅處理。
10、 免費的消費券上須註明，如持券人到酒店消費，需提前預訂，以視客房及餐廳的消費安排情況
11、 申請免費消費券，應事先填寫申請表，註明時間及原因，而後經部門經理及總經理批准。
12、 任何消費券如延期使用，需由財務經理和總經理同意，並在消費券上籤字確認，在原來的消費券上註明延遲的日期，方可生效。
13、 所有消費券均由財務部保管、發放，任何部門需要領取消費券時，由財務部負責保管人員登記消費券號碼、領取日期等資料，並由領取人簽收。
14、 消費券根據其發放的性質，相應作帳務處理。
15、如果為IC卡，亦由財務部控制，包括：制卡、更換、充值等等。
第十一節 酒店的交際宴請
是指酒店有許可權的人員根據工作需要而在餐廳宴請消費。
1、 所有高級部門經理、被授權的部門經理和員工允許宴請客人。
2、 宴請申請單應提前申請，申請人必須填寫宴請申請表，註明申請人、部門、宴請日期、地點、人數、預計金額、被宴請人及理由等詳細內容。
3、 宴請必須事先經申請人的部門經理批准後經總經理審批。
4、 所有食品及飲料均以實際消耗按餐牌及酒牌單價記錄，實際發生金額不得超過預計金額的10%。
5、 未及時提供宴請單者，必須在24小時之內主動交與財務日審。
6、 所有宴請原則上應在酒店內進行。
7、 只有在特殊情況下，經總經理特別批准方可在店外宴請，事後同樣補宴請申請單。
8、 如違反宴請規定而執行或經催促仍未補填宴請申請表，其費用將從宴請人的工資中扣除。
9、 各享有宴請權的員工應自律地控制成本。
10、 日審人員應每天登記酒店員工宴請明細匯總表。
11、 如果有定額的，超出定額部分由個人承擔，承擔部分是否折扣，另外製定。
第十二節 採購制度
採購制度的大原則是：先審批，後購買;先驗收，後付款。
為了加強酒店的成本控制，壓縮不合理的費用支出，特製度本制度。
(一)、請購制度
1、部門每月做好日常物品的採購計畫，填寫《採購申請單》後，部門負責人審閱後，送行政部審批，超越行政部審批許可權的，應送總經辦審批。
2、在計畫外和超計畫的採購，要由總經辦審批。
3、部門對於固定資產的申購，要按實際情況，提交扼要的報告，說明有關情況，由總經辦審批。
4、更換原有的設備，要有專業部門的意見書。
5、一些特殊設備申購，涉及多個部門的，要互相進行溝通，完善方案。
(二)、採購實施
1、 採購物品由採購部負責，如是專業用品，應有相關的專業人員陪同。
2、 專用物品、常用用品的採購一般通過供應商送貨，並有一定範圍的詢價，選定兩家以上的供應商。
3、 固定資產的採購必須採取比價的方式進行，擇優購買。(參見《固定資產管理制度》有關固定資產的採購部分)。
4、 採購物品先急後緩，營業部門優先。
(三)、驗收制度
收貨必須掌握三個重要環節，即數量、質量和價格。
1、 未經批准的採購定貨單，而提前採購所列貨品，收貨部一律拒收。
2、 收貨記錄上的金額應與發票金額相符，供應商名稱應與採購申請單名稱一致。
3、 對收到的食品原料和物品進行數量盤點，收貨量應與訂購數量相同。
4、 所採購的物品和原料應符合酒店質量要求，不合乎要求，收貨部有權拒收。
5、 實行雙重驗收制度，收貨部為第一驗收人，使用部門為第二驗收人，必須各負其責。
6、 貨品驗收後的收貨單必須加蓋收貨章。
7、 收貨記錄必須有收貨人、倉管員或使用部門雙方簽字，方可生效。另外，貴重乾貨入庫時，收貨記錄必須有使用部門的廚師長簽名確認。
8、 當天收貨記錄的匯總金額應等於收貨日報匯總表的總計金額。
9、 收貨記錄應於當天下班之前交與成本部審核入帳，確認無誤後，轉交應付部覆核。
10、 工作時間以外，如使用部門需要的緊急貨品，由使用部門通知採購部，貨到後，由使用部門主管級以上人員驗收，同時填寫相關的收貨證明，簽名後交給採購員，並在收貨部上班後的第一個工作日內補齊相關手續。
11、 購買的物品如果有保修單、說明書的必須收齊，送成本部資產管理員。
12、 固定資產還要按固定資產管理制度操作。
(四)、採購貨款付款制度
第三條 凡購買“低值易耗品”或“固定資產”的，均應先由行政部門、使用部門、財務部門分別辦理“低值易耗品”或“固定資產”登記驗收手續，然後再履行審批程式，辦理付款或核銷。
第四條 供應商採取月結方式進行，經過對賬確認後，按計畫支付貨款。
第五條 貨款以銀行轉賬的形式為主。
第六條 採購員一般採取每星期一次結算貨款，不能滯後，報銷時應分門別類進行報銷。
第七條 報銷時如有借款，同時還款手續。
第八條 付款時審核：發票是否完備，是否在計畫期限，是否有完善的驗收手續(包括：驗收單、保修單)，是否經有關領導批准。
第十三節 倉庫管理制度
1、 酒店倉庫分別存放餐料和物料等用品，必須有效劃分和管理，編排位置代碼方式，方便管理。
2、 倉庫門口必須放置乾粉滅火器兩瓶。易燃品單獨存貨。
3、 每日由倉庫保管員去前台領取倉庫鑰匙。檢查封包鑰匙信封是否開啟。
4、 如封包鑰匙被開啟，請通知財務經理。同時檢查倉庫貨物存放情況是否異常。
5、 出庫入庫餐料及物料，必須立刻登記進電腦，倉管員並在單據上籤字。
6、 每日檢查餐料是否有過期、變質，發霉等情況。對快過期餐料要提前三個月書面通知使用部門。
7、 每日檢查存貨情況，及時填寫《採購申請單》補充存貨。
8、 每日關倉之前整理物貨堆放，清潔倉庫衛生，關閉電源。
9、 倉庫鑰匙必須使用信封包裝封存，由庫管員在信封封口簽字並住明日期。關倉後保存在前台鑰匙箱並登記在冊，
10、 每月末倉庫由財務經理組織和監督貨物盤點，並記錄《倉庫盤點表》。成本控制負責核對盤點數量是否一致。發現問題及時匯報財務經理。
執行財務規章制度 篇3
一、在上級主管部門和辦事處的領導下，負責搞好本單位的會計、資金管理和成本核算，充分發揮財務工作的監督和控制職能。
二、依據上級主管部門的規章制度，制定並實施本單位財務管理的實施細則。堅持一支筆審批制度，做到費用開支有計畫，有考核、有監督，杜絕不合理開支。
三、實施“雙增雙節”活動，降低費用，節約開支，及時清理債權、債務。
四、定期編制、報送財務決算報表，經常分析資金收支執行情況，定期對單位經濟運行情況做出分析，為領導決策提供根據。
五、搞好會計和成本核算，定期做好與上級機關、外單位業務往來結算、與銀行資金結算，做到日清月結，按時編制銀行存款未達帳項餘額調節表。
六、及時處理固定資產入帳、折舊、調撥、變賣和清理工作，監督固定資產的使用、維修、大修和及時處理低值易耗品分攤工作。
七、負責辦事處職工、離退休職工工資的計算發放、日常報銷和各類結算工作，執行工資福利待遇和差旅費規定，審核各項費用的報銷。
八、協同勞資部門搞好全體職工工資獎金支付審核工作，配合勞資部門搞好工資基金管理，控制不合理的工資支付。
九、經常對財務會計工作總結經驗，堵塞漏洞，對重點問題向主管部門呈送專題報告。
執行財務規章制度 篇4
一、總則
第一條為嚴格財務管理，明確經濟責任，根據財政部、教育部和省財政廳頒布的有關財務法規和制度，結合我校的實際情況，特制定本制度。
第二條學校實行“統一領導，集中管理”的財務管理體制。學校財務工作實行校長負責制，由主管總務工作的副校長負責日常財務管理工作。
第三條 學校總務處財務辦公室統一管理學校財務工作，對學校負責。同時，學校財務工作接受上級主管部門監督。
第四條學校總務處財務辦公室配置一名財務主管、兩名會計、兩名出納，具體管理財務工作。
第五條學校財務應加強預、決算管理，按上級指示精神和有關的財務制度、規定，結合學校事業發展需要，編制年度預算收支計畫和決算，經學校領導審核、批准後報上級主管部門。
第六條 認真執行“收支兩線”管理的規定，將學校的預算內、外資金以及暫存類資金按性質及時劃入財政 “專庫”。
二、各項收入管理制度
第七條學校的各項收入，包括學雜費收入、計畫外招生收入、借讀生、承包收入等。
1.學雜費收入:按市物價局和市教育局等部門核定的收費標準收取的學雜費是學校的重要收入，學校總務處應積極組織收納，做到安全、快捷、準確。
⑴學生的各項收費標準，應分清年級、項目;應交學費的學生人數，應分清班級，做到數字精確、姓名確實;及時了解中途離校的學生名單。
⑵學生的學雜費一旦入庫，除計算、收款等技術性錯誤的款項以外，一律不予退款。
⑶享受學校減免學費的學生，均為陽光班、唯新班學生和學校正式教職工子女及特困戶子女，減免標準由學校行政辦公會確定。特困戶子女學雜費減免程式是:由本人提出書面申請，民政部門出具貧困證明，經總務副校長簽字同意後執行。學雜費之外的其它費用均不減免。
⑷學費一學期收繳一次，在春、秋季入學時進行，新、老生一次交清，不得拖欠，確有實際困難，經總務副校長批准可延期交納。否則，視同故意不交學費，學校將責成限時交納，超期不交者，應予勸退。
⑸對學雜費收入，總務處應自收費之日起，30天內做好清算、核對、結帳、上繳財政“專庫”，並及時向學校領導報告收費情況。
2.計畫外招生收入，與學雜費一同清算、結帳，上繳財政“專庫”。
3.借讀生收入，入學時與學雜費、書本費等一同清算，上繳財政“專庫”。
4.承包收入:主要是指學校超市、食堂、醫務室等承包收入。應按契約規定，由出納人員按時、足額地收納入帳，不得拖欠、滯納，否則，應按契約規定對承包人予以處罰。
第八條學校任何處室和個人，不得擅自截留學校的收入，私設“金庫”;為學校或處室採購物品、繳納款項等，不論對方以什麼形式或藉口返回的現金、禮金及物品，都要繳交總務處，並辦理登記手續。否則，一經發現，按違反財務制度處理。
第九條學校財務人員因工作失職，引起學校收入減少或流失，應視情節輕重追究有關人員責任。
三、借款管理制度
第十條借款是指學校各科室因辦公、教學、後勤等工作需要購置設備、辦公物品、公務出差以及行政維修等，請求學校總務處給予的借款。
第十一條借款手續規定
借款經手人須按如下規定辦理借款等手續。
1.借款須經校領導批准。超過3000元者，還需提前2天到財務辦公室預約，否則不予借出。
2.借款時，由各分管處室領導提出，報分管校長批准。借款人須填 “借款單”，先由各處室負責人簽署意見，再報分管財務校長簽批，以後憑“借款單”到財務辦公室借款。
3.借款後，借款經手人須在預定的還款日期內還款或憑正式發票到財務報銷，月底結帳前須辦理完報銷手續，特殊情況暫不能報銷者，須經財務主管同意。
4.一般情況下，第一次借款未報銷之前不給予第二次借款
5.根據批准的用款計畫，維修、改造、採購大宗物品等所需借款或預付款，憑學校領導的用款批示及用款處室的有關資料說明(如契約、購物用途說明)，經財務校長審核無誤後方可付款。
6.學校舉辦臨時性的大規模活動，如運動會、藝術節、慶祝活動等，主辦單位須提前列報用款計畫，經校領導批准後，財務方可付款。
7.學期結束前一個星期，借款經手人應辦理借款報銷手續。如放假時仍未到財務辦公室報銷者，視同占用公款處理，並從借款人工資收入中扣回。特殊情況需續借須經分管財務校長批准。
四、財務報銷與審批制度
第十二條學校的各項支出，除工資、津貼等經常性支出及節假日支出外，應分清支出類別，在取得發票等報銷憑證後，辦理審批報銷手續，以便財務及時入帳。
第十三條報銷支出審批許可權:
1.500元以上由校長簽批，500元以內由財務副校長簽批，餐飲費無論金額大小都必須經校長簽批，最後由分管財務副校長簽批後方可到財務辦公室報銷。
2.報銷憑證應以正式發票為準，並有單位名稱、開具發票單位印章、單價、數量，批量採購應附貨物清單、規格、型號、金額等內容，發票上應有經辦人簽字、處室負責人簽字證明;採購書本及資料還須有倉管員驗收簽字。對於不符合填寫要求的發票，財務人員不給予報銷。
3.行政採購支出:是指行政、後勤部門因工作需要採購圖書、學生學習資料、辦公用品、配件、修繕用材料等支出，此項支出數量大、品種繁多，須經校領導研究同意，並經學校紀檢部門同意，採取招標等形式並在學校紀檢部門的監督下採購。
五、財務報表及預決算報表管理制度
第十四條會計人員應於每月終了的次月8日前，完成上月份財務收支報表，並附文字說明;按月結帳、對帳，現金、銀行存款要做到日清月結。每學期結束後，應在一周內完成學期報表。各種報表應按月報學校領導審閱。
第十五條學年初、學年終，應按時完成預、決算報表的編制及上報工作，同時按規定附加報表文字說明，年終結算應有決算報告。
六、附則
第十六條如本制度與國家財會法規或上級檔案精神有牴觸，則以國家法規、上級檔案規定為準。
執行財務規章制度 篇5
第一章 總 則
第一條 為了進一步規範我校的財務行為，加強財務管理和監督，提高資金使用效益，促進教育事業健康發展，根據《事業單位財務規則》和國家有關法律制度，結合我校實際制定本制度。
第二條 我校財務管理的基本原則是：貫徹執行國家有關法律、法規和財務規章制度；堅持量入為出，勤儉辦學；正確處理事業發展需要和資金供給的關係，社會效益和經濟效益的關係，國家、學校和個人三者利益的關係。
第三條 我校財務管理的主要任務是：合理編制部門預算，實行國庫集中收付、政府採購和預算外資金收支兩條線管理；建立健全的規章制度；加強資產管理，保證資產安全完整；核算、監督學校經濟活動，防範財務風險。
第二章 財務管理
第四條 學校財務管理實行校長負責制。學校的財務活動在校長的領導下，由學校財務部門統一管理。
第五條 學校財會人員的任職條件、工作職責、工作許可權、專業技術職務、任免獎罰，應當嚴格按照國家會計法律制度執行。財務人員應具備會計從業資格證，人員要保持相當的穩定，不得隨意撤換和調動。
第六條 學校食堂應當堅持公益性和非營利性原則，在學校財務部門統一管理下，實行單獨核算，定期公開賬務。
第三章 預算管理
第七條 學校預算根據財政部門要求編制收入和支出預算。
第八條 預算編制原則
預算編制應正確體現和貫徹國家有關法律、政策、方針和規章制度，嚴格執行《預算法》、《教育法》和《義務教育法》，堅持“量入為出，收支平衡，保證重點，公開透明”的原則，不得赤字預算。
第九條 學校收入除財政部門支付給教職工的工資、離退休經費和基建撥款外，財政部門還按工資總額的2.5%撥入福利費，按學校學生人數核撥上級補助收入，另外學校按物價部門核定的標準收取預算外收入，其它收入按上一年度的實際收入積極穩妥地逐項測算編制。
支出預算，應當根據學校開展教育教學等活動需要和財力可能，分輕重緩急，按照政府支出分類科目分項測算編制。
第十條 學校將編制的預算報財政部門審核批覆後，按財政部門下達的預算通知嚴格執行。
第十一條 學校決算根據學校預算執行結果編制真實、準確的年度報告。
第四章 收入管理
第十二條 學校收入包括：
（一）財政補助收入，即學校從同級財政部門取得的各類財政撥款。包括工資、福利、離退休經費、基建撥款等。
（二）事業收入，即學校開展教育教學及其輔助活動依法取得的收入。包括學費、住宿費。
（三）上級補助收入，即學校從主管部門和上級單位取得的非財政補助收入。包括財政部門按學生人數撥給學校的補助收入。
（四）其他收入，即本條上述規定範圍以外的各項收入，包括捐贈收入等。
第十三條 學校應當將各項收入全部納入學校預算，統一核算，統一管理。嚴禁設立“小金庫”，嚴禁賬外設賬，嚴禁公款私存。
第十四條 學校組織收入應當合法合規；各項收費應當嚴格執行國家規定的收費範圍、收費項目和收費標準，使用符合國家規定的合法票據。對按照規定上繳國庫或者財政專戶的資金，財務部門應當按照國庫集中收繳的有關規定及時足額上繳，不得隱瞞、滯留、截留、挪用和坐支。
第五章 支出管理
第十五條 學校的各項支出，必須按國家和當地的統一開支範圍和定額標準執行。嚴格區分人員經費、公用經費、項目經費，保證專款專用。
第十六條 學校支出包括：工資福利支出、商品和服務支出、對個人和家庭補助支出、其它資本性支出、結轉自籌基建支出等。
工資福利支出主要包括基本工資、津貼、獎金、社會保障繳費和其他工資福利支出等。
商品和服務支出是指維持學校正常運轉和滿足基本辦學需要而形成的支出主要有：辦公費、印刷費、水電費、郵電費、交通費、差旅費、會議費、培訓費、福利費、勞務費、租賃費、零星維修費、專用材料費、工會經費等。
對個人和家庭的補助支出主要包括離退休費、退職費、撫恤和生活補助費、醫療費、住房公積金、助學金和其他補助支出等。
其他資本性支出主要包括辦公設備購置費、專用設備購置費、交通工具購置費、圖書資料購置費、大型修繕支出等。
第十七條 學校應當將各項支出全部納入學校預算，建立健全支出管理制度。
第十八條 學校的支出應當嚴格執行國家有關財務規章制度規定的開支範圍及開支標準。學校應當加強支出管理，基本支出、項目支出不得混用。公用支出不得用於教職工福利等人員支出。項目支出應當按照規定專款專用，不得擠占和挪用。
第十九條 學校新建工程項目和校舍維修改造項目應當按照有關部門的規定辦理各項手續。嚴格執行工程預算和竣工決算審計制度。組織教職工外出參觀考察等活動，必須報經教育局批准，否則不予辦理支出。
第二十條 學校嚴格遵守稅收法律、法規，所有應稅項目的稅金都應足額申報、繳納，不得少繳或者不繳。認真履行個人所得稅的代扣代繳義務。各項支出應按實際發生數列支，不得虛列虛報。在運用會計科目進行財務核算時，應嚴格按規定的會計科目進行分類核算，不得增、刪會計科目，不得自擬會計科目或串科目核算支出目。
第二十一條 學校應當嚴格執行國庫集中支付制度和政府採購制度等有關規定。
第二十二條 學校應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。
第二十三條 學校應當依法加強各類票據管理，確保票據來源合法、內容真實、使用正確，不得使用虛假票據。
第六章 結算管理
第二十四條 學校結餘應按規定結轉下一會計年度使用。
第七章 資產管理
第二十五條 資產是學校占有或者使用的能以貨幣計量的經濟資源，包括各種財產、債權和其他權利。各類資產應按《中國小財務制度》規定進行管理，包括流動資產、固定資產、在建工程、無形資產和對外投資等。
第二十六條 固定資產是指一般設備單位價值在1000元以上，專用設備單位價值在1500元以上，使用期限在一年以上，並在使用過程中基本保持原有物質形態的資產。流動資產是指可以在一年以內變現或者耗用的資產，包括現金、各種存款、零餘額賬戶用款額度、應收及預付款項、存貨等。學校必須設立固定資產明細賬和台賬，建立健全實物資產收發登記制度，及時清理債權，定期組織清查盤點各類資產。
第二十七條 學校固定資產的報廢和轉讓按規定程式辦理。
第八章 負債管理
第二十八條 學校應當對不同性質的負債分別管理，及時清理，並按規定辦理結算。有計畫的償還，學校不得擅自舉新債運行。
第九章 核算程式
第二十九條 學校按《事業單位會計準則》、《中國小校會計制度》的相關規定設立賬薄，核算學校發生的經濟事項。
第三十條 報賬規定
（一）報賬程式 報銷單據應由經辦人、部門負責人簽字，證實該業務的發生，分管財務校長審批，單位價值20__元以上由校長審批。
（二）報賬手續 加強對學校財務支出管理，規範財務支出行為，提高資金使用效益。財務審核側重於支出的合理性和必要性，支出發票的合法性以及支出手續的完備性。每月支出控制在當月計畫範圍之類，否則不予審核入賬。各項支出經核算中心審核並加蓋“審核”印章後方可正式入賬。做到日清月結。定期提供財務報表。每月終了應及時對賬，定期不定期對備用金進行實地盤點，做到賬實相符。
（三）票據要求
1、票據正規：外來憑證必須是正規發票或正規收據。
2、內容清楚：應寫明商品和服務的品名、數量、單價、金額，不能只寫大類。
3、要素齊全：包括日期、發票單位名稱、數量、單價、金額，填制人簽名，填制單位公章。
4、審批手續齊全：按規定程式簽批。
5、無塗改現象：隨意塗改原始憑證視為無效憑證。
6、按規定用途使用：每種票據必須按規定用途使用，未按規定使用的票據視為無效票據，不得入賬。
（四）其他 各種報銷憑證反應的事項必須具有真實性、合法性、合規性。符合各項法規制度，並接受相關職能部門的監督檢查。
1、對超過500元以上的支出應提供附屬檔案加以說明。外出學習考察參觀等應提供領導批准的檔案或通知作為報賬附屬檔案。招待費支出要附就餐通知單、選單。交通費支出附用車通知單。
2、經濟業務發生後應於30日內取得會計憑證，辦理報賬手續。無故拖延不報的不予報銷，由經辦人自行負責。
第十章 財務監督
第三十一條 學校財務管理實行“校長負責制”，校長對所有的財務活動承擔直接管理人員責任。
第三十二條 財務監督是貫徹國家財經法規以及財務規章制度，維護財經紀律的保證。學校財務接受同級及上級財政、審計部門的監督。如實提供會計資料和有關情況，建立健全各項財務管理制度，完善內部監督制約機制，嚴格遵守財政規章制度和財經紀律。
第三十三條 財務人員有權按《會計法》及本辦法的相關規定行使財務監督權，對違反國家財經法規的行為及時提出意見，並向上級主管部門和其他有關部門反應。
第十一章 會計檔案和會計交接
第三十四條 會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、年度預決算和重要的經濟契約等會計資料。
第三十五條 學校財務部門按照會計檔案管理辦法的規定，進行定期歸集，審查，核定，整理立卷，編制目錄，裝訂成冊，確定專人妥善保管，以防止丟失損壞。
第三十六條 財務人員因工作調動或其他原因離職時，必須辦理交接手續，未辦清交接手續不得調動或離職。財務人員交接應由單位領導和主管部門派人監交。
第三十七條 賬卡物經核對無誤後由移交人員負責編制移交清冊，一式三份，分別由移交人、接交人、監交人簽字，交接雙方部門負責人存檔一份。更換財產管理人員一般不需要更換固定資產賬簿，由移交人在固定資產賬薄上加蓋個人印章，以分清責任，接管人可以繼續使用。
年終收入執行數不含上年結轉和結餘收入數。
1.支出預算完成率=年終支出執行數÷（年初支出預算數±年中支出預算調整數）×100%
年終支出執行數不含上年結轉和結餘支出數。
2.人員支出、公用支出占事業支出的比率，衡量中國小校事業支出結構。計算公式為：
人員支出比率=人員支出÷事業支出×100%
公用支出比率=公用支出÷事業支出×100%
3.生均事業支出、生均公用支出，衡量中國小校按照實際在校生人數平均的事業支出、公用支出水平。計算公式為：
生均事業支出=事業支出÷實際在校生人數
生均公用支出=公用支出÷實際在校生人數
4.資產負債率，衡量中國小校利用債權人提供資金開展業務活動的能力，以及反映債權人提供資金的安全保障程度。計算公式為：
資產負債率=負債總額÷資產總額×100%
執行財務規章制度 篇6
⑴所有款項的支付，須經公司主管領導批准。如果主管領導不在公司，應以電話或傳真的方式與其聯繫，確認是否批准款項的支付，事後請其在支出單上補簽意見；
⑵財務專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由辦公室主任負責保管，財務專用章和支票由出納負責保管。辦公室主任或出納不在單位期間，印章應由法定代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續，代管人員必須對印章的使用情況進行登記；
⑶財務部原則上不得將已加蓋財務專用章及公司法人章的支票預留在公司，如因工作需要，需先填好限額，並經公司主管領導批准；
⑷開具的支票須寫明經批准同意的收款人全稱，收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者，必須有收款人的書面通知並經公司主管領導批准；
⑸往來款項的沖轉（指非正常經營業務），須公司主管領導批准；
⑹非正常經營業務調出資金須經過公司主管領導批准；
⑺用以支付各種款項的原始憑證必須保存原件，複印件不得作為原始憑證。如遇特殊情況須經公司主管領導批准。
執行財務規章制度 篇7
1、負責管理公司的日常財務工作。
2、負責對本部門內部的機構設定、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6、參與公司各項資本經營活動的預測、計畫、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、組織指導編制財務收支計畫、財務預決算，並監督貫徹執行；協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、負責監管財務歷史資料、檔案、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷毀。
11、參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、完成領導交辦的其他工作。
執行財務規章制度 篇8
一、財務管理科崗位職責
（一）科長崗位
1、組織、管理行政事務
2、保證本科日常工作正常運行
3、配置和調整科內業務技術崗位應崗人員，並報處備案
4、對本人承擔的業務技術崗位負責
5、對本科應崗人員進行考勤和考核
6、執行、落實、檢查本科全年工作計畫，年終進行工作總結
（二）預算管理崗位
1、年末根據上級主管部門下達的預算指標，結合學校事業發展需要，編制下年預算（一上、二上）
2、年末開展調查研究，向有關部門徵求對下年預算安排的意見，並進行分析，為校內預算做準備。
3、根據學校批准的方案，下達年度預算各項指標
4、定期進行預算執行情況分析，編制內部管理財務報告
5、定期向各部門提供指標餘額明細表，對超支單位應及時通知並停止報銷費用
（二）二級單位管理崗位
1、負責按照學校對各院系內部分配政策和資金結算要求，指導和監督二級單位的財務管理和會計核算。
2、負責監督校內資金結算按期辦理，確保當年收入的實現，並做好輔助賬的紀錄。
3、負責監督後勤部門履行協定，保證及時足額上繳收入。
（三）票據管理崗位
1、負責發票、收據購買、領用及核銷登記工作
2、負責辦理收費許可證的年檢、收費項目的申報、票據的年檢等工作。
3、負責審核校內收費項目，
二、綜合管理科崗位職責
（一）科長崗位
1、組織、管理本科行政事務
2、保證本科日常工作正常運行
3、配置及調整科內業務技術崗位應崗人員，並報處備案
4、對本人承擔的業務技術崗位工作負責
5、對本科應崗人員進行考勤和考核
6、執行、落實、檢查本科全年工作計畫，年終進行工作總結
（二）文書、檔案崗位
1、負責日常檔案收發登記，傳遞和管理工作及處內報刊、資料及信件的投寄工作
2、負責統一領用處內辦公用品
3、建立檔案檔案，編寫檔案索引，保證檔案安全，保守檔案秘密
4、負責會計檔案的管理，保管、移交和院內外查詢
（二）綜合管理崗位
1、負責稅收、物價、財務檢查和審計等接待工作
2、負責全校財務崗位會計證的核發，配合人事部門做好財會崗位人員配備及業務培訓
3、其他交辦的工作
三、會計核算科崗位職責
（一）科長崗位
1、組織、管理本科行政事務
2、保證本科日常工作正常運行
3、配置調整科內業務技術崗位應崗人員，並報處備案
4、對本人承擔的業務技術崗位工作負責
5、對本科應崗人員的工作進行考勤和考核
6、執行、落實、檢查本科全年工作計畫，年終進行工作總結
（二）出納崗位
1、嚴格執行庫存現金限額
2、審核現金收支憑證，每日登記現金日記
帳，並與電算化數據核對相符
3、保證現金安全，防止收付差錯
4、每日盤點庫存現金，日清日結
5、嚴格遵守銀行結算紀律
6、嚴格審核銀行結算憑證，處理銀行往來業務
7、每日序時手工登記“銀行存款日記帳”
8、隨時掌握銀行存款餘額，不簽發空頭支票，不準將銀行帳戶對外出借，為別的單位或個人辦理結算，套取現金
9、保管好現金、有價證券、收據、保險柜密碼、印鑑、支票等
10、妥善保管收付款憑證，及時傳遞
（二）審核制單崗位
1、按照國家各項財經制度及學校各項經費報銷辦法等規定，嚴格審核各項經費收支業務的原始憑證是否真實合法、合理，對不符合規定或手續不全
的憑證，應退回經辦人員補辦手續或拒絕支付。
2、對審核無誤的原始憑證，按規定的會計制度及電算化軟體的要求，選擇正確的會計科目，及時輸入電腦，列印出記帳憑證，並簽字負責。發現差
錯，按會計制度的有關規定及時更正。
3、分清每一筆經濟業務的經費來源，並根據學校內部財務管理的要求，對發生的支出，及時核減經費指標，結出經費結餘數，杜絕超支現象的發生。
4、各項現金、銀行結算單據及內部轉帳單據儘量在當日處理完畢，及時遞交出納，任何人不得將已編好的記帳憑證帶走，以免影響帳目的及時處理。
5、對各類往來款項，要按月核對清理，及時進行催收或結付，定期將呆帳、死帳情況向學校領導匯報，經批准後及時按規定作出處理。
6、負責固定資產、材料的管理，做好財產物資帳目的登記，年終餘額要與財產物資管理部門核對相符，保證帳、卡、物相一致。
7、負責外匯計畫的申報，外匯收支的管理，編制外匯決算。
8、按月勾對銀行帳並編制“銀行存款餘額調節表”。
9、配合財務管理科積極催收校內應交收入。
10、協助財務管理科進行部門指標控制。
（三）覆核、報表崗位
1、全面熟悉和掌握財務計畫、財經法規、各種規章制度以及各帳戶的核算內容和核算標準。
2、按序號逐一覆核記帳憑證及所附原始憑證，確保原始憑證正確無誤，並對所覆核的憑證簽章負責。
3、核對電腦輸入輸出的數據並及時處理差錯。
4、定期和不定期抽查現金和銀行存款，確保資金安全完整。
5、審核各月的會計帳表，確保帳帳、帳表之間有關數字的一致性。
6、年末組織會計決算，編制決算報表，編寫決算說明和財務分析報告。
7、保管學校財務公章
8、向上級及其他部門報送各種報表
（四）工資核算與管理崗位
1、上級核定的工資基金計畫，會同人事部門嚴格執行工資基金管理制度，按照規定掌握工資、獎金及各種補貼的支付，分析工資基金的執行情況。
2、工資基金台帳，根據人事部門通知，記錄教職工人數和工資增減變化情況，按照有關規定審核教職工的各項補貼，並匯總編入工資表。
3、微機及時編制列印出工資發放簽字總表、明細表、個人工資單等，並於規定日期交出納簽開支票。
4、計算工資總額，按規定計提工會經費、職工福利費等。
5、解答工資及各項補貼以及個人所得稅扣繳情況的問題。
（五）獎貸學金崗位
1、根據學生處提供的名單編制獎貸學金及各種補貼發放名單清冊，每月編制匯總表，定期組織發放。
2、根據有關部門通知，隨時掌握、調整學生獎貸學金的變動。
3、配合學生處作好學生獎貸學金的申請、發放、催收等結算工作。
（六）住房資金管理崗位
1、對學校在職職工公積金、購房補貼等進行明細核算，匯繳公積金，辦理公積金貸款轉帳及對減少人員的公積金退款。
2、定期列印住房資金對帳單。
3、配合房產部門作好售房等工作。
（七）學費管理崗位
1、建立學生學費軟體管理系統，配合校內有關部門催繳學雜費。
2、負責與銀行及校內有關部門協調每年學雜費的收取方式，提高工作成效。
3、負責與學生管理部門配合，做好學生助學貸款、國家獎學金、減免學雜費的等工作。
4、負責提供學生欠交學費名單。
（八）會計電算化崗位
1、負責協調處里所有計算機及會計軟體系統的網路運行工作。
2、正確及時輸入輸出會計數據，登記機內帳簿，對列印出的帳簿及報表進行確認。
3、複製與保存重要的系統運行程式，備份全部的會計數據與會計檔案。
4、月終與年末進行結帳並列印相應的會計報表。
5、負責電腦、印表機、英特網終端及配套耗材的採購、維修、保養與使用。
四、資金結算部崗位職責
（一）科長崗位
1、組織、管理本科行政事務。
2、保證本科日常工作正常運行。
3、配置調整科內業務技術崗位人員，並報處備案。
4、對本人承擔的業務技術崗位工作負責。
5、對本科應崗人員的工作進行考勤和考核。
6、執行、落實、檢查本科全年工作計畫，年終進行工作總結。
（二）出納崗位
1、開戶單位交存現金時，清點現金並按票面種類整理好後入庫。
2、開戶單位提取現金時，按所提金額清點現金後交給開戶單位，並應盡力滿足開戶單位的票面配比要求。
3、每日終了時依據當天的現金憑單登記“現金日記帳”，並清點庫存現金。
4、每月月底結帳和年底結帳時配合審核制單將盤庫的現金數額與帳面的現金餘額相核對。
（二）會計崗位
1、當開戶單位辦理對外轉帳時為開戶單位簽發對外轉帳支票。
2、當開戶單位收到外部轉帳支票時填寫銀行進帳單交存銀行。
3、當開戶單位向另一開戶單位辦理內部支付時通過內部轉帳支票將款項劃至收款單位帳戶。
4、當開戶單位辦理對外匯款業務時，填寫電匯憑單和郵電手續費單將款項匯出。
5、每日終了時依據當天銀行業務憑單登記“銀行存款日記帳”。
6、每日終了時逐筆將當天所有業務輸入計算機，並與制單審核的輸入相核對。
（三）審核制單崗位
1、每日終了時將當天業務輸入計算機，與會計所輸業務核對無誤後進行列印日結報表。
2、每日終了手工登記“開戶單位分戶帳”及“利息積數帳”，以備核對。
3、每月終了時進行月結，列印月報表，並將當月手工憑證和機制報表裝訂成冊、入盒。
4、每季終了時進行結息，列印結息表和利息傳票，並將利息記入各單位帳戶。
5、每年終了時進行年終結帳，列印年結報表，清理當年所有會計憑證並移交財務管理科保管。
五、基建財務科崗位職責
（一）科長崗位
1、組織、管理本科行政事務，保證本科日常工作正常運行。
2、配置及調整科內業務技術崗位應崗人員，並報處備案。
3、對本人承擔的業務技術崗位工作負責。
4、對本科應崗人員進行考勤和考核。
6、執行、落實、檢查本科全年工作計畫，年終進行工作總結。
（二）基建會計崗位
負責按基本建設項目和來源進行明細核算；建立
基建項目付款進度備查簿；按照工程進度和契約審核有關付款單據並計帳；負責定期報送基建報表。
（三）基建出納崗位
負責銀行支票的領購、保管；負責銀行存款的收付業務；負責日記帳的登記，並逐日進行核對。
（四）基建財務管理崗位
負責每年年初與基建處核實本年度基建計畫與投資規模、資金來源與年內進度。保管有關契約、檔案和會計檔案；負責銀行對帳。
執行財務規章制度 篇9
第一章總則
第一條
為加強財務管理，規範財務工作，促進公司經營業務的發展，提高公司經濟效益，根據國家有關財務管理法規制度和公司章程有關規定，結合公司實際情況，特制定本制度。
第二條
公司會計核算遵循權責發生制原則。
第三條
財務管理的基本任務和方法：
(一)籌集資金和有效使用資金，監督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經濟效益。
(二)做好財務管理基礎工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計畫、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加強財務核算的管理，以提高會計資訊的及時性和準確性。
(四)監督公司財產的購建、保管和使用，配合綜合管理部定期進行財產清查。
(五)按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。
第四條
財務管理是公司經營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執行《會計法》，堅決按財務制度辦事，並嚴守公司秘密。
第二章財務管理的基礎工作
第五條
加強原始憑證管理，做到制度化、規範化。原始憑證是公司發生的每項經營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據。
第六條
公司應根據審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記帳憑證的內容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經濟業務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制憑證人員，覆核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記帳憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。
第七條
健全會計核算，按照國家統一會計制度的規定和會計業務的需要設定會計帳簿。會計核算應以實際發生的經濟業務為依據，按照規定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前後相一致。
第八條
做好會計審核工作，經辦財會人員應認真審核每項業務的合法性、真實性、手續完整性和資料的準確性。編制會計憑證、報表時應經專人覆核，重大事項應由財務負責人覆核。
第九條
會計人員根據不同的賬務內容採用定期對會計賬簿記錄的有關數位與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。
第十條
建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，妥善保管。按《會計檔案管理辦法》的規定進行保管和銷毀。
第十一條
會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續，必須有監交人負責監交，交接人員及監交人員應分別在交接清單上籤字後，移交人員方可調離或離職。
第三章資本金和負債管理
第十二條
資本金是公司經營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國註冊會計師驗資，根據驗資報告向投資者開具出資證明，並據此入賬。
第十三條
經公司董事會提議，股東會批准，可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。
第十四條
公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規定，向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。
第十五條
公司以負債形式籌集資金，須努力降低籌資成本，同時應按月計提利息支出，並計入成本。
第十六條
加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對餘額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經理批准後處理。
第十七條
公司對外擔保業務，按公司規定的審批程式報批後，由財務管理中心登記後才能正式對外簽發，財務管理中心據此納入公司或有負債管理，在擔保期滿後及時督促有關業務部門撤銷擔保。
第四章流動資產管理
第十八條
現金的管理：嚴格執行人民銀行頒布的《現金管理暫行條例》，根據本公司實際需要，合理核實現金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。
第十九條
嚴禁白條抵庫和任意挪用現金，出納人員必須每日結出現金日記帳的帳面餘額，並與庫存現金相核對，發現不符要及時查明原因。財務管理中心經理對庫存現金進行定期或不定期檢查，以保證現金的安全和完整。公司的一切現金收付都必須有合法的原始憑證。
第二十條
銀行存款的管理：加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業務需要不準外泄，銀行賬戶印鑑實行分管並用制，不得一人統一保管使用。嚴禁在任何空白契約上加蓋銀行賬戶印鑑。
第五章長期資產管理
第二十一條
出納人員要隨時掌握銀行存款餘額，不準簽發空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結算或套取現金。在每月末要做好與銀行的對賬工作，並編制銀行存款餘額調節表，對未達賬項進行分析，查找原因，並報財務部門負責人。
第二十二條
應收帳款的管理：對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，並報有關領導和分管業務部門，督促業務部門積極催收，避免形成壞賬。
第二十三條
其他應收款的管理：應按戶分頁記賬，要嚴格個人借款審批程式，借款的審批程式是：借款人→部門負責人→財務負責人→總經理。借用現金，必須用於現金結算範圍內的各種費用專案的支付。
第二十四條
短期投資的管理：短期投資是指一年內能夠並準備變現的投資，短期投資必須在公司授權範圍內進行，按現行財務制度規定記賬、核算收入成本和損益。
第二十五條
長期投資的管理，長期投資是指不準備在一年內變現的投資，分為股權投資和債權投資。公司進行長期投資應認真做好可行性分析和認證，按公司審批許可權的規定批准後，由財務管理中心辦理入賬手續。公司對被投資單位元沒有實際控制權的長期投資採用成本法核算;擁有實際控制權的，長期投資採用權益法核算。
第二十六條
固定資產的管理：有下列情況之一的資產應納入固定資產進行核算：①使用期限在一年以上的房屋、建築物、機器、機械、運輸工具和其他與經營有關的設備器具、工具等;②不屬於經營主要設備的物品，單位價值在XX元以上，並且使用期限超過2年的。
第二十七條
固定資產要做到有賬、有卡，賬實相符。財務部負責固定資產的價值核算與管理，綜合管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作，財務部應建立固定資產明細賬。
執行財務規章制度 篇10
第一條為加強財務管理,根據國家有關法律、法規及財務制度，結合公司具體情況，制定本制度。
第二條財務管理工作必須在加強巨觀控制和微觀搞活的基礎上，嚴格執行財經紀律，以提高經濟效益，壯大企業經濟實力為宗旨。
第三條財務管理工作要貫徹“勤儉辦企業”的方針，勤儉節約，精打細算，在企業經營中制止鋪張浪費和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。
第四條公司及公司下屬項目部的財務工作，都必須執行本制度。
第五條公司設定獨立的財務機構財務部，根據業務工作需要配備必要的專職財務人員：會計員、出納員。
第六條財務人員必須認真執行崗位責任制，互相配合，如實反映和嚴格監督各項經濟活動。記賬、算賬報賬做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，日清月結，按期報賬。
第七條各級領導必須切實保障財務人員依法行使職權和履行職責。
第八條財務人員辦理會計事務中，必須堅持原則，照章辦事。沒有主管領導審批簽字的一律拒絕付款。
第九條財務人調動工作或因故離職的，必須與接替人員辦理交接手續，沒有辦清交接手續的，不得離職。
執行財務規章制度 篇11
第一章總則
第一條、為了加強對單位貨幣資金的內部控制和管理，保證貨幣資金的安全，根據《內部會計控制規範──基本規範》和《內部會計控制規範──貨幣資金》等法律法規，制定本制度。
第二條、本規範所稱貨幣資金是指單位所擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。貨幣資金具有流動性大、變現能力強的特點，應重點加強貨幣資金業務執行的過程控制。
第三條、為了加強貨幣資金的管理、保證貨幣資金的安全，降低貨幣資金的使用成本，有效地控制企業財務風險。根據國家有關法律法規和本制度，各企業要制定適合本單位業務特點和管理要求的貨幣資金內部管理制度，並組織實施。
第四條、企業負責人對本單位貨幣資金內部控制的建立健全和有效實施以及貨幣資金的安全完整負責。
第二章、崗位分工及授權批准
第五條、各企業要建立貨幣資金業務的崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責許可權。配備具有良好職業道德，忠於職守，廉潔奉公，遵紀守法，客觀公正的人員辦理貨幣資金業務。不斷提高會計人員業務素質和職業道德水平。並根據具體情況進行崗位輪換。
第六條、確保辦理貨幣資金業務的不相容崗位相互分離、制約和監督。即：授權審批與執行貨幣資金業務的崗位分離；執行與審核貨幣資金業務的崗位分離；執行和記錄貨幣資金業務的崗位分離：記錄與保管貨幣資金的崗位分離。
出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作。不得由一人辦理貨幣資金業務的全過程。
第七條、對貨幣資金業務要建立嚴格的授權批准制度，明確審批人對貨幣資金業務的授權批准方式、許可權、程式、責任和相關控制措施，規定經辦人辦理貨幣資金業務的職責範圍和工作要求。
第八條、審批人應當根據貨幣資金授權批准制度的規定，在授權範圍內進行審批，不得超越審批許可權。經辦人應當在職責範圍內，按照審批人的批准意見辦理貨幣資金業務。對於審批人超越授權範圍審批的貨幣資金業務，經辦人員有權拒絕辦理，並及時向審批人的上級授權部門報告。
第九條、為保證貨幣資金支付業務的正確無誤，企業應當按照規定的程式辦理貨幣資金支付業務。
（一）支付申請。有關部門或個人用款時，應當提前向審批人提交貨幣資金支付申請，註明款項的用途、金額、預算、支付方式等內容，並附有效經濟契約或相關證明。
（二）支付審批。審批人根據其職責、許可權和相應程式對支付申請進行審批。對不符合規定的貨幣資金支付申請，審批人應當拒絕批准。、
（三）支付覆核。覆核人應當對批准後的貨幣資金支付申請進行覆核，覆核貨幣資金支付申請的批准範圍、許可權、程式是否正確，手續及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式、支付單位是否妥當等。覆核無誤後，交由出納人員辦理支付手續。
（四）辦理支付。出納人員應當根據覆核無誤的支付申請，按規定辦理貨幣資金支付手續，及時登記現金和銀行存款日記賬。
第十條、對於重要貨幣資金支付業務，應當實行集體決策並上報審批。建立責任追究制度，防範貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。
第十一條、嚴禁未經授權的機構或人員辦理貨幣資金業務或直接接觸貨幣資金。、
第三章、現金和銀行存款的管理
第十二條、要加強現金庫存限額的管理，超過庫存限額的現金應及時存入銀行。
第十三條、必須根據《現金管理暫行條例》的規定，結合本單位的實際情況，確定本單位現金的開支範圍。不屬於現金開支範圍的業務應當通過銀行辦理轉賬結算。
第十四條、現金收入應當及時存入銀行，不得坐支。現金出納員對庫存現金的安全負有直接責任。
第十五條、借出款項必須執行嚴格的授權批准程式，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。嚴禁白條抵庫，公款私存。
第十六條、對取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得私設“小金庫”，不得賬外設賬，嚴禁收款不入賬。
第十七條、嚴格按照《支付結算辦法》等國家有關規定，加強銀行賬戶的管理，嚴格按照規定開立賬戶，辦理存款、取款和結算。定期檢查、清理銀行賬戶的開立及使用情況，發現問題，及時處理。加強對銀行結算憑證的填制、傳遞及保管等環節的管理與控制。、
第十八條、嚴格遵守銀行結算紀律，不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；不準違反規定開立和使用（出租出借）銀行賬戶。
第十九條、財務部門要設立銀行存款日記賬，逐日登記銀行存款業務。並指定專人定期核對銀行賬戶，每月至少核對一次，編制銀行存款餘額調節表，使銀行存款賬面餘額與銀行對賬單調節相符。如調節不符，應查明原因，及時處理。
第二十條、定期和不定期地進行現金盤點，確保現金賬面餘額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，作出處理。
第四章、票據及有關印章的管理
第二十一條、要加強與貨幣資金相關的票據的管理，明確各種票據的購買、保管、領用、背書轉讓、註銷等環節的職責許可權和程式，並專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用。、
第二十二條、加強對銀行預留印鑑的管理。財務專用章由專人保管，個人名章必須由本人或其授權人員保管。嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章。、
第二十三條、按照規定需要有關負責人簽字或蓋章的經濟業務，必須嚴格履行簽字或蓋章手續。銀行出納人員不得擅自支付手續不完備的任何款項，對銀行憑單和其他結算單據要妥善保管和正確有序的傳遞，並按銀行結算的規定辦理各項存貸業務。
第五章、監督檢查
第二十四條、各企業要建立對貨幣資金業務的監督檢查制度，明確監督檢查機構或人員的職責許可權，定期和不定期地進行檢查。
第二十五條、貨幣資金監督檢查的內容主要包括：
（一）貨幣資金業務相關崗位及人員的設定情況。重點檢查是否存在貨幣資金業務不相容職務混崗的現象。
（二）貨幣資金授權批准制度的執行情況。重點檢查貨幣資金支出的授權批准手續是否健全，是否存在越權審批行為。
（三）支付款項印章的保管情況。重點檢查是否存在辦理付款業務所需的全部印章交由一人保管的現象。
（四）票據的保管情況。重點檢查票據的購買、領用、保管手續是否健全，票據保管是否存在漏洞。
第二十六條、對監督檢查過程中發現的貨幣資金內部控制中的薄弱環節，應當及時採取措施，加以糾正和完善。
第六章附則
第二十六條、本規範由財務部負責解釋。
第二十七條、本規範自發布之日起施行。
執行財務規章制度 篇12
1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計畫；審核各項資金使用和費用開支；清理催收應收款項；辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算，保管庫存現金及銀行空白票據，按日編報資金日報表；做好公司籌融資工作；處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關係，依法納稅。
2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規，按照會計制度，進行會計核算；編制年度、季度、月份會計報表；按照會計制度規定設定會計核算科目、設定明細帳、分類帳、輔助帳，及時記帳、結帳、對帳，做到日清月結，帳帳相符、帳實相符、帳表相符、帳證相符；管理好會計檔案。
3、負責公司成本核算和成本管理。設定成本歸集程式和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項成本數據資料，及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料；按契約、預算、審核支付工程、設備、材料款項，配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算；完善各項成本輔助帳的設定，健全各項統計數據。
4、建立經濟核算制度，利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料，定期進行經濟活動分析，判斷和評價企業的生產經營成果和財務狀況，為公司領導決策提供依據。
5、配合公司內部審計。根據上述工作範圍和職責，為加強財務管理，特制定本制度。
執行財務規章制度 篇13
第一條 根據《中華人民共和國會計法》（以下簡稱會計法）、《會計基礎工作規範》（以下簡稱規範）要求，制定財務處內部會計監督制度。
第二條 學校財務機構（處、科）會計人員對本單位的經濟活動進行會計監督。
第三條 學校財務機構、會計人員進行會計監督的依據是：
1. 國家財經法律、法規、規章；
2. 會計法律、法規；國家統一會計制度；國務院有關業 務主管部門制定的具體實施辦法或補充規定。
3. 學校單位內部會計管理制度；
4. 校單位內部的預算、財務計畫、經濟計畫、業務計畫等。
第四條 財務人員應對每年制定的財務預算的合理有效性進行監，全國公務員共同天地督，並按規定程式上報獲得批准；在預算執行中嚴格審核各項收支情況，對超預算的項目要按規定經主管校長批准方可列支；對大型物資採購要參與招投標過程並嚴格審核起費用開支情況。
第五條 財務人員應對原始憑證進行審核和監督。對不真實、不合法的原始憑證不予受理，並予以扣留，及時向財務負責人報告，並追究當事人的責任。對不記載不準確、不完整的原始憑證要予以退回， 要求經辦人員予以補充、更正。
第六條 財務機構應依法設定帳簿，帳簿記錄應遵照《高等學校會計制度》的規定。會計人員對帳簿記錄不真實、不完整、不全面、不準確的事項要及時予以糾正，並定期進行帳目核對，保證帳證相符、帳帳相符、帳實相符、帳表相符。對偽造、變造、故意毀滅會計帳簿或者帳外設帳的行為，應當予以制止和糾正；制止和糾正無效的，應向學校主管領導報告，請求作出處理。
第七條 財務機構應定期編報財務報告，，全國公務員共同天地依法保證報表的真實、準確、完整。對提供虛假會計報告、強令篡改、編造財務報告的行為，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應向學校主管領導報告，請求處理。
第八條 財務機構應監督財產物資的採購計畫的審批制度；物資的驗收、領用保管與使用制度；物資的維護、報廢和轉讓等制度。並定期進行實物清查，對帳實帳款不符的情況，應查明原因，按照國家有關規定進行處理；超出財務處職權範圍的，應立即向學校主管領導報告，請求處理，以確保公共財產的安全與完整。
第九條 財務機構應按照《規範》中的規定對財務收支嚴把監督關。按照《中央財經大學各項收入管理辦法》、《中央財經大學各項支出審核及報銷程式》的規定，嚴格審核各項財務收支的發生情況，確保學校各項收支的合理合法。
第十條 財務機構應按照《中央財經大學校內部資金管理暫行辦法》的有關規定，嚴格審核和監督校內各單位的財務收支情況，各單位的各項收入來源要合理合法，各項支出手續要齊全，並符合財務制度規定，要求各單位兼職財會人員對本單位的財務收支活動及時入帳，並按期向財務處報送會計報表，財務處定期舉辦財會培訓班，對兼職財會人員進行崗位培訓。
本辦法自頒布之日起執行，財務處有解釋權。
執行財務規章制度 篇14
1總 則
1、 依據《中華人民共和國會計法》、《企業會計準則》制定本制度;
2、 為規範公司日常財務行為，發揮財務在公司經營管理和提高經濟效益中的作用，便於公司各部門及員工對公司財務部工作進行有效地監督，同時進一步完善公司財務管理制度，維護公司及員工相關的合法權益，制定本制度;
一、總則
1、 公司財務實行“計畫”為特徵的總經理負責制：屬已經總經理審批的計畫內的支付，由相關各部門總監的書面授權，財務負責人監核即可辦理;屬計畫外的，必須有公司總經理的書面授權，財務規章制度。
2、 嚴格執行《會計法》和相關的財務會計制度，接受財政、稅務、審計等部門的檢查、監督，保證會計資料合法、真實、及時、準確、完整。
二 、財務工作崗位職責
（一）財務總監職責
1、 對崗位設定、人員配備、核算組織程式等提出方案。同時負責選拔、培訓和考核財會人員。
2、 貫徹國家財稅政策、法規，並結合公司具體情況建立規範的財務模式，指導建立健全相關財務核算制度同時負責對公司內部財務管理制度的執行情況進行檢查和考核。
3、 進行成本費用預測、計畫、控制、核算、分析和考核，監督各部門降低消耗、節約費用、提高經濟效益。
4、 其他相關工作。
（二）財務主管職責
1、 負責管理公司的日常財務工作。
2、 負責對本部門內部的機構設定、人員配備、選調聘用、晉升辭退等提出方案和意見。
3、 負責對本部門財務人員的管理、教育、培訓和考核。
4、 負責公司會計核算和財務管理制度的制定，推行會計電算化管理方式等。
5、 嚴格執行國家財經法規和公司各項制度，加強財務管理。
6、 參與公司各項資本經營活動的預測、計畫、核算、分析決策和管理，做好對本部門工作的指導、監督、檢查。
7、 組織指導編制財務收支計畫、財務預決算，並監督貫徹執行;協助財務經理對成本費用進行控制、分析及考核。
10、 負責監管財務歷史資料、檔案、憑證、報表的整理、收集和立卷歸檔工作，並按規定手續報請銷毀。
11、 參與價格及工資、獎金、福利政策的制定。
12、 完成領導交辦的其他工作。
（三）會計職責
1、 按照國家會計制度的規定記賬、復帳、報賬，做到手續齊備、數字準確、賬目清楚、處理及時;
2、 發票開具和審核，各項業務款項發生、回收的監督，業務報表的整理、審核、匯總，業務契約執行情況的監督、保管及統計報表的填報;
3、 會計業務的核算，財務制度的監督，會計檔案的保存和管理工作;
4、 完成部門主管或相關領導交辦的其他工作。
（四）出納職責
1、建立健全現金出納各種賬冊，嚴格審核現金收付憑證。
2、嚴格執行現金管理制度，不得坐支現金，不得白條抵庫。
3、對每天發生的銀行和現金收支業務作到日清月結，及時核對，保證帳實相符。
三、現金管理制度
1、 所有現金收支由公司出納負責。
2、 建立和健全《現金日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現金流水收支帳目，並每天結出餘額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。
3、 庫存現金超過3000元時必須存入銀行。
4、 出納收取現金時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、業務部門、出納、會計各留存一聯。
5、 任何現金支出必須按相關程式報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現金的，須填寫借款單，經總經理簽字批准，方可支出現金。借款人要在出差回來或借款後三天內向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規定)。
6、 收支單據辦理完畢後出納須在審核無誤的收支憑單上籤章，並在原始單據上加蓋現金收、付訖章，防止重複報銷。
四、支票管理
1、 支票的購買、填寫和保存由出納負責。
2、 建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，並每天結出餘額;每工作日結束後。
3、 出納收取支票時，須立即開具一式四聯的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名後，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯。
4、 支票的使用必須填寫“支票領用單” ，由經辦人、部門經理、 財務主管(經理)、總經理簽字後出納方可開出。
5、 所開出支票必須填寫收款單位名稱。
6、 所開支票必須由收取支票方在支票頭上籤收或蓋章。
五、印鑑的保管
1、銀行印鑑必須分人保管。
2、財務專用章和總經理印鑑分別由財務總監和出納負責保管。
六、現金、銀行存款的盤查
1、 出納人員在每周完成出納工作後，應將庫存現金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，並對由出納保管的庫存現金，由會計或總經理指定人員於每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。
2、 出納應根據銀行存款日記帳的帳面餘額與開戶銀行轉來的對帳單的餘額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款餘額調節表”進行檢查核對。
3、 其它依據相關會計制度及法規執行。
執行財務規章制度 篇15
一、總原則
1.司各員工必須尊紀守法從公司整體利益出發，相互協作。
2.司各生產經營部門必須相互銜接，各負其責。
3.須做到錢賬分管，賬物分管，手續齊全。
4.手每項業務必須簽字，“簽字”就是牽制。
二、材料採購制度
1.材料庫存既保證生產需要，又無積壓，採購費用小。
2.每次採購必先由倉庫向採購部門申請。
3.採購部門根據申請打訂單（三份），送財務部審核、經理審批方可向客戶聯繫採購。
4.採購部門必須保證材料及時、保質、保量、價優到位並能取得增值稅票。
5.材料進入公司以後，倉庫必及時清點數量，質量管理部門驗收質量合格後，倉庫填制入庫單有關人員簽字送財務部門，倉管人員及時登記入賬。
6.供應商必須提供請款單、發票、我司訂單，經財務部門審核、經理審批，才可付款。
三、銷售業務制度
1.銷售業務人員必須詳細登記客戶資料。
2.銷售業務人員必須同客戶確定好售價、付款方式、送貨方式以有關事項。
3.客戶需增值稅發票必須簽訂正式契約，並留財務部門存檔。
4.業務人員必須根據客戶訂單確定生產，如樣品需有客戶簽字辦單或訂單。
5.業務人員給客戶價格優惠必須經經理審批，並留財務部門存檔。
6.業務人員必須負責客戶全套服務，包括客戶對產品的要求，送還貨期，貨款追回。
7.產品生產完成後立即打送貨單。
8.發貨時必須由發貨人在送貨單上籤字，並由各戶簽字。
四、現金管理制度
1.現金管理必須遵循錢賬分管，錢票分管原則，會計管賬票，出納管錢。
2.每項現金收入必須由會計開據票據，出納收現，並在票上籤字蓋上“現金收訖”戳記。
3.現金收款票據必須設定多聯，客戶、會計、出納、經辦人分別一聯，以便核對。
4.出納必須確保現金的安全，防止遺失、偷竊。
5.出納必須根據經辦人簽字、會計審核、經理審批的憑據付款。
6.出納必須即時登記現金日記賬，核對收入、支出、餘額並與實際庫存現金相符，做到日清日結束。
7.出納不得擅自借款給員工，借款必須有總經理批准簽字，並不得超過規定限額。
8.月底會計同出納核對現金餘額和銀行存款餘款，做到賬賬相符、賬實相符。
五、成本控制制度
1.各生產員工必須有很強的成本意識，不斷提高自己的生產技術水平，節約材料，提高速度，保證產品質量。
2.會計要同其他部門制定每年每種產品的成本計畫，材料耗用定額，費用標準。
3.材料入庫保管人員立即同生產人員組織驗收，清點數量，檢查質量，如有數量和質量問題，及時通知採購部門和供應商。
4.材料入庫及時由保管人員填制驗收單，驗收單上必須有檢查質量人員和保管人員同時簽名，一份三聯，及時送財務、採購部門，以便核對。
5.車間生產需材料必須填制領料單，並有生產和倉庫部門同時簽名，並報財務部門。
6.領料單一份三聯，財務部、生產部、倉庫各一聯。
7.倉庫保管人員必須立即登記材料數量式賬戶，月底抽查材料實物與賬存是否相符。
8.財務部門必須建立材料數量金額式二級賬控制，修理配件零星物料建立金額式二級賬控制，修理配件零星物料倉庫可以以表代賬，月底必須同倉庫賬核對相符。
9.生產員工按定額用料，超過定額必須查明原因，屬於主觀因素，責任人必須承擔責任；屬客觀素調整定額。
10.生產員工必須完成規定工作量才算加班，計加班工資，未完成規定工作量加班，不計加班工資。
11.員工必須有產品質量意識，由於主觀因素，使產品質量未能達客戶要求，造成損失，由員工承擔責任。
12.生產設備操作人員和維修人員必須按規程操作保養，並以記錄。